П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.12.2025 Справа №607/20547/25 Провадження №3/607/7536/2025

м. Тернопіль

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбановський Ю.І., при розгляді матеріалів, які надійшли з Тернопільської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "МЕЙСЕН", РНОКПП: НОМЕР_1 ,

-- за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

-- за участю: представника Тернопільської митниці Катюк У.Т.

ВСТАНОВИВ:

13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області №71913-2025 від 28.04.2025 (вх. №4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025), згідно із яким в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» () в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків.

В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки встановлено наступне. 20.08.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA403060/2021/000452 на товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» вагою 19 360 кг, вартістю 21 296 дол. США. Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, ), покупцем «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем LLC «BERNARDGROUP» (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland). Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості №5 від 20.08.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 5 від 20.08.2021; зовнішньоекономічний контракт від 02.07.2021 № MS-I/020721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс №5 від 20.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 00005 від 20.08.2021.Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 23.08.2021 через пункт пропуску "Ягодин Дорогуск", відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста "Ягодин" (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 567 546,92 грн), на підставі інвойсу №5 від 20.08.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.07.2021 MS-I/020721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту №5 від 20.08.2021, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR №00005 від 20.08.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC «BERNARDGROUP» (Польща). З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» Тернопільською митницею листом № 7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 направлено запит до ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. №4264/14/7.25-20 від 15.05.2025) ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися. З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН». Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів №MS-I/010721 від 01.07.2021 та №MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC «BERNARDGROUP». За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді №0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. №5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC «BERNARDGROUP» не здійснювались. Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL301010|0625407 від 23.08.2021, на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «PROTOS ENERGY BIALISTOK S.P ZO.O.» (LIPOVA 19/21 15-424 BIALISTOK), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC «BERNARDGROUP»). Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом №7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив. Отже, на підставі вищевикладеного встановлено, що специфікація до зовнішньоекономічного контракту №5 від 20.08.2021, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс №5 від 20.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща), а також CMR № 00005 від 20.08.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції. Як видно з матеріалів справи продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб`єктності контрагента. Згідно із обліковою карткою суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН». Таким чином встановлено, що товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» вагою 19 360 кг., вартістю 567 546,92 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 20.08.2021 №UA403060/2021/000452, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» () в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс №5 від 20.08.2021, CMR № 00005 від 20.08.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту №5 від 20.08.2021, що є невід`ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0052/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області №71913-2025 від 28.04.2025 (вх. №4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025), згідно яким в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» () в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків. В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки, встановлено наступне. 13.08.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA403060/2021/000414 на товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» вагою 24 000 кг, вартістю 27 360 дол. США. Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, ), покупцем «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., №2 Poland), одержувачем LLC «BERNARDGROUP» (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland). Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості №4 від 13.08.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту №4 від 13.08.2021; зовнішньоекономічний контракт від 02.07.2021 № MS-I/020721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «SLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс №4 від 13.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 000004 від 13.08.2021.Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 14.08.2021 через пункт пропуску «Краківець - Корчова», відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста «Яворів» (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 732 388,9 грн), на підставі інвойсу №4 від 13.08.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.07.2021 MS-I/020721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту №4 від 13.08.2025, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 000004 від 13.08.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC «BERNARDGROUP» (Польща). З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» Тернопільською митницею листом №7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 направлено запит до ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. №4264/14/7.25-20 від 15.05.2025) ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися. З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом №7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН». Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів №MS-I/010721 від 01.07.2021 та №MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC «BERNARDGROUP». За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді №0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. №5870/4/7.25- 08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC «BERNARDGROUP» не здійснювались. Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0687370 від 15.08.2021, на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «PROTOS ENERGY BIALISTOK S.P ZO.O.» (LIPOVA 19/21 15-424 BIALISTOK), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC «BERNARDGROUP»). Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом №7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив. Отже, на підставі вищевикладеного встановлено що, специфікація до зовнішньоекономічного контракту №4 від 13.08.2025, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс № 4 від 13.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща), а також CMR №000004 від 13.08.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності (абзац четвертий пункту 6). Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб`єктності контрагента. Згідно із обліковою карткою суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН». Таким чином встановлено, що товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» вагою 24 000 кг., вартістю 732 388,9 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 13.08.2021 №UA403060/2021/000414, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» () в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс №4 від 13.08.2021, CMR №000004 від 13.08.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту №4 від 13.08.2021, що є невід`ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0051/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області №71913-2025 від 28.04.2025 (вх. №4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025), згідно якого в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» () в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків державним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків. В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки, встановлено наступне. 12.08.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів № 20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000407 на товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» вагою 24 040 кг, вартістю 27 405 дол. США. Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, ), покупцем «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., № 2 Poland), одержувачем LLC «BERNARDGROUP» (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland). Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості №3 від 12.08.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту № 3 від 12.08.2021; зовнішньоекономічний контракт від 02.08.2021 № MS-I/020721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY«ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 3 від 12.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR № 000003 від 12.08.2021.Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 14.08.2021 через пункт пропуску «Краківець - Корчова», відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста «Яворів» (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 733 609,54 грн), на підставі інвойсу №3 від 12.08.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.07.2021 MS-I/020721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту №3 від 12.08.2025, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 000003 від 12.08.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC «BERNARDGROUP» (Польща). З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» Тернопільською митницею листом №7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 направлено запит до ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. №4264/14/7.25-20 від 15.05.2025) ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися. З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН». Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів №MS-I/010721 від 01.07.2021 та №MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE;» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC «BERNARDGROUP». За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді №0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. №5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC «BERNARDGROUP» не здійснювались. Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0686606 від 14.08.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «PROTOS ENERGY BIALISTOK S.P ZO.O.» (LIPOVA 19/21 15-424 BIALISTOK), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC «BERNARDGROUP»). Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом №7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив. Отже, на підставі вищевикладеного встановлено, що специфікація до зовнішньоекономічного контракту №3 від 12.08.2021, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс №3 від 12.08.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща), а також CMR № 000003 від 12.08.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей », які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції. Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб`єктності контрагента. Згідно із обліковою карткою суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН». Таким чином, встановлено, що товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» вагою 24 040 кг., вартістю 733 609,54 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 12.08.2021 №UA403060/2021/000407, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» () в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс №3 від 12.08.2021, CMR № 000003 від 12.08.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту № 3 від 12.08.2025, що є невід`ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0050/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

13.05.2025 Тернопільською митницею отримано лист ГУ Національної поліції в Миколаївській області №71913-2025 від 28.04.2025 (вх. №4164/8.5/7.25-28-02 від 13.05.2025), згідно з яким в ході досудового розслідування встановлено, що за результатами аналізу окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Мейсен», службові особи ТОВ «Мейсен» () в особі директора ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з липня 2021 по червень 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді неоплачуваних податків, в порушення вимог нормативних актів, вніс недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення суми отриманих доходів та ін., чим ймовірно завдав тяжких наслідків держаним інтересам у вигляді несплати до бюджету відповідних податків. В ході опрацювання вказаної інформації та додатково проведеної перевірки, встановлено наступне. 27.07.2021 до Тернопільської митниці відповідно до митного режиму експорт декларантом/керівником ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_2 ) ОСОБА_3 на підставі договору на надання послуг супроводу митного оформлення вантажів №20/07 від 20.07.2021 подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA403060/2021/000321 на товар «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей …» вагою 24 000 кг, вартістю 27 240 дол. США. Відповідно до вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» (54001, м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 61/11, Україна, ), покупцем «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (35-005, Rzeszow,Yana Kilinskoho sq., №2 Poland), одержувачем LLC «BERNARDGROUP» (ul. Stanislawa Trembeckiego, 11A Rzeszow. Poland).Разом з митною декларацією в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: сертифікат якості № 2 від 26.07.2021; специфікація до зовнішньоекономічного контракту №1 від 22.07.2021; зовнішньоекономічний контракт від 02.07.2021 № MS-I/020721, укладений ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ); інвойс № 2 від 26.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 для компанії покупця «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та CMR №00002 від 27.07.2021.Товар вивезено за межі митної території України автомобільним транспортом 29.07.2021 через пункт пропуску «Краківець - Корчова», відділи митного оформлення № 1 - 4 митного поста «Яворів» (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України становить 731 742,67 грн), на підставі інвойсу №2 від 26.07.2021, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.07.2021 MS-I/020721, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), специфікації до зовнішньоекономічного контракту №1 від 22.07.2025, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту та CMR № 00002 від 27.07.2021, де вантажоотримувачем виступає компанія LLC «BERNARDGROUP» (Польща). З метою перевірки інформації щодо походження товару «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей…» Тернопільською митницею листом №7.25-3/20-03/14/2826 від 14.05.2025 направлено запит до ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ», який згідно із товаросупровідними документами вказаний виробником товару. Відповідно до отриманої відповіді (вх. №4264/14/7.25-20 від 15.05.2025) ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» повідомило про відсутність будь-яких договірних/фінансово-господарських відносин з ТОВ «МЕЙСЕН» (), а також жодні договори на продаж сільськогосподарської продукції з таким підприємством не укладалися. З метою отримання інформації щодо декларування товару, агенту з митного оформлення ОСОБА_3 направлено запрошення для надання пояснень листом № 7.25-3/20-03/10/2886 від 19.05.2025. Відповідно до наданих пояснень інформація про виробника товару, а саме ПРАТ «ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЕЗ» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН». Враховуючи вищевикладене, Тернопільською митницею через Департамент міжнародної взаємодії Держмитслужби ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів №MS-I/010721 від 01.07.2021 та №MS-I/020721 від 02.07.2021, укладених ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC «BERNARDGROUP». За результатами опрацювання отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді №0201-IGM.542.1065.2025.2 від 20.06.2025 (вх. № 5870/4/7.25-08/4 від 04.07.2025) встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC «BERNARDGROUP» не здійснювались. Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копію імпортної декларації №ZCP21PL402010|0642518 від 29.07.2021 на основі якої здійснювалось митне оформлення товару «Олія соєва нерафінована, для технічних та промислових цілей…», відповідно до якої одержувачем товару (гр. 8) виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow, Kilinskiego 2), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару (одержувач товару вказана компанія LLC «BERNARDGROUP»). Крім цього, Тернопільською митницею керівнику ТОВ «МЕЙСЕН» ОСОБА_1 листом №7.25-1/20-1/10/3956 від 08.07.2025 на адреси: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 направлено запрошення для надання пояснень та можливого складання протоколу за вищевказаними фактами. У зазначений термін ОСОБА_1 у Тернопільську митницю не прибув та про причини не прибуття не повідомив. Отже, на підставі вищевикладеного встановлено, що специфікація до зовнішньоекономічного контракту №1 від 22.07.2025, що є невід`ємною частиною зовнішньоекономічного контракту, укладена ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща) в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), а також інвойс №2 від 26.07.2021, виставлений директором ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 компанії покупцю «LIMITED LIABILITY COMPANY «ISLE OF TRADE ONE» (Польща), а також CMR №00002 від 27.07.2021 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «Олія соєва нерафінована, для технічних та промислових цілей …», які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції. Як видно з матеріалів справи, продавцем та відправником товару є ТОВ «МЕЙСЕН» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і перед укладанням договору (контракту) мав виконати вимоги, передбачені в Законі України «Про зовнішньоекономічну діяльність» щодо перевірки правосуб`єктності контрагента. Згідно із обліковою карткою суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України на дату переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН». Таким чином, встановлено, що товар «Олія сова нерафінована, для технічних цілей…» вагою 24 000 кг., вартістю 731 742,67 грн., митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 29.07.2021 №UA403060/2021/000321, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «МЕЙСЕН» () в особі ОСОБА_1 митному органу документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме: інвойс №2 від 26.07.2021, CMR №00002 від 27.07.2021 та специфікації до зовнішньоекономічного контракту №1 від 22.07.2021, що є невід`ємною частиною вищевказаного зовнішньоекономічного контракту. Згідно протоколу про порушення митних правил від 22.07.2025 №0049/UA403000/2025 ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митниці Катюк У.Т. протоколи про порушення митних правил підтримала в повному обсязі та просить притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення ним митних правил.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився з невідомих суду на те причин, хоча про день та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив, клопотань та заяв щодо розгляду справи від нього не надходило. Зазначені обставини відповідно до ч. 2 ст. 268 КУпАП надають можливість розгляду справи за його відсутності.

Заслухавши думку представника Тернопільської митниці, вивчивши матеріали справи, суддя вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Як вбачається із протоколів про порушення митних правил №0052/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0051/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0050/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0049/UA403000/2025 від 22.07.2025 ОСОБА_1 інкримінуються порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України тобто дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до диспозиції ст. 483 Митного кодексу України, абзацу першого п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача. Згідно абзацу другого та четвертого п. 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 , який являється керівником ТОВ «МЕЙСЕН», з липня 2021 року по липень 2022 року здійснював експортні поставки соняшникової та соєвої олії, для технічних та промислових цілей, за межі митної території України.

Так, для експорту товару ОСОБА_1 надав митному агенту ФОП ОСОБА_6 основний пакет документів, на основі яких остання подала ряд митних декларацій в яких містяться відомості про товар, інформація про продавця та покупця, а також супровідні документи, зокрема, інвойси, контракти, транспортні документи та сертифікати походження товару. Оглядом наявних у справі вищевказаних документів, які були надані митному органу та стали підставою для вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції встановлено, що такі містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а саме: при експорті соняшникової та соєвої нерафінованої олії, призначеної для технічних та промислових цілей, вантажоотримувачем зазначено компанію LLC "BERNARDGROUP" (Польща).

В порядку міжнародної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України, зокрема з метою підтвердження або спростування факту здійснення зовнішньоекономічних операцій на підставі контрактів укладених між ТОВ «МЕЙСЕН» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» (Польща) та факту надходження товару до вантажоодержувача, польської компанії «LLC "BERNARDGROUP», Тернопільська митниця ініціювала здійснення запиту.

З отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді та долучених до неї імпортних декларацій на основі яких здійснювалось митне оформлення товару, встановлено, що митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC "BERNARDGROUP" не здійснювались, натомість одержувачем товару соняшникової олії виступає компанія «WR ENERGIA SP ZOO, а соєвої олії «PROTOS ENERGIA BIALYSTOK SP ZOO».

При цьому суд зауважує, що станом на час подання митних декларацій, зокрема у період з червня 2021 року по липень 2022 року, у який здійснювалося переміщення товару через митний кордон України, саме ОСОБА_1 перебував на посаді керівника ТОВ «МЕЙСЕН», яке згідно товаросупровідних документів являється відправником товару, що підтверджується обліковою карткою суб`єкта зовнішньоекномічної діяльності та АІС «Податковий блок» ДПС України.

Таким чином факт вчинення митного правопорушення ОСОБА_1 повністю підтверджується вищенаведеним та даними, що містяться в протоколах про порушення митних правил №0052/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0033/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0051/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0050/UA403000/2025 від 22.07.2025, №0049/UA403000/2025 від 22.07.2025; митних деклараціях типу ЕК 10 АА № UA403060/2021/000452 від 30.08.2021, № UA403060/2021/000414 від 13.08.2021, № UA403060/2021/0004070 від 12.08.2021, № UA403060/2021/000321 від 27.07.202; копіях інвойсів (invoice) №5 від 20.08.2021, №4 від 13.08.2021, №3 від 12.08.2021, №2 від 26.07.2021; посвідченнях про якість №5 від 20.08.2021, №4 від 13.08.2021, №3 від 12.08.2021, №2 від 26.07.2021, які підтверджують, що продукція відповідає певним нормам і стандартам, заявленим характеристикам та умовам договору; CMR №00005 від 20.08.2021; CMR №000004 від 13.08.2021; CMR №000003 від 12.08.2021; CMR №00002 від 27.07.2021; копією контракту MS-I/020721 від 02.07.2021, укладеного ТОВ «МЕЙСЕН» «Продавець» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «LIMITED LIABILITY COMPANY "ISLE OF TRADE ONE"» «Покупець»; специфікації №5 до контракту №MS-I/020721 від 02.07.2021, специфікації №4 до контракту №MS-I/020721 від 02.07.2021, специфікації №3 до контракту №MS-I/020721 від 02.07.2021, специфікації №1 до контракту №MS-I/020721 від 22.07.2021, в якій містяться ключові умови співпраці, такі як асортимент, кількість, ціна товару, тощо; витягом з АСМО «Інспектор» «перегляд пропуск через митний кордон»; витягом з АСМО «Інспектор» «Перегляд учасника ЗЕД»; відповіді №1505/04-1 від 15.05.2025 ПАТ «Пологівський олійноекстракційний завод» відповідно до якої, ПАТ повідомило про відсутність взаємовідносин з ТОВ "МЕЙСЕН", відповідно ТОВ не здійснювало поставку "Олія соєва нерафінована" для ТОВ "МЕЙСЕН", також ПрАТ «Пологівський ОЕЗ» не являється сільськогосподарським товариством, відповідно не може бути виробником сільськогосподарської продукції; письмових поясненнях ОСОБА_3 від 20.05.2025, в яких остання зазначає про те, що інформація про виробника товару, а саме та ТОВ «Олійний дім» була зазначена згідно документів: інвойс, контракт, CMR, отриманих через електронну пошту від ТОВ «МЕЙСЕН»; копії договору №20/07 від 20.07.2021 про надання послуг супроводу митного оформлення вантажів; копії відповіді митних органів Республіки Польща з додатками, відповідно до якої митні операції між компанією ТОВ «МЕЙСЕН» та LLC "BERNARDGROUP" не здійснювались. Також, в своїй відповіді митні органи Республіки Польща надали копії імпортних декларацій на основі яких здійснювалось митне оформлення товару «Олія соняшникова нерафінована, для технічних цілей...» «Олія соєва нерафінована, для технічних цілей...» відповідно до яких одержувачем товару виступає компанії «WR ENERGIA SP ZOO» (35-005, Rzeszow Kilinskiego 2), «PROTOS ENERGIA BIALYSTOK SP ZOO» (15-424, BIALYSTOK LIPOVA 19/21), що не відповідає відомостям, наданим до Тернопільської митниці з метою експорту вищезазначеного товару(одержувач товару вказана компанія LLC "BERNARDGROUP»; витягом з АСМО «Інспектор» «Перегляд учасника ЗЕД»; доповідній записці №20-01/20-01/2657 від 22.07.2025 від державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил.

Відтак, винуватість ОСОБА_1 підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені протиправних дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, митному органу, як підставу для переміщення товару товаросупровідних документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача. Більше того доказів які б вказували на невинуватість особи, суду надано не було.

В даному випадку, враховуючи встановлені обставини, надані докази та наведені норми права, суддя вважає, що в рамках здійснення своєї підприємницької діяльності, здійснюючи вивіз товару через митний кордон України, керівник ТОВ «Мейсен» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару митних декларацій, інвойсів, товарно-транспортних накладних, які містять неправдиві відомості про одержувача товару, відтак неправомірні дії ОСОБА_1 утворюють склад правопорушення передбачений ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому суд вважає, що на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення.

Обираючи вид та розмір адміністративного стягнення, суддя відповідно до ст.ст. 33, 34, 35 КУпАП приймає до уваги характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, та приходить до переконання, що на ОСОБА_1 слід накласти стягнення в межах санкції статті, за якою кваліфіковано його дії.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено стягнення у виді від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Водночас, з матеріалів справи відносно ОСОБА_1 вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколів були випущені у вільний обіг, відтак конфіскувати їх неможливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

За вказаних обставин, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 штраф в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил (567 546,92 грн + 732 388,90 грн + 733 609,54 грн + 731 742,67 грн, що складає 2 765 288,03 грн), що становить 1 382 644,015 грн, без конфіскації товарів, оскільки безпосередні предмети правопорушення не вилучались, до складання протоколів були випущені у вільний обіг, а стягнення вартості цих товарів в даному випадку не є пропорційною, порушуватиме справедливий баланс між загальними правилами декларування.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 458, 483, 526, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 2, 9, 23, 33, 252, 287 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі п`ятдесяти відсотків вартості товару, який є безпосереднім предметом порушення, що становить 1 382 644,015 гривень (один мільйон триста вісімдесят дві тисячі шістсот сорок чотири гривень) 0,15 копійок.

Штраф має бути сплачений ОСОБА_1 не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, крім випадків, передбачених статтею 300-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, а в разі оскарження такої постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у розмірі 605,60 (шістсот п`ять гривень шістдесят копійок).

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого статтею 32 або 32-1 КУпАП.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 КУпАП.

Апеляційна скарга подається до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області.

Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.

Головуючий суддяЮ. І. Дзюбановський