Справа №337/605/26
Номер провадження 3/337/201/2026
УХВАЛА

05 лютого 2026 рокум. Запоріжжя

Суддя Хортицького районного суду м. Запоріжжя Салтан Лілія Геннадіївна, розглянувши матеріали справи, що надійшла з ГУ ДПС у Запорізькій області для вирішення питання щодо притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , що мешкає: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.164 КУпАП,

В С Т А Н О В И В :

Хортицьким районним судом м.Запоріжжя розглядається справа про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.164 КУпАП.За змістом адміністративного протоколу №227/12 від 26 січня 2026 року ОСОБА_1 інкриміновано провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання а саме згідно отриманої податкової інформації (лист ДПС України від 15.12.2025 № 29469/7/99-00-24-04- 01-07, вх. ГУ ДПС у Запорізькій області № 4888/8 від 15.12.2025) (додатки) із даними з Системи обліку реєстраторів розрахункових операцій) платником податку фізичною особою ОСОБА_1 , з метою отримання прибутку в період з 01.07.2025 по 31.07.2025 року з використанням послуг (сервісів) ТОВ «Нова Пей» в частині операцій з приймання коштів отримано грошових переказів 479, на загальну суму 363351,00 грн., в період з 01.07.2025 по 31.07.2025 року з використанням послуг (сервісів) ЕВО в частині операцій з приймання коштів отримано грошових переказів 6, на загальну суму 5268,00 грн., що вказує на систематичне здійснення господарської діяльності та порушення п.2 ст.50 Цивільного кодексу України та вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.164 КУпАП.

В судовому засіданні ОСОБА_1 , яка не визнає свою провину, заявила клопотання про витребування доказів у Головного управління ДПС у Запорізькій області, а саме:

1. Офіційні відповіді платіжних сервісів NOVA PAY та ТОВ «ФК «ЄВО» (RozetkaPay) з ідентифікацією особи-отримувача коштів.

2. Первинні фінансові документи (виписки, платіжні доручення, реєстри операцій), які підтверджують зарахування коштів саме на рахунок ОСОБА_1 .

3. Документи щодо відкриття на ім`я ОСОБА_1 рахунків продавця або платіжних акаунтів у зазначених сервісах.

4. Додатки до листа ДПС України від 15.12.2025 №29469/7/99-00-24-04-01-07 у повному обсязі, а також документи та пояснення щодо джерела отримання інформації, порядку її формування та первинні фінансові документи, на підставі яких зроблено висновок про нібито отримання ОСОБА_1 грошових коштів.

5. У разі наявності відомості про контрагентів, призначення платежів, дати та реквізити операцій, на які посилається податковий орган.

Клопотання мотивувала тим, що під час складання протоколу їй не було надано копії первинних фінансових документів, а також було обмежено можливість здійснення фотофіксації документів. Ознайомлення з матеріалами було поставлено у залежність від відмови від фіксації, що фактично обмежило її право на захист та можливість перевірки джерела доказів. Крім того, у листі ДПС, на який посилається контролюючий орган, кожному додатку відповідає конкретний часовий період. Період, який інкримінується їй (01.07.2025 31.07.2025), згідно з цим листом, відповідає іншому номеру додатку, ніж той, матеріали з якого були продемонстровані під час складання протоколу. Це унеможливлює ідентифікацію джерела даних та ставить під сумнів належність і допустимість таких доказів.

Розглянувши матеріали справи, враховуючи невизнання ОСОБА_1 своєї провини, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки відсутність зазначених документів у матеріалах справи позбавляє можливості об`єктивно встановити факт правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 251, 268 КУпАП, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області:

1. Офіційні відповіді платіжних сервісів NOVA PAY та ТОВ «ФК «ЄВО» (RozetkaPay) з ідентифікацією особи-отримувача коштів.

2. Первинні фінансові документи (виписки, платіжні доручення, реєстри операцій), які підтверджують зарахування коштів саме на рахунок ОСОБА_1 .

3. Документи щодо відкриття на ім`я ОСОБА_1 рахунків продавця або платіжних акаунтів у зазначених сервісах.

4. Додатки до листа ДПС України від 15.12.2025 №29469/7/99-00-24-04-01-07 у повному обсязі, а також документи та пояснення щодо джерела отримання інформації, порядку її формування та первинні фінансові документи, на підставі яких зроблено висновок про нібито отримання ОСОБА_1 грошових коштів.

5. У разі наявності відомості про контрагентів, призначення платежів, дати та реквізити операцій, на які посилається податковий орган.

Зобов`язати Головне управління ДПС у Запорізькій області надати суду відповідні докази до 18.02.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: Л. Г. Салтан