Справа № 760/5851/26
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2026 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (, 65045, Одеська область, м. Одеса, вул. Жуковського, буд. 33, оф. 803), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

04 березня 2026 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1133/UA100000/2025 про порушення митних правил від 04 грудня 2025 року у рамках укладеного контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia) та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» в особі директора ОСОБА_1 , 24 вересня 2024 року на митну територію України у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , через митний кордон України у міжнародному пункті пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ввезено товар «короб з кришкою з гофрокартону 1041 л., Space Kraft 1041L-Box & Cap 275G, G, 6 Ply., кількість - 80 шт.; пакети з полімерів етилену, Space Kraft - Cassette 1041L (275G) пакет-вкладиш 1041 л (275G) - 80 шт.; Space Kraft - Shroud (275G) Чохол - мішок (275G) - 80 шт.; всього - 160 шт.; торгівельна марка: Space Kraft, виробник: INTERNATIONAL PAPER COMPANY, країна походження: US», вагою брутто - 2590,4 кг, вартістю 7736,80 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного товару, декларантом ФОП ОСОБА_2 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0.

Переміщення вказаного товару через митний кордон України та його митне оформлення за вказаною вище митною декларацією здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», укладеного в особі директора ОСОБА_1 , додатку до контракту від 12 вересня 2024 року № 03SP, підписаного ОСОБА_3 , інвойсу від 12 вересня 2024 року № TWT1209, виставленого вказаною латвійською компанією до українського товариства на зазначений товар, а також інших, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення документів, які зазначені в графі 44 вказаної вище митної декларації.

Відповідно до інформації в електронній митній декларації від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0 та товаросупровідних документах встановлено, що контрактотримачем є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV0, Латвійська Республіка), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

Заявлений до митного оформлення за електронною митною декларацією від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0 товар «короб з кришкою з гофрокартону 1041 л., Space Kraft 1041L-Box & Cap 275G, G, 6 Ply., кількість - 80 шт.; пакети з полімерів етилену, Space Kraft - Cassette 1041L (275G) пакет-вкладиш 1041 л (275G) - 80 шт.; Space Kraft - Shroud (275G) Чохол - мішок (275G) - 80 шт.; всього - 160 шт.; торгівельна марка: Space Kraft, виробник: INTERNATIONAL PAPER COMPANY, країна походження: US», фактурною вартістю 7736,80 євро, ввезений на умовах поставки FCANL Diessen (Нідерланди), після здійснення митного оформлення був випущений у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 18 листопада 2025 року № 26/26-04/7/2555 до Київської митниці (у зв`язку з наявними фактами митних оформлень товарів (одержувач - ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ») в рамках контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 в зоні діяльності митниці) надіслано копію запиту, направленого на звернення Одеської митниці, та копії матеріалів відповідей митних органів Латвійської Республіки.

З отриманих матеріалів встановлено наступне.

З метою з`ясування питання про автентичність документів поданих митним органам України ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», Державною митною службою України, за зверненням Одеської митниці, в тому числі й щодо автентичності контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024, направлено запит від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Митними органами Латвійської Республіки на запит Держмитслужби від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991, листом від 29 вересня 2025 року № P021-5.3/27.5.4/8135 надано відповідь, в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

Митними органами Латвійської Республіки листом від 08 жовтня 2025 року № Р021-5.3/27.5.4/8436 надано додаткову відповідь на запит від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991.

Вищезазначеним листом митні органи Латвійської Республіки повідомили про те, що контракт від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991, є не автентичним.

До вказаної додаткової відповіді митні органи Латвійської Республіки надали наявний у компанії «TWT Group, SIA» дійсний укладений контракт про надання транспортно-логістичних послуг від 10 квітня 2024 року № 1004-1/DK, укладений між «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, Київською митницею встановлено, що компанія «TWT Group SIA» не укладала контракт від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ». Надісланий для перевірки контракт ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» є не автентичний, тобто він є підробленим або одержаним незаконним шляхом.

Отже, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів та митного оформлення, контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024, який згідно отриманої від іноземної митної адміністрації інформації є не автентичним тобто підробленим або одержаним незаконним шляхом.

Відповідно до інформації з інтернету (opendatabot.ua) на момент переміщення через митний кордон України та митного оформлення вказаних товарів керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» був ОСОБА_1 .

Згідно з карткою обліку ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» № 141/2024/485, ОСОБА_1 одночасно є керівником та головним бухгалтером.

Таким чином, керівник ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення 24 вересня 2024 року товарів на суму 355837 гривень 10 копійок через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів або документів одержаним незаконним шляхом, а саме: контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024.

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник ОСОБА_1. у судове засідання не з`явився, подав до суду клопотання, в якому просив відкласти розгляд справи, а також врахувати подані ним письмові пояснення. Оскільки клопотання про відкладення подане захисником вже не вперше, причини його неявки визнані неповажними.

З письмових пояснень захисника ОСОБА_1. вбачається, що він заперечує проти притягнення останнього до адміністративної відповідальності. Зазначено, що зі змісту протоколу вбачається, що задекларований товар (абсорбент в мішках) був придбаний ТОВ «Магнус Індастріал» на умовах поставки FCA, Beekseweg Noord, De Buskes 10, 5087 MA Diessen, Netherlands, according to ІНКОТЕРМС 2010. Умови поставки FCA (Free Carrier/Франко-перевізник) означають, що продавець відповідає за доставку товару, пройденого експортне митне очищення, до вказаного покупцем місця (терміналу, складу, аеропорту), де він передає його перевізнику, найнятому покупцем; з цього моменту всі ризики та витрати, пов`язані з подальшим транспортуванням, переходять на покупця, який відповідає за завантаження та імпортне оформлення. Таким чином, товар не вивозився з території Латвії та не проходив там митний контроль. Таким чином, Митна служба Латвії не має відомостей про укладений Контракт між TWT Group SIA та ТОВ «Магнус Індастріал». Зазначена партія товару була ввезена на територію Європейського Союзу в режимі транзиту Т1 і в подальшому вивезена за межі Європейського Союзу в режимі транзиту Т1. Підтвердженням цього є наявна транзитна декларація Т1 з номером MRN: 24NL0008551D5239D9, оформлена в Німеччині компанією WA Customs Treeport 105 4891 PZ RIJSBERGEN NL на митниці у Нідерландах.

Зі змісту Афідевіту Германіса Сочівко (директор TWT Group SIA) від 14 січня 2026 року, посвідченого Інесою Мороз, присяжним нотаріусом Риги, вбачається, що TWT Group SIA працює із ТОВ «Магнус Індастріал» з 2024 року, і за цей період між ними було укладено 1 (один) Контракт, 5 Додатків до Контрактів та 6 інвойсів до них, які перелічені в Афідевіті. Контракт № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року (він згадується в Афідевіті під № 1-6), а також Додаток № 03SР від 12 вересня 2024 року (згадується в Афідевіті під № 4), та Інвойс № TWT1209 від 12 вересня 2024 року, які зазначені в протоколі. Також, в Афідевіті директор TWTGroup SIA Германіс Сочівко заявляє, що всі контракти із ТОВ «Магнус Індастріал» укладалися за допомогою електронної пошти, що є поширеною практикою в міжнародній торгівлі, а ТОВ «Магнус Індастріал» повністю виконало свої зобов`язання перед TWT Group SIA , яке не має претензій до свого контрагента. Крім того, до компанії TWTGroup SIA було направлено адвокатський запит із проханням підтвердити або спростувати факт укладення Контракту № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року, Додатку № 03SP від 12 вересня 2024 року та Інвойсу № TWT1209 від 12 вересня 2024 року. З відповіді TWT Group SIA на адвокатський запит від 05 січня 2026 року вбачається, що TWT Group SIA підтвердили факт укладення Контракту, а також додали до відповіді засвідчені копії Контракту, Додатку до нього та Інвойсу.

ТОВ «Магнус Індастріал» має відкриті рахунки в іноземній валюті в АТ «ПУМБ». Тому для виконання своїх зобов`язань перед іноземним постачальником - TWT Group SIA - ТОВ «Магнус Індастріал» було надано до АТ «ПУМБ» повний пакет документів, включаючи Контракт № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року. АТ «ПУМБ» ретельно перевірив всі надані документи та виконав заявку ТОВ «Магнус Індастріал» на купівлю іноземної валюти (євро) та в подальшому здійснив переказ грошових коштів в іноземній валюті на користь TWT Group SIA. Загалом за час співпраці ТОВ «Магнус Індастріал» із TWT Group SIA в період з 15 серпня 2024 року по 25 грудня 2025 року було перераховано на користь TWT Group SIA грошових коштів на суму 71717 євро 60 євроцентів та 109300 доларів 80 центів США, що підтверджується довідкою АТ «ПУМБ» № КНО-59.3/1174 від 26 грудня 2025 року, платіжною інструкцією № 3 від 03 жовтня 2024 року. Просить закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу та події порушення митних правил.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1133/UA100000/2025 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів або документів одержаним незаконним шляхом, а саме: контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що у рамках укладеного контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia) та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» в особі директора ОСОБА_1 , 24 вересня 2024 року на митну територію України у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , через митний кордон України у міжнародному пункті пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ввезено товар «короб з кришкою з гофрокартону 1041 л., Space Kraft 1041L-Box & Cap 275G, G, 6 Ply., кількість - 80 шт.; пакети з полімерів етилену, Space Kraft - Cassette 1041L (275G) пакет-вкладиш 1041 л (275G) - 80 шт.; Space Kraft - Shroud (275G) Чохол - мішок (275G) - 80 шт.; всього - 160 шт.; торгівельна марка: Space Kraft, виробник: INTERNATIONAL PAPER COMPANY, країна походження: US», вагою брутто - 2590,4 кг, вартістю 7736,80 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезеного товару, декларантом ФОП ОСОБА_2 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0.

Переміщення вказаного товару через митний кордон України та його митне оформлення за вказаною вище митною декларацією здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», укладеного в особі директора ОСОБА_1 , додатку до контракту від 12 вересня 2024 року № 03SP, підписаного ОСОБА_3 , інвойсу від 12 вересня 2024 року № TWT1209, виставленого вказаною латвійською компанією до українського товариства на зазначений товар, а також інших, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення документів, які зазначені в графі 44 вказаної вище митної декларації.

Відповідно до інформації в електронній митній декларації від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0 та товаросупровідних документах встановлено, що контрактотримачем є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV0, Латвійська Республіка), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

Заявлений до митного оформлення за електронною митною декларацією від 28 вересня 2024 року № 24UA74U0 товар «короб з кришкою з гофрокартону 1041 л., Space Kraft 1041L-Box & Cap 275G, G, 6 Ply., кількість - 80 шт.; пакети з полімерів етилену, Space Kraft - Cassette 1041L (275G) пакет-вкладиш 1041 л (275G) - 80 шт.; Space Kraft - Shroud (275G) Чохол - мішок (275G) - 80 шт.; всього - 160 шт.; торгівельна марка: Space Kraft, виробник: INTERNATIONAL PAPER COMPANY, країна походження: US», фактурною вартістю 7736,80 євро, ввезений на умовах поставки FCANL Diessen (Нідерланди), після здійснення митного оформлення був випущений у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 18 листопада 2025 року № 26/26-04/7/2555 до Київської митниці (у зв`язку з наявними фактами митних оформлень товарів (одержувач - ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ») в рамках контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 в зоні діяльності митниці) надіслано копію запиту, направленого на звернення Одеської митниці, та копії матеріалів відповідей митних органів Латвійської Республіки.

З отриманих матеріалів встановлено наступне.

З метою з`ясування питання про автентичність документів поданих митним органам України ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», Державною митною службою України, за зверненням Одеської митниці, в тому числі й щодо автентичності контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024, направлено запит від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Митними органами Латвійської Республіки на запит Держмитслужби від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991, листом від 29 вересня 2025 року № P021-5.3/27.5.4/8135 надано відповідь, в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

Митними органами Латвійської Республіки листом від 08 жовтня 2025 року № Р021-5.3/27.5.4/8436 надано додаткову відповідь на запит від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991.

Вищезазначеним листом митні органи Латвійської Республіки повідомили про те, що контракт від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби від 02 вересня 2025 року № 26/26-04/11/1991, є не автентичним.

До вказаної додаткової відповіді митні органи Латвійської Республіки надали наявний у компанії «TWT Group, SIA» дійсний укладений контракт про надання транспортно-логістичних послуг від 10 квітня 2024 року № 1004-1/DK, укладений між «TWT Group, SIA» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, Київською митницею встановлено, що компанія «TWT Group SIA» не укладала контракт від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ». Надісланий для перевірки контракт ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» є не автентичний, тобто він є підробленим або одержаним незаконним шляхом.

04 грудня 2025 року стосовно ОСОБА_1 , як директора ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», складено протокол про порушення митних правил № 1133/UA100000/2025 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів або документів одержаним незаконним шляхом, а саме: контракту від 15 серпня 2024 року № TWT-15082024.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1. у письмових поясненнях, заперечуючи проти доводів Київської митниці, викладених у протоколі про порушення митних правил, зазначив про те, що зі змісту протоколу вбачається, що задекларований товар (абсорбент в мішках) був придбаний ТОВ «Магнус Індастріал» на умовах поставки FCA, Beekseweg Noord, De Buskes 10, 5087 MA Diessen, Netherlands, according to ІНКОТЕРМС 2010. Умови поставки FCA (Free Carrier/Франко-перевізник) означають, що продавець відповідає за доставку товару, пройденого експортне митне очищення, до вказаного покупцем місця (терміналу, складу, аеропорту), де він передає його перевізнику, найнятому покупцем; з цього моменту всі ризики та витрати, пов`язані з подальшим транспортуванням, переходять на покупця, який відповідає за завантаження та імпортне оформлення. Таким чином, товар не вивозився з території Латвії та не проходив там митний контроль. Таким чином, Митна служба Латвії не має відомостей про укладений Контракт між TWT Group SIA та ТОВ «Магнус Індастріал». Зазначена партія товару була ввезена на територію Європейського Союзу в режимі транзиту Т1 і в подальшому вивезена за межі Європейського Союзу в режимі транзиту Т1. Підтвердженням цього є наявна транзитна декларація Т1 з номером MRN: 24NL0008551D5239D9, оформлена в Німеччині компанією WA Customs Treeport 105 4891 PZ RIJSBERGEN NL на митниці у Нідерландах.

Захисником ОСОБА_1. надано суду Афідевіт від 14 січня 2026 року Германіса Сочівко , який є директором TWT Group SIA, посвідчений присяжним нотаріусом Риги Інесою Мороз.

З вказаного Афідевіту вбачається, що TWT Group SIA працює із ТОВ «Магнус Індастріал» з 2024 року, і за цей період між ними було укладено 1 (один) Контракт, 5 Додатків до Контрактів та 6 інвойсів до них, які перелічені в Афідевіті. Контракт № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року (він згадується в Афідевіті під № 1-6), а також Додаток № 03SР від 12 вересня 2024 року (згадується в Афідевіті під № 4), та Інвойс № TWT1209 від 12 вересня 2024 року, які зазначені в протоколі. Також, в Афідевіті директор TWTGroup SIA Германіс Сочівко заявляє, що всі контракти із ТОВ «Магнус Індастріал» укладалися за допомогою електронної пошти, що є поширеною практикою в міжнародній торгівлі, а ТОВ «Магнус Індастріал» повністю виконало свої зобов`язання перед TWT Group SIA , яке не має претензій до свого контрагента.

Також, до компанії TWTGroup SIA було направлено адвокатський запит із проханням підтвердити або спростувати факт укладення Контракту № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року, Додатку № 03SР від 12 вересня 2024 року та Інвойсу № TWT1209 від 12 вересня 2024 року.

З відповіді TWT Group SIA від 05 січня 2026 року на адвокатський запит вбачається, що TWT Group SIA підтвердили факт укладення Контракту № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року, а також додали до відповіді засвідчені копії Контракту, Додатку до нього та Інвойс від 12 вересня 2024 року.

Крім того, з письмових пояснень захисника ОСОБА_1 вбачається, що ТОВ «Магнус Індастріал» має відкриті рахунки в іноземній валюті в АТ «ПУМБ».

Для виконання своїх зобов`язань перед іноземним постачальником - TWT Group SIA - ТОВ «Магнус Індастріал» було надано до АТ «ПУМБ» повний пакет документів, включаючи Контракт № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року.

АТ «ПУМБ» перевірив всі надані документи та виконав заявку ТОВ «Магнус Індастріал» на купівлю іноземної валюти (євро) та в подальшому здійснив переказ грошових коштів в іноземній валюті на користь TWT Group SIA.

Загалом за час співпраці ТОВ «Магнус Індастріал» із TWT Group SIA в період з 15 серпня 2024 року по 25 грудня 2025 року було перераховано на користь TWT Group SIA грошових коштів на суму 71717 євро 60 євроцентів та 109300 доларів 80 центів США, що підтверджується довідкою АТ «ПУМБ» № КНО-59.3/1174 від 26 грудня 2025 року, платіжною інструкцією № 3 від 03 жовтня 2024 року.

У матеріалах справи також міститься лист Державної податкової служби Республіки Латвія від 05 березня 2026 року, з якого вбачається, що компанія TWT Group SIA відповіла та підтвердила, що компанії ТОВ «МАГНУС УНІО» та ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» повністю виконали свої зобов`язання по відношенню до компанії TWT Group SIA, і компанія TWT Group SIA підтверджує, що вона не має претензій до зазначених компаній.

З листа компанії TWT Group SIA від 26 грудня 2025 року, наданого Державній податковій службі Республіки Латвія та Державній митній службі України, встановлено, що компанія TWT Group SIA працює з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» з 2024 року. З цих товариством ними було укладено декілька контрактів (договорів), зокрема, контракт № 1004-1/DK від 10 квітня 2024 року та контракт № TWT-15082024 від 15 серпня 2024 року.

Таким чином, матеріали справи не містять доказів на підтвердження того, що товари були переміщені ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ», керівником якого є ОСОБА_1 , на підставі підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Навпаки, з доказів, що містяться в матеріалах справи вбачається, що такі контракти були укладені.

Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: