солом'янський районний суд міста києва
ПОСТАНОВА

іменем України

13 серпня 2025 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Кицюк В.С.,

за участю: представника Київської митниці Державної митної служби України - Короля Л.І.,

представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Беляєва С.А.,

розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «СПОРТЕКВІП» (, 03038, м. Київ, вул. Лінійна, 17), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

30.11.2024 на митну територію України з Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Закарпатської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3/ НОМЕР_2 у складі консолідованого вантажу на адресу ТОВ «СПОРТЕКВІП» (, 03038, м. Київ, вул. Лінійна, буд. 17) ввезено товари «рюкзаки, штани, топи, кофти, гетри спортивні, наколінники, сорочки з короткими рукавами, футболки тренувальні, куртки та ін.», загальною вагою брутто - 196,35 кг, всього пакувань - 20.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України: попередня митна декларація одержувача ТОВ «СПОРТЕКВІП» від 30.11.2024 №24UA24U4, товаросупровідні документи: книжка МДП №XW.85843011, СMR від 29.11.2024 №234190, інвойс від 26.11.2024 №112624M.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були заявлені декларантом ТОВ «УТС» ОСОБА_2 на митному посту «Західний» (ВМО №1) за ЕМД від 02.12.2024 №24UA56U0.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 19.12.2019 №25, укладений між компанією «MACRON SPA» (1 Via Brodolini, 5 - 40056 Crespellano (BO), ITALIA) та ТОВ «СПОРТЕКВІП» в особі директора ОСОБА_1 , книжка МДП №XW.85843011, СMR від 29.11.2024 №234190, інвойс від 26.11.2024 №112624M та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

04.03.2025 направлено запит до митних органів Італійської Республіки (вих. №26/26-04/11/532) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, які переміщувались на підставі книжки МДП № XW.85843011.

14.03.2025 до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Держмитслужби від 14.03.2025 №26/26-04/7/639) на вищезазначений запит.

Митні органи Італійської Республіки до надісланої відповіді листом від 07.03.2025 №156624/RU/GC надали копії документів: транзитний супровідний документ Reg. 8 17702 A (MRN 24ITQ3J080017702T4) від 29.11.2024, витяг з митної бази даних (таблиця Excel) стосовно експортних декларацій від 20.11.2024 №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5 (відповідно до яких разом з іншими оформлено книжку МДП №XW.85843011).

У транзитному супровідному документі Reg. 8 17702 A (MRN 24ITQ3J080017702T4) від 29.11.2024 заявлено: товар №2 «спортивний одяг», вагою брутто 91,81 кг (у графі 40 «Загальна декларація/попередній документ» до вказаного товару зазначено відомості про експорту декларацію - 24ITQW71TYS04889A0); товар №3 «спортивний одяг», вагою брутто 104,54 кг (у графі 40 «Загальна декларація/попередній документ» до вказаного товару зазначено відомості про експорту декларацію - 24ITQW73TYS15463A5).

Згідно з експортною декларацією від 20.11.2024 №24ITQW71TYS04889A0 відправником товарів (загальною фактурною вартістю 2680,67 євро, вагою брутто 91,81 кг, всього пакувань - 10) виступала компанія «MACRON S.P.A.» (VIA GIULIO PASTORE 57, VALSAMOGGIA, IT), одержувачем - ТОВ «СПОРТЕКВІП» (м. Київ, вул. Лінійна, 17); країна призначення - Україна.

Згідно з експортною декларацією від 20.11.2024 №24ITQW73TYS15463A5 відправником товарів (загальною фактурною вартістю 3761,72 євро, вагою брутто 104,54 кг, всього пакувань - 10) виступала компанія «MACRON S.P.A.» (VIA GIULIO PASTORE 57, VALSAMOGGIA, IT), одержувачем - ТОВ «СПОРТЕКВІП» (м. Київ, вул. Лінійна, 17); країна призначення - Україна.

Загальна фактурна вартість товарів (експортованих з Італії за деклараціями №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5, які в подальшому слідували в Україну на транспортному засобі НОМЕР_3/НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № XW.85843011 на адресу ТОВ «СПОРТЕКВІП») становить 6442,39 євро; загальна вага брутто цих товарів - 196,35 кг, всього пакувань - 20.

Під час співставлення відомостей, зазначених у витягу з митної бази даних (таблиця Excel) митних органів Італійської Республіки (стосовно експортних декларацій №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5), з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за ЕМД №24UA56U0, встановлено відповідність щодо відправника, одержувача, опису, кількості пакувань, ваги брутто товарів. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортними деклараціями №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5 вартість товарів становить 6442,39 євро, але відповідно до інвойсу від 26.11.2024 № 112624M та ЕМД №24UA56U0 вартість цих же товарів - 2385,91дол. США.

Таким чином, на думку митного органу, директор ТОВ «СПОРТЕКВІП» ОСОБА_1 здійснив переміщення товарів загальною вартістю 282 579,98 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

У судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби пояснив, що в діях директора ТОВ «СПОРТЕКВІП» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, у судовому засіданні заперечував щодо протоколу про порушення митних правил. Зазначив, що в матеріалах справи відсутні будь-які відомості про направлення особі, щодо якої складено протокол, повідомлення про початок документальної невиїзної перевірки, також відсутній акт за результатами такої перевірки, однак єдиними доказами у справі є листування між митними органами України та Республіки Італія. Відтак, у справі відсутні належні докази вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення. Крім того, представник заявив клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України полягає у переміщенні або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, а документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За абзацом 2 пункту 5 Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації.

При цьому, згідно з абз.4 п.5 Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що 30 листопада 2024 року на митну територію України з Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Закарпатської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3/ НОМЕР_2 у складі консолідованого вантажу на адресу ТОВ «СПОРТЕКВІП» (, 03038, м. Київ, вул. Лінійна, буд. 17) ввезено товари «рюкзаки, штани, топи, кофти, гетри спортивні, наколінники, сорочки з короткими рукавами, футболки тренувальні, куртки та ін.», загальною вагою брутто - 196,35 кг, всього пакувань - 20.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України: попередня митна декларація одержувача ТОВ «СПОРТЕКВІП» від 30.11.2024 №24UA24U4, товаросупровідні документи: книжка МДП №XW.85843011, СMR від 29.11.2024 №234190, інвойс від 26.11.2024 №112624M.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були заявлені декларантом ТОВ «УТС» ОСОБА_2 на митному посту «Західний» (ВМО №1) за ЕМД від 02.12.2024 №24UA56U0.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 19.12.2019 №25, укладений між компанією «MACRON SPA» (1 Via Brodolini, 5 - 40056 Crespellano (BO), ITALIA) та ТОВ «СПОРТЕКВІП» в особі директора ОСОБА_1 , книжка МДП №XW.85843011, СMR від 29.11.2024 №234190, інвойс від 26.11.2024 №112624M та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

04.03.2025 направлено запит до митних органів Італійської Республіки (вих. №26/26-04/11/532) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, які переміщувались на підставі книжки МДП № XW.85843011.

14.03.2025 до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Держмитслужби від 14.03.2025 №26/26-04/7/639) на вищезазначений запит.

Митні органи Італійської Республіки до надісланої відповіді листом від 07.03.2025 №156624/RU/GC надали копії документів: транзитний супровідний документ Reg. 8 17702 A (MRN 24ITQ3J080017702T4) від 29.11.2024, витяг з митної бази даних (таблиця Excel) стосовно експортних декларацій від 20.11.2024 №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5 (відповідно до яких разом з іншими оформлено книжку МДП №XW.85843011).

У транзитному супровідному документі Reg. 8 17702 A (MRN 24ITQ3J080017702T4) від 29.11.2024 заявлено: товар №2 «спортивний одяг», вагою брутто 91,81 кг (у графі 40 «Загальна декларація/попередній документ» до вказаного товару зазначено відомості про експорту декларацію - 24ITQW71TYS04889A0); товар №3 «спортивний одяг», вагою брутто 104,54 кг (у графі 40 «Загальна декларація/попередній документ» до вказаного товару зазначено відомості про експорту декларацію - 24ITQW73TYS15463A5).

Згідно з експортною декларацією від 20.11.2024 №24ITQW71TYS04889A0 відправником товарів (загальною фактурною вартістю 2680,67 євро, вагою брутто 91,81 кг, всього пакувань - 10) виступала компанія «MACRON S.P.A.» (VIA GIULIO PASTORE 57, VALSAMOGGIA, IT), одержувачем - ТОВ «СПОРТЕКВІП» (м. Київ, вул. Лінійна, 17); країна призначення - Україна.

Згідно з експортною декларацією від 20.11.2024 №24ITQW73TYS15463A5 відправником товарів (загальною фактурною вартістю 3761,72 євро, вагою брутто 104,54 кг, всього пакувань - 10) виступала компанія «MACRON S.P.A.» (VIA GIULIO PASTORE 57, VALSAMOGGIA, IT), одержувачем - ТОВ «СПОРТЕКВІП» (м. Київ, вул. Лінійна, 17); країна призначення - Україна.

Загальна фактурна вартість товарів (експортованих з Італії за деклараціями №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5, які в подальшому слідували в Україну на транспортному засобі НОМЕР_3/НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № XW.85843011 на адресу ТОВ «СПОРТЕКВІП») становить 6442,39 євро; загальна вага брутто цих товарів - 196,35 кг, всього пакувань - 20.

Під час співставлення відомостей, зазначених у витягу з митної бази даних (таблиця Excel) митних органів Італійської Республіки (стосовно експортних декларацій №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5), з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за ЕМД №24UA56U0, встановлено відповідність щодо відправника, одержувача, опису, кількості пакувань, ваги брутто товарів. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортними деклараціями №№24ITQW71TYS04889A0, 24ITQW73TYS15463A5 вартість товарів становить 6442,39 євро, але відповідно до інвойсу від 26.11.2024 № 112624M та ЕМД №24UA56U0 вартість цих же товарів - 2385,91дол. США.

Таким чином, директор ТОВ «СПОРТЕКВІП» ОСОБА_1 здійснив переміщення товарів загальною вартістю 282 579,98 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

У відповідності до ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суд знаходить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Щодо строків накладення адміністративного стягнення, необхідно зазначити наступне.

Частиною 1 ст.467 МК України визначено, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Так, 30 листопада 2024 року на митну територію України з Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Закарпатської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3/ НОМЕР_2 у складі консолідованого вантажу на адресу ТОВ «СПОРТЕКВІП» ввезено товари.

04.03.2025 направлено запит до митних органів Італійської Республіки, а 14 березня 2025 року до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки на вищезазначений запит.

03.04.2025 складено протокол про порушення митних правил.

23.07.2025 вищезазначений протокол про порушення митних правил надійшов до Солом`янського районного суду міста Києва.

Таким чином, з дня виявлення правопорушення не минуло шість місяців, враховуючи перебування матеріалів протоколу про адміністративне правопорушення в суді, відтак строки для притягнення особи до адміністративної відповідальності не пройшли.

Санкція ч.1 ст.483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

У той же час, на підставі ст.511 МК України за протоколом про порушення митних правил товари не вилучались та випущені у вільний обіг. Відтак, суд накладає стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Крім того, відповідно до ст.40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст.ст.9, 40-1, 252 КУпАП України, ст.ст.4, 196 233, 235, 257, 458, 459, 483, 495 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «СПОРТЕКВІП» (, 03038, м. Київ, вул. Лінійна, 17), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто накласти штраф у розмірі 282579 (двісті вісімдесят дві тисячі п`ятсот сімдесят дев`ять) грн 98 коп Реквізити для зарахування до Державного бюджету коштів по сплаті штрафу за порушення митних правил: Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «СПОРТЕКВІП» (, 03038, м. Київ, вул. Лінійна, 17), судовий збір в дохід держави у розмірі 605 (шістсот п`ять) грн 60 коп на наступні реквізити: Отримувач коштів ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Рахунок отримувача UA0026001, Код класифікації доходів бюджету 22030106, Призначення платежу 101 __________(код клієнта за ЄДРПОУ для юридичних осіб (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8), реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи (завжди має 10 цифр) або серія та номер паспорта громадянина України, в разі якщо платник через свої релігійні переконання відмовився від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомив про це відповідний орган Міністерства доходів і зборів України і має відповідну відмітку у паспорті);Судовий збір, стягнутий з ___________ (ПІБ чи назва установи, організації з якої стягується судовий збір) на користь держави, за рішенням №_/_/__(номер рішення про стягнення судового збору).

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Вікторія КИЦЮК