КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/2923/2025
№ 761/3878/25
Категорія: ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 04 вересня 2025 року апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці Борматової О. М. на постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11 квітня 2025 року щодо ОСОБА_1 ,

У С Т А Н О В И В:

Постановою судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11 квітня 2025 року провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно даних протоколу про порушення митних правил № 0151/126000/24 від 24 жовтня 2024 року,16 жовтня 2022 року на митну територію України через пункт пропуску «Порубне-Сірет» відділів митного оформлення. № 1 та № 2 митного поста «Вадул- Сірет» Чернівецької митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТУСАНА» (, Україна, м. Київ, Печерський узвіз, буд. 3, оф. 200) ввезено партію товарів: «килими та килимове покриття для підлоги», всього 1 товар, 822 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 21 060,00 кг, нетто - 20 380,00 кг та заявленою фактурною вартістю 44 887,54 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТУСАНА» від 14.10.2022 №22UA98U1, а також товаросупровідні документи: інвойс від 07.10.2022 №0021/2022, згідно якого фактурна вартість товарів складає 44 887,54 доларів СІНА, та міжнародна автомобільна накладна CMR від 07.10.2022 №000144.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем виступала компанія «LPG DEVELOPING» (Korlatolt Felelossegu Korlatolt Felelossegu Tarsasag Budapest, MEXIKOI UT 65. FSZT.em. 2.a. 1145), відправником товарів виступала компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE), а покупцем та одержувачем - TOB «ТУСАНА» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Туреччини (Gaziantep, Turkey).

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2А).

17.10.2022 товари заявлено до митного оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 22UA06U1 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 02.09.2022 № 02-09/22-КВ, укладеного з ТОВ «ТУСАНА» (), що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом із митною декларацією № 22UA06U1 до митниці були надані такі документи: контракт від 01.09.2022 № TUS/LPG/2022, укладений між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (), інвойс від 07.10.2022 №0021/2022, міжнародна автомобільна накладна CMR від 07.10.2022 №000144, експортна декларація № 22270100ЕХ00081352 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

23.03.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ТУСАНА» () товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа №7.9-1/7.9-20-5/4/738 направлено проекти запитів до митних органів Туреччини та Угорщини.

12.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла проміжна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.10.2023 №26/26-04/7.9/2625) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» ().

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що на даний момент надсилають часткову відповідь, отриману від Митного та Податкового Директорату Угорщини району Східного Будапешту.

З метою надання відповідей на питання української митниці, угорською митною адміністрацією ініційовано митну перевірку компанії «LPG Developing Kft.» (далі - Компанія). Зареєстрованою основною діяльністю Компанії є «організація проектування будівельних конструкцій». Її керівником є гр. України ОСОБА_3 .

В рамках вказаної перевірки на адресу Компанії двічі направлено електронні повідомлення про надання інформації, але Компанія не надала відповідей.

Угорським митним органом також проведено інспекцію за адресою офісу: 1145 Budapest, Mexikoi ut 65. fszt. 2, В ході перевірки було встановлено, що будинок номер 65, зареєстрований як адреса офісу компанії, є неіснуючою адресою. На місці є лише володіння, позначені 65/А та 65/В. В ході інспекції Компанію не вдалося знайти.

Крім того, митною адміністрацією Угорщини повідомлено, що поточні банківські рахунки Компанії припинені 14.11.2022.

Також митні органи Угорщини повідомили про продовження перевірки та після її завершення буде надано остаточну відповідь щодо діяльності угорської компанії.

21.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла остаточна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2995) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» ().

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що для встановлення місцезнаходження компанії «LPG Developing Kft.» та її керівника, ОСОБА_4 , надіслано запит до Судового реєстру компаній при столичному суді та до Національного Генерального директорату з імміграції.

Національний Генеральний директорат з імміграції підтвердив, що ОСОБА_3 є іноземцем, і в їхніх записах немає інформації про його перебування в Угорщині.

Для перевірки обороту поточного банківського рахунку компанії «LPG Developing Kft.» угорська митна адміністрація також надіслала запит до Raiffeisen Bank Zrt. 14 вересня 2023 року банк надіслав свідоцтва з банківського рахунку, які підтвердили, що компанія не отримувала жодних платежів ані від української компанії ТОВ «ТУСАНА», ані від інших підприємств.

09.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодіє від 09.02.2024 № 26/26-04/7.9/408) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» ().

Від митних органів Туреччини отримано копії експортних декларацій, у тому числі копію експортної декларації № 22270100ЕХ00081352.

Під час перевірки було встановлено, що номер експортної декларації, отриманої від митних органів Туреччини, збігається з номером експортної декларації, поданої до митного оформлення представником компанії ТОВ «ТУСАНА». Проте, експортна декларація, отримана від митної адміністрації Туреччини, не стосується поставки, що перевірялась. Інформація, зазначена в цій декларації (відправник, отримувач, найменування товарів, вага та вартість), не відповідає даним, поданим для митного оформлення в Україні.

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20- 5/26/518 направлено проект додаткового запиту до митних органів Туреччини.

01.10.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 №26/26-04/7/2198) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» ().

Від митних органів Туреччини отримано копію експортної декларації №22270100ЕХ00081342, за якою було здійснено переміщення в Україну вищевказаних товарів та інвойсу від 06.10.2022 № GIB004.

