Справа № 569/9675/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Катеринівка, Чернігівської області, місце проживання АДРЕСА_1 , директор ТОВ «Ековуд-К»,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

21.04.2023 року декларантом ФОП ОСОБА_2 (ПН , с. Дубовий (місце, час учинення, вид та характер порушень митних правил) АДРЕСА_2 ) на підставі договору доручення про надання інформаційних, митних брокерських, послуг з декларування товарів і транспортних засобів N?17 від 08.02.2023 року укладеного з Товариством з обмеженою відповідальністю «Екову-К» (, м. Київ, вул. Липківського Василя Митрополита, буд. 16) на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу EKIOA N?230A04U9. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріали хвойних порід (сосна), не шліфовані, не стругані, ДСТУ ISO 738:2018, обрізні, розмірами 34*84*2950 мм. - 31,140 м. куб».

Загальна кількість 31,140 м.куб., вагою брутто 21100 кг., вагою нетто 21050 кг., вартістю 3381,10 Євро, або 143481,79 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

Переміщення товару здійснювалось вантажним автомобілем та причепом державний реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Пиломатеріали відправлялися ТОВ «Ековуд-К» на виконання контракту N?MS-EWl від 07.09.2022 року, укладеного з підприємством «Malag & Soltau GmbH».

До митного оформлення та контролю декларантом ОСОБА_2 надано контракт N?MS-EWI від 07.09.2022 року, додаткову угоду N?1 від 06.02.2023 року до контракту N?MS-EW! від 07.09.2022 року, додаткову угоду N?2 від 20.03.2023 до контракту N?MS-EW! від 07.09.2022 року, інвойс (invoice) від 18.04.2023 року N?150, специфікацію N?13 від 20.03.2023 року до контракту N?MS-EWI від 07.09.2022 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.04.2023 року серія КВ N?838117 на 31,14 метрів кубічних пиломатеріалів, пакувальний лист від 21.04.2023 року, міжнародну товарно-транспортну накладну N?150 від 21.04.2023 року.

Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано наступні копії документів про походження лісоматеріалів:

- копію товарно-транспортної накладної серії ПЛА.N?504992 від 26.08.2022 року.

- копію товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?580644 від 19.04.2022 року,

- копію товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700618 від 21.04.2022 року.

- копію товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700620 від 21.04.2022 року,

- копію товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700622 від 21.04.2022 року,

- копію товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?580655 від 27.04.2022 року, на придбання круглих лісоматеріалів породи сосна ТОВ «Вудпаллет» та ТОВ «Інтеко-ліс» ( м. Київ) в лісових господарствах України:

- копію накладної N?180 від 06.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Вудпаллет» для ФОП ОСОБА_3 пиломатеріалів обрізних соснових розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 39,2м.куб.;

- копію накладної N?184 від 11.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Вудпаллет» для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 2,55м.куб.;

- копію накладної N?52 від 10.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Інтеко-Ліс» (, м. Київ) для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових, розмірами 34*84*3950мм. в загальній кількості 39.01м.куб;

- копію видаткової накладної N?30 від 12.04.2023 року про реалізацію ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Ековуд-К» пиломатеріалів обрізних, соснових, розмірами 34*84*3950мм. в кількості 21,12 м.куб., та розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 41,66 м.куб.

21.04.2023 року в Рівненську митницю надійшов лист Слідчого Управління ГУНП в

Житомирській області N?4739/24-2023 від 21.04.2023 року та доручення N?4740/24-2023 від 21.04.2023 року на проведення повного огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення транспортний засіб з д.н.3. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 . У даному листі СУ ГУНП в Житомирській області повідомлено про те, що 21.04.2023 року в зоні діяльності Рівненської митниці проводиться оформлення вантажно-митної декларації від правником якого є ТОВ «Ековуд-К» (), при цьому до митного оформлення подано документи, які містять недостовірні відомості, а саме товарно-транспортні накладні щодо придбання та походження лісоматеріалів.

За митною декларацією типу ЕКI0АА N?23UA04U9 від 21.04.2023 року було додано форми контролю 212-1 «Проведення митного огляду за ініціативи правоохороннихорганів`та911-1«Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

Під час проведення митного огляду встановлено, що товар відповідає відомостям зазначеним в митній декларації та товаросупровідних документах.

Також, Рівненською митницею отримано лист СУ ГУНП в Житомирській області N?4930/24-2023 від 26.04.2023 року з інформацією про те. що ФОП ОСОБА_4 жодних фінансово-господарських відносин щодо купівлі-продажу лісоматеріалів з ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» та ТОВ «ВУДПАЛЕТ» не мав і жодного постачання деревини для ТОВ «Ековуд-К» нездійснював.

27.04.2023 року Рівненською митницею направлено лист N?7.13-1/20/14-42/2813 до Центрального міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.04.2023 року серія КВ N?838117.

28.04.2023 року листом N?09-09/315 Центрального міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, митницею отримано інформацію та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікату. про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.04.2023 року серія КВ N?838117.

В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Центральним міжрегіональним Управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.04.2023 року серія КВ N?838/17 видано для ТОВ «Ековуд-К» на підставі поданої товариством заяви від 13.04.2023 року та наданих до неї документів:

- інвойс (invoice) від-13.04.2023 року N?137:

- видаткової накладної N?30 від 12.04.2023 року про реалізацію ФОП ОСОБА_4 для ТОВ «Ековуд-К» пиломатеріалів обрізних, соснових, розмірами 34*84*3950м.м. в кількості 21,12 м.куб., та розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 41,66 м. куб.

- накладної N?180 від 06.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Вудпаллет» для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 39,2 м.куб.;

- накладної N?184 від 11.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Вудпаллет» для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових розмірами 34*84*2950 мм. в кількості 2,55 м. куб.;

- накладної N?52 від 10.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Інтеко-Ліс»(, м.Київ) для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових,розмірами34*84*3950 мм. в загальній кількості 39.01 м.куб;

- копію накладної N?53 від 11.04.2023 року про реалізацію ТОВ «Інтеко-Ліс» (код , м. Київ) для ФОП ОСОБА_4 пиломатеріалів обрізних соснових, розмірами 34*84*3950 мм. кількості кількості 27.00 м.куб., та розмірами 34*84*2950 мм.в кількості5,10м.куб.;

- товарно-транспортної накладної серії ПЛАN?504992 від 26.08.2022 року,

- товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?580644 від 19.04.2022 року.

- товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700618 від 21.04.2022 року,

- товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700620 від 21.04.2022 року,

- товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?700622 від 21.04.2022 року,

- товарно-транспортної накладної серії ЧРГ N?580655 від 27.04.2022 року, на придбання круглих лісоматеріалів породи сосна ТОВ «Вудпаллет» та ТОВ «Інтеко-ліс» ( м. Київ) в лісових господарствах України.

Крім того, в процесі митного контролю отримано пояснення у водія ОСОБА_5 , який здійснював перевезення товару транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_5 / НОМЕР_2 , за митною декларацією ЕКI0АА N?23UA04U9 від 21.04.2023 року, який повідомив про те, що завантаження експортованого товару здійснювалось 21.04.2023 року в с. Ніжиловичі, Київської області. у ФОП ОСОБА_6 . Останній надав товарно-транспортну накладну N?21/1 від 21.04.2023 року про відвантаження для ТОВ «Ековуд-К» пиломатеріалів соснових, в кількості 31 м.куб.

Враховуючи вищезазначене та інформацію ФОП ОСОБА_4 , видаткова накладна N?30 від 12.04.2023 року, накладна N?180 від 06.04.2023 року, накладна N?/84 від 11.04.2023року, накладна N?52 від 10.04.2023 року та накладна N?53 від 11.04.2023 року, надані ТОВ «Ековуд-К» до Центрального міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.04.2023 року серія КВ N?838117, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.

Також, для отримання вказаного сертифікату ТОВ «Ековуд-К» надано інвойс (invoice) від 13.04.2023 року N?137, який відмінний від інвойса, поданого до митного оформлення за митною декларацією ЕКI0АА N?23UA04U9 від 21.04.2023 року.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. NI260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб?єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов?язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України,

укладеними у встановленому законом порядку.

В своєму поясненні від 01.05.2023 року, декларант ОСОБА_2 повідомила, що між нею та ТОВ «Ековуд-К» буле підписано договір N?17 від 08.02.2023 року «Про надання послуг на декларування товарів». Для декларування вантажу (пиломатеріали обрізні хвойних порід) супровідні бокументи (пакувальний лист, рахунок фактура, CMR, сертифікат походження лісу, ТТН, контракт та додаткові угоди) їй надав директор ТОВ «Ековуд-К» ОСОБА_1 .

Відповідно до наявної в митниці інформації, на дату митного оформлення товарів за митною декларацією типу EK1OАА N?23UA04U9 від 21.04.2023 року на посаді директора ТОВ«Ековуд-К». (, м. Київ, вул. Липківського Василя Митрополита, буд. 16) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Ековуд-К» () ОСОБА_1 , вчинено дії спрямовані на переміщення товару «пиломатеріали хвойних порід (сосна). не шліфовані, не стругані, обрізні, розмірами 34*84*2950 мм., обємом 31.140 м. куб.», загальною вартістю 3581.10 Євро (143481,79 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу EKIOA N?23UA04U9 від 21.04.2023 року через митний кордон України з приховування.» від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії КВN?838117 від 13.04.2023року), одержаного незаконним шляхом.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином. Клопотань про розгляд справи у його відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслав.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною першою ст. 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України а іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0067/20400/2023 від 03 травня 2023 року, службовою запискою головного державного інспектора кінолога оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил ОСОБА_7 від 03 травня 2023 року та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 71740 (сімдесят одна тисяча сімсот сорок) грн. 90 коп. з конфіскацією товару, а саме: пиломатеріали хвойних порід (сосна), не шліфовані, не стругані, обрізні, розмірами 34*84*2950 мм., обємом 31.140 м. куб..

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва