ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
Справа № 490/6321/24
П О С Т А Н О В А

23.09.2025р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., за участю секретаря Свєтликова А.Ю., представника митниці Квасниці Ю.А., розглянувши матеріали які надійшли з Миколаївської митниці у відношенні

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП (Україна, 04112, м. Київ, вул. Олени Теліги буд. 3, ), РНОКПП НОМЕР_1 ,

про вчинення останнім адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

03.07.2024р. відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП, складено протокол про порушення митних правил №0055/50400/24 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, ОСОБА_1 , директором ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», вчинено протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів:

«Пшениця, не призначена для сівби, без ГМО, врожаю 2022 року, насипом, торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)» загальною вагою нетто 99 300 кг., загальною вартістю 14895,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 544 689 грн. 30 коп.;

«Кукурудза не насіннєва, торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва -Україна (UA)» загальною вагою нетто 258 000 кг., загальною вартістю 41280,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 1 509 551 грн. 80 коп.;

«Соєві боби, неподрібнені, не для сівби, торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)» загальною вагою нетто 48 000 кг., загальною вартістю 14 400,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 526 587 грн. 84 коп., та

«Насіння ріпаку, не призначене для сівби, врожай 2022р. торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)» загальною вагою нетто 561 060 кг., загальною вартістю 275 730,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 10 083 060 грн. 09 коп., шляхом подання Миколаївської митниці, через агента з митного оформлення, ОСОБА_2 в якості підстави для такого переміщення підробленого зовнішньоекономічного контракту № 01/10/22 від 01.10.2022 та також підроблених інвойсів (invoice) № 153 від 18.11.2022, № 154 від 18.11.2022, № 155 від 18.11.2022, № 156 від 10.11.2022, № 124 від 14.11.2022, № 131 від 14.11.2022, № 132 від 14.11.2022, № 134 від 15.11.2022, № 135 від 15.11.2022, № 136 від 15.11.2022, № 137 від 15.11.2022, № 143 від 15.11.2022, № 144 від 15.11.2022, № 145 від 15.11.2022, № 152 від 18.11.2022, № 141 від 15.11.2022, № 142 від 15.11.2022, № 105 від 11.11.2022, № 114 від 11.11.2022, № 115 від 11.11.2022, № 104 від 11.11.2022, № 118 від 11.11.2022, № 119 від 11.11.2022, № 125 від 14.11.2022, № 126 від 14.11.2022, № 127 від 14.11.2022, № 128 від 14.11.2022, № 129 від 14.11.2022, № 130 від 14.11.2022, № 133 від 15.11.2022, № 138 від 15.11.2022, № 146 від 15.11.2022, № 147 від 15.11.2022, № 139 від 15.11.2022, № 140 від 15.11.2022, № 148 від 16.11.2022, № 149 від 16.11.2022, № 150 від 16.11.2022, № 151 від 16.11.2022, № 159 від 21.11.2022, № 161 від 21.11.2022 та № 162 від 21.11.2022, а також шляхом надання до Миколаївської митниці, через агента з митного оформлення, ОСОБА_2 , в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів митних декларацій: № UA504070/2022/202663 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202665 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202666 від 18.11.2022 № UA504070/2022/202667 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202499 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202501 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202502 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202545 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202546 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202547 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202548 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202549 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202550 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202551 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202662 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202552 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202553 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202480 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202481 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202482 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202483 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202484 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202486 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202492 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202493 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202494 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202495 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202496 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202497 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202539 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202540 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202541 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202542 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202543 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202544 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202581 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202584 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202586 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202587 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202718 від 21.11.2022, № UA504070/2022/202720 від 21.11.2022 та № UA504070/2022/202721 від 21.11.2022, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаних товарів - литовської компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ).

Загальна вартість предметів порушення митних правил становить 346 305,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом Національного Банка України становило 12 663 889 грн. 03 коп.

Примірник вказаного протоколу, згідно з положеннями п. 9 та п. 10 Митного кодексу України, рекомендованим поштовим відправленням направлено за адресою місця проживання ОСОБА_3 , а саме: АДРЕСА_1 (вих. №7.16-2/20-01/10/2107 від 03.07.2024).

Представник митниці Квасніца Ю.А. у судовому засіданні пояснив, що 11.03.2024 на адресу Миколаївської митниці надійшов лист Рівненської митниці від 11.03.2024 № 7.13-4/20/7-40/1600 яким було повідомлено, що згідно з листом митних органів Литовської Республіки (вх. Держмитслужби № 4215/11/26 від 12.02.2024) литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ) з 2020 року не здійснювала зовнішньоекономічних операцій.

Отже фактично директором ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» ОСОБА_1 укладались договори та направлявся товар шляхом надання для митного оформлення документів з неправдивими відомостями щодо контрагенту.

На підставі викладеного представник митниці клопотав про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, із застосуванням до нього стягнень у вигляді: штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 12 663 889 (дванадцять мільйонів шістсот шістдесят три тисячі вісімсот вісімдесят дев`ять) гривень 03 коп.; з конфіскацією товару: «Зернові культури» загальною вагою 966 360 кг.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, просив здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 12 663 889 (дванадцять мільйонів шістсот шістдесят три тисячі вісімсот вісімдесят дев`ять) гривень 03 коп.

ОСОБА_1 у жодне із призначених судових засідань не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце слухання справи. Про причини неявки суд не повідомив, із клопотанням про відкладення судового засідання не звертався, жодних заяв чи письмових пояснень по суті протоколу від нього не надходило.

Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що останній до суду жодного разу не прибув, є підстави вважати, що така поведінка свідчить про небажання приймати участь під час розгляду справи та, можливо, як спосіб особи уникнути відповідальності.

Подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання провадження у ній, яким є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин, вирішення її з дотриманням вимог закону, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних порушень та запобігання таким правопорушенням, тому суд вважає, що з метою розгляду справи, її необхідно розглянути в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Вислухавши наведені пояснення представника митниці, вивчивши додані до адміністративного протоколу матеріали, приходжу до висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 275-VI (зі змінами), на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний подати податкову накладну в електронній формі з дотриманням умов щодо реєстрації у порядку, визначену законодавством кваліфікованого підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений кодексом термін.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Так з досліджених матеріалів по справі встановлено, що 18.11.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_3 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів від 15.10.2022 № 1551, що укладений з ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», в особі директора ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані до митного оформлення наступні електронні митні декларації (далі МД) типу «ЕК10АА» № UA504070/2022/202663 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202665 від 18.11.2022, № UA504070/2022/202666 від 18.11.2022 та № UA504070/2022/202667 від 18.11.2022, на товар - «Пшениця, не призначена для сівби, без ГМО, врожаю 2022 року, насипом, торговельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою нетто 99 300 кг., загальною вартістю 14895,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 544 689 грн. 30 коп.

Відповідно до зазначених МД заявлено, що відправник товару - ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» (), одержувач - литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для переміщення через митний кордон України зазначеного товару, також подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт № 01/10/22 від 01.10.2022 укладений між ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 , як продавець, з одного боку, та литовською компанією «Mobisena UAB» як покупець, з іншого боку;

- інвойси (invoice) № 153 від 18.11.2022, № 154 від 18.11.2022, № 155 від 18.11.2022 та № 156 від 10.11.2022, виставлені ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 на адресу литовської компанії «Mobisena UAB»;;

- міжнародні автомобільні транспортні накладні (CMR) № 153 від 18.11.2022, № 154 від 18.11.2022, № 155 від 18.11.2022 та № 156 від 10.11.2022.

В період з 14.11.2022 по 18.11.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_4 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів від 15.10.2022 № 1551, що укладений з ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», в особі директора ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані до митного оформлення наступні електронні митні декларації (далі МД) типу «ЕК10АА» № UA504070/2022/202499 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202501 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202502 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202545 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202546 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202547 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202548 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202549 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202550 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202551 від 15.11.2022, та № UA504070/2022/202662 від 18.11.2022 на товар - «Кукурудза не насіннєва, торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва -Україна (UA)» загальною вагою нетто 258 000 кг., загальною вартістю 41280,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 1 509 551 грн. 80 коп. Відповідно до зазначених МД заявлено, що відправник товару - ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» (), одержувач - литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для переміщення через митний кордон України зазначеного товару, подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт № 01/10/22 від 01.10.2022 укладений між ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 , як продавець, з одного боку, та литовською компанією «Mobisena UAB» як покупець, з іншого боку;

- інвойси (invoice) № 124 від 14.11.2022, № 131 від 14.11.2022, № 132 від 14.11.2022, № 134 від 15.11.2022, № 135 від 15.11.2022, № 136 від 15.11.2022, № 137 від 15.11.2022, № 143 від 15.11.2022, № 144 від 15.11.2022, № 145 від 15.11.2022 та № 152 від 18.11.2022 виставлені ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 на адресу литовської компанії «Mobisena UAB»;

- міжнародні автомобільні транспортні накладні (CMR) № 124 від 14.11.2022, № 131 від 14.11.2022, № 132 від 14.11.2022, № 134 від 15.11.2022, № 135 від 15.11.2022, № 136 від 15.11.2022, № 137 від 15.11.2022, № 143 від 15.11.2022, № 144 від 15.11.2022, № 145 від 15.11.2022 та № 152 від 18.11.2022.

15.11.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_4 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів від 15.10.2022 № 1551, що укладений з ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», в особі директора ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані до митного оформлення наступні електронні митні декларації (далі МД) типу «ЕК10АА» № UA504070/2022/202552 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202553 від 15.11.2022, на товар - «Соєві боби, неподрібнені, не для сівби, торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)» загальною вагою нетто 48 000 кг., загальною вартістю 14 400,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 526 587 грн. 84 коп. Відповідно до МД заявлено, що відправник товару - ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» (), одержувач - литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для переміщення через митний кордон України зазначеного товару, подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт № 01/10/22 від 01.10.2022 укладений між ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 , як продавець, з одного боку, та литовською компанією «Mobisena UAB» як покупець, з іншого боку;

- інвойси (invoice) № 141 від 15.11.2022 та № 142 від 15.11.2022 виставлені ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 на адресу литовської компанії «Mobisena UAB»

- міжнародні автомобільні транспортні накладні (CMR) № 141 від 15.11.2022 та № 142 від 15.11.2022.

В період з 11.11.2022 по 21.11.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_4 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів від 15.10.2022 № 1551, що укладений з ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», в особі директора ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані до митного оформлення наступні електронні митні декларації (далі МД) типу «ЕК10АА» № UA504070/2022/202480 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202481 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202482 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202483 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202484 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202486 від 11.11.2022, № UA504070/2022/202492 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202493 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202494 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202495 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202496 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202497 від 14.11.2022, № UA504070/2022/202539 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202540 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202541 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202542 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202543 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202544 від 15.11.2022, № UA504070/2022/202581 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202584 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202586 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202587 від 16.11.2022, № UA504070/2022/202718 від 21.11.2022, № UA504070/2022/202720 від 21.11.2022 та № UA504070/2022/202721 від 21.11.2022 на товар - «Насіння ріпаку, не призначене для сівби, врожай 2022р. торгівельна марка: немає даних. Країна виробництва - Україна (UA)» загальною вагою нетто 561 060 кг., загальною вартістю 275 730,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 10 083 060 грн. 09 коп. Відповідно до МД заявлено, що відправник товару - ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» (), одержувач - литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для переміщення через митний кордон України зазначеного товару, подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт № 01/10/22 від 01.10.2022 укладений між ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 , як продавець, з одного боку, та литовською компанією «Mobisena UAB» як покупець, з іншого боку;

- інвойси (invoice) № 105 від 11.11.2022, № 114 від 11.11.2022, № 115 від 11.11.2022, № 104 від 11.11.2022, № 118 від 11.11.2022, № 119 від 11.11.2022, № 125 від 14.11.2022, № 126 від 14.11.2022, № 127 від 14.11.2022, № 128 від 14.11.2022, № 129 від 14.11.2022, № 130 від 14.11.2022, № 133 від 15.11.2022, № 138 від 15.11.2022, № 146 від 15.11.2022, № 147 від 15.11.2022, № 139 від 15.11.2022, № 140 від 15.11.2022, № 148 від 16.11.2022, № 149 від 16.11.2022, № 150 від 16.11.2022, № 151 від 16.11.2022, № 159 від 21.11.2022, № 161 від 21.11.2022 та № 162 від 21.11.2022, виставлені ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» () в особі директора товариства - ОСОБА_1 на адресу литовської компанії «Mobisena UAB»;

- міжнародні автомобільні транспортні накладні (CMR) № 105 від 11.11.2022, № 114 від 11.11.2022, № 115 від 11.11.2022, № 104 від 11.11.2022, № 118 від 11.11.2022, № 119 від 11.11.2022, № 125 від 14.11.2022, № 126 від 14.11.2022, № 127 від 14.11.2022, № 128 від 14.11.2022, № 129 від 14.11.2022, № 130 від 14.11.2022, № 133 від 15.11.2022, № 138 від 15.11.2022, № 146 від 15.11.2022, № 147 від 15.11.2022, № 139 від 15.11.2022, № 140 від 15.11.2022, № 148 від 16.11.2022, № 149 від 16.11.2022, № 150 від 16.11.2022, № 151 від 16.11.2022, № 159 від 21.11.2022, № 161 від 21.11.2022 та № 162 від 21.11.2022.

Загальна вартість експортованих ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» по вищевказаним МД товарів становить 346 305,00 доларів США, що станом на момент митного оформлення, за курсом НБУ, становило 12 663 889 грн. 03 коп.

У подальшому, в період з 13.11.2022 по 27.11.2022, вищезазначені товари вивезено автомобільним транспортом за межі митної території України.

Відповідно до вищевказаних МД типу «ЕК 10 АА», відправником, експортером та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» ().

Станом на 03.07.2024, на виклики до Миколаївської митниці, направлені листами від 09.05.2024 вих. №7.16-2/20-02/10/1433 та №7.16-2/20-02/13/1434, від 20.05.2024 №7.16-2/20-02/10/1510 та №7.16-2/20-02/13/1511, ОСОБА_1 до митниці не прибув, ніяких пояснень та документів не надав.

Згідно інформації, що міститься в АСМО «Інспектор», а саме облікової картки учасника ЗЕД, на момент укладання зовнішньоекономічного контракту № 01/10/22 від 01.10.2022 та здійснення вказаних вище зовнішньоекономічних операцій ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , обіймав посаду керівника ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП».

Згідно п. 4.4. з Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів від 15.10.2022 № 1551, за достовірність відомостей, що надаються для митного оформлення експортування вищевказаного товару, відповідає саме ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП».

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок та ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено, що ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП» податкову звітність до органів Державної податкової служби України в 2022 році не подавало.

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де покупець - ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», , а об?єкт купівлі-продажу сільськогосподарська продукція.

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де продавець ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», , покупець іноземний контрагент ОСОБА_5 (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ), а об?єкт продажу сільськогосподарська продукція.

Однак, відповідно до підпункту б пункту 187.1 статті 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №275-VI (зі змінами), датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь яка з подій, що настала раніше, а саме дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.

На підставі викладеного вважаю що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати як вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача цього товару.

При застосуванні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, пов`язаного із умисними діями ОСОБА_1 як директора ТОВ «ПРОФСТАРТАЛЬФА ВП», спрямованими на переміщення товару загальною вартістю предметів порушення митних правил становить 346 305,00 доларів США (станом на момент митного оформлення, за курсом Національного Банка України становило 12 663 889 грн. 03 коп.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання неправдивих відомостей щодо отримувача товару, а за такого вважаю за необхідне та достатнє застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в прибуток держави з конфіскацією товарів.

Керуючись ст.ст. 266, 458, 483 Митного Кодексу України, ст.ст. 283-285 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:

- штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 12 663 889 (дванадцять мільйонів шістсот шістдесят три тисячі вісімсот вісімдесят дев`ять) гривень 03 коп.;

- з конфіскацією товару: «Зернові культури» загальною вагою 966 360 кг.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 12 663 889 (дванадцять мільйонів шістсот шістдесят три тисячі вісімсот вісімдесят дев`ять) гривень 03 коп.

На підставі ст. 40-1 КУпАП стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605,60 гривень.

Грошові кошти у розмірі 605,60 гривень в рахунок сплати судового збору перерахувати до УК у Центральний м. Миколаїв /Централ.р-н/22030101, на розрахунковий рахунок № UA0014483, код отримувача 37992030, банк Казначейство України (ЕАП), МФО 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня її винесення.

Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду протягом 10 днів.

Суддя Дірко І.І.