Провадження № 3/761/7715/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу, 23.07.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці, у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , на адресу ТОВ «ДИВОДІМ» (, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 5) ввезено «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» (далі - товари), всього 6 товарів, загальною вагою брутто - 16 315,53 кг, нетто - 14 952,70 кг, та заявленою фактурною вартістю 33 460,06 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача - ТОВ «ДИВОДІМ» () від 19.07.2023 № 23UA20U8, інвойси від 17.07.2023 № 332327534, від 17.07.2023 № 47281-82, 81306 та від 18.07.2023 № 3755889-90, CMR від 19.07.2023 № 1775 та книжка МДП № НОМЕР_5.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами, продавцем та відправником товарів виступала компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ДИВОДІМ» (), відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.

Інвойс від 17.07.2023 № 332327534 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії виробництва компанії «BN INTERNATIONAL» (Королівство Нідерланди), вагою брутто 1 265 кг та фактурною вартістю 2 562,48 євро.

Інвойс від 17.07.2023 № 47281-82, 81306 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії «GRANDECO WALLFASHIONGROUP» (Бельгія), вагою брутто 3 700 кг та фактурною вартістю 7 535,50 євро.

Інвойс від 18.07.2023 № 3755889-90 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH GMBH CO. KG» (Німеччина), вагою брутто 11 350,53 кг та фактурною вартістю 23 362,08 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ від 26.07.2023 № 23UA22U0, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.

Разом із митною декларацією № 23UA22U0 та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 27.07.2021 № 11-WD, укладений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) з ТОВ «ДИВОДІМ» () в особі директора ОСОБА_1 , а також інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ДИВОДІМ» () товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.

22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2985 надійшла відповідь митних органів Німеччини.

Митними органами Німеччини надано інформацію у формі таблиці, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № НОМЕР_5 за експортною декларацією № 23NLLK6X0IA3G4WD56 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO VICTORIA CO LTD» (BARVINKOVSKAYA 2, UA 49069 Dnepr) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, м. Дніпро, 49069, Україна), на підставі інвойсів № 47281-82,81306 та № 332327534, переміщувались товари «шпалери та каталоги зразків шпалер». Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо одержувача товарів та їх вартості, проте детальної інформації надано не було.

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/519 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини та проєкт запиту до митних органів Нідерландів з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ДИВОДІМ» ().

02.04.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.04.2024 № 26/26-04/7/858).

У своїй відповіді митною адміністрацією Королівства Нідерланди повідомлено, що компанія «BN International B.V.» була оголошена банкрутом і тому вони надіслали лише копії інвойсу від 17.07.2023 № 332327534 та пакувального листа № .

У зазначеному інвойсі покупцем та отримувачем зазначено компанію OOO «Victoriya & C» LTD (Dnipro 2, Barvinkovskya Str. Dnipropetrovsk region, 49069, Ukraine) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (Дніпро 2, вул. Барвінківська, Дніпропетровська область, 49069 Україна).

Відповідно до інвойсу від 17.07.2023 № 332327534, вартість товарів «зразки шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 26,62 кг становить 6 євро, а вінілових шпалер в асортименті вагою брутто 1 238,38 кг, становить 7 776 євро.

Тобто, загальна вартість шпалер вагою брутто 1 265 кг, що є частиною товарів, переміщених за книжкою МДП № НОМЕР_5 (із загальної кількості товарів вагою брутто 16 315,53 кг) від компанії - виробника «BN International B.V.» (Rokerijweg 5, 1271 AH Huizen, The Netherlands) становить 7 782 євро.

10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385 надійшла додаткова відповідь митних органів Німеччини.

Митною адміністрацією Німеччини повідомлено, що рамках перевірки поставки за книжкою МДП № НОМЕР_5 було уповноважено відповідальну митницю Оснабрюк для збору документів від компанії «RASCH GmbH & CO. KG» (49565 Bramsche) та надано рапорт про встановлення обставин справи від 22.05.20224 № Z 4663 B - 3_4/24 - B 33 з додатками.

Митними органами Німеччини проведено перевірку, та від компанії - виробника «RASCH GmbH & CO. KG» отримано копію експортної декларації від 18.07.2023 № 23DE92B7, CMR від 18.07.2023 № 118348, а також копії рахунків від 18.07.2023 № 3755889, № 3755890, на підставі яких було здійснено її митне оформлення. У зазначених рахунках-фактурах покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen), адреса доставки: OOO «Victoria & K» (Barvinkovskaya 2, 49069 Dnepr, Ukraine) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна).

Згідно з експортною декларацією № 23DE92B7, у графі 2 відправником зазначено «TAPETENFABRIK GEBR RASCH» (Raschplatz 1, 49565 Bramsche DE), а у графі 8 одержувачем - «OOO Victoria & K» (Barvinkovskaya, 2, 49069, Dnepr, UA) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна).

Відповідно до рахунку від 18.07.2023 № 3755889, вартість шпалер вагою брутто 5 919,81 кг становить 31 114,50 євро, а відповідно до рахунку від 18.07.2023 № 3755890, вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 5 430,72 кг, становить 36 463,40 євро.

Тобто, загальна вартість шпалер вагою брутто 11 350,53 кг, що є частиною товарів, переміщених за книжкою МДП № НОМЕР_5 (із загальної кількості товарів вагою брутто 16 315,53 кг) від компанії - виробника «TAPETENFABRIK GERB. RASCH CMBH CO. KG» (Німеччина) становить 67 577,90 євро.

05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № НОМЕР_5 та отримання номерів експортних декларацій, на підставі яких товари від компанії «GRANDECO WALLFASHION GROUP» (Бельгія) було експортовано на територію України, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Польщі.

29.08.2024 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь митних органів Республіки Польща, яка надійшла додатком до листа Департаменту міжнародної взаємодії № 26/26-04/7/1948.

Митною адміністрацією Польщі надано копію книжки МДП № НОМЕР_5 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS № 23DE39Т7, яка супроводжувала відкриття вказаної книжки МДП.

Згідно з транзитною декларацією № 23DE39Т7 товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 16 315,53 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями № 23NLLK6X0IA3G4WD56, № 23BEE178 та № 23DE92B7 на підставі інвойсів № 47281-82, 81306 № 332327534 та № 3755889-90 та CMR № 1775 на адресу отримувача - OOO Victoria & Co LTD (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна).

16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації № 23BEE178, оформленої в митних органах Бельгії, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Бельгії.

26.03.2025 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Бельгії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 26.03.2025 № 26/26-04/7/770).

Митними органами Бельгії надано копію експортної декларації № 23BEE178, а також копії інвойсів від 17.07.2023 № 47281, № 47282 та № 81306, які були підставою для митного оформлення цієї декларації.

Згідно з експортною декларацією № 23BEE178 відправником вказано «Grandeco Wallfashion Group - Belgium» (Wakkensesteenweg 49, 8700 Tielt), одержувачем - «VICTORIA AND CO LTD» (2 BARVINKOVSKAYA STR., DNEPR) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, м. Дніпро). Відповідно до інвойсу від 17.07.2023 № 47281, загальна вартість вінілових шпалер в асортименті вагою брутто 3 688,55 кг становить 16 238,40 євро; відповідно до рахунку від 17.07.2023 № 47282, вартість товару «каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 5,19 кг, становить 45 євро та відповідно до рахунку від 17.07.2023 № 81306 митна вартість товару «зразки шпалер» вагою брутто 5,97 кг, становить 10 євро.

Тобто, загальна вартість шпалер та каталогів зразків шпалер у вигляді книжки вагою брутто 3 700 кг, що були переміщені в рамках Книжки МДП № НОМЕР_5 від компанії - виробника «Grandeco Wallfashion Group - Belgium» (Бельгія) становить, 16 283,40 євро.

Таким чином під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях № 23NLLK6X0IA3G4WD56, № 23DE92B7 та № 23BEE178, отриманих від митних органів Нідерландів, Німеччини та Бельгії з даними, що містяться в документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 26.07.2023 № 23UA22U0, встановлено невідповідності щодо відправника, одержувача та фактурної вартості товарів.

Згідно з митною декларацією від 26.07.2023 № 23UA22U0, відправником товарів виступає компанія «WHITEDECO LTD» (Великобританія), одержувачем - ТОВ «ДИВОДІМ» (). Згідно відповідей митних органів іноземних держав (Нідерландів, Німеччини та Бельгії) встановлено, що товари були переміщені на митну територію України від компаній - виробників: «BN INTERNATIONAL» (Rokerijweg 5, 1271 AH Huizen, The Netherlands), «TAPETENFABRIK GEBR RASCH» (Raschplatz 1, 49565 Bramsche DE) та «Grandeco Wallfashion Group - Belgium» (Wakkensesteenweg 49, 8700 Tielt) на адресу компанії «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна) на підставі книжки МДП № НОМЕР_5 одним і тим же транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ДИВОДІМ» (), оформлені за митною декларацією від 26.07.2023 № 23UA22U0.

За митною декларацією від 26.07.2023 № 23UA22U0, згідно з інвойсами від 17.07.2023 № 332327534, від 17.07.2023 № 47281-82, 81306 та від 18.07.2023 № 3755889-90, виданими компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія), загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 16 315,53 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , становить 33 460,06 євро, а відповідно до матеріалів відповідей митних органів Нідерландів, Німеччини та Бельгії, вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 16 315,53 кг складає 91 643,30 євро.

Згідно з протоколом відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Нідерландів, Німеччини та Бельгії, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ДИВОДІМ» ().

Таким чином, відповідно до протоколу, товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 16 315,53 кг, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 23.07.2023 № 23UA22U0, загальною вартістю 91 643,30 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (23.07.2023) становить - 3 756 431,37 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (23.07.2023) та їх митного оформлення за митною декларацією від 26.07.2023 № 23UA22U0 керівником ТОВ «ДИВОДІМ» () був громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до протоколу, ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника підприємства, відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, згідно з протоколом, керівник ТОВ «ДИВОДІМ» () ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 3 756 431,37 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України наполягав на наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення та просив притягнути останнього до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 - адвокат Корольова С. В. заперечувала щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності через відсутність складу правопорушення, з таких підстав. Як зазначив адвокат, в діях ОСОБА_1 відсутня суб`єктивна сторона складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки інвойси та міжнародна автомобільна накладна - СМR були створені за межами України, передані перевізнику та слідували разом із партією товару, що відповідає вимогам Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів. Отже, на думку захисника, ОСОБА_1 не мав жодного впливу на створення таких документів. Крім того, адвокат зазначає, що такі документи слідували разом із товаром та подавалися Львівській митниці під час переміщення товарів через митний кордон України перевізником товарів. Також адвокат заявляє, що матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність контракту 27.07.2021 № 11-WD, а відтак і вказана в інвойсі, виставленому на виконання його умов, вартість товару є чинною і правомірною.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, на підставі сукупності матеріалів справи судом встановлено, що 23.07.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці, у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , на адресу ТОВ «ДИВОДІМ» (, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 5) ввезено «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» (далі - товари), всього 6 товарів, загальною вагою брутто - 16 315,53 кг, нетто - 14 952,70 кг, та заявленою фактурною вартістю 33 460,06 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача - ТОВ «ДИВОДІМ» () від 19.07.2023 № 23UA20U8, інвойси від 17.07.2023 № 332327534, від 17.07.2023 № 47281-82, 81306 та від 18.07.2023 № 3755889-90, CMR від 19.07.2023 № 1775 та книжка МДП № НОМЕР_5.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами, продавцем та відправником товарів виступала компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ДИВОДІМ» (), відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.

Інвойс від 17.07.2023 № 332327534 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії виробництва компанії «BN INTERNATIONAL» (Королівство Нідерланди), вагою брутто 1 265 кг та фактурною вартістю 2 562,48 євро.

Інвойс від 17.07.2023 № 47281-82, 81306 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії «GRANDECO WALLFASHIONGROUP» (Бельгія), вагою брутто 3 700 кг та фактурною вартістю 7 535,50 євро.

Інвойс від 18.07.2023 № 3755889-90 виставлений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) для ТОВ «ДИВОДІМ» () на товар - «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» виробництва компанії «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH GMBH CO. KG» (Німеччина), вагою брутто 11 350,53 кг та фактурною вартістю 23 362,08 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ від 26.07.2023 № 23UA22U0, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.

Разом із митною декларацією № 23UA22U0 та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 27.07.2021 № 11-WD, укладений компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) з ТОВ «ДИВОДІМ» () в особі директора ОСОБА_1 , а також інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Так, в судовому засіданні встановлено, що 22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ДИВОДІМ» () товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.

22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2985 надійшла відповідь митних органів Німеччини, відповідно до якої надано інформацію у формі таблиці, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № НОМЕР_5 за експортною декларацією № 23NLLK6X0IA3G4WD56 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO VICTORIA CO LTD» (BARVINKOVSKAYA 2, UA 49069 Dnepr) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, м. Дніпро, 49069, Україна), на підставі інвойсів № 47281-82,81306 та № 332327534, переміщувались товари «шпалери та каталоги зразків шпалер». Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо одержувача товарів та їх вартості, проте детальної інформації надано не було.

Також встановлено, що 21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/519 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини та проєкт запиту до митних органів Нідерландів з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ДИВОДІМ» ().

02.04.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.04.2024 № 26/26-04/7/858), відповідно до якого повідомлено, що компанія «BN International B.V.» була оголошена банкрутом і тому вони надіслали лише копії інвойсу від 17.07.2023 № 332327534 та пакувального листа № . У зазначеному інвойсі покупцем та отримувачем зазначено компанію OOO «Victoriya & C» LTD (Dnipro 2, Barvinkovskya Str. Dnipropetrovsk region, 49069, Ukraine) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (Дніпро 2, вул. Барвінківська, Дніпропетровська область, 49069 Україна). Відповідно до інвойсу від 17.07.2023 № 332327534, вартість товарів «зразки шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 26,62 кг становить 6 євро, а вінілових шпалер в асортименті вагою брутто 1 238,38 кг, становить 7 776 євро, з чого вбачається, що загальна вартість шпалер вагою брутто 1 265 кг, що є частиною товарів, переміщених за книжкою МДП № НОМЕР_5 (із загальної кількості товарів вагою брутто 16 315,53 кг) від компанії - виробника «BN International B.V.» (Rokerijweg 5, 1271 AH Huizen, The Netherlands) становить 7 782 євро.

Крім того, 10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385 надійшла додаткова відповідь митних органів Німеччини, відповідно до якої в рамках перевірки поставки за книжкою МДП № НОМЕР_5 було уповноважено відповідальну митницю Оснабрюк для збору документів від компанії «RASCH GmbH & CO. KG» (49565 Bramsche) та надано рапорт про встановлення обставин справи від 22.05.20224 № Z 4663 B - 3_4/24 - B 33 з додатками.

Так, митними органами Німеччини проведено перевірку, та від компанії - виробника «RASCH GmbH & CO. KG» отримано копію експортної декларації від 18.07.2023 № 23DE92B7, CMR від 18.07.2023 № 118348, а також копії рахунків від 18.07.2023 № 3755889, № 3755890, на підставі яких було здійснено її митне оформлення. У зазначених рахунках-фактурах покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen), адреса доставки: OOO «Victoria & K» (Barvinkovskaya 2, 49069 Dnepr, Ukraine) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна). Згідно з експортною декларацією № 23DE92B7, у графі 2 відправником зазначено «TAPETENFABRIK GEBR RASCH» (Raschplatz 1, 49565 Bramsche DE), а у графі 8 одержувачем - «OOO Victoria & K» (Barvinkovskaya, 2, 49069, Dnepr, UA) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна). Відповідно до рахунку від 18.07.2023 № 3755889, вартість шпалер вагою брутто 5 919,81 кг становить 31 114,50 євро, а відповідно до рахунку від 18.07.2023 № 3755890, вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 5 430,72 кг, становить 36 463,40 євро, тобто загальна вартість шпалер вагою брутто 11 350,53 кг, що є частиною товарів, переміщених за книжкою МДП № НОМЕР_5 (із загальної кількості товарів вагою брутто 16 315,53 кг) від компанії - виробника «TAPETENFABRIK GERB. RASCH CMBH CO. KG» (Німеччина) становить 67 577,90 євро.

Крім того, 05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № НОМЕР_5 та отримання номерів експортних декларацій, на підставі яких товари від компанії «GRANDECO WALLFASHION GROUP» (Бельгія) було експортовано на територію України, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Польщі.

29.08.2024 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь митних органів Республіки Польща, яка надійшла додатком до листа Департаменту міжнародної взаємодії № 26/26-04/7/1948, відповідно до якої надано копію книжки МДП № НОМЕР_5 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS № 23DE39Т7, яка супроводжувала відкриття вказаної книжки МДП. Згідно з транзитною декларацією № 23DE39Т7 товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 16 315,53 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями № 23NLLK6X0IA3G4WD56, № 23BEE178 та № 23DE92B7 на підставі інвойсів № 47281-82, 81306 № 332327534 та № 3755889-90 та CMR № 1775 на адресу отримувача - OOO Victoria & Co LTD (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, 49069, м. Дніпро, Україна).

Також, 16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації № 23BEE178, оформленої в митних органах Бельгії, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Бельгії.

26.03.2025 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Бельгії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 26.03.2025 № 26/26-04/7/770), відповідно до якої надано копію експортної декларації № 23BEE178, а також копії інвойсів від 17.07.2023 № 47281, № 47282 та № 81306, які були підставою для митного оформлення цієї декларації. Згідно з експортною декларацією № 23BEE178 відправником вказано «Grandeco Wallfashion Group - Belgium» (Wakkensesteenweg 49, 8700 Tielt), одержувачем - «VICTORIA AND CO LTD» (2 BARVINKOVSKAYA STR., DNEPR) / ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» (вул. Барвінківська, 2, м. Дніпро). Відповідно до інвойсу від 17.07.2023 № 47281, загальна вартість вінілових шпалер в асортименті вагою брутто 3 688,55 кг становить 16 238,40 євро; відповідно до рахунку від 17.07.2023 № 47282, вартість товару «каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 5,19 кг, становить 45 євро та відповідно до рахунку від 17.07.2023 № 81306 митна вартість товару «зразки шпалер» вагою брутто 5,97 кг, становить 10 євро, тобто, загальна вартість шпалер та каталогів зразків шпалер у вигляді книжки вагою брутто 3 700 кг, що були переміщені в рамках Книжки МДП № НОМЕР_5 від компанії - виробника «Grandeco Wallfashion Group - Belgium» (Бельгія) становить, 16 283,40 євро.

Разом з цим, суд, оцінивши сукупність доказів, наявних в матеріалах судової справи, дійшов висновку про недоведеність наявності в діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, як стверджує сторона захисту, інвойси та міжнародна автомобільна накладна були створені за межами України, передані перевізнику та слідували разом із партією товару, що відповідає вимогам Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів. При цьому суд погоджується із таким твердженням, оскільки будь-яких доказів на заперечення даних обставин представником Координаційно-моніторингової митниці не надано.

На підставі викладеного, суд дійшов висновку про відсутність підстав вважати, що ОСОБА_1 будь-яким чином міг впливати на процес складання таких документів.

Крім того, стороною захисту надано копії платіжних документів за наслідком сплати за товар, законність ввезення якого досліджується в рамках даного провадження.

Щодо розбіжностей даних, наявних у експортних деклараціях при переміщенні товарів з інших країн, то матеріали справи також не містять будь-якого підтвердження можливої причетності ОСОБА_1 до внесення неправдивих відомостей до таких документів.

В даному аспекті суд звертає увагу, що для розмитнення такого товару була надана інформація, яка міститься у товаро-супровідних документах, а отже і неможливо дійти висновку про наявність будь-якого умислу в діях ОСОБА_1 щодо можливого подання неправдивих відомостей про товар при його розмитненні.

Дослідивши обсяг доказів, суд звертає увагу, що за своєю правовою природою протокол не є самостійним беззаперечним доказом вини, а обставини, викладені в ньому повинні бути перевірені за допомогою інших доказів, які би підтверджували вину особи, що притягається до адміністративної відповідальності і не викликали сумнівів у суду.

Так, суд звертає увагу на те, що докази, долучені до протоколу, беззаперечно не свідчать про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За приписами ст. 280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративне правопорушення з`ясовується, зокрема, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно з приписами ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку про сумнівність наявності у діях ОСОБА_1 ознак складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись 9, 247, 248, 249, 252, 280, 284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Павло Слободянюк