Провадження № 3/127/5448/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2025 рокум. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Кашпрук Г.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення, що надійшла з Вінницької митниці Держмитслужби України відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер: НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директор з 29.07.2021 по 03.06.2024 ТОВ «Сеат Україна», що знаходиться за адресою: вул. Предславинська, буд. 37, м. Київ, паспорт НОМЕР_2 від 01.10.1996, щодо порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області 15.08.2025 надійшли справи, а саме: справа №127/25602/25, №127/25605/25, №127/25608/25, №127/25610/25, №127/25613/25, №127/25615/25, №127/25617/25 та №127/25619/25 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом, стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Суд вважає, що справи про адміністративні правопорушення слід об`єднати в одне провадження, оскільки вони розглядаються судом одночасно, присвоївши номер справи 127/25602/25.

Відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці в митному режимі «Імпорт» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) від 09.05.2024 № 24UA49U8 здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, частини до несамохідної сільськогосподарської техніки» у кількості 348 штук.

З протоколу № 0230/UA401000/25 від 30.05.2025, вбачається, що відповідно до поданих до ЕМД товаросупровідних документів продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), покупцем ТОВ «Сеат Україна» (вул. Предславинська, 37, Печерський р-н, м. Київ, Дніпропетровська обл., Україна, ).

Згідно поданого до ЕМД інвойсу від 06.05.2024 № 2024018 вартість імпортованих товарів складає 37156 євро, що згідно курсу НБУ, станом на дату подання до митного оформлення ЕМД складає 1 572 323, 02 грн.

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року № 1703 (далі - Контракт), укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_2 т а словацьким підприємством «Ing Tech s.r.o.» в особі директора Svitlana Ivanova.

В подальшому Додатком № 2 від 06.10.2023 до Контракту було внесено зміни, згідно яких назву словацького підприємства «Ing Tech s.r.o.» змінено на «Evrotech s.r.o.»

Вінницькою митницею листом від 30.12.2024 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, частини до несамохідної сільськогосподарської техніки» у кількості 348 штук, на адресу ТОВ «Сеат Україна».

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, частини до несамохідної сільськогосподарської техніки», у кількості 348 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» (код ЕДРПОУ 44404510).

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством

«Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20. 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 06.05.2024 №2024018 складає 52620 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 2 226 710 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();

- інвойс від 06.05.2024 №2024018 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 15464 Євро (654 387 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу особі уповноваженій на декларування ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового від правлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, частини до несамохідної сільськогосподарської техніки», у кількості 348 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 09.05.2024 №24UA49U8, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 06.05.2024 №2024018.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином. ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024). вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 06.05.2024 №2024018.

Крім того, згідно з протоколом № 0237/UA401000/25 від 30.05.2025 відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та колеса дискові для транспортних засобів», у кількості 159 шт., за електронною декларацією від 05.03.2024 №24UA38U9 (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 № 09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 28.02.2024 №2024008 фактурна вартість імпортованих товарів складає 46 507 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 932 054,25 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньо-економічного контракту від 17.03.2023 року №1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.o. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та колеса дискові для транспортних засобів», у кількості 159 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту. експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством

«Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 28.02.2024 №2024008 складає 58 357 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 2 424 342,36 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();

- інвойс від 28.02.2024 №2024008 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 11 850 Євро (492 288,11 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 N?09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та колеса дискові для транспортних засобів», у кількості 159 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 05.02.2024 N?24UA38U9, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 28.02.2024 №2024008.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024) вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 28.02.2024 №2024008.

Крім того, з протоколу № 0231/UA401000/25 від 02.06.2025 відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та частини до несамохідної сільськогосподарської техніки». У кількості 255 шт., за електронною митною декларацією від 08.05.2024 №24UA94U7 (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 03.05.2024 №2024017 фактурна вартість імпортованих товарів складає 46015 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 946 834,83 грн.). Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703. укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.г.о. змінено на «Evrotech» s.r.o. Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та частини до несамохідної сільськогосподарської техніки», у кількості 255 шт, на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, код СДРПОУ 42793755), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 03.05.2024 N?2024017 складає 62808 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 2 657 324,83 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що окупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();- інвойс від 03.05.2024 №2024017 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 16793 Євро (710 490 грн.). Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення. взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором.

Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» (код. ) з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах. Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового від правлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню. Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та частини до несамохідної сільськогосподарської техніки» у кількості 255 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 25.04.2024 №24UA94U7, переміщені через митний кордон України приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 03.05.2024 №2024017. Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню. Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024). вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 03.05.2024 №2024017.

Крім того, з протоколу № 0232/UA401000/25 від 02.06.2025 відділом митного оформлення №l митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 179 шт., за електронною митною декларацією від 25.04.2024 №24UA96U6 (далі - ЕМД).

Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (85107, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 22.04.2024 № 2024016 фактурна вартість імпортованих товарів складає 39273,44 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 656 683,30 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року № 1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком № 2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.о. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 179 шт, на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20. 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 22.04.2024 № 2024016 складає 47832 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 2 017 711,61 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();

- інвойс від 22.04.2024 №2024016 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 8558,56 Євро (361 028,30 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 179 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 25.04.2024 №24UА96U6, переміщені через митний кордон У країни з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів. одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року N?1703 та інвойс від 22.04.2024 №2024016.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024). вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 22.04.2024 № 2024016.

Крім того, з протоколу № 0233/UA401000/25 від 02.06.2025 відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, камери гумові», у кількості 334 шт., за електронною митною декларацією від 30.05.2024 №24UA65UO (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 N?09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 27.05.2024 №2024023 фактурна вартість імпортованих товарів складає 37765 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 658 646,35 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року № 1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.о. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, камери гумові», у кількості 334 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 № 150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 27.05.2024 №2024023 складає 48880 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 2 146 819,38 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();

- інвойс від 27.05.2024 №2024023 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 11115 Євро (488 173,02 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 № 09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового від правлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти, камери гумові», у кількості 334 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 30.05.2024 №24UA65U0, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 27.05.2024 №2024023.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 № 7. 12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024). вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 27.05.2024 №2024023.

Крім того, згідно з протоколом № 0234/UA401000/25 від 30.05.2025 відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 222 шт., за електронною митною декларацією від 12.02.2024 №24UA05U9 (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (85107, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 N?09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 06.02.2024 №2024003 фактурна вартість імпортованих товарів складає 32 101,56 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД -1 300 527,29 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.о. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 222 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 06.02.2024 №2024003 складає 44 603,2 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 807 004,98 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лиш оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ():

- інвойс від 06.02.2024 №2024003 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 12 501,64 Євро (506 477,69 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти та камери гумові», у кількості 222 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 12.02.2024 №24UA05U9, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року N?1703 та інвойс від 06.02.2024 №2024003.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024) вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 06.02.2024 №2024003.

Крім того, згідно з протоколом № 0235/UA401000/25 від 02.06.2025 відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця`Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 120 шт., за електронною митною декларацією від 14.02.2024 №24UA45U3 (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 08.02.2024 №2024005 фактурна вартість імпортованих товарів складає 28 243,15 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 161 392,22 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.о. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 120 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 08.02.2024 № 2024005 складає 41 025,02 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 686 998,05 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ();

- інвойс від 08.02.2024 №2024005 є ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 12 781,87 Євро (525 605,83 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 120 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 14.02.2024 №24UA45U3, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 08.02.2024 №2024005.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024) вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 08.02.2024 №2024005.

Крім того, згідно з протоколом № 0236/UA401000/25 від 02.06.2025, відділом митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці (Вінницька обл., с. Зарванці, 7 км Хмельницького шосе), у митному режимі «імпорт», здійснено митне оформлення товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 85 шт., за електронною митною декларацією від 20.02.2024 №24UA88U3 (далі - ЕМД). Відповідно до поданих товаросупровідних документів до ЕМД відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (851 07, Slovakia, Bratislava - mestska Cast Petrzalka, Zuzany Chalupovej 4029/9), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна» (). Згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» () ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022» (). Згідно інвойсу від 15.02.2024 №2024006 фактурна вартість імпортованих товарів складає 27 505,44 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 134 332,6 грн.).

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, укладеного між ТОВ «Сеат Україна», в особі директора ОСОБА_1 та словацьким підприємством «Ing Tech» s.r.o., в особі ОСОБА_3 . Додатком №2 від 06.10.2023 внесено зміни до зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703, згідно якого назва словацького підприємства «Ing Tech» s.r.о. змінено на «Evrotech» s.r.o.

Митницею листом від 30.12.2024 №7.12-5/20-03/4/8348 ініційовано направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів товарів «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 85 шт., на адресу ТОВ «Сеат Україна» ().

Згідно відповіді митних органів Словацької Республіки від 28.03.2025 №150043/2025-2000106 встановлено, що товари, які були об?єктом запиту, експортовані із Словаччини на митну територію України словацьким підприємством «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна, ), фактурна вартість товарів згідно інвойсу від 15.02.2024 №2024006 складає 41 542 Євро (згідно курсу НБУ, станом на дату прийняття до митного оформлення ЕМД - 1 713 204,54 грн.).

Варто зазначити, що наведені у відповіді митних органів Словацької Республіки документи відрізняються від тих, що були подані до митного оформлення на території України, а саме:

- в контракті від 17.03.2023 року №1703, який отримано від митних органів Словацької Республіки, Покупцем вказано ТОВ «ГК Євротех» (), а в додаткових умовах зазначено, що Покупець може доручити лише оплату за товар третім особам, а саме ТОВ «Сеат Україна» ():

- інвойс від 15.02.2024 №2024006 с ідентичним за змістом, але має суттєві відмінності у відомостях щодо одержувача та вартості товарів (заявлена фактурна вартість товарів при митному оформленні на території України менше на 14 036,56 Євро (578 871,94 грн.).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України (далі - МК України), станом на дату митного оформлення, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором. Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 N?09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» () з однієї сторони, з іншої - ТОВ «Сеат Україна» (), керівник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митницею на наявну в митних органах юридичну та електронну адресу уповноваженій на декларування особі ТОВ «АРТА 2022» () направлено лист від 01.05.2025 №7.12-2/20-03/13/2692 рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Вищезазначене поштове відправлення не вручено з причини закінчення встановленого терміну зберігання.

Станом на 30.05.2025, уповноважена на декларування особа ТОВ «АРТА 2022» () до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином встановлено, що товари «шини гумові нові, шини і шинокомплекти», у кількості 85 шт., митне оформлення яких здійснено за ЕМД від 20.02.2024 №24UA88U3, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 15.02.2024 №2024006.

Митницею на наявну в митних органах адресу місця проживання та електронну адресу громадянина України ОСОБА_1 направлено лист від 27.05.2025 №7.12-2/20-03/10/3198 з метою отримання пояснень по вищезазначеному митному оформленню.

Станом на 30.05.2025, громадянин України ОСОБА_1 до митниці не прибув, про причини неприбуття митницю не повідомив, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Таким чином, ТОВ «Сеат Україна» () в особі керівника громадянина України ОСОБА_1 (посаду займав з 29.07.2021 по 03.06.2024) вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: контракт від 17.03.2023 року №1703 та інвойс від 15.02.2024 №2024006.

Згідно інформації, що міститься в ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», відносно громадянина України ОСОБА_1 митними органами складалися протоколи про порушення митних правил, зокрема протокол про порушення митних правил від 08.10.2024 N?0676/UA305000/2024, складений Закарпатською митницею, щодо порушення ним митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Вказана справа про ПМП розглянута Ужгородським міськрайонним судом Закарпатської області (справа N?308/17623/24) та винесена постанова про визнання винним громадянина України ОСОБА_1 у вчиненні вказаного правопорушення та застосовано адміністративне стягнення у вигляді штрафу. Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру судових рішень 23.04.2025 Закарпатським апеляційним судом винесена постанова відповідно до якої, постанову Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 16.01.2025 №308/17623/24 залишено без змін.

ОСОБА_4 , зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Представник митниці Вихристюк В.Д. протоколи про вчинення адміністративних правопорушень підтримала. Просила суд визнати винним гр. ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення передбачене санкцією статті.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином, шляхом направлення судової повістки за адресою проживання.

Вислухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, знайшла своє підтвердження у судовому засіданні.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органом для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до положень ст. 4 МК України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 483 МК України дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Диспозицією вказаної норми чітко визначені дії, які утворюють склад вказаного правопорушення: переміщення та дії спрямовані на переміщення, в тому числі і, подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів.

Об`єктом правопорушення є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивна сторона - дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України. Під дією розуміється активна поведінка (вчинок) особи, в якій виражена зовні її воля і яка спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

Суб`єкт правопорушення - осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства - керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивна сторона характеризується, як і умисною формою вини, так і з необережності. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

З матеріалів справи вбачається, що згідно договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 № 09/06/1, від імені ТОВ «Сеат Україна» ЕМД подавалась уповноваженою на декларування особою ТОВ «АРТА 2022», а саме згідно гр. 54 ЕМД митним агентом з митного оформлення ОСОБА_5 .

Відповідно до ч. 1 ст. 416 МК України (далі МК України) (в редакції МК України чинній на дату митного оформлення), митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Відповідно до ст. 417 МК України (в редакції МК України чинній на дату митного оформлення), взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором.

Відповідно до ч. 1 ст. 418 МК України (в редакції МК України чинній на дату митного оформлення), агент з митного оформлення - це фізична особа - резидент, що перебуває в трудових відносинах з митним брокером і безпосередньо виконує в інтересах особи, яку представляє митний брокер, дії, пов`язані з пред`явленням митному органу товарів, транспортних засобів комерційного призначення, а також документів, потрібних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п. 6.2 Договору про надання митно-брокерських послуг від 09.06.2022 №09/06/1 укладеного між ТОВ «АРТА 2022» в особі директора ОСОБА_5 (далі Виконавець) та ТОВ «Сеат Україна» в особі директора ОСОБА_1 (далі Замовник), Замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація; контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими слід вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими відбитками печаток, штампів, підписами тощо. Під незаконно одержаними розуміються документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку, тобто документів виданих на основі представлених за відомо неправдивих даних, або на основі підроблених документів.

Документами, що містять неправдиві дані є зокрема, такі, в яких є відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Склад правопорушення є формальним та закінченим з моменту внесення неправдивих даних до декларації.

Відповідно до Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684, декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Такі обов`язки не залежать від виду декларації.

Відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, є декларант ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 МК України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Також, вина ОСОБА_1 крім вищезазначених протоколів підтверджується: копією електронної митної декларації, копії зовнішньоекономічного контракту, копією інвойсів, копією товаро-транспортної накладної, копією книжки МДП, копією запиту на митні органи словацької Республіки, копією договору про надання митно-брокерських послуг, копією постанов Ужгородського міськрайонного суду та Закарпатського апеляційного суду згідно яких ОСОБА_1 був притягнутий до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та іншими матеріалами справи.

Таким чином суд перевіривши та надані докази у справі, вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно постанови пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у постановах в адміністративних справах про порушення митних правил суддя повинен зазначати, які саме правила порушені винною особою, які товари, транспортні засоби були безпосереднім об`єктом правопорушення, їхню вартість. Якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Також, суд вважає за необхідне відзначити, що вчинення будь-якого правопорушення, зокрема адміністративного, повинно супроводжуватись принципом невідворотності відповідальності за вчинене, тобто особа, яка вчинила правопорушення, підлягає покаранню (стягненню), якщо відсутні законні підстави звільнення її від відповідальності чи покарання (стягнення).

Згідно ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ступеня його вини, способу вчинення правопорушення, мету призначення покарання та співрозмірність можливого покарання вчиненому правопорушенню, суд вважає необхідним визнати винним ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України, з урахуванням ст. 36 КУпАП, та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 200 відсотків вартості товару, без конфіскації товару в зв`язку з тим, що безпосередній предмет правопорушення митницею не вилучався, тому відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, також підлягає стягненню 100% вартості товару в розмірі 16 680 115,75 грн та стягнути з нього судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 4, 416, 418, 458, 483, 541 Митного Кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Судові справи №127/25602/25, №127/25605/25, №127/25608/25, №127/25610/25, №127/25613/25, №127/25615/25, №127/25617/25 та №127/25619/25 об`єднати в одне провадження, присвоївши номер №127/25602/25.

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді в розмірі 200 відсотків вартості товарів, а саме 5 314 649 (п`ять мільйонів триста чотирнадцять тисяч шістсот сорок дев`ять) грн 66 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 100% вартості експортованих товарів в розмірі 16 680 115 (шістнадцять мільйонів шістсот вісімдесят тисяч сто п`ятнадцять) грн 75 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 коп. в дохід держави.

Постанова може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: