АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД З
АПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №22-3424/2007

Голо
вуючий у 1 інстанції:

Федченко І.М.

Доповідач: Бочарников С
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2007 р.

м. Запоріжжя

Колегія суддів суд
ової палати з цивільних спра
в апеляційного суду Запорізь
кої області у складі:
головуючого
Бочарни
кова С.О.,
суддів
Осоцько
го І.І.,

К
римської О.М.,
при секретарі
Тахтау
л О.М.,

розглянувши у відкритому с
удовому засіданні цивільну с
праву за апеляційною скаргою
Товариства з обмеженою ві
дповідальністю „ВК-06” на р
ішення Жовтневого районного
суду м. Запоріжжя від 01 серпня
2007 року по справі за заяв
ою Державної податкової інсп
екції у Жовтневому районі м. З
апоріжжя про розкриття банкі
вської таємниці, заінтересов
ані особи: ТОВ „ВК-06”, Філія Зап
орізької дирекції Акціонерн
е товариство „Індекс банк”, О
лександрівська філія Акціон
ерного Комерційного Банку „Н
аціональний Кредит”

ВСТАНОВИЛА:

У липні 2007 р. ДПІ у Жовтнево
му районі м. Запоріжжя зверну
лась до суду з заявою про розк
риття банківської таємниці,
заінтересовані особи: ТОВ „В
К-06”, Філія Запорізької дирекц
ії Акціонерне товариство „Ін
декс банк”, Олександрівська
філія Акціонерного Комерцій
ного Банку „Національний Кре
дит”.

В заяві зазначали, що Товари
ство з обмеженою відповідаль
ністю "ВК 06" зареєстроване вик
онавчим комітетом Запорізьк
ої міської ради 13 листопада 2006
року за № 0016162, за юридичною а
дресою - 69002, м. Запоріжжя, вул. Че
рвоногвардійська, 40.
Згідно повідомлення про ві
дкриття (закриття) рахунків, Т
ОВ "ВК 06" 15.03.2007р, відкрито розраху
нковий рахунок №3002, 05.12.2006р. від
крито розрахунковий рахунок
№ 3001 у ФЗД АТ "ІНДЕКС-БАНК" та
06.12.2006р. відкрито розрахунковий
рахунок № 1393 у Олександр. ФА
КБ "НАД. КРЕДИТ".

Факт відсутності ТОВ "ВК 06" за
юридичною адресою (69002, м. Запор
іжжя, вул. Червоногвардійськ
а, 40) підтверджено актом перев
ірки відповідності юридично
ї адреси фактичному місцезна
ходженню суб'єкта підприємни
цької діяльності від 09.06.2007р., що
унеможливлює проведення фах
івцями ДПІ позапланової виїз
ної перевірки платника подат
ків, як того вимагає Інструкц
ія "Про порядок обліку платни
ків податків", затверджена на
казом ДПА України № 80 від 19.02.1993р.

Згідно довідки ДПІ від 06.07.07р.
за № 8258/10/151 ТОВ "ВК 06" в останнє звіт
ність надавалась: по податку
на прибуток за 1 квартал 2007 р. - в
алові доходи складають 4595,9 тис
. грн., податок на прибуток 4,5 ти
с. грн.; по податку на додану ва
ртість за травень 2007р.; по комун
альному податку за травень 2007
р.; форма 1-ДФ за 1 квартал 2007р. - чис
ельність працівників 1 , серед
ньомісячна заробітна плата 5
00,00 грн.
З метою встановлення факти
чних доходів та витрат ТОВ "ВК
06"' та для перевірки дотриманн
я даним підприємством вимог
податкового та валютного зак
онодавства просили суд надат
и дозвіл на отримання інформ
ації про рух грошових коштів
по банківським рахункам, що н
алежить ТОВ '"ВК 06".

Рішенням Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 01.08.2007
р. задоволена заява Державно
ї податкової інспекції у Жов
тневому районі м. Запоріжжя п
ро розкриття банківської тає
мниці щодо до ТОВ „ВК-06”.

Не погоджуючись з рішенням
суду ТОВ „ВК-06” подало апеляц
ійну скаргу, в якій посилаючи
сь на порушення судом норм ма
теріального та процесуально
го права, просили рішення суд
у скасувати та постановити н
ове рішення яким відмовити Д
ПІ у Жовтневому районі м. Запо
ріжжя у задоволенні заяви пр
о розкриття банківської таєм
ниці.

У судовому засіданні апеля
ційної інстанції, заслухавши
доповідь судді відносно ріш
ення, ким і в якому обсязі воно
було оскаржено, беручи до ува
ги думку сторін по справі, кол
егія приходить до переконанн
я, що апеляційна скарга ТОВ „В
К-06” підлягає частковому задо
воленню з наступних підстав:

Відповідно ч.3 ст. 311 ЦПК Украї
ни підставами для скасуван
ня рішення суду і передачі сп
рави на новий розгляд є роз
гляд справи за відсутності б
удь-кого з осіб, які беруть уча
сть у справі, належним чином н
е повідомлених про час і місц
е судового засідання.

Згідно ст. 289 ЦПК України спр
ава про розкриття банком інф
ормації, яка містить банківс
ьку таємницю, розглядається
у п'ятиденний строк з дня надх
одження заяви у закритому су
довому засіданні з повідомле
нням заявника, особи, щодо яко
ї вимагається розкриття банк
івської таємниці, та банку.

В рішенні Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 01.08.2007
р. вказано що представники ба
нків та ТОВ „ВК-06” у судове зас
ідання не зявились, про час
та місце розгляду справи бул
и повідомлені належним чином
, заперечень на заяву суду не п
редставили. Однак ця вказівк
а суду не відповідає дійснос
ті. Як вбачається із матеріал
ів справи представники банк
ів та ТОВ „ВК-06” належним чино
м про час та місце розгляду сп
рави повідомлені не були.

Приймаючи до уваги вищевик
ладене колегія судів вважає
що рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 01.08.2007р
. по справі за заявою Дер
жавної податкової інспекції
у Жовтневому районі м. Запорі
жжя про розкриття банківсько
ї таємниці, щодо інформації п
о банківським рахункам, що на
лежить ТОВ '"ВК 06", підлягає скас
уванню, справа підлягає напр
авленню на новий розгляд у то
й же суд в іншому складі суду.

Колегія суддів також зверт
ає увагу на те, що при новому р
озгляді справи суду слід рет
ельно вивчити доводи сторін
і правильно дати правову оці
нку поясненням представникі
в банківських установ. При ць
ому колегія суддів вважає, що
для задоволення заяви, Держа
вною податковою інспекцією н
е надано обґрунтованих підст
ав для розкриття банківської
таємниці.

Керуючись ст. 289, 307, 311, 313, 314, 315, 317 ЦП
К України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ТОВ „
ВК-06” задовольнити частково.

Рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 01 сер
пня 2007 року по справі за з
аявою Державної податкової і
нспекції у Жовтневому районі
м. Запоріжжя скасувати, а с
праву направити на новий роз
гляд у той же суд в іншому скла
ді суду.
Ухвала набирає чинності не
гайно, проте може бути оскарж
ена до Верховного суду Украї
ни протягом двох місяців.

Головуючий:

С.О. Бочарников

Судді:

І.І. Осоцький

О.М. Кримська