490/8311/25 від04.11.2025
н/п 3/490/2906/2025
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 листопада 2025 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лященко В.Л., при секретарі Ведмеденко А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил, яка надійшла від Миколаївської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Верона-Смарт» ,

- за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

В період з 08.07.2021 по 29.07.2021 ТОВ «Верона-Смарт» (54046, місто Миколаїв, вулиця Іванова, 21, ) в особі керівника ОСОБА_1 , через митного брокера ТОВ «Ніка Транс Логістика» (04112, місто Київ, вулиця Ризька, 12, ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг від 30.06.2021 № НТЛ-1188-Б; подало до Миколаївської митниці електронні митні декларації типу ЕК 10 РР: №UA504030/2021/000163 від 08.07.2021 щодо оформлення товару у митний режим «експорт» «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 3960000 кг на суму 693000,00 USD; №UA504030/2021/000168 від 08.07.2021 щодо оформлення зазначеного вище товару вагою 4400000 кг, на суму 770000,00 USD у митний режим «експорт»; №UA504030/2021/000439 від 16.07.2021 щодо оформлення вище вказаного товару вагою 5000000 кг, на суму 835000,00 USD у митний режим «експорт»; №UA504030/2021/000854 від 29.07.2021, щодо оформлення вищевказаного товару вагою 4200000 кг, на суму 693000,00 USD у митний режим «експорт», а також №UA504030/2021/000829 від 27.07.2021 щодо оформлення товару «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5250000 кг, на суму 840000,00 USD у митний режим «експорт».

Відповідно вищевказаних митних декларацій заявлено, що продавець та відправник (графа 2) ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (); покупець та вантажоодержувач (графа 8) угорська компанія «TRADEZA KFT» (Otto utca 21, 1162 Budapest, Hungary).

Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 РР, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ», через вище зазначеного митного брокера, до Миколаївської митниці подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти: № BR-01 від 25.05.2021, № BR-02 від 01.06.2021, № BR-03 від 29.06.2021, № 3 від 08.07.2021 та № 4 від 12.07.2021 укладені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «TRADEZA KFT», в особі директора Микити Чигринця.

2) проформи-інвойси: № 2 від 02.07.2021 до Контракту № BR-01 від 25.05.2021, № 3 від 07.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 4 від 16.07.2021 до Контракту № BR-03 від 29.06.2021, № 8 від 27.07.2021 до Контракту № 3 від 08.07.2021 та № 9 від 28.07.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, які виставлені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (продавець) та підписані директором ОСОБА_1 на адресу «TRADEZA KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

У подальшому вищевказані товари, у період з 11.07.2021 по 13.08.2021, були вивезені за межі митної території України морськими суднами: «MELINA», прапор Ліберія, «MANDARIN», прапор Кіпр, «AMIRA ILHAM», прапор Багамські острови, «TRUE HARMONY», прапор Багамські острови, «CP SHENZHEN», прапор Бангладеш та «HELGA BULKER», прапор Маршаллові острови.

Загальна вага експортованих ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» товарів становить 22 503 464 кг, загальною вартістю 3 779 312,81 доларів США, що на момент митного оформлення становило 102 215 919,28 грн., із них:

- «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 17 259 798 кг, загальною вартістю 2 940 326,25 доларів США, що на момент митного оформлення становило 79 614 040,85 грн;

- «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5 243 666 кг, загальною вартістю 838 986,56 доларів США, що на момент митного оформлення становило 22 601 878,43 грн.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України, в період з 19.07.2021 по 16.08.2021, через вищевказаних митних брокерів ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» подало до Миколаївської митниці додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: № UA504030/2021/000504 від 20.07.2021 з метою остаточного оформлення митного товару «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 3956429 кг, на суму 692375,075 USD (18841741,39 грн.); №UA504030/2021/000463 від 19.07.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 1032525 кг, на суму 180691,875 USD (4920257,83 грн.); №UA504030/2021/000654 від 23.07.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 3287348 кг, на суму 575285,900 USD (15642886,55 грн.); №UA504030/2021/000722 від 26.07.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 4848282 кг, на суму 809663,094 USD (21899767,37 грн.); №UA504030/2021/001115 від 06.08.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 1360312 кг, на суму 224451,480 USD (6046610,65 грн.); № UA504030/2021/001117, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 796624 кг, на суму 131442,960 USD (3541007,62 грн.); № UA504030/2021/001416 від 13.08.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 699818 кг, на суму 115469,970 USD (3090969,44 грн.); №UA504030/2021/001474 від 16.08.2021, щодо остаточного митного оформлення вище зазначеного товару вагою 1278460 кг, на суму 210945,900 USD (5630800,00 грн.), а також №UA504030/2021/001116 від 06.08.2021, щодо остаточного митного оформлення товару «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5243666 кг, на суму 838986,560 USD (22601878,43 грн.).

Згідно з вище вказаними митними деклараціями також заявлено відомості про відправника та вантажоодержувача вищевказаних товарів, а саме: відправник/експортер (графа 2) ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (); одержуач/імпортер (графа 8) угорська компанія «TRADEZA KFT» (Otto utca 21, 1162 Budapest, Hungary).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України декларування товарів здійснювалось митним брокером ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА в межах повноважень, що визначені договорами про надання митно-брокерських послуг, укладених з ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ», в особі ОСОБА_1 .

Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 ДР, в якості підстави для завершення митного оформлення вищевказаних товарів у митний режим експорт, ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» через зазначеного вище митного брокера до Миколаївської митниці також подало наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти: № BR-01 від 25.05.2021, № BR-02 від 01.06.2021, № BR-03 від 29.06.2021, № 3 від 08.07.2021 та № 4 від 12.07.2021 укладені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «TRADEZA KFT», в особі директора ОСОБА_3 .

2) рахунки (інвойси): № 4 від 11.07.2021 до Контракту № BR01 від 01.06.2021, № 3 від 11.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 8 від 21.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 7 від 21.07.2021 до Контракту № BR-03 від 29.06.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 3 від 08.07.2021, № 3 від 04.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 4 від 11.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021 та № 6 від 13.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, які виставлені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (продавець) та підписані директором ОСОБА_1 на адресу «TRADEZA KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 вищевказаних митних декларацій типу ЕК 10 ДР.

Згідно проведеної перевірки Миколаївською митницею щодо автентичності поданих митному органу документів на вище вказані товари встановлено, що угорська компанія «TRADEZA KFT» була зареєстрована на території Угорщини 05.11.2018 за реєстраційним номером 01 09 332326 та податковим номером 26564230-2-42. Керівником даної компанії зазначено громадянина України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації підприємства: Otto utca 21, 1162 Budapest, Hungary. Рішенням № Cgt.01-19-022179/2 від 28.10.2019 компетентний суд реєстру компаній оголосив угорську компанію «TRADEZA KFT» розпущеною. Наказом № Cgt.01-19-022179/4 від 28.10.2019 суд реєстру компаній Столичного регіонального суду Будапешту наказав розпочати процедуру примусового припинення. Угорська компанія «TRADEZA KFT» не мала ідентифікаційного номеру ID/EORI, а отже, відповідно до записів угорського митного органу, не здійснювала жодних митних процедур імпорту чи експорту.

Таким чином встановлено, що на момент укладення вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів, тобто з 25.05.2021 по 12.07.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 08.07.2021 по 16.08.2021, угорська компанія «TRADEZA KFT» припинила своє існування на підставі Рішення № Cgt.01-19-022179/2 від 28.10.2019 компетентного суду реєстру компаній і не могла займатись жодною економічною діяльністю.

Відповідно до інформації Головного управління ДПС України у Миколаївській області, направленою листом від 24.06.2025 № 6100/5/14-29-12-01-02 (вх. 2266/8.16/7.16-1-2-20) гр. ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 є керівником ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» з 21.02.2019 по теперішній час. ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» () отримало свідоцтво платника ПДВ 01.08.2020, яке було анульовано 02.09.2021 по причині ненадання декларацій з ПДВ протягом 12 місяців. Фінансову звітність, яка б свідчила про ведення господарської діяльності ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» не надавало.

Таким чином, директор ТОВ «Верона-Смарт» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів: «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 17 259 798 кг, загальною вартістю 2 940 326,25 доларів США, що на момент митного оформлення становило 79 614 040,85 грн., та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5 243 666 кг, загальною вартістю 838 986,56 доларів США, що на момент митного оформлення становило 22 601 878,43 грн., шляхом подання митному органу як підстави для такого переміщення товарів підроблених документів, а саме:

- зовнішньоекономічні контракти: № BR-01 від 25.05.2021, № BR-02 від 01.06.2021, № BR-03 від 29.06.2021, № 3 від 08.07.2021 та № 4 від 12.07.2021 укладені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «TRADEZA KFT», в особі директора ОСОБА_3 ;

- рахунки (інвойси): № 4 від 11.07.2021 до Контракту № BR01 від 25.05.2021, № 3 від 11.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 8 від 21.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 7 від 21.07.2021 до Контракту № BR-03 від 29.06.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 3 від 08.07.2021, № 3 від 04.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 4 від 11.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021 та № 6 від 13.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, які виставлені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (продавець) та підписані директором ОСОБА_1 на адресу «TRADEZA KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України митних декларацій типу ЕК 10 ДР: № UA504030/2021/000504 від 20.07.2021, № UA504030/2021/000463 від 19.07.2021, № UA504030/2021/000654 від 23.07.2021, № UA504030/2021/000722 від 26.07.2021, № UA504030/2021/001116 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001115 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001117 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001416 від 13.08.2021 та № UA504030/2021/001474 від 16.08.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару угорська компанія «TRADEZA KFT» (Otto utca 21, 1162 Budapest, Hungary), тим самим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлявся належним чином.

Представник Миколаївської митниці Державної митної служби України Квасниця Ю.А. не з`явився, надав суду заяву в якій просив розглянути справу без його участі. Зазначив, що підтримує відомості вказані в протоколі та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до ч.1 ст.268 КУпАП України, справа про адміністративне правопорушення може бути розглянута під час відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини від 08.11.2005 року у справі «Смірнов проти України» згідно з положеннями частини першої статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, обов`язок швидкого здійснення правосуддя покладається, в першу чергу, на відповідні державні судові органи. Розумність тривалості судового провадження оцінюється в залежності від обставин справи та з огляду на складність справи, поведінки сторін, предмет спору. Нездатність суду ефективно протидіяти недобросовісно створюваним учасниками справи перепонам для руху справи, є порушенням п.1 ст.6 даної Конвенції.

Європейський Суд з прав людини у рішенні «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008 наголосив, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження».

Зважаючи на викладені обставини, ОСОБА_1 належно сповіщався про час і місце розгляду справи, був обізнаний про складання щодо нього протоколу про адміністративне правопорушення, не подавав письмових заперечень проти протоколу, пояснень та доказів, до суду не з`явився, його поведінка свідчить про не бажання брати участь у розгляді справи. Проте, подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання КУпАП, яким є охорона конституційного ладу України, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством (стаття 1 КУпАП). Розгляд справи у розумні строки з одного боку забезпечує можливість своєчасного відновлення прав особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, у випадку необґрунтованості та безпідставності провадження у справі стосовно неї, а з іншого своєчасне вжиття заходів спрямованих на запобігання іншим правопорушенням, у випадку наявності підстав застосування адміністративного стягнення з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття (стаття 23 КУпАП). У будь-якому випадку відповідні дії мають бути вчинені своєчасно, з метою недопущення негативних наслідків, пов`язаних із тривалим розглядом справи та не вирішенням її по суті.

Відтак, враховуючи принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним, суд відповідно до вимог ст.280 КУпАП України, вважає за можливе провести розгляд справи за його відсутності, оскільки матеріали справи містять достатньо доказів на підставі яких можливо розглянути справу та винести рішення, що сприятиме досягненню завдань, визначених ст.245 КУпАП України, та розгляду справи в межах строків, які передбачені ст.38 КУпАП України, оскільки безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання Кодексу України про адміністративне правопорушення.

Дослідивши всі зібрані по справі докази за своїм внутрішнім переконанням, з врахуванням всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин справи в їх сукупності, суд прийшов наступних висновків.

Відповідно до положень ст. 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до змісту вимог ст.486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Вимогами ст.489 КУпАП передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 Митного кодексу України.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з диспозицією ст. 483 Митного кодексу України, об`єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб`єктивна сторона лише прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч.1 ст.198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 Митного кодексу України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно вимог ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств: керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи вище зазначене, вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення підтверджується доказами наявними в матеріалах справи, а саме:

- протоколом про порушення митних правил № 0066/UA504000/2025 від 01.10.2025 року, в якому вказані обставини порушення ОСОБА_1 митних правил;

- митною декларацією типу ЕК 10 РР №23UA504030/2021/000163 від 08.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 3960000 кг, вартістю 693000,00 доларів США;

- проформою-інвойсом №2 від 02.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2020-2021 років» вагою нетто 3960,000 мт вартістю 693000,00 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/000504 від 20.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 3956429 кг, вартістю 692375,075 доларів США;

- рахунком-інвойсом №4 від 11.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Туреччина, товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2020-2021 років» вагою нетто 3956,429 мт вартістю 692375,075 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 РР №23UA504030/2021/000168 від 08.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 4400000 кг, вартістю 770000,00 доларів США;

- проформою-інвойсом №3 від 07.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2021 року» вагою нетто 4400,000 мт вартістю 770000,00 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/000463 від 19.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 1032323 кг, вартістю 180691,875 доларів США;

- рахунком-інвойсом №3 від 11.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Туреччина, товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2021 років» вагою нетто 1,032,525 мт вартістю 180691,875 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/000654 від 23.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 3287348 кг, вартістю 575285,90 доларів США;

- рахунком-інвойсом №8 від 21.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Туніс, товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2021 років» вагою нетто 3287,348 мт вартістю 575285,90 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 РР №23UA504030/2021/000439 від 16.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 5000000 кг, вартістю 835000,00 доларів США;

- проформою-інвойсом №4 від 16.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2021 року» вагою нетто 5,000.000 мт вартістю 835000,00 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/000722 від 26.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2021 року, згідно ДСТУ 3769-98», вагою нетто 4848282 кг, вартістю 809663,094 доларів США;

- рахунком-інвойсом №7 від 21.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Туніс, товар - «фуражний ячмінь українського походження врожаю 2021 років» вагою нетто 4,848.282 мт вартістю 809663.094 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 РР №23UA504030/2021/000829 від 28.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 5250000 кг, вартістю 840000,00 доларів США;

- проформою-інвойсом №8 від 27.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом» вагою нетто 5,250.000 мт вартістю 840,000.00 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/001116 від 06.08.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 52436660 кг, вартістю 838986,56 доларів США;

- рахунком-інвойсом №1 від 02.08.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Маврітанія, товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019» вагою нетто 5,243.666 мт вартістю 838,986.56 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 РР №23UA504030/2021/000854 від 29.07.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 4200000 кг, вартістю 693000,00 доларів США;

- проформою-інвойсом №9 від 28.07.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом» вагою нетто 4,200.000 мт вартістю 693,000.00 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/001115 від 06.08.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 1360312 кг, вартістю 224451,48 доларів США;

- рахунком-інвойсом №3 від 04.08.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Туреччина, товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019» вагою нетто 1,360.312 мт вартістю 224,451.48 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/001117 від 06.08.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 796624 кг, вартістю 131442,96 доларів США;

- рахунком-інвойсом №1 від 02.08.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Маврітанія, товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019» вагою нетто 796.624 мт вартістю 131,442.96 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/001416 від 13.08.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 699818 кг, вартістю 115469,97 доларів США;

- рахунком-інвойсом №1 від 11.08.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Бангладеш, товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019» вагою нетто 699.818 мт вартістю 115,469.97 доларів США, країна походження Україна;

- митною декларацією типу ЕК 10 ДР №23UA504030/2021/001474 від 16.08.2021 про переміщення через митний кордон України у митному режимі товару «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019 », вагою нетто 1278460 кг, вартістю 210945,90 доларів США;

- рахунком-інвойсом №6 від 13.08.2021, в якому вказано продавця товару ТОВ «Верона-Смарт», покупця «Tradeza KFT», країна призначення Мексика, товар - «пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019» вагою нетто 1,278.460 мт вартістю 210,945.90 доларів США, країна походження Україна;

- контрактом №BR01 від 25.05.2021, укладеним між продавцем товару ТОВ «Верона-Смарт» та покупцем «Tradeza KFT », предметом якого є товар ячмінь;

- контрактом №BR02 від 01.06.2021, укладеним між продавцем товару ТОВ «Верона-Смарт» та покупцем «Tradeza KFT », предметом якого є товар ячмінь;

- контрактом №BR03 від 29.06.2021, укладеним між продавцем товару ТОВ «Верона-Смарт» та покупцем «Tradeza KFT », предметом якого є товар ячмінь;

- контрактом №3 від 08.07.2021, укладеним між продавцем товару ТОВ «Верона-Смарт» та покупцем «Tradeza KFT », предметом якого є товар пшениця;

- контрактом №4 від 21.07.2021, укладеним між продавцем товару ТОВ «Верона-Смарт» та покупцем «Tradeza KFT », предметом якого є товар пшениця;

- листом директора Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби щодо відповіді митних органів Угорщини від 28.04.2025, про те що компанія Tradeza KFT була зареєстрована 05.11.2018 року, управляючим компанії зазначено громадянина України ОСОБА_5 . Рішенням суду №Cgt.-01-19-022179/2 від 28.10.2019 вказану компанію було оголошено розпущеною. Крім того, її податковий номер був визнаний недійсним та вона не могла здійснювати жодну економічну діяльність.

Наведені докази узгоджуються між собою, є належними та допустимими, підстави ставити під сумнів їх достовірність відсутні, а тому в своїй сукупності підтверджують обставини, встановлені в судовому засіданні. При цьому достатні та допустимі дані, які б спростовували чи ставили під сумнів наведені досліджені докази, вказували про порушення вимог Митного кодексу України під час їх отримання, у справі відсутні і не встановлені.

Таким чином, директор ТОВ «Верона-Смарт» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів: «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 17 259 798 кг, загальною вартістю 2 940 326,25 доларів США, що на момент митного оформлення становило 79 614 040,85 грн., та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5 243 666 кг, загальною вартістю 838 986,56 доларів США, що на момент митного оформлення становило 22 601 878,43 грн., шляхом подання митному органу як підстави для такого переміщення товарів підроблених документів, а саме:

- зовнішньоекономічні контракти: № BR-01 від 25.05.2021, № BR-02 від 01.06.2021, № BR-03 від 29.06.2021, № 3 від 08.07.2021 та № 4 від 12.07.2021 укладені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» в особі директора ОСОБА_1 , з угорською компанією «TRADEZA KFT», в особі директора ОСОБА_3 ;

- рахунки (інвойси): № 4 від 11.07.2021 до Контракту № BR01 від 25.05.2021, № 3 від 11.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 8 від 21.07.2021 до Контракту № BR-02 від 01.06.2021, № 7 від 21.07.2021 до Контракту № BR-03 від 29.06.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 3 від 08.07.2021, № 3 від 04.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 1 від 02.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, № 4 від 11.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021 та № 6 від 13.08.2021 до Контракту № 4 від 12.07.2021, які виставлені ТОВ «ВЕРОНА-СМАРТ» (продавець) та підписані директором ОСОБА_1 на адресу «TRADEZA KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України митних декларацій типу ЕК 10 ДР: № UA504030/2021/000504 від 20.07.2021, № UA504030/2021/000463 від 19.07.2021, № UA504030/2021/000654 від 23.07.2021, № UA504030/2021/000722 від 26.07.2021, № UA504030/2021/001116 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001115 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001117 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001416 від 13.08.2021 та № UA504030/2021/001474 від 16.08.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару угорська компанія «TRADEZA KFT» (Otto utca 21, 1162 Budapest, Hungary), тим самим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

При визначенні міри адміністративного стягнення стосовно ОСОБА_1 суд враховує характер правопорушення, обставини справи щодо місця, часу правопорушення, і їх наслідків, ступінь вини правопорушника, його майновий стан, відсутність даних про вчинення аналогічних адміністративних правопорушень.

Обставин, що пом`якшують або обтяжують відповідальність ОСОБА_1 не встановлено.

Відповідно митних декларацій ЕК 10 ДР: № UA504030/2021/000504 від 20.07.2021, № UA504030/2021/000463 від 19.07.2021, № UA504030/2021/000654 від 23.07.2021, № UA504030/2021/000722 від 26.07.2021, № UA504030/2021/001116 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001115 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001117 від 06.08.2021, № UA504030/2021/001416 від 13.08.2021 та № UA504030/2021/001474 від 16.08.2021 загальна вартість експортованого товару становить 3 779 312,81 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 102 215 919,28 грн.

Відповідно до положень ч.2 ст.541 Митного кодексу України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно п.14 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Таким чином, у зв`язку з тим, що товар - безпосередній предмет порушення митних правил не вилучався, товар вилучений у вільний обіг (експортований за межи території країни), суд стягує з особи вартість цього товару, що становить 102 215 919,28 гривень.

Вирішуючи питання щодо накладення стягнення за вчинене правопорушення, суд вважає за необхідне обрати ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України, у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосереднього предмету порушення митних правил, а саме: «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 17 259 798 кг, (загальною вартістю 2 940 326,25 доларів США, що на момент митного оформлення становило 79 614 040,85 грн.), та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5 243 666 кг, (загальною вартістю 838 986,56 доларів США, що на момент митного оформлення становило 22 601 878,43 гривень), загальною вартістю 3 779 312,81 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 102 215 919,28 гривень, із стягненням вартості вказаного товару, оскільки таке покарання буде необхідним, достатнім і допустимим, тобто призначене з метою виховання особи і запобігання вчинення ним нових правопорушень.

Згідно ст.40-1 КУпАП, судовий збір у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

У відповідності з цією статтею, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 605.60 гривень на користь держави.

На підставі викладеного та керуючись ст.40-1, 279, 283, КУпАП, ст.464, 485, 489, 519, 524, 527, Митного кодексу України суд,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару безпосереднього предмету порушення митних правил, а саме «Ячмінь 3-го класу, фуражний, українського походження, насипом, врожаю 2020-2021 років, згідно ДСТУ 3769-98», вагою 17 259 798 кг, (загальною вартістю 2 940 326,25 доларів США, що на момент митного оформлення становило 79 614 040,85 грн.), та «Пшениця м`яка, не насіннєва, 2-го, 3-го та 4-го класу, врожаю 2021 року, українського походження, насипом, згідно ДСТУ 3768:2019», вагою 5 243 666 кг, (загальною вартістю 838 986,56 доларів США, що на момент митного оформлення становило 22 601 878,43 гривень), загальною вартістю 3 779 312,81 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 102 215 919,28 гривень, що становить 51 107 959,64 (п`ятдесят один мільйон сто сім тисяч дев`ятсот п`ятдесят дев`ять), а також стягнути вартість товару у розмірі 102 215 919,28 (сто два мільйона двісті п`ятнадцять тисяч дев`ятсот дев`ятнадцять) гривень.

Реквізити для сплати штрафу: отримувач коштів - Миколаївське ГУК/Централ. р н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код банку отримувача (МФО) 899998, рахунок отримувача - UA0014483, код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605.60 гривень (шістсот п`ять грн. шістдесят коп.) на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач Миколаїв. ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), призначення платежу - судовий збір (ДСА 050).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.

У разі несплати правопорушником штрафу протягом п`ятнадцяти днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, з правопорушника у порядку примусового виконання стягується подвійний розмір штрафу, у відповідності до ст. 308 КУпАП.

Суддя В.Л. Лященко