Справа № 758/3426/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 березня 2026 року м. Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Якимець О. І., за участю секретаря судового засідання Карпишиної К.С., представника Енергетичної митниці ДМС Державної митної служби України Носко Ю.Ю., адвоката Бондаренко Г.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності стосовно директора ТОВ «Сервіс-Чемпіон» (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кв. (офіс) 414) ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Залізничним РВ УМВС України в м. Києві 18.04.1996, РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в:

відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0020/90300/24 від 22.01.2024 зазначено наступне. 06.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділу митного оформлення №3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки, транспортними засобами р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , підприємство перевізник ТОВ «Сервіс-Чемпіон» (03148, м. Київ, Святошинський р-н, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414, ) на митну територію України на адресу ТОВ «Сервіс-Чемпіон» (03148, м. Київ, Святошинський р-н, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414, ) ввезено товар «Паливо дизельне» у кількості 23 036 кг, 27,738 тис. л. при 15оС, вартістю 21 077,94 євро.

Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА»: від 04.02.2023 №23UA76U4; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR): від 04.02.2023 №LV-VENK-030223/10; рахунка (invoice): від 03.02.2023 №VG-230203-011; сертифікату (паспорту) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 та зовнішньоекономічного контракту від 19.08.2022 № VG-SH-DG-19.08.2022-1.

Відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту від 19.08.2022 № VG-SH-DG-19.08.2022-1 продавцем та відправником товару виступає естонське підприємство «VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula, Estonia), а покупцем та одержувачем товару є ТОВ «Сервіс-Чемпіон».

06.02.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №23UA80U1. В гр. 34 зазначеної митної декларації декларантом заявлено країну походження товару - LT (Литовська Республіка). Крім того, з метою підтвердження фізико-хімічних характеристик товару до митних органів надано сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959, відповідно до якого товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає стандарту LST EN 590:2022, відомості про який внесені до гр. 44 митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» від 06.02.2023 №23UA80U1.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з російської федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з російської федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території російської федерації та республіки білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є російська федерація та республіка білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ТОВ «Сервіс-Чемпіон» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) від 29.12.2022 року № 161986_4866959, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva».

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного товару Енергетичною митницею були направлені проєкти запитів до митних органів Литовської та Латвійської Республік (лист Енергетичної митниці від 15.03.2023 № 7.6-3/7.6-20.1/26/4/866).

Відповідно до інформації та копій документів, наданих митним органом Латвійської Республіки (лист Держмитслужби від 20.07.2023 № 26/26-04/7.6/1789) відправником товару є естонське підприємство VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula, Estonia), місце завантаження «SIA PARS Terminals» (Tvaika street 7A Riga, Latvia), одержувачем та покупцем товару в Україні є ТОВ «Сервіс-Чемпіон», а також надано копії товаросупровідних документів.

Проте, відповідно до інформації та копій документів, наданих митним органом Литовської Республіки (лист Держмитслужби від 06.11.2023 № 26/26-04/7.6/2878), сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 який був наданий митним органам України під час ввезення та випуску товару у вільний обіг, відрізняється від дійсно виданого литовським підприємством АВ «Orlen Lietuva» сертифіката (паспорта) якості від 29.12.2022 №161986_4866959 (відрізняються фактичні показники товару).

Крім того, митним органом Литовської Республіки поінформовано Держмитслужбу України та надано копії документів, згідно яких, сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 423 269 кг, покупець товару SIA «Orlen Latvija» (Латвійська Республіка).

Тобто, ТОВ «Сервіс-Чемпіон» до митних органів України був наданий сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959, який відрізняється від дійсно виданого литовським підприємством АВ «Orlen Lietuva сертифіката (паспорта) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959.

Таким чином, директором ТОВ «Сервіс-Чемпіон», ОСОБА_1 , вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Паливо дизельне» у кількості 23 036 кг, 27,738 тис. л. при 15оС, вартістю 21 077,94 євро або 842 820,40 грн (станом на 06.02.2023 курс становив 1 Євро = 39,9859 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо кількості товару, чим вчинив порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, ТОВ «Сервіс-Чемпіон» є гр. ОСОБА_1 . Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Сервіс-Чемпіон» ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо кількості товару.

Згідно протоколу опитування в справі про порушення митних правил №0020/90300/24, опитано заступника начальника оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці (а.с.81-83) зазначено, що 22.01.2024 ОСОБА_2 був складений протокол про порушення митних правил №0020/90300/24 у відношенні керівника ТОВ «Сервіс-Чемпіон» ОСОБА_1 . Керівник ТОВ «Сервіс-Чемпіон» отримав сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 з порушенням установленого порядку. Поставка товару здійснювалась не з місця виробництва товару - заводу виробника, а з території вільної зони Ризького порту підприємством SIA «Pars Terminals» (Tvaika str. 7A, Riga, Latvia), продавцем товару виступало естонське підприємство «VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula. Estonia). Зазначений сертифікат був виданий при реалізації товару підприємством SIA «Orlen Latvija» (Tvaika str. 7A, Riga, Latvia), яке не є ні відправником, ні продавцем товару при поставці останнього в Україну. Також згідно з даними розміщеними в базі даних АСМО «Інспектор» - з території вільної зони Ризького порту (підприємством SIA «Pars Terminals») з використанням сертифікату (паспорту) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 на митну територію України ввезено товар «паливо дизельне» у загальній кількості близько 3 702,350 тон тоді, як зазначений сертифікат, відповідно отриманої від Public Company «Orlen Lietuva» інформації виданий на кількість - 423,269 тон (423 269 кг). Стосовно розбіжності паспорта якості від 29.12.2022 №161986_4866959 наданого керівником ТОВ «Сервіс-Чемпіон» та дійсно виданого паспорту Public Company «Orlen Lietuva».

У сертифікаті (паспорті) якості від 29.12.2022 №161986_4866959, заводом виробником визначено густину товару при 15° С на рівні 836,7 кг/м3, тоді, як в наданому керівником ТОВ «Сервіс-Чемпіон» паспорті, з аналогічними реквізитами (від 29.12.2022 №161986_4866959), густину товару при 15° С зазначено на рівні 830,5 кг/м3, що призвело до зменшення кількості товару щодо якого, відповідно до Податкового кодексу України (ст. 214, 215 розділ VI «Акцизний податок»), розраховується сума акцизного податку при імпорті товару в Україні.

У судовому засіданні допитаний у якості свідка ОСОБА_2 підтримав свої пояснення надані в протоколі опитування. Різниця кількості у літрах - 0,206 тис.л, (фактично ввезено більше). Однак сертифікат видавався на інший товар, адже фізико-хімічні характеристики товару інші. Тобто, ОСОБА_1 надано паспорт та сертифікат якості, які за характеристиками товару не відповідають товару виробленому заводом-виробником.

Представник особи - адвокат Бондаренко Г. П. на адресу суду надіслала письмові пояснення, за змістом яких просила провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення. Зазначила, що ОСОБА_1 являється директором товариства з обмеженою відповідальністю «Сервіс-Чемпіон», яке є імпортером в Україну нафтопродуктів. ТОВ «Сервіс-Чемпіон» 19.08.2022 було укладено контракт №VG-SH-DG-19.08.2022-1 з компанією «VENKON GROUP OU», згідно якого остання виступила продавцем, а товариство - покупцем, нафтопродуктів, зокрема дизельного палива. На виконання вказаного контракту продавцем було поставлено товар: паливо дизельне, стандарт LST EN 590:2022, Клас F. Для декларування партії товару у кількості 23036 кг, або 27,738 тис. літрів при 15оС до Енергетичної митниці агентом з митного оформлення ОСОБА_3 04.02.2023 було подано попередню митну декларацію типу ІМ 40 ЕА №23UA76U4 та 06.02.2023 додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ №23UA80U1, за якою товар було оформлено Енергетичною митницею та випущено у вільний обіг. У грудні 2023 року ТОВ «Сервіс-Чемпіон» було отримано запрошення від Енергетичної митниці № 7.6-3/7.6-20.1/13/5879 від 12.12.2023, у відповідь на яке було надано пояснення. Не дивлячись на змістовні та обґрунтовані пояснення ОСОБА_1 . Енергетичною митницею 22 січня 2024 року було складено відносно нього протокол про порушення митних правил №0020/90300/23 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. З даним протоколом ОСОБА_1 не погоджується, в своїх діях не вбачає порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначає, що у протоколі про порушення митних правил вказано, що в діях директора ТОВ «Сервіс-Чемпіон» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо кількості товару. Також в протоколі сказано, що директором ТОВ «Сервіс-Чемпіон», гр. ОСОБА_1 до митних органів України був наданий сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959, який відрізняється від дійсно виданого литовським підприємством АВ «Orlen Lietuva сертифіката (паспорта) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959. Звертаю увагу, що товар дизельне паливо, задекларований та випущений за митною декларацією №23UA76U4, був переміщений через митний кордон України та оформлений Енергетичною митницею у митному режимі імпорту без будь-яких зауважень, згідно поданих товаросупровідних та інших документів. Сертифікат якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 було отримано ТОВ «Сервіс-Чемпіон» від продавця товару та відправника «VENKON GROUP OU», що прямо передбачено п. 3.2. контракту №VG-SH-DG-19.08.2022-1, де зазначено, що паспорт якості або сертифікат якості додається до кожної відвантаженої партії. Передача сертифікату якості підтверджується інформацією у графі 5 «Додані документи» міжнародної товаротранспортної накладної CMR № №LV-VENK- 030223/10 від 04.02.2023, де вказано документи, які відправник надає перевізнику разом з автомобільною накладною, зокрема і відповідний сертифікат якості №161986_4866959. У матеріалах справи наявний лист митного управління Служби державних доходів Латвійської Республіки від 06.06.2023 №РО21-5.3/27.5.4/7354, яким надано інформацію стосовно митного оформлення дизельного палива на експорт в Україну. Даний лист та додані до нього митні та товаросупровідні документи підтверджують, що на митну територію України на адресу ТОВ «Сервіс-Чемпіон» було переміщено товар дизельне паливо на підставі саме тих документів, що були подані до митного оформлення агентом ОСОБА_3 . Інформація про кількість товару, придбаного у «VENKON GROUP OU», а саме 23036 кг дизельного палива, вказана в інвойсі та міжнародній товарно-транспортній накладній. На підставі цих документів агентом з митного оформлення було заповнено митні декларації №23UA76U4 та №23UA80U1, у графах 35 та 38 яких вказано вагу товару - 23036 кг. Цю ж саму кількість товару було оформлено митними органами Латвійської Республіки, звідки постачався товар в Україну, що підтверджено у графах 35 та 38 митної декларації країни відправлення Т1 №23LV5519 від 04.02.2023. Таким чином, Енергетичною митницею до матеріалів справи не наданого доказів того, що документи, подані до митних органів агентом з митного оформлення ТОВ «Сервіс Чемпіон», містять неправдиві дані щодо кількості товару. При цьому у протоколі №0020/90300/23 взагалі не зазначено, які саме документи з поданих до митного оформлення містять такі неправдиві відомості та які відомості щодо кількості товару є правдивими та підтвердженими.

В судовому засіданні представник Енергетичної митниці ДМС України зазначила, що до матеріалів протоколу про порушення митних правил додані достатні докази, які підтверджують вину у вчиненні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, просила застосувати стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Представник особи - адвокат Бондаренко Г.П. просила закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суд, заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі - МК України) завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються із наступних джерел: протоколу про порушення митних правил, протоколів процесуальних дій, додатків до зазначених протоколів; пояснень свідків; пояснень особи, яка притягується до відповідальності; висновку експерта; інших документів (належним чином завірених копій або витягів з них) та інформації у тому числі тієї, що перебуває в електронному вигляді, а також товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно матеріалів справи, 06.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділу митного оформлення №3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки, транспортними засобами р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , підприємство перевізник ТОВ «Сервіс-Чемпіон» (03148, м. Київ, Святошинський р-н, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414, ) на митну територію України на адресу ТОВ «Сервіс-Чемпіон» (03148, м. Київ, Святошинський р-н, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414, ) ввезено товар «Паливо дизельне» у кількості 23 036 кг, 27,738 тис. л. при 15оС, вартістю 21 077,94 євро.

Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА»: від 04.02.2023 №23UA76U4; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR): від 04.02.2023 №LV-VENK-030223/10; рахунка (invoice): від 03.02.2023 №VG-230203-011; сертифікату (паспорту) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 та зовнішньоекономічного контракту від 19.08.2022 № VG-SH-DG-19.08.2022-1.

Відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту від 19.08.2022 № VG-SH-DG-19.08.2022-1 продавцем та відправником товару виступає естонське підприємство «VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula, Estonia), а покупцем та одержувачем товару є ТОВ «Сервіс-Чемпіон».

06.02.2023 зазначений товар був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №23UA80U1. В гр. 34 зазначеної митної декларації декларантом заявлено країну походження товару - LT (Литовська Республіка). Крім того, з метою підтвердження фізико-хімічних характеристик товару до митних органів надано сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959, відповідно до якого товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає стандарту LST EN 590:2022, відомості про який внесені до гр. 44 митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» від 06.02.2023 №23UA80U1.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з російської федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з російської федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території російської федерації та республіки білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є російська федерація та республіка білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva» (а.с.24).

15.03.2023 направлено запит до митних органів Латвійської та Литовської республік (а.с.25), оскільки за результатами перевірки законності ввезення на митну територію України товару «паливо дизельне, сорт F» у кількості 2142,313 тон, відправку якого здійснено латвійським підприємством SIA «Pars Terminals» (Tvaika str. 7A, Riga, Latvia), зазначений товар оформлений в Енергетичній митниці за 87 митними деклараціями. Під час декларування вантажів українськими підприємствами , з метою підтвердження фізико-хімічних властивостей товару в усіх випадках надавалася копія сертифікату від 29.12.2022 № 161986_4866959.

Відповідно до інформації наданої митним органом Латвійської Республіки (лист № 26/26-04/11/1789) відправником товару є естонське підприємство VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula, Estonia), місце завантаження «SIA PARS Terminals» (Tvaika street 7A Riga, Latvia), одержувачем та покупцем товару в Україні є ТОВ «Сервіс-Чемпіон», а також надано копії товаросупровідних документів.

Відповідно до інформації наданої митним органом Литовської Республіки (а.с.29), сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 який був наданий митним органам України під час ввезення та випуску товару у вільний обіг, відрізняється від дійсно виданого литовським підприємством АВ «Orlen Lietuva» сертифіката (паспорта) якості від 29.12.2022 №161986_4866959 (відрізняються фактичні показники товару).

Крім того зазначено, що сертифікат (паспорт) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 був виданий на партію товару «паливо дизельне» у кількості 423 269 тон (423 269 кг), паливо дизельне клас F, код товару 27101943, покупцем товару є SIA «Orlen Latvija» (Латвійська Республіка).

Таким чином, кількість товару, на який був виданий сертифікат № 161986_4866959 від 29.12.2022 становить 423,269 тон (423 269 кг).

Згідно протоколу опитування в справі про порушення митних правил №0020/90300/24 (а.с.81-83) поставка товару здійснювалась не з місця виробництва товару - заводу виробника, а з території вільної зони Ризького порту підприємством SIA «Pars Terminals» (Tvaika str. 7A, Riga, Latvia), продавцем товару виступало естонське підприємство «VENKON GROUP OU» (Vana-Veski tee 19,75304 Jarvekula. Estonia).

Зазначений сертифікат був виданий при реалізації товару підприємством SIA «Orlen Latvija» (Tvaika str. 7A, Riga, Latvia), яке не є ні відправником, ні продавцем товару при поставці останнього в Україну.

Також згідно з даними розміщеними в базі даних АСМО «Інспектор» - з території вільної зони Ризького порту (підприємством SIA «Pars Terminals») з використанням сертифікату (паспорту) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 на митну територію України ввезено товар «паливо дизельне» у загальній кількості близько 3 702,350 тон тоді, як зазначений сертифікат, відповідно отриманої від Public Company «Orlen Lietuva» інформації виданий на кількість - 423,269 тон (423 269 кг).

Стосовно розбіжності у фактичних показниках товару, у паспорті якості від 29.12.2022 №161986_4866959, виданого заводом виробником визначено густину товару при 15° С на рівні 836,7 кг/м3, тоді, як в наданому керівником ТОВ «Сервіс-Чемпіон» паспорті - густину товару при 15° С зазначено на рівні 830,5 кг/м, що призвело до зменшення кількості товару щодо якого, відповідно до Податкового кодексу України (ст. 214, 215 розділ VI «Акцизний податок»), розраховується сума акцизного податку при імпорті товару в Україні та наявні розбіжності щодо показників.

У грудні 2023 року ТОВ «Сервіс-Чемпіон» було отримано запрошення від Енергетичної митниці № 7.6-3/7.6-20.1/13/5879 від 12.12.2023, у відповідь на яке надано наступні пояснення.

Від імені ТОВ «Сервіс-Чемпіон» контракт №VG-SH-DG-19.08.2022-1 від 19.08.2022 з «VENKON GROUP OU» укладав директор ОСОБА_1 , про що зазначено у самому контракті. Контракт укладався шляхом підписання його сторонами та обміном електронними сканованими примірниками, які були надіслані на електронну пошту, з подальшим обміном оригіналами. Замовлення товару здійснював директор шляхом направлення замовлень продавцю. ТОВ «Сервіс-Чемпіон» не укладало договорів на перевезення, оскільки самостійно здійснює перевезення палива власним транспортом, про що зазначено у міжнародних товарно-транспортних накладних СМР. Розпорядження водіям надавав заступник директора з питань перевезень - ОСОБА_4 шляхом надання подорожнього листа та посвідчення про відрядження. Документи на товари були отримані від продавця «VENKON GROUP OU» шляхом направлення їх на електронну пошту нашого підприємства, оригінали документів було передано водіям після завантаження товару для пред`явлення митниці на кордоні. Згідно контракту №VG-SH-DG-19.08.2022-1 від 19.08.2022 якість товару підтверджується паспортами якості або сертифікатами якості, кількість товаротранспортними накладними, вартість - рахунками-фактурами. У відповідності до контракту №VG-SH-DG-19.08.2022-1 від 19.08.2022 (п. 3.2.) з кожною партією товару продавець передавав покупцю паспорт якості або сертифікат якості, товар відправлявся на підставі товаротранспортних накладних. Товар було переміщено та оформлено в режимі імпорту без будь-яких зауважень з боку митних органів, що означає що водіями та агентом з митного оформлення було подано весь необхідний пакет документів для пропуску товару на митну територію України. ТОВ «Сервіс-Чемпіон» отримав від продавця товару компанії «VENKON GROUP OU» сертифікат якості №959 від 29.12.2022 на електронну пошту. Також водіям продавець надавав цей сертифікат якості в місці завантаження.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. ч. 2, 3 п. 6 Постанови Пленуму ВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до роз`яснень, наведених у зазначеній вище Постанові, порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як вбачається з матеріалів справи, товар дизельне паливо, задекларований та випущений за митними деклараціями №23UA76U4 та №23UA80U1, був переміщений через митний кордон України та оформлений Енергетичною митницею у митному режимі імпорту без будь-яких зауважень, згідно поданих товаросупровідних та інших документів. Сертифікат якості від 29.12.2022 № 161986_4866959 було отримано ТОВ «Сервіс-Чемпіон» від продавця товару та відправника «VENKON GROUP OU», що передбачено п. 3.2. Контракту № VG-SH-DG-19.08.2022-1, у якому зазначено, що паспорт якості або сертифікат якості додається до кожної відвантаженої партії.

Передача сертифікату якості підтверджується інформацією у графі 5 «Додані документи» міжнародної товаротранспортної накладної CMR №LV-VENK- 030223/10 від 04.02.2023 р., де вказано документи, які відправник надає перевізнику разом з автомобільною накладною, зокрема і відповідний сертифікат якості № 161986_4866959.

З наведеного суд вбачає, що за умовами укладеного контракту, всі документи для здійснення поставки надавались компанією «VENKON GROUP OU» як продавцем. При цьому, ТОВ «Сервіс-Чемпіон» на підставі товаросупровідних документів, як покупець, приймало товар в тій кількості та тієї якості, яка відповідала умовам укладеного контракту, а саме 23,036 метричні тони або 27738 літрів при 15 оС, що повністю співпадає з даними товаросупровідних документів та інформацією в поданих до митного оформлення ОСОБА_3 митних деклараціях №23UA76U4 №23UA80U1 від 06.02.2023.

Доводи протоколу про порушення митних правил, які зводяться до того, що за отриманих відомостей від Компанії «Orlen Lietuva», є підстави вважати, що ОСОБА_1 було ввезено товар, на підставі сертифікату (паспорту) якості від 29.12.2022 № 161986_4866959, який одержаний незаконним шляхом на іншу кількість товару, аніж зазначено у вказаному сертифікаті (паспорті), суд вважає необґрунтованими, оскільки усі товаросупровідні документи, включаючи спірний сертифікат якості №161986_4866959, надходили до підприємства від контрагента-нерезидента в рамках договірних відносин.

При цьому, суд звертає увагу, що між покупцем та продавцем товару виникли договірні відносини, які останні узгодили у контракті та доповненні до нього, тим самим визначили кількість товару, яка буде поставлена.

Також, слід зауважити, що сертифікат якості товару містить інформацію про фізико-хімічні якості товару, який поставляється, та у ньому сторонами не погоджується кількість товару, а відтак він не може бути достатнім та допустимим доказом винуватості особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Окрім наведеного, слід зазначити, що ТОВ «Сервіс-Чемпіон» в пункті пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці надало товаросупровідні документи для ввезення товару на митну територію України, а у митниці не виникло підстав вважати, що імпортований ТОВ «Сервіс-Чемпіон» товар завозиться на підставі документів, що містять неправдиві відомості. Такий товар було пропущено на митну територію України та ввезено для вільного обігу на митній території України.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких належних, достатніх, достовірних та допустимих доказів, які б беззаперечно вказували на те, що ОСОБА_1 як директором ТОВ «Сервіс-Чемпіон» були вчинені дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару, з поданням до митного органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товару.

Крім того, щодо кваліфікації документа як «одержаного незаконним шляхом», суд зазначає наступне. Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку (наприклад, шляхом крадіжки, підкупу, шахрайства тощо). У даній справі митним органом не надано жодного доказу того, що ОСОБА_1 або інші посадові особи підприємства заволоділи сертифікатом якості злочинним або іншим протиправним шляхом. Отримання документів від продавця товару є стандартною практикою ділового обороту. Той факт, що іноземний контрагент надав документ, який містить розбіжності з примірником заводу-виробника, не робить шлях отримання цього документа українським імпортером «незаконним» у розумінні диспозиції ст. 483 МК України, за відсутності доказів змови або підробки документа самим декларантом.

На підставі викладеного, суд доходить висновку, що Енергетичною митницею не доведено вчинення ОСОБА_1 умисних дій, які б були спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, та таких що містять неправдиві відомості щодо кількості товару та відповідно утворювали б об`єктивну сторону адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.

Таким чином під час судового розгляду встановлено, що у діях ОСОБА_1 відсутні суб`єктивна та об`єктивна сторона правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, суд дійшов висновку про недоведеність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п.1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного та керуючись ст. 483, 487 МК України, ст. 247, 289, 294 КУпАП, суддя,

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя: О. І. Якимець