ЗАПОРІЗЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Єдиний унікальний №334/1799/25 Головуючий в 1 інст. Козлова Н.Ю.
Провадження №33/807/717/25 Доповідач в 2 інст.Дадашева С.В.
Категорія ст.485 МК України
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2025 року місто Запоріжжя

Суд апеляційної інстанції у складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Запорізького апеляційного суду Дадашевої С.В., за участю представників Запорізької митниці Наказного Т.О., Катрич К.Ю., розглянув в апеляційному порядку у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_1 , за апеляційною скаргою захисника останньої адвоката Рогозіна О.В. на постанову Дніпровського районного суду м.Запоріжжя від 12 травня 2025року, якою

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, яка є керівником Благодійної організації Благодійний Фонд «Біла Лілія», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , визнано винною у вчиненні у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, та накладено на неї стягнення у виді штрафу у розмірі100відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 144676,47 гривень,

стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605,60грн.

Згідно з постановою суду, до Ленінського районного суду м.Запоріжжя надійшли матеріали з Запорізької митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ст.485 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0022/UA112000/2025 від 06 лютого 2025 року, Запорізькою митницею під час перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги зі звільненням від сплати обов`язкових митних платежів, отримувачами яких є суб`єкти, розташовані (зареєстровані) на території Запорізької області.

Під час перевірки встановлено, що одним з таких отримувачів гуманітарної допомоги є Благодійна організація Благодійний фонд «БІЛА ЛІЛІЯ», керівником якої є ОСОБА_1 .

З метою встановлення законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги, Запорізькою митницею 20 листопада 2024 року було направлено запит за вих. №7.20-4/20-01/14/3908 до БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» щодо транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги, отримувачем яких є зазначений Благодійний фонд.

17 грудня 2024 року Запорізькою митницею отримано відповідь від Благодійної організації Благодійний фонд «БІЛА ЛІЛІЯ», за вих. № б/н від 17 грудня 2024 року, з долученням копій документів щодо цільового використання та передачі БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги.

В надісланих копіях документів, а саме: актах приймання-передачі транспортних засобів, міститься інформація щодо передачі їх військовим частинам (військовослужбовцям) Збройних Сил України. Зокрема, в акті приймання-передачі транспортного засобу № б/н від 12 липня 2024 року зазначено, що БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» в особі керівника ОСОБА_1 передала транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , військовослужбовцю військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_2 , а військовослужбовець військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_3 прийняв такий транспортний засіб для виконання завдань підрозділами військової частини.

Згідно з інформацією, що міститься у базі даних АСМО «Інспектор», встановлено, що зазначений транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , ввезено на митну територію України 02 липня 2024 року через міжнародний пункт пропуску «ІІІегині - Медика» митного посту «Мостиська» Львівської митниці, громадянкою України ОСОБА_4 та був оформлений у якості гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану без оподаткування та застосовування заходів нетарифного регулювання та випущений на митну територію України.

В ході проведення перевірки, з метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України даного транспортного засобу, Запорізькою митницею направлено запит у Львівську митницю від 20 листопада 2024 року №7.20-4/20- 01 7 3905 з проханням надати копії документів, на підставі яких транспортні засоби, отримувачем яких зазначено БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» (м.Запоріжжя, бульвар Центральний, бул.19Б. кв.78, ), ввезено в Україну в якості гуманітарної допомоги.

У відповіді на запит Львівська митниця надала письмові докази щодо перетину кордону транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 .

Так, згідно з поданою Декларацією про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 02 липня 2024 року, особою, що здійснює декларування ОСОБА_1 , отримувачем товару зазначено БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» (), номер в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги - ЄР9487, унікальний код гуманітарної допомоги - 23974057.

З метою отримання інформації чи проходить або проходив військову службу у військовій частині НОМЕР_2 зазначений в акті військовослужбовець ОСОБА_2 , який підписав акт прийому-передачі вищезазначеного транспортного засобу, Запорізькою митницею було направлено лист до військової частини НОМЕР_2 з доданням копії акту приймання-передачі вказаного вище транспортного засобу.

27 січня 2025 року Запорізькою митницею отримано письмові пояснення військовослужбовця ОСОБА_2 та копії таких документів: копію свідоцтва про реєстрацію ТЗ, копію митної декларації та роздруківку скріншотів квитанцій про перерахування грошових коштів.

Згідно пояснень, який надав ОСОБА_2 , він, через свого знайомого дізнався про особу на ім`я ОСОБА_5 , який займається продажем транспортних засобів.

04 липня 2024 року, ОСОБА_2 у м.Дніпро придбав транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , за власні кошти 2650 доларів США. Кошти у сумі 2100 доларів США було передано особисто продавцю, кошти в сумі 16 000 грн. та 6 000 грн. було перераховано через додаток «Приват 24» двома транзакціями на один рахунок. Акт прийому-передачі транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , він не підписував.

26 липня 2024 року, особа на ім`я ОСОБА_5 запропонував громадянину ОСОБА_2 обміняти транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, YIN - НОМЕР_3 , державний номер НОМЕР_1 (вартістю 2650 доларів США) на транспортний засіб «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, державний номер НОМЕР_4 (вартістю 2950 доларів США) та доплатити ще 12 000 гривень, на що ОСОБА_2 погодився та 10 серпня 2024 року, перерахував 12 000 грн. через додаток «Приват 24» однією транзакцією.

Таким чином, достеменно встановлено, що транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , у порушення вимог Закону Україну «Про гуманітарну допомогу» від 22 жовтня 1999 року №1192-XIV керівником БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» ОСОБА_1 використано не за цільовим призначенням та не сплачені митні платежі, які б підлягали сплаті у разі митного оформлення даного транспортного засобу у вільний обіг.

З метою визначення суми несплачених митних платежів, управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил направлено службову записку від 27 січня 2025 року на адресу управління контролю та адміністрування митних платежів.

Згідно службової записки управління контролю та адміністрування митних платежів Запорізької митниці від 29 січня 2025 року № 15/15-01/612 розрахунок митних платежів на дату ввезення на митну територію України 02 липня 2024 року транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , становить - 118 806,54 грн.

На думку представника Запорізької митниці, ОСОБА_1 , як керівник БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» вчинила протиправні дії шляхом використання товару - транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , стосовно якого було надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги, що призвело до ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 118 806,54гривень. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України.

В апеляційній скарзі захисник-адвокат Рогозін О.В. просить скасувати постанову суду першої інстанції та закрити провадження у справі на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що дійсно, 24 липня 2024 року через пункт пропуску «Мостиська» Львівської митниці громадянином України ОСОБА_6 на митну територію України в якості гуманітарної допомоги будо переміщено (ввезено) транспортний засіб «SKODA SUPERB» .

Зауважує, що відповідно до графи 1 декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 24 травня 2024 року, отримувачем вказаної гуманітарної допомоги БО «БФ «Біла лілія».

Зазначений транспортний засіб за актом прийому-передачі транспортного засобу від 24 серпня 2024 року був переданий від БО «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «БІЛА ЛІЛІЯ» в особі ОСОБА_7 до військовослужбовця ОСОБА_2 військова частина НОМЕР_2 , саме як гуманітарна допомога.

Вказує, що зазначений транспортний засіб як вбачається з акту прийому-передачі передавався саме на потребу ЗСУ, був гуманітарною допомогою, про що був достеменно обізнаний військовослужбовець ОСОБА_2 .

При цьому, в своїх письмових поясненнях ОСОБА_2 підтвердив, що саме він підписав вищевказаний акт.

Наголошує, що представником митниці не заперечується того факту, що ОСОБА_2 є військовослужбовцем військової частини НОМЕР_2 , тим паче тією письмовою згодою на отримання гуманітарної допомоги є підписаний ним акт приймання-передачі. Вищевказаний акт та транспортний засіб разом з ключами передавався через волонтерів благодійної організації.

На думку захисника, те, що невідомий громадянин ОСОБА_5 взяв кошти за транспортний засіб, який був гуманітарною допомогою, є підставою для притягнення зазначеного громадянина до відповідальності, але зазначений громадянин не має відношення до ГО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» та ОСОБА_7 , а розрахунковий рахунок, на який останній громадянин отримував кошти не є рахунком ГО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» та ОСОБА_7 , тим більше, в платіжних дорученнях не зазначено, що кошти сплачені за купівлю автомобілю на користь ГО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ».

Вважає, що отримання коштів невстановленою особою, без призначення платежу на її особистий рахунок не спростовує того, що транспортний засіб є гуманітарною допомогою, звільнений від сплати митних платежів, податків та зборів, відповідно, не спростовує того, що ОСОБА_2 особисто підписав акт, не надавши жодних усних чи письмових зауважень, а тому він був обізнаний із наслідками підписання цього акту, а також із тим, що транспортний засіб є гуманітарною допомогою та передасться на потреби ЗСУ.

Зауважує, що ані ОСОБА_7 , ані ГО «Біла ЛІЛІЯ» не отримували ніяких коштів від ОСОБА_2 . Тим паче, митним органом не надано доказів, що вищевказаний громадянин має якесь відношення до ОСОБА_7 чи ГО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ».

В судове засідання, призначене на 02 вересня 2025 року, особа, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_1 та її захисник-адвокат Єлисєєв С.С., не з`явились, про день та час судового засідання повідомлялись своєчасно та належним чином.

В попередніх судових засіданнях ОСОБА_1 та її захисник-адвокат Єлисєєв С.С. підтримали доводи, викладені в апеляційній скарзі, та наполягали на скасуванні оскаржуваної постанови. Додатково вказали про те, що в подальшому не бажають приймати участь у розгляді справи та зауважили, що справа може бути розглянута у їх відсутність.

З урахування викладених обставин, суд апеляційної інстанції вважає за можливе розглянути справу без участі ОСОБА_1 та її захисника-адвоката Єлисєєва С.С., що узгоджується з положеннями ст.294 КУпАП.

Заслухавши представників Запорізької митниці Наказного Т.О., Катрич К.Ю., які заперечували проти доводів, викладених в апеляційній скарзі; перевіривши матеріали справи та доводи, викладені в апеляційній скарзі, апеляційний суд доходить таких висновків.

Згідно з положеннями ст.245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Зі змісту ст.283 КУпАП вбачається, що постанова суду у справі про адміністративне правопорушення має бути законною, обґрунтованою та вмотивованою.

Відповідно до вимог ст.280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Цих вимог закону суд першої інстанції дотримався не в повній мірі, оскільки не з`ясував повно і всебічно всіх обставин справи та не перевірив належним чином наявні в справі докази.

Так, згідно з матеріалами справи, стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0022/UA112000/2025 від 06 лютого 2025 року, з якого убачається, що Запорізькою митницею під час перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги зі звільненням від сплати обов`язкових митних платежів, отримувачами яких є суб`єкти, розташовані (зареєстровані) на території Запорізької області, встановлено наступне. Одним із таких отримувачів гуманітарної допомоги є Благодійна організація Благодійний фонд «БІЛА ЛІЛЯ» /далі БО БФ «БІЛА ЛІЛЯ» (м.Запоріжжя, бульвар Центральний, буд.19Б, кв.78, ). З метою встановлення законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги, Запорізькою митницею 20 листопада 2024 року було направлено запит за вих. №7.20 4/20-01/14/3908 до БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» щодо транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги, отримувачем яких є зазначений Благодійний фонд. 17 грудня 2024 року Запорізькою митницею отримано відповідь від БО БФ «БІЛА ЛЛЯ» за вих.№ б/н від 17 грудня 2024 року (вх. Запорізької митниці від 17 грудня 2024 року №7088/14-24) про надання інформації від БО БФ «БІЛА ЛІЛЯ з долученням копій документів щодо цільового використання та передачі БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги. В надісланих копія документів, а саме актах приймання-передачі транспортних засобів, міститься інформація щодо передачі таких транспортних засобів військовим частинам (військовослужбовцям) Збройних Сил України. Зокрема, в акті приймання-передачі транспортного засобу №б/н від 24 серпня 2024 року зазначено що БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» в особі керівника ОСОБА_1 передала транспортний засіб марки «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_5 , держ. № НОМЕР_4 військовослужбовцю військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_2 , військовослужбовець військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_2 прийняв такий транспортний засіб для виконання завдань підрозділами військової частини. Згідно інформації, що міститься у базі даних АСМО «Інспектор» встановлено, що зазначений транспортний засіб «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_6 , держ. № НОМЕР_4 , бувший у використанні, було ввезено на митну територію України 24 липня 2024 року через міжнародний пункт пропуску «Шегині Медика» митний поста «Мостиська» Львівської митниці громадянкою України ОСОБА_8 та був оформлений у якості гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану без оподаткування та застосовування заходів нетарифного регулювання і випущений на мить територію України. В ході проведення перевірки, з метою з`ясування обставин ввезення на мить територію України даного транспортного засобу, Запорізькою митницею направлено запит у Львівську митницю за вихідним від 20 листопада 2024 року № 7.20-4/20-01/7/3905 з проханням надати копії документів, на підставі яких транспортні засоби, отримувачем яких зазначено БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» (м.Запоріжжя, бульвар Центральний, буд.19Б, кв.78, код ЕДРПОУ 45422147), ввезено в Україну в якості гуманітарної допомоги. Факт ввезення на митну територію України та оформлення у якості гуманітарної допомоги вищевказаного транспортного засобу підтверджується відомостями, що містяться у АСМО «Інспектор» та копіями документів, які додані до відповіді Львівської митниці від 02 грудня 2024 року №7.4-5120-03/7/32733. Так, згідно поданої декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 24 липня 2024 року, особою, що здійснює декларування ОСОБА_1 , отримувачем товару зазначене БО БФ «БІЛА ЛІЛЯ» (), номер в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги - ЄР9487, унікальний код гуманітарної допомоги - 24013358. Відповідно до ст.1 Закону України «Про гуманітарну допомогу» від 22 жовтня 1999 року №1192-XIV гуманітарна допомога - цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачами гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують її у зв`язку з соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, важким фінансовим становищем, або тяжкою хворобою конкретних фізичних осіб, а також для підготовки до збройного захисту держави та її захисту у разі збройної агресії або збройного конфлікту. Гуманітарна допомога є різновидом благодійництва і має спрямовуватися відповідно до обставин, об`єктивних потреб, згоди її отримувачів та за умови дотримання вимог статті 3 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації». Безоплатна допомога (пересилка, виконання робіт надання послуг) - надання гуманітарної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації донорам. Порядок пропуску та обліку гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 05 вересня 2023 року №953 «Деякі питання пропуску та обліку гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану», відповідно до якого визначено спрощений механізм визнання товарів гуманітарною допомогою, пропуску через митний кордон України та митного оформлення, отримання, надання, розподілу і контролю за цільовим використанням гуманітарної допомоги, що ввозиться на митну територію України. Згідно п.2-2 вказаної Постанови пропуск через митний кордон та митне оформлення гуманітарної допомоги у вигляді транспортних засобів для осіб, визначених відповідно до частини другої статті 6 Закону України «Про гуманітарну допомогу», здійснюється без письмового підтвердження від таких осіб. Також п.2-1 Постанови КМУ №953 визначено, що до 1 квітня 2024 року встановлено перехідний період для пропуску через митний кордон України гуманітарної допомоги, що здійснюється відповідно до вказаного Порядку, протягом якого пропуск через митний кордон України гуманітарної допомоги може здійснюватись також за місцем перетину митного кордону України шляхом подання у паперовому вигляді декларації про товари, що визнаються гуманітарною допомогою, заповненої особою, що перевозить відповідний товар, без зазначення унікального коду гуманітарної допомоги, який надається автоматизованою системою реєстрації гуманітарної допомоги. У відповідності до постанови Кабінету міністрів України від 05 вересня 2023 року №953 на період воєнного стану пропуск через митний кордон України гуманітарної допомоги від донорів (у значенні «Про гуманітарну допомогу») здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності шляхом подання декларації у спосіб, визначений Порядком. При цьому, Порядок митного оформлення вантажів гуманітарної допомоги, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22 березня 2000 року №544, та Порядок взаємодії центральних і місцевих органів виконавчої влади та Національного банку щодо реалізації Закону України «Про гуманітарну допомогу», затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 25 березня 2013 року № 241, не застосовуються. З метою отримання інформації чи проходить або проходив військову службу у військовій частині НОМЕР_2 зазначений в акті військовослужбовець ОСОБА_2 , який підписав акт, а також щодо можливого використання транспортного засобу «SKODA SUPERB». 2007 року випуску VIN - НОМЕР_5 , держ. № НОМЕР_4 , 18 грудня 2024 року за вих.№7.20-1/20-01/8.2/4225 Запорізькою митницею було направлено лист до військової частини НОМЕР_2 з доданням копії акту приймання-передачі вказаного вище транспортного засобу. 27 січня 2025 року Запорізькою митницею отримано письмові пояснення військовослужбовця ОСОБА_2 та копії наступних документів: копію свідоцтва про реєстрацію ТЗ. копію митної декларації та роздруківку скріншотів квитанцій про перерахування грошових коштів. Згідно пояснення громадянина ОСОБА_2 , він через свого знайомого дізнався про особу на ім`я ОСОБА_5 , який займається продажем транспортних засобів. 04 липня 2024 року ОСОБА_2 у м.Дніпро придбав транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску,VIN - НОМЕР_3 , держ. № НОМЕР_7 за власні кошти 2650 доларів США. Кошти у сумі 2100 доларів США було передано особисто продавцю, кошти в сумі 16 000 грн. та 6 000 грн. було перераховано через додаток «Приват 24» двома транзакціями на один рахунок, загальна сума 22 000 гривень. Акт прийому-передачі транспортного засобу він не підписував. 26 липня 2024 року особа на ім`я ОСОБА_5 запропонував громадянину ОСОБА_2 обміняти транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску. VN WVWZZZ3BZIE112233, держ. № НОМЕР_7 (вартістю 2650 доларів США) на транспортний засіб «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_6 , держ. № НОМЕР_4 (вартістю 2950 доларів США) та доплатити ще 12 000 гривень. 10 cерпня 2024 року кошти у сумі 12 000 грн. було перераховано через додаток «Приват 24» однією транзакцією. За результатами перевірки встановлено, що транспортний засіб «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_6 , держ. № НОМЕР_4 в порушення вимог Закону Україну «Про гуманітарну допомогу» від 22 жовтня 1999 року №1192-XIV керівник БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» ОСОБА_1 використано не за цільовим призначенням та не сплачені митні платежі, які б підлягали сплаті у разі митного оформлення даного транспортного засобу у вільний обіг. З метою визначення суми несплачених митних платежів, управлінням боротьби контрабандою та порушеннями митних правил направлено службову записку від 27 січня 2025 року № 20/20-01/573 на адресу управління контролю та адміністрування митних платежів. Згідно службової записки управління контролю та адміністрування митних платежів Запорізької митниці від 29 січня 2025 року № 15/15-01/617 розрахунок митних платежів на дату ввезення на митну територію України 24 липня 2024 року транспортного засобу «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_5 , держ. № НОМЕР_4 становить 144 676,47 грн. (з яких ввізне мито - 9 401,55 грн.; акциз - 95 492,92 грн.; ПДВ - 39 782,00 грн.). Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , керівник БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» вчинила протиправні дії шляхом використання товару - транспортного засобу «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_6 , держ. № НОМЕР_4 стосовно якого було надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано пільги, що призвело до ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 144 676.47 гривень. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбачених статтею 485 Митного кодексу України.

До протоколу додано:

- доповідну записку від 06 лютого 2025 року;

- витяг з модуля «Перетину кордону транспортним засобом» АСМО «інспектор»;

- копія листа Запорізької митниці №7.20-4/20-01/7/3905 від 20 листопада 2024 року;

- копія листа Львівської митниці з додатками №7.4-5/20-03/7/32733 від 02 грудня 2024 року;

- декларація про перелік товарів, що визначаються гуманітарною допомогою;

- витяг з ІКС «Податковий блок» від 24 січня 2025 року;

- копія листа Запорізької митниці №7.20-4/20-01/14/3908 від 20 листопада 2024 року;

- копія листа БО БФ «Біла Лілія» з додатками від 17 грудня 2024 року;

- декларація №24UA120001001GKIHO про перелік товарів, що визначаються гуманітарною допомогою від 24 липня 2024 року;

-акт приймання-передачі транспортного засобу від 24 серпня 2024 року;

- копія листа Запорізької митниці №7.20-4/20-01/8.10/3964 від 27 листопада 2024 року;

- копія листа Управління ДМС України в Запорізькій області №2301.2-11281/23.1-24 від 06 грудня 2024 року;

- копія листа Запорізької митниці №7.20-1/20-01/8.2/4225 від 18 грудня 2024 року;

- письмові пояснення ОСОБА_2 від 21 січня 2025 року (вх. № 962/10-26 від 27 січня 2025 року);

- фотокопія технічного паспорту на транспортний засіб серія № НОМЕР_8 ;

- копії платіжних інструкцій банку щодо призначення платежу гр. ОСОБА_2 ;

- копія службової записки №20/20-01/573 від 27 січня 2025 року;

- копія службової записки №15/15-01/617 від 29 січня 2025 року;

- копія листа Запорізької митниці №7.20-4/20-01/14/354 від 28 січня 2025 року;

- витяг з СЕД від 05 лютого 2025 року;

- лист Запорізької митниці №7.20-4/20-01/14/521 від 06 лютого 2025 року;

- копія фіскального чека №704 від 07 лютого 2025 року;

- фотокопія конверта поштового відправлення Запорізької митниці до гр. ОСОБА_1 №046;

- конверт поштового відправлення Запорізької митниці до гр. ОСОБА_1 №704.

Як убачається зі змісту оскаржуваної постанови суду, ОСОБА_1 участі не брала у розгляді справи судом першої інстанції.

Її захисник-адвокат Рогозін О.В. в суді першої стосовно ОСОБА_1 зазначив, що в діях останньої відсутній склад адміністративного правопорушення, тому справа підлягає закриттю. Встановлені Запорізькою митницею факти, що невідома особа на ім`я ОСОБА_5 взяв кошти за транспортний засіб, який був гуманітарною допомогою, є підставою для притягнення зазначеного громадянина до відповідальності. Цей громадянин не має ніякого відношення до БО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» та безпосередньо до ОСОБА_1 . Розрахунковий рахунок, на який громадянин на ім`я ОСОБА_5 отримував кошти по-перше не є рахунком БО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» та ОСОБА_1 особисто, пo-друге, у платіжних дорученнях не зазначено, що кошти сплачені за купівлю автомобілю на користь БО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ», можуть бути предметом розгляду окремого цивільного спору між ОСОБА_2 та вищевказаним громадянином. Отриманні кошти невстановленою особою, без призначення платежу на її особистий рахунок не спростовують того, що транспортний засіб є гуманітарною допомогою. На переконання захисника Ничик Д.В., ОСОБА_2 був обізнаний з наслідками підписання акту прийому-передачі транспортного засобу та не надав жодних зауважень. Крім того, він достеменно знав, що вказаний транспортний засіб є гуманітарною допомогою та передається на потреби ЗСУ. Також, на думку захисника Ничик Д.В. вважає, що митним органом не надано доказів, що громадянин на ім`я ОСОБА_5 має відношення до БО «БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» та безпосередньо ОСОБА_1 .

При апеляційному розгляді справи ОСОБА_1 та її захисник (у попередніх судових засіданнях) навели доводи, що є аналогічними тим, які містяться в апеляційній скарзі.

Представники Запорізької митниці Наказний Т.О. та Катрич К.Ю. при апеляційному розгляді справи заперечували проти доводів, викладених в апеляційній скарзі, вважали, що судом першої інстанції було прийнято законне та обґрунтоване рішення, просили постанову суду першої інстанції в частині накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення залишити без змін.

Перевіряючи доводи сторони захисту, викладені в апеляційній скарзі, суд апеляційної інстанції звертає увагу на таке.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюються на основі суворого додержання законності.

