Провадження № 3/761/2662/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2025 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Антонюк Марина Станіславівна, за участі секретаря Кузніцової Я.С., представника митного органу Григораш Д.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, справу про порушення митних правил, яка надійшла від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИЛА:

ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () допустив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за таких обставин.

27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Словаччини товару «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 №22UA87U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - « ОСОБА_2 (АДРЕСА_2)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 02.01.2023 транспортним засобом р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_3 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 27.12.2022 № 27-2/12-LB, CMR від 27.12.2022 № 053358 товар «Насіння гарбуза, врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 49 600 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 813 802,56 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Туреччини товару «Насіння гарбузове, не лущене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 26.12.2022 № 22UA37U6. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «ALHAKIM CO GIDA TARIM INSAAT PETROL LOJISTIK ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TICATER LTD. STI» (YENISEHIR FUATMOREL MAH. 2841 SK. LOTUS, A BLOK 6. KAT 12, DAIRE, MERSIN, TURKEY TAX ID НОМЕР_4 )/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_5 / НОМЕР_6 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 26.12.2022 № 26-2/12-LB, CMR від 26.12.2022 № 204 товар «Насіння гарбузове, не лущене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року», вагою брутто 22 590 кг, нетто 22 500 кг, фактурною вартістю 22 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 822 793,50 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Єгипту товару «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22UA61U7. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Alnakhil For Food Processing» Tenth of Ramadan City - Third Industrial Zone A2 - Al Sharqiya Governorate, Egypt Phone number: 880 Tax ID: НОМЕР_7 )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 03.01.2023 транспортним засобом з д.р.н НОМЕР_8 / НОМЕР_9 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 № 322, CMR від 23.12.2022 № б/н товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Єгипту товару «Насіння гарбузове, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22UA55U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Alnakhil For Food Processing» Tenth of Ramadan City - Third Industrial Zone A2 - Al Sharqiya Governorate, Egypt Phone number: 880 Tax ID: НОМЕР_7 )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 26.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_10 / НОМЕР_11 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_4 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 № 323, CMR від 23.12.2022 № 8831 товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 28.12.2022 № 22UA25U0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_12 / НОМЕР_13 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 № 28-1/12-LB, CMR від 28.12.2022 № 1 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 28.12.2022 № 22UA18U3. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_14 / НОМЕР_15 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 № 28-2/12-LB, CMR від 28.12.2022 № 2 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496, гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22UA53U0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (lieu Dit La Borie, 24250, Cenac Et St Julien, France VAT FR 7)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 28.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_16 / НОМЕР_17 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 № 23-2/12-LB, CMR від 23.12.2022 № 437626 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 726 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 110 816 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22UA51U2. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (lieu Dit La Borie, 24250, Cenac Et St Julien, France VAT FR 7)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_18 / НОМЕР_19 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 № 23-1/12-LB, CMR від 23.12.2022 № 43762 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 726 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496 гривень, вивезено за межі митної території України.

27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 № 22UA88U8. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «DELICES DES BOIS» (3 rue du Perpignan ZAE Descartes 34880 LAVERUNE FRANCE)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 31.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_20 / НОМЕР_21 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (England), інвойсу від 27.12.2022 № 27-3/12-LB, CMR від 27.12.2022 № 0929930 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 19 460 кг, нетто 18 000 кг, фактурною вартістю 73 800 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 874 583,80 гривень вивезено за межі митної території України.

29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Литви товару «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 29.12.2022 № 22UA22UA99U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Granex UAB» (Rudondvario road, 164А, LT47173 Kaunas Lithuania Company registration code: 111691239VAT code: LT 116912314)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 04.01.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_22 / НОМЕР_23 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 № 29-1/12-LB, CMR від 29.12.2022 № 169325 товар «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 48 400 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 769 920,24 гривень, вивезено за межі митної території України.

29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 29.12.2022 № 22UA99U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «TRANSILVANIA NUTS SRL» (Romania, Alba county, Drambar, Calea Alba Iulia street, nr.36, 517241 VAT reg. number RO 15096888)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 05.01.2023 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_24 / НОМЕР_25 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, CMR від 29.12.2022 № 1267460 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 22 590 кг, нетто 21 990 кг, фактурною вартістю 56 991 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 210 686,59 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 26.12.2022 № 22UA33U0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «LIDYA WALNUTS S.A.» (CALEA CAMPULUNG COM. MARACINENI 579A, 117 451ARGES ROMANIAVAT: RO 17493647)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 02.01.2023 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_26 / НОМЕР_27 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 26.12.2022 № 26-1/12-LB, CMR від 26.12.2022 № 0000924 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 22 088 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 58 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 139 263,10 гривень, вивезено за межі митної території України.

Декларування товарів, відповідно до графи 14 вищезазначених митних декларацій, здійснювалось ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () в особі директора ОСОБА_1 (графа 54 митних декларацій).

12.10.2023 з метою перевірки законності вивезення ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (), товарів за межі митної території України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби направлено проект запиту № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 для направлення запиту до митних органів Великобританії.

02.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 02.02.2024 № 26/26-04/7.9/296 з відповіддю митних органів Великобританії стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України товарів, продавцем та відправником якого було ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (), покупцем - компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія).

Відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.01.2024 № NEU-2016, компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року.

З посиланням на сайт Companies House митні органи Великобританії повідомили, що директор компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) ОСОБА_6 також є директором іншої компанії, яка зареєстрована за тією ж адресою.

Податкова та митна служба Великобританії відправила лист, адресований пану ОСОБА_7 на зареєстровану адресу. Відповіді на цей лист не отримано.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі - Закон) від 16.04.1991 № 959-ХІІ, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Також Законом визначено поняття зовнішньоекономічного договору (контракту). Відповідно, зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 19.12.2022 № 1912-LB компанія «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England) вже перебувала в статусі розпущеної. Незважаючи на це, ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () в особі директора гр. ОСОБА_1 укладено відповідний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договору (контракту) відповідно до листа від 16.01.2024 № NEU-2016 митних органів Великобританії.

Таким чином встановлено, що товари «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг, нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме інвойсів: від 27.12.2022 № 27-2/12-LB, від 26.12.2022 № 26-2/12-LB, від 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LB, від 28.12.2022 № 28-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-1/12-LB, від 27.12.2022 № 27-3/12-LB, від 29.12.2022 № 29-1/12-LB, від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, від 26.12.2022 №26-1/12-LB та зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB.

Продавцем та відправником вказаних товарів є ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст.4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» встановлено, що на момент митного оформлення та переміщення товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» ().

За інформацією з облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () з 13.03.2023 змінило назву на ТОВ «УКРАЛЬЯНС ЛТД 2023» (), місце реєстрації на вул. Олександра Богомольця, 21, м. Ужгород, Закарпатська обл., 88009, також змінився керівник підприємства з ОСОБА_1 на ОСОБА_8 .

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. України ОСОБА_1 , протягом 2022-2023 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено статтями 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, директор ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () ОСОБА_1 , здійснив переміщення товарів «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг., нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів від 27.12.2022 № 27-2/12-LB, від 26.12.2022 № 26-2/12-LB, від 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LB, від 28.12.2022 № 28-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-1/12-LB, від 27.12.2022 № 27-3/12-LB, від 29.12.2022 № 29-1/12-LB, від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, від 26.12.2022 №26-1/12-LB, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB. Отже своїми діями ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представниця Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Григораша Д.І., в ході судового розгляду просила визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в межах санкції інкримінованої статті.

ОСОБА_1 будучи належним чином повідомленим про дату і час судового розгляду, на неодноразові виклики у судові засідання не з`являвся. Так, ОСОБА_1 неодноразово викликався в судові засідання за усіма відомими адресами проживання та роботи, а також електронними засобами зв`язку та телефоном, водночас до суду жодного разу не прибув, розглядом справи не цікавився, в судові засідання не з`явився. Жодні клопотання, у тому числі й про відкладення засідання, від ОСОБА_1 не надходили.

Так, суддя звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки (справа «Каракуця проти України»). Однак, ОСОБА_1 до суду не прибув, розглядом справи не цікавився, своїм правом взяти участь у судовому розгляді не скористався.

За таких обставин, враховуючи положення ч. 4 ст. 526 МК України, суддя приходить до висновку про можливість розгляду справи за відсутності ОСОБА_1 .

Заслухавши доводи представниці митниці, дослідивши матеріали справи стосовно ОСОБА_1 суддя дійшла до таких висновків.

Так, за змістом ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У свою чергу, згідно з ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Так, згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, винуватість ОСОБА_9 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується долученими до протоколу про порушення митних правил №0075/126000/24 від 18.04.2024 документами, зокрема даними, які містяться у наступних документах, а саме:

листі ДМСУ про відповідь митних органів Королівства Великобританії та Північної Ірландії від 02.02.2024 №26/26-04/7.9/296;

листі-відповіді митних органів Королівства Великобританії та Північної Ірландії від 16.01.2024, з перекладом

витягу з податкового блоку ДПС Україна щодо реєстраційних та облікових даних платника податку ТОВ «УКРАЛЬЯНС ЛТД 2023»

повідомленні-відповіді ДМС України від 03.04.2024

контракті №1912-LB від 19.12.2022 між «ЛІБКРТІ 2022» в особі ОСОБА_1 та компанії THEMISCYRA LTD в особі директора ОСОБА_6 ;

копії митної декларації ЕК10АА №22UA87U9 від 27.12.2022 на товар «насіння гарбуза» вартістю 49 600 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі № 27-2/12-LB від 27.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу № 27-2/12- LB від 27.12.2022;

CMR №053358 від 27.12.2022;

інструкції від 27.12.2022 щодо виконання контракту №1912- LB від 19.12.2022;

витягу інформації з АСМО Інспектор щодо пропуску вантажу;

витягу інформації з АСМО Інспектор офіційного курсу валют станом на 02.01.2023;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA37U6 від 26.12.2022;

інвойсі № 26-2/12-LB від 26.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

CMR №204 від 26.12.2022

копії митної декларації ЕК10АА №22UA61U7 від 23.12.2022 на товар «насіння гарбуза» вартістю 22 000 дол. США та товаросупровідні документи;

інвойсі № 322 від 26.12.20222 відповідно до контракту №1912- LB від 19.12.2022;

копії пакувального листа до інвойсу №322 від 23.12.2022;

CMR б/н від 23.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA55U9 від 23.12.2022 на товар «насіння гарбузове» вартістю 22 00 дол. США та товаро супровідні документи;

CMR №831 від 23.12.2022

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA25U0 від 28.12.2022 на товар «горіх волоський» вартістю 80 00 дол. США та товаро супровідні документи;

копії інвойсу № 27-2/12-LB від 28.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №28-1/12- LB 28.12.2022

CMR №1 від 28.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА №22UA18U3 від 28.12.2022 на товар «горіх волоський» вартістю 80 000 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі №28-2/12-LB від 28.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №28-2/12- LB від 28.12.2022

CMR №2 від 28.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA53U0 від 23.12.2022 на товар «горіх волоський» 80 000 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі № 23-2/12-LB від 23.12.2022 відповідно до контракту №19-12-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №23-2/12- LB від 23.12.2022

CMR №437626 від 23.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA51U2 від 23.12.2022 на товар «горіх волоський» вартістю 80 000 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі №23-1/12-LB від 23.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №23-1/12- LB від 23.12.2022;

CMR №437625 від 23.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA88U8 від 27.12.2022 на товар «горіх волоський» вартістю 73 800 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі №27-3/12-LB від 27.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №27-3/12 LB від 27.12.2022

CMR №0929930 від 27.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA99U9 від 29.12.2022 на товар «насіння гарбуза» вартістю 48 400 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі №29-1/12-LB від 29.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №29-1/12- LB выд 29.12.2022

CMR №169325 від 29.12.2022;

копії митної декларації ЕК10АА № 22UA07U7 від 29.12.2022 на товар «горіх волоський» вартістю 56 991 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі №29-3/12-LB від 29.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

CMR №1267460 від 29.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №29-3/12- LB від 29.12.2022;

витягу інформації з АСМО Інспектор офіційного курсу валют станом на 05.01.2023;

копії митної декларації ЕК10АА №22UA33U0 від 26.12.2022 на товар «горіх вольський» вартістю 58 500 дол. США та товаро супровідні документи;

інвойсі № 26-1/142- LB від 26.12.2022 відповідно до контракту №1912-LB від 19.12.2022;

пакувальному листі до інвойсу №26-1/12- LB від 26.12.2022;

CMR №0000924 від 26.12.2022;

витягу інформації з АСМО Інспектор офіційного курсу валют станом на 02.01.2023.

судом встановлено, що переміщення вказаного товару здійснювалось на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія).

При цьому, відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.01.2024 №NEU-2016, компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року.

Отже, в ході судового розгляду встановлено, що товар: «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг., нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів 25 697 372,19 гривень, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів від 27.12.2022 № 27-2/12-LB, від 26.12.2022 № 26-2/12-LB, від 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LB, від 28.12.2022 № 28-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-1/12-LB, від 27.12.2022 № 27-3/12-LB, від 29.12.2022 № 29-1/12-LB, від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, від 26.12.2022 №26-1/12-LB, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB.

Декларування товарів, відповідно до графи 14 вищезазначених митних декларацій, здійснювалось ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» () в особі директора ОСОБА_1 .

За таких обставин суддя дійшла переконливого висновку, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг., нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів від 27.12.2022 № 27-2/12-LB, від 26.12.2022 № 26-2/12-LB, від 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LB, від 28.12.2022 № 28-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-2/12-LB, від 23.12.2022 № 23-1/12-LB, від 27.12.2022 № 27-3/12-LB, від 29.12.2022 № 29-1/12-LB, від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, від 26.12.2022 №26-1/12-LB, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 №1912-LB, а отже про доведеність винуватості останнього у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Враховуючи, що суддя дійшла висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, беручи до уваги дані про особу порушника, не надання суду даних про визнання ОСОБА_1 раніше у інших провадженнях винуватим у вчиненні аналогічних дій, характер вчиненого діяння, фактичні обставини справи, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 12 848 686 грн. 09 коп. без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та положення Закону України «Про судовий збір» вважаю за необхідне стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

На підставі викладеного та керуючись 483, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283, Законом України «Про судовий збір», суддя

ПОСТАНОВИЛА:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 12 848 686 (дванадцять мільйонів вісімсот сорок вісім тисяч шістсот вісімдесят шість) грн. 09 коп., на користь держави, без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Роз`яснити ОСОБА_1 що штраф має бути сплачений не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя Шевченківського

районного суду міста Києва М.С. Антонюк