Справа № 163/1799/25
Провадження № 3/163/1056/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0252/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , з 02.09.2021 по 26.07.2023 директора ТОВ «Корд Авто» (), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 16 липня 2025 року склав протокол № 0252/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , який в період з 02.09.2021 по 26.07.2023 обіймав посаду директора ТОВ «КОРД АВТО» (), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ за №№ UA205140/2022/82273 від 16.11.2022, UA205140/2022/82494 від 17.11.2022, UA205140/2022/83030 від 18.11.2022, UA205140/2022/83289 від 19.11.2022, UA205140/2022/83402 від 21.11.2022, UA205140/2022/83425 від 21.11.2022, UA205140/2022/83963 від 22.11.2022, UA205140/2022/84250 від 24.11.2022, UA205140/2022/83411 від 21.11.2022, UA205140/2022/84252 від 24.11.2022, UA205140/2022/84305 від 24.11.2022, UA205140/2022/84767 від 25.11.2022, UA205140/2022/85148 від 26.11.2022, UA205140/2022/85151 від 26.11.2022, UA205140/2022/85152 від 26.11.2022, UA205140/2022/85160 від 26.11.2022, UA205140/2022/85326 від 28.11.2022, UA205140/2022/85424 від 28.11.2022, UA205140/2022/85438 від 28.11.2022, UA205140/2022/85593 від 29.11.2022, UA205140/2022/85596 від 29.11.2022, UA205140/2022/85660 від 29.11.2022, UA205140/2022/85834 від 29.11.2022, UA205140/2022/86041 від 30.11.2022, UA205140/2022/86203 від 30.11.2022, UA205140/2022/86399 від 01.12.2022, UA205140/2022/86400 від 01.12.2022, UA205140/2022/86403 від 01.12.2022, UA205140/2022/86426 від 01.12.2022, UA205140/2022/86501 від 01.12.2022, UA205140/2022/86586 від 01.12.2022, UA205140/2022/86705 від 01.12.2022, UA205140/2022/86868 від 02.12.2022, UA205140/2022/87210 від 05.12.2022, UA205140/2022/87222 від 05.12.2022, UA205140/2022/87248 від 05.12.2022, UA205140/2022/87383 від 05.12.2022, UA205140/2022/87589 від 05.12.2022, UA205140/2022/87620 від 06.12.2022, UA205140/2022/88007 від 07.12.2022, UA205140/2022/88175 від 07.12.2022, UA205140/2022/88220 від 07.12.2022, UA205140/2022/88389 від 08.12.2022, UA205140/2022/88407 від 08.12.2022, UA205140/2022/88584 від 08.12.2022, UA205140/2022/88585 від 08.12.2022, UA205140/2022/88632 від 08.12.2022, UA205140/2022/88915 від 09.12.2022, UA205140/2022/88922 від 09.12.2022, UA205140/2022/88936 від 09.12.2022, UA205140/2022/88943 від 09.12.2022, UA205140/2022/89100 від 09.12.2022, UA205140/2022/89153 від 10.12.2022, UA205140/2022/89156 від 10.12.2022, UA205140/2022/89328 від 12.12.2022, UA205140/2022/89341 від 12.12.2022, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 3 265 798 (три мільйони двісті шістдесят п`ять тисяч сімсот дев`яносто вісім гривень 91 копійка), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які згідно відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 11.04.2025 №2401-ІОА.4331.22.2025.КК, не були видані та легалізовані Податковою адміністрацією Польщі Митно-податковою інспекцією в Катовіце та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце судового розгляду повідомлявся у встановленому порядку.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

З огляду на попередньо вчинені судом запити вбачаються підстави для такого висновку.

Предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вище вказаними митними деклараціями типу ІМ40ДЕ в загальній сумі 3 265 798,91 грн, що виникли у зв`язку із поданням ТОВ «Корд Авто» в особі його керівника та декларанта ОСОБА_1 до митного контролю і оформлення сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які не підтверджені уповноваженим органом Республіки Польща у листі 11.04.2025 №2401-ІОА.4331.22.2025.КК.

Із наданого представником Волинської митниці листа Територіального управління БЕБ у Волинській області від 30.04.2025 № 2/23.2/3.1/17/2251-25 встановлено, що територіальним управлінням БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України, яке стосується фактів ввезення товарів (транспортних засобів) з-за кордону, у тому числі, в адресу ТОВ «Корд Авто».

У зв`язку із цим та з огляду на положення ч.2 ст.458 МК України суд здійснив запит на адресу ТУ БЕБ у Волинській області на предмет перевірки в рамках кримінального провадження № 0000033 виставлених ТОВ «Корд Авто» митних декларацій в загальній кількості 56 штук.

Територіальне управління БЕБ у Волинській області надало відповідь від 01.09.2025 № 2/23.2/3.1/17/4915-25 про те, що досудове розслідування кримінального провадження № 0000033 триває, в ході його проведення встановлюються обставини використання службовими особами ряду суб`єктів господарювання підроблених офіційних документів під час розмитнення транспортних засобів з метою безпідставного звільнення від сплати обов`язкових митних платежів, їх заниження, серед яких ТОВ «Корд Авто». Станом на дату надання відповіді вище вказані митні декларації ще не досліджувались, остаточне процесуальне рішення в кримінальному провадженні не приймалось.

Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів ТОВ «Корд Авто» та відповідь ТУ БЕБ у Волинській області, у якій не заперечується здійснення подальшої перевірки зазначених в протоколі про порушення митних правил № 0252/UA205000/2025 митних декларацій, а також наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0252/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Територіальному Управлінню БЕБ у Волинській області (м.Луцьк, вул.Кременецька, 38) для приєднання до кримінального провадження № 0000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь