Справа № 163/755/25
Провадження № 3/163/936/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0043/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 13 лютого 2025 року склав протокол №0043/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , яка з 09.03.2021 по 13.04.2021 перебувала на посаді директора ТОВ «ФЛОРЕО» (код ), через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 , вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів, а саме заявила у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ за №№ UA204120/2021/29035 від 09.03.2021, UA204120/2021/29037 від 09.03.2021, UA204120/2021/030926 від 11.03.2021, UA204120/2021/031036 від 11.03.2021, UA204120/2021/031040 від 11.03.2021, UA204120/2021/033200 від 15.03.2021, UA204120/2021/33320 від 15.03.2021, UA204120/2021/38250 від 22.03.2021, UA204120/2021/38253 від 22.03.2021, UA205120/2021/41514 від 26.03.2021, UA204120/2021/41517 від 26.03.2021, UA204120/2021/41524 від 26.03.2021, UA204120/2021/51569 від 12.04.2021, UA204120/2021/52091 від 13.04.2021, UA204120/2021/52092 від 13.04.2021, UA204120/2021/52347 від 13.04.2021, UA204120/2021/52348 від 13.04.2021 неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надала з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракти та рахунки-фактури «Invoice» №3342 від 03.03.2021, №3344 від 03.03.2021, №3369 від 04.03.2021, №3428 від 09.03.2021, №3427 від 09.03.2021, №3285 від 12.03.2021, №3478 від 12.03.2021, №3544 від 18.03.2021, №3543 від 18.03.2021, №3547 від 18.03.2021, №3546 від 18.03.2021, №3548 від 18.03.2021, №210409.1288-ACE/FLO від 09.04.2021, №210409.1362-ACE/FLO від 09.04.2021, №210409.1361-ACE/FLO від 09.04.2021, №210407.1191-ACE/FLO від 07.04.2021, №210407.1192-ACE/FLO від 07.04.2021, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 2 205 557 (два мільйони двісті п`ять тисяч п`ятсот п`ятдесят сім) гривень 83 копійки.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явилась, свої права та інтереси доручила захищати адвокатам Кінах Я.В. та ОСОБА_3 .

Адвокат Кінах Я.В. надіслала клопотання, у якому зазначила, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 23.02.2023 за фактами протиправних дій, вчинених службовими особами ТОВ «ФЛОРЕО», керівником якого є ОСОБА_1 та інших суб`єктів господарської діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. У зв`язку із цим та з посиланням на ст.61 Конституції України, ч.2 ст.458 МК України просила передати матеріали цієї справи про порушення митних правил до Бюро економічної безпеки України для приєднання до вищевказаного кримінального провадження. У зв`язку із зайнятістю її та адвоката Немченко Л.А. в інших судових засіданнях не заперечила проти розгляду справи за їх відсутності.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням матеріалів справи і з`ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ: №№ UA204120/2021/29035 від 09.03.2021, UA204120/2021/29037 від 09.03.2021, UA204120/2021/030926 від 11.03.2021, UA204120/2021/031036 від 11.03.2021, UA204120/2021/031040 від 11.03.2021, UA204120/2021/033200 від 15.03.2021, UA204120/2021/33320 від 15.03.2021, UA204120/2021/38250 від 22.03.2021, UA204120/2021/38253 від 22.03.2021, UA205120/2021/41514 від 26.03.2021, UA204120/2021/41517 від 26.03.2021, UA204120/2021/41524 від 26.03.2021, UA204120/2021/51569 від 12.04.2021, UA204120/2021/52091 від 13.04.2021, UA204120/2021/52092 від 13.04.2021, UA204120/2021/52347 від 13.04.2021, UA204120/2021/52348 від 13.04.2021 в загальній сумі 2 205 557,83 гривень, що виникли у зв`язку із поданням ТОВ «ФЛОРЕО» через декларанта до митного контролю і оформлення документів (контракту та рахунків-фактур), які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості, та заявлення таких відомостей у зазначених митних деклараціях.

Керівником ТОВ «ФЛОРЕО» на дату подання цих митних декларацій була ОСОБА_1 , що підтверджується роздруківкою з ІКС «податковий блок».

У матеріалах справи наявні листи Бюро економічної безпеки України №11/4.3.1/20652-23 від 22.08.2023 та № 11/4.3.1/20770-23 від 23.08.2023, за змістом яких Головним підрозділом БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «ФЛОРЕО», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення як підстави для митного оформлення товаро-супровідні документи, які містять недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів і особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.

На вчинений судом запит від 11.09.2025 № 163/755/25/8545/2025 Бюро економічної безпеки України надало відповідь від 01.10.2025 № 11/6/4.4.2/25328-25 про те, що за фактом протиправних дій вчинених службовими особами ТОВ «ФЛОРЕО» та іншими суб`єктами господарської діяльності здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000011 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. На даний час у ході здійснення досудового розслідування про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень службовим особам ТОВ «ФЛОРЕО» не повідомлялось.

На підставі даних Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що предметом дослідження кримінального провадження №0000011 є виставлені ТОВ «ФЛОРЕО» митні декларації типу ІМ40ДЕ: №№ UA204120/2021/29035 від 09.03.2021, UA204120/2021/29037 від 09.03.2021, UA204120/2021/030926 від 11.03.2021, UA204120/2021/031040 від 11.03.2021, UA204120/2021/33320 від 15.03.2021, UA204120/2021/38250 від 22.03.2021, UA204120/2021/38253 від 22.03.2021, UA205120/2021/41514 від 26.03.2021, UA204120/2021/41517 від 26.03.2021, UA204120/2021/41524 від 26.03.2021, UA204120/2021/52091 від 13.04.2021, UA204120/2021/52092 від 13.04.2021, UA204120/2021/52347 від 13.04.2021, UA204120/2021/52348 від 13.04.2021.

Стаття 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Стаття 366 КК України встановлює кримінальну відповідальність за складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0043/UA205000/2025 ОСОБА_1 як директору ТОВ «ФЛОРЕО» ставиться у вину вчинення дій, спрямованих на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, у тому числі, які є предметом дослідження кримінального провадження №0000011.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів, у тому числі за частиною указаних в протоколі митних декларацій (14 декларацій), та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

При цьому, фактичні обставини ввезення і оформлення товарів за усіма зазначеними в протоколі про порушення митних правил митними деклараціями є ідентичними, а відтак вчинені за ними діяння підлягають однаковій юридичній кваліфікації, тому законних і обґрунтованих підстав для виокремлення трьох митних декларацій №№ UA204120/2021/031036 від 11.03.2021, UA204120/2021/033200 від 15.03.2021, UA204120/2021/51569 від 12.04.2021 для розгляду в рамках справи про порушення митних правил не вбачається.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0043/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000011 від 23.02.2023.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь