УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2007 року                                                                                         м. Хмельницький

Колегія суддів Судової палати у
цивільних справах Апеляційного суду Хмельницької області

у складі: головуючого - судді Матущака М.С., суддів: Заїки В.М., Варвус Ю.Д., при секретарі:
Купельській Н.П., з участю: представників сторін,

розглянула у відкритому судовому засіданні цивільну
справу № 22ц-1753 за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у
м.Хмельницькому на рішення Хмельницького міськрайонного суду від 04 вересня
2007 року за заявою Державної податкової інспекції у м. Хмельницькому
(далі-ДПІ) про розкриття Хмельницькою обласною філією СР АКБ
"Укрсоцбанк" банківської таємниці щодо
суб'єкта господарської діяльності ОСОБА_1.

Заслухавши
доповідь судді апеляційного суду, пояснення представників сторін, перевіривши матеріали та доводи
апеляційної скарги , колегія суддів

установила:

ДТП звернулась до суду з заявою про розкриття Хмельницькою
обласною філією СР АКБ
"Укрсоцбанк" банківської таємниці щодо суб'єкта господарської
діяльності ОСОБА_1 Посилалась на те, що стосовно останнього проводиться перевірка достовірності відображення проведення
операцій в податковому обліку, в ході якої необхідно обєктивно і повно
встановити наявність чи відсутність порушень податкового законодавства.

Рішенням Хмельницького
міськрайонного суду від 04 вересня 2007 року в задоволенні заяви ДПІ
відмовлено.

В апеляційній
скарзі ДПІ вважає рішення незаконним, просить його скасувати, ухвалити нове
рішення про задоволення заяви про розкриття банківської таємниці. Посилається
на те, що судом порушено норми матеріального права. Згідно ст.11 Закону України
"Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової
служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами
України, мають право одержувати від установ Національного банку України та
комерційних банків у

Головуючий у першій інстанції - Навроцький В.А.                                                         Справа № 22ц-1753

Доповідач - Матущак М.С.                                                                                           Категорія №

2

порядку, встановленому Законом України "Про банки і
банківську діяльність", довідки та/або
копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг
коштів на рахунках. Тому суд прийшов
до необгрунтованого висновку, що в даному випадку ДПІ повинна звернутись
з такою заявою до банку.

Апеляційна скарга підлягає
відхиленню з наступних підстав.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", інформація щодо юридичних та фізичних
осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками
органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань
оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької
діяльності за конкретний проміжок часу.

Виходячи з викладеного, органи Державної податкової служби України мають право самостійно в позасудовому порядку отримати
інформацію щодо діяльності та фінансового стану
юридичних та фізичних осіб, яка становить банківську таємницю на їх письмову вимогу, а не за рішенням суду.

З матеріалів справи випливає, що у наданні такої інформації ДНІ було
відмовлено лише з підстав невідповідності заяви про її отримання вимогам нормативних документів, які пред'являються до них.
Зазначені обставини в судовому засіданні підтвердила
представник Хмельницької обласної філії СР АКБ "Укрсоцбанк". Уразі ж ненадання такої інформації ДНІ мала право
оскаржити дії банку в установленому законом порядку.

Таким чином, у місцевого суду були відсутні правові підстави для задоволення
вимог ДНІ про розкриття банківської таємниці.

Керуючись ст.ст.307, 312, 315, 319
ЦПК України, колегія суддів

ухвалила:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у м.Хмельницькому відхилити.

Рішення Хмельницького міськрайонного суду від 04 вересня 2007 року залишити
без зміни.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення,
проте може бути оскаржена до Верховного Суду України
протягом двох місяців з дня набрання нею законної сили.