Провадження № 3/761/34/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

Згідно з протоколом, до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронну митну декларацію типу ЕК РР від 09.12.2021 № UA500130/2021/218235 на товар «олія соняшникова…» загальною вагою 4 400 000 кг, загальною вартістю 110 440 000,00 грн. Відправник товару ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України бульвар Лесі Українки, буд. 26, кв. (офіс) 1500/1, Печерський р-н, м. Київ, поштовий індекс 01133, ), покупець «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary), одержувач - «ALFA TRADING LIMITED» (Угорщина).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «BULL KANGEAN, «EMEK-S», на підставі рахунків-фактури від 06.01.2022 № 1 та від 21.01.2022 № 2, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 09.11.2021 № CSFO-7, укладеного ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_3.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 10.01.2022 № UA500130/2022/000731 та від 27.01.2022 № UA500130/2022/002965 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «олія соняшникова…», загальною вагою 3 957 267 кг, загальною вартістю 99 327 401,70 грн.

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ТОВ «БІНБОРО» () ОСОБА_2 , на підставі договору доручення від 03.12.2021 № 14-2021 з ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подано до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 10.01.2022 № UA500130/2022/000731 та від 27.01.2022 № UA500130/2022/002965 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічний контракт від 09.11.2021 № CSFO-7, укладений ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_3;

2) рахунки-фактури від 06.01.2022 № 1 та від 21.01.2022 № 2 виставлені директором ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 99 327 401,70.

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-покупець «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) укладений зовнішньоекономічний контракт від 09.11.2021 № CSFO-7, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 09.11.2021 № CSFO-7, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) в особі ОСОБА_1 укладено відповідний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Таким чином, відповідно до проколу, товар «олія соняшникова...», загальною вагою 3 957 267 кг, загальною вартістю 99 327 401,70 грн, експортований до Малайзії та Італії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 10.01.2022 № UA500130/2022/000731, від 27.01.2022 № UA500130/2022/002965 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур від 06.01.2022 № 1, від 21.01.2022 № 2, виставлених на виконання контракту від 09.11.2021 № CSFO-7.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаного товару через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ).

Отже, згідно з протоколом, директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «олія соняшникова...», загальною вагою 3 957 267 кг, загальною вартістю 99 327 401,70 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 06.01.2022 № 1, від 21.01.2022 № 2, виставлені на виконання контракту від 09.11.2021 № CSFO-7.

Представник координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України наполягав на наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення та просив притягнути останнього до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 - адвокат Тіркізян С. Г. заперечувала щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, оскільки митними деклараціями в якості підстави для митного оформлення товарів подано зовнішньоекономічні контракти та рахунки-фактури, при цьому ОСОБА_1 не підписував такі документи, на договорах стоїть не його підпис. Захисник також звертає увагу на те, що ОСОБА_1 жодного дня фактично не виконував обов`язки директора Товариства, не мав доступу до банківських рахунків Товариства, до печатки та ніколи не отримував особисто, та не використовував сертифікати ключів електронного цифрового підпису, сертифікати ключів у системі «Клієнт-Банк», що підтверджується матеріалами кримінального провадження №0000422 від 10.08.2022, висновком експерта №596/24 від 13.09.2024.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, на підставі сукупності матеріалів справи судом встановлено, що до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронну митну декларацію типу ЕК РР від 09.12.2021 № UA500130/2021/218235 на товар «олія соняшникова…» загальною вагою 4 400 000 кг, загальною вартістю 110 440 000,00 грн. Відправник товару ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України бульвар Лесі Українки, буд. 26, кв. (офіс) 1500/1, Печерський р-н, м. Київ, поштовий індекс 01133, ), покупець «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary), одержувач - «ALFA TRADING LIMITED» (Угорщина).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «BULL KANGEAN, «EMEK-S», на підставі рахунків-фактури від 06.01.2022 № 1 та від 21.01.2022 № 2, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 09.11.2021 № CSFO-7, укладеного ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина).

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР від 10.01.2022 № UA500130/2022/000731 та від 27.01.2022 № UA500130/2022/002965 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «олія соняшникова…», загальною вагою 3 957 267 кг, загальною вартістю 99 327 401,70 грн.

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ТОВ «БІНБОРО» () ОСОБА_2 , на підставі договору доручення від 03.12.2021 № 14-2021 з ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Разом з митними деклараціями від 10.01.2022 № UA500130/2022/000731 та від 27.01.2022 № UA500130/2022/002965 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічний контракт від 09.11.2021 № CSFO-7, укладений ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ), підписаний від імені директора « ОСОБА_1 » з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_3;

2) рахунки-фактури від 06.01.2022 № 1 та від 21.01.2022 № 2 виставлені від імені директора ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 99 327 401,70.

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021. Отже, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 09.11.2021 № CSFO-7, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Отже, невстановленою особою від імені керівника ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», ) ОСОБА_1 укладено відповідний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Крім того, в судовому засіданні встановлено, що згідно з висновком експерта Науково-дослідного центру судової експертизи у сфері інформаційних технологій та інтелектуальної власності №596/24, зображення підпису від імені ОСОБА_1 та відбитку печатки ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» у копіях документів, в тому числі контракт № CSFO-7, рахунки-фактури від 06.01.2022 № 1 та від 21.01.2022 № 2, внесені шляхом монтажу за допомогою комп`ютерної або копіювально-розмножувальної техніки.

Також 10.08.2022 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000422 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України стосовно ОСОБА_1 (директора ТОВ «ТАЛСТАКТИВ»).

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_1 обвинувачується у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи (ТОВ «ТАЛСТАКТИВ») завідомо неправдивих відомостей, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Згідно з протоколом допиту підозрюваного у кримінальному провадженні № 0000422 від 10.08.2022 ОСОБА_1 зазначив, що не підписував будь-які контракти та не виконував обов`язки директора ТОВ «ТАЛСТАКТИВ».

Дослідивши обсяг доказів, суд звертає увагу, що за своєю правовою природою протокол не є самостійним беззаперечним доказом вини, а обставини, викладені в ньому повинні бути перевірені за допомогою інших доказів, які би підтверджували вину особи, що притягається до адміністративної відповідальності і не викликали сумнівів у суду.

Так, суд звертає увагу на те, що докази, долучені до протоколу, беззаперечно не свідчать про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За приписами ст. 280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративне правопорушення з`ясовується, зокрема, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно з приписами ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку про сумнівність наявності у діях ОСОБА_1 ознак складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись 9, 247, 248, 249, 252, 280, 284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Павло Слободянюк