Як зазначалось вище, в оскаржуваній постанові при формулюванні суті правопорушення суд зазначив, що «до Ленінського районного суду м.Запоріжжя надійшли матеріали з Запорізької митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за порушення митних правил, передбачених ст.485 Митного кодексу України. Згідно протоколу про порушення митних правил №0022/UA112000/2025 від 06 лютого 2025 року, Запорізькою митницею під час перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги зі звільненням від сплати обов`язкових митних платежів, отримувачами яких є суб`єкти, розташовані (зареєстровані) на території Запорізької області. Під час перевірки встановлено, що одним з таких отримувачів гуманітарної допомоги є Благодійна організація Благодійний фонд «БІЛА ЛІЛІЯ», керівником якої є ОСОБА_1 . З метою встановлення законності ввезення на митну територію України транспортних засобів у якості гуманітарної допомоги, Запорізькою митницею 20 листопада 2024 року було направлено запит за вих. №7.20-4/20-01/14/3908 до БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» щодо транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги, отримувачем яких є зазначений Благодійний фонд. 17 грудня 2024 року Запорізькою митницею отримано відповідь від Благодійної організації Благодійний фонд «БІЛА ЛІЛІЯ», за вих. № б/н від 17 грудня 2024 року, з долученням копій документів щодо цільового використання та передачі БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» транспортних засобів, ввезених в Україну у якості гуманітарної допомоги. В надісланих копіях документів, а саме: актах приймання-передачі транспортних засобів, міститься інформація щодо передачі їх військовим частинам (військовослужбовцям) Збройних Сил України. Зокрема, в акті приймання-передачі транспортного засобу № б/н від 12 липня 2024 року зазначено, що БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» в особі керівника ОСОБА_1 передала транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 військовослужбовцю військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_2 , а військовослужбовець військової частини НОМЕР_2 ОСОБА_3 прийняв такий транспортний засіб для виконання завдань підрозділами військової частини. Згідно інформації, що міститься у базі даних АСМО «Інспектор», встановлено, що зазначений транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , ввезено на митну територію України 02 липня 2024 року через міжнародний пункт пропуску «ІІІегині - Медика» митного посту «Мостиська» Львівської митниці, громадянкою України ОСОБА_4 та був оформлений у якості гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану без оподаткування та застосовування заходів нетарифного регулювання та випущений на митну територію України. В ході проведення перевірки, з метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України даного транспортного засобу, Запорізькою митницею направлено запит у Львівську митницю від 20 листопада 2024 року №7.20-4/20- 01 7 3905 з проханням надати копії документів, на підставі яких транспортні засоби, отримувачем яких зазначено БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» (м.Запоріжжя, бульвар Центральний, бул.19Б. кв.78, ), ввезено в Україну в якості гуманітарної допомоги. У відповіді на запит, Львівська митниця надала письмові докази щодо перетину кордону транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 . Так, згідно поданої Декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 02 липня 2024 року, особою, що здійснює декларування ОСОБА_1 , отримувачем товару зазначено БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» (), номер в Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги - ЄР9487, унікальний код гуманітарної допомоги - 23974057. З метою отримання інформації чи проходить або проходив військову службу у військовій частині НОМЕР_2 зазначений в акті військовослужбовець ОСОБА_2 , який підписав акт прийому-передачі вищезазначеного транспортного засобу, Запорізькою митницею було направлено лист до військової частини НОМЕР_2 з доданням копії акту приймання-передачі вказаного вище транспортного засобу. 27 січня 2025 року Запорізькою митницею отримано письмові пояснення військовослужбовця ОСОБА_2 та копії наступних документів: копію свідоцтва про реєстрацію ТЗ, копію митної декларації та роздруківку скріншотів квитанцій про перерахування грошових коштів. Згідно пояснень, який надав ОСОБА_2 , він, через свого знайомого дізнався про особу на ім`я ОСОБА_5 , який займається продажем транспортних засобів. 04 липня 2024 року, ОСОБА_2 у м.Дніпро придбав транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , за власні кошти 2650 доларів США. Кошти у сумі 2100 доларів США було передано особисто продавцю, кошти в сумі 16 000 грн. та 6 000 грн. було перераховано через додаток «Приват 24» двома транзакціями на один рахунок. Акт прийому-передачі транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , він не підписував. 26 липня 2024 року, особа на ім`я ОСОБА_5 запропонував громадянину ОСОБА_2 обміняти транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, YIN - НОМЕР_3 , державний номер НОМЕР_1 (вартістю 2650 доларів США) на транспортний засіб «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, державний номер НОМЕР_4 (вартістю 2950 доларів США) та доплатити ще 12 000 гривень, на що ОСОБА_2 погодився та 10 серпня 2024 року, перерахував 12 000 грн. через додаток «Приват 24» однією транзакцією. Таким чином, достеменно встановлено, що транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , у порушення вимог Закону Україну «Про гуманітарну допомогу» від 22 жовтня 1999 року №1192-XIV керівником БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» ОСОБА_1 використано не за цільовим призначенням та не сплачені митні платежі, які б підлягали сплаті у разі митного оформлення даного транспортного засобу у вільний обіг. З метою визначення суми несплачених митних платежів, управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил направлено службову записку від 27 січня 2025 року на адресу управління контролю та адміністрування митних платежів. Згідно службової записки управління контролю та адміністрування митних платежів Запорізької митниці від 29 січня 2025 року № 15/15-01/612 розрахунок митних платежів на дату ввезення на митну територію України 02 липня 2024 року транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , становить - 118 806,54 грн. На думку представника Запорізької митниці, ОСОБА_1 , як керівник БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» вчинила протиправні дії шляхом використання товару - транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 , стосовно якого було надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги, що призвело до ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 118 806,54гривень. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України.

Отже, згідно з оскаржуваною постановою суду, предметом правопорушення є транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1

Водночас, у протоколі про порушення митних правил №0022/UA112000/2025 від 06 лютого 2025 року, складеного щодо ОСОБА_1 , останній, як керівнику БО БФ «БІЛА ЛІЛІЯ» інкримінується вчинення протиправних дій шляхом використання іншого транспортного засобу, а саме «SKODA SUPERB», 2007 року випуску, VIN - НОМЕР_6 , держ. № НОМЕР_4 стосовно якого було надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано пільги, що призвело до ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 144 676.47 гривень, за що передбачена відповідальність за ст.485 Митного кодексу України.

В оскаржуваній постанові суду висновки щодо використання саме цього автомобілю відсутні.

Діючи в межах поданої апеляційної скарги захисника-адвоката Рогозіна О.В., виправити вищевказані недоліки неможливо.

В свою чергу, митним органом вказана постанова суду не оскаржувалась в апеляційному порядку.

Разом з цим, при апеляційному розгляді справи судом апеляційної інстанції було встановлено, що постановою Дніпровського районного суду м.Запоріжжя від 12 травня 2025 року у справі № 334/1796/25 за цим самим фактом (де фігурує транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT», 2001 року випуску, державний номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_1 вже було визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 Митного Кодексу України та накладено на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в дохід держави в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 118 806,54 гривень.

Постановою Запорізького апеляційного суду від 11 липня 2025 року (у справі № 334/1796/25) апеляційну скаргу захисника-адвоката Рогозіна О.В., подану в інтересах ОСОБА_1 , залишено без задоволення, а постанову Дніпровського районного суду м.Запоріжжя від 12 травня 2025 року, якою на ОСОБА_1 накладено адміністративне стягнення за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 Митного кодексу України, залишено без змін.

Вказана постанова суду набрала законної сили 11 липня 2025 року року.

Отже, за цим самим фактом ОСОБА_1 вже було притягнуто до адміністративної відповідальності та накладено на неї відповідне стягнення.

На викладене обґрунтовано звернув увагу захисник при апеляційному розгляді.

Разом з цим, відповідно до положень ст.61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Законом прямо заборонений повторний розгляд питання про притягнення однієї і тієї самої особи до відповідальності за одне і те саме адміністративне правопорушення у разі наявності щодо цієї особи постанови по тому самому факту, в цьому випадку - про накладення адміністративного стягнення.

Протилежний підхід суперечить принципу правової визначеності, який є невід`ємною складовою принципу верховенства права, який визнається і діє в Україні (ст.8 Конституції України).

В свою чергу, відповідно до вимог п.8 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю при наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення.

З огляду на викладене, оскаржувана постанова суду не може бути визнана законною та обґрунтованою, тому підлягає безумовному скасуванню, а провадження в справі закриттю, на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП.

Відповідно, апеляційна скарга захисника підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд

ПОСТАНОВИВ:

апеляційну скаргу захисника-адвоката Рогозіна О.В. задовольнити частково.

Постанову Дніпровського районного суду м.Запоріжжя від 12 травня 2025 року стосовно ОСОБА_1 за ст.485 МК України скасувати.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.485 МК України закрити на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП, у зв`язку з наявністю по тому самому факту щодо ОСОБА_1 постанови Дніпровського районного суду м.Запоріжжя від 12 травня 2025 року у справі №334/1796/25 про накладення адміністративного стягнення, яка постановою Запорізького апеляційного суду від 11 липня 2025 року залишена без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Запорізького

апеляційного суду С.В. Дадашева

Дата документу Справа № 334/1799/25