Провадження № 3/686/5261/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2025 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Місінкевич А.Л., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

встановив:

Директор ТОВ «Карат» ОСОБА_1 в період часу з 01.10.2019 року по 31.12.2024 року та з 01.10.2019 по 31.12.2024 року порушив вимоги:

1) п.201.10 ст.201, п.89 підр.2 р.ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від

02.12.2010 N?2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого несвоєчасно заресстровано в СРПН податкові накладні та розрахупок коригування на загальний обсяг постачання 547 027,05 грн, крім того

ПДВ «мінус» 275,23 гривень:

2) п.287.3 ст.287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N?2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого несвосчасно сплачено плату за землю (земельний податок) в сумі 73

310,64 гривень:

3) 11.287.3 ст.287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N?2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого несвосчасно сплачено плату за землю (орендна плата) в сумі 46 862,75

гривень:

4) п.103.2 ст.103 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N?2755-VI, із змінами і доповненнями; ст.11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнения подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень, дата набуття чинності для України 11.03.1994 року, в результаті чого при здійсненні на користь перезидента ODISSEY LIMITED LIABILITY COMPANY (ODYSSEY Sp.z.0.0.) (Республіка Польща) виплати інших доходів із джерелом їх походження з України, не утримано податок з таких доходів за ставкою у розмірі 10 відсотків від їх суми та за їх рахунок, та не сплачено до бюджету під час такої виплати податок на доходи нерезидента за 2020 - 2021 роки на загальну суму 3 194 494,16 грн, в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: рік 2020

в сумі 449 690,66 грн, а саме: ІІ квартал 2020 року в сумі 311 229,91 грн; III квартал 2020 року в сумі 138 460,75 грн: рік 2021 в сумі 2 744 803.49 грн, а саме: І квартал 2021 року в сумі 700 717.00 грн: 11 квартал

2021 року в сумі 2 044 086.49 гривень.

5) П1.п1.39.4.2 п.39.4 ст.39 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N?2755-VI, із змінами і доповненнями, в частині несвосчасного декларування контрольованих операцій у поданому Звіті про контрольовані операції:

- за звітний період 2019 рік - «звітний» 23.09.2020 за N?, «уточнюючий» 14.01.2021 за

N?, по контрагенту-нерезиденту «SOCAR OVERSEAS» LTD (Об?єднані Арабські Емірати) на

загальну суму - 300 000 гривень.

- за звітний період 2020 рік - «звітний» 28.09.2021 за N?, «уточнюючий» 12.11.2021 за

N?, по контрагенту-нерезиденту «Yaraghi L.L.C» (США) у сумі - 11 402 387 гривень.

6) 4.3 ст.13 Закону України від 21.06.2018 N?2473-VIII «Про валюту і валютні операції» з урахуванням п.142 Постанови Правління НБУ від 24.02.2022 N?18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» (із змінами та доповненнями), щодо дотримання закоподавчо встановленого строку розрахунків за імпортними операціями: в сумі 70026,13 Євро на 2 дні, в сумі

43276.13 Євро на і день, в сумі 16526,13 Євро на 1 день, в сумі 52400,00 Євро на 12 днів, в сумі 145000,00 Свро на 4 дні, в сумі 139400,00 Євро на 1 день, в сумі 52400,00 Свро на 1 день.

7) 4.5 ст. 8. 4.2 ст.9 Закону України «Про збір та облік сдиного внеску на загальнообов?язково державие соціальне страхування» від 08.07.2010 N?2464-VI, із змінами та доповненнями та пункту4 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове держание соціальне страхування» від 20.04.2015 N?449, із змінами та доповненнями, в результаті чого платником самостійно донараховано слиний внесок до мінімального розміру у звітності за 2023 рік | кв. 3 міс (ресстраційний номер ) 10 апникам: ОСОБА_2 (РНОК

НОМЕР_2 ) за листопад 2022 у сумі 1 19

ви: ОСОБА_3 (РНОК ПП НОМЕР_3 )

за грудень 2022 у сумі 1 168.74 гривену, чим вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення, актом перевірки.

Згідно частини 2 статті 38 КУпАП адміністративне стягнення за дане правопорушення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні три місяці з дня його виявлення.

Станом на момент розгляду справи строк накладення адміністративного стягнення закінчився.

Відповідно до статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, якщо на момент розгляду справи закінчились строки, передбачені статтею 38 цього Кодексу.

Керуючись статтями 38, 163-1, 247, 283, 284, 287-289 КУпАП, суддя, -

постановив:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, відносно ОСОБА_1 , закрити в зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Скаргу на постанову може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Місінкевич А.Л.