Номер провадження 3/521/356/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Дорич А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, паспорт № НОМЕР_1 , виданий 15.02.2006, картка фізичної особи платника податків НОМЕР_2 , керівника ТОВ «КРОП-СЕРВІС» (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпра, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ),

про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці ДМС України - Ревенко Т.А.,

представника ОСОБА_1 - адвоката Горбань Р.С.,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшов протокол №0576/50000/24 від 15.05.2024 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 28.11.2023 між компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) та компанією ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ), було укладено зовнішньоекономічний контракт № 0004 щодо поставки товару «мінеральне добриво», кількістю 3000 метричних тон, вартістю 457 євро за метричну тонну.

11.02.2024 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Ізмаїльський морський торговельний порт» митного поста «Придунайський» Одеської митниці з Іспанії на т/х «GORDION» надійшов товар «мінеральне добриво».

13.02.2024 керівником ТОВ «МИТНО-БРОКЕРСЬКА ГРУПА» (03150, м. Київ, вул. Предславинська, 12, оф.195, ), громадянином України ОСОБА_2 , підготовлена та подана до Одеської митниці електронна митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 24UA24U8. Згідно граф даної МД задекларовано товар «мінеральне добриво: MAP complex NP fertilizer 11-47 with Zinc. Масова доля загального азоту(N)-11,06%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в амонійному цитраті-47,15%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в воді-42,22%, масова доля триоксиду сірки(SO3)-6,05%, масова доля(Zn)-0,1%. Використовується в сільському господарстві» загальною вагою брутто 3003390 кг, фактурною вартістю 1372549.23 євро та митною вартістю 56076888,78 грн. Відповідно до МД № 24UA24U8 відправником товару виступало іспанське підприємство «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada), продавцем - дубайська компанія «Fertasco Trading LLC» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada), а покупцем і одержувачем україньске підприємство ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (ЄДРОУ 44792072, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б). Відповідно до графи 43 даної МД митна вартість була визначена за першим методом визначення митної вартості, тобто за ціною договору щодо товарів які імпортуються. 20.02.2024 на підставі заяви декларанта від 20.02.2024 № 1 МД № 24UA24U8 була відкликана.

20.02.2024 керівником ТОВ «МИТНО-БРОКЕРСЬКА ГРУПА» (03150, м. Київ, вул. Предславинська, 12, оф.195, ), громадянином України ОСОБА_2 на вищезазначений товар підготовлена та подана до Одеської митниці електронна МД, яка була прийнята та зареєстрована за номером № 24UA67U0. Відповідно до графи 43 даної МД митна вартість була визначена за шостим методом визначення митної вартості, тобто за резервний метод. Згідно графи 45 даної МД задекларована митна вартість товару складала 64391309,68 грн.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу разом із МД № 24UA67U0 від 20.02.2024 серед товаросупровідних документів зокрема надано наступні документи: сертифікат якості від 31.01.2024 № б/н, інвойс № 0004/2024/FT від 01.02.2024, коносамент № 1 від 01.02.2024, cargo manifest № б/н від 01.02.2024, сертифікат походження товару EUR1 № A 0395824 X від 05.02.2024, інвойс № 0040/2024/NE від 01.02.2024, інвойс № VI/2024/22 від 01.02.2024, зовнішньоекономічний контракт № 0004 від 28.11.2023, додатки до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 06.12.2023, № 2 від 31.01.2024, експортну митну декларацію оформлену митними органами Королівства Іспаніі від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1.

Згідно поданих до митного оформлення товаросупровідних документів на т/х «GORDION» в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «мінеральне добриво: MAP complex NP fertilizer 11-47 with Zinc. Масова доля загального азоту(N)-11,06%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в амонійному цитраті-47,15%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в воді-42,22%, масова доля триоксиду сірки(SO3)-6,05%, масова доля(Zn)-0,1%. Використовується в сільському господарстві».

Згідно поданого до митного оформлення інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 виданого іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) в адресу Мальтійської компанії «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) товар було продано іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» мальтійській компанії «Norton Trading LTD» за ціною 1 201 356 євро.

Згідно поданого до митного оформлення інвойсу від 01.02.2024 № 0040/2024/NE виданого мальтійською компанією «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) в адресу дубайської компанії «Fertasco Trading LLC» товар було продано мальтійською компанією «Norton Trading LTD» дубайській компанії «Fertasco Trading LLC» за ціною 1 363 539.06 євро.

Згідно поданого до митного оформлення інвойсу від 01.02.2024 № 0004/2024/FT виданого дубайської компанії «Fertasco Trading LLC» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) в адресу української компанії ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (ЄДРОУ 44792072, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б), товар було продано дубайською компанії «Fertasco Trading LLC» українській компанії ТОВ "КРОП-СЕРВІС" за ціною 1 372 549.23 євро.

В поданій до митного оформлення МД № 24UA67U0 та товаросупровідних документах зазначено, що продавцем товару виступає дубайська компанія «Fertasco Trading LLC» (Regus Downtown, level 5, Standard Chartered Building Opp. Emaar Square, Dubai, UAE, P.O Box 35482), відправником іспанська компанія «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada), а одержувачем ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ).

Згідно граф МД № 24UA67U0 було заявлено товар «мінеральне добриво: MAP complex NP fertilizer 11-47 with Zinc. Масова доля загального азоту(N)-11,06%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в амонійному цитраті-47,15%, масова доля фосфатів (P2O5), розчинених в воді-42,22%, масова доля триоксиду сірки(SO3)-6,05%, масова доля(Zn)-0,1%. Використовується в сільському господарстві». Фактурна вартість заявленого товарів складає 1372549,2300 євро, вагою брутто 3003390 кг.

20.02.2024 після здійснення митного оформлення за МД № 24UA67U0 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Іспанії.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 26.04.2024 №26/26-04/7/1059 (вх. митниці від 29.04.2024 №11706/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Королівства Іспанії на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки автентичності документів, наданих при ввезенні на митну територію України товару «мінеральне добриво» на адресу ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ) за митною декларацією № 24UA67U0 від 20.04.2024.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії від 18.04.2024 № Е2024UA00115IPS надано копію експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1, інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22, коносаменту від 01.02.2024 № 1. Зазначеним листом Національне бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії повідомляє що вони зв`язалися з іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada).

Відповідно до отриманого інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 та експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 вищевказаний товар було продано іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) мальтійській компанії «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) за ціною 1 404 625.44 євро.

Аналіз даних про датування та нумерацію отриманих документів та вагу товару, які містяться у наданому іспанською стороною інвойсу та митної декларації, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які імпортувалися ТОВ "КРОП-СЕРВІС" за митною декларацією типу ІМ40АА № 24UA67U0 від 20.02.2024.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Іспанії, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваного товару.

Так, на підставі експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 та інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 з Іспанії до українського вантажоодержувача ТОВ "КРОП-СЕРВІС" переміщувався товар «мінеральне добриво» вагою 3003,39 метричних тон, проданого мальтійській компанії «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) за ціною 1 404 625.44 євро.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Іспанії, встановлено, що фактично товар, який оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024, при вивезенні з митної території Іспанії було вивезено за іншим інвойсом та експортною митною декларацією які мають аналогічні реєстраційні реквізити що і інвойс і експортна митна декларація які було подано під час митного оформлення МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024, сертифікату якості від 31.01.2024 № б/н, інвойсу № 0004/2024/FT від 01.02.2024, коносаменту № 1 від 01.02.2024, cargo manifest № б/н від 01.02.2024, сертифікату походження товару EUR1 № A 0395824 X від 05.02.2024, інвойсу № 0040/2024/NE від 01.02.2024, інвойсу № VI/2024/22 від 01.02.2024, зовнішньоекономічний контракту № 0004 від 28.11.2023, додатків до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 06.12.2023, № 2 від 31.01.2024, експортної митної декларації від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 загальна фактурна вартість складає 1372549.23 євро, вага брутто 3003390 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Іспанії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних відповідно до експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 та інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 становить 1404625.44 євро, вага брутто 3003390 кг.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ "КРОП-СЕРВІС" () надало для декларування у МД від 20.02.2024 № 24UA67U0 неправдиві відомості щодо вартості товару, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Відповідно до норм Митного кодексу України та Податкового кодексу України, базою оподаткування товарів при ввезенні їх на митну територію України є митна вартість цього товару.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії від 18.04.2024 № Е2024UA00115IPS стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ "КРОП-СЕРВІС" () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в митних документаціях при вивезенні товару з Іспанії та є недостовірними стосовно вартості товару.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ "КРОП-СЕРВІС" здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ "КРОП-СЕРВІС" в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства отримувача ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 57 927 174,53 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги та вартості переміщуваних товарів, а також щодо продавця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні адвокат Горбань Р.С., просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку, що матеріали справи про порушення митних правил підлягає поверненню органу, який її порушив для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості (ст.8 МК України).

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп / 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ».

Обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення вини є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

Частиною 2 ст. 251 КУпАП також визначено, що обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як зазначає посадова особа митного органу, Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 26.04.2024 №26/26-04/7/1059 (вх. митниці від 29.04.2024 №11706/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Королівства Іспанії на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки автентичності документів, наданих при ввезенні на митну територію України товару «мінеральне добриво» на адресу ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ) за митною декларацією № 24UA67U0 від 20.04.2024.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії від 18.04.2024 № Е2024UA00115IPS надано копію експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1, інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22, коносаменту від 01.02.2024 № 1. Зазначеним листом Національне бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії повідомляє що вони зв`язалися з іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada).

Відповідно до отриманого інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 та експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 вищевказаний товар було продано іспанською компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) мальтійській компанії «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) за ціною 1 404 625.44 євро.

Аналіз даних про датування та нумерацію отриманих документів та вагу товару, які містяться у наданому іспанською стороною інвойсу та митної декларації, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які імпортувалися ТОВ "КРОП-СЕРВІС" за митною декларацією типу ІМ40АА № 24UA67U0 від 20.02.2024.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Іспанії, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваного товару.

Так, на підставі експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 та інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 з Іспанії до українського вантажоодержувача ТОВ "КРОП-СЕРВІС" переміщувався товар «мінеральне добриво» вагою 3003,39 метричних тон, проданого мальтійській компанії «Norton Trading LTD» (6 Villa gauci, Mdina road Balzan BZN 9031 MT 24552901 Malta) за ціною 1 404 625.44 євро.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Іспанії, встановлено, що фактично товар, який оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024, при вивезенні з митної території Іспанії було вивезено за іншим інвойсом та експортною митною декларацією які мають аналогічні реєстраційні реквізити що і інвойс і експортна митна декларація які було подано під час митного оформлення МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA67U0 від 20.02.2024, сертифікату якості від 31.01.2024 № б/н, інвойсу № 0004/2024/FT від 01.02.2024, коносаменту № 1 від 01.02.2024, cargo manifest № б/н від 01.02.2024, сертифікату походження товару EUR1 № A 0395824 X від 05.02.2024, інвойсу № 0040/2024/NE від 01.02.2024, інвойсу № VI/2024/22 від 01.02.2024, зовнішньоекономічний контракту № 0004 від 28.11.2023, додатків до зовнішньоекономічного контракту № 1 від 06.12.2023, № 2 від 31.01.2024, експортної митної декларації від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 загальна фактурна вартість складає 1372549.23 євро, вага брутто 3003390 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Іспанії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних відповідно до експортної митної декларацій від 31.01.2024 № 24 ES002911 1 04157B 1 та інвойсу від 01.02.2024 № VI/2024/22 становить 1404625.44 євро, вага брутто 3003390 кг.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ "КРОП-СЕРВІС" () надало для декларування у МД від 20.02.2024 № 24UA67U0 неправдиві відомості щодо вартості товару, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанії від 18.04.2024 № Е2024UA00115IPS стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ "КРОП-СЕРВІС" () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в митних документаціях при вивезенні товару з Іспанії та є недостовірними стосовно вартості товару.

При цьому, в якості доведення вини особи, стосовно якої складно протокол про порушення митних правил, посадова особа митного органу посилається на документи, які надійшли з відповіддю митних органів Королівства Іспанії від 18.04.2024 № Е2024UA00115IPS із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів, які не містять перекладу на українську мову.

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання

Як вже зазначалось вище, обов`язок доведення вини особи щодо якої складено протокол покладено на митний орган. Таким чином, не надання суду документів з перекладом на державну мову позбавляє можливості об`єктивно оцінити докази по справі, перевірити наявність чи відсутність різниці між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці інвойсу та вартістю товарів оформлених при експорті з Іспанії до України, та унеможливлює об`єктивний розгляд справи.

Також як зазначено в протоколі №0576/50000/24 від 15.05.2024 року про порушення митних правил, 28.11.2023 між компанією «FERTISAC, S.L.» (Bda.De ia Estacion, S/N 18230 Atarfe, Granada) та компанією ТОВ "КРОП-СЕРВІС" (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Нірінберга Павла, буд. 3-Б, ), було укладено зовнішньоекономічний контракт № 0004 щодо поставки товару «мінеральне добриво», кількістю 3000 метричних тон, вартістю 457 євро за метричну тонну.

Однак, з долучених до протоколу матеріалів вбачається, що зовнішньоекономічний контракт № 0004 від 28.11.2023 р. було укладено між компанією «Fertasco Trading LLC» та компанією ТОВ "КРОП-СЕРВІС".

Тому, під час додаткової перевірки слід здійснити

- офіційний переклад на державну мову усіх документів, які надійшли від митних органів Королівства Іспанії, які були підставою для відправки товарів з Іспанії на Україну та на які митний орган посилається як на доказ вини ОСОБА_1

- зазначити з якою саме компанією ТОВ "КРОП-СЕРВІС" було укладено зовнішньоекономічний контракт щодо поставки товару «мінеральне добриво», кількістю 3000 метричних тон.

Відповідно до вимог ст. 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Таким чином, митному органу необхідно з`ясувати вказані обставини для всебічного та повного визначення обставин справи на підтвердження вини особи, яка притягується до відповідальності.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, оскільки вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколом №0576/50000/24 від 15.05.2024 року складений відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеській митниці Держмитслужби, для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя О.М. Непорада