Справа № 569/7079/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши матеріали, що надійшли від Рівненської митниці ДМС з участю представника митниці Пастушенко Н., захисника Гаврилюк М.В. про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження м.Чернігів, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт ID НОМЕР_1 , виданий 26.03.2020 року органом 7411, ІПН НОМЕР_2 ,

за ч.1 ст. 483 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ :

Згідно протоколу про порушення митних правил № №0009/20400/24 від 19.01.2024 вбачається, що упродовж травня-червня 2022 року на виконання зовнішньоекономічного договору №UA0422 від 16.04.2022 року, укладеного між компанією «Stirex Flor LTD» (Suite 3004 43, Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) та фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), (далі ФОП ОСОБА_1 ) на митній території України в режимі «імпорт» здійснено митне оформлення товарів «рослини та квіткова продукція» за митними деклараціями: від 26.05.2022 року - №204020/2022/012349, від 26.05.2022 року №204020/2022/012249, від 02.06.2022 року;

- №204020/2022/013250, від 02.06.2022 року №204020/2022/013251.

Листами Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року №26/26-04/7.13/1194 та від 03.01.2024 року №26-1/26-04/7.13/33 на адресу Рівненської митниці направлено відповіді митних органів Королівства Нідерланди на запити стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України з території Королівства Нідерланди товарів «рослини та квіткова продукція», які направлялися на адресу ФОП ОСОБА_1 .

У представленій Державній митній службі України інформації, митні органи Королівства Нідерланди повідомили, що рахунки продавця «Stirex Flor LTD» (Suite 3004 43, Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) не знайдені серед рахунків компанії «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, The Netherlands), яка вказана відправником товарів, відповідно до митних декларацій від 26.05.2022 №UA204020/2022/12349 від 26.05.2022 №UA204020/2022/12249, від 02.06.2022 №UA204020/2022/13250 від 02.06.2022 №UA204020/2022/13251.

Зокрема, до відповіді долучено документи (маніфести, інвойси, митні декларації), відомості в яких не кореспондуються в частині продавців, покупців, реквізитів рахунків тощо.

За результатами опрацювання поданих до митного оформлення та надісланих митними органами Королівства Нідерланди документів встановлено наступне:

26 травня 2022 року на підставі попередньої митної декларації ЕЕ№204000000/2022/923310 від 25.05.2022 року на митну територію України в зоні діяльності Волинської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ввезено збірний товар «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», загальною фактурною вартістю 18499,57 євро.

26.05.2022 декларантом ФОП ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/012249 для здійснення митного оформлення товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічним договором №UA0422 від 16.04.2022 року, рахунком (Invoice) №10 від 24.05.2022 року, специфікацією до Invoice №10 від 24.05.2022 року. Відправником та продавцем товару заявлено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, The Netherlands), отримувачем ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №10 від 24.05.2022 року, вартість товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів» становить 18 499,57 євро (або еквівалент 576 840,64 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). Митну вартість за митною декларацією заявлено за шостим методом на рівні 1 719 293,37 гривень.

При аналізі документів установлено, що митна декларація від 26.05.2022 №UA204020/2022/12249 кореспондується з наступними, надісланими митними органами Королівства Нідерланди транзитними митними деклараціями Т-1 та експортними митними деклараціями EX-1 MRN (доданими до них маніфестами, рахунками): - транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NLB8F3 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «IP HANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна,Рovitroflotsky office 425 0420 Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMJQAMGGWD53 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Нідерланди), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.»(Україна, Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KCCQAEHGWD51 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Нідерланди), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.»(Україна, Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LCS4AUAJWD57 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB3LCS4ATALWD57 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «HILWERDA DE BOER» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC»(Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LCS3AQEIWD55 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «HILWERDA DE BOER PLANTS» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEZAHFLWD53 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PP FloriTrans» (Україна, Cherson);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMF3AOICWD58 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PP FloriTrans» (Україна, Cherson);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEXA913WD51 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PP FloriTrans» (Україна,Cherson);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMF4AVIDWD55 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PP FloriTrans» (Україна,Cherson);

Транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , яким здійснювалося переміщення товару з країни експортера та зазначений у товаросупровідних документах, має ті ж самі реквізити, що і у митній декларації ІМ40ДЕ №UA204020/2022/012249 від 26.05.2022 та документах, які подавалися митним органам України.

Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційних рахунків.

26 травня 2022 року на підставі попередньої митної декларації ЕЕ№204000000/2022/923304 від 25.05.2022 року на митну територію України в зоні діяльності Волинської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ввезено збірний товар «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», загальною фактурною вартістю 12 127,31 євро.

26.05.2022 декларантом ФОП ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/012349 для здійснення митного оформлення товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічним договором №UA0422 від 16.04.2022 року, рахунком (Invoice) №9 від 24.05.2022 року, специфікацією до Invoice №9 від 24.05.2022 року.

При аналізі документів установлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, The Netherlands), отримувачем ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №9 від 24.05.2022 року, вартість товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів»» становить 12 127,31 євро (або еквівалент 378 145,29 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). Митну вартість за митною декларацією заявлено за шостим методом на рівні 1 168 631,23 гривень.

Митна декларація від 26.05.2022 №UA204020/2022/12349 кореспондується з наступними, надісланими митними органами Королівства Нідерланди транзитними митними деклараціями Т-1 та експортними митними деклараціями EX-1 MRN (доданими до них маніфестами, рахунками): - транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NLC1D5 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «IP HANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна, Povitroflotsky 92-office 425 420 Kiev);

- транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NLDE51 від 23.05.2022 (відправник товару компанія «IP YANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна, Povitroflotsky 92-office 425 420 Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEXA1FDWD56 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «SEVIL» LLC (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMETAXF8WD59 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач FOP ОСОБА_2 (Україна, Odesa);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEUAHHZWD57 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Nikolenko N.V. (Україна, Tairovo);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEUAII0WD56 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Kvitkar (Україна, Sumy);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMETAXHXWD50 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Wisteria (Україна,Truskavets);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMETAAF9WD59 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач PE ОСОБА_3 (Україна, Chernihiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEVARI1WD52 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Kvitkar (Україна, Sumy);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMF1A718WD56 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Billiontons (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMF0AWFQWD56 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач FOP ОСОБА_2 (Україна, Odesa);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEYARFJWD56 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач Wisteria (Україна,Truskavets);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KMEVAVI2WD59 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «SEVIL» LLC (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3KEIPAKI5WD52 від 24.05.2022 (відправник товару компанія «FLOWERPORTAL» (Нідерланди), отримувач «IP ZAMKOVOI» (Україна,DNEPR);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB30AHTQWD54 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «FLOWERFORCE» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB30A7QVWD57 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB30AOQUWD57 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB2ZALQTWD59 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «Salaba Bloemen en Plantenexport» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB32A8TSWD51 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «Salaba Bloemen en Plantenexport» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3BBU4AA5CWD57 від 18.05.2022 (відправник товару компанія «DAP Flor Logistic B.V.» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3LB31AKQXWD52 від 25.05.2022 (відправник товару компанія «IBH Bung-Linden B.V.» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ASELA211WD56 від 18.05.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Нідерланди), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.» (Україна, Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL1O2N1AXQGWD54 від 06.04.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Нідерланди), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.» (Україна, Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL2JAR5A32RWD50 від 28.04.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Нідерланди), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.» (Україна, Kiev);

Транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , яким здійснювалося переміщення товару з країни експортера та зазначений у товаросупровідних документах, має ті ж самі реквізити, що і у митній декларації ІМ40ДЕ №UA204020/2022/12349 від 26.05.2022 та документах, які подавалися митним органам України.

Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційних рахунків.

02 червня 2022 року на підставі попередньої митної декларації ЕЕ№204000000/2022/925094 від 01.06.2022 року на митну територію України в зоні діяльності Волинської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_7 / НОМЕР_8 ввезено збірний товар «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», загальною фактурною вартістю 14499,13 євро.

02.06.2022 декларантом ФОП ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013250 для здійснення митного оформлення товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічним договором №UA0422 від 16.04.2022 року, рахунком (Invoice) №11 від 24.05.2022 року, специфікацією до Invoice №11 від 24.05.2022 року.

При аналізі документів установлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, The Netherlands), отримувачем ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №11 від 24.05.2022 року, вартість товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів»» становить 14499,13 євро (або еквівалент 454180,90 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). Митну вартість за митною декларацією заявлено за шостим методом на рівні 1313579,97 грн.

Митна декларація типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013250 від 02.06.2022 кореспондується з наступними, надісланими митними органами Королівства Нідерланди документами:

- транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NL3E12 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «IP HANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна, Povitroflotsky office 425 0420 Kiev);

- транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NL8F47 від 30.05.2022 (відправник товару компанія «IP HANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна, Povitroflotsky office 425 0420 Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ULVKA7LKWD57 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «Nikolenko T.V.» (Україна, Tairovo);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ULVPAHLRWD58 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PE Bogovich Sergiy» (Україна, Chernigiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ULVOA1LPWD57 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «SEVIL LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ULVQA4ZRWD52 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «Furdipal L.V.» (Україна, Odesa);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3U7F0AQQRWD56 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «FLOWERPORTAL» (Нідерланди), отримувач «IP ZAMKOVOI» (Україна, DNEPR);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MPASL6WD56 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «DAP Flor Logistic B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MQADRUWD53 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «West FloraExport» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MOAZRQWD57 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «FLOWERFORCE B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MOAAL4WD50 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MPA9L8WD52 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «IBH Bung-Linden B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V8MPACRTWD59 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «Salaba Bloemen en Plantenexport» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3V940A78GWD54 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «Haubitz-Polska Sp. z o.o.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

Транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , яким здійснювалося переміщення товару з країни експортера та зазначений у товаросупровідних документах, має ті ж самі реквізити, що і у митній декларації ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013250 від 02.06.2022 та документах, які подавалися митним органам України.

Внаслідок порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційних рахунків.

02 червня 2022 року на підставі попередньої митної декларації ЕЕ№204000000/2022/925162 від 01.06.2022 року на митну територію України в зоні діяльності Волинської митниці транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_9 / НОМЕР_10 ввезено збірний товар «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», загальною фактурною вартістю 14513,28 євро.

02.06.2022 декларантом ФОП ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013251 для здійснення митного оформлення товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічним договором №UA0422 від 16.04.2022 року, рахунком (Invoice) №12 від 24.05.2022 року, специфікацією до Invoice №12 від 24.05.2022 року.

При аналізі документів установлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, The Netherlands), отримувачем ФОП ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №12 від 24.05.2022 року, вартість товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів»» становить 14513,28 євро (або еквівалент 454624,14 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). Митну вартість за митною декларацією заявлено за шостим методом на рівні 1245788,58 грн.

Митна декларація типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013251 від 02.06.2022 кореспондується з наступними, надісланими митними органами Королівства Нідерланди документами:

- транзитна митна декларація Т-1 MRN 22NL7DA2 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «IP HANDLERS B.V.» (Нідерланди), отримувач «ORION ACTIV LLC» (Україна, Povitroflotsky office 425 0420 Kiev);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3ULVPA3LSWD58 від 31.05.2022 (відправник -товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «PP FloriTrans» (Україна, Kherson);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VI6LAWLJWD56 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VI6LATLIWD51 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VI6MACLLWD53 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «ENIGMA FLOWERS TRADING B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VI6LALWD51 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «FLOWERFORCE B.V.» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3UV8SA6WVWD51 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Чехія), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3UNHZAHZ1WD58 від 31.05.2022 (відправник товару компанія «GOLDMAN LM s.r.o.» (Чехія), отримувач «FOP Dremlyuga F.F.» (Україна,Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VIEBA8Y7WD58 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «Hilverda De Boer PLANTS» (Нідерланди), отримувач «OLD COMPANY LLC» (Україна, Kyiv);

- експортна митна декларація EX-1 MRN 22NLL3VI6MAZ8MWD51 від 01.06.2022 (відправник товару компанія «HILVERDA DE BOER» (Нідерланди), отримувач «LLC OLD COMPANY» (Україна, Kyiv);

Транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , яким здійснювалося переміщення товару з країни експортера та зазначений у товаросупровідних документах, має ті ж самі реквізити, що і у митній декларації ІМ40ДЕ №UA204020/2022/013251 від 02.06.2022 та документах, які подавалися митним органам України.

За результатом порівняння документів встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційних рахунків.

Таким чином, внаслідок опрацювання листів Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 року №26/26-04/7.13/1194 та від 03.01.2024 року №26-1/26- 04/7.13/33, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листів документах, даним, заявленим при митному оформленні товарів на митній території України, що свідчить про порушення порядку переміщення товарів через митний кордон України та вчинення порушення митних правил.

Згідно граф 9 митних декларацій від 26.05.2022 №UA204020/2022/12249, від 26.05.2022 №UA204020/2022/12349, від 02.06.2022 №UA204020/2022/13250 від 02.06.2022 №UA204020/2022/13251, особою відповідальною за фінансове врегулювання є ФОП ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянка України, ФОП ОСОБА_1 , при здійснені митного оформлення товарів за митними деклараціями: від 26.05.2022 року №204020/2022/012349, від 26.05.2022 року №204020/2022/012249, від 02.06.2022 року №204020/2022/013250, від 02.06.2022 року №204020/2022/013251 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України збірного товару «декоративні рослини, зрізані квіти, коробки, візки для квітів», загальною вартістю 5 447 293,15 гривень з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а саме даних, які містяться у комерційних рахунках (Invoice): №10 від 24.05.2022 року, №9 від 24.05.2022 року, №11 від 24.05.2022 року, №12 від 24.05.2022 року.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинила правопорушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 Гаврилюк М.В. просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення. Суду пояснила, що листування, яке проводилось між Департаментом міжнародної взаємодії Державної митної служби України Державної митної служби України та митною службою

Королівства Нідерланди не може бути розцінене таким заходом митного контролю

- як невиїзна документальна перевірка, яка може підтвердити порушення митних

правил, а тим паче вину ОСОБА_1 передбачених частиною 1 ст. 483 МК

України. Долучені до матеріалів справи документи, а саме експортні митні декларації, тощо не може бути враховано у якості доказу вчинення правопорушення з боку ОСОБА_4 , оскільки їх переклад не верифіковано у відповідності до вимог законодавства. ОСОБА_4 як відповідальна особа за митне очищення товару не приховувала товар від митного контролю, не використовувала підроблені документи та не надавала неправдиві відомості, які б перешкоджали визначення митної вартості товару. Більше того, надані ОСОБА_1 для митного очищення документи не мали жодних заперечень щодо форми, змісту та достовірності інформації, оскільки товар було розмитнено. В діях ОСОБА_1 відсутні ознаки вчинення адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання,як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

В судовому засіданні представник митниці Пастушенко Н. протокол про порушення митних правил № №0009/20400/24 від 19.01.2024 підтримала повністю, та просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу, та конфіскації товару.

Заслухавши пояснення захисника адвоката Гаврилюк М.В. та представника митниці Пастушенко М.В., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 17 травня 2023 року № 26/26-04/7.13/1194 - момент отримання відповіді Державною митною службою України від митних органів Королівства Нідерланди .

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України надійшли до Рівненського міського суду 12 квітня 2024 року .

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст.247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва