Справа № 569/8729/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , місце проживання АДРЕСА_1 , керівник ПП «Ол Транс Глобал»

за ч. 2 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

01 травня 2023 року складено протокол № 0065/20400/23 відповідно до якого, 03.02.2022 року декларантом ТОВ «Компанія Дукат-Інвест» () ОСОБА_2 на підставі договору про надання послуг митного брокера N?31/05 від 31.05.2021 року, в Рівненську Митницю подано митну декларацію типу IM40EE

N?UA204000/2022/905668 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «Екскаватор-навантажувач в не робочому стані, що використовувався: марка - JC, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ , вартість товару становить 7500 євро.

04.02.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянином України

ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) на підставі митної декларації типу IM40EE N?UA204000/2022/905668 ввезено на митну територію України товар «Екскаватор-навантажувач в не робочому стані, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер -

НОМЕР_2 ».

07.02.2022 року декларантом ТОВ «Компанія Дукат-Інвест» ОСОБА_2 в

Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ N?UA204080/2022/003739 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Екскаватор-навантажувач в не робочому стані, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) N?220203.73-TXD/OLTR від 03.02.2022 року, CMR б/н від 03.02.2023, зовнішньоекономічним договором від 06.07.2021 року N?01/21-TDX/EUR тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «TXD Federation LLC» (Mikheil Gakhokidze Str., 49,Samgori district, Tbilisi, Грузія), отримувачем - ПП «Ол Транс Глобал» (код

ЄДРПОУ , Волинська область, м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, офіс

403). Відповідно до комерційного рахунку N?220203.73-TXD/OLTR від 03.02.2022

року, вартість товару «Екскаватор-навантажувач в не робочому стані, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » становить 7500 євро (або еквівалент 242 058,75 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). Митне оформлення товару здійснено за резервним методом митної вартості на рівні 253 354,82 грн. (або еквівалент 7850 євро).

23.01.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 20.01.2023 року

N?08-3/26-04/7.13/417, яким направлено відповідь митних органів Республіки

Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України екскаваторів.

Вказаною відповіддю в тому числі, надіслано інформацію щодо митного оформлення у митних органах Республіки Польща товару «Екскаватор-навантажувач марка - СВ, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ». Митними органами Республіки Польща до відповіді долучено копію експортної митної декларації від 03.02.2022 N? 22PL341010E0033531, за якою був експортований на митну територію України екскаватор-навантажувач.

Відправником товару заявлено компанію «PHU ROLL-CAR KRZYSZTOF

CHODOREK» (Piorkow 7B, 27-552, Backowice), отримувач ОСОБА_4 (Kotuzuwa, 13, 58000, CZERNIOWCE).

Вартість товару становить 100 000 PLN (або еквівалент 709 670 грн.). Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 07.02.2022 року типу ІМ40ДЕ N?UA204080/2022/003739 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, а також фактурної вартості товару.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартсоті та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 09.02.2023 року N?7.13-15/вн-23/256 повідомлено, що сума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 92682,38 грн.

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. N?651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року N?8

«Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»

(із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до графи 8 митної декларації типу ІМ40ДЕ

N?UA204080/2022/003739 від 07.02.2022р., ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» (код

ЄДРПОУ ) € одержувачем товару: «Екскаватор-навантажувач, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер -

НОМЕР_2 ».

Згідно графи 9 митної декларації типу ІМ40ДЕ N?UA204080/2022/003739 від 07.02.2022р., ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ ), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України,

суб?єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил

підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб?єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов?язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Гр. ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень не надав.

Постановою Рівненського міського суду від 27.01.2023 у справі

N?569/18023/22 про порушення митних правил, громадянина України

ОСОБА_1 , керівника ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Рішення набрало законної сили 07.02.2023.

Таким чином, громадянин України директор ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» () ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані

переміщення товару: «Екскаватор-навантажувач, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 », вартістю 709 670 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів: комерційного рахунку N?220203.73-TXD/OLTR від 03.02.2022 року, що містить неправдиві відомості щодо продавця, покупця та вартості товару.

Протокол про порушення митних правил N?0065/20400/23 надіслано гр.

ОСОБА_1 з повідомленням про те, що про час та місце розгляду справи буде повідомлено додатково.

Враховуючи вказане, на підставі ч.3 ст. 526 МК України, у разі розгляду справи про порушення митних правил в суді про час та місце розгляду справи суд (суддя) повідомляє особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також відповідний митний орган.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином. Клопотань про розгляд справи у його відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслав.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною першою ст. 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України а іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 2 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0065/20400/23 від 01 травня 2025 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил ОСОБА_5 від 02 травня 2023 року та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у розмірі 150 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1064505 грн. з конфіскацією товару, а саме: екскаватор-навантажувач, що використовувався: марка - JCB, модель - 3СХ, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва