Справа № 163/950/25
Провадження № 3/163/593/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 серпня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремети С.А.

з участю представниці Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0094/UA20500/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Корд Авто», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 24 березня 2025 року склав протокол №0094/UA20500/2025 про те, що ОСОБА_1 , який в період з 28.12.2020 по 27.07.2023 обіймав посаду директора ТОВ «КОРД АВТО», під час митного оформлення товару "транспорті засоби..." за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№22UA81U1, 22UA32U2, 22UA69U8, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 125656,69 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товарів EUR.1, який містять неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду, зокрема і шляхом розміщення судового оголошення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів по справі встановлено таке.

Дослідженням матеріалів справи і з`ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №22UA81U1, 22UA32U2, 22UA69U8 в загальній сумі 125656,69 гривень, що виникли у зв`язку із поданням ТОВ «Корд Авто» через директора до митного контролю і оформлення документів - сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які містить неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму.

Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «Корд Авто», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення як підстави для митного оформлення товаро-супровідні документи, які містять недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів і особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.

На вчинений судом запит Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України надав відповідь від 09.07.2025 № 11/6/4.4.2/18460-25 про те, що досудове розслідування триває, підозра посадовим (службовим) особам ТОВ «Корд Авто» не повідомлялась, декларації заначені у запиті не є предметом дослідження в кримінальному провадженні, однак справа про ПМП може мати значення дл ядосудового розслідування.

Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статтею 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів за указаними в протоколі митними деклараціями та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ч.1 ст.496 МК України та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин ввезення за цієї декларацією в кримінальному провадженні, органу досудового розслідування слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 Митного кодексу України.

Керуючись ст.ст.458, 522 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0094/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000011.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета