ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2025 року м. Чернівці

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Потоцький В.П., за участю представника Чернівецької митниці ДМС України- Рачук О.В., захисника Мазурашу М.Г., розглянувши провадження у справі про адміністративне правопорушення ОСОБА_1 за апеляційною скаргою начальника Чернівецької митниці ДМС України Герасимова Ю. на постанову судді Чернівецького районного суду м. Чернівців від 23 липня 2025 року,

ВСТАНОВИВ:

Постановою Чернівецького районного суду м. Чернівців від 23 липня 2025 року провадження у справі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «НІКА-ВЕСТ», який проживає в АДРЕСА_1 , закрито у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

На вказане рішення суду начальник Чернівецької митниці Державної митної служби України Герасимов Ю. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Чернівецького районного суду м. Чернівців від 23.07.2025р. у справі №725/5033/25 та прийняти нову, якою ОСОБА_1 притягнути до адміністративної відповідальності за ч.1ст. 483 МК України і накласти на нього стягнення в межах санкції вказаної статті.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги зазначає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні ним порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, повністю підтверджується наявними у матеріалах справи доказами.

Вказує на те, що в транспортному засобі було на 747 шт. пиломатеріалів більше, ніж зазначено в ТСД та ЕМД.

За таких обставин вважає, що постанова районного суду, якою закрито провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, є помилковою по своїй суті.

ЄУНСС:725/5033/25

НП:33/822/413/25 Головуючий у І інстанції: Нестеренко Є.В.

Категорія: ст. 483 МК України Доповідач: Потоцький В.П.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0333/UA408000/2025 від 29.05.2025 року, в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці 26.05.2025 року в`їхав транспортний засіб марки «VOLVO», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «ORTHAUS», реєстраційний номер НОМЕР_2 під керуванням водія громадянина Туреччини ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_3 , фірми-перевізника ASER TRANS LOJISTIK ULUSLARARASI TASIMACILIK ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TICARET LIMITRD SIRKETI (адреса: 27000, SEYRANTEPE MAH. 65010 NOLU CAD. A BLOK NO:51, SEHITKAMIL GAZIANTEP, Туреччина).

Згідно з поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR №0411 від 21.05.2025, рахунку-фактури (INVOICE) №1 від 20.05.2025, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «Пиломатеріали обрізні соснові (заготовки для піддонів соснова), сорт 3, вологість 40-50%, розміром: 20х95х1200 мм 3800 шт., 8,664 м3., 20х140х1200 мм 280 шт., 0,9408 м3., 20х95х1200 мм 3920 шт., 8,9376 м3., 75х140х2000 мм 120 шт., 2,52 м3., 20х140х1200 мм 1520 шт., 5,1072 м3., 75х95х2400 мм 144 шт., 2,4624 м3., 75х95х2000 мм 660 шт., 9,405 м3., 75х95х1200 мм 16 шт., 0,136 м3. (всього 38,173 м. куб.)», код товару згідно з УКТ ЗЕД .

Відправником та продавцем, на умовах поставки «FCA-UA Рівне» (відповідно до «Інкотермс 2010»), а також особою, відповідальною за фінансове врегулювання, виступає ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () за адресою: 33027, Рівненська обл., місто Рівне, вул. Олексинська, буд. 15А, одержувач товарів - "UZUN KERESTE AMBALAJ INSAAT MOB. OTOMOTIV SAN. VE TIC. LTD. STI" (Yulafli koyu Demir Yolu Mevkii Corlu/Tekirdag, TURKEY).

З метою експорту вказаних товарів з України до Туреччини, в ЄАІС Держмитслужби наявна електронна митна декларація типу ЕК10АА №25UA30U8 від 23.05.2025 (далі - ЕМД).

Відповідно до інвойсу №1 від 20.05.2025 з ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () на адресу "UZUN KERESTE AMBALAJ INSAAT MOB. OTOMOTIV SAN. VE TIC. LTD. STI" (Туреччина) слідує товар «пиломатеріали» за наступними розмірами, об`ємами та за позиціями: 1. 20*95*1200 мм (380 ш. / 1 пакет) всього 10 пакетів, 3800 шт. 8,664 м. куб.; 2. 20*140*1400 мм (280 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 280 шт. 0,9408 м. куб.; 3. 20*95*1200 мм (560 шт./1 пакет) всього 7 пакетів, 3920 шт., 8,9376 м. куб.;

4. 75*10*2000 мм (120 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 120 шт., 2,52 м. куб.; 5. 20*140*2000 мм (380 шт./1 пакет) всього 4 пакети, 1520 шт., 5,1072 м. куб.;

6. 75*95*2400 мм (144 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 144 шт., 2,4624 м. куб.; 7. 75*95*2000 мм (110 шт./1 пакет ) всього 6 пакет, 660 шт., 9,405 м. куб.; 8. 75*95*1200 мм (16 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 16 шт., 0,136 м. куб.

Відповідно до п.2 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311 лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів виступає філія "Березнівське лісове господарство" Державного спеціалізованого Господарського підприємства "Ліси України" (, Рівненська обл., Рівненський район, місто Березне, вул. Київська, будинок 1).

В ході здійснення аналітично-пошукових заходів виникли сумніви щодо достовірності відомостей про партію товару та відомостей про пилопродукцію, зазначених в товаросупровідних документах та Сертифікаті від 21.05.2025 №0311.

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про здійснення додаткових митних формальностей стосовно даного переміщення товарів, а саме: проведення огляду товарів.

За результатами огляду встановлено, що на частині лісоматеріалів, які знаходяться в транспортному засобі 27ASR169/27ASR170, та вивозяться за межі України на підставі Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, наявні маркувальні бирки з номерами: 912293091, 912293051, 912833835, 912833580, 912294845, 912293097, 91283370, 912294992, 913077131, 912833620, 912833567, 913077464, 912293062, 912293026, 912833603, 912833619, 912293097, 912833693, 912293043, 912294961, 912833664, 912833780, 912833733, 912293033, , 912833571, 370262500, 281088338, 370262500, 379913819, 378646946, 380682528, 379917910.

За допомогою відкритого реєстру Державного агентства лісових ресурсів України (https://open.ukrforest.com) перевірено встановлені номера маркувальних бирок та з`ясовано, що вони (в т.ч. лісоматеріали) належать:

- Звягельський лісгосп АПК (, Україна, 11706, Житомирська обл., Звягельський район, місто Звягель, вул. Остапчука Ярослава, будинок 9): №№912293091, 912293051, 912833835, 912833580, 912294845, 912293097, 91283370, 912294992, 913077131, 912833620, 912833567, 913077464, 912293062, 912293026, 912833603, 912833619, 912293097, 912833693, 912293043, 912294961, 912833664, 912833780, 912833733, 912293033, , 912833571;

- Філія "Костопільське лісове господарство" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Рівненський район, місто Костопіль, вул. Дубки, будинок 2): №370262500, 281088338, 370262500, 379913819, 378646946, 380682528, 379917910, що не відповідає графі 2 сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, де лісокористувачем зазначено філія "Березнівське лісове господарство" Державного спеціалізованого Господарського підприємства "Ліси України" (, Рівненська обл., Рівненський район, місто Березне, вул. Київська, будинок 1).

На адресу ТОВ "НІКА-ВЕСТ": 33027, Рівненська обл., місто Рівне, вул. Олексинська, буд. 15А () 26.05.2025 року направлено лист Чернівецької митниці №7.2-20-01/20-01/10/714 щодо необхідності надання пояснень про причини наявності в транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , що переміщує товар за митною декларацією №25UA30U8 від 23.05.2025 та Сертифікатом походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, пиломатеріалів з маркувальними бирками, які належать постійним лісокористувачам Звягельський лісгосп АПК, СВСК "Селянський ліс", - Філія "Костопільське лісове господарство".

Керівник ТОВ "НІКА-ВЕСТ" гр. України ОСОБА_1 в листі від 27.05.2025 №37 (вх. №5243/13 від 27.05.2025), серед іншого зазначив, що для ведення господарської діяльності підприємство закуповує круглі лісоматеріали для подальшої переробки та виготовлення готової продукції. Матеріали з бирками, які належать лісокористувачам Звягельський лісгосп АПК (, Україна, 11706, Житомирська обл., Звягельський р-н, місто Звягель, вул. Остапчука Ярослава, будинок 9); СВСК "Селянський ліс" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Костопільський р-н, місто Костопіль, вул. Бурова, будинок 17, А); Філія "Костопільське лісове господарство" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Рівненський р-н, місто Костопіль, вул. Дубки, будинок 2), були виготовлені на ТОВ "НІКА-ВЕСТ" з лісо сировини, отриманої від вищезазначених лісокористувачів, та помилково завантажені до даної партії товару (людський фактор).

Разом із тим, при повному розвантаженні й перерахунку встановлено, що товари (пиломатеріали) відповідно по позицій рахунку-фактури (INVOICE) №1 від 20.05.2025 № 2, 3, 4, 5, 6, 8, відповідають відомостям зазначеним в ТСД та ЕМД, а товари які зазначені у позиціях №1, 7, зазначених рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025 фактично становлять: 1. (20*95*1200 мм (380 ш. / 1 пакет)) всього 14 пакетів, 4560 шт. 10,3968 м. куб., що на 2 місця, 760 шт., 1,7328 м. куб більше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025); 7. (75*95*2000 мм (всього 6 пакетів, 660 шт., 9,405 м. куб.) всього становить 6 пакетів, 647 шт., 9,2174 м. куб., що на 13 шт., 0,1875 м. куб. менше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025).

Згідно з висновком експерта від 06.06.2025 №-0265 загальна вартість тимчасово вилученого товару «пиломатеріали обрізні соснові» в кількості 39,72 м. куб. становить 181 123,20 грн.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () - громадянином ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів - «пиломатеріали обрізні соснові» в кількості 39,72 м. куб. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення документів, а саме: рахунок-фактуру (INVOICE) №1 від 20.05.2025, що містить неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару, сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, який виданий на іншу партію товару, та є підставою для переміщення інших товарів.

Зазначені дії, на думку митного органу, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Громадянин ОСОБА_1 у судове засідання до суду апеляційної інстанції не з`явився, хоча належним чином був сповіщений про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив, клопотання про відкладення судового розгляду в суд не подавав, однак його неявка у відповідності до вимог ст. 294 КУпАП не перешкоджає розгляду справи.

Заслухавши представника Чернівецької митниці, яка підтримала апеляційну скаргу та просила її задовольнити, думку захисника Мазурашу М.Г., який заперечив проти поданої апеляційної скарги та просив постанову суду, як законну, залишити без змін, перевіривши доводи апеляційної скарги та матеріали справи про адміністративне правопорушення, апеляційний суд доходить такого.

Відповідно до вимог ст. 245 КУпАП завданнями провадження у справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Згідно зі ст. 489 МК та ст. 280 КУпАП посадова особа (суддя) при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог районним судом дотримано повністю, а його висновки про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, ґрунтуються на матеріалах справи і є належним чином мотивованими.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України характеризується прямим умислом.

За змістом ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх (прямий умисел) або свідомо допускала настання цих наслідків (непрямий умисел).

Зміст диспозиції ч.1 ст. 483 МК України у поєднанні із ст. 10 КУпАП дає підстави стверджувати те, що у даній справі підлягало доведенню те, що ОСОБА_1 переміщував або вчиняв дії, спрямовані на незаконне переміщення товарів через митний кордон України, шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення документів, що містить неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару, усвідомлював протиправність своїх дій, передбачав настання наслідків у виді порушення встановленого МК України та іншими Законами України порядку переміщення товарів через митний кордон України і бажав настання цих наслідків.

З протоколу про порушення митних правил, складеного щодо ОСОБА_1 вбачається, що 26.05.2025 року в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав транспортний засіб марки «VOLVO», під керуванням водія громадянина Туреччини ОСОБА_2 . Водій до митного контролю подав товаросупровідні документи: CMR №0411 від 21.05.2025, рахунок-фактуру (INVOICE) №1 від 20.05.2025, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, згідно яких у вищевказаному транспортному засобі переміщувався товар «Пиломатеріали обрізні соснові (заготовки для піддонів соснова), сорт 3, вологість 40-50%, розміром: 20х95х1200 мм 3800 шт., 8,664 м3., 20х140х1200 мм 280 шт., 0,9408 м3., 20х95х1200 мм 3920 шт., 8,9376 м3., 75х140х2000 мм 120 шт., 2,52 м3., 20х140х1200 мм 1520 шт., 5,1072 м3., 75х95х2400 мм 144 шт., 2,4624 м3., 75х95х2000 мм 660 шт., 9,405 м3., 75х95х1200 мм 16 шт., 0,136 м3. (всього 38,173 м. куб.)», код товару згідно з УКТ ЗЕД (а.с.1-5).

Згідно з результатами митного огляду встановлено, що на частині лісоматеріалів, які знаходяться в транспортному засобі 27ASR169/27ASR170, та вивозяться за межі України на підставі Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, наявні маркувальні бирки, які належать Звягельському лісгоспу АПК та філії «Костопільського лісового господарства», що не відповідає графі 2 сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, де лісокористувачем зазначена філія «Березнівське лісове господарство» Державного спеціалізованого Господарського підприємства «Ліси України».

У зв`язку з даною невідповідністю на директора ТОВ «НІКА-ВЕСТ» ОСОБА_1 складено протокол, згідно якого йому ставиться у провину подання документів, що місять неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару, та видані на іншу партію товару.

Разом із тим, з протоколу вбачається, що товари (пиломатеріали) відповідно по позицій рахунку-фактури (INVOICE) №1 від 20.05.2025 №№ 2, 3, 4, 5, 6, 8, відповідають відомостям зазначеним в ТСД та ЕМД, а товари які зазначені у позиціях №1, 7, фактично становлять:

1. (20*95*1200 мм (380 ш. / 1 пакет) всього 14 пакетів, 4560 шт. 10,3968 м. куб., що на 2 місця, 760 шт., 1,7328 м. куб більше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025);

7. (75*95*2000 мм (всього 6 пакетів, 660 шт., 9,405 м. куб.) всього становить 6 пакетів, 647 шт., 9,2174 м. куб., що на 13 шт., 0,1875 м. куб. менше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025).

При цьому, митний орган не висловлював жодних зауважень до поданих документів у частині зазначення найменування переміщуваного товару, країни походження, відправника та одержувача.

Відповідно до пояснень ТзОВ «НІКА-ВЕСТ» за підписом його директора ОСОБА_1 вбачається, що підприємство займається лісопильним та стругальним виробництвом, виготовлення дерев`яної тари та інших видів з деревини щодо видів економічної діяльності згідно класифікатора.

Для ведення господарської діяльності підприємство закуповує круглі лісоматеріали для подальшої переробки та виготовлення готової продукції.

Пиломатеріали з бирками, які належать лісокористувачам Звягельський лісгосп АПК; СВСК "Селянський ліс"; Філія "Костопільське лісове господарство", були виготовлені на ТОВ "НІКА-ВЕСТ" з лісо сировини, отриманої від вищезазначених лісокористувачів, та помилково завантажені до даної партії товару (людський фактор) (а.с.77).

Також договори купівлі-продажу необробленої деревини з вищезазначеними лісокористувачами, додані до листа директора ТзОВ «НІКА-ВЕСТ», свідчать про наявність правомірних підстав для набуття ТзОВ «НІКА-ВЕСТ» лісоматеріалів з бирками, виявлених під час митного контролю у транспортному засобі (а.с.78-97),

Поданий митному органу сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, отриманий ТзОВ «НІКА-ВЕСТ» легальним шляхом, докази на спростування у матеріалах справи відсутні (а.с.18).

Тому районний суд дійшов правильного висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 умислу на вчинення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю за ознакою подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товару.

Отже, висновок суду про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, є правильним.

Доводів на спростування прийнятого районним судом рішення - апеляційна скарга не містить.

З огляду на викладене апеляційний суд дійшов висновку про необґрунтованість апеляційної скарги.

За таких обставин постанова суду першої інстанції як законна та обґрунтована підлягає залишенню без зміни, а апеляційна скарга Чернівецької митниці задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП України Чернівецький апеляційний суд,

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу начальника Чернівецької митниці ДМС України Герасимова Ю. залишити без задоволення, а постанову Чернівецького районного суду м. Чернівці від 23 липня 2025 року, якою провадження в справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 закрито за відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, без змін.

Постанова Чернівецького апеляційного суду набирає законної сили негайно є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького

апеляційного суду В.П. Потоцький