Справа № 404/7564/25
Номер провадження 3/404/2088/25
П О С Т А Н О В А
-про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -
Формулювання обставин, які визнані суддею доведеними
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Департаментом міжнародної взаємодії Державної митної служби України було направлено запит до митних органів Королівства Іспанії.
Тобто, різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 28.07.2022 №UA901020/2022/005204 становить 391 609,33грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товари, заявлені в МД від 28.07.2022 №UA901020/2022/005204, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, вартості товару та виробника, а саме інвойс від 27.07.2022 №27/07-2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
У судовому засіданні громадянка ОСОБА_1 участі не приймала.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.
Докази на підтвердження встановлених суддею обставин.
Суддя вважає, що ОСОБА_1 , підлягає притягненню до відповідальності за вчинення порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК і на неї необхідно накласти адміністративне стягнення, з наступних підстав.
Фактичні обставини даного провадження свідчать про те, що після митного оформлення товару «Концентрат фосфатидний соняшниковий» в Кропивницькій митниці і вивезення його поза межі митного контролю, зацікавлені посадові особи ПП «АГРОЛОГІСТІКА» здійснили підміну товаросупровідних документів, а саме контракту, інвойсу, транспортних накладних CMR. Згідно таких підмінних документів, товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий» поставляється від литовської компанії UAB «Agrologistika LT» на адресу іспанської компанії «LASENOR EMUL S.L.».
Відповідно була визначена також інша сума фактурної вартості, замість зазначених у документах в Україні.
Тобто, наявні очевидні формальні порушення вимог закону, що є складом адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Під час розгляду справи встановлено і митницею підтверджено, що незалежно від наявності фактурної вартості митні платежі не були б більшими, оскільки ПП «АГРОЛОГІСТІКА» здійснили процедуру поставки в митному режимі «Експорт» (остаточне вивезення), за яким суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності не сплачує мито, акцизний податок та податок на додану вартість.
Таким чином, встановлено, що прямої шкоди у вигляді несплати митних платежів державі не спричинено. Натомість є очевидним, що прямо витікає з встановлених фактів, це питання отримання прибутку і перерахування його безпосередньо на адресу литовської компанії UAB «Agrologistika LT», замість держави України.
Такий неправомірний комерційний хід надає можливість за рахунок національної сировини, національних засобів виробництва отримувати прибуток іноземним компаніям. Тобто, за вказаною товарною операцією, кошти від продажу (у більшому розмірі) були отримані іноземною компанією, що і вплинуло на податкові звіти такої юридичної особи саме у Литві. Україна, як держава, втратила кошти від зовнішньоекономічної операції, які могли бути направлені на внутрішній ринок і внутрішні економічні відносини, в тому числі були б пов`язані з оподаткуванням.
Встановлюючи у митному законі можливість під час «Експорту» не сплачувати митні платежі та податки, держава сприяє розвитку зовнішньоекономічних відносин, разом з цим очікує, що суб`єкти такої діяльності будуть добросовісно дотримуватись вимог такого закону, наслідком чого в тому числі є повернення в Україну прибутку від продажу товару. Відсутність взаємовигідних умов під час такої господарської діяльності, призводить до порушення балансу як в економічній політиці, так і в податковій сфері.
Кількість фактів митного оформлення товарів (14 Митних декларацій) і таким чином певна системність дій ОСОБА_1 ; сам зміст дій особи, що передбачає розуміння не тільки підміни документів, але й їх готування та оформлення, надають право судді на твердження, що ОСОБА_1 діяла умисно та цілеспрямовано, вона усвідомлювала небезпечний характер своїх дій, передбачала їх наслідки та бажала їх настання, оскільки бажала вивести прибуток в іноземну державу.
Відповідно суддя вважає, що ОСОБА_1 винна у вчиненні даного правопорушення.
Окрім викладених обставин, доказами вини ОСОБА_1 у вказаній справі є два різних пакети документів:
Надані докази у своїй сукупності обґрунтовано доводять факт переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та митної вартості, в зв`язку з чим ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК.
За встановленими фактами порушень митного законодавства України, митницею 17.03.2025 за ознаками правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України, стосовно директора ПП «Агрологістіка» ОСОБА_1 складено 14 протоколів про порушення митних правил на загальну суму 58 946 751 грн.
Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
При накладенні стягнення суддя враховує відповідно до ч. 2 ст. 33 КУпАП: характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини що пом`якшують і обтяжують відповідальність.
Обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність суддею при розгляді справи не встановлено.
При викладених встановлених обставинах, достатнім та необхідним стягненням для ОСОБА_1 , враховуючи санкцію ч. 1 ст. 483 МК буде штраф у розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, без конфіскації цих товарів.
Таке рішення в тому числі судом ухвалюється, оскільки Рішенням Конституційного суду України від 05.07.2023 року визнана неконституційною санкція цієї статті за принципом непропорційності та відсутності альтернативності такого стягнення. Відповідно розумним та співрозмірним для особи буде застосування лише одного виду стягнення штрафу у мінімальному розмірі. На фоні дуже великої суми контракту та відповідно вартості товару такий штраф буде більш ніж достатній для державної реакції на встановлене порушення.
Сума штрафу у даному провадженні буде складати 50 відсотків вартості товару, що дорівнює 29 473 375,50 грн.
Судовий збір підлягає стягненню з ОСОБА_1 на підставі ст. 40-1 КУпАП, якою встановлено, що він сплачується особою, на яку накладено стягнення.
Ставка такого збору складає 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що дорівнює 605 грн. 60 копійок /п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» від 08.07.2011 року. Саме така сума судового збору підлягає стягненню з особи.
Стягнути з ОСОБА_1 витрати митниці у розмірі 612 гривень18 копійок, в порядку передбаченому ст.519 МК України.
При винесені постанови суддя керується ст. ст. 458, 464, 465, 466, 467,483, 522, 527, 528 МК., -
П О С Т А Н О В И В:
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.
Стягнути з ОСОБА_1 витрати митного органу під час провадження в справах про порушення митних правил в сумі 612 гривень 18 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом 10 днів з дня винесення через Фортечний районний суд м. Кропивницького.

Суддя Фортечного районного суду

міста Кропивницького

О. В. Куценко