Справа № 758/9809/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 серпня 2025 року м. Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Казмиренко Л.В., розглянувши матеріали, що надійшли із Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , директора ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» (),

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

за участю представника Енергетичної митниці - Швед А.О.,

захисника - адвоката Котягіна А.С.,

встановив:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0332/90300/24 від 26 липня 2024 року, 07.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу Приватного підприємства «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» (79026, Львiвська обл., м. Львів, вул. Стрийська, буд. 108, кв. (офіс) 267) був переміщений товар «Паливо дизельне» загальною вагою 103 575 кг, 124,340 тис. л. при 15 °C., вартістю 83 377,88 Євро.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-митних декларацій типу ІМ40ЕА: від 05.04.2023 №23UA56U0, від 05.04.2023 №23UA83U6, від 05.04.2023 №23UA85U4, від 06.04.2023 №23UA66U1;

-сертифікату якості від 30.03.2023 № 163653;

-рахунків-фактур (інвойсів): від 05.04.2023 № EKO 7450, від 05.04.2023 № EKO 7453, від 05.04.2023 № EKO 7454, від 06.04.2023 № EKO 7455;

-міжнародних автотранспортних накладних (CMR): від 05.04.2023 року №691, від 05.04.2023 року №692, від 05.04.2023 року №693, від 06.04.2023 року №694;

-контракту від 14.12.2022 № 2022/12/14.

Зазначений товар був оформлений в Енергетичній митниці за митними деклараціями типу ІМ40ЕА: від 05.04.2023 №23UA56U0, від 05.04.2023 №23UA83U6, від 05.04.2023 №23UA85U4, від 06.04.2023 №23UA66U1.

Відповідно до умов контракту від 14.12.2022 № 2022/12/14, укладеного між ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» в особі директора Площанського Валерія (Покупець) та литовським підприємством ЗАО "EKOENERGIJA" (Granito g 11, LT-02241 Vilnius, Литва) в особі керівника компанії Julijus Srage (Продавець), продавець продає, а покупець покупає дизельне паливо.

Відповідно до розділу 2, 3 контракту від 14.12.2022 № 2022/12/14 товар по своїй якості, що поставляється, повинен відповідати стандартам, а якість товару повинно підтверджуватися паспортом якості/сертифікатом відповідності, виданими заводами виробниками або терміналом, які розташовані (розміщені) в країнах-членах ЄС. Продавець зобов`язаний надати Покупцю одночасно з передачею товару наступні документи: інвойс (рахунок-фактуру), міжнародну товаро-транспортну накладну (CMR), паспорт якості/сертифікати відповідності на товар, що відвантажується. Товар вважається поставленим Продавцем по якості - згідно паспортами якості/сертифікатами відповідності.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Паливо дизельне » походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 30.03.2023 № 163653, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 №426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з РФ.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива».

Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території Російської Федерації та Республіки Білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є Російська Федерація та Республіка Білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 228 (автомобільні бензини) і EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандарту EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 30.03.2023 № 163653, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva».

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 30.03.2023 № 163653, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлений відповідний запит (лист від 15.01.2024 № 7.6/7.6-20.3/13/240) та отримано інформацію від публічної компанії «Orlen Lietuva» (лист від 09.02.2024 No. D2(12.11-9)-339), щодо сертифікатів якості які були надані для перевірки, а також повідомлено, що перевірка автентичності сертифіката якості можлива виключно шляхом візуального огляду копії сертифікату якості.

За результатами опрацювання листа публічної компанії «Orlen Lietuva» (далі - Компанія) від 09.02.2024 No. D2(12.11-9)-339 Енергетичною митницею на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлено запит (лист від 20.02.2024 №7.6/7.6-20/13/895), щодо надання додаткових роз`яснень, а також надано для перевірки копії сертифікатів якості, в тому числі сертифікат якості від 30.03.2023 № 163653.

Відповідно до отриманої інформації від Компанії (лист від 13.03.2024 No. D2(12/11-9)-555), сертифікат якості від 30.03.2023 № 163653 є модифікованою версією оригінального сертифікату якості Компанії, який був виданий терміналу після змішування продуктів в їх цистерні.

Також повідомлено, що коли UAB «Ekoenergija» продає свій продукт після змішування із зазначеної цистерни, вона повинна видати новий сертифікат якості з новим номером, вказавши номери товаросупровідних документів і номер рахунку-фактури.

Даним листом Компанія повідомила, що UAB «Ekoenergija» зобов`язана видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично заборонено вносити зміни до сертифікатів якості Компанії, і Компанія ніколи не давала такого дозволу і не приймала їх.

З документів (лист UAB «Ekoenergija» від 22.07.2024 №.240722-1, лист Компанії від 19.07.2024 №D2(12.11-9)-1688) наданих директором ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» ОСОБА_1 , також підтверджено, що сертифікат якості від 30.03.2023 № 163653 є базовим (внутрішнім) сертифікатом якості «Орлен Летува».

Разом з цим, Компанія листом від 19.07.2024 №D2(12.11-9)-1688 (додаток 1) надала перелік господарських операцій, які були здійснені у період з 01 березня 2023 року по 30 травня 2023року. UAB «Ekoenergija» брала участь в одних операціях як покупець продукції «Орлен Летува», а в інших- як перевантажувальний термінал, який надавав послуги для «Орлен Летува».

Даним листом публічна компанія «Орлен Летува» не підтвердила здійснення господарської операції на адресу ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» з використанням базового (внутрішнього) сертифікату якості «Orlen Lietuva» (від 30.03.2023 № 163653).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» було надано документи, а саме сертифікат якості «Orlen Lietuva» (від 30.03.2023 № 163653), який не може бути використаний під час продажу продукту третім особам.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» є громадянин України ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувалася.

Таким чином, директором ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» ОСОБА_1 , вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Паливо дизельне» загальною вагою 103 575 кг, 124,340 тис. л. при 15 °C, вартістю 83377,88 Євро (3 327 994,73 грн по курсу НБУ (курсу НБУ на день перетину митного кордону України)) з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату якості від 30.03.2023 № 163653.

У судовому засіданні представник митного органу Швед А.О. підтримала протокол про адміністративне правопорушення, просила ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати основне і додаткове стягнення, передбачені частиною 1 статтею 483 Митного кодексу України, у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил із стягненням вартості товару, оскільки конфіскація товару неможлива через випуск у вільний обіг.

Від представника Енергетичної митниці надійшли письмові заперечення, згідно яких зазначила, що саме керівником ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» ОСОБА_1 були вчинені дії щодо ввезення палива дизельного та надалі ввезення в обіг на ринок України продукції походженням з іншої держави від виробника до споживача та підлягає притягненню до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Звернула увагу, що сертифікат якості від 30.03.2023 року № 163653, який надавався митним органам України ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР», має лише одну послідовність цифр, які АТ «Орлен Летува» не видає, оскільки представництвом АТ «Орлен Летува» в України надано Енергетичній митниці інформацію про те, що компанія видає сертифікат якості кожному клієнту компанії на кожну партію продукції, перша послідовність цифр сертифікату вказує на номер сертифіката, виданого на НПЗ, а друга послідовність цифр є унікальним номером кожної товарної партії. У зв`язку із цим, ОСОБА_2 чітко розумів та усвідомлював характер своїх протиправних дії, а саме, ввів обіг паливо дизельне невідомого походження та з невідомими фізико-хімічними характеристиками, на підставі документу, одержаного незаконним шляхом, та свідомо припускав настання шкідливих наслідків. Видача сертифікат якості від 30.03.2023 року не підтверджено, а керівник ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» не діяв у межах та спосіб визначених законодавством. Просила ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Від захисника ОСОБА_1 адвоката Котягіна А.С. наійшли письмові заперечення, за змістом яких просив провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення. Вказує, що митним органом не підтверджено належними доказами наявність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що саме продавець ЗАО "EKOENERGIJA" на виконання умов договору при поставці товару палива дизельного надав для митного оформлення документи, які підтверджують походження товару з Литви. ПП «ПАЛИВНА ГРУПА "ОПЕРАТОР" купує пальне у ЗАО "EKOENERGIJA" , яке контрактує великі партії пального у виробника "Orlen Lietuva", зберігає це пальне на своїх терміналах і надалі відвантажує це пальне партіями у бензовози. Енергетичній митниці був наданий повний та достовірний пакет документів, за якими повинен супроводжуватися товар з місця завантаження до місця доставки та якими фізико-хімічними властивостями, назва, марка, країна походження. Окрім того, ЗАО "EKOENERGIJA" письмово підтвердила факт продажу пального і видачу і достовірність сертифікатів якості.

Заслухавши пояснення представника Енергетичної митниці, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

За змістом ст. 486, 487,489,495 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил забезпечується всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин справи, підлягають для з`ясування питання про те, чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа в його вчиненні, рішення приймається на підставі доказів долучених у суді і оцінених суддею за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтуються на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 495 МК України, процесуальними джерелами доказів у справі про порушення митних правил є :1) протокол про порушення митних правил, протоколи процесуальних дій, додатки до зазначених протоколів; 2) пояснення свідків; 3) пояснення особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновки експерта; 5) інші документи (належним чином завірені їх копії або витяги з них) та інформація, у тому числі та, що перебуває в електронному вигляді, а також товари - безпосередні предмети порушення митних правил, товари із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зміст положень ч. 2 ст. 495 МК України у взаємозв`язку із положеннями ст. 489 МК України свідчить про те, що докази у справі про порушення митних правил повинні відповідати критерію належності, тобто повинні бути такими, на підставі яких можна встановити обставини, які входять до предмету доказування.

У протоколі про порушення митних правил №0332/90300/24 від 26 липня 2024 року, митний орган зазначив, що посадовими особами ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Паливо дизельне» загальною вагою 103 575 кг, 124,340 тис. л. при 15 °C, вартістю 83377,88 Євро (3 327 994,73 грн по курсу НБУ (курсу НБУ на день перетину митного кордону України)) з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату якості від 30.03.2023 № 163653.

Також у протоколі вказано, що в діях керівника ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Однак, ні протокол, ні інші матеріали справи не містять розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом», а саме не визначають, у який саме незаконний спосіб чи з порушенням якого порядку ОСОБА_1 було отримано документ - сертифікат якості.

За умовами п. 1 Контракту від 14.12.2022 № 2022/12/14 продавець продає, а покупець купляє дизельне паливо. ПП «ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» є покупцем дизельного палива, при цьому згідно договірних умов Контракту, саме продавець ЗАО "EKOENERGIJA" надає на кожну партію товару сертифікат якості реалізованої партії товару.

На доведення пред`явленого обвинувачення митний орган посилався на листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (лист від 09.02.2024 No. D2(12.11-9)-339), лист від 13.03.2024 No. D2(12/11-9)-555), відповідно до яких сертифікат якості № 163653 є модифікованою версією оригінального сертифікату.

Так, долучений до протоколу про порушення митних правил сертифікат якості від 30.03.2023 № 163653 сам по собі не може вважатися належним доказом вини ОСОБА_1 у порушенні ним митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: 1) при перевезенні автомобільним транспортом: а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність); б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності); г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; д) найменування товарів; е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

Відповідно до контракту від 14.12.2022 № 2022/12/14, укладеного між ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» в особі директора Площанського Валерія (Покупець) та литовським підприємством ЗАО "EKOENERGIJA" (Granito g 11, LT-02241 Vilnius, Литва) в особі керівника компанії Julijus Srage (Продавець), продавець продає, а покупець покупає дизельне паливо. Відповідно до п.4.1.2. Контракту Продавець зобов`язаний одночасно із передачею Покупцю товару передати такі документи: рахунок-фактура (інвойс), міжнародна товаро-транспортна накладна (CMR), паспорти якості/сертифікати відповідності товару, що поставляється, AAD документ.

Наведене свідчить про те, що за умовами зазначеного контракту, всі документи надавались підприємством ЗАО "EKOENERGIJA" як продавцем, в тому числі і сертифікат якості, що викликав у працівників Державної митної служби сумніви щодо дійсності. При цьому, директор ПП«ПАЛИВНА ГРУПА «ОПЕРАТОР» ОСОБА_1 був кінцевим отримувачем товару.

Суд також звертає увагу на те, що матеріали справи не містять зазначення, які конкретні дії повинен був вчинити ОСОБА_1 з метою перевірки правдивості зазначених у документах відомостей та які саме дії ним у зв`язку з цим не було вчинено, що вказувало б на наявність в його діях суб`єктивної сторони інкримінованого їй порушення митних правил.

Будь-яких інших доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, документів, що одержані незаконним шляхом, митними органами не зібрано.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З урахуванням положень, що наявною сукупністю доказів у справі не доведена наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 247, 283, 284, 294 КУпАП, ст. 458 Митного кодексу України, суд

постановив :

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва

Суддя Л. В. Казмиренко