Справа №521/8636/25
Номер провадження 3/521/3712/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2025 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Андріяненко К.О.,

за участю:

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

за участю захисника адвоката Возна Л.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Хаджибейського районного суду міста Одеси місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами №0226/UA500000/2025 від 27.03.2025 року, №0227/UA500000/2025 від 27.03.2025 року складеними відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - Україна, Черкаська область, місце роботи: керівник ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 21.04.2014 виданий орган, що видав Монастирищенський РС УДМС України в Черкаській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0226/UA500000/2025 від 27.03.2025 року, №0227/UA500000/2025 від 27.03.2025 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Постановою Хаджибейського районного суду м. Одеси від 07.10.2025 року було об`єднано в одне провадження справи про адміністративне правопорушення (справа №521/8636/25 провадження 3/521/3712/25), (справа 521/8638/23 провадження 3/521/3713/25) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України, та присвоєно їм єдиний унікальний номер справа №521/8636/25 провадження 3/521/3712/25.

З протоколу про порушення митних правил №0226/UA500000/2025 від 27.03.2023 року вбачається наступне.

Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) (продавець/експортер) згідно контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, укладеного з компанією UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) (покупець/вантажоодержувач).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) за митною декларацією (далі МД) типу «ЕК 10 АА» від 04.07.2024 № 24UA27U6 вантажним транспортним засобом - автомобіль д/н НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , з напівпричепом д/н НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, експортовано до Литви товар «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом 24 160 кг, одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 68,97%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 080,00 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД 04.07.2024 складає 492 379,59 грн., вагою 24160 кг.

Митне оформлення зазначеної МД № 24UA27U6 здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL, інвойс від 03.07.2024 № 030724/2-SBL, CMR від 03.07.2024 №119894, посвідчення якості від 03.07.2024 №5, специфікація №1 від 27.06.2024 до контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №24UA27U6 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем/експортером товару є компанія ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) в особі директора, громадянина України ОСОБА_1 , а покупцем/вантажоодержувачем є іноземна компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania), в особі директора - громадянина ОСОБА_2 .

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Державною митною службою України було направлено запит від 09.08.2024 №26-03/26-04/1/1794 до митних органів Литовської Республіки.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2025 №26/26-04/7/153 до Одеської митниці (вхідний Одеської митниці від 17.01.2025 №1362/4/7.10-5) спрямовано відповідь Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки (вхідний Держмитслужби України від 14.01.2025 №1364/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товарів «концентрат фосфатидний соняшнику, лецитин соєвий» експортером - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ).

Листом Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 вих. № (1.50Mr./20-05)3BE-257, повідомлено митні органи України, що компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) не має будь-яких договірних відносин з українським експортером - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) щодо поставки з України товару «концентрат фосфатидний соняшнику, лецитин соєвий рідкий».

Проте, компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) повідомила, що має договірні відносини лише з українською компанією ПП «Агрологістика» (вул. Вапняна, 87/6-Б, м. Одеса, Україна, 65007, ), з якою укладала контракт від 02.01.2023 №02/01/2023 на поставку товару «соняшниковий фосфатидний концентрат», вагою 23 860 кг. Після 02.01.2023 контракти на закупівлю товару «концентрат фосфатидний соняшнику» з ПП «Агрологістика» не укладались.

В ході опрацювання інформації, яка зазначена у вищевказаному листі Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 №(1.50Mr./20-05)3BE-257, встановлено, що надані Одеській митниці разом з МД №24UA27U6 від 04.07.2024 документи, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL, інвойс від 03.07.2024 № 030724/2-SBL, CMR від 03.07.2024 №119894, посвідчення якості від 03.07.2024 №5, специфікація №1 від 27.06.2024 до контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, та інші товаросупровідні документи, не мають відношення до даної зовнішньоекномічної операції щодо переміщення товару «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом 24 160 кг».

Згідно контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, наданого продавцем та відправником товару - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), покупцем / вантажоодержувачем заначено - компанію UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania), яка не має будь-яких договірних відносин з українським експортером - ТОВ «Фалькон-Агро».

Відповідно до розділу 2.1.1. контракту від 27.06.20243 №270624FSBL та специфікації до нього №1 від 27.06.2024 виробником товару «лецитин соєвий рідкий» є ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) з умовами поставки FCA Кропивницький.

Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 27.06.2024 №270624FSBL, поданий ТОВ «Фалькон-Агро» до митної декларації типу «ЕК 10 АА» від 04.07.2024 № 24UA27U6 не може вважається дійсним та законим на дату його підписання, а саме 27.06.2024.

Крім того, при здійснені моніторингу реєстрації та діяльності підприємств ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (65006, м. Одеса, вул. Вапняна, буд. 87/6б, ) та UAB «AGROLOGISTIKA LT» (2A Nemuno str. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) встановлено, що кінцевим беніфіціарним власником обох підприємств є громадянин ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживає АДРЕСА_2 .

В межах опрацювання інформації, наданої листом Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 №(1.50Mr./20-05)3BE-257, Одеською митницею було направлено лист від 18.02.2025 №7.10-5/20-07/13/2659 керівнику ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (65006, м. Одеса, вул. Вапняна, буд. 87/6б, ) та UAB «AGROLOGISTIKA LT» (2A Nemuno str. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), громадянину ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), а також лист його представнику від 05.03.2025 №7.10-5/20-07/8.19/3637, з метою отримання інформації щодо наявності договірних або фінансових відносин між ПП «АГРОЛОГІСТІКА», UAB «AGROLOGISTIKA LT» та ТОВ «Фалькон-Агро», відповідь на які не надходила.

У відповідь на лист Одеської митниці від 03.03.2025 №7.10-5/20-07/13/1744, ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) в підтвердження здійснення операції було надано копії документів, які було подано Одеській митниці 04.07.2024 разом з митною декларацією №24UA27U6, в тому числі й контракт від 27.06.2024 №270624FSBL.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 04.07.2024 №24UA27U6, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача/покупця, вартості та ваги товару, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL.

Відповідно до митної декларації №24UA27U6 від 04.07.2024 особою, відповідальною за фінансове регулювання, декларантом вказаних товарів та продавцем/експортером вантажу є - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), в особі гр. України ОСОБА_1 .

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, на посаді керівника ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку митного органу, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) громадянин України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, тобто відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією. Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2024 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вантажу «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом 24 160 кг, одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 68,97%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 080,00 доларів США, вагою нетто 24 160 кг, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення підроблений зовнішньоекономічний контракт від 27.06.2024 №270624FSBL.

З протоколу про порушення митних правил №0227/UA500000/2025 від 27.03.2023 року вбачається наступне.

Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) (продавець/експортер) згідно контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, укладеного з компанією UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) (покупець/вантажоодержувач).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) за митною декларацією (далі МД) типу «ЕК 10 АА» від 07.10.2024 № 24UA60U4 вантажним транспортним засобом - автомобіль д/н НОМЕР_7 , з напівпричепом д/н НОМЕР_8 , країна реєстрації Україна, експортовано до Литви товар «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом - 24380 кг., одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 71,00%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 190,00 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД 07.10.2024 складає 502 056,12 грн., вагою нетто 24380 кг.

Митне оформлення зазначеної МД від 07.10.2024 №24UA60U4 здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL, інвойс від 07.10.2024 № 071024/2, CMR від 07.10.2024 №267650, посвідчення якості від 07.10.2024 №15, угода про внесення змін №1 від 31.07.2024 до контракта від 27.06.20243 №270624FSBL, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №24UA60U4 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем/експортером товару є компанія ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) в особі директора, громадянина України ОСОБА_1 , а покупцем/вантажоодержувачем є іноземна компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania), в особі директора - громадянина ОСОБА_2 .

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Державною митною службою України було направлено запит від 09.08.2024 №26-03/26-04/1/1794 до митних органів Литовської Республіки.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2025 №26/26-04/7/153 до Одеської митниці (вхідний Одеської митниці від 17.01.2025 №1362/4/7.10-5) спрямовано відповідь Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки (вхідний Держмитслужби України від 14.01.2025 №1364/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товарів «концентрат фосфатидний соняшнику, лецитин соєвий» експортером - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ).

Листом Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 вих. № (1.50Mr./20-05)3BE-257, повідомлено митні органи України, що компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) не має будь-яких договірних відносин з українським експортером - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) щодо поставки з України товару «концентрат фосфатидний соняшнику, лецитин соєвий рідкий».

Проте, компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) повідомила, що має договірні відносини лише з українською компанією ПП «Агрологістика» (вул. Вапняна, 87/6-Б, м. Одеса, Україна, 65007, ), з якою укладала контракт від 02.01.2023 №02/01/2023 на поставку товару «соняшниковий фосфатидний концентрат», вагою 23 860 кг.

Після 02.01.2023 контракти на закупівлю товару «концентрат фосфатидний соняшнику» з ПП «Агрологістика» не укладались.

В ході опрацювання інформації, яка зазначені у вищевказаному листі Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 №(1.50Mr./20-05)3BE-257, встановлено, що надані Одеській митниці разом з МД від 07.10.2024 №24UA60U4 документи, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL, інвойс від 07.10.2024 № 071024/2, CMR від 07.10.2024 №267650, посвідчення якості від 07.10.2024 №15, угода про внесення змін №1 від 31.07.2024 до контракту від 27.06.20243 №270624FSBL, та інші товаросупровідні документи, не мають відношення до даної зовнішньоекномічної операції щодо переміщення товару «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом 24 380 кг».

Згідно контракту від 27.06.2024 №270624FSBL, наданого продавцем та відправником товару - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), покупцем / вантажоодержувачем заначено - UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania), який не має будь-яких договірних відносин з українським експортером - ТОВ «Фалькон-Агро».

Відповідно до розділу 2.1.1. контракту від 27.06.20243 №270624FSBL та специфікації №1 від 27.06.2024 виробником товару «лецитин соєвий рідкий» є ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) з умовами поставки FCA Кропивницький.

Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 27.06.2024 №270624FSBL, поданий ТОВ «Фалькон-Агро» до митної декларації типу «ЕК 10 АА» від 07.10.2024 №24UA60U4 не може вважається дійсним та законим на дату його підписання, а саме 27.06.2024.

Крім того, при здійснені моніторингу реєстрації та діяльності підприємств ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (65006, м. Одеса, вул. Вапняна, буд. 87/6б, ) та UAB «AGROLOGISTIKA LT» (2A Nemuno str. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) встановлено, що кінцевим беніфіціарним власником обох підприємств є громадянин ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживає АДРЕСА_2 .

В межах опрацювання інформації, наданої листом Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 №(1.50Mr./20-05)3BE-257, Одеською митницею було направлено лист від 18.02.2025 №7.10-5/20-07/13/2659 керівнику ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (65006, м. Одеса, вул. Вапняна, буд. 87/6б, ) та UAB «AGROLOGISTIKA LT» (2A Nemuno str. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), громадянину ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), а також лист його представнику від 05.03.2025 №7.10-5/20-07/8.19/3637, з метою отримання інформації щодо наявності договірних або фінансових відносин між ПП «АГРОЛОГІСТІКА», UAB «AGROLOGISTIKA LT» та ТОВ «Фалькон-Агро», відповідь на які не надходила.

У відповідь на лист Одеської митниці від 03.03.2025 №7.10-5/20-07/13/1744, ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) в підтвердження здійснення операції було надано копії документів, які було подано Одеській митниці 07.10.2024 разом з митною декларацією №24UA60U4, в тому числі й контракт від 27.06.2024 №270624FSBL.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, заявлений в МД від 07.10.2024 №24UA60U4, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача/покупця, вартості та ваги товару, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 27.06.20243 №270624FSBL.

Відповідно до митної декларації від 07.10.2024 №24UA60U4, особою, відповідальною за фінансове регулювання, декларантом вказаних товарів та продавцем/експортером вантажу є - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), в особі гр. України ОСОБА_1 . З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, на посаді керівника ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) громадянин України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, тобто відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 протягом 2024 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, громадянином України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176), вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вантажу «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом - 24380 кг., одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 71,00%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 190,00 доларів США, вагою нетто 24380 кг, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення підроблений зовнішньоекономічний контракт від 27.06.2024 №270624FSBL.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник адвокат Возна Л.О., яка надала заперечення до зазначених протоколів, в яких викладені пояснення по суті справ, та відповідно до яких просив провадження по справах закрити у зв`язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративних правопорушень.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , винний у вчиненні адміністративних правопорушень, його вина підтверджується зібраними у справах доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, винною у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та виходить з наступного.

В судовому засіданні достеменно встановлено, що керівнику ТОВ «Фалькон-Агро» ОСОБА_1 ставиться в провину вчинення дій, а саме подання митному органу як підстави для переміщення підроблений зовнішньоекономічний контракт від 27.06.2024 №270624FSBL.

ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) за митною декларацією (далі МД) типу «ЕК 10 АА» від 04.07.2024 № 24UA27U6 вантажним транспортним засобом - автомобіль д/н НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , з напівпричепом д/н НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, експортовано до Литви товар «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом 24 160 кг, одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 68,97%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 080,00 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД 04.07.2024 складає 492 379,59 грн., вагою 24160 кг.

Крім того, ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, код ЄДРПОУ - 41271176) за митною декларацією (далі МД) типу «ЕК 10 АА» від 07.10.2024 № 24UA60U4 вантажним транспортним засобом - автомобіль д/н НОМЕР_7 , з напівпричепом д/н НОМЕР_8 , країна реєстрації Україна, експортовано до Литви товар «Лецитин соєвий рідкий (Е322), наливом - 24380 кг., одержаний під час переробки насіння сої. Призначений для подальшої промислової переробки та при виробництві продуктів харчування. Являє собою коричневу плинну масу, рослинного походження. Масова частка речовин, нерозчинних в ацетоні - 71,00%, масова частка речовин, нерозчинних в толуолі - 0,1%. Країна походження: Україна. Країна виробник: UA. Виробник: ТОВ "Фалькон Агро Груп". Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє», вартістю 12 190,00 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД 07.10.2024 складає 502 056,12 грн., вагою нетто 24380 кг.

Листами Митного департаменту Міністерства фінансів Литовської Республіки від 14.01.2025 вих. № (1.50Mr./20-05)3BE-257, повідомлено митні органи України, що компанія UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania) не має будь-яких договірних відносин з українським експортером - ТОВ «Фалькон-Агро» (04053, Україна, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А, поверх 4, ) щодо поставки з України товару «концентрат фосфатидний соняшнику, лецитин соєвий рідкий».

Натомість, матеріалами справи та долученими стороною захисту документами встановлено, що між ТОВ «Фалькон-Агро» в особі його керівника ОСОБА_1 та іноземною компанією UAB «AGROLOGISTIKA LT» (Nemuno str. 2a, Klaipeda LT-91199, Lithuania), в особі директора - громадянина ОСОБА_2 був укладений 27.06.2024 року зовнішньоекономічний контракт за №270624FSBL; Специфікація №1 від 27.06.2024 року; Угода про внесення змін №1 від 31.07.2024 року до контракту від 27.06.2024 року№270624FSBL (про продовження терміну поставки до 15 жовтня 2024 року). Даний факт підтверджується відповідними матеріалами справи.

Предметом вказаного контракту від 27.06.2024 року №270624FSBL зазначено товар - лецитин соєвий рідкий наливом, який є власністю ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» код за , одержаний з давальницької сировини, підприємство-виробник ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» (43162821), адреса потужностей: Україна, 25491, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Ливарна, 10.

Виробником вищезазначеного товару за контрактом від 27.06.2024 року №270624FSBL є ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» (43162821), Україна, 25491, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Ливарна, 10, що узгоджується з інформацією зазначеною у Посвідчені якості №5 від 03.07.2024 року.

Під час митного оформлення ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» були подані наступні документи:

-зовнішньоекономічний контракт №270624FSBL від 27.06.2024 року;

-інвойс №030724/2-S від 03.07.2024 року, №071024/2 від 07.10.2024 року;

-посвідчення якості №5 від 03.07.2024 року №15 від 07.10.2024 року;

-транспортні документи CMR №119894 від 03.07.2024 року, CMR №267650 від 07.10.2024 року;

-митні декларації №24UA27U6 від 04.07.2024 року, №24UA60U4 від 07.10.2024 року;

-підтвердження оплати (банківські SWIFT-повідомлення від 03.07.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №38130275 від 03.07.2024р), передоплата - банківські SWIFT-повідомлення від 19.09.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №54043905 від 19.09.2024 року, остаточна оплата - банківські SWIFT-повідомлення від 07.10.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №57503544 від 07.10.2024р.

03.07.2024 року та 07.10.2024 року відповідно, продавцем відвантажено товар лецитин соєвий рідкий наливом за умовами контракту №270624FSBL від 27.06.2024 року у кількості 24 160 кг. та 24 380 кг. відповідно, що підтверджується CMR №119894 від 03.07.2024 року, CMR №267650 від 07.10.2024 року.

Після відвантаження, надані інвойси №030724/2-S від 03.07.2024 року на суму 12 080 доларів США, №071024/2 від 07.10.2024 року на суму 12 190 доларів США. Факт проплати за вищезазначеними інвойсами підтверджується банківським SWIFT-повідомлення від 03.07.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №38130275 від 03.07.2024р), передоплата - банківські SWIFT-повідомлення від 19.09.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №54043905 від 19.09.2024 року, остаточна оплата - банківські SWIFT-повідомлення від 07.10.2024 року, Платіжна інструкція в іноземній валюті №57503544 від 07.10.2024р. Також, факт остаточного розрахунку узгоджується та підтверджується платіжною інструкцією в іноземній валюті №57503544 від 07.10.2024 року, де зазначено сума надходжень 2190,00 дол. США, у грн. еквіваленті складає - 90 197,12 по курсу надавача платіжних послуг платника Акціонерного банка «Південний» (м. Одеса).

Тобто, враховуючи вищевикладене, як було встановлено матеріалами справи та долученими документами, експортна операція була виконана у відповідності ст. 266 МК України.

03.02.2025 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» отримано запит №7.10-5/20-07/13/1744 про надання інформації стосовно експортних операцій за контрактом № 270624FSBL від заступника начальника Одеської митниці Вергун М. У відповідь на запит митного органу підприємство надало всі передбачені документи, що підтверджують експортну операцію.

Відповідь направлено на електронну адресу 17.02.2025 року о 15:33. Ці документи були також надані іноземному контрагенту для підтвердження поставки. Однак, митний орган не врахував надану відповідь та додані докази, що є порушенням ст. 495 МКУ та принципу повного, об`єктивного і всебічного розгляду справи, що спростовує факт приховування від митного органу.

Експортна операція є дійсною і реальною за наявності контракту, митної декларації, інвойсу, транспортних документів та платіжного підтвердження, а факт не підтвердження поставки контрагентом не є підставою для визнання операції фіктивною за наявності відповідного пакету документів.

Відповідно до п.43 ч.1 ст.4 МК України посадові особи підприємства - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В судовому засіданні не встановлено, що уповноважена особа підприємства, ОСОБА_1 , не діяла в межах повноважень, наданих чинним законодавством.

Усі дії щодо організації та проведення експортної операції були вчинені відкрито, з дотриманням процедур митного контролю, без приховування фактичних обставин, супроводжувалися поданням повного пакета документів.

Відповідно до правових позицій, викладених у постановах Верховного Суду у справах №826/9312/18, №826/15353/18, а також відповідно до ст. 6 КАСУ, презумпція правомірності дій суб?єкта господарювання діє доти, доки інше не буде доведено в установленому порядку. У матеріалах справи відсутні докази недобросовісності та порушення вимог МК України ОСОБА_1 .

Здійснення митного оформлення відбулося в офіційно визначеному порядку, відповідно до положень ст. 331, 335, 338 МК України. Документи, подані митному органу, містили достовірні дані щодо товару, його вартості, походження та умов поставки, що умисел на приховування відсутній, підприємство діяло відкрито, декларувало товар та надало митниці та суду всю необхідну документацію.

Підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, виходячи з аналізу норм статей 458 та 487 МК України, а також статей 2, 9, 10 КУпАП, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Усі вказані елементи складу адміністративного правопорушення є неподільним цілим. Наявність цих елементів обов`язкова для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо, хоча б один з них відсутній, або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.

Зазначене свідчить, про відсутність у ОСОБА_1 прямого умислу чи мотиву на приховування від митного контролю або надання митниці документів, які містять неправдиві дані щодо зовнішньоекономічної операції.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 7 КУпАП встановлено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

За змістом ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

За таких обставин, матеріали справи у їх сукупності не містять достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані приховування від митного контролю або надання митниці документів, які містять неправдиві дані щодо зовнішньоекономічної операції.

Закон України "Про судоустрій і статус суддів" встановлює, що правосуддя в Україні функціонує на засадах верховенства права відповідно до європейських стандартів та спрямоване на забезпечення права кожного на справедливий суд.

Відповідно до статті 17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини" суди застосовують як джерело права при розгляді справ положення Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та протоколів до неї, а також практику Європейського суду з прав людини та Європейської комісії з прав людини.

У пункті 110 рішення Європейського суду з прав людини «Компанія "Вестберґа таксі Актіеболаґ" та Вуліч проти Швеції" (Vastberga taxi Aktiebolag and Vulic v. Sweden № 36985/97) Суд визначив, що "…адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень".

Аналогічну правову позицію визначив Постановою від 31.01.2019 року Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у справі № 760/10803/15-а (адміністративне провадження № К/9901/19074/18): один з основних принципів забезпечення вирішення спорів у публічно-правовій сфері, зокрема, між суб`єктом приватного права і суб`єктом владних повноважень, який передбачає, що останній зобов`язаний забезпечити доведення в суді правомірності свого рішення, дії або бездіяльності, оскільки, в протилежному випадку, презюмується, що вони є протиправними.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 року, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу (ч. 2 ст. 251 КУпАП).

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Докази, на яких ґрунтується рішення мають відповідати критеріям належності, допустимості, достовірності та достатності.

Належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню, інших обставин, які мають значення для провадження.

Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у встановленому порядку. Порушення цих вимог призводить до недопустимості доказів.

Достовірними є докази, на підставі яких можна встановити дійсні обставини справи.

Достатніми є докази, які у своїй сукупності дають змогу дійти висновку про наявність або відсутність обставин справи, які входять до предмета доказування.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 10 КУпАП встановлено, що адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви.

Суд, беручи до уваги наведені обставини та норми закону, приходить до висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, що є підставою для закриття провадження по справі, відповідно до п.1 ст.247 КУпАП.

Таким чином, матеріали справи не містять жодних доказів вчинення ОСОБА_1 противоправних дій, в тому числі пов`язаних із поданням митному органу підробних документів або документів що місять неправдиві дані.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 268, 460, 483, 527, 528, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за протоколами №0226/UA500000/2025 від 27.03.2025 року, №0227/UA500000/2025 від 27.03.2025 року, щодо притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП, в зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративних правопорушень.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.В. Крижановський