Номер провадження 3/521/80/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АІА АЕРО», , адреса: м.Харків, вул. Шевченка, 32, (теперішня назва ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці - Євдокимова Д.А.,

ВСТАНОВИВ:

До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0489/50000/23 від 16.03.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «АІА АЕРО» (, м. Харків, вул. Шевченка, 32, теперішня назва ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), згідно контракту №15/09/22 від 15.09.2022, укладеного з «WALLARTIS SOLUTIONS W.L.L.» (Бахрейн).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «АІА АЕРО» (ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), яке починаючи з 08.10.2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення наступних митних декларацій (далі МД) типу «ЕК10АА»: 22UA54U3 від 03.11.2022, 22UA33U8 від 13.10.2022, 22UA33U0 від 01.11.2022, 22UA17U5 від 13.10.2022, 22UA08U5 від 31.10.2022, 22UA15U7 від 13.10.2022, 22UA85U7 від 31.10.2022, 22UA56U7 від 12.10.2022, 22UA81U3 від 29.10.2022, 22UA47U1 від 12.10.2022, 22UA69U7 від 29.10.2022, 22UA41U7 від 12.10.2022, 22UA27U0 від 28.10.2022, 22UA39U5 від 12.10.2022, 22UA19U4 від 28.10.2022, 22UA36U8 від 12.10.2022, 22UA13U0 від 28.10.2022, 22UA26U3 від 12.10.2022, 22UA10U2 від 28.10.2022, 22UA20U1 від 11.10.2022, 22UA11U4 від 27.10.2022, 22UA19U9 від 11.10.2022, 22UA10U5 від 27.10.2022, 22UA91U8 від 09.10.2022, 22UA03U8 від 27.10.2022, 22UA89U6 від 09.10.2022, 22UA95U9 від 27.10.2022, 22UA88U7 від 09.10.2022, 22UA52U3 від 27.10.2022, 22UA87U8 від 09.10.2022, 22UA21U3 від 25.10.2022, 22UA76U4 від 08.10.2022, 22UA86U1 від 25.10.2022, 22UA74U6 від 08.10.2022, 22UA85U2 від 25.10.2022, 22UA68U8 від 08.10.2022, 22UA84U3 від 25.10.2022, 22UA63U2 від 08.10.2022.

Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням довідок про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» датованими з 06.10.2022 по 02.11.2022 №№ 06/10-01, 09/10-03, 09/10-01, 11/10-01, 12/10-01, 11/10-01, 12/10-01, 13/10-01, 22/10-02, 25/10-01, 25/10-02, 26/10-02, 27/10-02, 27/10-05, 29/10-01, 28/10-06, 29/10-06, 31/10-01, 01/11-01 та 02/11-01 в яких зазначається, що виробником даного товару є Фермерське господарство «ФЕФЕЛОВ».

Крім того, ТОВ «АІА АЕРО» (ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД») за цей період, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснила оформлення МД: 22UA93U4 від 22.10.2022, 22UA33U5 від 19.10.2022, 22UA86U7 від 22.10.2022, 22UA32U6 від 19.10.2022, 22UA47U8 від 21.10.2022, 22UA64U0 від 18.10.2022, 22UA37U3 від 21.10.2022, 22UA59U1 від 18.10.2022, 22UA00U9 від 20.10.2022, 22UA56U4 від 18.10.2022, 22UA96U7 від 20.10.2022, 22UA54U6 від 18.10.2022, 22UA86U2 від 20.10.2022, 22UA52U8 від 18.10.2022, 22UA82U6 від 20.10.2022, 22UA51U9 від 18.10.2022, 22UA76U8 від 20.10.2022, 22UA50U0 від 18.10.2022, 22UA69U0 від 20.10.2022, 22UA40U5 від 18.10.2022, 22UA06U6 від 19.10.2022, 22UA79U8 від 15.10.2022, 22UA04U8 від 19.10.2022, 22UA77U0 від 15.10.2022, 22UA02U0 від 19.10.2022, 22UA76U0 від 15.10.2022, 22UA99U7 від 19.10.2022, 22UA65U7 від 15.10.2022, 22UA94U1 від 19.10.2022, 22UA37U1 від 14.10.2022, 22UA92U3 від 19.10.2022, 22UA25U9 від 14.10.2022, 22UA35U3 від 19.10.2022.

Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням довідок про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» датованими з 13.10.2022 по 21.10.2022 №№ 21/10-06, 19/10-04, 20/10-08, 20/10-06, 18/10-03, 19/10-01, 18/10-02, 17/10-02, 15/10-03, 15/10-01, 14/10-01, 13/10-02 в яких зазначається, що виробником даного товару є Приватне сільськогосподарське підприємство «Глорія».

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.

15.02.2022 на адресу ФГ «ФЕФЕЛОВ» () та ПСП «ГЛОРІЯ» () направлені запити №7.10-5/29-01/13/2385 та №7.10-5/29-01/13/2382 про підтвердження або спростування господарських взаємовідносин з ТОВ «АІА АЕРО» .

Листами від 05.03.2023 №3 та від 16.02.2023 №15 ФГ «ФЕФЕЛОВ» та ПСП «ГЛОРІЯ» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «АІА АЕРО» (), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з даним підприємством не здійснювали, а отже за вищевказаними МД ТОВ «АІА АЕРО» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%.

Таким чином, ТОВ «АІА АЕРО» () за вищевказаними 71МД повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними 71 МД складає 923 690,28 грн.

Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до вищевказаних МД відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «АІА АЕРО» ().

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «АІА АЕРО» () перебуває ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «АІА АЕРО» () ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 923 690,28 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 485 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.

Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.

Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 923 690,28 грн.

Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом`якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.

Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 923 690 (дев`ятсот двадцять три тисячі шістсот дев`яносто) гривні 28 копійки.

На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Непорада