Справа №295/4796/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.10.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Панченко Г.В.,

секретаря судового засідання Іванченко Т.А.,

з участю: представника Житомирської митниці Держмитслужби Красильникової С.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - директор ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (), місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий 10.04.2024 органом № 6825, РНОКПП: НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

У період з 03.04.2024 по 13.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () з метою експорту до Іспанії на адресу компанії «SIERO LAM S.A.» Los Cuetos s/n Arguelles, 33188 Asturias, товару: «пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...» (далі - Товар), загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 м3, загальною вартістю 142 572,38 євро оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 03.04.2024 № 24UA22U9, від 20.04.2024 №24UA55U1, від 23.04.2024 №24UA24U9, від 06.05.2024 №24UA85U0, від 10.05.2024 №24UA10U4 та від 13.05.2024 № 24UA48U5.

1. 03.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.04.2024 № 24UA22U9 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб... Всього - 20.3 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 21.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 037 432,46 грн. Разом з митною декларацією від 03.04.2024 №24UA22U9 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 03.04.2024 № 19, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.04.2024 № UA.0326 та інші документи, зазначені в графі 44.

2. 20.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 20.04.2024 № 24UA55U1 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб... Всього - 20.436 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 08.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_6 / НОМЕР_7 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 100868,14 грн. Разом з митною декларацією від 20.04.2024№24UA55U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 19.04.2024 № 24, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 19.04.2024 № UA.0389 та інші документи, зазначені в графі 44.

3. 23.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 №13032024/1 до відділу митного оформлення №1 з митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 23.04.2024 № 24UA24U9 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...», всього - 20.269 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 14.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_8 / НОМЕР_9 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 066 356,35 грн. Разом з митною декларацією від 23.04.2024 №24UA24U9 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 22.04.2024 № 25, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 23.04.2024 № UA.0220 та інші документи, зазначені в графі 44.

4. 06.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 №13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 06.05.2024 №24UA85U0 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб... Всього - 20.345 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 11.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_10 / НОМЕР_11 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 928 719,26 грн. Разом з митною декларацією від 06.05.2024 № 24UA85U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 № 2, інвойс від 06.05.2024 № 31, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.05.2024 №UA.0094 та інші документи, зазначені в графі 44.

5.10.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 №13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 10.05.2024 № 24UA10U4 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб... Всього - 20.515 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 14.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_12 / НОМЕР_13 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 169 128,29 грн. Разом з митною декларацією від 10.05.2024 №24UA10U4 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 09.05.2024 № 27, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2024 № UA.0242 та інші документи, зазначені в графі 44.

6. 13.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 №13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 13.05.2024 № 24UA48U5 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...», всього - 20.366 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 15.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_14 / НОМЕР_15 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 763 854.13 грн. Разом з митною декларацією від 13.05.2024 №24UA48U5 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 №1, доповнення до контракту від 01.12.2023 №1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 10.05.2024 № 28, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.05.2024 № UA.0202 та інші документи, зазначені в графі 44.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення. Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації. З огляду на викладене, загальна вартість товару «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...», загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 m3, на момент переміщення через митний кордон України склала 6 066 358,63 гривень.

У Житомирської митниці (далі - Митниця) під час здійснення аналізу митних оформлень з використанням програмно-інформаційного комплексу АСМО «Інспектор» виникли сумніви щодо законності експорту товару ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () з наданням до митного оформлення сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.04.2024 № UA.0326, від 19.04.2024 №UA.0389, від 23.04.2024 № UA.0220, від 06.05.2024 №UA.0094, від 10.05.2024 № UA.0242, від 13.05.2024 № UA.0202.

Згідно ч. 1 ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі - Закон) реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів. Відповідно до абзацу четвертого пункту 4 Постанови Кабінету Міністрів України від 12 травня 2023 р. № 483 (далі - ПКМУ № 483) «Про реалізацію експериментального проекту щодо видачі спеціального дозволу на спеціальне використання лісових ресурсів (лісорубного квитка) та сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами господарювання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім тих, вивезення яких заборонено, здійснюється за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (далі - Сертифікат) в електронній формі, виданого територіальним органом Державного агентства лісових ресурсів, органом виконавчої влади з питань лісового господарства Автономної Республіки Крим, зокрема на підставі інформації, зазначеної в Єдиній державній системі електронного обліку деревини. Згідно з абзацом п`ять пункту 5 Порядку реалізації експериментального проекту щодо видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі, затвердженого постановою КМУ № 483 (далі - Порядок), у разі коли експортер не є первинним отримувачем лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів, вимагаються додаткові документи, які підтверджують повний шлях руху лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів з місця заготівлі або виготовлення до експортера (товарно-транспортна та/або товарна накладна).

З метою підтвердження видачі Сертифікатів від 03.04.2024 № UA.0326, від 06.05.2024 №UA.0094 та від 13.05.2024 № UA.0202 на адресу Південного-Східного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства направлено лист від 20.11.2024 № 7.19-3/20-05/14/9344.

Південно-Східним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства листом від 06.12.2024 № 01-08/1500 надано копії Сертифікатів від 03.04.2024 № UA.0326, від 06.05.2024 №UA.0094, від 13.05.2024 № UA.0202, електронні заяви для отримання та документів, що подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () до електронних заяв для отримання вказаних Сертифікатів.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () зверталось із заявами на видачу зазначених сертифікатів до Південно-Східного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства до яких додавало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: - видаткові накладні від 06.03.2024 № 176, 177 складені ТОВ «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ), видаткові накладні від 07.03.2024 №0703/1, 0703/2 складені ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» ().

(додані до заяви для отримання Сертифікату від 03.04.2024 № UA.20240403- 000326);

- видаткові накладні від 25.03.2024 №187,188 складені ТОВ «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ), видаткові накладні від 01.04.2024 № 0104/1, від 02.04.2024 № 0204/1 складені ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (), накладна від 15.04.2024 № 124 складена ФОП ОСОБА_4 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (код ЄДРПОРУ 44830620).

(додані до заяви для отримання Сертифікату від 06.05.2024 №UA.20240506- 000094);

- видаткова накладна від 01.04.2024 №209 складена ТОВ, «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ), видаткова накладна від 09.04.2024 №0904/1 складена ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (). (додані до заяви для отримання Сертифікату від 13.05.2024 №20240513- 000202);

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 19.04.2024 № 0389 на адресу Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства Митницею направлено лист від 20.11.2024 № 7.19-3/20-05/14/9330.

Південним міжрегіональним управління лісового та мисливського господарства листом від 21.11.2024 № 01-11/1052 надано копії електронної заяви на видачу Сертифіката та документів, що подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви на видачу вказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () зверталось із заявою на видачу зазначеного сертифікату до Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства, до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:

- видаткові накладні від 20.03.2024 № 184, від 22.03.2024 № 185 складені ТОВ «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ), видаткові накладні від 23.03.2024 № 2303/1, від 25.03.2024 №2503/1 складені ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (), видаткова накладна від 10.04.2024 № 17 складена ТОВ «ЛІС-АЕРО -ГРУПП»() на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (), накладні від 05.04.2024 № 20, від

15.04.2024 № 124 складені ФОП ОСОБА_4 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» ().

(додані до заяви для отримання Сертифікату від 19.04.2024 №0389).

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 23.04.2024 № 0220 на адресу Південно-Західного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства Митницею направлено лист від 20.11.2024 № 7.19-3/20-05/14/9331. Південно-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства листом від 25.11.2024 №1375 надано копії Сертифікату від 23.04.2024 №0220, електронної заяви для отримання Сертифікату та документів, що подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () до електронної заяви для отримання вказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () зверталось із заявою для отримання сертифікату до Південно-Західного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства із заявою до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:

- видаткова накладна від 22.03.2024 № 185 складена ТОВ «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ), видаткова накладна від 25.03.2024 № 2503/1 складена ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (), видаткові накладна від 16.04.2024 №18,19 складені ТОВ «ЛІС-АГРО -ГРУПП» () на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» ().

(додані до заяви для отримання Сертифікату від 23.04.2024№0220).

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 10.05.2024№0242 на адресу Центрального міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства Митницею направлено лист від 05.12.2024 №7.19-3/20-05/6/9744.

Центральним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства листом від 11.12.2024 № 06-11/1370 надано копії Сертифікату від 10.05.2024 №UA.0242, електронної заяви на видачу Сертифіката та документів, що подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви на видачу вказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () зверталось із заявою для отримання сертифікату до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства із заявою до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:

- видаткова накладна від 25.03.2024 № 188 складена ТОВ «СІЛЬВА-22» () на адресу покупця ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ), видаткова накладна від 02.04.2024 № 204/1 складена ФОП ОСОБА_3 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» ().

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СІЛЬВА-22» () з ФОП ОСОБА_3 ) Митницею направлено запит від 12.11.2024 № 7.19-3/20-05/14/9127 на адресу ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720).

Листом від 14.11.2024 № 14/11-01 ТОВ «СІЛЬВА-22» () повідомило Митницю, що після ретельної перевірки внутрішньої документації ТОВ «СІЛЬВА-22», не було виявлено жодних фінансово-господарських взаємовідносин чи договірних зобов`язань між ТОВ «СІЛЬВА-22» та ФОП ОСОБА_3 ). Ніякі договори, податкові чи видаткові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні чи інші документи, що зазначені у запиті не підписувалися і не завірялися представниками ТОВ «СІЛЬВА-22».

Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () Митницею направлено запит від 15.11.2024 № 7.19-3/20-05/13/9222 на адресу ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_16 ).

В свою чергу аналогічні запити з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_17 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () направлено запит від 03.12.2024№7.19-3/20-05/14/9660 та з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЛІС-АГРО - ГРУПП»() з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () направлено запит від 02.12.2024 №7.19-3/20-05/13/9596.

Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН - ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв`язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб`єкта господарської діяльності з яким ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () не мало фінансово-господарських відносин.

Таким чином встановлено, що товар: «пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...» (далі - Товар), загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 м3, загальною вартістю на момент переміщення через митний кордон України 6 066 358,63 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 03.04.2024 № UA.0326, від 19.04.2024 №UA.03 89, від 23.04.2024 №UA.0220, від 06.05.2024 №UA.0094, від 10.05.2024 №UA.0242, від 13.05.2024 № UA.0202, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладні з придбання від 06.03.2024 № 176, 177, від 07.03.2024 №0703/1,0703/2, від 25.03.2024 №187,188, від 01.04.2024 №0104/1, від 02.04.2024 №0204/1, від 15.04.2024 №124, від 01.04.2024 № 209, від 09.04.2024 №0904/1, від 20.03.2024 №184, від 22.03.2024 №185, від 23.03.2024 №2303/1, накладна від 25.03.2024№ 2503/1, від 10.04.2024 № 17, від 16.04.2024 №18,19.

Відповідно до абзацу два пункту 7 Порядку заявники несуть відповідальність за надання недостовірних відомостей у документах, які подаються для отримання сертифікату. Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Так, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови незаконно одержаними слід вважати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку. Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаного товару громадянка України ОСОБА_5 обіймала посаду директора ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» ().

Таким чином, директором ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () громадянкою України ОСОБА_5 переміщено товар: «пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...», загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 м3, вартістю 6 066 358,63 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, одержаних незаконним шляхом, а саме: сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 03.04.2024 №UA.0326, від 19.04.2024 №UA.0389, від 23.04.2024 № UA.0220, від 06.05.2024 № UA.0094, від 10.05.2024 № UA.0242, від 13.05.2024 №UA.0202.

ОСОБА_1 в судове засідання жодного разу не прибувала. Про дату час та місце проведення судового засідання повідомлялась належним чином. Судом також направлялось повідомлення про дату, час і місце судового засідання на адресу проживання, вказану у протоколі, однак конверти повернулись на адресу суду не врученими з відмітками «за закінченням терміну зберігання» та «адресат відсутній за вказаною адресою». Крім цього, судом повідомлення про дату, час і місце судового засідання публікувалось у виді оголошенням на сайті суду.

Враховуючи, що вжиття заходів для прискорення процедури розгляду справ є обов`язком не тільки держави, а й осіб, які беруть участь у справі, ОСОБА_1 повідомлялась належним чином про дату і час розгляду справи, будь-яких клопотань не подавала, тому суд відповідно до ч. 2 ст. 268 КУпАП, розглядає справу у її відсутність.

Представник Житомирської митниці Красильникова С.М. в судовому засіданні просила визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні порушення митних правил та застосувати до неї стягнення у виді штрафу та конфіскувати цей товар.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до таких висновків.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується наступними доказами у справі: протоколом про порушення митних правил №0003/UA101000/2025 від 01.01.2025, яким зафіксовано допущене порушення митних правил; доповідною запискою головного державного інспектора оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 02.01.2025; листами Житомирської митниці від 01.01.2025, від 10.02.2025, від 12.11.2024, від 15.11.2024, від 19.03.2025, 20.11.2024, від 12.11.2024, від 03.12.2024 від 21.03.2025, від 02.12.2024, від 08.04.2025; копією митної декларації типу ЕК10АА №UA22U9; копією митної декларації типу ЕК10АА №24UA55U1; копією митної декларації типу ЕК10АА №24UA24U9; копією митної декларації типу ЕК10АА №24UA85U0; копією митної декларації типу ЕК10АА №24UA10U4; копією митної декларації типу ЕК10АА №24UA48U5; копією контракту купівлі продажу пиломатеріалів №1 від 01.12.2023 укладеному між ТОВ «Клімс Вудленд» та компанією SIERO LAM S.A. (Іспанія) та додатком №1 до нього від 01.12.2023; копією специфікації до машини №25; копією додаткової угоди №2 від 03.04.2024; копіями інвойсів №19 від 03.04.2024, №24 від 19.04.2024, №25 від 22.04.2024, №31 від 06.05.2024 до контракту №1, №27 від 09.05.2024, №28 від 10.05.2024; копією інвойсу №29 від 26.04.2021; копіями товарно-транспортних накладних серії ЮПА №590155 від 16.03.2023, серії ЮПА №420229 від 15.03.2023, №181551 від 22.03.2023; серії ЮПА №550326 від 14.03.2023, серії ППА №290025 від 05.04.2024, серії ППА №290041 від 11.04.2024, №641486 від 19.03.2024, серії МОА №181548 від 22.03.2024; серії МОА №181551 від 22.03.2024; серії ЮВБ №641512 від 28.03.2024, серії ЮВБ №641507 від 27.03.2024; серії ЮПА №420239 від 16.03.2023; серії ЮПА №420119 від 16.02.2023; серії ЮПБ №250746 від 12.06.2023; серії ЮПА №550745 від 08.05.2023; серії ЮПА №420607 від 09.06.2023; серії ЮПА №550389 від 22.03.2023; серії ЮПА №550371 від 21.03.2023; серії ВАА №153878 від 21.03.2023; серії МОА №181575 від 31.03.2023; серії ЮПА №550389 від 22.03.2023; серії ЮПБ №250375 від 11.04.2025; серії ЮПА №550569 від 07.04.2023;накладними №124 від 15.04.2024, №20 від 05.04.2024, №124 від 15.04.2024; копією видаткових накладних №176 від 06.03.2024, №177 від 06.03.2024, №0703/1 від 07.03.2024, №0703/2 від 07.03.2024, від 20.03.2025 №184, від 22.03.2024 №185, від 23.03.2025 №2303/1, від 25.03.2025 №2503/1, №17 від 10.04.2024, №18 від 16.04.2024, №19 від 16.04.2024, №187 від 25.03.2024, №188 від 25.03.2024, №0104/1 від 01.04.2024, №0204/1 від 02.04.2024, №209 від 01.04.2024, №0904/1 від 09.04.2024; відповіддю директора ТОВ «Сільва-22» на запит Житомирської митниці від 14.11.2024 (а.с. 58,93); листами Південно-Східного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства від 06.12.2024 року, від 25.11.2024, від 11.12.2024; копіями сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів №0326 від 03.04.2024, №0389 від 19.04.2025, №0220 від 23.04.2024, №0094 від 06.05.2024, №0242 від 10.05.2024, №0202 від 13.05.2024; заявами ТОВ «Клімс Вуленд» на видачу сертифіката від 03.04.2024, від 19.04.2024, від 22.04.2024; від 06.05.2024, від 10.05.2024, від13.05.2024.

З вказаних документів вбачається, що директор ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» - ОСОБА_1 для отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів надала до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (м. Хмельницький) документи, що містять неправдиві дані щодо суб`єкта господарської діяльності з яким товариство не мало фінансово-господарських відносин, тобто отримала сертифікати незаконним шляхом, які в подальшому були надані для переміщення товарів через митний кордон.

За таких обставин, громадянка України ОСОБА_1 , вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару : «пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...» (далі - Товар), загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 м3, загальною вартістю на момент переміщення через митний кордон України 6 066 358,63 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 03.04.2024 № UA.0326, від 19.04.2024 №UA.03 89, від 23.04.2024 №UA.0220, від 06.05.2024 №UA.0094, від 10.05.2024 №UA.0242, від 13.05.2024 № UA.0202, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладні з придбання від 06.03.2024 № 176, 177, від 07.03.2024 №0703/1,0703/2, від 25.03.2024 №187,188, від 01.04.2024 №0104/1, від 02.04.2024 №0204/1, від 15.04.2024 №124, від 01.04.2024 № 209, від 09.04.2024 №0904/1, від 20.03.2024 №184, від 22.03.2024 №185, від 23.03.2024 №2303/1, накладна від 25.03.2024№ 2503/1, від 10.04.2024 № 17, від 16.04.2024 №18,19, з неправдивими відомостями щодо суб`єкта господарської діяльності з яким ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» () не мало фінансово-господарських відносин.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Частина перша статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Щодо вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, суд зазначає наступне. Згідно з ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що у діях ОСОБА_1 є склад правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а тому до неї слід застосувати адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - з конфіскацією товару, безпосереднього предмету порушення митних правил.

Враховуючи наведене, керуючись ст. 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 458, 483, 489-491, 494, 495, 527-529 МК України,

постановив :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 3 033 179, (три мільйони тридцять три тисячі сто сімдесят дев`ять) грн. 31 коп. з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету порушення митних правил:

- пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб...», загальною вагою брутто 130 400 кг., нетто 129 200 кг., загальним об`ємом 122,231 м3.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави, в особі ДСА України, судовий збір в розмірі 605,60 грн. (Отримувач коштів: ГУК у м. Києві/ м. Київ/ 22030106; Код за ; Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); Рахунок отримувача: UA0026001; Код класифікації доходів бюджету: 22030106).

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г. В. Панченко