Провадження № 3/761/7/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Литвин О.А., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника підприємства ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» (, вул. Шовковична, буд. 38, офіс 26, м. Київ, 01024), зареєстроване місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт

№ НОМЕР_1 , виданий 04.04.2008 Самарським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за ст. 485 МК України,

УСТАНОВИЛА:

у період 17.11.2022 по 13.02.2023 ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ»

() з метою експорту до Угорщини товару «насіння соняшнику», через митного брокера ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 17.11.2022 № UA408020/2022/056432, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056434, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056439, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056441, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056448, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056449, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056451, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056454, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056457, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056444, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056701, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056702, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056703, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056704, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056705, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056706, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056812, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056813, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056814, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056815, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056817, від 18.11.2022 № UA408020/2022/056944, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058020, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058021, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058022, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058694, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058695, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059795, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059796, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059797, від 29.11.2022 № UA408020/2022/060117, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060410, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060412, від 01.12.2022 № UA408020/2022/060807, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061061, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061063, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063967, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063968, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063969, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063970, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063971, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063972, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064233, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064234, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064640, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064641, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064969, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064971, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065273, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065274, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065275, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065276, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065277, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065278, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065435, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065436, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065437, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065438, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065440, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065441, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065442, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065443, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065445, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065439, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065497, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065908, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065909, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065910, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065911, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065912, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065913, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065915, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065916, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065924, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065925, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065927, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065957, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065958, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065959, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066212, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066213, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002247, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002248, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002250, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002251, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002252, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002255, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002293, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002680, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002681, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002683, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002684, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002685, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002682, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004022, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004024, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004026, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004027, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004029, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004702, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004703, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004704, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004705, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004706, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004697, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004699, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004700, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004701, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004770, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004911, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004982, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004984, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004986, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004990, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004983, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004985, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004989, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004991, від 25.01.2023 № UA408020/2023/005302, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009542, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009543, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009544, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009545, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009546, від 09.02.2023 № UA408020/2023/009955, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011045, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011046, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011157, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011270 загальною вагою (нетто) 2 987 тонн, вартістю 24 576 430,43 гривень. Згідно з відомостями, наведеними в електронних митних деклараціях, країною походження товару є Україна, виробник - СФГ «СВІТОЧ» (), ставка мита - пільгова.

Декларування товару здійснювалося митним брокером: ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору від 05.11.2022 № 0511/22-2, відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

До митних декларацій, як підставу для здійснення митного контролю та митного оформлення директором ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () надано документи, зазначені в графі 44 електронних митних декларацій, зокрема контракт від 31.10.2022 № OIL31-10 укладений між ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» (, вул. Шовковична, буд. 38, офіс 26, м. Київ, 01024) та іноземною компанією «TP EQUIP TECHNOLOGIES SDN. BHD.» (104, JALAN LEP 4/6 PUCHONG LESTARI 47110 PUCHONG SELANGOR MALAYSIA).

Відповідно до графи 36 електронної митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2022 році 3,6%, а в 2023 році 2,7%.

Повна ставка вивізного мита, яке підприємство ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ»

() мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Керівником ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1: від 11.11.2022

№ A408.017970, від 11.11.2022 № A408.017971, від 11.11.2022 № A408.017972,

від 11.11.2022 № A408.017973, від 11.11.2022 № A408.017974, від 11.11.2022

№ A408.017975, від 11.11.2022 № A408.017976, від 11.11.2022 № A408.017977,

від 11.11.2022 № A408.017978, від 11.11.2022 № A408.017979, від 17.11.2022

№ A408.018419, від 17.11.2022 № A408.018420, від 17.11.2022 № A408.018421,

від 17.11.2022 № A408.018422, від 17.11.2022 № A408.018423, від 17.11.2022

№ A408.018424, від 17.11.2022 № A408.018425, від 17.11.2022 № A408.018490,

від 17.11.2022 № A408.018426, від 17.11.2022 № A408.018491, від 17.11.2022

№ A408.018492, від 18.11.2022 № A408.018531, від 21.11.2022 № A408.018802,

від 21.11.2022 № A408.018803, від 21.11.2022 № A408.018804, від 23.11.2022

№ A408.018973, від 23.11.2022 № A408.018974, від 28.11.2022 № A408.019288,

від 28.11.2022 № A408.019289, від 28.11.2022 № A408.019290, від 29.11.2022

№ A408.019363. від 30.11.2022 № A408.019424, від 30.11.2022 № A408.019425,

від 01.12.2022 № A408.019568, від 02.12.2022 № A408.019620, від 02.12.2022

№ A408.019621, від 12.12.2022 № A408.020272, від 12.12.2022 № A408.020274,

від 12.12.2022 № A408.020277, від 12.12.2022 № A408.020278, від 12.12.2022

№ A408.020279, від 12.12.2022 № A408.020280, від 13.12.2022 № A408.020332,

від 13.12.2022 № A408.020333, від 14.12.2022 № A408.020424, від 14.12.2022

№ A408.020425, від 15.12.2022 № A408.020460, від 15.12.2022 № A408.020461,

від 16.12.2022 № A408.020511, від 16.12.2022 № A408.020514, від 16.12.2022

№ A408.020515, від 16.12.2022 № A408.020560, від 16.12.2022 № A408.020561,

від 16.12.2022 № A408.020562, від 16.12.2022 № A408.020549, від 16.12.2022

№ A408.020550. від 16.12.2022 № A408.020551, від 16.12.2022 № A408.020552,

від 16.12.2022 № A408.020553, від 16.12.2022 № A408.020554, від 16.12.2022

№ A408.020555, від 16.12.2022 № A408.020556, від 16.12.2022 № A408.020557,

від 16.12.2022 № A408.020559, від 16.12.2022 № A408.020558, від 19.12.2022

№ A408.020626, від 19.12.2022 № A408.020627, від 19.12.2022 № A408.020628,

від 19.12.2022 № A408.020629, від 19.12.2022 № A408.020630, від 19.12.2022

№ A408.020631, від 19.12.2022 № A408.020632, від 19.12.2022 № A408.020633,

від 19.12.2022 № A408.020640, від 19.12.2022 № A408.020641, від 19.12.2022

№ A408.020642, від 19.12.2022 № A408.020637, від 19.12.2022 № A408.020638,

від 19.12.2022 № A408.020639, від 20.12.2022 № A408.020666, від 20.12.2022

№ A408.020667, від 13.01.2023 № A408.021290, від 13.01.2023 № A408.021291,

від 13.01.2023 № A408.021292, від 13.01.2023 № A408.021293, від 13.01.2023

№ A408.021294, від 13.01.2023 № A408.021295, від 13.01.2023 № A408.021296,

від 16.01.2023 № A408.021392, від 16.01.2023 № A408.021393, від 16.01.2023

№ A408.021394, від 16.01.2023 № A408.021395, від 16.01.2023 № A408.021396,

від 16.01.2023 № A408.021397, від 20.01.2023 № A408.021791, від 20.01.2023

№ A408.021790, від 20.01.2023 № A408.021792, від 20.01.2023 № A408.021793,

від 20.01.2023 № A408.021794, від 23.01.2023 № A408.021906, від 23.01.2023

№ A408.021908, від 23.01.2023 № A408.021909, від 23.01.2023 № A408.021910,

від 23.01.2023 № A408.021911, від 23.01.2023 № A408.021912, від 23.01.2023

№ A408.021913, від 23.01.2023 № A408.021914, від 23.01.2023 № A408.021915,

від 23.01.2023 № A408.021936, від 23.01.2023 № A408.021907, від 24.01.2023

№ A408.021986, від 24.01.2023 № A408.021990, від 24.01.2023 № A408.021992,

від 24.01.2023 № A408.021993, від 24.01.2023 № A408.021987, від 24.01.2023

№ A408.021991, від 24.01.2023 № A408.021988, від 24.01.2023 № A408.021989,

від 25.01.2023 № A408.022085, від 08.02.2023 № A408.022954, від 08.02.2023

№ A408.022955, від 08.02.2023 № A408.022951, від 08.02.2023 № A408.022952,

від 08.02.2023 № A408.022953, від 09.02.2023 № A408.023025, від 13.02.2023

№ A408.023275, від 13.02.2023 № A408.023276, від 13.02.2023 № A408.023315 та

від 13.02.2023 № A408.023339.

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до пункту 1 розділу ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.03.2021 № 139 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

З метою отримання копій документів, які стали підставою для митних оформлень ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () товару «насіння соняшнику» в митному режимі експорту, митницею направлено запит до Чернівецької митниці від 05.07.2023 № 7.9-2/7.9-27-1/7/2041. Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 11.07.2023 № 7.2-08-1/7.2-15-04/7.9/5212 (вх. № 2542/7-16 від 12.07.2023), ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 одним з документів, які надавались, є довідки експортера, де виробником товару зазначено СФГ «СВІТОЧ» ().

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01.01.2021 по теперішній час не відслідковується.

Також направлено запит від 21.04.2023 № 7.9-2/24-1/13/1122 до СФГ «СВІТОЧ» () з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» ().

Згідно з отриманою відповіддю від 08.05.2023 б/н (вх. № 2302/13-18 від 27.06.2023) підприємство СФГ «СВІТОЧ» () не укладало угод з ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці, листом від 11.07.2023 № 7.2-08-1/7.2-15-04/7.9/5212 (вх. № 2542/7-16

від 12.07.2023), загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за електронними митними деклараціями: від 17.11.2022 № UA408020/2022/056432, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056434, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056439, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056441, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056448, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056449, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056451, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056454, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056457, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056444, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056701, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056702, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056703, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056704, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056705, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056706, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056812, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056813, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056814, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056815, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056817, від 18.11.2022 № UA408020/2022/056944, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058020, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058021, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058022, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058694, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058695, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059795, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059796, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059797, від 29.11.2022 № UA408020/2022/060117, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060410, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060412, від 01.12.2022 № UA408020/2022/060807, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061061, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061063, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063967, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063968, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063969, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063970, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063971, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063972, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064233, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064234, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064640, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064641, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064969, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064971, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065273, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065274, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065275, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065276, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065277, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065278, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065435, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065436, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065437, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065438, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065440, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065441, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065442, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065443, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065445, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065439, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065497, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065908, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065909, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065910, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065911, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065912, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065913, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065915, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065916, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065924, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065925, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065927, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065957, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065958, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065959, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066212, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066213, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002247, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002248, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002250, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002251, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002252, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002255, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002293, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002680, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002681, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002683, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002684, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002685, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002682, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004022, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004024, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004026, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004027, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004029, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004702, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004703, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004704, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004705, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004706, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004697, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004699, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004700, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004701, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004770, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004911, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004982, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004984, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004986, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004990, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004983, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004985, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004989, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004991, від 25.01.2023 № UA408020/2023/005302, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009542, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009543, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009544, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009545, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009546, від 09.02.2023 № UA408020/2023/009955, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011045, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011046, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011157, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011270, складає 2 457 643,12 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 797 886,23 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 1 659 756,89 грн.

Відповідно до частини 2 статті 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Таким чином, встановлено, що з метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою 2 987 тонн, вартістю 24 576 430,43 грн, експортованого до Угорщини, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями: від 17.11.2022 № UA408020/2022/056432, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056434, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056439, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056441, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056448, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056449, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056451, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056454, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056457, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056444, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056701, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056702, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056703, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056704, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056705, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056706, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056812, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056813, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056814, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056815, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056817, від 18.11.2022 № UA408020/2022/056944, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058020, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058021, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058022, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058694, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058695, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059795, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059796, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059797, від 29.11.2022 № UA408020/2022/060117, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060410, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060412, від 01.12.2022 № UA408020/2022/060807, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061061, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061063, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063967, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063968, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063969, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063970, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063971, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063972, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064233, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064234, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064640, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064641, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064969, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064971, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065273, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065274, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065275, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065276, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065277, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065278, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065435, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065436, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065437, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065438, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065440, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065441, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065442, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065443, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065445, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065439, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065497, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065908, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065909, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065910, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065911, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065912, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065913, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065915, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065916, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065924, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065925, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065927, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065957, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065958, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065959, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066212, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066213, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002247, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002248, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002250, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002251, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002252, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002255, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002293, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002680, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002681, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002683, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002684, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002685, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002682, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004022, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004024, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004026, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004027, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004029, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004702, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004703, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004704, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004705, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004706, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004697, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004699, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004700, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004701, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004770, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004911, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004982, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004984, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004986, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004990, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004983, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004985, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004989, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004991, від 25.01.2023 № UA408020/2023/005302, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009542, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009543, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009544, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009545, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009546, від 09.02.2023 № UA408020/2023/009955, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011045, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011046, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011157, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011270, із зменшенням розміру митних платежів, митному органу подано, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає в 2022 році 3,6%, а в 2023 році 2,7% (повна ставка 10%), сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видані на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товарів.

Таким чином, керівник ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 1 659 756,89 грн, шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів.

Захисник просив суд закрити провадження у справі, у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, оскільки вважає, що: відповідальність за інкриміновані ОСОБА_1 дії має нести декларант, що зазначений у графі 14 митних декларацій; на момент розгляду справи Чернівецькою митнецею сертифікати не були визнані не дійсними; матеріали справи не містять доказів наявності суб`єктивної сторони інкримінованого порушення митних правил. Крім того, зазначив, що аналогічна справа відносно ОСОБА_1 була розглянута судом та провадення у справі закрито, у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, вказане рішення після перегляду судом апеляційної інстанції залишено без змін.

У судовому засіданні представник Координаційної митниці просила суд висзнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України. Також, підтримала письмові заперечення на пояснення захисника Бишка Ф.Ф., подані до суду, у яких вказала, що ОСОБА_1 є декларантом, яка уповноважила митного брокера на подання митних декларацій, у зв`язку із чим саме вона є суб`єктом правопорушення. Також вказала, що 16.08.2023 Чернівецькою митнецею всі подані ОСОБА_3 сертефікати з перевезення анульовані, а внаслідок рішення Державної податкової служби України 08.12.2021 № 27768 відбулося зупинення реєстрації податкових накладних, що як наслідок призвело до неможливості здійснення операцій з купівлі-продажу в законний спосіб.

Заслухавши учасників та дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступних висновків.

Так, судом встановлено, що у відповідності до ст.467 МК України протокол про порушення митних правил № 0095/126000/23 від 18.07.2023 було скеровано до суду в межах строків. Окрім того, враховуючи положення чинного законодавства, строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до положень частини 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до положень частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, з матеріалів справи вбачається та встановлено в судовому засіданні, що у період 17.11.2022 по 13.02.2023 ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ»

() з метою експорту до Угорщини товару «насіння соняшнику», через митного брокера ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 17.11.2022 № UA408020/2022/056432, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056434, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056439, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056441, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056448, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056449, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056451, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056454, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056457, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056444, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056701, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056702, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056703, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056704, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056705, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056706, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056812, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056813, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056814, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056815, від 17.11.2022 № UA408020/2022/056817, від 18.11.2022 № UA408020/2022/056944, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058020, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058021, від 22.11.2022 № UA408020/2022/058022, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058694, від 24.11.2022 № UA408020/2022/058695, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059795, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059796, від 28.11.2022 № UA408020/2022/059797, від 29.11.2022 № UA408020/2022/060117, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060410, від 30.11.2022 № UA408020/2022/060412, від 01.12.2022 № UA408020/2022/060807, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061061, від 02.12.2022 № UA408020/2022/061063, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063967, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063968, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063969, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063970, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063971, від 12.12.2022 № UA408020/2022/063972, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064233, від 13.12.2022 № UA408020/2022/064234, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064640, від 14.12.2022 № UA408020/2022/064641, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064969, від 15.12.2022 № UA408020/2022/064971, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065273, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065274, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065275, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065276, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065277, від 16.12.2022 № UA408020/2022/065278, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065435, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065436, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065437, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065438, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065440, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065441, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065442, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065443, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065445, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065439, від 17.12.2022 № UA408020/2022/065497, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065908, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065909, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065910, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065911, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065912, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065913, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065915, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065916, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065924, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065925, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065927, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065957, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065958, від 19.12.2022 № UA408020/2022/065959, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066212, від 20.12.2022 № UA408020/2022/066213, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002247, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002248, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002250, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002251, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002252, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002255, від 13.01.2023 № UA408020/2023/002293, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002680, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002681, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002683, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002684, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002685, від 16.01.2023 № UA408020/2023/002682, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004022, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004024, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004026, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004027, від 20.01.2023 № UA408020/2023/004029, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004702, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004703, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004704, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004705, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004706, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004697, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004699, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004700, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004701, від 23.01.2023 № UA408020/2023/004770, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004911, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004982, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004984, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004986, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004990, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004983, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004985, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004989, від 24.01.2023 № UA408020/2023/004991, від 25.01.2023 № UA408020/2023/005302, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009542, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009543, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009544, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009545, від 08.02.2023 № UA408020/2023/009546, від 09.02.2023 № UA408020/2023/009955, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011045, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011046, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011157, від 13.02.2023 № UA408020/2023/011270 загальною вагою (нетто) 2 987 тонн, вартістю 24 576 430,43 гривень. Згідно з відомостями, наведеними в електронних митних деклараціях, країною походження товару є Україна, виробник - СФГ «СВІТОЧ» (), ставка мита - пільгова.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) обіймала посаду керівника ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» ().

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті відповідного (експортного) мита в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженим з України або ЄС та відповідати правилам походженням відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до частини один розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затверджено наказом Мінфіну від 02 березня 2021 року № 139 та зареєстровано в Мінюсті України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до графи 36 ЕМД, заявлено код митної преференції «410» - товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 3,6%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Згідно з отриманою відповіддю на запит до Чернівецької митниці від 05.07.2023 № 7.9-2/7.9-27-1/7/2041, у листі-відповіді від 11.07.2023 № 7.2-08-1/7.2-15-04/7.9/5212 (вх. № 2542/7-16 від 12.07.2023), ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 одним з документів, які надавались, є довідки експортера, де виробником товару зазначено СФГ «СВІТОЧ» ()

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01.01.2021 по час складання протоколу відслідковувалась.

У відповідь на запит митниці від 21.04.2023 № 7.9-2/24-1/13/1122 до СФГ «СВІТОЧ» () з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» (), у відповіді від 08.05.2023 б/н (вх. № 2302/13-18 від 27.06.2023), вказано, що підприємство СФГ «СВІТОЧ» () не укладало угод з ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

За наданими розрахунками Одеської митниці, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» складає 10 659 371,79 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 3 837 373,86 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 6 821 997,93 гривень.

Викладені обставини у протоколі про порушення митних правил підтвердженні за результатами судового розгляду, а доводи сторони захисту наведені у письмових поясненнях та оголошені у судовому засіданні спростовуються матеріалами справи про порушення митних правил.

Отже, ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ОЛІЯ ПОСТАЧ» вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 1 659 756,89 грн, шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення ним митних правил, суд враховує характер вчиненого, особу правопорушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до нього необхідно застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 829 878, 44 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

ПОСТАНОВИЛА:

ОСОБА_1 , визнати винною у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України, і застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в доход держави 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 829 878, 44 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять гривень) грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Шевченківський районний суд м.Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя: