Справа № 569/7382/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І., за участю представника Рівненської митниці Ступак А.В., захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності адвоката Крючкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали, що надійшли від Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності гр. України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , - за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні судді Рівненського міського суду Рівненської області Сидорука Є.І. перебувають адміністративні протоколи №0033/20400/2023 від 01.03.2023 та №0178/20400/2023 від 24.10.2023 про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 та ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України.

Відповідно до постанови суду від 20.02.2024 справи про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 №569/7382/23 за ст. 485 МК України та №569/22922/23 за ч. 1 ст. 483, ст. 485 МК України, об"єднано в одне провадження та присвоєно №569/7382/23.

Окрім того, 14.11.2024 від судді Рівненського міського суду Рівненської області Головчака М.М. відповідно до постанови надійшли матеріали справи №569/15784/24 з протоколом №0119/20400/24 від 12.08.2024 про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України.

Також від судді Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєвої Н.М. відповідно до постанови від 23.12.2024 надійшли матеріали справи №569/16457/24 з протоколом №0123/20400/24 від 14.08.2024 про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України.

У зв`язку із чим постановою суду від 11.03.2024 справи про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 №569/7382/23 за ст. 485 МК України та №569/15784/24, №569/16457/24 за ст. 485 МК України, об"єднати в одне провадження та присвоєно №569/7382/23.

Із вказаних матеріалів справи вбачається, що інспектором Рівненської митниці було складено протоколи про порушення митних правил №0033/20400/2023 від 01.03.2023 року, №0178/20400/2023 від 24.10.2023 року та №0119/20400/24 від 12.08.2024 року, №0123/20400/24 від 14.08.2024 року про те, що впродовж 2021-2022 років на підставі зовнішньоекономічного договору №PH/12-2021 від 01.12.2021 року, укладеного між фірмою «Star Systems OU» (Mustamae tee 55 Talin, Harjumaa 10621) та ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (, адреса: 43008, Волинська область, м. Луцьк, пр. Відродження, буд. 24, оф. 27) ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «ПОНІ-БРОК» ОСОБА_2 , та сама особисто, під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…..» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/209753 від 04.03.2022 року, UA204020/2022/209120 від 21.02.2022 року, UA204020/2022/208276 від 17.02.2022 року, UA204020/2022/208272 від 17.02.2022 року, UA204020/2022/208152 від 16.02.2022 року, UA204020/2022/208108 від 16.02.2022 року, UA204020/2022/207823 від 15.02.2022 року, UA204020/2022/207579 від 14.02.2022 року, UA204020/2022/207253 від 11.02.2022 року, UA204020/2022/207244 від 11.02.2022 року, UA204020/2022/206513 від 09.02.2022 року, UA204020/2022/206396 від 08.02.2022 року, UA204020/2022/206395 від 08.02.2022 року, UA204020/2022/205560 від 03.02.2022 року, UA204020/2022/204737 від 31.01.2022 року, UA204020/2022/204645 від 31.01.2022 року, UA204020/2022/204378 від 28.01.2022 року, UA204020/2022/204073 від 27.01.2022 року, UA204020/2022/204047 від 27.01.2022 року, UA204020/2022/203865 від 26.01.2022 року, UA204020/2022/203180 від 24.01.2022 року, UA204020/2022/202012 від 18.01.2022 року, UA204020/2022/202008 від 18.01.2022 року, UA204020/2022/200434 від 06.01.2022 року, UA204020/2022/200422 від 06.01.2022 року, UA204020/2022/200071 від 04.01.2022 року, UA204020/2021/299546 від 30.12.2021 року, UA204020/2021/298834 від 28.12.2021 року, UA204020/2021/298324 від 24.12.2021 року, UA204020/2022/203188 від 24.01.2022 року, UA204020/2022/213403 від 27.04.2022 року, UA204020/2022/206610 від 09.02.2022 року, UA204020/2022/209081 від 21.02.2022 року, UA204020/2021/299213 від 29.12.2021 року, UA204020/2022/200746 від 11.01.2022 року, UA204020/2022/201125 від 13.01.2022 року, UA204020/2022/208774 від 18.02.2022 року, UA204020/2022/211769 від 20.04.2022 року, UA204020/2022/210047 від 08.04.2022 року, UA204020/2022/209399 від 22.02.2022 року, UA204020/2022/202413 від 20.01.2022 року вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 1 064 124,13 грн шляхом подання Рівненській митниці сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які містять неправдиві відомості, що стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ.

Представник митниці в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав і заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Під час розгляду справи адвокат Крючков В.О. заперечив умисел та вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, просив звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши адміністративні протоколи та додані до них матеріали, суддя приходить до такого висновку.

Факт ввезення на митну територію України товарів «транспортні засоби….» від компанії «Company Star Systems OU» (Талін) на адресу «ПЛЕНТІ ХОРС» і випуск їх у вільний обіг підтверджується додатними до протоколу вищевказаними митними деклараціями типу ІМ40ДЕ.

Декларантом виступало ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» в особі керівника ОСОБА_1 та уповноважена на декларування товарів ТОВ «ПОНІ-БРОК» в особі ОСОБА_2 .

Відповідно до граф 8, 9 вищезазначених митних декларацій ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» » в особі керівника ОСОБА_1 є одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

Преференція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №A154608 від 17.02.2022 року, №А154566 від 15.02.2022 року, №А154556 від 15.02.2022 року, №A154337 від 03.02.2022 року, №A154454 від 09.02.2022 року, №A154408 від 07.02.2022 року, №A154478 від 11.02.2022 року, №A154345 від 03.02.2022 року, №A154436 від 08.02.2022 року, №A154424 від 08.02.2022 року, №A154324 від 02.02.2022 року, №A154370 від 04.02.2022 року, №A154368 від 04.02.2022 року, №A154306 від 01.02.2022 року, №A154266 від 28.01.2022 року, №A154275 від 28.01.2022 року, №A154197 від 25.01.2022 року, №A154118 від 21.01.2022 року, №A154130 від 21.01.2022 року, №A154065 від 17.01.2022 року, №A154110 від 21.01.2022 року, №A153990 від 13.01.2022 року, №A153989 від 13.01.2022 року, №A153883 від 28.12.2021 року, №A153932 від 04.01.2022 року, №A153904 від 29.12.2021 року, №A153819 від 22.12.2021 року, №A153828 від 22.12.2021 року, №A153804 від 21.12.2021 року, №A180334 від 21.02.2022 року, №A203147 від 21.02.2022 року, №A188226 від 21.02.2022 року, №A164125 від 02.02.2022 року, №A187961 від 02.02.2022 року, №A170867 від 24.12.2021 року, №A163603 від 05.01.2022 року, №A187692 від 11.01.2022 року, №A220340 від 05.04.2022 року, №A166390 від 10.02.2022 року, №A151080 від 18.02.2022 року, №A163785 від 18.01.2022 року.

З протоколів про порушення митних правил вбачається, що Рівненською митницею було проведено перевірку автентичності та правильності вищезазначених сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідних запитів до уповноваженого органу Королівства Данія.

Листом уповноваженого органу Королівства Данія від 05.12.2022 №22-0708029 (доведено листом Держмитслужби від 08.12.2022 року №15/15-03-01/7/4567) було повідомлено про те, що автентичність сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №A154608 від 17.02.2022 року, №А154566 від 15.02.2022 року, №А154556 від 15.02.2022 року, №A154337 від 03.02.2022 року, №A154454 від 09.02.2022 року, №A154408 від 07.02.2022 року, №A154478 від 11.02.2022 року, №A154345 від 03.02.2022 року, №A154436 від 08.02.2022 року, №A154424 від 08.02.2022 року, №A154324 від 02.02.2022 року, №A154370 від 04.02.2022 року, №A154368 від 04.02.2022 року, №A154306 від 01.02.2022 року, №A154266 від 28.01.2022 року, №A154275 від 28.01.2022 року, №A154197 від 25.01.2022 року, №A154118 від 21.01.2022 року, №A154130 від 21.01.2022 року, №A154065 від 17.01.2022 року, №A154110 від 21.01.2022 року, №A153990 від 13.01.2022 року, №A153989 від 13.01.2022 року, №A153883 від 28.12.2021 року, №A153932 від 04.01.2022 року, №A153904 від 29.12.2021 року, №A153819 від 22.12.2021 року, №A153828 від 22.12.2021 року, №A153804 від 21.12.2021 року не підтверджена. Датські експортери повідомили, що вони не продавали автомобілі, зазначені у сертифікатах EUR.1. Крім того, вони не видавали сертифікати EUR.1. Також, експортерам нічого не відомо ні про автомобілі, ні про сертифікати EUR.1. Крім того, представником митниці зазначеним у графі 12 сертифікатів EUR.1 нічого не відомо про їх видачу. Одночасно, у Фредерісії немає відділення, штампи не використовуються, і номер штампу не дійсний.

Листом уповноваженого органу Королівства Данія від 27.06.2023 року №23-0384012 (доведено листом Держмитслужби від 03.07.2023 року №15/15-03-01/7/2930) не підтверджено автентичність сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №A180334 від 21.02.2022 року, №A203147 від 21.02.2022 року, №A188226 від 21.02.2022 року, №A164125 від 02.02.2022 року, №A187961 від 02.02.2022 року, №A170867 від 24.12.2021 року, №A163603 від 05.01.2022 року, №A187692 від 11.01.2022 року, №A220340 від 05.04.2022 року, №A166390 від 10.02.2022 року.

Уповноважений орган Королівства Данія повідомив, про перевірку вищевказаних сертифікатів. Всі данські експортери повідомили Митній агенції Данії, що вони не продавали автомобілі, зазначені у сертифікатах EUR.1. Крім того, вони не видавали сертифікати EUR.1. Також, експортерам нічого не відомо ні про автомобілі, ні про вищевказані сертифікати EUR.1. Додатково зазначено про те, що представники митниці повідомили, що вони не брали участі у видачі сертифікатів.

Листом уповноваженого органу Королівства Данія від 05.03.2024 року №24-0327272 (доведено листом Держмитслужби від 12.03.2024 року №15/15-03-01/7.13/1312) не підтверджено автентичність сертифікатів з перевезення товарів EUR.1 №A151080 від 18.02.2022 року та №A163785 від 18.01.2022 року. Датські експортери повідомили Датське митне агентство, що вони не продавали автомобілі, на які поширюється відповідні сертифікатах EUR.1. Крім того, вони не брали участі у видачі сертифікатів EUR.1, оскільки експортерам нічого не відомо ні про автомобілі, ні про вищевказані сертифікати EUR.1.

У зв`язку із цим, товари/продукція, на які поширюється дія вищезазначених сертифікатів з перевезення EUR.1, не підпадають під преференційний режим, відповідно до положень (правил) Додатку І «Визначення поняття «походження товарів» та методи адміністративного співробітництва до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження» в Рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, в рамках Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії та їхніми державами-членами, з однієї сторони, та Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони.

Згідно з ч. 1 ст. 41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч. 3 ст. 41 МК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.

Відповідно до ч. ч. 4, 5 ст. 280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.

Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.

Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.

За змістом ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Відповідно до ст. 485 МК України відповідальність встановлено за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Таким чином. вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколами про порушення митних правил №0033/20400/2023 від 01.03.2023 року, №0178/20400/2023 від 24.10.2023 року та №0119/20400/24 від 12.08.2024 року, №0123/20400/24 від 14.08.2024 року, від 12.03.2024 року №15/15-03-01/7.13/1312, службовими записками управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 18.07.2023 року №7.13-15/вн.-23/1165)від 22.07.2024 року №15/15-01/5390та іншими матеріалами справи.

Враховуючи фактичні обставини справи, особу порушника, яка вперше притягується до відповідальності за порушення митних правил, відсутність обтяжуючих обставин, передбачену законом санкцію, суд вбачає за необхідне накласти стягнення на ОСОБА_1 у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495, 522, 527, 528 МК України, ст. 33, 283, 284 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 532 062, 07 грн (п`ятсот тридцять дві тисячі шістдесят дві гривні 07 коп).

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок. (Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.)

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя