ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І., з участю захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Вічинюка М.А., представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, адміністративні матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «Люкс Моторс Плюс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0147/20400/23 від 31 серпня 2023 року, 01.02.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль, марка BMW, Модель 740, Ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001396 від 31.01.2022 року.

11.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/002307 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль, марка BMW, Модель 740, Ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 27.01.2022 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2964-ОТС/SUA від 31.01.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20555208 від 01.02.2022 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2964-ОТС/SUA від 31.01.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль, марка BMW, Модель 740, Ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » становить 16 000 євро (або еквівалент 510 056,00 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником та отримувачем товару зазначено «PODBORETSKYI OLEKSANDR» (SCWUCHEVITSCH 2, 35000 KOSTOPIL). Вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 31.01.2022 №22PL412020E01123660 106361 PLN (754 886,56 грн).

Митну вартість за МД від 11.02.2022 №UA204060/2022/002307 декларантом заявлено за основним методом на рівні 510056,00 грн (16000EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 59542,79 грн.

2. 01.02.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_4 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_5 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль, DACIA SANDERO, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_6 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001655 від 03.02.2022 року.

10.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2189 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль, DACIA SANDERO, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 23.12.2013 року, рахунком-фактурою (інвойс) №3062-ОТС/SUA від 03.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2022 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №3062-ОТС/SUA від 03.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль, DACIA SANDERO, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_6 » становить 2700 євро (або еквівалент 86389,20 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «TT DETAILER VASYL TRETIAKOV» (Warszawaska 434, 05-082 Zielonki-wies), отримувачем ОСОБА_5 (Unosti 4/14 80250 Pavliv). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №22PL301010E0109229 13000 PLN (92084,20 грн).

Митну вартість за МД від 10.02.2022 №UA204060/2022/002189 декларантом заявлено за основним методом на рівні 86389,20 грн (2700EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 1822,40 грн.

3. 07.02.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_4 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_5 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль, AUDI Q5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_8 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001660 від 03.02.2022 року.

10.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2192 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль, AUDI Q5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_8 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 09.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №3067-ОТС/SUA від 03.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20571105 від 03.02.2022 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №3067-ОТС/SUA від 03.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль, AUDI Q5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_8 » становить 12000 євро (або еквівалент 383952,00 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «TT DETAILER VASYL TRETIAKOV» (Warszawaska 434, 05-082 Zielonki-wies), отримувачем ОСОБА_5 (Unosti 4/14 80250 Pavliv). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №22PL301010E0109229 107000 PLN (757923,80 грн).

Митну вартість за МД від 10.02.2022 №UA204060/2022/002192 декларантом заявлено за основним методом на рівні 383952,00 грн (12000EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 90 949,95 грн.

4. 26.10.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_10 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_11 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/279866 від 25.10.2021 року.

04.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/283017 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_11 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_12 від 15.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №577-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11094907 від 27.10.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №577-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_11 » становить 15000 євро (або еквівалент 455469,00 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем Vitalii Hural (Travnia 1, 44323 Нolowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1640790 162249 PLN (1073520,51 грн).

Митну вартість за МД від 04.11.2021 №UA204020/2021/283017 декларантом заявлено за основним методом на рівні 455469,00 грн (15000EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 156985,05 грн.

5. 31.10.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_7 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_13 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLVO V40, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_14 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204080/2021/037779 від 29.10.2021 року.

01.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_8 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204080/2021/037918 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLVO V40, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_14 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_15 від 30.08.2018 року, рахунком-фактурою (інвойс) №747-ОТС/DUA від 29.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №747-ОТС/DUA від 29.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLVO V40, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_14 » становить 10650 євро (або еквівалент 325839,95 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «DSAUTOIMPORT Sp.z o.o.» (ul. Wladyslawa Grabskiego 7A 53-535 Wroclaw), отримувачем ОСОБА_9 ( АДРЕСА_2 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1672922 46817 PLN (310008,13 грн).

Митну вартість за МД від 01.11.2021 №UA204080/2021/037918 декларантом заявлено за основним методом на рівні 325839,95 грн (10650 EUR).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

6. 05.11.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_10 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_16 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль AUDI A6, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_17 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/281904 від 01.11.2021 року.

12.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/285636 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль AUDI A6, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_17 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_18 від 14.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №777-ОТС/RUA від 01.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11118504 від 04.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №777-ОТС/RUA від 01.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль AUDI A6, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_17 » становить 11400 євро (або еквівалент 341024,16 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником та отримувачем товару зазначено ОСОБА_11 (Lvivska 6 82161 Medenychi). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1694851 52259 PLN (337969,40 грн), рік виготовлення 2018.

Митну вартість за МД від 12.11.2021 №UA204020/2021/285636 декларантом заявлено за основним методом на рівні 341024,16грн (11400EUR), рік виготовлення 2017, що більше за ціну товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

7. 09.11.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_12 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_19 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль BMW X5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_20 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/283121 від 04.11.2021 року.

11.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/285241 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль BMW X5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_20 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_21 від 28.08.2018 року, рахунком-фактурою (інвойс) №877-ОТС/RUA від 04.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11128700 від 05.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №877-ОТС/RUA від 04.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль BMW X5, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_20 » становить 26000 євро (або еквівалент 783083,60 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Dobrokar Sp.z o.o.» (ul. Solec 81B A51 00-382 Warszawa), отримувачем ОСОБА_13 (Kontorska 33, 35600 Dubno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1705458 152476 PLN (995607,29 грн).

Митну вартість за МД від 11.11.2021 №UA204020/2021/285241 декларантом заявлено за основним методом на рівні 783083,60 грн (26000EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 53981,02 грн.

8. 23.11.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_14 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_22 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLVO V90, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_23 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA №204020/2021/287412 від 18.11.2021 року.

06.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/292001 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLVO V90, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_23 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_24 від 11.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №1283-ОТС/RUA від 18.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11177404 від 18.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1283-ОТС/RUA від 18.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLVO V90, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_23 » становить 14500 євро (або еквівалент 447001,65 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Dobrokar Sp.z o.o.» (ul. Solec 81B A51 00-382 Warszawa), отримувачем ОСОБА_15 (Kyivska 10/79 46023 Ternopil). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1781284 109830 PLN (738134,48 грн).

Митну вартість за МД від 06.12.2021 №UA204020/2021/292001 декларантом заявлено за основним методом на рівні 447001,65 грн (14500EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 73947,74 грн.

9. 04.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_16 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_25 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_26 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/290940 від 01.12.2021 року.

16.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2021/295311 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_26 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_27 від 09.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №1686-ОТС/RUA від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX.12.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1686-ОТС/RUA від 01.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_26 » становить 10800 євро (або еквівалент 330680,88 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_17 ( АДРЕСА_3 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1380167 98820 PLN (653911,70 грн).

Митну вартість за МД від 16.12.2021 №UA204020/2021/295311 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330680,88 грн (10800EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 85890,65 грн.

10. 13.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_18 , (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_28 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_29 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204080/2021/043363 від 13.12.2021 року.

14.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Євросектор» ОСОБА_8 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204080/2021/043611 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_29 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_30 від 18.05.2018 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2001-ОТС/DUA від 10.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2001-ОТС/DUA від 10.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_29 » становить 10150 євро (або еквівалент 307821,08 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Car-Serwis Weronika Zablocka-Chruscik» (21-020 Milejow 163), отримувачем ОСОБА_19 ( АДРЕСА_4 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E1928247 69735 PLN (457726,59 грн).

Митну вартість за МД від 14.12.2021 №UA204080/2021/043611 декларантом заявлено за основним методом на рівні 307821,08 грн (10150EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 47969,76 грн.

11. 31.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_20 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_31 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_32 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/299975 від 30.12.2021 року.

31.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299968 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_32 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_33 від 27.04.2021 року, рахунком-фактурою №2520-ОТС/RUA від 30.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2520-ОТС/RUA від 30.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль AUDI Q7, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_32 » становить 14000 євро (або еквівалент 432916,40 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником та отримувачем товару зазначено ОСОБА_21 (pl. Rynek 9/1 80600 Brody), отримувачем ОСОБА_22 ( АДРЕСА_5 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL402010E2051155 149165 PLN (1003537,37 грн)

Митну вартість за МД від 31.12.2021 №UA204020/2021/299968 декларантом заявлено за основним методом на рівні 432916,40 грн (14000EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 182598,71 грн.

12. 13.01.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин Chycko ОСОБА_23 , (паспорт громадянина для виїзду за кордон № НОМЕР_34 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль LEXUS RX450H sдентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_35 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/200811 від 11.01.2022 року.

14.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/201397 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль LEXUS RX450H sдентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_35 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_36 від 21.07.2016 року, рахунком-фактурою №2625-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №55-ОТС/SUA від 04.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль LEXUS RX450H sдентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_35 » становить 16300 євро (або еквівалент 518035,19 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Dobrokar Sp. z o.o.» (ul. Solec 81B A51 00-382 Warszawa), отримувачем ОСОБА_15 (Kyivska 10/79 46023 Ternopil). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 11.01.2022 №22PL402010E0027290 126275 PLN (885048,85 грн).

Митну вартість за МД від 14.01.2022 №UA204020/2022/201397 декларантом заявлено за основним методом на рівні 518035,19 грн (16300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 22.05.2023 року №7.13-15/вн-23/854, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 117444,38 грн.

13. 14.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_24 (паспорт громадянина для виїзду за кордон № НОМЕР_37 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль LEXUS NX, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_38 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204080/2022/000575 від 13.01.2022 року.

14.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Євро Сектор» ОСОБА_8 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204080/2022/000708 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль LEXUS NX, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_38 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_39 від 19.01.2017 року, рахунком-фактурою №2672-ОТС/DUA від 13.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2672-ОТС/DUA від 13.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль LEXUS NX, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_38 » становить 15700 євро (або еквівалент 498966,41 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Car-Serwis Weronika Zablocka-Chruscik» (21-020 Milejow 163), отримувачем Pohrebnyi Yurii (ul. Avtozavodska 43/2 Kyiv). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №22PL402010E0034294 93182 PLN (653103,32 грн).

Митну вартість за МД від 14.01.2022 №UA204080/2022/000708 декларантом заявлено за основним методом на рівні 498966,41 грн (15700EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 49323,81 грн.

Підставами для оформлення митних декларацій типу ІМ40ЕЕ та митних декларацій типу ІМ40ДЕ були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832 орієнтовна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 920 456,29 грн.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення вищеперелічених транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (), на адресу якого вони прямували, був громадянин України ОСОБА_1 (ІПН № НОМЕР_1 ).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ №44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а) під час митного оформлення транспортних засобів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 11.02.2022 №UA204060/2022/002307, від 10.02.2022 №UA204060/2022/002189, від 10.02.2022 №UA204060/2022/002192, від 04.11.2021 №UA204020/2021/283017, від 01.11.2021 №UA204080/2021/037918, від 12.11.2021 №UA204020/2021/285636, від 11.11.2021 №UA204020/2021/285241, від 06.12.2021 №UA204020/2021/292001, від 16.12.2021 №UA204020/2021/295311, від 14.12.2021 №UA204080/2021/043611, від 31.12.2021 №UA204020/2021/299968, від 14.01.2022 №UA204020/2022/201397, від 14.01.2022 №UA204080/2022/000708, вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів на загальну суму 920 456,29 грн., тобто заявив в митних деклараціях неправдиві відомості щодо відправників, отримувачів, комерційних умовах поставки, фактурної та статистичної вартості, реквізитів рахунків, та надав з цією метою митному органу документи, а саме, митні декларації та комерційні рахунки, що містять такі відомості.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0148/20400/23 від 31 серпня 2023 року,09.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_25 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_40 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_41 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2022/274097 від 06.10.2021 року.

19.10.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/277425 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_41 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_42 від 28.09.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №111-ОТС/RUA від 06.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22BEE847 від 06.10.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №111-ОТС/RUA від 06.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_41 » становить 10800 євро (або еквівалент 330059,88 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa) отримувачем ОСОБА_26 (Tsganska 6 44310 Zabuzia). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1133943 84362 PLN (563006,68 грн).

Митну вартість за МД від 19.10.2021 №UA204020/2021/277425 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330059,88 грн (10800EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 59168,49 грн.

2. 12.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_27 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_43 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_44 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/275956 від 12.10.2021 року.

25.10.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2189 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль, VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_44 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_45 від 29.08.2017 року, рахунком-фактурою (інвойс) №257-ОТС/RUA від 12.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22BEE158 від 12.10.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №3068-ОТС/SUA від 03.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_44 » становить 9300 євро (або еквівалент 284369,82 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_28 (1-go Maja 1 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1147759 96950 PLN (645066,52 грн).

Митну вартість за МД від 25.10.2021 №UA204020/2021/279573 декларантом заявлено за основним методом на рівні 284369,82 грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 91616,96 грн.

3. 17.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_29 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_46 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль, VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_47 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/276143 від 12.10.2021 року.

25.10.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/279650 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль, VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_47 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_48 від 20.09.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №264-ОТС/RUA від 12.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21BEE26 від 12.10.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №264-ОТС/RUA від 12.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль, VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_47 » становить 9300 євро (або еквівалент 284369,82 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено ОСОБА_30 ( АДРЕСА_6 ), отримувачем ОСОБА_28 (1-go Maja 1 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1167381 78368 PLN (521429,32 грн).

Митну вартість за МД від 25.10.2021 №UA204020/2021/279650 декларантом заявлено за основним методом на рівні 284369,82 грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 60213,11 грн.

4. 30.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_31 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_49 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_50 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/276165 від 10.10.2021 року.

02.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/282121 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_50 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_51 від 08.06.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №270-ОТС/RUA від 12.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21BEE260 від 12.10.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №270-ОТС/RUA від 12.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_50 » становить 10800 євро (або еквівалент 328706,64 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_32 ( АДРЕСА_7 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1229187 109117 PLN (718469,97 грн).

Митну вартість за МД від 02.11.2021 №UA204020/2021/282121 декларантом заявлено за основним методом на рівні 328706,64 грн (10800EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 98999,88 грн.

5. 02.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_27 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_43 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN ARTEON, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_52 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/281013 від 28.10.2021 року.

08.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/037918 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN ARTEON, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_52 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_53 від 24.04.2018 року, рахунком-фактурою (інвойс) №709-ОТС/RUA від 28.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11104400 від 30.10.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №709-ОТС/RUA від 28.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN ARTEON, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_52 » становить 11000 євро (або еквівалент 352434,70 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено ОСОБА_30 ( АДРЕСА_6 ), отримувачем ОСОБА_28 (Travnia 1 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1230108 99362 PLN (649847,35 грн).

Митну вартість за МД від 08.11.2021 №UA204020/2021/284249 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 352434,70 грн (11710EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 75542,82 грн.

6. 03.11.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_27 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_43 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_54 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/281560 від 29.10.2021 року.

04.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/283161 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_54 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_55 від 12.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №758-ОТС/RUA від 29.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11104102 від 29.10.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №758-ОТС/RUA від 29.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_54 » становить 10900 євро (або еквівалент 330974,14 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa) отримувачем ОСОБА_28 (Travnia 1 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1235582 106414 PLN (704088,23 грн).

Митну вартість за МД від 04.11.2021 №UA204020/2021/283161 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330974,14 грн (10900EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 94770,98 грн.

7. 06.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин ОСОБА_25 (паспорт для виїзду за кордон № НОМЕР_40 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_56 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/283606 від 05.11.2021 року.

22.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/288125 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_56 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_57 від 20.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №889-ОТС/RUA від 05.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11130403 від 06.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №889-ОТС/RUA від 05.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_56 » становить 10800 євро (або еквівалент 323779,68 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_26 (Tsganska 6 44310 Zabuzia). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1259344 126018 PLN (807271,31 грн).

Митну вартість за МД від 22.11.2021 №UA204020/2021/288125 декларантом заявлено за основним методом на рівні 323779,68 грн (10800EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 122806,87 грн.

8. 08.11.2021 року в зоні діяльності Ягодинської митниці громадянин України ОСОБА_33 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_58 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_59 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA №204020/2021/283156 від 04.11.2021 року.

10.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/284814 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_59 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_60 від 13.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №880-ОТС/RUA від 04.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11128809 від 05.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №880-ОТС/RUA від 04.11.2021 року року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_59 » становить 9300 євро (або еквівалент 280929,75 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_28 (Travnia 1 44323 Holovno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1262069 118973 PLN (782854,24 грн), рік виготовлення 2015.

Митну вартість за МД від 10.11.2021 №UA204020/2021/284814 декларантом заявлено за основним методом на рівні 280929,75 грн (9300EUR), рік виготовлення 2017, що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 138189,53 грн.

9. 13.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_34 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_61 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_62 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/285045 від 10.11.2021 року.

17.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/286924 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_62 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_63 від 29.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №1026-ОТС/RUA від 10.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1026-ОТС/RUA від 10.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_62 » становить 9300 євро (або еквівалент 279247,38 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено ОСОБА_30 ( АДРЕСА_6 ), отримувачем ОСОБА_35 (1 Maja 28, 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1282767 80301 PLN (518342,96 грн).

Митну вартість за МД від 17.11.2021 №UA204020/2021/286924 декларантом заявлено за основним методом на рівні 279247,38 грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 60730,27 грн.

10. 15.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_36 , (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_64 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_65 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/285047 від 10.11.2021 року.

14.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/288527 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_65 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_66 від 30.12.2017 року, рахунком-фактурою (інвойс) №1000-ОТС/RUA від 10.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1000-ОТС/RUA від 10.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_65 » становить 9300 євро (або еквівалент 279549,63 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено ОСОБА_30 ( АДРЕСА_6 ), отримувачем ОСОБА_37 (Kotlarewskiego 7/3.6 33004 Zdolbuniv). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1290286 90900 PLN (582096,33 грн).

Митну вартість за МД від 23.11.2021 №UA204020/2021/288527 декларантом заявлено за основним методом на рівні 279549,63 грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 76846,86 грн.

11. 15.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_38 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_67 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_68 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/285863 від 12.11.2021 року.

25.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/289181 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_68 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_69 від 08.11.2021 року, рахунком-фактурою №1136-ОТС/RUA від 12.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX.11.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestiou str., Neptune House, 1st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2520-ОТС/RUA від 30.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль VOLKSWAGEN TIGUAN, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_68 » становить 10800 євро (або еквівалент 325872,72 грн.).

27.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/688, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем Artem Haiovyi (Daszyna 8 43000 Luck). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN №21PL301010E1292440 84547 PLN (545099,87 грн).

Митну вартість за МД від 25.11.2021 №UA204020/2021/289181 декларантом заявлено за основним методом на рівні 325872,72 грн (10800EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 55683,69 грн.

Підставами для оформлення митних декларацій типу ІМ40ЕЕ та митних декларацій типу ІМ40ДЕ були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/832 орієнтовна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 934 569,46 грн.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення вищеперелічених транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (), на адресу якого вони прямували, був громадянин України ОСОБА_1 (ІПН № НОМЕР_1 ).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ №44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а) під час митного оформлення транспортних засобів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 19.10.2021 №UA204020/2021/277425, від 25.10.2021 №UA204020/2021/279573, від 25.10.2021 №UA204020/2021/279650, від 02.11.2021 №UA204020/2021/282121, від 08.11.2021 №UA204020/2021/284249, від 04.11.2021 №UA204020/2021/283161, від 22.11.2021 №UA204020/2021/288125, від 10.11.2021 №UA204020/2021/284814, від 17.11.2021 №UA204020/2021/286924, від 23.11.2021 №UA204020/2021/288527, від 25.11.2021 №UA204020/2021/289181 вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів на загальну суму 934 569,46 грн., тобто заявив в митних деклараціях неправдиві відомості щодо відправників, отримувачів, комерційних умовах поставки, фактурної та статистичної вартості, реквізитів рахунків, та надав з цією метою митному органу документи, а саме, митні декларації та комерційні рахунки, що містять такі відомості.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, постановою суду від 24.10.2023 справи про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 №569/17039/23 за ч. 1 ст. 485 МК України та №569/17040/23 за ч. 1 ст. 485 МК України, об"єднано в одне провадження та присвоєно №569/17039/23.

Представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні підтримала протоколи про порушення митних правил № 0148/20400/2023 від 31.08.2023 та № 0147/20400/2023 від 31.08.2023, просила суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 485 МК України.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокат Вічинюк М.А. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК України не визнав та просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, з підстав, викладених у письмових поясненнях.

Суд, заслухавши пояснення учасників судового провадження, всебічно, повно та об"єктивно дослідивши письмові докази по справі, дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала цих наслідків.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

У відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Якщо товари ввозяться в режимі тимчасового ввезення або під виглядом транзиту через територію України, але з метою їх реалізації в Україні, вчинене слід кваліфікувати як контрабанду або порушення митних правил. Не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у вчиненні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Для притягнення особи до відповідальності про таке правопорушення необхідні достатні фактичні дані, що вказують на ознаки протиправного діяння.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. З ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і виріціує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Для притягнення до відповідальності в даному випадку необхідно довести факт заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей та/або надання документів, що містять неправдиві відомості та наявність прямого умислу.

Дана позиція узгоджується із судовою практикою Верховного суду за ст. 485 МК України.

Так, судом встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил № 0147/20400/2023 від 31.08.2023 та протоколу про порушення митних правил № 0148/20400/2023 від 31.08.2023, усі транспортні засоби, які були ввезені на територію України були придбані ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС», керівником якого був ОСОБА_1 , у Компанії «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1 st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), що підтверджується Контрактом № 09/21 від 01.09.2021 р.

Згідно п. 3.1. Контракту № 09/21 від 01.09.2021 р., передача Товару у власність Покупця здійснюється Продавцем протягом терміну дії договору на умовах DAP Луцьк, Ковель, Рівне, Дубно, Ягодин, Львів згідно Правил Інкотермс 2010 р.

Згідно п. 3.3. Контракту № 09/21 від 01.09.2021 р., товар доставляється (перевозиться) силами та засобами Продавця за адресою, яка визначається в товаросупровідних документах.

ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» приймало товар від представників Компанії «AYZ Mediterranean LTD» вже на території України, однак докази того, що ОСОБА_1 володів та міг володіти інформацією про попередніх власників транспортних засобів і на підставі яких документів представники Компанії «AYZ Mediterranean LTD» перетинають митний кордон Республіки Польщі із транспортними засобами, що купує ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» у матеріалах даної справи відсутні та не здобуто їх під час судового розгляду.

У зв`язку з даними обставинами, ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» при декларуванні транспортних засобів, зазначених у протоколі про порушення митних виходило із документів та даних, отриманих від контрагента - Компанії «AYZ Mediterranean LTD».

Суду також не подано жодних належних та допустимих доказів того, що товаросупровідні документи, які подавались на Рівненську митницю Державної митної служби України при деларуванні, містять неправдиві відомості та містять ознаки підробки, в тому числі відповідних судових рішень, тощо.

Відповідно протоколу про порушення митних правил № 0148/20400/2023 від 31.08.2023 р. ОСОБА_25 , ОСОБА_27 , ОСОБА_29 , ОСОБА_31 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_39 , ОСОБА_38 - особи які здійснювали переміщення транспортних засобів через митний кордон України та особи зазначені отримувачем товару згідно інформації наданої митними органами Республіки Польща.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0147/20400/2023 від 31.08.2023 р. ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_40 , - особи які здійснювали переміщення транспортних засобів через митний кордон України та особи зазначені отримувачем товару згідно інформації наданої митними органами Республіки Польща.

Проте, Рівненською митницею Державної митної служби України не вчинялось жодних дій спрямованих на виклик даних осіб для отримання пояснень по справі, про що свідчить відсутність в матеріалах даної справи відповідних листів та доказів їх направлення.

Згідно ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України. Посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Згідно з вимогами ст. 252 КУпАП та ч. 2 ст. 495 МК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю. При цьому, обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів.

Керуючись ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно п. 21 рішення Європейського суду з прав людини по справі «Надточій проти України» від 15 травня 2008 року митні правопорушення мають ознаки, притаманні «кримінальному обвинуваченню» у значенні статті 6 Конвенції.

Враховуючи викладене вище, презумпція невинуватості, закріплена ст. 62 Конституції України, поширює свою дію на справи про порушення митних правил.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

З огляду на наведені обставини, матеріали справи відносно ОСОБА_1 не містять безумовних та беззаперечних доказів на підтвердження вчинення останнім інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК, що виключає провадження у справі та підлягає закриттю.

На підставівикладеного,керуючись ст. 247, 283, 284, КУпАП, ст.ст. 485, 527 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 485 МК України - закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя :