Провадження № 3/761/3399/2025
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 серпня 2025 року місто Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Ковтуненко В.О., за участюпредставника Координаційно-моніторингової митниці Григораша Д.І. , адвоката Корольової С.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної митної служби Координаційно-моніторингової митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 01.05.2023 - керівника ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 7), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

У С Т А Н О В И В :

01.05.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 7) ввезено вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки (далі -товари), всього 4 товари загальною вагою брутто - 15 942,08 кг, нетто - 14 612,22 кг та заявленою фактурною вартістю 32 412,18 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» () від 28.04.2023 № 23UA13U2, а також товаросупровідні документи: інвойси - від 26.04.2023 № 31172707/12/13/15 та від 28.04.2023 № 539.002, згідно з якими фактурна вартість товарів складає 32 412,18 євро, накладну CMR від 28.04.2023 № 1729, а також книжка МДП № XF.85481661.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (), відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5).

02.05.2023 товари заявлено до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФО-П ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_3 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA97U0, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.

Разом із митною декларацією № 23UA97U0 до митниці були надані такі документи: зовнішньоекономічний контракт від 12.01.2021 № 07-WV, укладений між компаніями «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (), Книжку МДП № XF.85481661, інвойси від 26.04.2023 № 31172707/12/13/15 та від 28.04.2023 № 539.002, накладну CMR від 28.04.2023 № 1729 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» () товарів «вінілові шпалери» на митну територію України Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/2688 від 18.10.2023).

22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2986) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Митними органами Німеччини надано відповідь у формі таблиці, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № XF.85481661 за експортною декларацією № 23DE00E0 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO VIKTORIJA CO» (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.», м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2) на підставі інвойсів № 31172707/12/13/15 та № 539.002 переміщувались товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер». Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо вартості, проте детальної інформації надано не було.

20.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею на адресу ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» листом № 7.9-1/7.9-20-5/13/4097 направлено лист з переліком питань щодо підтвердження чи спростування факту отримання товарів «вінілові шпалери», а також щодо наявності взаємозв`язків з компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Листом від 19.01.2024 директор компанії ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» повідомив, що у 2023 році компанія не замовляла та не отримувала товари «вінілові шпалери» ні від компанії ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», ні від німецьких компаній-виробників.

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/514 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Митною адміністрацією Німеччини повідомлено, що рамках перевірки поставки за книжкою МДП № XF.85481661 було уповноважено відповідальну митницю Льоррах для збору документів від компанії «ERISMANN & CIE. GmbH» (79206 Breisach) та після отримання результатів перевірки інформацію буде передано митним органам України.

Проте, щодо відправлень від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Німеччина) у відповіді Німеччини не згадується.

02.08.2024 у доповнення до листа Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла додаткова відповідь митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Митними органами Німеччини проведено перевірку та від компанії «ERISMANN & CIE. GmbH» (79206 Breisach) отримано копію експортної декларації від 26.04.2023 № 23DE00E0, CMR від 26.04.2023, а також копії рахунків № 31172707 від 26.04.23, № 31172712 від 26.04.23, № 31172713 від 26.04.23 та № 31172715 від 26.04.23, на підставі яких було здійснено її митне оформлення. У зазначених рахунках-фактурах покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen).

Відповідно до експортної декларації № 23DE00E0 у гр. 2 відправником зазначено «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE), а у гр. 8 одержувачем - «OOO Viktorija i K» (ul. Barvinkovskaja, dom 2, 49069, Dnepr, UA).

Відповідно до рахунку № 31172715 від 26.04.23 вартість товару «вінілові шпалери» вагою брутто 6 031кг становить 28 685,46 євро, а у рахунках № 31172707 від 26.04.23, № 31172712 від 26.04.23 та № 31172713 від 26.04.23 рекламна продукція (каталоги) вагою брутто 59 кг надається на безоплатній основі.

Загальна вартість шпалер та рекламних каталогів вагою брутто 6 090 кг, що були переміщені в рамках Книжки МДП № XF.85481661 від компанії «ERISMANN & CIE. GmbH» становить 28 685,46 євро.

05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № XF.85481661 та отримання номерів експортних декларацій на підставі яких товари від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» було експортовано на територію України, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Польщі (вих. від 12.07.2024 № 26/26-04/11/1626).

29.08.2024 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь митних органів Республіки Польща, яка надійшла додатком до листа Департаменту міжнародної взаємодії № 26/26-04/7/1948 на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Від митних органів Польщі отримано копію книжки МДП № XF.85481661 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS № 23DE87J1, яка супроводжувала відкриття вказаної книжки МДП.

Згідно з відомостями з транзитної декларації № 23DE87J1 товари «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 15 942,08 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями № 23DE92E5 та № 23DE00E0 на підставі інвойсів № 539.002, № 31172707/12/13/15 та CMR № 1729 на адресу отримувача OOO Viktoria & Co LTD, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).

16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації № 23DE92E5, оформленої в митних органах Німеччини, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.

14.11.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Митними органами Німеччини надано копію витягу з експортної декларації №23DE92E5, а також копію інвойсу № 539.002 від 28.04.2023, який був підставою для митного оформлення цієї декларації.

Відповідно до експортної декларації № 23DE92E5 відправником вказано « MARBURGER TAPETENFABRIK » (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE), одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine). Відповідно до інвойсу № 539.002 від 28.04.2023, виставленого від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» для OOO «Viktoria&Co.» загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» вагою брутто 9 852,08 кг становить 45 348,92 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях № 23DE92E5, № 23DE00E0, надісланим митними органами Німеччини на запит митних органів України (листи Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560, від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425), з даними у поданих до митного оформлення документах за митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA97U0, встановлено невідповідності щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Відповідно до митної декларації від 02.05.2023 № 23UA97U0 відправником товарів вказано компанію «WHITEDECO LTD» (Великобританія), а одержувачем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (). Згідно з документами митних органів Німеччини встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від німецьких компаній «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE) та «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE) на адресу компанії «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine) на підставі книжки МДП № XF.85481661 одним і тим же транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (), оформлені за митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA97U0.

За митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA97U0 вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 15 942,08 кг згідно інвойсів від 26.04.2023 № 31172707/12/13/15, від 28.04.2023 № 539.002, виданих компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія), що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , становить 32 412,18 євро, а відповідно до матеріалів відповіді митних органів Німеччини (експортних декларацій № 23DE92E5, № 23DE00E0, рахунків-фактур № 539.002 від 28.04.2023, № 31172707 від 26.04.23, № 31172712 від 26.04.23, № 31172713 від 26.04.23 та № 31172715 від 26.04.23) вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 15 942,08 кг становить 74 034,38 євро.

Отже, відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Німеччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA97U0, загальною вартістю 74 034,38 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (01.05.2023) становить - 2 971 162,55 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Григораш Д.І. в ході судового розгляду підтримав позицію митного органу щодо наявності в діях керівника ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» () ОСОБА_2 складу порушення митних правил за ч. 1 статті 483 Митного кодексу України та надав доводи на її обґрунтування.

Захисник ОСОБА_2 - адвокат Корольова С.В. просила закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши доводи представника митниці та захисника, дослідивши матеріали справи, суд зазначає таке.

Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом України чи іншими законами України, і за які Митним кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Пунктом 8 статті 4 МК України визначено, що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 року N 227-V, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Пунктом 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 (далі -Постанова) визначено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до абзацу 4 пункту 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно даних наявних в ІКС «Податковий блок» вбачається, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (01.05.2023) та на момент оформлення товарів за ЕМД від 02.05.2023 № 23UA97U0 ОСОБА_2 перебувала на посаді керівника ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» ().

Таким чином, керівник ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (). ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 2 971 162,55 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_2 протягом 2023-2024 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно п.14 постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил були випущені у вільний обіг за межі митної території України.

Згідно ч. 5 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" ставка судового збору у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення дорівнює 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб встановленої законом на 1 січня календарного року.

Керуючись ст.ст. 33, 40-1, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в розмірі 1 485 581 (один мільйон чотириста вісімдесят п`ять тисяч п`ятсот вісімдесят одна) гривня 28 копійок.

Стягнути з ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанову може бути оскаржено протягом десяти днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Строк пред`явлення до виконання 3 місяці.

Суддя В.О. Ковтуненко