КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
провадження № 33/824/3317/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2025 року м. Київ

Київський апеляційний суд

в складі судді Кирилюк Г. М.,

при секретарі Черняк Д. Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці - Панькіна Дмитра Валерійовича на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року в складі судді Букіної О.М., у справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕМІЛЕНТ»,

до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

встановив:

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

11.04.2025 представник Київської митниці - Панькін Д. В. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення та накласти на неї адміністративне стягнення відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України.

Доводи апеляційної скарги обґрунтовано тим, що твердження суду першої інстанції про відсутність ознак порушення митних правил в діях ОСОБА_1 є необґрунтованими, виходячи з наступного.

Справа про порушення митних правил № 0778/10000/24 порушена відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ЕМІЛЕНТ», дії якої призвели переміщення через митний кордон товарів у асортименті «косметичні продукти для шкіри, парфумерні продукти, харчові добавки БАД, частини насосів, стерильні ін`єкції, косметичні продукти для догляду за волоссям, книги, консолі, ювелірні вироби, електронні вейпи, канюлі тощо» загальною вагою брутто 21 285,37 кг та «шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» загальною вагою нетто 521,65 кг, загальною вартістю 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 EUR - 39,5051 грн, 1 USD - 36,5686 грн) складає 27 428 339,59 грн, та були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № НОМЕР_4 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Провадження в справі здійснено посадовими особами митного органу повне, всебічне, об`єктивно з`ясовано обставини справи та характер вчиненого правопорушення та ступеню вини правопорушника.

Таким чином, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

16.06.2025 захисник ОСОБА_1 - адвокат Токовенко О. В. подав відзив на апеляційну скаргу, в якому просить апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову суду першої інстанції - без змін.

В судовому засіданні представник Київської митниці - Панькін Д. В. підтримав апеляційну скаргу з викладених в ній підстав та просив її задовольнити.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Токовенко О. В. заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив залишити постанову суду першої інстанції без змін.

Вивчивши матеріали справи, вислухавши пояснення учасників справи, перевіривши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення апеляційної скарги, з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 28.08.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італійської Республіки через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» () переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті (кондиціонери, маски, окислювачі, фарба, сироватки, шампуні тощо)», у кількості 2905 місць, загальною вагою брутто 21 932,37 кг, нетто - 21 180,10 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28.08.2023 № 23UA99U7 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № НОМЕР_4, CMR від 25.08.2023 № 2508 та інвойсу від 21.08.2023 № RS-210823-1/ЕМ.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).

В CMR від 25.08.2023 № 2508, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕМІЛЕНТ» () ОСОБА_1 у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 29.08.2023 № 23UA47U8.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 17.07.2023№ D17072023, укладений між компанією-продавцем - «REISTAR LIMITED» (63 - 66 HATTON GARDEN LONDON ENGLAND EC1N 8LE) та покупцем - ТОВ «ЕМІЛЕНТ» в особі директора ОСОБА_1 ; договір комісії від 24.07.2023 № 24072023, укладений між ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» (Комітент) та ТОВ «ЕМІЛЕНТ» (Комісіонер), а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до п. 2 Розділу 2 «Права та обов`язки сторін» договору комісії від 24.07.2023 № 24072023 (далі - Договір) Комісіонер зобов`язаний «Самостійно провести всю необхідну комерційно-маркетингову роботу, знайти товар, необхідний Комітенту на умовах, найбільш вигідних для Комітента за ціною не вище, призначеної йому останнім; за необхідності та за письмовою згодою Комітента, виконати всю переддоговірну роботу, укласти договір купівлі-продажу із Продавцем товару від свого імені, але за рахунок Комітента. Виконати всі необхідні митні формальності, пов`язані із ввозом Товару на митну територію України…» (п.п. 2.1.1.). «Вантажоотримувачем товару є Комітент» (п.п. 2.1.3.).

Згідно із інвойсом від 21.08.2023 № RS-210823-1/ЕМ, виставленим компанією «REISTAR LIMITED» (Великобританія) до ТОВ «ЕМІЛЕНТ», вартість вищезазначених товарів становить 58 179,16 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 2 127 530,43 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України, з метою перевірки з дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 (Carnet TIR № НОМЕР_4, декларація TIR № 23ITQ3J080011202T4), де отримувачем заявлено ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» (), листом від 01.12.2023 № 26/26-04/11/3090 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

04.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.01.2024 № 26-1/26-04/7.8/3 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 260/4-20).

Митні органи Італії листом від 06.12.2023 № 729737/RU/SB повідомили, що для декларації TIR № 23ITQ3J080011202T4 були видані документи MRN, перелічені в доданому файлі Excel.

В додаток до відповіді митні органи Італії надали електронну копію транзитної митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080011202T4 (№ 11202 Z), відповідно до якої з території Італії в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_2 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № НОМЕР_4 вивезені збірні/різні товари загальною вагою брутто 21 932,37 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI UCRAINA» (ODESSA/KIEV) / «Різні отримувачі України» (Одеса/ Київ).

Товари, вивезені з території Італії за митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080011202T4, попередньо були оформлені митними органами Італії, Німеччини та Словенії за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, 23DE40E0, 23DE56E1, 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2, 23SI16B0.

Також, надісланий митними органами Італії файл в форматі Excel, містить в собі зведені відомості щодо експортних митних декларацій №№ 23ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, зокрема, інформацію про коди товарів, їх вартість, вагу, опис товарів, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно зазначеної інформації в митному режимі експорту із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010041933E3 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто - 1 511,18 кг, вартістю - 91 253,04 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041934E2 компанією «NEROLI FRANCE SAS» (Франція) на адресу ПП «СІЛЬВАДОРА» (Україна) експортовано товари «парфумерні продукти, суміші запашних речовин» вагою брутто 2 358 кг, нетто - 2 030 кг, вартістю - 76 953,56 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041935E1 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 878,75 кг, нетто - 815,15 кг, вартістю - 25 196,08 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041936E0 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «харчові добавки БАД» вагою брутто 419 кг, нетто - 379 кг, вартістю - 17 236,70 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Італії, загальною вагою брутто 5 166,93 кг, нетто - 4 735,33 кг, становить 210 639,38 євро.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № НОМЕР_4, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.8/658 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 8279/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 26.02.2024 № Z 4663-2024.UA.800026-DVIII.A.22 надали роздруківки експортних декларацій № 23DE40E0, № 23DE56E1.

Відповідно до вказаних декларації в митному режимі експорт із території Німеччини в Україну відправлено:

- за MRN № 23DE40E0 компанією «NEWSHA» (Elbestr. 5-7, 45478 Mulheim an der Ruhr, Німеччина) на адресу «LLC beauty Point» (Bohdana Khmelnytskogo St. 17/5, 01030, Kiew, UA) / ТОВ «Бюті Поінт» (вул. Богдана Хмельницького, 17/5, м. Київ, 01030, Україна) товари «Шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, кольорова гамма» вагою нетто 383,65 кг, вартістю 10 136,85 євро;

- за MRN 23DE56E1 компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA)/ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) експортовано товари «Готові косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги інше Jalupro HMW, Stylage, Belotero Soft, Restylane Lyft Lidocaine (косметичні або декоративні засоби для корекції зморшок на шкірі, включаючи сонцезахисні засоби та засоби для засмаги»; «Шприци, голки, катетери, канюлі тощо, голки, які використовуються в медицині для ветеринарних наук» вагою нетто - 138 кг, вартістю 72 771,01 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Німеччини загальною вагою нетто 521,65 кг, становить 82 907,86 євро.

14.06.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.06.2024 № 26/26-04/7/1428 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 20322/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 06.06.2024 № 5490-29/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 № 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2 та декларацію типу ЕХ А № 23SI16B0 з рахунками (інвойсами), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій та інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії відправлено:

- за MRN 23SI35J0 на підставі інвойсу від 28.07.2023 № 2023-07-28 компанією «Candеla Science. Results. Trust» (530 Boston Post Road, Wayland, MA 01778, США) на адресу «LASCOS UKRAINE LTD» (STR., PAVKOVSKAYA 26/41, KIEV, UA) / ТОВ «ЛАСКОС УКРАЇНА» (вул. Павловська 26/41, м. Київ, Україна) товари «частини насосів», вагою брутто 69 кг, вартістю 43 990,20 дол. США;

- за MRN 23SI34J0 на підставі інвойсу від 01.08.2023 № ALFA-23220 компанією «ALFA MEDICAL» (75, Donggwang-ro 24-gil, Seocho-gu, Seoul 06586 Корея) на адресу ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 / ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3) товари «стерильні ін`єкції» вагою брутто 0,50 кг, вартістю 4 787 дол. США;

- за MRN 23SI38J7 на підставі інвойсів від 02.05.2023, від 01.06.2023 № 5096 компанією «A&F» (Корея) на адресу «ОСОБА_6» (АДРЕСА_5) / ОСОБА_6 (АДРЕСА_5) товари «косметичні продукти» вагою брутто 3 129,65 кг, вартістю 42 191,69 дол. США;

- за MRN 23SI37J8 на підставі інвойсу від 16.06.2023 № 20230616 компанією «Kcos LTD» (B714ho, smart vely, songdomiraeRO 30, Yеonsu Gu, Incheon, Корея) на адресу «ОСОБА_6» (АДРЕСА_6) / ФОП ОСОБА_5 (АДРЕСА_6) товари «косметичні продукти для догляду за волоссям» вагою брутто 1 549 кг, вартістю 480,36 дол. США;

- за MRN 23SI41J8 на підставі інвойсу від 14.06.2023 № cosmic230517 компанією «GKC Co.,Ltd.» (336, Jikji-gil, Paju-si, Gyeonggi-do, Республіка Корея) на адресу « ОСОБА_6 » (АДРЕСА_2) / ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ) товари «косметичні продукти» вагою брутто 7 121,15 кг, вартістю 46 628,80 дол. США;

- за MRN 23SI45J4 на підставі інвойсу від 17.08.2023 № 20230817-1 компанією «DAVID kim (Medisign)» (B11F, 1117 ho, 45, Ipchun-ro, Wonju-si, Gangwon-do, Республіка Корея 26460) на адресу «ОСОБА_2» ( АДРЕСА_3) / ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3) товари «книги» вагою брутто 18,20 кг, вартістю 8,693 дол. США;

- за MRN 23SI40J9 на підставі інвойсу від 15.06.2023 № ВТС23-СМ-0615-1 компанією «BEUTY COSMETIC CO LTD» (274-14, Wonnamsandan-ro, Wonnam-myeon, Eumseong-gun, Chungbuk-Do, Корея) на адресу «ОСОБА_6» (АДРЕСА_6) / ФОП ОСОБА_5 (АДРЕСА_6) товари «косметичні продукти» вагою брутто 366,90 кг, вартістю 4 940,80 дол. США;

- за MRN 23SI44J5 на підставі інвойсу від 01.08.2023 № 157334 компанією «TISH &. SNOOKY'S MANIC PANIC» (21-07 Borden Avenue, 4th Floor, Лонг-Айленд-Сіті, Нью-Йорк 11101) на адресу «ОСОБА_7» АДРЕСА_4) / ОСОБА_7 ( АДРЕСА_4 ) товари «косметичні продукти» вагою брутто 39,54 кг, вартістю 1 162,62 дол. США;

- за MRN 23SI43J6 на підставі інвойсу від 29.06.2023 № UA2362901 компанією «GUILI REFINE MEDICAL INSTRUMENT CO., LTD» (№. 8-3, Information Industy Oark, High-Tch Zone, Qixing District, Guilin Guangi, 541004, P.R. Китай) на адресу PRIVATE ENTERPRISE «Z.U.M.» (Ukraine, 65033, Odessa, st. Melnitskaya, 29A) / Приватне підприємство «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033) товари «консолі» вагою брутто 15 кг, вартістю 16 927,50 дол. США;

- за MRN 23SI48J1 на підставі інвойсу від 10.08.2023 № 722794 компанією «TEOXANE THE EXCELLENCE OF SWISS SCIENCE» (Les Charnilles, 105 rue de Lyon, СН 1203 Geneva, Швейцарія) на адресу Yunycom d.o.o. (Bulevar osvobodjenja 185, 11000 Belgrad, Сербія) товари «косметичні продукти» вагою брутто 33 кг, вартістю 32 160 євро;

- за MRN 3SI49J0 на підставі інвойсу від 11.07.2023 № 2429 компанією «V& AGENCY» (Skaarerveien 34c, 1470 Larenskog, Норвегія) на адресу «СН CRYSTAL HAZE» (Sapernoe Pole Str. 3, 01041 Kуiv, UA) / «СН Крістал Хейз» (вул. Саперне Поле, 3, м. Київ, Україна) товари «ювелірні вироби» вагою брутто 7 кг, вартістю 1 705 євро;

- за MRN 23SI47J2 на підставі інвойсу від 05.07.2023 № 09(2) компанією «Spirit Age Technology Limited» (Room 1003, 10/F, tower 1, Lippo centre, 89 Queensway, Гонконг) на адресу SA «UTILISATO» (5 Industriala str., Chisinau, 2037 Mолдова) товари «електронні вейпи різних смаків» вагою брутто 1 832 кг, вартістю 56 511 дол. США;

- за MRN 23SI46J3 на підставі інвойсу від 05.07.2023 № 09 компанією «Spirit Age Technology Limited» (Room 1003, 10/F, tower 1, Lippo centre, 89 Queensway, Гонконг) на адресу SA «UTILISATO» (5 Industriala str., Chisinau, 2037 Молдова) товари «електронні вейпи різних смаків» вагою брутто 1 283 кг, вартістю 41 720 дол. США;

- за MRN 23SI51J2 на підставі інвойсу від 08.06.2023 № DFKBL230608-2UAPS компанією «DFKBIOLAB Inc» (522, Dongkwang Btz Tower, 272 Soonhwagung-Ro, Narnyan giu-Si, Kyunggidq 12106, Республіка Корея) на адресу PRIVATE ENTERPRISE «Z.U.M.» (Ukraine, 65033, Odessa, st. Melnitskaya, 29A) / Приватне підприємство «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033) товари «косметичні продукти» вагою брутто 598 кг, вартістю 107 665 дол. США;

- за MRN 23SI32J2 на підставі інвойсу від 09.08.2023 № ACMD_SI_130723 компанією «ACCOMED CO., LTD» (#1401, A1 CENTER BLDG, 34, SANGWON12-GIL, SEONGDONG-GU, SEOUL, Корея) на адресу «BEUTY TRADE Ltd.» (Lute 25 str. Kiev, 02088, Ukraine) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (вул. Люте, 25, м. Київ, 02088, Україна) товари «вітамін С» вагою брутто 33 кг, вартістю 18 300 дол. США.

Відповідно до митної декларації MRN 23SI16B0 та інвойсу від 09.08.2023 № CLOO8221 у митному режимі експорту із території Словенії компанією «SOFT MEDIKAL AESTHETICS» (55 boulevard Pereire 75017 PARIS Франція) на адресу «LLC MEDSYSTEMS» (48, Pushkinskaya street, office 2/2, 65048 Odessa UA) / ТОВ «МЕДСІСТЕМС» (вул. Пушкінська, 48, офіс 2/2, м. Одеса, 65048, Україна) відправлено товари «канюлі» вагою брутто 23,50 кг, нетто - 22 кг, вартістю 10 214 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Словенії, загальною вагою брутто 16 118,44 кг, становить 385 313,663 дол. США та 44 079 євро.

Крім цього, 28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 (вхід. митниці № 10017/4-20) надійшла відповідь митних органів Румунії (країна транзиту), якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR MRN № 23ITQ3J080011202T4 та книжки МДП № НОМЕР_4.

Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Словенія, встановлений факт переміщення у складі консолідованого вантажу товарів, оформлених за митними деклараціями №№ 223ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, 23DE40E0, 23DE56E1, 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2, 23SI16B0 загальною вагою брутто 21 285,37 кг (митні декларації Італії та Словенії), нетто - 521,65 кг (митні декларації Німеччини) та інформацію про їх вартість - 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США відправлених із Італійської Республіки до України за книжкою МДП ( Carnet TIR ) № НОМЕР_4.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від зазначених вище митних органів іноземних держав, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ЕМІЛЕНТ» при митному контролі та оформленні товарів в Україні.

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари у асортименті «косметичні продукти для шкіри, парфумерні продукти, харчові добавки БАД, частини насосів, стерильні ін`єкції, косметичні продукти для догляду за волоссям, книги, консолі, ювелірні вироби, електронні вейпи, канюлі тощо» загальною вагою брутто 21 285,37 кг та «шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» загальною вагою нетто 521,65 кг, загальною вартістю 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 EUR - 39,5051 грн., 1 USD - 36,5686 ) складає 27 428 339,59 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № НОМЕР_4 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту, співробітниками митниці було складено протокол про порушення митних правил № 0778/10000/24.

Закриваючи провадження у справі за відсутності події і складу адміністративного правопорушення, суд першої інстанції виходив з того, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку. Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю,та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд першої інстанції дійшов до висновку про відсутність підстав для притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Вказаний висновок суду є законним та обґрунтованим, з огляду на наступне.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. ч. 2, 3 п. 6 Постанови Пленуму ВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до роз`яснень, наведених у зазначеній вище Постанові, порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як встановлено судом першої інстанції та вбачається з матеріалів справи, між компанією-продавцем «REISTAR LIMITED» (Англія) до ТОВ «ЕМІЛЕНТ» укладено зовнішньоекономічний контракт від 17.07.2023 №D17072023, договір комісії від 24.07.2023 №24072023, укладений між ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» (Комітент) та ТОВ «Емілент» (Комісіонер).

За умовами вказаного Контракту, в порядку та на умовах, визначеним цим контрактом продавець зобов`язується передати у власність покупцеві, а покупець зобов`язується прийняти у власність від продавця на умовах, вказаних в інвойсі до даного контракту, (згідно з Правил ІНКОТЕРМС в редакції 2020 р.) товари.

Пунктом 1.4. розділу 1 Контракту сторонами встановлено перелік необхідних товаросупровідних документів, а саме: CMR, інвойс, які є невід`ємною частиною цього Контракту.

Розділом 6 Контракту визначено, що якість товару повинна відповідати вимогам, зазначеним у інвойсах, та узгодженим покупцем та продавцем стандартам, технічним умовам та сертифікатами якості ( у разі їх потреби).

Відповідно до п. 2 Розділу 2 «Права та обов`язки сторін» договору комісії від 24.07.20263 №24072023 Комісіонер зобов`язаний «Самостійно провести всю необхідну комерційно-маркетингову роботу, знайти товар, необхідний Комітенту на умовах, найбільш вигідних для Комітента за ціною не вище, призначеної йому останнім; за необхідності та за письмовою згодою Комітента, виконати всю переддоговірну роботу, укласти договір купівлі-продажу із Продавцем товару від свого імені, але за рахунок Комітента. Виконати всі необхідні митні формальності, пов`язані із ввозом Товару на митну територію України…» (п.п. 2.1.1.). «Вантажоотримувачем товару є Комітент» (п.п. 2.1.3).

Указане свідчить про те, що за умовами укладеного контракту, всі документи надавались компанію «REISTAR LIMITED» як продавцем. При цьому, ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ», як покупець, приймало товар в тій кількості та тієї якості, яка відповідала умовам укладеного контракту, про що продавцем було надано необхідні товаросупровідні документи.

Доводи митниці, які зводяться до того, що за отриманих відомостей від Компанії «REISTAR LIMITED», є підстави вважати, що товар, ввезений ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, апеляційний суд вважає необґрунтованими, оскільки, як встановлено судом, товаросупровідні документи на товар надавалися продавцем, а тому покупець, імпортуючи товар до України, надав до митних органів України ті товаросупровідні документи, які у відповідності до Контракту надавалися продавцем.

Дослідивши матеріали справи, апеляційний суд не вбачає невідповідностей даних у виданих продавцем товаросупровідних документів, тим даним та документам, які були надані ТОВ «ЕМІЛЕНТ»при ввезенні товару на митну територію України.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Конституційний Суд України зауважує, що елементом принципу презумпції невинуватості є принцип «in dubio pro reo», згідно з яким при оцінюванні доказів усі сумніви щодо вини особи тлумачаться на користь її невинуватості.

Презумпція невинуватості особи передбачає, що обов`язок доведення вини особи покладається на державу (абз. 1-3 п. 4 рішення ВП КСУ у справі за конституційним поданням 59 народних депутатів України щодо відповідності Конституції України (конституційності) ст. 368-2 КК від 26.02.2019 № 1-р/2019.

Зазначене узгоджується і з правовою позицією ЄСПЛ, згідно якої «доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом» (п. 43 рішення від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (Kobets v. Ukraine), з відсиланням на п. 282 рішення у справі «Авшар проти Туреччини» (Avsar v. Turkey).

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинене і правопорушник є винним у його вчиненні.

Поза розумним сумнівом має бути доведений кожний з елементів, які є важливими для правової кваліфікації діяння. Це питання має бути вирішено на підставі безстороннього та неупередженого аналізу наданих сторонами допустимих доказів, які свідчать за чи проти тієї або іншої версії подій.

Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи у цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду.

Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.

Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом недостатньо, щоб версія обвинувачення була лише більш вірогідною за версію захисту. Необхідно, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винною за пред`явленим обвинуваченням.

Таким чином, особу може бути визнано винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, в тому числі у сфері митного оформлення і контролю, виключно в разі встановлення в її діянні всіх ознак складу інкримінованого їй адміністративного правопорушення, тобто, за наявності усіх необхідних елементів об`єктивних та суб`єктивних ознак, які характеризують діяння як правопорушення - у сукупності.

Оскільки Енергетичною митницею не доведено вчинення ОСОБА_9 умисних дій, спрямованих на приховування товарів від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості та ваги товару, суд першої інстанції дійшов законного та обґрунтованого висновку про недоведеність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а відтак суд першої інстанції правомірно закрив провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Доводи апеляційної скарги не спростовують правильності висновків суду першої інстанції та фактично зводяться до викладення обставин, що були зафіксовані в протоколі про порушення митних правил, яким суд надав належну правову оцінку.

Таким чином, постанова суду першої інстанції відповідає вимогам закону, підстав для її скасування суд апеляційної інстанції не вбачає, у зв`язку з чим приходить до висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення, а оскаржуваної постанови без змін.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

постановив:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці - Панькіна Дмитра Валерійовича залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Г. М. Кирилюк