ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Даш`ян К.Е., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ст. 485 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0135/20400/2024 від 26.09.2024 вбачається, що впродовж 2021 року на підставі зовнішньоекономічного договору №240321/2021 від 24.03.2021, укладеного між фірмою «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron,1) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Максор Груп» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в особі директора ОСОБА_3 до Рівненської митниці подано 16 митних декларацій щодо ввезення транспортних засобів, зокрема: автомобіль вантажний марка «OPEL», модель «MOVANO», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ; автомобіль вантажний марка «NISSAN», модель «NV400», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; автомобіль вантажний марка «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 , автомобіль вантажний марка «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ; автомобіль вантажний марка «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ; автомобіль легковий марка «AUDI», модель «Q5», ідентифікаційний номер НОМЕР_7 , автомобіль вантажний марки «VOLKSWAGEN», модель «TRANSPORTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ; автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG», ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; автомобіль вантажний марка «VOLKSWAGEN», модель «TRANSPORTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_10 ; автомобіль вантажний марка «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_11 , автомобіль легковий марка «AUDI», модель «A4»,ідентифікаційний номер НОМЕР_12 , сідельний тягач марка «DAF», модель «CF 75.310», ідентифікаційний номер НОМЕР_13 , автомобіль вантажний марка «NISSAN», модель «NV400», ідентифікаційний номер НОМЕР_14 , автомобіль вантажний марка «VOLKSWAGEN», модель «CRAFTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_15 , автомобіль легковий марка «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG»,ідентифікаційний номер НОМЕР_16 , автомобіль легковий марка «MERCEDES-BENZ», модель «E 220 d», ідентифікаційний номер НОМЕР_17 .

Для переміщення через митний кордон України даних транспортних засобів на підставі договору доручення на декларування та митне оформлення №25/03 від 25.03.2021, укладеного між ТОВ «МІ-7» та ТОВ «Максор Груп» (), декларантом ТОВ «МІ-7» в Рівненську митницю подавалися митні декларації типу ІМ40ЕЕ №№UA204020/2021/269582 від 22.09.2021; UA204020/2021/267365 від 15.09.2021; UA204020/2021/267372 від 15.09.2021; UA204020/2021/262426 від 31.08.2021; UA204020/2021/263113 від 02.09.2021; UA205140/2021/048617 від 09.09.2021; UA204020/2021/255309 від 06.08.2021; UA204000/2021/254817 від 05.08.2021; UA204000/2021/255308 від 06.08.2021; UA204000/2021/263631 від 03.09.2021; UA204000/2021/261959 від 30.08.2021; UA204020/2021/265868 від 10.09.2021; UA204020/2021/266915 від 14.09.2021; UA204020/2021/266922 від 14.09.2021; UA204020/2021/268668 від 20.09.2021; UA204020/2021/270329 від 24.09.2021.

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг вищезазначених транспортних засобів декларантами ТОВ «МІ 7» () в Рівненську митницю подано митні декларації типу ІМ40ДЕ: UA204020/2021/271052 від 27.09.2021; UA204020/2021/269069 від 21.09.2021; UA204020/2021/269010 від 21.09.2021; UA204020/2021/264861 від 08.09.2021; UA204020/2021/264877 від 08.09.2021; UA204020/2021/265579 від 10.09.2021; UA204020/2021/255848 від 09.08.2021; UA204020/2021/258091 від 17.08.2021; UA204020/2021/255849 від 09.08.2021; UA204020/2021/270608 від 24.09.2021; UA204020/2021/263776 від 06.09.2021, UA204020/2021/266745 від 14.09.2021; UA204020/2021/269059 від 21.09.2021; UA204020/2021/268964 від 21.09.2021; UA204020/2021/271210 від 28.09.2021; UA204020/2021/271204 від 28.09.2021.

До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів: документи купівлі-продажу (invoice) та сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AR 0298680 від 22.09.2021; PL/MF/AR 0298672 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298670 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298565 від 31.08.2021; PL/MF/AR 0298665 від 02.09.2021; PL/MF/AR 0298667 від 06.09.2021; PL/MF/AR 0298079 від 06.08.2021; PL/MF/ AR 0298977 від 05.08.2021; PL/MF/AR 0298078 від 06.08.2021; PL/MF/AR 0298577 від 30.08.2021; PL/MF/AR 0298005 від 30.08.2021, PL/MF/AR 0298668 від 10.09.2021; PL/MF/AR 0298675 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298669 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298576 від 20.09.2021; PL/MF/AR 0298679 від 24.09.2021.

Дані сертифікати подані з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).

Митними органами України проведено перевірку щодо автентичності та правильності вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Республіки Польща.

Уповноважений орган Республіки Польща листом від 14.06.2024 №2601-ІОА.4331.19.2024 (доведено листом Держмитслужби від 14.06.2024 №16403/11/15) повідомив, що сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AR 0298680 від 22.09.2021; PL/MF/AR 0298672 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298670 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298565 від 31.08.2021; PL/MF/AR 0298665 від 02.09.2021; PL/MF/AR 0298667 від 06.09.2021; PL/MF/AR 0298079 від 06.08.2021; PL/MF/ AR 0298977 від 05.08.2021; PL/MF/AR 0298078 від 06.08.2021; PL/MF/AR 0298577 від 30.08.2021; PL/MF/AR 0298005 від 30.08.2021, PL/MF/AR 0298668 від 10.09.2021; PL/MF/AR 0298675 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298669 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298576 від 20.09.2021; PL/MF/AR 0298679 від 24.09.2021 не були підтверджені митницею в Кельце та Стараховіце.

Таким чином, товари, на які поширюється дія цих сертифікатів, не підпадають під пільговий режим.

Відповідно до ч.1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також, забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Згідно з підпунктом 6.2 договору доручення на декларування та митне оформлення товарів№25/03 від 25.03.2021 укладеного між ТОВ «Максор Груп» () (Замовник) та ТОВ «МІ-7» () (Виконавець), Замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, в наданих ним документах виконавцю та митним органам.

Отже, під час митного оформлення товарів у Рівненській митниці посадовими особами ТОВ «Максор Груп» (), подавалися сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AR 0298680 від 22.09.2021; PL/MF/AR 0298672 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298670 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298565 від 31.08.2021; PL/MF/AR 0298665 від 02.09.2021; PL/MF/AR 0298667 від 06.09.2021; PL/MF/AR 0298079 від 06.08.2021; PL/MF/ AR 0298977 від 05.08.2021; PL/MF/AR 0298078 від 06.08.2021; PL/MF/AR 0298577 від 30.08.2021; PL/MF/AR 0298005 від 30.08.2021, PL/MF/AR 0298668 від 10.09.2021; PL/MF/AR 0298675 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298669 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298576 від 20.09.2021; PL/MF/AR 0298679 від 24.09.2021, що містять неправдиві відомості стосовно преференційного походження автомобілів.

Таким чином, товари, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ не можуть бути визнані такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не мають права на тарифну преференцію за кодом «410».Проведеним розрахунком (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 29.08.2024 №15/15-01/6452) встановлено, що вказані дії призвели до незаконного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 324715,29 грн., в.ч. мито 270596,10 грн., ПДВ 54119,19 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до п.1, п.3 та п.4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.Відповідно до граф 8, 9 митних декларацій ТОВ «Максор Груп» () є одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, директором ТОВ «Максор Груп» () значиться ОСОБА_1 .Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , який на момент оформлення вищезазначених транспортних засобів був директором ТОВ «Максор Груп» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, надав митним органам України документи (сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AR 0298680 від 22.09.2021; PL/MF/AR 0298672 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298670 від 15.09.2021; PL/MF/AR 0298565 від 31.08.2021; PL/MF/AR 0298665 від 02.09.2021; PL/MF/AR 0298667 від 06.09.2021; PL/MF/AR 0298079 від 06.08.2021; PL/MF/ AR 0298977 від 05.08.2021; PL/MF/AR 0298078 від 06.08.2021; PL/MF/AR 0298577 від 30.08.2021; PL/MF/AR 0298005 від 30.08.2021, PL/MF/AR 0298668 від 10.09.2021; PL/MF/AR 0298675 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298669 від 14.09.2021; PL/MF/AR 0298576 від 20.09.2021; PL/MF/AR 0298679 від 24.09.2021, що не є автентичними і не були підтверджені польськими митними органами, а товари, на які поширюється дія цих сертифікатів, не підпадають під пільговий режим (преференційне походження автомобілів з країн ЄС).

Вчинення таких дій директором ТОВ «Максор Груп» () ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 324715,29 грн., в.ч. мито 270596,10 грн., ПДВ 54119,19 грн.

Враховуючи вказане, на підставі ч.3 ст. 526 МК України, у разі розгляду справи про порушення митних правил в суді про час та місце розгляду справи суд (суддя) повідомляє особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також відповідний митний орган.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Кінах Я.В. в судове засідання не з`явилась, про час та місце розгляду справи повідомлена належним чином. До судового розгляду подала клопотання про розгляд справи без її участі, та просила провадження у справі закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 14.06.2024 року - момент отримання Державною митною службою України від митної служби Польщі інформації, якою повідомлено, що зазначені сертифікати на переміщення товарів EUR.1 не були підтверджені митницею Кельце та Стараховіце.

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного товару через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 05.11.2024 року судді Сидоруку Є.І.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 11.04.2025 року ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України притягнуто до адміністративної відповідальності.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 21.05.2025 року справу за протоколом про порушення митних правил № 0135/20400/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України направлено Рівненській митниці ДМС України для проведення додаткової перевірки.

30.06.2025 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області 01.07.2025 року справу за протоколом про порушення митних правил № 0135/20400/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України направлено повторно Рівненській митниці ДМС України для проведення додаткової перевірки.

11.08.2025 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 485 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Кристина ДАШ`ЯН