ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І., з участю представника Рівненської митниці Ярмолюка І.М. , розглянувши матеріали, що надійшли від Рівненської митниці ДМС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ», рнокпп НОМЕР_1 , у скоєнні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0233/UA204000/2025 від 19.06.2025 вбачається, Упродовж червня-липня 2023 року на виконання зовнішньоекономічного договору №АА-2022 від 16.12.2022, укладеного між компанією «PT ASIA AGRO MILL (Індонезія) та ТОВ «КОМПАНІЯ АЛУРІЯ» (, м. Одеса вул. Водопровідна, буд. 1а,) в особі директора громадянина України ОСОБА_2 , в режимі «імпорт» здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку в асортименті за митними деклараціями типу №23UA94U0 від 30.06.2023 року, ІМ40ДЕ №23UA86U8 від 11.07.2023 року, ІМ40ДЕ №23UA12U7 від 12.07.2023 року.

При цьому, відповідно до договору комісії від 03.04.2023 № 03-04-2023 ТОВ «КОМПАНІЯ АЛУРІЯ» є «Комісіонером», яка діє в інтересах «Комітента» ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» (), а саме придбає і передає у власність «Комітента» придбані товари, беручи на себе зобов`язання від свого імені і за власний рахунок знаходити за межами митного кордону України і реалізовувати доставку на митну територію України Товар, необхідний «Комітенту».

Зокрема: 29.06.2023 на підставі попередньої митної декларації типу ЕЕ № 204130000/2023/3577 від 29.06.2023 на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ввезено збірний товар в асортименті, загальною фактурною вартістю 6 025 440,40 гривень.

30.06.2023 декларант та директор ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA94U0 для здійснення митного оформлення товару в асортименті з товаросупровідними документами: зовнішньоекономічним договором №АА-2022 від 16.12.2022, рахунком (Invoice) №АА22/6480 від 27.06.2023.

Відправником товару заявлено компанію «PT ASIA AGRO MILL (Індонезія), отримувачем ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» (), особа відповідальна за фінансове врегулювання ТОВ «КОМПАНІЯ АЛУРІЯ» (, м. Одеса вул. Водопровідна, буд. 1а,).

10.07.2023 року на підставі попередньої митної декларації типу ЕЕ № 204130000/2023/3754 від 10.07.2023 на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_4 / НОМЕР_5 ввезено збірний товар в асортименті, загальною фактурною вартістю 5 846 113,84 гривень.

11.07.2023 декларант та директор ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA86U8 для здійснення митного оформлення товару в асортименті з товаросупровідними документами: зовнішньоекономічним договором №АА-2022 від 16.12.2022, рахунком (Invoice) №АА22/7255 від 07.07.2023.

Відправником товару заявлено компанію «PT ASIA AGRO MILL, отримувачем ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» (), особа відповідальна за фінансове врегулювання ТОВ «КОМПАНІЯ АЛУРІЯ» (, м. Одеса вул. Водопровідна, буд. 1а,).

11.07.2023 на підставі попередньої митної декларації типу ЕЕ № 204130000/2023/3782 від 11.07.2023 на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ввезено збірний товар в асортименті, загальною фактурною вартістю 5 440 304,77 гривень.

12.07.2023 декларантом ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA12U7 для здійснення митного оформлення товару в асортименті з товаросупровідними документами: зовнішньоекономічним договором №АА-2022 від 16.12.2022, рахунком (Invoice) №АА22/7261 від 10.07.2023.

Відправником товару заявлено компанію «PT ASIA AGRO MILL, отримувачем ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» (), особа відповідальна за фінансове врегулювання ТОВ «КОМПАНІЯ АЛУРІЯ» (, м. Одеса вул. Водопровідна, буд. 1а,).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 25.02.2025 року №26/26-04/7/475 на адресу Рівненської митниці направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів в асортименті, які направлялися на адресу ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ».

Митні органи Республіки Польща до вищевказаної відповіді долучили витяги транзитних нот №23PL301010NS5ZLY19, №23PL301010NS604WQ2 та №23PL301010NS606V03, на підставі яких здійснено вивезення товарів з території Європейського Союзу.

Відповідно до отриманих документів, товари в асортименті реалізовувалися у Китаї компаніями «FUZHOU CENTURY DINGYA IMPORT AND EX» (NO.106 WUYI NORTH ROAD DONGJIE STR 350009 GULOU DIST), та «BEIJING YOUNIS IMP&EXP TRADE CO.LT (NO.7 CAIXIANG EAST ROAD, NANCAI TOWN) на адресу «TOV TRANS-TRASIT» (AKADEMIKA WILLIAMSA STR. 73/48 65089 ODESSA).

За результатами співставлення відомостей в документах, надісланих митними органами Республіки Польща з відомостями, що містяться у документах, поданих до митного оформлення митним органам України встановлені розбіжності щодо відправників, одержувачів кількості та асортименту товарів. За митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA94U0 подані товари в асортименті а саме: вироби для жінок із синтетичних волокон: Womens clothes/ півпальта, одяг для жінок, текстильний із штучних волокон: Womens trousers/жіночі брюки, Одяг трикотажний для чоловіків або хлопців з бавовни:Mans underwear set/чоловічий комплект утепленої нижньої білизни, Рукавички трикотажні робочі просочені BX:Gloves/рукавиці.

За результатами аналізу товаросупровідних документів наданими митними органами Республіки Польща встановлено, що за транзитною нотою №23PL301010NS5ZLY19 від 29.06.2023 а саме зазначено товар в асортименті: Бавовняний жіночий одяг, жіночі джинси.

За митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA86U8 подані товари в асортименті а саме: Вироби для жінок із синтетичних волокон: Jackets/куртки, одяг для жінок, текстильний із штучних волокон:Pants/штани, вироби для жінок з текстильних матеріалів:Pajamas/піжами, футболки трикотажні з бавовни:T-shirts/футболки, речі домашнього вжитку з пластмас:Shoulder hangers/вішалки (плечеки) для одягу, рукавички трикотажні робочі просочені ПВХ:Gloves/рукавиці.

За результатами аналізу товаросупровідних документів наданими митними органами Республіки Польща встановлено,що за транзитною нотою №23PL301010NS604WQ2 від 07.10.2023 а саме зазначено товар в асортименті: Жіночі джинси, Бавовняний жіночий одяг, жіночі футболки, жіночі штани, нічна сорочка, дитячиц бавовняний одяг.

За митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA12U7 подані товари в асортименті а саме: вироби для чоловіків із синтетичних волокон: Mens clothes/куртка чоловіча з синтетичних матеріалів, жіночі куртки з композиційної шкіри:Womens trousers, одяг для жінок текстильний із штучних волокон:Womens trousers/жіночі брюки, рукавиці трикотажні із синтетичного волкна:Gloves/рукавиці.

За результатами аналізу товаросупровідних документів наданими митними органами Республіки Польща встановлено, що за транзитною нотою №23PL301010NS606V03 від 07.11.2023 а саме зазначено товар в асортименті: Жіночі джинси, бавовняний жіночий одяг, рукавички, чоловічий бавовняний одяг, пластиковий гак, кабель для зарядження.

Таким чином, внаслідок опрацювання листа Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 25.02.2025 року №26/26-04/7/475, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листів документах, даним, заявленим при митному оформленні товарів на митній території України, що свідчить про порушення порядку переміщення товарів через митний кордон України та вчинення порушення митних правил.

Таким чином, директор ТОВ «ЛД ТРАВЕЛІНГ» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів в асортименті (№1-Бавовняний жіночий одяг, жіночі джинси, №2-Жіночі джинси, бавовняний жіночий одяг, жіночі футболки, жіночі штани. Сорочка, дитячий бавовняний одяг, №3-жіночі джинси, бавовняний жіночий одяг, рукавички, чоловічий бавовняний одяг, пластиковий гак, кабель для зарядження) загальною вартістю 17 311 859 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару неправдивих документів.

В судовому засіданні представник митниці протокол про порушення митних правил № 0233/UA204000/2025 від 19.06.2025 підтримав повністю, та просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу, та конфіскації товару.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив, заяв чи клопотань не подав.

За таких обставин суд вважає за можливе розглянути справу за його відсутності.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

Суд, у відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України, вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності оскільки є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і від нього не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил, суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до п. 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема, подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Згідно з ч. 1 ст. 467 МК України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-УІІІ «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Згідно з ч. 2 ст. 459 МК України та п. 7, 43 ст.4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Так, вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення стверджується, даними, що містяться у протоколі про адміністративне правопорушення № 0233/UA204000/2025 від 19.06.2025, митною декларацією типу ЕЕ № 204130000/2023/3754 від 10.07.2023, митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA86U8, митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA12U7, листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 25.02.2025 року №26/26-04/7/475, товаросупровідними документами наданими митними органами Республіки Польща, листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 25.02.2025 року №26/26-04/7/475. Таким чином відомості, які містяться у наданих документів, а саме: рахунок-фактура (Invoice) №АА22/7261 від 10.07.2023 та CM R №4516 від 10.07.2023; рахунок-фактура (Invoice) №АА7255 від 07.07.2023 та CMR №2129 від 08.07.2023; рахунок-фактура (Invoice) №АА22/6480 від 27.06.2022 та CMR №6480 від 27.06.2023, містять неправдиві відомості щодо відправників, одержувачів кількості та асортименту товарів.

Зазначені вище докази є узгодженими між собою та іншими доказами у справі і сумніву у своїй належності та допустимості не викликають, тому вони є належними і допустимими для використання в процесі доказування, оскільки ці докази містять у собі фактичні дані, які логічно пов`язані з тими обставинами, які підлягають доказуванню в справі та становлять предмет доказування.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст. 23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України за вчинення даного правопорушення передбачено адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару, без конфіскації товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п. 5 ч. 2 ст.4 Закону України "Про судовий збір" до стягнення з порушника підлягає судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 467, 483 МК України, ст.ст.33, 283, 284 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі від 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 8 688 929, 50 (вісім мільйонів шістсот вісімдесят вісім тисяч дев1ятсот двадцять дев`ять) гривень, 50 копійок, без конфіскації товарів.

Реквізити для оплати штрафу: Отримувач: ГУК у Рівн.обл./Рівненська МТГ/21081100. Код отримувача (ЄДПРОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Номер рахунку: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 21081100. Код банку: 899998.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок. (Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.)

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя