Справа №295/9066/25
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.12.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючої судді Довгалюк Л.В.,

за участю секретаря судового засідання Морозової К.П.,

представника митниці Кондратюка А.В.,

захисника Охрімчук Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Житомирі матеріали, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України (далі - ЖМ), про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: м. Житомир, Україна, працюючого керівником ТОВ «АВТОТАТО», місце роботи: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483, ст. 485 Митного кодексу України (далі - МК України), -

в с т а н о в и в:

До Богунського районного суду м. Житомира з ЖМ одночасно надійшло 10 протоколів про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченої ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, а саме: № № 0089/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9076/25); 0090/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9073/25); 0091/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9068/25); 0092/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9067/25); 0096/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9066/25); 0097/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9075/25); 0098/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9071/25); 0099/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9072/25); 0101/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9069/25); 0102/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9070/25).

1. Протокол про порушення митних правил № 0089/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9076/25).

16.02.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 до митного оформлення у митному режимі імпорт подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UA94U4, та відповідно до якої проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN, модель PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм двигуна 1968 см3, колісна формула - 4х2, кількість місць - 5, тип кузова універсал, календарний рік виготовлення 2017, модельний рік виготовлення 2017» країна відправлення/експорту (гр. 15) Королівство Нідерланди (NL), умови поставки (графа 20) - ОСОБА_2 . Разом із ЕМД серед інших подані товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок-проформа від 02.02.2023 № 03922, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 24.11.2017 № НОМЕР_3 , контракт купівлі-продажу від 12.01.2023 № 1201/2023, підписаний керівником ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 . Відповідно до товаро-супровідних документів відправник/експортер (графа 2): AUTO1 European Cars B.V., Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands, одержувач/імпортер (графа 8), особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) та декларант (графа 14): ТОВ «АВТОТАТО», Україна, 10014, м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 5а; ціна товару (гр. 22) 8000,00 євро; митна вартість товару (графа 45) визначена за першим методом визначення митної вартості на рівні 312983,20 гривні; декларант (графа 54): ОСОБА_1 . У графі 47 (нарахування платежів) електронної митної декларації № 23UA94U4 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування 312983,20 грн, ставка 10 %, сума - 31298,32 грн, акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1968,00 CMQ, ставка 375 євро за 1000 см3, сума - 28872,70 грн, податок на додану вартість (далі ПДВ) (вид платежу 028), основа нарахування 373154,22 грн, ставка 20 %, сума 74630,84 грн, загальна сума платежів 134801,86 гривень.

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вхідний митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вхідний Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 26.01.2023 № DEPR01324964, інформації про оплату товару, рахунку від 25.01.2023 № 301034589/0, експортної митної декларації (MRN) від 14.02.2023 № 23PL331020E0146250 та підтвердження виходу по MRN через пункт пропуску «Зосин-Устилуг» на митну територію України встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - VOLKSWAGEN, модель PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , є компанія AUTO1 European Cars B.V., (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Код товару за УКТ ЗЕД , країна відправлення/експорту Республіка Польща, умови поставки FCA BIERUN. Даний товар по рахунку від 25.01.2023 № 301034589/0 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником, компанією «AVP AUTOLAND» із метою продажу та за вартістю 16893,00 євро. Натомість вартість даного товару (транспортного засобу) згідно з рахунком-проформою від 26.01.2023 № DEPR01324964 становить 17817,00 євро (EUR). Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № DEPR01324964, де платником є ОСОБА_3 . Водночас після проведеного аудиту у компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначили, що компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки, надані українськими митними органами не співпадають із тими, які складені компанією AUTO1.

У якості підстави для переміщення товару згідно з ДКД 23UA90U1, під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 02.02.2023 № 03922, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала товариству з обмеженою відповідальністю «АВТОТАТО» товар - легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 за ціною 8000,00 євро та на умовах поставки DPU Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно з документами, наданими митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунком-проформою від 26.01.2023 № DEPR01324964 та ЕМД від 14.02.2023 № 23PL331020E0146250 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V., ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 17817,00 євро та поміщений у режим експорту 14.02.2023 за MRN № 23PL331020E0146250 на умовах поставки FCA BIERUN.

Для з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО», (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 02.02.2023 № 03922 ОСОБА_1 , як керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та Андрію Васковцю, особі, яка безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань засобами електронної пошти з посиланням поштою, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів, ЖМ від 27.02.2025 № 15/15-01/1736, враховуючи викладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме легкового автомобіля VOLKSWAGEN PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, станом на дату здійснення митного оформлення становить 257 704,11 грн, а саме: ввізне мито 69705,27 грн, акцизний податок 28872,70 грн, податок на додану вартість 159126,14 грн.

Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає 122 902,25 грн, а саме: ввізне мито 38 406,95 грн, ПДВ 84 495,30 гривень.

На думку Житомирської митниці ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО» (), із метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, у тому числі рахунку-проформи від 02.02.2023 № 03922 на товар легковий автомобіль VOLKSWAGEN PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , що містить неправдиві відомості щодо умов поставки та його вартості, що призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 38 406,95 грн та по ПДВ на 84 495,30 грн, а всього на загальну суму 122 902,25 грн, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

2.Протокол про порушення митних правил № 0090/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9073/25).

17.04.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 до митного оформлення в митному режимі імпорт подано ЕМД типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UA24U4, та відповідно до якої проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «легковий автомобіль марки SKODA, модель FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1390 см3, колісна формула - 4х2, кількість місць - 5, тип кузова універсал, календарний рік виготовлення - 2010, модельний рік виготовлення - 2010» країна відправлення/експорту (гр. 15) Федеративна Республіка Німеччина (DE), умови поставки (графа 20) - DAP Zhytomyr. Разом із ЕМД серед інших подані товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок-проформа від 15.03.2023 № 15620, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 27.04.2021 № НОМЕР_6 , контракт купівлі-продажу від 12.01.2023 №1201/2023, підписаний керівником ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 . Відповідно до товаро-супровідних документів відправник/експортер (графа 2): AUTO1 European Cars B.V., Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands, одержувач/імпортер (графа 8), особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) та декларант (графа 14): ТОВ «АВТОТАТО» Україна, 10014, м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 5а; ціна товару (гр. 22) 1200,00 євро; митна вартість товару (графа 45), визначена за першим методом визначення митної вартості на рівні 48500,88 гривень; декларант (графа 54): ОСОБА_1 У графі 47 (нарахування платежів) ЕМД № 23UA24U4 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування - 48500,88 грн, ставка 10 %, сума - 4850,09 грн, акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1390,00 CMQ, ставка 650 євро за 1000 см3, сума - 36517,12 грн, ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 89868,09 грн, ставка 20%, сума 17973,62 грн, загальна сума платежів 59340,83 гривень.

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353143, інформації про оплату товару та рахунку № KH12364, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме, легкового автомобіля марки - SKODA, модель FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № НОМЕР_7 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником, ОСОБА_4 , 91056 Erlangen Germany, Naturbadstrase, 47 із ціллю продажу та вартістю 1274,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) згідно з рахунком-проформою від 15.03.2023 № DEPR01353143 становить 1975,00 євро (EUR). Також у відповідності до підтвердження оплати, дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № НОМЕР_8 , де платником є AUTOTATO LLC. Разом із цим після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки надані українськими митними органами не співпадають з рахунками, складеними компанією AUTO1.

У якості підстави для переміщення товару згідно з ДКД 23UA00U0, під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 15.03.2023 № 15620, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар легковий автомобіль марки SKODA FABIA, номер кузова НОМЕР_5 за ціною 1200,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно з документами, наданихми митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353143 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 1975,00 євро.

З метою з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару, транспортного засобу марки SKODA, модель - FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 15620, ОСОБА_1 - керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та ОСОБА_5 , який безпосередньо переміщував цей товар через митний кордон України, ЖМ направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів, ЖМ від 27.02.2025 № 15/15-01/1735, враховуючи викладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме легкового автомобіля SKODA FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, станом на дату здійснення митного оформлення становить 69364,35 грн, а саме: ввізне мито 7 982,44 грн, акцизний податок 36 517,12 грн, податок на додану вартість 24 864,79 грн.

Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає 10 023,52 грн, а саме: ввізне мито 31 32,35 грн, податок на додану вартість 6 891,17 гривня.

ЖМ вважає, що ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО», з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі, рахунку-проформи від 15.03.2023 № 15620 на товар легковий автомобіль SKODA FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , що містить неправдиві відомості щодо його вартості, що призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 3 132,35 грн, та по ПДВ на 6 891,17 грн, а всього на загальну суму 10 023,52 грн, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

3. Протокол про порушення митних правил № 0091/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9068/25).

19.04.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» - ОСОБА_1 до митного оформлення у митному режимі імпорт подано ЕМД типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UA08U3, та відповідно до якої проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «легковий автомобіль марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1595 см3, колісна формула - 4х2, кількість місць - 5, тип кузова універсал, календарний рік виготовлення 2009, модельний рік виготовлення 2009» країна відправлення/експорту (гр. 15) Федеративна Республіка Німеччина (DE), умови поставки (графа 20) - DAP Zhytomyr. Разом із ЕМД серед інших подані товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок-проформа від 15.03.2023 № 37135, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 05.10.2009 № НОМЕР_10 , контракт купівлі-продажу від 12.01.2023 № 1201/2023, підписаний керівником ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 . Відповідно до товаро-супровідних документів відправник/експортер (графа 2): AUTO1 European Cars B.V., Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands, одержувач/імпортер (графа 8), особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) та декларант (графа 14): ТОВ «АВТОТАТО» Україна, 10014, м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 5а; ціна товару (гр. 22) 1500,00 євро; митна вартість товару (графа 45) визначена за першим методом визначення митної вартості на рівні - 60159,90 гривень; декларант (графа 54): ОСОБА_1 . У графі 47 (нарахування платежів) електронної митної декларації № 23UA08U3 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування - 60159,90 грн, ставка 10 %, сума - 6015,99 грн, акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1595,00 CMQ, ставка 650 євро за 1000 см3, сума - 41580,52 грн, ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 107756,41 грн, ставка 20%, сума 21551,28 грн, загальна сума платежів 69147,79 грн.

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133, інформації про оплату товару та рахунку № M50333D, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № M50333D поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_6 , Hechtstr, 13, 76437 Rastatt, із ціллю продажу та за вартістю 2828,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133 становить 3370,00 євро (EUR). Також у відповідності до підтвердження оплати, дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № DEPR01353133, де платником є ОСОБА_3 . Після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки надані українськими митними органами не співпадають з рахунками, складеними компанією AUTO1.

У якості підстави для переміщення товару згідно ДКД 23UA11U4, під час ввезення на митну територію України, та під час митного оформлення у внутрішній митниці, до митного органу надано рахунок-проформу від 15.03.2023 № 37135, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V., (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар - легковий автомобіль марки SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 за ціною 1500,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133, зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 3370,00 євро.

Для з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару, транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 37135, ОСОБА_1 , як керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та ОСОБА_5 , який безпосередньо переміщував цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів ЖМ від 27.02.2025 № 15/15-01/1712, враховуючи викладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного транспортного засобу, а саме легкового автомобіля SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, станом на дату здійснення митного оформлення становить 93 147,58 грн, а саме: ввізне мито 13 515,92 грн, акцизний податок 41 580,52 грн, податок на додану вартість 38 051,14 грн.

Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає 23 999,79 грн, а саме: ввізне мито 7 499,93 грн, податок на додану вартість 16 499,86 гривень.

На думку ЖМ ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО», з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, у тому числі рахунку-проформи від 15.03.2023 № 37135 на товар легковий автомобіль SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , що містить неправдиві відомості щодо його вартості, що у свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 7 499,93 грн та по ПДВ на 16 499,86 грн, а всього на загальну суму 23 999,79 грн, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

4. Протокол про порушення митних правил № 0092/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9067/25).

28.03.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 до митного оформлення в митному режимі імпорт подано ЕМД типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UA36U2, та відповідно до якої проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «легковий автомобіль марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1595 см3, колісна формула - 4х2, кількість місць - 5, тип кузова універсал, календарний рік виготовлення 2009, модельний рік виготовлення 2009» країна відправлення/експорту (гр. 15) Федеративна Республіка Німеччина (DE), умови поставки (графа 20) - DAP Zhytomyr. Разом із ЕМД серед інших подані товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок-проформа від 23.03.2023 № 33136, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 19.12.2013 № НОМЕР_12 , контракт купівлі-продажу від 12.01.2023 №1201/2023, підписаний керівником ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 . Відповідно до товаро-супровідних документів відправник/експортер (графа 2): AUTO1 European Cars B.V., Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands, одержувач/імпортер (графа 8), особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) та декларант (графа 14): ТОВ «АВТОТАТО» Україна, 10014, м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 5а; ціна товару (гр. 22) 1500,00 євро; митна вартість товару (графа 45) визначена за першим методом визначення митної вартості на рівні - 59084,85 гривні; декларант (графа 54): ОСОБА_1 . У графі 47 (нарахування платежів) електронної митної декларації № 23UA36U2 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування - 59084,85 грн, ставка 10 %, сума - 5908,49 грн, акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1595,00 CMQ, ставка 650 євро за 1000 см3, сума - 40837,48 грн, ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 105830,82 грн, ставка 20%, сума 21166,16 грн, загальна сума платежів 67912,13 грн.

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 11.03.2023 № DEPR01350874, інформації про оплату товару та рахунку № YL33027, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № НОМЕР_13 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_7 , 13629, Berlin, Germany, з ціллю продажу та вартістю 3112,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 11.03.2023 № DEPR01350874 становить 4299,00 євро (EUR). Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № НОМЕР_14 , де платником є ОСОБА_3 . Після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки надані українськими митними органами не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

У якості підстави для переміщення товару згідно з ДКД 23UA73U1, під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 23.03.2023 № 33136, згідно з якого компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО», товар легковий автомобіль марки SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 за ціною 1500,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно з документами, наданими митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунком-проформою від 11.03.2023 № DEPR01350874 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 4299,00 євро.

З метою з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 23.03.2023 № 33136 ОСОБА_1 - керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та ОСОБА_8 , як особі, яка безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів, Житомирської митниці від 27.02.2025 № 15/15-01/1713, враховуючи викладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме легкового автомобіля SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, станом на дату здійснення митного оформлення становить 103 192,88 грн, а саме: ввізне мито 16 933,72 грн, акцизний податок 40 837,48 грн, ПДВ 45 421,68 грн.

Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає 35 280,75 грн, а саме: ввізне мито 11 025,23 грн, податок на додану вартість 24 255,52 грн.

ЖМ вважає, що ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО», із метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, у тому числі рахунку-проформи від 23.03.2023 № 33136 на товар легковий автомобіль SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , що містить неправдиві відомості щодо його вартості, що у свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 11 025,23 грн, та по ПДВ на 24 255,52 грн, а всього на загальну суму 35 280,75 грн, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

5. Протокол про порушення митних правил № 0096/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9066/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 15.02.2023 о 13:09 год. ОСОБА_9 (паспорт НОМЕР_15 ) через пункт пропуску «Устилуг-Зосин» митного поста «Устилуг» Волинської митниці, відповідно до документу контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA90U1 ввіз на митну територію України товар - «легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN, модель PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_16 / НОМЕР_17 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_10 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 24.11.2017 № НОМЕР_3 та рахунок-проформу від 02.02.2023 № 03922, відповідно до заповнених граф якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: «AUTOTATO» LLC (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. 44977092).

Вартість цього товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 02.02.2023 № 03922 становить 8000 євро.

16.02.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA94U4, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки VOLKSWAGEN, модель PASSAT, номер кузова - НОМЕР_2 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм двигуна - 1968 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення 2017; модельний рік виготовлення 2017; дата першої реєстрації 24.11.2017; країна відправлення/експорту - Королівство Нідерланди NL», який відповідно до рахунку-проформи від 02.02.2023 № 03922 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) за ціною 8000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 15.02.2023 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становило 314724 грн).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 26.01.2023 № DEPR01324964, інформації про оплату товару, рахунку від 25.01.2023 № 301034589/0, експортної митної декларації (MRN) від 14.02.2023 № 23PL331020E0146250 та підтвердження виходу по MRN через пункт пропуску «Зосин-Устилуг» на митну територію України встановлено, що відправником/експортером товару - легкового автомобіля марки VOLKSWAGEN, модель PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Код товару за УКТ ЗЕД , країна відправлення/експорту Республіка Польща, умови поставки FCA BIERUN. Даний товар по рахунку від 25.01.2023 № 301034589/0 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником, компанією «AVP AUTOLAND» із ціллю продажу та вартістю 16893,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 26.01.2023 № DEPR01324964 становить 17817,00 євро (EUR), що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 15.02.2023 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становить 700 929,69 грн. Також у відповідності до підтвердження оплати, дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № DEPR01324964, де платником є AUTOTATO LLC. Разом із цим після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки надані українськими митними органами не співпадають з рахунками, складеними компанією AUTO1.

Проте, під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 02.02.2023 № 03922, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 за ціною 8000,00 євро та на умовах поставки DPU Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 26.01.2023 № DEPR01324964 та експортної митної декларації від 14.02.2023 № 23PL331020E0146250 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 17817,00 євро та поміщений у режим експорту 14.02.2023 за MRN № 23PL331020E0146250 на умовах поставки FCA BIERUN.

Із метою з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО», відповідно до рахунку-проформи від 02.02.2023 № 03922, ОСОБА_1 , як керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та Андрію Васковцю, який безпосередньо переміщував цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

На думку ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме легкового автомобіля VOLKSWAGEN PASSAT, номер кузова НОМЕР_2 , вартістю 17817 євро (або еквівалент 700 929,69 грн за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 02.02.2023 № 03922, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, та умов поставки, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

6. Протокол про порушення митних правил № 0097/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9075/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО», (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ).

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 14.04.2023 о 03:37 год. ОСОБА_11 (паспорт НОМЕР_18 ) через пункт пропуску «Устилуг-Зосин» митного поста «Устилуг» Волинської митниці, відповідно до документу контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA00U0 ввіз на митну територію України товар, а саме: «легковий автомобіль марки SKODA, модель FABIA, номер кузова НОМЕР_5 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_16 / НОМЕР_17 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_11 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 27.04.2021 № НОМЕР_6 та рахунок-проформу від 15.03.2023 № 15620, відповідно до заповнених граф якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: LLC «AUTOTATO» (st. Nebesnoi Sotni, c. Zlitomyr, bidg 5a, ap. 4, Nr./Tax No. 44984950).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 15620, становить 1200 євро.

17.04.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA24U4, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки SKODA, модель FABIA, номер кузова - НОМЕР_5 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна - 1390 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення - 2010; модельний рік виготовлення - 2010; дата першої реєстрації 18.02.2010; країна відправлення/експорту Федеративна Республіка Німеччина DE», який відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 15620 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 1200 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 14.04.2023 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становило 48316,68 грн.

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353143, інформації про оплату товару та рахунку № KH12364, встановлено, що відправником/експортером товару - легкового автомобіля марки - SKODA, модель FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , є компанія AUTO1 European Cars B.V., (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № НОМЕР_7 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_4 , АДРЕСА_3 із ціллю продажу та вартістю 1274,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) згідно з рахунком-проформою від 15.03.2023 № DEPR01353143 становить 1975,00 євро (EUR), що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 14.04.2023 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становить 79521,20 грн. Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № DEPR01353143, де платником є AUTOTATO LLC. Після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки, надані українськими митними органами, не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

Під час ввезення на митну територію України, та під час митного оформлення у внутрішній митниці, до митного органу надано рахунок-проформу від 15.03.2023 № 15620, відповідно до якого компанія AUTO1 European Cars B.V., (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар легковий автомобіль марки SKODA FABIA, номер кузова НОМЕР_5 за ціною 1200,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353143 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 1975,00 євро.

Для з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки SKODA, модель - FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 15620 ОСОБА_1 - керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» та ОСОБА_5 , особі що безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

На переконання ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару - легкового автомобіля SKODA FABIA, номер кузова НОМЕР_5 , вартістю 1975 євро (або еквівалент 79 521,20 гривня з курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 15.03.2023 № 15620, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

7. Протокол про порушення митних правил № 0098/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9071/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 14.03.2023 о 03:37 год. ОСОБА_11 (паспорт НОМЕР_18 ) через пункт пропуску «Устилуг-Зосин» митного поста «Устилуг» Волинської митниці, відповідно до документу контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA11U4 ввіз на митну територію України товар, а саме «легковий автомобіль марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_16 / НОМЕР_17 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_11 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 05.10.2009 № НОМЕР_10 та рахунок-проформу від 15.03.2023 № 37135, відповідно до заповнених граф якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: LLC «AUTOTATO» (st. Nebesnoi Sotni, c. Zlitomyr, bidg 5a, ap. 4, St. Nr./Tax No. 44984950).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 37135, становить 1500 євро.

19.04.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA08U3, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_9 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1595 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення 2009; модельний рік виготовлення 2009; дата першої реєстрації 05.10.2009; країна відправлення/експорту Федеративна Республіка Німеччина DE», який відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 37135 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 1500 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 14.04.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становило 60395,85 гривень.

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133, інформації про оплату товару та рахунку № M50333D, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № M50333D поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_6 , Hechtstr, 13, 76437 Rastatt, з ціллю продажу та вартістю 2828,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133 становить 3370,00 євро (EUR) (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 14.04.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 135689,34 грн). Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом з посиланням на рахунок № DEPR01353133, де платником є AUTOTATO LLC. Разом із цим, після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки, надані українськими митними органами, не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

Отже, вже під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 15.03.2023 № 37135, відповідно до якого компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар - легковий автомобіль марки SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 за ціною 1500,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 15.03.2023 № DEPR01353133 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 3370,00 євро.

З метою з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 15.03.2023 № 37135, ОСОБА_1 - керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та ОСОБА_5 , як особі, що безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

На думку ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме легкового автомобіля SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_9 , вартістю 3370 євро (або еквівалент 135 689,34 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 15.03.2023 № 37135, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

8. Протокол про порушення митних правил № 0099/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9072/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 25.03.2023 о 17:37 год. ОСОБА_9 (паспорт НОМЕР_19 ) через пункт пропуску «Устилуг-Зосин» митного поста «Устилуг» Волинської митниці, згідно з документом контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA73U1 ввіз на митну територію України товар, а саме «легковий автомобіль марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_20 / НОМЕР_21 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_9 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 19.12.2013 № НОМЕР_12 та рахунок-проформу від 23.03.2023 № 33136, згідно з заповненими графами якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: AUTOTATO LLC (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zhytomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до рахунку-проформи від 23.03.2023 № 33136, становить 1500 євро.

28.03.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA36U2, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_11 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1595 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення 2009; модельний рік виготовлення 2009; дата першої реєстрації 05.11.2009; країна відправлення/експорту Федеративна Республіка Німеччина DE», який відповідно до рахунку-проформи від 23.03.2023 № 33136 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 1500 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 25.03.2023 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становило 59649,75 грн.

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 11.03.2023 № DEPR01350874, інформації про оплату товару та рахунку № YL33027, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - SKODA, модель OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку № НОМЕР_13 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_7 , 13629, Berlin, Germany, з ціллю продажу та вартістю 3112,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 11.03.2023 № DEPR01350874 становить 4299,00 євро (EUR) (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 25.03.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 170956,18 грн). У відповідності до підтвердження оплати, дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № DEPR01350874, де платником є ОСОБА_3 . Після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки, надані українськими митними органами, не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

Під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці, до митного органу надано рахунок-проформу від 23.03.2023 № 33136, відповідно до якого компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар легковий автомобіль марки SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 за ціною 1500,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно з документами, наданими митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунком-проформою від 11.03.2023 № DEPR01350874 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 4299,00 євро.

Задля з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки SKODA, модель - OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 23.03.2023 № 33136, ОСОБА_1 , як керівнику та особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», а також ОСОБА_8 , який безпосередньо переміщував цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію, на які вони не з`явились та пояснень не надали.

На думку ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме легкового автомобіля SKODA OCTAVIA, номер кузова НОМЕР_11 , вартістю 4299 євро (або еквівалент 170 956,18 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 23.03.2023 № 33136, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

9. Протокол про порушення митних правил № 0101/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9069/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.05.2023 о 14:56 год. ОСОБА_11 (паспорт НОМЕР_18 ) через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» митного поста «Угринів» Львівської митниці, відповідно до документу контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA90U2 ввіз на митну територію України товар, а саме «легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN, модель TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_16 / НОМЕР_21 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_11 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 19.08.2011 № НОМЕР_23 та рахунок-проформу від 05.05.2023 № 00382, згідно заповнених граф якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: LLC «AUTOTATO» (st. Nebesnoi Sotni, c. Zhytomyr, bldg. 5a. ap. 4 St. Nr./Tax No. 44984950).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до рахунку-проформи від 05.05.2023 № 00382, становить 2500 євро.

12.05.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО № 1) митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA19U5, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки VOLKSWAGEN, модель TOURAN, номер кузова - НОМЕР_22 , тип двигуна - бензиновий, робочий об`єм двигуна 1595 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення 2009; модельний рік виготовлення 2009; дата першої реєстрації 22.06.2009; країна відправлення/експорту Федеративна Республіка Німеччина DE», який відповідно до рахунку-проформи від 05.05.2023 № 00382 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО», (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) за ціною 2500 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 11.05.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становило 100111 грн.

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 30.03.2023 № DEPR01361919, інформації про оплату товару та рахунку від попереднього власника, встановлено, що відправником/експортером товару - легкового автомобіля марки - VOLKSWAGEN, модель TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 , є компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam, The Netherlands), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 (st. Heavenly Handred, building 5a, 10014 Zlitomyr, Ukraine, St. Nr./Tax No. НОМЕР_4 ). Даний товар поміщений на платформу НОМЕР_24 попереднім власником ОСОБА_12 із ціллю продажу та вартістю 3480,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 30.03.2023 № DEPR01361919 становить 4378,00 євро (EUR) (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 11.05.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 175 314,38 гривень). Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на Stock ID (номер запису) RG12003, де платником є AUTOTATO LLC. Разом із цим після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки надані українськими митними органами не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

Однак, під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 05.05.2023 № 00382, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V., (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 за ціною 2500,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 30.03.2023 № DEPR01361919 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) компанією AUTO1 European Cars B.V. ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 4378,00 євро.

З метою з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки VOLKSWAGEN, модель - TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО», (10014, вул. Небесної Сотні, буд. 5-а, м. Житомир, ) відповідно до рахунку-проформи від 05.05.2023 № 00382, ОСОБА_1 - керівнику, особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», та ОСОБА_5 , як особі що безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань засобами електронної пошти з досиланням поштою, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

На думку ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару - легкового автомобіля VOLKSWAGEN TOURAN, номер кузова НОМЕР_22 , вартістю 4378 євро або еквівалент 175 314,38 грн за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 05.05.2023 № 00382, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

10. Протокол про порушення митних правил № 0102/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9070/25).

06.02.2025 ЖМ отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321 (вх. митниці від 06.02.2025 № 1098/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 31.01.2025 № NL24DZA01882096WZ (вх. Держмитслужби від 31.01.2025 № 234/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки MAZDA, модель - CX-5, номер кузова НОМЕР_25 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО».

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.12.2023 о 12:34 год. ОСОБА_13 (паспорт НОМЕР_26 ) через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» митного поста «Угринів» Львівської митниці, згідно з документом контролю доставки, а саме ЕМД ІМЕЕ № 23UA04U0 ввіз на митну територію України товар, а саме «легковий автомобіль марки MAZDA, модель CX-5, номер кузова НОМЕР_25 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_27 / НОМЕР_28 .

У якості підстави для переміщення цього транспортного засобу через митний кордон України ОСОБА_13 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 11.01.2019 № 2019 НОМЕР_29 та рахунок-проформу від 22.11.2023 № 46546, відповідно до заповнених граф якого продавець: AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands), покупець: LLC «AUTOTATO», (Ukraine, Zhytomyr, st. Nebesnoi Sotni, 5A, St.Nr./Tax No. ).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до рахунку-проформи від 22.11.2023 № 46546, становить 3000 євро.

18.12.2023 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» ЖМ керівником, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО» ОСОБА_1 подано ЕМД типу ІМ40ДЕ № 23UA77U0, відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марки MAZDA, модель CX-5, номер кузова - НОМЕР_25 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм двигуна - 2191 см3, кількість місць - 5, тип кузова - універсал, колісна формула - 4х2, календарний рік виготовлення 2013; модельний рік виготовлення 2013; дата першої реєстрації 06.11.2013; країна відправлення/експорту Федеративна Республіка Німеччина DE», який відповідно до рахунку-проформи від 22.11.2023 № 46546 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 3000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 17.12.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становило 121 239 грн).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Нідерланди, у тому числі рахунку-проформи від 21.11.2023 № FRPR00649940, рахунку на транспортування від 23.11.2023 № 50965, інформації про оплату товару та договору купівлі-продажу від 20.09.2023, встановлено, що відправником/експортером товару, а саме легкового автомобіля марки - MAZDA, модель CX-5, номер кузова НОМЕР_25 , є французький філіал компанії-платформи з продажу автомобілів AUTO1 European Cars B.V., а саме AUTO1 European Cars B.V. (21 Boulevard Gambetta 92130 lssy-Les-Moulineaux, France), одержувачем (покупцем) - ОСОБА_3 ( АДРЕСА_4 No. НОМЕР_4 ). Даний товар по рахунку від 20.09.2023 поміщений на платформу AUTO1 попереднім власником ОСОБА_14 , АДРЕСА_5 із ціллю продажу та за вартістю 7305,00 євро. Вартість зазначеного товару (транспортного засобу) відповідно до рахунку-проформи від 21.11.2023 № FRPR00649940 із урахуванням витрат на транспортування згідно рахунку від 23.11.2023 №50965 становить 7762,00 євро (EUR) (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 17.12.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 313685,71 грн). Також у відповідності до підтвердження оплати дана сума сплачена банківським переказом із посиланням на рахунок № НОМЕР_30 , де платником є AUTOTATO LLC. Після проведеного аудиту в компанії AUTO1 митні органи Королівства Нідерланди зазначають, що дана компанія заперечує факт укладання будь-яких договорів на купівлю-продаж із ТОВ «АВТОТАТО», а рахунки, надані українськими митними органами не співпадають із рахунками, складеними компанією AUTO1.

Натомість під час ввезення на митну територію України та під час митного оформлення у внутрішній митниці до митного органу надано рахунок-проформу від 22.11.2023 № 46546, згідно з яким компанія AUTO1 European Cars B.V. (Hoogoorddreef 11, 3rd floor, 1101 BA Amsterdam,The Netherlands) продала ТОВ «АВТОТАТО» товар -легковий автомобіль марки MAZDA CX-5, номер кузова НОМЕР_25 за ціною 3000,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, а саме рахунку-проформи від 21.11.2023 № FRPR00649940 зазначений товар (легковий автомобіль) реалізований (проданий) французьким філіалом компанії-платформи з продажу автомобілів AUTO1 European Cars B.V., а саме AUTO1 European Cars B.V. (21 Boulevard Gambetta 92130 lssy-Les-Moulineaux, France) ТОВ «АВТОТАТО» за ціною 7762,00 євро.

Для з`ясування всіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні товару - транспортного засобу марки MAZDA, модель - CX-5, номер кузова НОМЕР_25 , що слідував на адресу ТОВ «АВТОТАТО» відповідно до рахунку-проформи від 22.11.2023 № 46546, ОСОБА_1 , як керівнику та особі, уповноваженій на роботу з митними органами ТОВ «АВТОТАТО», Вадиму Буткевичу, який безпосередньо переміщувала цей товар через митний кордон України, митницею направлено листи-виклики, в яких запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або надати письмову інформацію з поставлених питань, на які вони не з`явились та будь-яких пояснень не надали.

На думку ЖМ ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме легкового автомобіля MAZDA CX-5, номер кузова НОМЕР_25 , вартістю 7762 євро (або еквівалент 313 685,71 грн за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме рахунок-проформу від 22.11.2023 № 46546, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару, необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, ЖМ вважає, що у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України.

Правила, встановлені ст. 36 КУпАП, допускають розгляд одним і тим же органом справ про адміністративні правопорушення відносно особи, яка вчинила кілька адміністративних порушень.

Вказані адміністративні матеріали складені стосовно однієї особи та знаходяться у провадженні одного органу, уповноваженого на їх розгляд, у зв`язку з чим, на підставі ст. 36 КУпАП, підлягають об`єднанню в одне провадження, проти чого не заперечували представник митниці та захисник Охрімчук Т.В.

Представник митниці у судовому засіданні підтримав протоколи про порушення митних правил, посилаючись на викладені у них обставини, про що надав письмові письмові пояснення. Враховуючи те, що ОСОБА_1 є суб`єктом інкримінованих правопорушень, у діях якого наявний їх склад, просив визнати останнього винуватим у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкцій указаних статей. При цьому вказав, що додаткове покарання, передбачене санкцією ст. 483 МК України у вигляді конфіскації товарів безпосередніх предметів порушення митних правил вважає альтернативним.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, хоча про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Захисник Охрімчук Т.В. підтримала надані нею письмові заперечення, у яких просила закрити провадження у справах про адміністративні правопорушення стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України за відсутністю у діях її підзахисного складу адміністратвиних правопорушень, посилаючись на те, що матеріали справи не містять достатніх, належних і допустимих доказів того, що він, як директор ТОВ «АВТОТАТО», свідомо порушив порядок проходження митного контролю за визначеною законодавством процедурою, не мав умислу на вчинення даних правопорушень, а сам факт формальних розбіжностей або неповноти документів не свідчить про приховування автомобілів від митного контролю.

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника Охрімчук Т.В., дослідивши письмові матеріали справи, оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному та об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, у відповідності до положень ст. 252 КУпАП, керуючись законом і правосвідомістю, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 252, 280 КУпАП та ст. ст. 486, 487, 489 МК України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення, в тому числі, про порушення митних правил, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Частиною 4 ст. 2 КУпАП встановлено, що питання щодо адміністративної відповідальності за порушення митних правил регулюються МК України. Провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення (ст. 487 МК України).

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (частини 1 статті 458 МК України).

Відповідно до п. п. 7, 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Пунктом 1 частини 4 статті 335 МК України встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України».

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності.

Згідно зі ст. 6 цього Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України.

Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України. Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньо економічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Дане правопорушення має формальний склад, за яке відповідальність настає з моменту, зокрема, надання митному органу неправдивих відомостей. При цьому, для кваліфікації діяння особи за ч. 1 ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, суб`єктивною стороною складу даного правопорушення може бути вина у формі умислу або необережності.

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30.05.2008 № 8 незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 Постанови підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 3 ст. 10 Протоколу № II про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (від 21.03.2014) сторони можуть використовувати в своїх протоколах представлення доказів, звітах і свідченнях, а також у судових розглядах і представленні обвинувачення в судах інформацію, які вони отримали, і документи, з якими вони були ознайомлені відповідно до положень цього Протоколу, як докази.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом з`явлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Частиною 5 статті 266 МК України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант та митний представник несуть відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 10 статті 269 МК України встановлено, що у разі виявлення порушень митних правил щодо задекларованих у митній декларації товарів, транспортних засобів комерційного призначення внесення змін, відкликання та визнання недійсною цієї декларації до закінчення провадження у відповідних справах забороняються.

Згідно з пунктом 34 розділу «Порядок внесення змін до митної декларації та її відкликання» Положення про митні декларації, затвердженого постановою КМУ від 21.05.2012 № 450 (із змінами і доповненнями), не дозволяється: внесення змін до граф 1 (перший і другий підрозділи), 14, 37 (перший підрозділ) і 54 митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа; внесення змін або відкликання митної декларації у разі виявлення порушень митних правил щодо задекларованих у цій митній декларації товарів; внесення змін до митної декларації, якщо з поданих документів не випливає, що відомості, зазначені у цій митній декларації, необхідно змінювати; внесення змін або відкликання митної декларації після надання декларанту або уповноваженій ним особі митним органом, якому подана така митна декларація, інформації про призначення митним органом митного огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення або перевірки документів на товари (крім випадків, коли після проведення зазначених митних формальностей порушень митних правил не виявлено); (абзац 5 пункту 34 із змінами, внесеними згідно з постановою КМУ від 28.11.2012 № 1081); внесення змін до митної декларації або її відкликання у разі відсутності документів, що підтверджують необхідність внесення таких змін або її відкликання; внесення змін до митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа з метою подання відомостей у випадках, коли МК України передбачена необхідність подання з цією метою додаткової декларації.

Диспозицією статті 485 МК України передбачено відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Судом встановлено обставини, викладені вище, які підтверджуються сукупністю досліджених під час розгляду справи письмових документів, зокрема, стосовно того, що на час оформлення зазначених вище транспортних засобів за вказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «АВТОТАТО», на адресу якого вони прямували, був ОСОБА_1 , який є особою відповідальною за фінансове регулювання та відповідно суб`єктом вказаних адміністративних правопорушень.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначених адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, підтверджується наступними доказами:

1)за протоколом про порушення митних правил правил № 0089/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9076/25): протоколом про порушення митних правил № 0089/UA101000/2025 від 20.03.2025; доповідною запискою від 20.03.2025; листом про направлення протоколів про порушення митних правил № 7.19-4/20-01/13/2364 від 20.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA0U1; ЕМД типу IM 40 ДЕ 23UA94U4; № 03922 від 02.02.2023 із перекладом; свідоцтвом про реєстрацію автомобіля від 24.11.2017 № НОМЕР_3 ; контрактом від 12.01.2023 № 1201/2023; довідкою про відповідність екологічним нормам; відповіддю митних органів Королівства Нідерланди із перекладами; листом № 7.19-4/20/7/ 1430 від 18.02.2025; листом (відповіддю) № 7.3-4/28-07/7/2453 від 26.02.2025; обліковою карткою ТОВ «АВТОТАТО»; листом про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листом (відповіддю) про розрахунок різниці суми митних платежів із додатком на 1 арк.; листом (відповіддю) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 та іншими матеріалами справи;

2)за протоколом про порушення митних правил правил № 0090/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9073/25): протоколом про порушення митних правил № 0090/UA101000/2025 від 20.03.2025; доповідною запискою від 20.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA00U0; ЕМД типу IM 40 ДЕ 23UA24U4; інвойсу № 15620 від 15.03.2023 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію ТЗ; MRN 23PL898 із перекладом; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифікату відповідності; відповіддю митних органів Королівства Нідерланди з перекладами; листом № 7.19-4/20/7/ 1430 від 18.02.2025; листом (відповіддю) № 7.3-4/28-07/7/ 2453 від 26.02.2025; скріншотів журналу пунктів пропуску; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО»; листа про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листа (відповіді) про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4191 від 23.05.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 з додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 з додатками та перекладом на 8 арк.; листа про надання інформації № 20/20-04/4928 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 з додатком на 1 арк. та іншими матеріалами справи;

3)за протоколом про порушення митних правил правил № 0091/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9068/25): протоколом про порушення митних правил № 0091/UA101000/2025 від 20.03.2025; доповідною запискою від 20.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA11U4; ЕМД типу М 40 ДЕ; свідоцтва про реєстрацію ТЗ; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифікату відповідності; MRN 23PL301010E0486812 з перекладом; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами; листа № 7.19-4/20/7/1430 від 18.02.2025; листа (відповіді) № 7.3-4/28-07/7/2453 від 26.02.2025; скріншотів журналу пунктів пропуску; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО»; листом про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листом (відповідь) про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4191 від 23.05.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503; листа (відповідь) № 20/26-04/7/1322 від 06.06.2025 із додатками та перекладом на 8 арк.; листом про надання інформації № 20/20-04/4929 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк. тощо;

4)за протоколом про порушення митних правил правил № 0092/UA101000/2025 від 20.03.2025 (справа № 295/9067/25): протоколом про порушення митних правил № 0092/UA101000/2025 від 20.03.2025; доповідною запискою від 20.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM ЕЕ 23UA73U1; ЕМД типу IM 40 ДЕ 23UA36U2; інвойсу № 33136 від 23.03.2023 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію ТЗ; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифікату відповідності; MRN 23PL301010E0385830 з перекладом; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами; листа № 7.19-4/20/7/ 1430 від 18.02.2025; листа (відповідь) № 7.3-4/28-07/7/ 2453 від 26.02.2025; скріншотів журналу пунктів пропуску; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО»; листа про розрахунок різниці суми митних платежів з додатком на 1 арк.; листа (відповіді) про розрахунок різниці суми митних платежів; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 з додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповідь) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 із додатками та перекладом на 8 арк.; листом про надання інформації № 20/20-04/4930 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк. тощо;

5)за протоколом про порушення митних правил правил № 0096/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9066/25): протоколом про порушення митних правил № 0096/UA101000/2025 від 24.03.2025; доповідною запискою від 25.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA0U1; ЕМД типу ІМ 40 ДЕ 23UA94U4; інвойсу № 03922 від 02.02.2023 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію тз; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; довідки про відповідність екологічним нормам від 16.02.2023 № 16/02/2023-17; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа № 7.19-4/20/7/1430 від 18.02.2025; листа (відповіді) з додатками від 26.02.2025 № 7.3-4/28-07/7/2453; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4191; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповідь) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 із додатками та перекладом на 8 арк.; листом про надання інформації № 20/20-04/4934 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк. тощо;

6)за протоколом про порушення митних правил правил № 0097/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9075/25): протоколом про порушення митних правил № 0097/UA101000/2025 від 24.03.2025; доповідною запискою від 25.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA0U0; ЕМД типу IM 40 ДЕ 23UA24U4; проформи - інвойсу від 15.03.2023 № 15620 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію ТЗ; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифіката про відповідність на 2 арк.; декларації країни експорту з перекладом; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа від 18.02.2025 № 7.19-4/20/7/1430; листа (відповіді) від 26.02.2025 № 7.3-4/28-07/7/2453; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа з перекладами від 23.05.2025 № 7.19-4/20-04/4/4191; листа (відповідь) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 з додатками та перекладом на 8 арк.; листом про надання інформації № 20/20-04/4929 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк.

7)за протоколом про порушення митних правил правил № 0098/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9071/25): протоколом про порушення митних правил № 0098/UA101000/2025 від 24.03.2025; доповідною запискою від 25.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA1U1; ЕМД типу IM 40 ДЕ 23UA08U3; проформи інвойсу № 37135 від 15.03.2023 із перекладом; свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифікат відповідності від 19.04.2023 № UA008.022973-23; декларації країни експорту від 07.12.2023 № 23PL301010E0446812 із перекладом; відповіддю митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа про надання документів від 18.02.2025 № 7.19-4/20/7/1430; листа (відповіді) від 26.02.2025 № 7.3-4/28-07/7/2453; скріншотів на 2 арк.; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа з перекладами від 23.05.2025 № 7.19-4/20-04/4/4191; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 з додатками та перекладом на 8 арк.; листом про надання інформації № 20/20-04/4936 від 23.06.2025; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк.;

8)за протоколом про порушення митних правил правил № 0099/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9072/25): протоколом про порушення митних правил від 24.03.2025 № 0099/UA101000/20254; доповідною запискою від 25.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA73U1; ЕМД типу ІМ 40 ДЕ 23UA36U2; проформи інвойсу від 23.03.2023 № 33136 із перекладом; свідоцтва про реєстрацію ТЗ; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифіката відповідності від 28.03.2023 № UA018.005717-23;країни експорту від 23.06.2023 № 23PL830 із перекладом; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа про надання № 7.19-4/20/7/1430 документів від 18.02.2025; листа (відповіді) від 26.02.2025 № 7.3-4/28-07/7/2453; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа (відповіді) від 26.05.2025 № 26/26-04/7/1234 з додатками на 1 арк.; листа № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 додатками та перекладом на 8 арк; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк. тощо;

9)за протоколом про порушення митних правил правил № 0101/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9069/25): протоколом про порушення митних правил № 0101/UA101000/2025 від 24.03.2025; доповідною запискою від 25.03.2025; ЕМД типу IM EE 23UA0U2; завіреними копіями: ЕМД типу I 40 ДЕ 23UA19U5; проформи інвойсу від 05.05.2023 № 00382 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію транспортного засобами; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; сертифікату відповідності від 12.05.2023 № UA008.022974-23; країни експорту від 08.08.2023 № 23PL301010E0613593 із перекладом; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа про надання документів від 18.02.2025 №7.19-4/20/7/1425; листа (відповіді) від 26.02.2025 № 7.3-4/28-07/7/2453; облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа з перекладами (відповідь) № 26/26-04/7/1234 від 26.05.2025 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації № 7.19-4/20-04/4/4503 від 04.06.2025; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 із додатками та перекладом на 8 арк.; службовою запискою (відповіддю) № 22/22-01/5009 від 24.06.2025 із додатком на 1 арк. тощо.

10) за протоколом про порушення митних правил правил № 0102/UA101000/2025 від 24.03.2025 (справа № 295/9070/25): протоколом про порушення митних правил від 24.03.2025 № 0102/UA101000/2025; доповідною запискою від 25.03.2025; завіреними копіями: ЕМД типу IM EE 23UA04U0; ЕМД типу I 40 ДЕ 23UA7700; проформи інвойсу від 22.11.2023 № 46546 з перекладом; свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу; контракту від 12.01.2023 № 1201/2023; довідки відповідності транспортного засобу екологічним нормам від 18.12.2023 № 181223069 із додатком на 2 арк.; відповіді митних органів Королівства Нідерланди з перекладами від 06.02.2025 № 26/26-04/7/321; листа про надання документів від 18.02.2025 № 7.19-4/20/7/1425; листа (відповіді на запит); облікової картки ТОВ «АВТОТАТО» від 16.02.2024 № 141/2023/482; листа про надання інформації від 23.06.2025 № 7.19-4/20-04/4/4191; листа з перекладами (відповіді) від 26.05.2025 № 26/26-04/7/1234 із додатком на 1 арк.; листа про надання інформації від 04.06.2025 № 7.19-4/20-04/4/4503; листа (відповіді) № 26/26-04/7/1322 від 06.06.2025 із додатками та перекладом на 8 арк.; листа про надання інформації від 23.06.2025 № 20/20-04/4940; службової записки (відповіді) від 24.06.2025 № 22/22-01/5009 із додатком на 1 арк. тощо.

Зібрані у справі докази, отримані з дотриманням встановленого законом порядку та у передбачений законом спосіб, тому не викликають сумнівів у їх достовірності та істинності.

27.08.2025 та 15.09.2025 від захисника Охрімчук Т.В. на адресу суду надійшли клопотання про закриття провадження у справі про порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, у зв`язку проведенням досудового розслідування Бюром економічної безпеки України (далі БЕБ) кримінального провадження № 0000010 від 14.05.2025, щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «АВТОТАТО», кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 201-4 КК України, за обставинами, що стали предметом розгляду у справах про порушення митних правил та направлення матеріалів до БЕБ для проведення досудового розслідування.

Для перевірки наявної інформації за клопотанням захисника, яке підтримав представник митниці, направлено запит до БЕБ про отримання відомостей на підтвердження або спростування вказаної інформації, яка має суттєве значення при вирішенні даної справи, на що отримано відповідь про те, що в ході досудового розслідування досліджуються обставини ввезення службовими особами ТОВ «АВТОТАТО» транспортних засобів, перетин кордону яких здійснений після 01.01.2024.

З огляду на наведене підстави для задоволення клопотання адвоката Охрімчук Т.В. про направлення адміністративних матеріалів до БЕБ для проведення досудового розслідування відсутні.

Щодо доводів захисника про відсутність у справі офіційного перекладу листа від митних органів Королівства Нідерланди з англійської на українську мову слід зазначити наступне.

Статтею 503 МК України врегульовано статус перекладача, яким може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Перекладач зобов`язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Як перекладач може виступати посадова особа митного органу.

Відповідно до ст. 498 МК України особа, яка притягається до адміністративної відповідальності за порушення митних правил серед іншого має право користуватися послугами власного перекладача.

Як вбачається з матеріалів справи всю письмову інформацію, яка надійшла від Королівства Нідерланди з приводу автомобілів, придбаних підприємством ТОВ «АВТОТАТО» перекладено на українську мову працівником Держмитслужби ОСОБА_15 , а також сертифікованим перекладачем ФОП « ОСОБА_16 », яка надавала свої послуги з перекладу на підставі окремого договору № 36-25 про закупівлю від 15.05.2025, укладеного із ЖМ.

З огляду на наведене, долучений до справи переклад є належним та допустимими доказом, відсутні підстави ставити під сумнів правильність і достовірність змісту перекладених документів.

Водночас суд зауважує, що митне законодавство не ставить суворих вимог щодо форми перекладу документів. Також не вимагає такої суворості і законодавство, що регулює розгляд справ судом. Доводи захисника щодо неофіційного перекладу документів не узгоджуються з положенням ст. 503 МК України, яка передбачає можливість залучення будь-якої особи, як перекладача та не ставить жодних особливих вимог до такої особи, окрім володіння мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу.

Натомість, якщо сторона ставить під сумнів переклад документів працівником ЖМ, вона вправі самостійно залучити перекладача, чи здійснити та надати власний переклад та звернути увагу суду на помилки, недоліки чи неточності у здійсненому перекладі. Таким чином заперечення захисника щодо існуючого перекладу, без посилання на зміст конкретних недоліків, не є достатнім фактом помилковості наданого ЖМ перекладу документів.

Стосовно посилань захисника на відсутність пост-митного контролю, суд вважає за необхідне зазначити наступне.

Відповідно до п. 24 статті 4 МК України митний контроль - сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм цього Кодексу, законів та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку.

За змістом ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Митний контроль здійснюється виключно митними органами відповідно до цього Кодексу та інших законів України. Митний контроль передбачає виконання митними органами мінімуму митних формальностей, необхідних для забезпечення додержання законодавства України з питань митної справи.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 344-1 МК України, передбачено, що пост-митний контроль здійснюється шляхом проведення: доперевірочного аналізу митних декларацій, митне оформлення яких завершено; документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Частиною 5 даної статті визначено, що у разі виявлення за результатами проведеного доперевірочного аналізу митних декларацій, митне оформлення яких завершено, невідповідностей у документах, інформації (відомостях), отриманих на запит митного органу згідно із частиною четвертою цієї статті, така інформація враховується у системі управління ризиками, з урахуванням якої митні органи приймають рішення щодо: проведення документальної перевірки за наявності підстав, визначених ст. 346 або 351 цього Кодексу; або направлення інформації про виявлені невідповідності державному органу, установі та організації, уповноваженій на здійснення дозвільних або контрольних функцій щодо переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Таким чином, із системного дослідження вказаних положень МК України слідує, що пост-митний контроль є одним із видів митного контролю та здійснюється митницею після завершення митного оформлення та випуску товару у вільний обіг на території України. Пост-митний контроль здійснюється шляхом проведення: доперевірочного аналізу митних декларацій, митне оформлення яких завершено; документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Поряд із цим проведення пост-митного контролю та його завершення не є обов`язковою передумовою або необхідним чинником для складання адміністративного протоколу, який є втіленням та реаліацією окремих завдань, визначених частиною 1 статті 7 МК України, для запобігання та протидії контрабадні, боротьби з порушенням митних правил, та розгляд якого відбувається у судовому порядку з дотриманням загальних принципів змагальності та свободи в поданні сторонами своїх доказів.

З огляду на наведене, для порушення адміністративного провадження не потрібні офіційні результати пост-митного контролю, проведення повноцінного аудиту всього підприємства чи його документальної перевірки. Достатніми є лише збір необхідної доказової бази за окремим випадком митного пропуску товару та порушення особою митних правил.

Оскільки нездійснення пост-митного контролю (аудиту), не взаємопов`язано зі складанням адміністративних протоколів, тому твердження захисника в цій частині заперечень є безпідставними.

Інші доводи і твердження захисника щодо відсутності у діях ОСОБА_1 складу адміністративних правопорушень, які йому інкримінуються, на думку суду є необгрунтованими і такими, що спростовуються дослідженими у ході розгляду справи письмовими матеріалами та поясненнями представника митниці, не узгоджуються з правовими нормами, які регулють порядок здійснення переміщення товарів на митну територію України, їх оформлення тощо.

Неупереджено, всебічно та повно оцінивши зібрані у справі докази в їх сукупності, суд дійшов висновку, що своїми діями ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «АВТОТАТО» та будучи особою відповідальною за фінансове врегулювання, допустив порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, дії останнього кваліфіковано правильно, вина особи доведена повністю.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом, стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених, якими і даному випадку, зважаючи на санкції вказаних статтей є правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України по відношенню до ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання про накладення адміністративного стягнення за вчинення адміністративного правопорушення, суд враховує вимоги ст. ст. 23, 33 - 35 КУпАП, в силу яких стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, поваги до правил співжиття, в дусі додержання законів України, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим порушником, так і іншими особами.

Враховуючи характер вчинених правопорушень, відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь його вини, майновий стан, відсутність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, суд дійшов висновку про накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу, передбаченого санкціями ч. 1 ст. 483 та ст. 485 МК України без конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, які не вилучені та до складання протоколів про адміністративні правопорушення випущені у вільний обіг, відомостей щодо встановлення ЖМ власників транспортних засобів - безпосередніх предметів порушення митних правил, суду не надано (п. 2 ч. 1 ст. 497 МК України).

Водночас суд зазначає, що накладення адміністративного стягнення у виді конфіскації у даному випадку суперечитиме положенням Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, ст. 1 Першого Протоколу до Конвенції, висновкам, викладеним у рішенні КСУ від 05.07.2023 та у рішеннях ЄСПЛ, зокрема, «Садоча проти України» від 11.07.2019 (п. п. 26, 27), «Трегубенко проти України» від 02.11.2004, а також становитиме індивідуальний і надмірний тягар та невиправдане втручання держави у справедливий баланс між захистом права власності особи та публічним інтересом, є непропорційним і таким, що не узгоджується з принципами верховенства права.

На переконання суду, вказане покарання буде достатнім для запобігання вчиненню ОСОБА_1 нових правопорушень і досягне мети покарання.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення суддею постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладене таке стягнення.

Хоча п. 1 ст. 6 Конвенції зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, його не можна тлумачити як такий, що вимагає детальної відповіді на кожен аргумент. Міра, до якої суд має виконати обов`язок щодо обґрунтування рішення, може бути різною в залежності від характеру рішення (рішення ЄСПЛ у справах «Серявін та інші проти України», «Трофимчук проти України», «Проніна проти України»).

На підставі викладеного та керуючись статтями 36, 40-1, 283, 284 КУпАП, статтями 74, 257, 264, 266, 269, 335, 458, 459, 483, 485, 489-491, 494, 495, 527-529 МК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Об`єднати в одне провадження справи: № 295/9066/25, № 295/9067/25, № 295/9068/25, № 295/9069/25, 295/9070/25, № 295/9071/25, № 295/9072/25, № 295/9073/25, № 295/9075/25, № 295/9076/25 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченої ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, присвоївши об`єднаній справі № 295/9066/25.

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % несплаченої суми митних платежів, що становить 122 902 (сто двадцять дві тисячі дев`ятсот дві) гривні 25 копійок (протокол № 0089/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % несплаченої суми митних платежів, що становить 100 23 (сто тисяч двадцять три) гривні 52 копійки (протокол № 0090/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ст. 485 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % несплаченої суми митних платежів, що становить 23 999 (двадцять три тисячі дев`ятсот дев`яносто дев`ять) гривень 79 копійок (протокол № 0091/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % несплаченої суми митних платежів, що становить 35 280 (тридцять п`ять тисяч двісті вісімдесят) гривень 75 копійок (протокол № 0092/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 350 464 (триста п`ятдесят тисяч чотириста шістдесят чотири) гривень 85 копійок (протокол № 0096/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 39 760 (тридцять дев`ять тисяч сімсот шістдесят) гривень 60 копійок (протокол № 0097/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 67 844 (шістдесят сім тисяч вісімсот сорок чотири) гривні 67 копійок (протокол № 0098/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 85 478 (вісімдесят п`ять тисяч чотириста сімдесят вісім) гривень 09 копійок (протокол № 0099/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 87 657 (вісімдесят сім тисяч шістсот п`ятдесят сім) гривень 19 копійок (протокол № 0101/UA101000/2025).

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 156 842 (сто п`ятдесят шість тисяч вісімсот сорок дві) гривні 85 копійка (протокол № 0102/UA101000/2025).

На підставі ст. 36 КУпАП призначити ОСОБА_1 остаточне адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 50 % вартості товарів, що становить 350 464 (триста п`ятдесят тисяч чотириста шістдесят чотири) гривень 85 копійок без конфіскацієї предметів порушення митних правил.

Штраф стягнути на рахунок отримувача: Житомирська митниця, код отримувача (ЄДРПОУ) 44005610, МФО 899998, Банк отримувача - Казначейство України (ЕАП), р/р UA1466726, призначення платежу: номер справи про порушення митних правил № 295/9066/25 (3/295/2330/25); ОСОБА_1 ).

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Отримувач коштів ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Рахунок отримувача: UA0026001, Код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Л.В. Довгалюк