Провадження № 3/686/5262/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2025 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканки АДРЕСА_1 , бухгалтера ТОВ «Карат» (ПН 21328928),

за ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

ОСОБА_1 , ставиться у вину те, що вона, як бухгалтер ТОВ «Карат» (ПН 21328928), допустила порушення порядку ведення податкового обліку, яке полягало в порушенні :

1)п. 201.10 ст. 201, п. 89 підр. 2 р. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, в результаті чого несвоєчасно зареєстровано в ЄРПН податкові накладні та розрахунок коригування на загальний обсяг постачання 547027,05 грн., крім того ПДВ «мінус» 275,23 грн.;

2)п. 287.3 ст. 287 Податкового кодексу України, в результаті чого несвоєчасно сплачено плату за землю (земельний податок) в сумі 73310,64 грн.;

3)п. 287.3 ст. 287 Податкового кодексу України, в результаті чого несвоєчасно сплачено плату за землю (орендна плата) в сумі 46 862,75 грн.;

4)п. 103.2 ст. 103 Податкового кодексу України, ст.11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень, в результаті чого при здійсненні на користь нерезидента ODISSEY LIMITED LIABILITY COMPANY (ODYSSEY Sp.z.0.0.) (Республіка Польца) виплати інших доходів із джерелом їх походження з України, не утримано податок з таких доходів за ставкою у розмірі 10 відсотків від їх суми та за їх рахунок, та не сплачено до бюджету під час такої виплати податок на доходи нерезидента за 2020 - 2021 роки на загальну суму 3 194 494,16 грн., в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: рік 2020 в сумі 449 690,66 грн., а саме: ІІ квартал 2020 року в сумі 311 229.91 грн.: III квартал 2020 року в сумі 138 460,75 грн.: рік 2021 в сумі 2 744 803,49 грн., а саме: І квартал 2021 року в сумі 700 717,00 грн.: 11 квартал 2021 року в сумі 2 044 086,49 грн.;

5)п.п. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, в частині несвоєчасного декларування контрольованих операцій у поданому Звіті про контрольовані операції:

- за звітний період 2019 рік - «звітний» 23.09.2020 за N?, «уточнюючий» 14.01.2021 за N?, по контрагенту-нерезиденту «SOCAR OVERSEAS» LTD (Об?єднані Арабські Емірати) на загальну суму - 300 000 гривень.

- за звітний період 2019 рік «звітний» 28.09.2021 за №, «уточнюючий» 14.01.2021 за N?, по контрагенту-нерезиденту «Yaraghi ILC» (СА) у сумі - 11 402 387 грн.;

6)ч. 3 ст. 13 Закону України від 21.06.2018 N?2473-VIII «Про валюту і валютні операції» з урахуванням п. 142 Постанови Правління НБУ від 24.02.2022 N?18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» (із змінами та доповненнями), щодо дотримання законодавчо встановленого строку розрахунків за імпортними операціями: в сумі 70026,13 Євро на 2 дні, в сумі 43276.13 Євро на 1 день. в сумі 16526,13 Євро на 1 день, в сумі 52400,00 Євро на 12 днів, в сумі 145000.00 Євро на 4 дні, в сумі 139400.00 Євро на 1 день, в сумі 52400,00 Євро на 1 день;

7)ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 N?2464-VI, із змінами та доповненнями та пункту 4 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування» від 20.04.2015 N?449, із змінами та доповненнями, в результаті чого платником самостійно донараховано єдиний внесок до мінімального розміру у звітності за 2023 рік 1 кв. 3 міс. (ресстраційний номер ) по працівникам: ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за листопад 2022 у сумі 1100,79 грн., ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за грудень 2022 у сумі 1 168,74 грн.

Тобто, ОСОБА_1 ставиться у вину вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КУпАП).

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явилася. Неодноразово направленні повістки з повідомленням дати і місця розгляду справи останній з незалежних від суду причин не доставлені та не вручені.

Разом з цим, згідно ч. 2 ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - п`ятій цієї статті.

В силу п. 7 ч. 1 ст. 247 цього ж Кодексу провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи наведене, а також сплив строків, передбачених ст. 38 КУпАП, тому провадження в справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст.ст. 38, 247 п. 7 ч. 1, 283, 284, 294 КУпАП,

постановив:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Суддя: