Справа №295/3509/25
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.08.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючої судді Довгалюк Л.В.,

за участю секретарів судового засідання: Морозової К.П., Карпішиної С.С., Янчук А.Ю.,

представника митниці: Кондратюка А.В.,

особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 ,

його захисника - адвоката Радченко О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України (далі ДМС України) про притягнення

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , працюючого заступником директора ТОВ "Ма`режани Агро",

до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі МК України), -

В С Т А Н О В И В :

До Богунського районного суду м. Житомира з Житомирської митниці одночасно надійшло 4 (чотири) протоколи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: № 0297/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3509/25); № 0300/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3511/25); № 0298/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3513/25); № 0299/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3514/25).

1. Протокол про порушення митних правил № 0297/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3509/25).

17.10.2024 Житомирською митницею за вхідним № 9717/4-20 отримано лист Департаменту Міжнародної взаємодії ДМС України від 17.10.2024 № 26-02/26-04/7/2340, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 11.10.2024 за вих. № 24-1475091 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України легкового автомобіля марки «NISSAN», модель «QASHQAI+2», номер кузова НОМЕР_2 .

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 13.06.2023 о 06:21 год. громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ) через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з документом контролю доставки (далі - ДКД) від 12.06.2023 № 23UA27U1 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль NISSAN QASHQAI+2, номер кузова НОМЕР_2 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 .

В якості підстави для переміщення цього товару (автомобіля) через митний кордон України громадянин ОСОБА_1 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія від 31.05.2010 за № НОМЕР_5 , договір купівлі-продажу від 08.06.2023 б/н, згідно з заповненими графами якого продавець: MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK), покупець: ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ).

Вартість цього товару (транспортного засобу), відповідно до договору купівлі-продажу від 08.06.2023 б/н, становить 2600 євро.

15.06.2023 до митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ від 15.06.2023 за № 23UA32U5, відповідно до якої проведено митне оформлення цього товару: «легковий автомобіль: марка - NISSAN; модель - QASHQAI+2; номер кузова - НОМЕР_2 ; тип двигуна - дизель; робочий об`єм циліндрів двигуна - 1461 см3; кількість місць - 7; тип кузова - універсал; календарний рік виготовлення - 2010; модельний рік виготовлення - 2010; дата першої реєстрації - 26.03.2010.; вага брутто/нетто - 1505 кг; країна відправлення/експорту - Королівство Данія (DK)», який відповідно до договору купівлі-продажу б/н від 08.06.2023 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця громадянина України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_6 , виданий 31.12.1999 Вол.-Волинським РВ УМВС України в АДРЕСА_3 ) за ціною 2600 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 13.06.2023 цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становило 102 328,20 гривень).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Данія, а саме рахунку-фактури (інвойсу) від 18.05.2023 № 220 встановлено, що відправником/експортером товару - легкового автомобіля марки NISSAN QASHQAI+2, номер кузова НОМЕР_2 , є LANDEXAUTO, Egtvedvej, 17, 6040, Egtved одержувачем (покупцем) ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), АДРЕСА_4 . Вартість товару (легкового автомобіля) у відповідності до рахунку-фактури (інвойсу) від 18.05.2023 № 220 становить 6000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 13.06.2023 товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становить 236 142 гривні. В інформації про оплату зазначено, що за вказаний вище товар (легковий автомобіль) данській компанії LANDEXAUTO перераховано двома платежами суму коштів у розмірі 44 864,22 данські крони (DKK). У відповідності до польської митної декларації від 11.06.2023 № 23PL412020E0704042 даний товар (легковий автомобіль) задекларований на основі інвойсу (0380-220) як такий, де відправником (продавцем) та одержувачем (покупцем) в Україні є фізична особа ОСОБА_5 , АДРЕСА_4 . Також згідно з MRN № 23PL412020E0704042 Код товару за УКТЗЕД: 87033190, країна відправлення/експорту - Королівство Данія, країна призначення - Україна, митний офіс виходу PL401060, статистична вартість 26 882 польських злотих.

Натомість під час ввезення на митну територію України, ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 08.06.2023 б/н, відповідно до якого продавець MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль NISSAN QASHQAI+2, номер кузова НОМЕР_2 ОСОБА_7 ( ОСОБА_2 ) ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ) за ціною 2600 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_4 данською компанією LANDEXAUTO, Egtvedvej, 17, 6040, Egtved з вартістю товару у розмірі 6000 євро.

На думку Житомирської митниці ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: легкового автомобіля, PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 , вартістю 10000 євро (або еквівалент 398 086,00 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме договору купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н, що є підробленим та містить неправдиві відомості щодо його вартості.

2. Протокол про порушення митних правил № 0300/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3511/25).

17.10.2024 Житомирською митницею за вхідним № 9717/4-20 отримано лист Департаменту Міжнародної взаємодії ДМС України від 17.10.2024 № 26-02/26-04/7/2340, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 11.10.2024 за вих. № 24-1475091 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України легкового автомобіля марки «MERCEDES-BENZ», модель «B 180 d», номер кузова НОМЕР_8 .

Відповідно до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 09.09.2023 о 08:54 год. громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ) через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з ДКД від 08.09.2023 № 23UA00U9 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_9 .

У якості підстави для переміщення цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України ОСОБА_1 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія від 14.08.2023 за № НОМЕР_10 , договір купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, відповідно до заповнених граф якого продавець: MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK), покупець: ОСОБА_9 ( АДРЕСА_5 ).

Вартість товару (транспортного засобу), згідно з договором купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, становить 5900 євро.

14.09.2023 до митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ від 14.09.2023 за № 23UA88U0, відповідно до якої проведено митне оформлення цього товару, а саме: «легковий автомобіль: марка - MERCEDES-BENZ; модель - B 180 d; номер кузова - НОМЕР_8 ; тип двигуна - дизель; робочий об`єм циліндрів двигуна - 1461 см3; кількість місць - 5; тип кузова - універсал; календарний рік виготовлення - 2017; модельний рік виготовлення - 2017; дата першої реєстрації - 18.09.2017; вага брутто/нетто 1470 кг; країна відправлення/експорту - Королівство Данія (DK)», який відповідно до договору купівлі-продажу б/н від 04.09.2023 та поданої митної декларації слідував на адресу покупця громадянки України ОСОБА_10 (паспорт НОМЕР_11 , виданий 12.03.2008 Нов-Волинським МВ УМВСУ в АДРЕСА_6 ) за ціною 5900 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 09.09.2023 цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становило 230 965,53 гривень).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Данія, а саме рахунку фактури (інвойсу) від 04.09.2023 № 6437 та MRN 23DK00560029E983D7 встановлено, що відправником/експортером товару, легкового автомобіля марки MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 , є MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK), одержувачем (покупцем) ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), АДРЕСА_1 . Код товару згідно УКТ ЗЕД: 87042199, країна відправлення/ експорту - Королівство Данія, країна призначення Україна, умови поставки FCA Vissenbjerg, митний офіс виходу - PL 401030 (MEDYCA OC), у якому здійснено вивезення товару згідно зазначеної MRN. Вартість товару (легкового автомобіля) у відповідності до рахунку-фактури (інвойсу) від 04.09.2023 № 6437 становить 9000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 09.09.2023 товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становить 352 320,30 гривень. Статистична вартість у MRN 23DK00560029E983D7 зазначена на рівні 87078 данських крон. Також в інформації про оплату зазначено, що 12.09.2023 здійснено платіж згідно з інвойсом 6437 (інвойс на автомобіль марки MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 ) призначений для компанії MB Export ApS у сумі 9000 євро. Платником укзаний ОСОБА_5 .

Проте під час ввезення на митну територію України, ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, відповідно до якого продавець MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 ОСОБА_11 ( ОСОБА_9 ( АДРЕСА_5 ) за ціною 5900 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_1 данською компанією MB Export ApS, із вартістю товару у розмірі 9000 євро, поміщений у режим експорту за MRN 23DK00560029E983D7.

Житомирська митниця вважає, що ОСОБА_1 таким чином вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: легкового автомобіля MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 , вартістю 9000 євро (або еквівалент 352 320,30 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме договору купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, що є підробленим та містить неправдиві відомості щодо одержувача товару (покупця) та його вартості.

3. Протокол про порушення митних правил № 0298/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3513/25).

17.10.2024 Житомирською митницею за вхідним № 9717/4-20 отримано лист Департаменту Міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.10.2024 № 26-02/26-04/7/2340, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 11.10.2024 за вих. № 24-1475091 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України легкового автомобіля марки «PEUGEOT», модель «508», номер кузова НОМЕР_12 .

Відповідно до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.10.2023 о 13:16 год. ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ) через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з ДКД від 17.10.2023 № 23UA47U5 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_13 .

У якості підстави для переміщення цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України ОСОБА_1 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія від 21.02.2020 за № НОМЕР_14 , договір купівлі-продажу від 14.10.2023 б/н, відповідно до заповнених граф якого продавець: MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK), покупець: ОСОБА_5 ( АДРЕСА_4 , НОМЕР_15 ).

Вартість цього товару відповідно до договору купівлі-продажу б/н від 14.10.2023 становить 3000 євро.

20.10.2023 до митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ від 20.10.2023 за № 23UA58U9, відповідно до якої проведено митне оформлення цього товару, а саме: «легковий автомобіль: марка - PEUGEOT; модель - 508; номер кузова - НОМЕР_12 ; тип двигуна - дизель; робочий об`єм циліндрів двигуна 1560 см3; кількість місць - 5; тип кузова - універсал; календарний рік виготовлення - 2012; модельний рік виготовлення - 2012; дата першої реєстрації - 10.07.2012; вага брутто/нетто 1578 кг; країна відправлення/експорту - Королівство Данія (DK)», який, відповідно до договору купівлі-продажу б/н від 14.10.2023, та поданої митної декларації слідував на адресу покупця - ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_16 , виданий 26.06.1999 Богунським РВ УМВС України в Житомирській обл., вул. Покровська, 179, м. Житомир) за ціною 3000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 18.10.2023 цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становило 115 650,90 грн).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Данія, а саме рахунку-фактури (інвойсу) від 29.09.2023 № 269 встановлено, що відправником/експортером товару, а саме, легкового автомобіля марки PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 , є LANDEXAUTO, Egtvedvej, 17, 6040 Egtved, DK, одержувачем (покупцем) ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), АДРЕСА_4 . Вартість товару (легкового автомобіля) у відповідності до рахунку-фактури (інвойсу) від 29.09.2023 № 269 становить 3500 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 18.10.2023 товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становить 134 926,05 гривень.

Згідно з інформацією про оплату, яка була здійснена на підставі інвойсу № 269 (інвойс на легковий автомобіль PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 ) оплата за товар проведена двома платежами на загальну суму 25980 данських крон. Відповідно до польської митної декларації від 18.10.2023 № 23PL402010E1613140 вказаний товар (легковий автомобіль) задекларований на підставі інвойсу (0380 - 269) як такий, де відправником (продавцем) та одержувачем (покупцем) в Україні є фізична особа ОСОБА_5 , АДРЕСА_4 . Також згідно MRN №23PL402010E1613140 Код товару за УКТЗЕД: 87033290, країна відправлення/експорту - Республіка Польща (PL), країна призначення - Україна, митний офіс виходу - PL401060, статистична вартість - 16797 польських злотих.

Однак під час ввезення на митну територію України ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 14.10.2023 б/н, відповідно до якого продавець - MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ) ( АДРЕСА_4 ) за ціною 3000 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_7 із вартістю товару 3500 євро.

Житомирська митниця вважає, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару а саме: легкового автомобіля, PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 , вартістю 3500 євро (або еквівалент 134 926,05 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документів, а саме договору купівлі-продажу від 14.10.2023 б/н, що є підробленим, та містить неправдиві відомості щодо відправника товару (продавця) та його вартості.

4. Протокол про порушення митних правил № 0299/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3514/25).

17.10.2024 Житомирською митницею за вхідним № 9717/4-20 отримано лист Департаменту Міжнародної взаємодії ДМС України від 17.10.2024 № 26-02/26-04/7/2340, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 11.10.2024 за вих. № 24-1475091 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України легкового автомобіля марки «PEUGEOT», модель «3008», номер кузова НОМЕР_7 .

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 23.08.2023 о 03:20 год. громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ) через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з ДКД від 21.08.2023 № 23UA39U0 ввіз на митну територію України товар: легковий автомобіль PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_17 .

У якості підстави для переміщення цього товару (транспортного засобу) через митний кордон ОСОБА_1 подав митним органам України документи, у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія від 15.05.2023 за № НОМЕР_18 , договір купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н, відповідно до заповнених граф якого продавець: MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK), покупець: ОСОБА_5 ( АДРЕСА_4 , НОМЕР_15 ).

Вартість цього товару відповідно до договору купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н становить 8500 євро.

24.08.2023 до митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ від 24.08.2023 за № 23UA79U5, відповідно до якої проведено митне оформлення цього товару, а саме: «легковий автомобіль: марка - PEUGEOT; модель - 3008; номер кузова - НОМЕР_7 ; тип двигуна - дизель; робочий об`єм циліндрів двигуна - 1499 см3; кількість місць - 5; тип кузова - універсал; календарний рік виготовлення - 2018; модельний рік виготовлення - 2018; дата першої реєстрації - 08.10.2018; вага брутто/нетто - 1591 кг; країна відправлення/експорту - Королівство Данія (DK)», який згідно з договором купівлі-продажу б/н від 18.08.2023 та поданою митної декларацією слідував на адресу покупця ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_16 , виданий 26.06.1999 Богунським РВ УМВС України в Житомирській обл., вул. Покровська, 179, м. Житомир) за ціною 8500 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 23.08.2023 цього товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становило 338 373,10 гривні).

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Данія, а саме рахунку фактури (інвойсу) від 18.08.2023 № 6364 та MRN 23DK00560029D0E0B6 встановлено, що відправником/експортером товару - легкового автомобіля марки PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 , є MB Export ApS, Industriveg, 5, 5492 Vissenbjerg, DK), одержувачем (покупцем) ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), АДРЕСА_1 . Код товару згідно УКТ ЗЕД: 87033290, країна відправлення/експорту - Королівство Данія, країна призначення - Україна, умови поставки FCA Vissenbjerg, митний офіс виходу - PL 401030 (MEDYCA OC), в якому і здійснено вивезення товару відповідно до зазначеної MRN.

Вартість товару (легкового автомобіля) згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 18.08.2023 № 6364 становить 10000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 24.08.2023 товару (транспортного засобу) через митний кордон України у національній валюті становить 398 086 грн 00 коп. (статистична вартість згідно з MRN 23DK00560029D0E0B6 - 74507 данських крон). Відповідно до інформації про оплату, яка здійснена 25.08.2023 на підставі інвойсів № 6362 та № 6364 (інвойс на легковий автомобіль PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 ) зазначено, що покупець - ОСОБА_5 сплатив продавцю - данській компанії MB Export ApS, кошти у безготівковій формі у розмірі 16000 євро.

Натомість під час ввезення на митну територію України ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н, відповідно до якого продавець MB Export ApS (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ) ( АДРЕСА_4 ) за ціною 8500 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_4 компанією MB Export ApS із вартістю товару 10000 євро та поміщений у режим експорту за MRN 23DK00560029D0E0B6.

На думку Житомирської митниці ОСОБА_1 вчинив дії, які спрямовані на переміщення товару - легкового автомобіля, PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 , вартістю 10000 євро (або еквівалент 398 086 грн 00 коп. за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме договору купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н, що є підробленим і містить неправдиві відомості щодо його вартості.

Правила, встановлені ст. 36 КУпАП, допускають розгляд одним і тим же органом справ про адміністративні правопорушення відносно особи, яка вчинила кілька адміністративних порушень.

Вказані адміністративні матеріали складені стосовно однієї особи та знаходяться у провадженні одного органу, уповноваженого на їх розгляд, у зв`язку з чим, на підставі ст. 36 КУпАП, підлягають об`єднанню в одне провадження.

У судовому засіданні представник митниці підтримав протоколи із підстав, зазначених у них, вважає, що у діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративних правопорушень, зокрема, мотив, мета та вина, як складові суб`єктивної сторони. Надав до суду письмові заперечення на пояснення захисника та просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення в межах санкції даної статті з конфіскацією предметів правопорушення. Зокрема, також зазначив, що ОСОБА_1 не є перевізником у розумінні МК України та міжнародних норм, оскільки не надає послуги з перевезення, а лише є уповноваженою особою, наділеною за довіреністю відповідними повноваженнями, у тому числі щодо виконання функції водія. Просив врахувати, що неправомірними діями ОСОБА_1 державі завдано збитки, оскільки зниження митної вартості впливає на розмір митних платежів.

У судовому засіданні 08.05.2025 ОСОБА_1 своєї вини у вчиненні інкримінованих йому адміністративних правопорушень не визнав, зазначивши, що транспортні засоби придбані ним у компанії «MB Export Aps» у Королівстві Данія, два з яких за довіреністю від ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , в інтересах яких він діяв. Вказав, що здійснив оплату та попередній ремонт автомобілів у Польщі, доставив їх в Україну, їх розмитненням не займався. Щодо розрахунків по всім транспортним засобам точної інформації не пам`ятає, посилаючись на сплив тривалого часу. Пояснив, що оскільки готівкою за товар можна заплатити обмежену суму коштів, тому оплата готівкою здійснювалась або у повному обсязі, або частково у безготівковій формі через банк у Республіці Польща, де він має свій рахунок. Пакет товаросупровідних документів, зокрема, експортні декларації, йому видавали на фірмі MB Export Aps, де безпосередньо відбувалось придбання автомобілів. При цьому компанія LANDEXAUTO є посередником. Експертних декларацій у нього не залишилось, оскільки їх забрали на Польській митниці. Всі дії по перетину та декларуванню автомобілів він узгоджував із декларантами. Для митного оформлення документи на товар митному органу він подав особисто.

Захисник Осадчука А.М. просила закрити провадження по справі за відсутності у діях ОСОБА_1 складу адміністративних правопорушень з підстав, зазначених в її письмових поясненнях, зокрема, оскільки її підзахисний за протоколами № № 0297/10100/24, 0300/10100/24, не є суб`єктом правопорушень, а лише в якості водія, здійснював переміщення транспортних засобів через митний кордон України, та не займаючись їх митним оформленням, передав їх ОСОБА_10 та ОСОБА_4 .

За протоколами № № 0298/10100/24, 0299/10100/24 адвокат Радченко О.Ю. також просила закрити провадження по справі за відсутності у діях її підзахисного складу адміністративного правопорушення, посилаючись на те, що при митному оформленні автомобілів ОСОБА_1 надавав митному органу автентичні документи, які були необхідні для проходження митних формальностей. Митна вартість не визначалася, виходячи з її фактурної вартості (резервний метод).

Також захисник посилалась на відсутність умислу в діях ОСОБА_1 , як складової суб`єктивної сторони вказаних правопорушень. Уточнила, що по автомобілю марки «PEUGEOT» модель 3008 виникла помилка, а саме: 16 тис грн є оплатою за два автомобілі, зокрема, за «PEUGEOT» - 10000 грн (8500 грн + доставка і технічне обслуговування). Крім того, захисник вказала, що всі договори купівлі - продажу автомобілів є правомірними, оскільки не визнані недійсними, екпертиз щодо встановлення факту їх підробки не проводилося. Водночас надана компанією «MB Export Aps», відповідь підтверджує, що до вартості не включені всі витрати, які формують митну вартість транспортних засобів, яка могла бути сформавана безпосередньо тоді, коли ОСОБА_1 забирав автомобілі з площадки.

У відповідності до ст. 497 МК України судом здійснено виклики власників товарів - транспортних засобів, зазначених у пункті 3 ст. 461 цього Кодексу (заінтересованих осіб), а саме: ОСОБА_10 та ОСОБА_4 , які будучи належним чином повідомленими про дату, час та місце розгляду справи засобами поштового та телефонного зв`язку, про що свідчать телефонограми, рекомендовані поштові повідомлення та довідки про доставку судових повісток шляхом направлення смс-повідомлень, у судові засідання для надання пояснень щодо обставин, викладених у протоколах № 0300/10100/24 від 11.11.2024 та № 0297/101000/24 від 11.11.2024, не з`явилися.

За погодженням з учасниками справи, зважаючи на положення КУпАП та МК України, розгляд справи проведено за відсутності власників товарів.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1 , його захисника та представника митниці, дослідивши письмові матеріали справи, оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному та об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, у відповідності до положень ст. 252 КУпАП, керуючись законом і правосвідомістю, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 252, 280 КУпАП та ст. ст. 486, 487, 489 МК України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення, в тому числі, про порушення митних правил, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Частиною 4 ст. 2 КУпАП встановлено, що питання щодо адміністративної відповідальності за порушення митних правил регулюються МК України. Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (частини 1статті 458 МК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Диспозиція ч. 1 статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України є безальтернативною та передбачає накладення на правопорушника штрафу у розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Дане правопорушення має формальний склад, за яке відповідальність настає з моменту, зокрема, надання митному органу неправдивих відомостей.

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30.05.2008 № 8 незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 даної Постанови підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповіднос до ст. 909 ЦК України за договором перевезення вантажу одна сторона (перевізник) зобов`язується доставити довірений їй другою стороною (відправником) вантаж до пункту призначення та видати його особі, яка має право на одержання вантажу (одержувачеві), а відправник зобов`язується сплатити за перевезення вантажу встановлену плату. Договір перевезення вантажу укладається у письмовій формі. Укладення договору перевезення вантажу підтверджується складенням транспортної накладної (коносамента або іншого документа, встановленого транспортними кодексами (статутами).

Вказана позиція узгоджується з положеннями МК України, зокрема, відповідно до підпункту б пункту 1 частини 1 статті 335 МК України (в редакції на дату ввезення транспортного засобу на митну територію України) під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі, зокрема і транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні). Подання та заповнення вказаних документів передбачено як обов`язок перевізника визначений статтею 191 МК України, у тому числі і положень частини 2 статті 460 МК України.

Судом встановлено, що дійсно ОСОБА_1 :

- 13.06.2023 о 06:21 год. через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, відповідно до ДКД від 12.06.2023 № 23UA27U1 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль NISSAN QASHQAI+2, номер кузова НОМЕР_2 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_19 ;

- 09.09.2023 о 08:54 год. через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з документом КДК від 08.09.2023 № 23UA00U9 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_9 ;

- 18.10.2023 о 13:16 год. через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з документом КДК від 17.10.2023 № 23UA47U5 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль PEUGEOT 508, номер кузова НОМЕР_12 із реєстраційним номерним знаком НОМЕР_13 ;

- 23.08.2023 о 03:20 год. через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці, згідно з документом КДК від 21.08.2023 № 23UA39U0 ввіз на митну територію України товар - легковий автомобіль PEUGEOT 3008, номер кузова НОМЕР_7 з реєстраційним номерним знаком НОМЕР_17 .

Відповідно до електронних митних декларацій: ІМ40ДЕ від 15.06.2023 за № 23UA32U5 ціна автомобіля марки NISSAN, модель QASHQAI+2 становить 2600 євро; ІМ40ДЕ від 14.09.2023 за № 23UA88U0 ціна автомобіля марки MERCEDES-BENZ, модель B 180 d становить 5900 євро; ІМ40ДЕ від 20.10.2023 за № 23UA58U9 ціна автомобіля марки PEUGEOT, модель 508 становить 3000 євро; ІМ40ДЕ від 20.10.2023 за № 23UA58U9 ціна автомобіля марки PEUGEOT, модель 508 становить 3000 євро; ІМ40ДЕ від 24.08.2023 за № 23UA79U5, ціна автомобіля марки PEUGEOT; модель 3008 становить 8500 євро.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначених адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується наступними доказами:

1) за протоколом про порушення митних правил правил № 0297/101000/24 від 11.11.2024 (справа 295/3509/25): протоколом про порушення митних правил правил № 0297/101000/24 від 11.11.2024; доповідною запискою від 12.11.2024; листом про направлення протоколу про порушення митних правил № 7.19-3/20-01/10/9095 від 11.11.2024; завіреною копією ЕМД типу IM EE 3UA27U1; завіреною копією ЕМД типу IM40ДЕ 23UA32U5; завіреною копією інвойсу від 08.06.2023 б/н із перекладом; завіреною копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 31.05.2010 № 04949943; завіреною копією довідки про транспортні витрати від 16.06.2023; завіреною копією сертифіката відповідності від 29.05.2023 № 1469; завіреною копією довіреності № 1469; завіреною копією платіжної інструкції від 14.06.2023; завіреною копією відповіді митних органів Королівства Данія № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024; завіреною копією запиту до Львівської митниці від 22.10.2024; завіреною копією відповіді Львівської митниці від 04.11.2024 №7.4-5/20-01/7/30037; завіреною копією викликів для надання пояснень ОСОБА_1 та ОСОБА_12 та іншими матеріалами справи.

2) за протоколом про порушення митних правил правил № 0300/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3511/25): протоколом про порушення митних правил № 0300/10100/24 від 11.11.2024; доповідною запискою від 12.11.2024; листом про направлення протоколу про порушення митних правил № 7.19-3/20-01/10/9098 від 11.11.2024; завіреною копією ЕМД типу IM EE 23UA00U9; завіреною копією ЕМД типу ІМ40ДЕ 23UA8800; завіреною копією інвойсу від 04.09.2023 б/н із перекладом; завіреною копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 14.08.2023 № 24133959; звіреною копією довідки про транспортні витрати транспортного засобу від 11.09.2023 б/н; завіреною копією довіреності № HC0004637; завіреною копією платіжної інструкції; завіреною копією висновку автотоварознавчого дослідження № 784; завіреною копією сертифіката відповідності; завіреною копією відповіді митних органів Королівства Данія № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024; завіреною копія запиту до Львівської митниці від 22.10.2024 № 7.19-4/20/7/8522; завіреною копією листа (відповідь) із додатками від 04.11.2024 № 7.4-5/20-01/7/30037; завіреною копією скріншотів АСМО Інспекрор; завіреною копією викликів для надання пояснень ОСОБА_1 та ОСОБА_10 та іншими матеріалами справи.

3) за протоколом про порушення митних правил правил № 0298/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3513/25): протоколом про порушення митних правил № 0298/10100/24 від 11.11.2024; доповідною запискою від 12.11.2024; листом про направлення протоколу про порушення митних правил № 7.19-3/20-01/10/9096 від 11.11.2024; завіреною копією ЕМД типу IM EE 23UA47U5; завіреною копією ЕМД типу ІМ40ДЕ 23UA58U9; завіреною копією інвойсу від 14.10.2023 б/н із перекладом; завіреною копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 21.02.2020 № 24126135; завіреною копією довідки про транспортні витрати транспортного засобу від 17.10.2023 б/н; завіреною копією висновку автотоварознавчого дослідження № 907; завіреною копією платіжної інструкції; завіреною копією сертифіката відповідності; завіреною копією додаткової інформації по товару; завіреною копією договору про надання митно -брокерських послуг; завіреною копією відповіді митних органів Королівства Данія № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024; завіреною копією запиту до Львівської митниці від 22.10.2024 № 7.19-4/20/7/8522; завіреною копією листа (відповідь) із додатками від 04.11.2024 № 7.4-5/20-01/7/30037; завіреною копією скріншотів АСМО Інспекрор; завіреною копією викликів для надання пояснень ОСОБА_1 та іншими матеріалами справи.

4) за протоколом про порушення митних правил правил № 0299/101000/24 від 11.11.2024 (справа № 295/3514/25): протоколом про порушення митних правил № 0299/10100/24 від 11.11.2024; доповідною запискою від 12.11.2024; листом про направлення протоколу про порушення митних правил № 7.19- 3/20-01/10/9097 від 11.11.2024; завіреною копією ЕМД типу IM EE 23UA39U0; завіреною копією ЕМД типу ІМ40ДЕ 23UA795; завіреною копією інвойсу від 18.08.2023 б/н із перекладом; завіреною копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 15.05.2023 № 23266052; завіреною копією довідки про транспортні витрати від 23.08.2023 б/н; завіреною копією платіжної інструкції; завіреною копією сертифіката відповідності; завіреною копією відповіді митних органів Королівства Данія № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024; завіреною копією запиту до Львівської митниці від 22.10.2024 № 7.19-4/20/7/8522; завіреною копією листа (відповідь) із додатками від 04.11.2024 № 7.4-5/20-01/7/30037; завіреною копією скріншотів АСМО Інспекрор; завіреною копією викликів для надання пояснень ОСОБА_1 та іншими матеріалами справи.

Доводи захисника про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративних правопорушень, оскільки останній виконував лише функцію перевізника, доставляв транспортні засоби в Україну не для себе, не маючи умислу на вчинення правопорушень, суд відкидає, як такі, що спростовуються дослідженими під час судового розгляду доказами.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено під час розгляду справи, ОСОБА_1 є суб`єктом вчинення митного правопорушення, оскільки при фізичному переміщенні транспортних засобів на митну територію України саме ним митному органу надані документи на товар, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця, одержувача/покупця та вартості товару, що може вплинути на зменшення їх митної вартості.

Вказане також підтверджується відповідями митних органів Королівства Данії, які підтверджують факт купівлі-продажу та право власності, зокрема, рахунків - фактур (інвойсів) № № 269, 220, 6437 та 6364, які оформлені на ім`я покупця ОСОБА_1 , тобто набувача товару, та поданих ним документів до митного органу при перетині кордону України, у відповідності до яких він є власником даних транспортних засобів. Крім того, ОСОБА_1 згідно з електронними митними деклараціями здійснював оформлення автомобілів на себе, як вантажоодержувача.

Водночас оскільки ОСОБА_1 неодноразово перетинав митний кордон України з метою перевезення транспортних засобів та відповідно був обізнаний про свої повноваження, наслідки і відповідальність, що у сукупності зі встановленими обставинами справи вказує на наявність умислу в його діях, як складової суб`єктивної сторони правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, при заповненні митних декларації ОСОБА_1 вказав вартість легкових автомобілів, яка не відповідає дійсності, а саме автомобілів:

-марки «NISSAN», модель «QASHQAI+2» - 2600 євро, натомість згідно з відповіддю митних органів Королівства Данії № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024 автомобіль придбаний ним за 6000 євро;

-марки «MERCEDES-BENZ», модель «B180 d» - 5900 євро, хоча відповідно до відповіді митних органів Королівства Данії № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024 транспортний засіб придбаний за 9000 євро;

-марки «PEUGEOT», модель 508 - 3000 євро, тоді як згідно з відповідю митних органів Королівства Данії № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024 автомобіль придбаний ним за 3500 євро;

-марки «PEUGEOT», модель 3008 - 8500 євро, натомість згідно з відповідю митних органів Королівства Данії № 26-02/26-04/7/2340 від 17.10.2024 транспортний засіб придбаний за 10000 євро.

Окрім того, під час ввезення на митну територію України автомобіля NISSAN QASHQAI+2 ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 08.06.2023 б/н, відповідно до якого продавець - МВ Export ApS (Industriveg 5,5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль NISSAN QASHQAI+2, номер кузова НОМЕР_20 ОСОБА_7 ( ОСОБА_2 ) ( ОСОБА_13 , АДРЕСА_2 ) за ціною 2600 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_4 данською компанією LANDEXAUTO, Egtvedvej, 17, 6040, Egtved за вартістю товару 6000 євро.

Крім того, під час ввезення на митну територію України транспортного засобу MERCEDES-BENZ B 180 d, ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, відповідно до якого продавець - МВ Export ApS (Industriveg 5,5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль MERCEDES-BENZ B 180 d, номер кузова НОМЕР_8 ОСОБА_11 ( ОСОБА_9 ) ( АДРЕСА_5 ) за ціною 5900 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_14 ), Pokrovska 179, Zhytomyr, Ukraine данською компанією MB Export ApS, вартість товару 9000 євро та поміщений у режим експорту за MRN 23DK00560029E983D7.

Під час ввезення на митну територію України автомобіля PEUGEOT 508, ОСОБА_1 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 14.10.2023 б/н, відповідно до якого продавець МВ Export ApS (Industriveg 5 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль PEUGEOT 508, номер кузов НОМЕР_21 ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ) ( АДРЕСА_4 ) за ціною 3000 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), згідно з документами, наданими митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_15 ), АДРЕСА_7 за вартістю товару 3500 євро.

При ввезенні на митну територію України транспортного засобу PEUGEO 3008 ОСОБА_16 до митного органу надано договір купівлі-продажу від 18.08.2023 б/н, відповідно до якого продавець МВ Export Aps (Industriveg 5, 5492 Vissenbjerg, DK) продав легковий автомобіль PEUGEO 3008, номер кузова НОМЕР_7 ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ( АДРЕСА_4 ) за ціною 8500 євро, що не відповідає дійсності, так як цей товар (транспортний засіб), відповідно до документів, наданих митними органами Королівства Данія, реалізований (проданий) ОСОБА_8 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_4 компанією MB Export ApS за вартістю товару 10000 євро, який поміщений у режим експорту за MRN 23DK00560029D0E0B6.

Переконливих доказів на спростування обставин, викладених у протоколах, та які слугували б підставою для закриття провадження у справі у зв`язку із відсутністю у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, на чому наполягав у судовому засіданні останній та його захисник, суду не надано та при розгляді справи не встановлено.

Надані стороною захисту копії запитів та відповіді на них Компанії МВ Export Aps щодо продажу автомобілів ОСОБА_1 та складових вартості транспортних засобів, що містяться у матеріалах справи, не спростовують вину останнього у вчинені правопорушень, не узгоджуються з офіційними документами, наданими Митними органами Королівства Данії на запит Житомирської митниці під час здійснення перевірки, які є належними та допустимими доказами у справі.

Вказані відповіді підтверджують невключення всіх витрат, які формують митну вартість автомобілів до митних декларацій, про що не зазначено в інвойсах, зокрема, які саме супутні послуги, крім вартості транспортних засобів оплачено ОСОБА_1 , на підтвердження чого не надано відповідних письмових документів.

За наведених обставин аргументи захисника та надані докази є недостатніми для закриття провадження у справі за відсутності події і складу адміністративних правопорушень у діях її підзахисного.

Оцінюючи зібрані у справі докази у їх сукупності, суд дійшов висновку, що своїми діями ОСОБА_1 допустив порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів легкових автомобілів марки «NISSAN», модель «QASHQAI+2», вартістю 6000 євро; марки «MERCEDES-BENZ», модель «B180 d», вартістю 9000 євро; марки PEUGEOT модель 508 вартістю 3500 євро; марки «PEUGEOT» модель 3008, вартістю 10000 євро через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товару документів, які містять неправдиві відомості стосовно відправника/продавця, одержувача/покупця та вартості товару, його дії кваліфіковано правильно, вина особи доведена повністю.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом, стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених, зважаючи на розмір штрафу.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення та їх значну кількість, відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь його вини, майновий стан, відсутність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, суд дійшов висновку про накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі, передбаченому санкцією ч. 1 ст. 483 МК України з конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення суддею постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладене таке стягнення.

На підставі викладеного та керуючись статтями 36, 40-1, 283, 284 КУпАП, статтями 458, 483, 489-491, 494, 495, 527-529 МК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Об`єднати в одне провадження справи: № 295/3509/25, № 295/3511/25, № 295/3513/25, № 295/3514/25 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, присвоївши об`єднаній справі № 295/3509/25.

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушень, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 50 % вартості транспортного засобу марки «NISSAN», модель «QASHQAI+2», номер кузова НОМЕР_2 , що становить 118 071 (сто вісімнадцять тисяч сімдесят одна) грн із конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортного засобу марки «NISSAN», модель «QASHQAI+2», номер кузова НОМЕР_2 .

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 50 % вартості транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель «B 180 d», номер кузова НОМЕР_8 , що становить 176 160 (сто сімдесят шість сто шістдесят) грн 15 коп. із конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель «B 180 d», номер кузова НОМЕР_8 .

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 50 % вартості транспортного засобу марки «PEUGEOT», модель «508», номер кузова НОМЕР_12 , що становить 67 463 (шістдесят сім чотириста шістдесят три) грн 03 коп із конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортного засобу марки «PEUGEOT», модель «508», номер кузова НОМЕР_12 .

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 50 % вартості транспортного засобу марки «PEUGEOT», модель «3008», номер кузова НОМЕР_7 , що становить 199 043 (сто дев`яносто дев`ять тисяч сорок три) грн з конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортного засобу марки «PEUGEOT», модель «3008», номер кузова НОМЕР_7 .

На підставі ст. 36 КУпАП застосувати до ОСОБА_1 остаточне адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 % вартості транспортного засобу марки марки «PEUGEOT», модель «3008», номер кузова НОМЕР_7 , що становить 199 043 (сто дев`яносто дев`ять тисяч сорок три) гривень із конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортних засобів: «NISSAN», модель «QASHQAI+2», номер кузова НОМЕР_2 ; «MERCEDES-BENZ», модель «B 180 d», номер кузова НОМЕР_8 ; «PEUGEOT», модель «508», номер кузова НОМЕР_12 ; «PEUGEOT», модель «3008», номер кузова НОМЕР_7 .

Штраф стягнути на рахунок: Отримувач: Житомирська митниця, код отримувача (ЄДРПОУ) - 44005610, МФО 899998, Банк отримувача - Казначейство України (ЕАП), р/р UA1466726, призначення платежу: номер справи про порушення митних правил № 295/3509/25 (3/295/1131/25); ОСОБА_1 ).

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Отримувач коштів ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Рахунок отримувача UA0026001, Код класифікації доходів бюджету 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя

Постанова підлягає зверненню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.