Згідно із відомостями з експортної декларації № 22270100ЕХ00081342 від 06.10.2022 відправником товарів у гр. 2 вказано компанію «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (INCILI PINAR МАН. 36001 NOLU SK. GOKSEVEN ISMERKEZI 13 27/SEHITKAMIL), одержувачему гр. 8 зазначено LLC «TUSANA» (PECGERS&APOS KYI DESCENT, 01014, BUILD З, OF. 200/ KYIV UKRAY), вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» вагою брутто - 21 060,00 кг, нетто - 20 380,00 кг вказана 65 828,29 доларів США.

Підставою для митного оформлення вказаних товарів в митних органах Туреччини був інвойс № GIB004.

Під час співставлення відомостей, зазначених у експортній декларації №22270100ЕХ00081342 (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 №26/26-04/7/2198), отриманої з відповіді митних органів Туреччини, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 17.10.2022 № 22UA06U1, встановлено невідповідність інформації щодо відправника та вартості товарів.

За митною декларацією від 17.10.2022 № 22UA06UI, фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» вагою брутто - 21 060,00 кг, заявлена відповідно до інвойсу від 07.10.2022 №0021/2022, виданого компанією «LPG Developing Kft.» (Угорщина) для TOB «ТУСАНА», становить 44 887,54 доларів СІЛА. Відповідно до матеріалів відповіді митних органів Туреччини, а саме експортної декларації 22270100ЕХ00081342, фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» вагою брутто - 21 060,00 кг, заявлена відповідно до інвойсу від 06.10.2022 № GIB004, виданого компанією «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) для TOB «ТУСАНА», становить 65 828,29 доларів США.

Отже, відомості щодо відправника та вартості товарів з відповіді митних органів Туреччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ТУСАНА» ().

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 17.10.2022 № 22UA06U1, загальною вартістю 65 828,29 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.10.2022) становить - 2 407 248,41 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В апеляційній скарзі представник митного органу - Координаційно-моніторингової митниці Борматова О. М. просить постанову судді місцевого суду скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього стягнення у межах санкції вказаної статті.

Обґрунтовуючи свої вимоги, апелянт вказує, що вина ОСОБА_1 підтверджується даними, які містяться у протоколі про порушення митних правил, інших письмових доказах, які містяться в матеріалах справи, однак суд їх не врахував, внаслідок чого прийняв незаконне рішення.

Вважає, що митним органом доведено порушення ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «ТУСАНА», митних правил, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів надано документи, а саме інвойс від 07.10.2022 № 0021/2022 та міжнародну автомобільну накладну CMRвід 07.140.2022 № 000144, які містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення представників митниці Григораш Д. І., Ясінської О. Я., які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити, пояснення захисника Корольової С. В., яка заперечила проти задоволення апеляційної скарги, оскільки постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Координаційно-моніторингової митниці, захисника Корольової С. В., досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що митним органом ОСОБА_1 , як керівнику ТОВ «ТУСАНА», інкримінується вчинення переміщення через митний кордон України 16.10.2022 товарів «килими, килимове покриття для підлоги» загальною вартістю 2 407 248 грн 41 к з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 07.10.2022 №0021/2022 та міжнародної автомобільної накладної CMR від 07.10.2022 №000144, що містять неправдиві відомості щодо відправника, та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Такий висновок митними органами зроблено на підставі документів, отриманих від митних органів Угорщини та Туреччини. Зокрема, виявлена різниця у відправниках та вартості товару: за митною декларацією від 17.10.2022 № 22UA06UI, фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» вагою брутто - 21 060,00 кг, заявлена відповідно до інвойсу від 07.10.2022 №0021/2022, виданого компанією «LPG Developing Kft.» (Угорщина) для TOB «ТУСАНА», становить 44 887,54 доларів США, натомість за даними експортної декларації 22270100ЕХ00081342, фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» вагою брутто - 21 060,00 кг, заявлена відповідно до інвойсу від 06.10.2022 № GIB004, виданого компанією «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) для TOB «ТУСАНА», становить 65 828,29 доларів США.

Відповідно до даних міжнародної автомобільної накладної CMR від 07.10.2022 №000144, остання містить відтиски штампів компанії відправника та компанії перевізника. Перевізнику товару, водію компанії було надано інвойс від 07.10.2022 № 0021/2022. З відповідним пакетом документів товар «килими та килимове покриття для підлоги» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» та у подальшому заявлено до митного оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 22UA06U1 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 .

Доказів того, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ТУСАНА» подавав до митного оформлення будь-які документи, в тому числі документи, які нібито містять неправдиві відомості щодо відправника товару та його вартості, митним органом не надано.

Підстав вважати, що документи, які надані митними органами Угорщини та Туреччини свідчать про наявність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, визначених ч. 1 ст. 483 МК України, суд не має.

Так само матеріали справи не містять доказів існування умислу ОСОБА_1 , як обов`язкового елементу суб`єктивної сторони складу правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, спрямованого на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення підроблених документів або документів, що містять неправдиві відомості, зокрема про відправників товару та його вартості.

Описані у протоколі про адміністративне правопорушення обставини, не охоплюються складом порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України.

Додаткових доказів винуватості ОСОБА_1 , ніж ті, які наявні в матеріалах справи, під час апеляційного розгляду представником митних органів надано не було.

Враховуючи викладене, вважаю, що постанова судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11 квітня 2025 року в справі щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника митних органів не вбачаю.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці Борматової О. М. залишити без задоволення, а постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11 квітня 2025 року, якою провадження в справі про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук