н/п 3/490/2113/2025
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 грудня 2025 року м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Демінська О.І. розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, військовослужбовця, ІПН: НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

В період з 19.03.2021 року по 04.06.2021 року, через митних брокерів ТОВ «ВІБО-ТРАНС» (65058, м. Одеса, пр-т Шевченка, 33-Б, оф.10, ), ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (54001, м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63, ), ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (54034, м. Миколаїв, вул. Заводська, буд.37, ) та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» (04112, м. Київ, вул. Ризька, буд. 12, ), в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , на підставі Договорів про надання митно-брокерських послуг від 15.04.2021 № VT/C-21023, від 18/03/2021 № 03/2021-DEN, від 01.04.2021 № 01/04-21 та від 26.03.2021 № НТЛ-1147-Б, ТОВ «ДЕНКОС» (54001, місто Миколаїв, вул. Шевченка, будинок 71, ), директором якого є ОСОБА_1 , подало до Миколаївської митниці електронні митні декларації типу ЕК 10 РР з метою оформлення у митний режим «експорт» наступних товарів - «олію соняшникову сиру нерафіновану»: UA508140/2021/000532 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000533 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000535 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000536 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000537 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000538 від 19.03.2021р.; UA508140/2021/000544 від 20.03.2021р.; UA508150/2021/001522 від 26.03.2021р.; UA508140/2021/000571 від 26.03.2021р.; UA508220/2021/102045 від 01.04.2021р.; UA508140/2021/000686 від 08.04.2021р.; UA508140/2021/000730 від 14.04.2021р.; UA508140/2021/000731 від 14.04.2021р.; UA508220/2021/102259 від 15.04.2021р.; UA508220/2021/102389 від 21.04.2021р.; UA508150/2021/001986 від 23.04.2021р.; UA508220/2021/102724 від 03.05.2021р.; UA508140/2021/000907 від 13.05.2021р.; UA508140/2021/001008 від 26.05.2021р.; UA508140/2021/001009 від 26.05.2021р.; UA508140/2021/001010 від 26.05.2021р.; UA508140/2021/001011 від 26.05.2021р.; UA508140/2021/001023 UA508140/2021/001029 від 26.05.2021р.; UA508140/2021/001030 від 27.05.2021р.; UA508140/2021/001031 від 27.05.2021р.; UA508140/2021/001032 від 27.05.2021р.; UA508140/2021/001033 від 27.05.2021р.; UA508220/2021/103334 від 28.05.2021р.; UA508220/2021/103490 від 04.06.2021р. та «шрот соняшниковий»: UA508150/2021/001906 від 19.04.2021р.; UA508150/2021/002687 від 25.05.2021р. та UA508150/2021/002688 від 25.05.2021р.

Згідно з вищевказаними митними деклараціями заявлено: продавець та відправник (графа 2) - ТОВ «ДЕНКОС» (54001, місто Миколаїв, вул. Шевченка, будинок 71, ); покупець та вантажоодержувач (графа 8) - «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 РР, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ТОВ «ДЕНКОС», через вищезазначених митних брокерів, до Миколаївської митниці подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти: від 01.02.2021 № SFO-0102, № SFO-0102/1, від 01.03.2021 № SFO-0103, № SFO-0103/1, № SFO-0103/3, від 25.01.2021 № SFO-2501, від 29.01.2021 № SFO-2901, від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 13.01.2021 № SFO-1301, від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 16.02.2021 № SFO-1602, від 26.02.2021 № SFO-2602, від 15.01.2021 № SFO-1501, від 19.01.2021 № SFO-1901, від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 15.03.2021 № SFO-1503, від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 31.03.2021 № SFO-3103, № SFO-3103/1, від 01.04.2021 № SFM-0104-21, від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 15.04.2021 № SFO-1504, від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 12.03.2021 № SFO-1203, від 30.03.2021 № SFO-3003/3, № SFO-3003/1, № SFO-3003, № SFO-3003/2, від 31.03.2021 № SFO-3103/3 та від 13.05.2021 № SFO-1305, які укладені ТОВ «ДЕНКОС», в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_6 ( ОСОБА_6 ).

2) рахунки-проформи від 15.02.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102, від 15.02.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102/1, від 01.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103, від 01.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/1, від 01.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/3, від 15.02.2021 № 1 до Контракту від 25.01.2021 № SFO-2501, від 15.02.2021 № 1 до Контракту від 29.01.2021 № SFO-2901, від 25.03.2021 № 1 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 01.03.2021 № 1 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 03.03.2021 № 30321 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 16.02.2021 № 1 до Контракту від 16.02.2021 № SFO-1602, від 26.02.2021 № 1 до Контракту від 26.02.2021 № SFO-2602, від 01.03.2021 № 1 до Контракту від 15.01.2021 № SFO-1501, від 16.02.2021 № 1 до Контракту від 19.01.2021 № SFO-1901, від 15.04.2021 № 1504 до Контракту від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 15.03.2021 № 1 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503, від 22.04.2021 № 100 до Контракту від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 31.03.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103, від 31.03.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/1, від 25.05.2021 № 2505 до Контракту від 01.04.2021 № SFM-0104-21, від 25.05.2021 № 2505/2 до Контракту від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 15.04.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504, від 31.03.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 30.03.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 31.03.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 15.04.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 12.03.2021 № 1 до Контракту від 12.03.2021 № SFO-1203, від 30.03.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/3, від 30.03.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/1, від 30.03.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003, від 30.03.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/2, від 31.03.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/3 та від 13.05.2021 № 1 до Контракту від 13.05.2021 № SFO-1305, які виставлені ТОВ «ДЕНКОС» (продавець) на адресу «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

У подальшому, у період з 22.03.2021 року по 12.06.2021 року вищевказані товари були вивезені за межі митної території України морськими суднами «AURELIA», «TRF MARQUETTE», «TORM AGNES», «FOREST PARK», «SAWTOOTH», «SW MONACO I», «ATLANTIC OLIVE», «PTI ORION», «DUKE I», «MTM TORTOLA».

Загальна вага та вартість експортованих ТОВ «ДЕНКОС» товарів становить 61 725 539 кг, 1 298 339 805,52 грн., із них: «Олія соняшникова сира, нерафінована» вагою 41 897 834 кг, загальною вартістю 1 179 194 489,52 грн; «Шрот соняшниковий» вагою 19 827 705 кг, загальна вартість 119 145 316,00 грн.

У період з 02.04.2021 року по 16.06.2021 року, через вищевказаних митних брокерів, ТОВ «ДЕНКОС» подало до Миколаївської митниці додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР на наступні товари - «Олія соняшникова сира, нерафінована»: UA508140/2021/000645 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000647 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000650 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000650 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000649 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000651 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000653 від 05.04.2021р.; UA508140/2021/000652 від 05.04.2021р.; UA508150/2021/001656 від 02.04.2021р.; UA508140/2021/000768 від 22.04.2021р.; UA508140/2021/000597 від 29.03.2021р.; UA508140/2021/000853 від 03.05.2021р.; UA508140/2021/000855 від 03.05.2021р.; UA508220/2021/103454 від 03.06.2021р.; UA508220/2021/103453 від 03.06.2021р.; UA508220/2021/102535 від 27.04.2021р.; UA508220/2021/102454 від 23.04.2021р.; UA508140/2021/000958 від 19.05.2021р.; UA508140/2021/000767 від 22.04.2021р.; UA508140/2021/001149 від 10.06.2021р.; UA508140/2021/001154 від 10.06.2021р.; UA508140/2021/001070 від 31.05.2021р.; UA508220/2021/102537 від 27.04.2021р.; UA508220/2021/102536 від 27.04.2021р.; UA508150/2021/002579 від 19.05.2021р.; UA508220/2021/102919 від 11.05.2021р.; UA508140/2021/000957 від 19.05.2021р.; UA508140/2021/001156 від 11.06.2021р.; UA508140/2021/001162 від 11.06.2021р.; UA508140/2021/001147 від 10.06.2021р.; UA508140/2021/001159 від 11.06.2021р.; UA508140/2021/001148 від 10.06.2021р.; UA508140/2021/001155 від 11.06.2021р.; UA508140/2021/001169 від 12.06.2021р.; UA508140/2021/001170 від 12.06.2021р.; UA508140/2021/001171 від 12.06.2021р.; UA508140/2021/001168 від 12.06.2021р.; UA508220/2021/103459 від 03.06.2021р.; UA508220/2021/103563 від 09.06.2021р.; та «Шрот соняшниковий»: UA508150/2021/002352 від 11.05.2021р.; UA508150/2021/003030 від 16.06.2021р.; UA508150/2021/003031 від 16.06.2021р.; UA508150/2021/003022 від 16.06.2021р.. Згідно з вищевказаними митними деклараціями, також заявлено відомості про відправника та вантажоодержувача вищевказаних товарів, а саме: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ДЕНКОС» (54001, місто Миколаїв, вул. Шевченка, будинок 71, ); покупець та вантажоодержувач (графа 8) - «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary). Декларування товарів здійснювалось митними брокерами ТОВ «ВІБО-ТРАНС», ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина», ТОВ «Юнікорн Мерітайм» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , в межах повноважень, що визначені договорами про надання митно-брокерських послуг від 15.04.2021 № VT/C-21023, від 18/03/2021 № 03/2021-DEN, від 01.04.2021 № 01/04-21 та від 26.03.2021 № НТЛ-1147-Б, укладених з ТОВ «ДЕНКОС», в особі ОСОБА_1 .. Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 ДР, в якості підстави для завершення митного оформлення вищевказаних товарів у митний режим «експорт», ТОВ «ДЕНКОС», через зазначених вище митних брокерів, до Миколаївської митниці також подало наступні документи: 1) зовнішньоекономічні контракти: від 01.02.2021 № SFO-0102, № SFO-0102/1, від 01.03.2021 № SFO-0103, № SFO-0103/1, № SFO-0103/3, від 25.01.2021 № SFO-2501, від 29.01.2021 № SFO-2901, від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 13.01.2021 № SFO-1301, від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 16.02.2021 № SFO-1602, від 26.02.2021 № SFO-2602, від 15.01.2021 № SFO-1501, від 19.01.2021 № SFO-1901, від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 15.03.2021 № SFO-1503, від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 31.03.2021 № SFO-3103, № SFO-3103/1, від 01.04.2021 № SFM-0104-21, від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 15.04.2021 № SFO-1504, від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 12.03.2021 № SFO-1203, від 30.03.2021 № SFO-3003/3, № SFO-3003/1, № SFO-3003, № SFO-3003/2, від 31.03.2021 № SFO-3103/3 та від 13.05.2021 № SFO-1305, які укладені ТОВ «ДЕНКОС», в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_6 ( ОСОБА_6 ). 2) рахунки-фактури від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 01.04.2021 № 002 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102/1, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/1, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/3, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 29.01.2021 № SFO-2901, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 25.01.2021 № SFO-2501, від 20.04.2021 № 1 до Контракту від 16.02.2021 № SFO-1602, від 20.04.2021 № 4 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 23.04.2021 № 1 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 26.04.2021 № 2 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 26.04.2021 № 1 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503, від 26.04.2021 № 1 до Контракту від 19.01.2021 № SFO-1901, від 20.04.2021 № 2 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 20.04.2021 № 3 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 07.05.2021 № 1 до Контракту від 31.01.2021 № SFO-3103, від 11.05.2021 № 1105 до Контракту від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 11.05.2021 № 101 до Контракту від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 18.05.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/1, від 18.05.2021 № 2 до Контракту від 16.02.2021 № SFO-1602, від 31.05.2021 № 1 до Контракту від 15.01.2021 № SFO-1501, від 03.06.2021 № 4 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 03.06.2021 № 3 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 03.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/3, від 09.06.2021 № 1 до Контракту від 13.05.2021 № SFO-1305, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 26.02.2021 № SFO-2602, від 07.06.2021 № 2 до Контракту від 15.01.2021 № SFO-1501, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 12.03.2021 № SFO-1203, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/2, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/3, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/1, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003, від 14.06.2021 № 1406/3 до Контракту від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 14.06.2021 № 1406/1 до Контракту від 01.03.2021 № SFM-0103-21 та від 14.06.2021 № 1406/2 до Контракту від 01.04.2021 № SFM-0104-21, які виставлені ТОВ «ДЕНКОС» (продавець) на адресу «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець), на виконання вищевказаних контрактів. 3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 вищевказаних митних декларацій типу ЕК 10 ДР. Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Миколаївською митницею було направлено запит від 23.01.2025 № 7.16-2/20-01/8.5/251 до Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області в порядку, що встановлений Інструкцією про порядок використання правоохоронними органами України інформаційної системи Міжнародної організації кримінальної поліції - Інтерпол, затвердженої спільним наказом Міністерства внутрішніх справ, Офісу Генерального прокурора, Національного антикорупційного бюро України, Служби безпеки України, Державного бюро розслідувань, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17.08.2020 № 613/380/93/228/414/510/2801/5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 04.09.2020 за №849/35132, з проханням відправити відповідний запит до підрозділів Інтерполу в Угорщині та Чеській Республіці. 17.03.2025 року Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-20 отримано відповідь від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025) щодо отриманої відповіді від правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки. За результатом розгляду вказаної вище відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Угорщині встановлено наступне: - відповідно до публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (www.e-cegjegyzek.hu, www.cegkozlony.hu) компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT» була зареєстрована на території Угорщини 13.07.2020 за реєстраційним номером 01-09-370374 та податковим номером 27983991-2-42; - керівником даної компанії зазначено громадянина Чеської Республіки ОСОБА_8 (укр. ОСОБА_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 , - з 28.10.2020 громадянина ОСОБА_8 (укр. ОСОБА_9 ) виключено із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT»; - з 16.11.2020 податковий номер компанії було змінено з 27983991-2-42 на HU27983991; - банківські рахунки зазначеного підприємства: НОМЕР_2 та НОМЕР_3 (EUR) були відкриті 27.07.2020 в ОТР Банку, Угорщина, а закриті - 27.04.2021. Таким чином встановлено, що на момент укладення вищевказаних контрактів, тобто з 25.01.2021 по 13.05.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 22.03.2021 по 14.06.2021, ОСОБА_8 ( ОСОБА_9 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти. Також, банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», реквізити яких вказані у вищезазначених зовнішньоекономічних контрактах, на момент здійснення експортних операцій, вже були закриті, що унеможливлювало здійснення валютних розрахунків між ТОВ «ДЕНКОС» (продавцем) та компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупцем) за товари, що експортувалися на підставі вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів. За результатом розгляду вказаної вище відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Чеської Республіки встановлено наступне. Співробітники Інтерполу в Чеській Республіці (поліція в Бржецлаві) зв`язались з ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_3 , наразі він проживає за адресою: АДРЕСА_4 , email: ІНФОРМАЦІЯ_3 , номер телефону: НОМЕР_4 ) та отримали від нього інформацію щодо угорської компанії «Borko Trade Hungary Kft», а саме: ОСОБА_10 знає про угорську компанію «Borko Trade Hungary Kft», оскільки приблизно 18 місяців тому чеські митні органи повідомили його, що він зареєстрований як виконавчий директор компанії, він став виконавчим директором не за власним бажанням. У 2020 році в Брно (Чеська Республіка) з ним зв`язався чоловік з України на ім`я ОСОБА_11 (додаткові дані невідомі), який попросив його відкрити банківський рахунок в Угорщині. ОСОБА_10 погодився. У 2020 році ОСОБА_10 разом з ОСОБА_12 поїхав до Угорщини до банку, де вони разом відкрили банківський рахунок, але успіху досягли лише з другої спроби. ОСОБА_10 не знає номера банківського рахунку, він ніколи фактично не керував цим рахунком. ОСОБА_10 підписав деякі документи для ОСОБА_12, але не пам`ятає, які саме документи, можливо, пов`язані з участю в компанії, але документи були угорською мовою і ОСОБА_10 їх не розумів. Також він пояснив, що самостійно не створював жодної компанії в Угорщині. Він припускає, що це, ймовірно, зробив ОСОБА_12. ОСОБА_10 підписав деякі документи для ОСОБА_12, але не пам`ятає, які саме. ОСОБА_10 повідомив, що ніколи не керував компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» чи її банківським рахунком. Він нічого не знає про бізнес компанії. Йому невідомо про транзакції на банківському рахунку. Він не здійснював жодних транзакцій. Отже, виходячи зі свідчень пана ОСОБА_10 встановлено, що надані ТОВ «ДЕНКОС» для цілей митного оформлення зовнішньоекономічні контракти: від 05.08.2021 № SFO-0508/E, від 02.09.2021 № SFO-0209/E, від 02.09.2021 № SFM-15, від 01.10.2021 № SFO-0110/E, від 06.09.2021 № 0609-21-O, від 02.09.2021 № 0209-21-O, від 16.09.2021 № 1609-21-O, від 27.09.2021 № SFM-16, від 04.10.2021 № SFO-0410/E, від 06.10.2021 № SFO-0610/E, від 20.09.2021 № 2009-21-O, від 24.09.2021 № 2409-21-O, є підробленими, оскільки пан ОСОБА_10 їх не підписував та не вів жодної фінансово-господарської діяльності угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary). Також встановлено, що згідно відповіді Головного управління Державної податкової служби у Миколаївській області від 11.04.2025 № 3467/5/14-29-12-01-02 гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ) з 21.01.2021 по теперішній час є керівником ТОВ «ДЕНКОС»; звітність за результатами фінансово-господарської діяльності в період з 31.08.2020 (дата державної реєстрації) по теперішній час ТОВ «ДЕНКОС» до податкових органів не надавалась.

Вказаними діями ОСОБА_1 порушив митні правила, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

У чергове судове засідання, призначене на 29.12.2025 р., ОСОБА_1 не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, про час та місце розгляду справи повідомлявся за допомогою SMS-повідомлення. Згідно довідки про доставку SMS, останній був обізнаний про дату судового засідання. Жодних заяв чи клопотань від нього до суду не надходило.

При цьому, 16.12.2025 року від ОСОБА_1 повторно надійшла заява про надання можливості особисто ознайомитись з матеріалами справи зі здійсненням фотокопій документів. Проте право ознайомлення з матеріалами справи ОСОБА_1 , який неодноразово змінював захисників, не реалізував, для ознайомлення з матеріалами справи не зявився, в тому числі таке право ним не реалізовано в період з 20.06.2025 р. по теперішній час, в тому числі і під час його присутності в суді.

У рішенні Європейського Суду з прав людини від 03.04.2008 року в справі "Пономарьов проти України" наголошено на тому, що особа в розумні інтервали часу має вживати заходи, щоб дізнатись про стан відомого їй судового провадження.

Такі дії ОСОБА_1 суд розцінює як ухилення від явки до суду з метою затягування розгляду справи та неможливості прийняти рішення у строк, встановлений ст. 38 КУпАП, а тому суд не вбачає підстав в черговий раз відкладати розгляд справи, оскільки правопорушник за період перебування на розгляді суду матеріалів справи не скористався правами, наданими йому чинним законодавством, передбаченимистаттею 268 КУпАП, беручи до уваги той факт, що справи про правопорушення, передбачені статтею 483 Митного кодексу України, не віднесено до таких, які підлягають розгляду за обов`язкової присутності особи, що притягується до адміністративної відповідальності, а тому, суд прийшов до висновку про можливість розгляду справи за відсутності правопорушника, на підставі наявних документів, доданих до протоколу про адміністративне правопорушення.

Підстав для зупинення провадження у справі згідно до положень діючого КУпАП відсутністі.

Будучи присутнім в судовому засіданні 06.11.2025 року, відкладене за клопотанням ОСОБА_1 , останній вказав, що він дійсно підписував контракти та декларації, проте стверджував, що підприємницьку діяльність не вів, підписував документи на прохання.

Представник Миколаївської митниці Голощапова А.О. в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд справи без її участі, просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суд дослідивши докази по справі дійшов наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до змісту вимог ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Вимогами ст.489 КУпАП передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 Митного кодексу України.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, передбачена відповідальність за Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з диспозицією ст. 483 Митного кодексу України, об`єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_13 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб`єктивна сторона лише прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч. 1 ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи,що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 Митного кодексу України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно вимог ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в якихвідомостіщодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств: керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації Головного управління ДПС України у Миколаївській області, направленої листом від 11.04.2025 № 3467/5/14-29-12-01-02 ОСОБА_1 , є керівником ТОВ «ДЕНКОС» з 31.08.2020 рокупо теперішній час.

Таким чином, керівником ТОВ «ДЕНКОС» ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів - «Олія соняшникова сира, нерафінована», «Шрот соняшниковий», загальною вагою 61 725 539 кг, загальною вартістю 1 298 339 805,52 грн, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме:

- рахунків-фактур від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 01.04.2021 № 002 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.02.2021 № SFO-0102/1, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/1, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 01.03.2021 № SFO-0103/3, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 29.01.2021 № SFO-2901, від 29.03.2021 № 1 до Контракту від 25.01.2021 № SFO-2501, від 20.04.2021 № 1 до Контракту від 16.02.2021 № SFO-1602, від 20.04.2021 № 4 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 23.04.2021 № 1 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 26.04.2021 № 2 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 26.04.2021 № 1 до Контракту від 15.03.2021 № SFO-1503, від 26.04.2021 № 1 до Контракту від 19.01.2021 № SFO-1901, від 20.04.2021 № 2 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 20.04.2021 № 3 до Контракту від 13.01.2021 № SFO-1301, від 07.05.2021 № 1 до Контракту від 31.01.2021 № SFO-3103, від 11.05.2021 № 1105 до Контракту від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 11.05.2021 № 101 до Контракту від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 18.05.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/1, від 18.05.2021 № 2 до Контракту від 16.02.2021 № SFO-1602, від 31.05.2021 № 1 до Контракту від 15.01.2021 № SFO-1501, від 03.06.2021 № 4 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 03.06.2021 № 3 до Контракту від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 03.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/3, від 09.06.2021 № 1 до Контракту від 13.05.2021 № SFO-1305, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 26.02.2021 № SFO-2602, від 07.06.2021 № 2 до Контракту від 15.01.2021 № SFO-1501, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 12.03.2021 № SFO-1203, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 15.04.2021 № SFO-1504, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/2, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/3, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003/1, від 07.06.2021 № 1 до Контракту від 30.03.2021 № SFO-3003, від 14.06.2021 № 1406/3 до Контракту від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 14.06.2021 № 1406/1 до Контракту від 01.03.2021 № SFM-0103-21 та від 14.06.2021 № 1406/2 до Контракту від 01.04.2021 № SFM-0104-21;

- зовнішньоекономічних контрактів від 01.02.2021 № SFO-0102, № SFO-0102/1, від 01.03.2021 № SFO-0103, № SFO-0103/1, № SFO-0103/3, від 25.01.2021 № SFO-2501, від 29.01.2021 № SFO-2901, від 15.03.2021 № SFO-1503N, від 13.01.2021 № SFO-1301, від 03.03.2021 № SFO-0303/21, від 16.02.2021 № SFO-1602, від 26.02.2021 № SFO-2602, від 15.01.2021 № SFO-1501, від 19.01.2021 № SFO-1901, від 01.03.2021 № SFM-0103-21, від 15.03.2021 № SFO-1503, від 29.03.2021 № SFO-2903N, від 31.03.2021 № SFO-3103, № SFO-3103/1, від 01.04.2021 № SFM-0104-21, від 02.04.2021 № SFM-0204-21, від 15.04.2021 № SFO-1504, від 31.03.2021 № SFO-3103/2, від 30.03.2021 № SFO-3003/4, від 31.03.2021 № SFO-3103/4, від 15.04.2021 № SFO-1504/1, від 12.03.2021 № SFO-1203, від 30.03.2021 № SFO-3003/3, № SFO-3003/1, № SFO-3003, № SFO-3003/2, від 31.03.2021 № SFO-3103/3 та від 13.05.2021 № SFO-1305, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України митних декларацій типу ЕК 10 ДР: № UA508140/2021/000645 від 04.05.2021, № UA508140/2021/000647 від 05.04.2021, № UA508140/2021/000650 від 05.04.2021, № UA508140/2021/000649 від 05.04.2021, № UA508140/2021/000651 від 05.04.2021, № UA508140/2021/000653 від 05.04.2021, № UA508140/2021/000652 від 05.04.2021, № UA508150/2021/001656 від 02.04.2021, № UA508140/2021/000768 від 22.04.2021, № UA508140/2021/000597 від 29.03.2021, № UA508140/2021/000853 від 03.05.2021, № UA508140/2021/000855 від 03.05.2021, № UA508220/2021/103454 від 03.06.2021, № UA508220/2021/103453 від 03.06.2021, № UA508220/2021/102535 від 27.04.2021, № UA508220/2021/102454 від 23.04.2021, № UA508140/2021/000958 від 19.05.2021, № UA508140/2021/000767 від 22.04.2021, № UA508140/2021/001149 від 10.06.2021, № UA508140/2021/001154 від 11.06.2021, № UA508140/2021/001070 від 31.05.2021, № UA508220/2021/102537 від 27.04.2021, № UA508150/2021/003030 від 16.06.2021, № UA508150/2021/002352 від 11.05.2021, № UA508220/2021/102536 від 27.04.2021, № UA508150/2021/002579 від 19.05.2021, № UA508220/2021/102919 від 11.05.2021, № UA508140/2021/000957 від 19.05.2021, № UA508150/2021/003031 від 16.06.2021, № UA508150/2021/003022 від 16.06.2021, № UA508140/2021/001156 від 11.06.2021, № UA508140/2021/001162 від 11.06.2021, № UA508140/2021/001147 від 10.06.2021, № UA508140/2021/001159 від 11.06.2021, № UA508140/2021/001148 від 10.06.2021, № UA508140/2021/001155 від 11.06.2021, № UA508140/2021/001169 від 12.06.2021, № UA508140/2021/001170 від 12.06.2021, № UA508140/2021/001171 від 12.06.2021, № UA508140/2021/001168 від 12.06.2021, № UA508220/2021/103459 від 03.06.2021 та № UA508220/2021/103563 від 09.06.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Оцінивши досліджені у судовому засіданні докази у їх сукупності, протокол про порушення митних правил № 0026/UA50400/2025 від 08.05.2025 року, який враховуючи положення ст. 495 МК України, ст. 251 МК України є доказом, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «ДЕНКОС» ОСОБА_1 своїми діями вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України, а саме подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

При вирішенні питання щодо накладення стягнення суддею враховано, що відповідно до ч. 3 ст. 8, ч. 1 ст. 245 КУпАП, провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення, а завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є запобігання правопорушенням, виховання громадян в дусі додержання законів, зміцнення законності.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 40-1, 279, 283 КУпАП, ст. 464, 485, 489, 519, 524, 527 Митного кодексу України суд,

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

- штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 649169903 (шістсот сорок дев`ять мільйонів сто шістдесят дев`ять тисяч дев`ятсот три) грн. 26 коп.;

- конфіскації товару, а саме: : «Олія соняшникова сира, нерафінована» та «Шрот соняшниковий», загальною вагою 61725539 кг., загальною вартістю грн. 52 коп.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 1 298 339 805 (один мільярд двісті дев`яносто вісім мільйонів триста тридцять три тисячі вісімсот п`ять) грн. 52 коп..

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп на користь держави.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.І. Демінська