Справа № 204/9276/25
Провадження № 3/204/2280/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2025 року суддя Чечелівського районного суду міста Дніпра Василенко В.А., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення щодо

ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), головного бухгалтера ТОВ «НК ЮГ» (), яке знаходиться за адресою: вул. Набережна Заводська, буд. 77, м. Дніпро, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.163-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 1453 від 25.08.2025, при проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині неподання платником податків звіту про контрольовані операції за 2023 рік, відповідно до вимог п.п.39.4.2 п.39.4 ст.39 ПКУ від 08.08.2025 №3431/04-36-23-01/44406297, було встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «НК ЮГ» ОСОБА_1 , вчинив порушення в частині неподання звіту про контрольовані операції за 2023 рік, в результаті чого застосовано штрафні санкції всього на суму 805 200 грн. у період, що перевірявся. Своїми діями ОСОБА_1 порушив п. 39.4 ст. 39, п.120.3 ст.120 Податкового кодексу України та вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративне правопорушення.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений своєчасно та належним чином, про причини неявки суду не повідомив, заяв про відкладення розгляду справи не подавав. На підставі ч. 1 ст. 268 КУпАП, суд розглядає адміністративні матеріали за відсутністю особи, стосовно якої складено адміністративний протокол.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - шостій цієї статті.

Підпунктом 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, встановлено, що платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов`язані подавати звіт про контрольовані операції центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, до 1 жовтня року, що настає за звітним, засобами електронного зв`язку в електронній формі з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Таким чином, виходячи з зазначених вище положень Податкового кодексу України, граничним строком подання звіту про КО є 30 вересня 2024 року.

Отже, датою вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення є 1 жовтня 2024 року, тобто наступний день після закінчення встановленого законодавством строку подання звіту.

Натомість, протокол про адміністративне правопорушення № 1453 було складено головним державним інспектором відділу контрольованих операцій управління трансфертного ціноутворення ГУ ДПС у Дніпропетровській області Голюновою Д.Д. 25 серпня 2025 року, а до суду адміністративний матеріал надійшов 03 вересня 2025 року, тобто майже через рік після його вчинення.

У зв`язку з чим, передбачений ч. 2 ст. 38 КУпАП, тримісячний строк притягнення до адміністративної відповідальності минув, відтак доходжу висновку, що провадження по цій справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 38, 247, 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі щодо ОСОБА_1 , про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.163-1 КУпАП - закрити у зв`язку зі спливом строків, передбачених ст. 38 КУпАП, на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпровського апеляційного суду через Чечелівський районний суд міста Дніпра шляхом подачі скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя В.А. Василенко