Провадження № 3/761/3398/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2025 року м. Київ

Суддя Шевченківського районного суду м. Києва Глянь О.С., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., захисника Корольової С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 12.02.2023 - директор ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 7), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу про порушення митних правил № 0015/UA126000/2025 від 28.01.2025 встановлено, що 12.02.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ввезено вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки (далі - товари), всього 4 товари загальною вагою брутто - 14 802,42 кг та заявленою фактурною вартістю 29 884,27 Євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи:

- попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» від 11.02.2023 № 23UA11U8;

- інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, згідно з якими вартість товарів складає 29 884,27 Євро.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступала компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5).

13.02.2023 товари заявлено до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA67U3, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.

Разом із митною декларацією № 23UA67U3 до митниці були надані такі документи:

- договір купівлі-продажу від 12.01.2021 № 07-WV, укладений між компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС»;

- книжку МДП № PX.85377733;

- інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, CMR № 1725 від 10.02.2023;

та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/2688 від 18.10.2023).

22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/29860, яка надана у формі таблиці, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № PX.85377733 за експортною декларацією MRN 23DE56E1 транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO Viktoria & Co» (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.», м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2) на підставі інвойсів № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, переміщувались товари «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер».

Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо вартості, проте детальної інформації надано не було.

20.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею на адресу ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» листом № 7.9-1/7.9-20-5/13/4097 направлено лист з переліком питань щодо підтвердження чи спростування факту отримання товарів «вінілові шпалери», а також щодо наявності взаємозв`язків з компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Листом від 19.01.2024 директор компанії ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» повідомив, що у 2023 році компанія не замовляла та не отримувала товари «вінілові шпалери» ні від компанії ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», ні від німецької компанії-виробника «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (49565, Bramsche).

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/514 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385), в якому митною адміністрацією Німеччини повідомлено, що в рамках перевірки поставки за книжкою МДП № PX.85377733 для отримання документів у компанії-відправника «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (49565, Bramsche) було уповноважено відповідальну митницю Оснабрюк та надано відповідний рапорт про встановлення обставин справи від 22.05.2024 № Z 4663 B - 3-4/24 - B 33.

З рапорту митниці Оснабрюк встановлено, що компанія «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (49565, Bramsche) в рамках договору купівлі-продажу № 9103 240-1 від 01.01.2021, укладеного з компанією «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen), здійснювала продаж та відправку товарів з безпосередньою доставкою до української компанії «OOO VIKTORIA&K».

Крім того, було надано наступні документи: копію електронного витягу з експортної декларації MRN 23DE56E1, копію експортної декларації MRN 23DE56E1, інвойсів № 3698999 від 08.02.2023, № 3699000 від 08.02.2023 та товаротранспортну накладну CMR № 113374 від 08.02.2023.

Відповідно до експортної декларації MRN 23DE56E1 у гр. 2 відправником зазначено - «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (Raschplatz 1, 49565, Bramsche, DE), у гр.8 одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, UA).

У зазначених інвойсах № 3698999 від 08.02.2023, № 3699000 від 08.02.2023 покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen), а отримувачем - «OOO VIKTORIA&K» (Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr).

Відповідно до рахунку-фактури № 3699000 від 08.02.2023 загальна вартість товару «вінілові шпалери» вагою брутто 4103,77 кг складає 20 664 Євро та відповідно до рахунку-фактури № 3698999 від 08.02.2023 загальна вартість товарів «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер» загальною вагою брутто 1538,51 кг складає 6 986,40 Євро.

Щодо відправлень від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Німеччина) у відповіді Німеччини не згадується.

05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № PX.85377733 та отримання номерів експортних декларацій, на підставі яких товари від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» було вивезено за межі території ЄС, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/1626 від 12.07.2024).

29.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 29.08.2024 № 26/26-04/7/1948) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Митною адміністрацією Польщі надано копію книжки МДП № PX.85377733 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS MRN 23DE24T1.

Згідно транзитної декларації MRN 23DE24T1 товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14 082,42 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями MRN 23DE56E1, MRN 23DE09Е5 та на підставі інвойсів № 3, № 533.466 та CMR № 1725 на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).

16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації MRN 23DE09Е5, оформленої в митних органах Німеччини, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.

14.11.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560), згідно якого митними органами Німеччини надано копію витягу з експортної декларації MRN 23DE09Е5, а також копію інвойсу № 533.466 від 08.02.2023, який був підставою для митного оформлення цієї декларації.

Відповідно до експортної декларації MRN 23DE09Е5 відправником вказано « MARBURGER TAPETENFABRIK » (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE), одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine). Відповідно до інвойсу № 533.466 від 08.02.2023, виставленого від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» для OOO «Viktoria&Co.» загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 8 440,14 кг складає 40 065,64 Євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях MRN 23DE56E1, MRN 23DE09Е5, отриманих у відповідях митних органів Німеччини (листи Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560, від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385) з даними, які містяться у документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № № 23UA67U3, встановлено невідповідності щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів.

Відповідно до митної декларації від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3 відправником товарів виступає компанія «WHITEDECO LTD» (Великобританія), а одержувачем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Згідно відповіді митних органів Німеччини встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від німецьких компаній «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE) та «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (Raschplatz 1, 49565, Bramsche, DE) на адресу компанії «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine) на підставі книжки МДП № PX.85377733 одним і тим же транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», оформлені за митною декларацією від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3.

За митною декларацією від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3 та згідно інвойсів № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, виданих компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія), загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14 082,42 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 становить 29 884,27 Євро, а відповідно до матеріалів відповіді митних органів Німеччини (експортних декларацій MRN 23DE56E1, MRN 23DE09Е5, інвойсів № 3698999 від 08.02.2023, № 3699000 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023) вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14 082,42 кг становить 67 716,04 Євро.

Отже, відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Німеччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3, загальною вартістю 67 716,04 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.02.2023) становить - 2 666 833,72 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно даних, наявних в ІКС «Податковий блок», вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (12.02.2023) та на момент оформлення товарів за ЕМД від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3 ОСОБА_1 перебувала на посаді керівника ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Таким чином, директор ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 2 666 833,72 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, чим порушила митні правила, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматова О.М. просила притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Корольова С.В. у судовому засіданні просила закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, подала відповідні письмові пояснення, в яких вказала наступне.

Так зазначено, що у протоколі не вказано, які саме документи, з тих що були подані під час переміщення через митний кордон України, є такими, що містять неправдиві дані. При цьому, фабула протоколу про порушення митних правил та матеріали справи про порушення митних правил не містять жодних відомостей, які б свідчили про те, що ОСОБА_1 вчиняла дії по виготовленню інвойсів № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023 та CMR № 1725 від 10.02.2023; надавала вказівки по виготовленню вказаних інвойсів та міжнародної автомобільної накладної; передавала будь-кому інвойси та міжнародну автомобільної накладну - CMR; надавала вказівки по передачі інвойсів та міжнародної автомобільної накладної CMR.

Захисник вказує на те, що протокол про порушення митних правил № 0015/126000/2025 не містить відомостей про те, які саме дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, вчинила ОСОБА_1 та якими доказами це підтверджується.

На переконання захисника в діях ОСОБА_1 відсутня склад правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши доводи учасників провадження, суд приходить до наступного висновку.

Так, положеннями ч. 1ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ тайників) та інших засобів або способів, що ускладнюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕДта його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон України є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це зокрема можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенні чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що 11.02.2023 митним брокером - ФОП ОСОБА_2 , який діяв від імені та в інтересах ОСОБА_1 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 10.02.2021 №89, укладеного між ним та ТОВ «Велестранс» в особі директора ОСОБА_1 , для переміщення через митний кордон України товару «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» було подано попередню митну декларація типу № 23UA11U8 (інформація про одержувача товару - ТОВ «Велестранс» зазначена у графі 8 митної декларації), в якій заявлено відомості про товаросупровідні документи: інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, згідно з якими вартість товарів складає 29 884,27 Євро

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Статтею 65 Господарського кодексу України передбачено, що керівник підприємства без доручень діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Таким чином, керівник ТОВ «Велестранс» ОСОБА_1 відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України, як керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Відповідно до ст. 416 МК України митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з ст. 417 МК України взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором.

Отже, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 мала у своєму розпорядженні інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, згідно з якими вартість товару складає 29 884,27 євро та надала їх митному брокеру ФОП ОСОБА_2 з метою подання митному органу разом із митною декларацією № 23UA11U8 про намір ввезти цей товар на митну територію України.

12.02.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ввезено вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки (далі - товари), всього 4 товари загальною вагою брутто - 14 802,42 кг та заявленою фактурною вартістю 29 884,27 Євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи:

- попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» від 11.02.2023 № 23UA11U8;

- інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466 від 08.02.2023, згідно з якими вартість товарів складає 29 884,27 Євро.

Вищевказані товари переміщувались з Німеччини через територію Республіки Польща на митну територію України із застосуванням процедури МДП відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів з використанням книжки МДП 1975 року, метою застосування якої є максимальне спрощення перевезення товарів під митними печатками та пломбами, забезпечення необхідної митної безпеки та гарантії доставки товарів до митниці призначення.

13.02.2023 товари заявлено до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ40 ДЕ № 23UA67U3, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.

Разом із митною декларацією №23UA67U3 до митниці були надані такі документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 12.01.2021 № 07-WV, укладений між компаніями «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ();

- інвойси від № 3 від 08.02.2023, № 533.466;

- CMR від 10.02.2023 № 1725 на товари вагою брутто 14 802,42 кг із зазначенням транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ;

- книжку МДП № PX.85377733 на відправлені з території Німеччини до України у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товари вагою брутто 14 802,42 кг з відбитками штампів митних органів Німеччини та України та відмітками про накладені пломби митних органів Німеччини.

Відповідно до матеріалів справи, товар «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» ввезений на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 в рамках процедури МДП на підставі книжки МДП № PX.85377733.

Відповідно до інформації, що міститься в книжці МДП № PX.85377733 товар «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто - 14082,42 кг відправлено з Німеччини в Україну.

В рубриці 08 книжки МДП № PX.85377733 наведено перелік супровідних документів, а саме: CMR №1725 та інвойси № 3 від 08.02.2023, № 533.466, а в рубриці 17 наявна печатка митниці відправлення.

Крім того, на невідривному корінці 1 (а.с.26) митницею відправлення (Німеччина) зазначено номер транзитної декларації № MRN 23DE24T1, копію якої разом з копією відривного аркуша МДП № PX.85377733 отримано від митних органів Польщі (а.с.102-103).

Так, згідно з транзитною декларацією № MRN 23DE24T1 товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14082,42 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями № MRN 23DE56E1 та MRN 23DE09Е5 на підставі інвойсів № 3, № 533.466 та CMR № 1725 за книжкою МДП № PX.85377733 на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co LTD, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).

Книжка МДП № PX.85377733 є транспортним документом та гарантією доставки товарів, заповнена в країні експорту (Німеччині), містить посилання на транзитну декларацію № MRN 23DE24T1 надану митними органами Польщі, та є підтвердженням того, що транспортним засобам з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ввезено товар «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто -14 082,42 кг, загальною вартістю 67 716,04 євро, згідно інвойсів № 3 від 08.02.2023, № 533.466, отриманих від митних органів Німеччини.

З метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини та проєкт запиту до митних органів Польщі.

Митною адміністрацією Польщі надано копію книжки МДП №PX.85377733 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS № MRN 23DE24T1, яка супроводжувала відкриття вказаної книжки МДП.

Згідно транзитної декларації № 23DE24T товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14 082,42 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями:

- № 23DE56E1

- № 23DE09Е5

на підставі інвойсів № 3, № 533.466 та CMR № 1725 на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2), на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co LTD, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.», м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).

В свою чергу, митні органи Німеччини надали:

- експортну декларацію MRN 23DE56E1, інвойси № 3698999 від 08.02.2023, № 3699000 від 08.02.2023 та товаротранспортну накладну CMR № 113374 від 08.02.2023;

- копію витягу з експортної декларації № 23DE09Е5, а також копію інвойсу № 533.466 від 08.02.2023, який був підставою для митного оформлення цієї декларації.

Відповідно до експортної декларації № 23DE56E1 відправником зазначено - «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» (Raschplatz 1, 49565, Bramsche, DE), у гр.8 одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, UA), загальна вартість шпалер та рекламних каталогів вагою брутто 5 642,28 кг, що були переміщені в рамках книжки МДП № PX.85377733 від компанії «TAPETENFABRIK GEBR. RASCH Gmbh & CO.KG» становить 27 650,40 євро.

Відповідно до експортної декларації № 23DE09Е5 відправником вказано « MARBURGER TAPETENFABRIK » (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE), одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine), загальна вартість шпалер та рекламних каталогів вагою брутто 8 440,14 кг, що були переміщені в рамках книжки МДП № PX.85377733 від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» складає 40 065,64 Євро.

Враховуючи викладене, відповідно до інформації наданої митними органами Німеччини та Польщі товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 14 082, 42 кг та загальною вартістю 67 716,04 євро, оформлені за експортними митними деклараціями № 23DE56E1 та № 23DE09Е5 та переміщені з Німеччини (країна транзиту - Польща) в Україну в опломбованому транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП № PX.85377733, не відповідають відомостям документів, за якими вони були переміщені через митний кордон України та відомостям, заявленим ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» в митній декларації № 23UA67U3.

Отже встановлено, що відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Німеччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 13.02.2023 ІМ40ДЕ № 23UA67U3, загальною вартістю 67 716,04 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.02.2023) становить - 2 666 833,72 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 2 666 833,72 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Посилання захисника на те, що процедура декларування товару була здійснена митним брокером виключно на підставі наданих продавцем товаросупровідних документів у відповідності до вимог чинного законодавства не відповідає фактичним обставинам справи та не ґрунтується на вимогах закону.

На момент ввезення товару на митну територію України та його митного оформлення ОСОБА_1 була директором ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», тобто була посадовою особою цього підприємства, отже відповідно до вимог ч. 2 ст. 459 МК України є суб`єктом правопорушення, передбаченого нормами МК України.

Разом з тим, замовлення здійснював саме директор ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ОСОБА_1 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 12.01.2021 № 07-WV, укладеного між компаніями «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС».

Згідно із встановленими обставинами, митне оформлення товару відповідно до вимог ст. 198 МК України проводилось митним брокером, який безпосередньо подавав відповідні документи на розмитнення товару в пункті пропуску через держаний кордон.

Проте, згідно з матеріалами справи документи, на підставі яких проводилось розмитнення товарів, митний брокер отримав від ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», а не на підставі товаросупровідних документів, наданих продавцем товару.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 року, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння, як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що можливо містять ознаки підробки.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення, характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Таким чином, аналіз вищенаведених норм закону дає підстави вважати, що склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів, які містять неправдиві дані.

При цьому, відповідно до практики Європейського суду з прав людини, при вирішенні питання щодо достатності встановлених під час змагального судового розгляду доказів для визнання особи винуватою суди мають керуватися стандартом доказування поза розумним сумнівом, який застосовується при оцінці доказів і полягає у тому, що такі докази можуть випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту.

Згідно зі статтею 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом статті 252 КУпАП суд оцінює докази за своїм внутрішній переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставини справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Отже, дослідивши наведені вище докази у їх сукупності, суд дійшов висновку про те, що порушення ОСОБА_1 , яка є директором ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що утворює склад адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, апеляційний суд враховує, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил вартість товару «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 14 082,42 кг становить 67 716,04 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.02.2023) становить - 2 666 833,72 грн.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для застосування до ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі 50% вартості товарів, що становить 1 333 416 грн 86 коп., без конфіскації товарів, оскільки безпосередні предмети правопорушення не вилучались, до складання протоколу були випущені у вільний обіг, а стягнення вартості цих товарів, в даному випадку, не є пропорційною, порушуватиме справедливий баланс між загальними правилами декларування та правом власності особи, суперечить положенням ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, а також не забезпечить справедливого балансу між вимогами публічних інтересів та захистом права власності особи та не узгоджуються з принципом верховенства права.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605,60 грн.

Керуючись ст.ст. 467, 473, 483, 491, 522, 541 Митного кодексу України, ст.ст. 283, 284, 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати її адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 333 416 (один мільйон триста тридцять три тисячі чотириста шістнадцять) гривень 86 (вісімдесят шість) копійок, без конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Роз`яснити, що штраф має бути сплачений не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя О.С. Глянь