н/п 3/490/2710/2025
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
Справа № 490/7516/25
П О С Т А Н О В А

09.10.2025р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., за участю секретаря Свєтликова А.Ю., представника митниці Квасниці Ю.А., розглянувши матеріали які надійшли з Миколаївської митниці у відношенні

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України у формі ІД картки № НОМЕР_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , працює директором ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (), юридична адреса на момент митного оформлення: 04119, місто Київ, вул. Хохлових Сім`ї, будинок 8,

про вчинення останнім адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

19.08.2025р. відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ "ЛАКВЕЙ БІЗ", складено протокол про порушення митних правил №0054/UA50400/2025 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, ОСОБА_1 , керівник ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» () вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України Товарів загальною вагою 7 355 018 кг, загальною вартістю 1 891 431,79 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 51 670 102,40 грн, з яких: « Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», загальною вагою 6 432 229 кг, загальною вартістю 1 633 299,81 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 44 563 701,97 грн та « Пшениця м`яка, не насіннєва, 2,3,4 класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», загальною вагою 922 789 кг, загальною вартістю 258 131,98 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 7 106 400,43 грн, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: зовнішньоекономічні контракти № CRN250121-UP від 25.01.2021, № WHT2901UP від 29.01.2021, № NTL 010221 від 01.02.2021 та SOL050221-UP від 05.02.2021, які укладено ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ); рахунки-фактури (інвойси) № 2901/02 від 17.05.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/03 від 31.05.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/04 від 07.06.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/05 від 18.06.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/02 від 14.05.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021, № 37/1-NTL від 24.05.2021 до контракту № NTL 010221 від 01.02.2021, № 0502/02 від 18.06.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 0502/03 від 01.07.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 2901/4 від 23.07.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021, № 0502/04 від 17.07.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 0502/05 від 05.08.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021 та № 0502/06 від 16.08.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, які виставлені ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (продавець) на адресу угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України митних декларацій типу ЕК 10 ДР: № UA508150/2021/002538 від 18.05.2021, № UA508150/2021/002769 від 31.05.2021, № UA508150/2021/002851 від 07.06.2021, № UA508150/2021/003101 від 18.06.2021, № UA508150/2021/002509 від 17.05.2021, № UA508150/2021/002706 від 26.05.2021, № UA508150/2021/003097 від 18.06.2021, № UA504030/2021/000037 від 02.07.2021, № UA504030/2021/000718 від 26.07.2021, № UA504030/2021/000450 від 18.07.2021, № UA504030/2021/001104 від 05.08.2021 та № UA504030/2021/001602 від 18.08.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Представник митниці ОСОБА_4 у судовому засіданні пояснив, що 17.03.2025 Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-20 отримано відповідь від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025), щодо отриманої відповіді правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки.

За результатом розгляду вище вказаної відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Чеській Республіці встановлено наступне: на момент укладення вищевказаних контрактів, тобто з 25.01.2021 по 05.02.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 06.05.2021 по 18.08.2021, ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти.

Також, банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», реквізити яких вказані були зазначені у вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, на момент здійснення експортних операцій, вже були закриті, що унеможливлювало здійснення валютних розрахунків між ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (продавцем) та компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупцем) за товари, що експортувалися на підставі вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів.

На підставі викладеного представник митниці клопотав про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, із застосуванням до нього стягнень у вигляді: штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 51 670 102 (п`ятдесят один мільйон шістсот сімдесят тисяч сто дві) гривні 40 коп. та конфіскації товарів: «Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», загальною вагою 6 432 229 кг, загальною вартістю 44 563 701 грн. 97 коп. та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2,3,4 класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», загальною вагою 922 789 кг, загальною вартістю 7 106 400 грн. 43 коп.

При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 511, ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару просив здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , його вартості, тобто грошових коштів у сумі 51 670 102 (п`ятдесят один мільйон шістсот сімдесят тисяч сто дві) гривні 40 коп.

ОСОБА_1 у призначене судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце слухання справи. Про причини неявки суд не повідомив, із клопотанням про відкладення судового засідання не звертався, жодних заяв чи письмових пояснень по суті протоколу від нього не надходило.

Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що останній до суду жодного разу не прибув, є підстави вважати, що така поведінка свідчить про небажання приймати участь під час розгляду справи та, можливо, як спосіб особи уникнути відповідальності.

Подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання провадження у ній, яким є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин, вирішення її з дотриманням вимог закону, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних порушень та запобігання таким правопорушенням, тому суд вважає, що з метою розгляду справи, її необхідно розглянути в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Вислухавши наведені пояснення представника митниці, вивчивши додані до адміністративного протоколу матеріали, приходжу до висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Згідно з ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі - Закон), суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України. Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 8 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

В період з 06.05.2021 по 08.07.2021, через митних брокерів ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» (04112, м. Київ, вул. Ризька, буд. 12, та ТОВ «ТК «ЛОГІСТИККОМ» (54028, Україна, м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 7, ), в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , на підставі Договорів про надання митно-брокерських послуг № НТЛ-1163-Б від 06.05.2021 та № 42802523 від 07.05.2021, ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (04119, місто Київ, вул. Хохлових Сім`ї, будинок 8, ) подало до Чорноморської (до 31.06.2021) та Миколаївської митниці 6 періодичних електронні митні декларації типу ЕК 10 РР (далі - МД) з метою оформлення у митний режим «експорт» товару - «Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», а саме:

- МД № UA508150/2021/002269 від 06.05.2021, вагою нетто (графа 38) - 3300000 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 838 200,00 доларів США;

- МД № UA508150/2021/002376 від 12.05.2021, вагою нетто (графа 38) - 1100000 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 278 300,00 доларів США;

- МД № UA508150/2021/002829 від 04.06.2021, вагою нетто (графа 38) - 3300000 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 838 200,00 доларів США

- МД № UA504030/2021/000200 від 08.07.2021, маса нетто (графа 38) - 3300000 кг, валюта/загальна сума за рахунком, (графа 22) - 838 200,00 доларів США;

та з метою оформлення у митний режим «експорт» товару - «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», а саме:

- МД № UA508150/2021/002271 від 06.05.2021, вагою нетто (графа 38) - 3300000 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 924000,00 доларів США та

- МД № UA504030/2021/000051 від 02.07.2021, вагою нетто (графа 38) - 3300000 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 924000,00 доларів США.

Згідно з вищевказаними митними деклараціями ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» було заявлено наступні відомості: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (); вантажоодержувач (графа 8) - «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas utka 7, Hungary).

Разом з даними електронними митними деклараціями типу ЕК 10 РР, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», через вище зазначених митних брокерів, до Чорноморської (до 31.06.2021) та Миколаївської митниці подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти № CRN250121-UP від 25.01.2021, № WHT2901UP від 29.01.2021, № NTL 010221 від 01.02.2021 та SOL050221-UP від 05.02.2021, які укладено ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT», в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ).

2) рахунки-проформи: № 2901/01 від 29.01.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/01 від 29.01.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021, № 37-NTL від 04.02.2021 до контракту № NTL 010221 від 01.02.2021, № 0502/01 від 05.02.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 2901/01 від 29.01.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021 та № 0502/01 від 05.02.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, які виставлено ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (продавець) на адресу угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

У подальшому вищевказаний Товари, в період з 12.05.2021 по 15.08.2025 р., вивезено за межі митної території України морськими суднами «PETRA I», прапор Панама, «SALAM Y», прапор Коморські острови, «SK FRIENDSHIP», прапор Того, «ALEX S», прапор Палау, «SORMOVSKIY 29», прапор Молдова, «MBC DAISY», прапор Панама, «SMARTA», прапор Ліберія, «ANT», прапор Вануату, «AST MALTA», прапор Мальта, «IVANKA», прапор Палау та «RAZONI», прапор Сієрра-Леоне через пункти пропуску через державний кордон України UA508150 (до 31.06.2021) UA504030, ЗАТ «Миколаївський калійний термінал» митного поста «Ольвія» Миколаївської митниці.

Загальна вага експортованих ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» товарів становить 7 355 018 кг, загальною вартістю 1 891 431,79 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 51 670 102,40 грн, з яких:

- «Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», загальною вагою 6 432 229 кг, загальною вартістю 1 633 299,81 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 44 563 701,97 грн та

- «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2,3,4 класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», загальною вагою 922 789 кг, загальною вартістю 258 131,98 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 7 106 400,43 грн.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України, в період з 17.05.2021 по 18.08.2021, через вищевказаних митних брокерів ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» () подало до Чорноморської (до 31.06.2021) та Миколаївської митниці додаткові електронні митні декларації типу ЕК 10 ДР на товари:

«Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», а саме:

- МД № UA508150/2021/002538 від 18.05.2021 вагою нетто (графа 38) - 799 950 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 203 187,30 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 5 598 826,05 грн;

- МД № UA508150/2021/002769 від 31.05.2021 вагою нетто (графа 38) - 1 050 806 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 266 904,72 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 7 339 986,56 грн;

- МД № UA508150/2021/002851 від 07.06.2021 вагою нетто (графа 38) - 1 209 955 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 307 328,57 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 8 387 426,94 грн;

- МД № UA508150/2021/003101 від 18.06.2021 вагою нетто (графа 38) - 239 252 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 60 770,01 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 1 651 194,10 грн;

- МД № UA508150/2021/002706 від 26.05.2021 вагою нетто (графа 38) - 486 360 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 123 049,08 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 3 378 349,41 грн;

- МД № UA508150/2021/003097 від 18.06.2021 вагою нетто (графа 38) - 1 247 947 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 316 978,54 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 8 612 687,31 грн;

- МД № UA504030/2021/000037 від 02.07.2021 вагою нетто (графа 38) - 305 273 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 77 539,34 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 2 123 345,04 грн;

- МД № UA504030/2021/000450 від 18.07.2021 вагою нетто (графа 38) - 100 173 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 25 443,94 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 694 377,84 грн;

- МД № UA504030/2021/001104 від 05.08.2021 вагою нетто (графа 38) - 886 514 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 225 174,56 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 6 059 312,30 грн та

- МД № UA504030/2021/001602 від 18.08.2021 вагою нетто (графа 38) - 105 999 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 26 923,75 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 718 196,42 грн

та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2,3,4 класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», а саме:

- МД № UA508150/2021/002509 від 17.05.2021 вагою нетто (графа 38) - 785 863 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 219 792,70 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 6 069 399,58 грн та

- МД № UA504030/2021/000718 від 26.07.2021 вагою нетто (графа 38) - 136 926 кг, валюта/загальна сума за рахунком (графа 22) - 38 339,28 доларів США, що станом на момент митного оформлення становило 1 037 000,85 грн.

Згідно з вищевказаними митними деклараціями також заявлено відомості про відправника та вантажоодержувача вищевказаних товарів, а саме: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ»; вантажоодержувач (графа 8) - угорська компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT».

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України декларування товару здійснювалось митними брокерами ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» та ТОВ «ТК «ЛОГІСТИККОМ», в особі агентів з митного оформлення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 на підставі на підставі Договорів про надання митно-брокерських послуг № НТЛ-1163-Б від 06.05.2021 та № 42802523 від 07.05.2021, що укладені з ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», в особі директора ОСОБА_1 , та в межах повноважень, що визначені даними договорами.

Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 ДР, в якості підстави для завершення митного оформлення вищевказаних товарів у митний режим експорт, ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», через зазначених вище агентів з митного оформлення, до Чорноморської (до 31.06.2021) та Миколаївської митниці також було подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти № CRN250121-UP від 25.01.2021, № WHT2901UP від 29.01.2021, № NTL 010221 від 01.02.2021 та SOL050221-UP від 05.02.2021, які укладено ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 );

2) рахунки-фактури (інвойси) № 2901/02 від 17.05.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/03 від 31.05.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/04 від 07.06.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/05 від 18.06.2021 до контракту № CRN250121-UP від 25.01.2021, № 2901/02 від 14.05.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021, № 37/1-NTL від 24.05.2021 до контракту № NTL 010221 від 01.02.2021, № 0502/02 від 18.06.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 0502/03 від 01.07.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 2901/4 від 23.07.2021 до контракту № WHT2901UP від 29.01.2021, № 0502/04 від 17.07.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, № 0502/05 від 05.08.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021 та № 0502/06 від 16.08.2021 до контракту № SOL050221-UP від 05.02.2021, які виставлені ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (продавець) на адресу угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 вищевказаних митних декларацій типу ЕК 10 ДР.

З метою з`ясування питання автентичності поданих митному органу документів на зазначені товари, Миколаївською митницею було направлено запит від 23.01.2025 № 7.16-2/20-01/8.5/251 до Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області в порядку, що встановлений Інструкцією про порядок використання правоохоронними органами України інформаційної системи Міжнародної організації кримінальної поліції - Інтерпол, затвердженої спільним наказом Міністерства внутрішніх справ, Офісу Генерального прокурора, Національного антикорупційного бюро України, Служби безпеки України, Державного бюро розслідувань, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17.08.2020 № 613/380/93/228/414/510/2801/5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 04.09.2020 за № 849/35132, з проханням відправити відповідний запит до підрозділів Інтерполу в Угорщині та Чеській Республіці.

17.03.2025 Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-20 отримано відповідь від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025), щодо отриманої відповіді правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки.

За результатом розгляду вище вказаної відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Чеській Республіці встановлено наступне:

- відповідно до публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (www.e-cegjegyzek.hu, www.cegkozlony.hu) компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT» була зареєстрована на території Угорщини 13.07.2020 за реєстраційним номером 01-09-370374 та податковим номером 27983991-2-42;

- керівником даної компанії зазначено громадянина Чеської Республіки ОСОБА_5 (українсбкою мовою ОСОБА_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 ,

- з 28.10.2020 громадянина ОСОБА_5 (укр. ОСОБА_6 ) виключено із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT»;

- з 16.11.2020 податковий номер компанії було змінено з 27983991-2-42 на HU27983991;

- банківські рахунки зазначеного підприємства: НОМЕР_3 та НОМЕР_4 (EUR) були відкриті 27.07.2020 в ОТР Банку, Угорщина, а закриті 27.04.2021.

Таким чином встановлено, що на момент укладення вищевказаних контрактів, тобто з 25.01.2021 по 05.02.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 06.05.2021 по 18.08.2021, ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти.

Також, банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», реквізити яких вказані були зазначені у вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, на момент здійснення експортних операцій, вже були закриті, що унеможливлювало здійснення валютних розрахунків між ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (продавцем) та компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупцем) за товари, що експортувалися на підставі вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів.

Співробітники Інтерполу в Чеській Республіці (поліція в Бржецлаві) зв`язались з ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_3 , наразі він проживає за адресою: АДРЕСА_4 , email: ІНФОРМАЦІЯ_3 , номер телефону: НОМЕР_5 ) та отримали від нього інформацію щодо угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», а саме: ОСОБА_2 знає про угорську компанію «BORKO TRADE HUNGARY KFT», оскільки приблизно 18 місяців тому чеські митні органи повідомили його, що він зареєстрований, як виконавчий директор компанії, він став виконавчим директором не за власним бажанням. У 2020 році в Брно (Чеська Республіка) з ним зв`язався чоловік з України на ім`я ОСОБА_9 (додаткові дані невідомі), який попросив його відкрити банківський рахунок в Угорщині. Jakub Bedrich погодився. У 2020 році ОСОБА_2 разом з ОСОБА_10 поїхав до Угорщини до банку, де вони разом відкрили банківський рахунок, але успіху досягли лише з другої спроби. ОСОБА_2 не знає номера банківського рахунку, він ніколи фактично не керував цим рахунком. ОСОБА_2 підписав деякі документи для Альберта, але не пам`ятає, які саме документи, можливо, пов`язані з участю в компанії, але документи були угорською мовою і Jakub Bedrich їх не розумів. Також він пояснив, що самостійно не створював жодної компанії в Угорщині. Він припускає, що це, ймовірно, зробив Альберт. Jakub Bedrich підписав деякі документи для Альберта, але не пам`ятає, які саме. ОСОБА_2 повідомив, що ніколи не керував компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» чи її банківським рахунком. Він нічого не знає про бізнес компанії. Йому невідомо про транзакції на банківському рахунку. Він не здійснював жодних транзакцій.

Отже, виходячи зі свідчень пана ОСОБА_2 встановлено, що подані до митного оформлення ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» зовнішньоекономічні контракти № CRN250121-UP від 25.01.2021, № WHT2901UP від 29.01.2021, № NTL 010221 від 01.02.2021 та SOL050221-UP від 05.02.2021, є підробленими, оскільки пан ОСОБА_2 їх не підписував та не вів жодної фінансово-господарської діяльності угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Відповідно до інформації Головного управління ДПС України у м. Києві, направленою листом від 17.07.2025 № 21545/5/15-1207-01 (вх. 2578/8.16/7.16-2-20) гр. ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 є керівником ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» з моменту реєстрації по теперішній час.

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок», ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» (), отримало свідоцтво платника ПДВ 01.03.2019, яке було анульовано за рішенням контролюючого органу 31.03.2020 по причині ненадання декларацій з ПДВ протягом 12 місяців; розрахунковий рахунок, відкритий ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» в АТ АКБ «КОНКОРД» № НОМЕР_6 та вказаний в зовнішньоекономічних контрактах, рахунках-проформах та рахунках-фактурах є виключно гривневим, що унеможливлює розрахунки в інших валютах, фінансову звітність ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 до податкових органів не надавало.

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності», ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» () в період з 01.01.2021 по 31.12.2022 не реєструвало податкові накладні з купівлі та/або продажу Товарів, що були вивезені з митної території України.

На виклики Миколаївської митниці, направлені листами від 29.07.2025 вих. №7.16-1/20-01/10/2086 та від 05.08.2025 № №7.16-2/20-01/10/2177 гр. ОСОБА_1 , керівник ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ» () на з`явився, причини своєї не явки не повідомив.

На підставі викладеного вважаю що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати як вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача цього товару.

При застосуванні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, пов`язаного із умисними діями ОСОБА_1 як директора ТОВ «ЛАКВЕЙ БІЗ», спрямованими на переміщення сільськогосподарських товарів через митний кордон України загальною вагою 7 355 018 кг, загальною вартістю 1 891 431,79 доларів США, що по курсу НБУ на момент митного оформлення становило 51 670 102,40 грн. з приховуванням від митного контролю, а за такого вважаю за необхідне та достатнє застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в прибуток держави з конфіскацією товарів.

Керуючись ст.ст. 266, 458, 483 Митного Кодексу України, ст.ст. 283-285 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:

- штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 51 670 102 (п`ятдесят один мільйон шістсот сімдесят тисяч сто дві) гривні 40 коп. та

- конфіскації товарів: «Кукурудза 3-го класу, українського походження, насипом, врожаю 2020 року, згідно ДСТУ 4525:2006», загальною вагою 6 432 229 кг, загальною вартістю 44 563 701 грн. 97 коп. та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2,3,4 класу, врожаю 2020 року, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», загальною вагою 922 789 кг, загальною вартістю 7 106 400 грн. 43 коп.

При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 511, ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , його вартості, тобто грошових коштів у сумі 51 670 102 (п`ятдесят один мільйон шістсот сімдесят тисяч сто дві) гривні 40 коп.

На підставі ст. 40-1 КУпАП стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605,60 гривень.

Грошові кошти у розмірі 605,60 гривень в рахунок сплати судового збору перерахувати до УК у Центральний м. Миколаїв /Централ.р-н/22030101, на розрахунковий рахунок № UA0014483, код отримувача 37992030, банк Казначейство України (ЕАП), МФО 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання - 3 (три) місяці з дня її винесення.

Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду протягом 10 днів.

Суддя Дірко І.І.