Провадження № 3/686/224/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2025 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Місінкевич А.Л., з участю представниці Хмельницької митниці Сурник А.Ю., розглянувши матеріали, які надійшли від Хмельницької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровськ, працює директором ТОВ «РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ» (вул. Джона Маккейна, 41/22 м. Київ, 01042, ), місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 01.09.2009 Дніпропетровським РВ ГУМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 .

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

11.04.2024 о 13:26 год. до митного поста «Хмельницький» Хмельницької митниці директором/агентом з митного оформлення ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ" () ОСОБА_1 була подана до митного оформлення митна декларація (далі - ЕМД) №24UA94U5 в митному режимі «імпорт» на товари широкого асортименту загальною вартістю 31971,56 доларів США, одержувач/імпортер ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ" (), відправник/експортер TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI. (FEVZI CAKMAK MAN.2088 SSEYITOGLU IS MERKEZI NO 2/61 BAGCILAR/ISTANBUL, TURKIYE), умови поставки ОСОБА_2 .

Даний товар був ввезений на митну територію України 08.04.2022 о 00:42 год. через пункт пропуску "Порубне - Сірет" Чернівецької митниці транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_3 / НОМЕР_4 згідно з попередньою декларацією типу ІМ ЕЕ № 24UA01U5 від 07.04.2022.

Підставою переміщення та митного оформлення товару за МД №24UA94U5 від 11.04.2024 надано документи: контракт №TEK0403/24 від 04.03.2024, укладений між ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ"та турецькою компанією TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI., рахунок HSY019 від 28.03.2024 на 19 товарів, в якому зазначена вартість товару - 31971,56 доларів США, міжнародна товаротранспортна накладна (CMR) № 318250 від 29.03.2024.

Хмельницькою митницею 28.08.2024 (вх. №6445/4/7.26-1) отримано лист Держмитслужби від 28.08.2024 №26/26-04/7/1928, яким надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України та здійснення митного оформлення у митному режимі імпорт (випуск для вільного обігу) товарівширокого асортименту ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ" (). За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено, що відповідні товари експортувалися на адресу ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ"від інших відправників, за вищою вартістю, іншими умовами поставки, ніж задекларовані Хмельницькій митниціза ЕМД№24UA94U5 від 11.04.2024, про що свідчать надіслана турецька декларація та рахунки від двох різних відправників:

-MZK TEKSTIL ANONIM SIKRETІ ( АДРЕСА_2 ), на підставі рахунку № IHR038 від 28.03.2024 на 2 товари та експортної турецької декларації № 24341300EX00256053 від 28.03.2024, відповідно до яких загальна вартість товарів становить 49172,23доларів США, умови поставки товару - FOBIstanbul;

-TETIKLER KIMYA TEKSTIL MATBAA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI (KAVACIK MAH. OZGUR CAD. SISTEN PLAZA 18 1 BEYKOZ/34) на підставі рахунку № TET234 від 28.03.2024 на 17 товарів та експортної турецької декларації № 22341300EX00256279 від 28.03.2024, відповідно до яких загальна вартість товару становить7731,50 доларів США, умови поставки товару - EXWIstanbul.

З урахуванням відповіді митних органів Туреччини загальна вартість товарів, що переміщувались транспортним засобом CE0470BO/CE1083XT, поданих до митного оформлених за ЕМД №24UA94U5 від 11.04.2024 становить 56903,73 доларів США (за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України загальна вартість товарівстановить 2210351,41 грн.).

Таким чином, директор ТОВ "РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ" () ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з Турецької Республіки товарів широкого асортименту з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення товарів документів з неправдивими відомостями щодо вартості, умов поставки товару, необхідних для визначення їх митної вартості та відправників, а саме рахунок №HSY019 від 28.03.2024, в якому зазначена вартість товару - 31971,56 доларів США(1241893,69 грн. за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України); Загальна вартість предметів правопорушення згідно з отриманими від митних органів Туреччини рахунками та експортними деклараціями становить 2210351,41 грн. за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України та вчинив правопорушення, яке має ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представниця Хмельницької митниці під час розгляду справи вважає дії ОСОБА_1 протиправними і належно кваліфікованими, а вчинення ним вище зазначених адміністративних правопорушень - доведеним і наполягає на притягненні його до адміністративної відповідальності.

Правопорушник в судове засідання не з`явився, хоча був повідомлений про час та місце розгляду справи в суді. Причини неявки в суд не повідомив. Враховуючи практику Європейського суду з прав людини, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки, вважаю за можливе провести розгляд справи у відсутність особи.

Суд заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали провадження приходить до наступного.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується зібраними у справі письмовими доказами, зокрема протоколом про порушення митних правил від05.09.2024 № 0052/40000/24, відповіддю митних органів Туреччини, надіслану листом Держмитслужбивід28.08.2024 № 26/26-04/7/1928 з додатками, митною декларацією ІМ40ЕЕ від 07.04.2024 №24UA01U5, ІМ40ДЕ від11.04.2024 №24UA94U5, товаросупровідними документами та іншими матеріалами справи.

Так, Товариством з обмеженою відповідальністю «Рента Естейтпродакт» () адреса згідно з контрактом: вул. Гедройця Єжи, буд. 6, м. Київ, 03150, в особі директора (керівника) ОСОБА_1 (Покупець), укладено контракт від 04.03.2024 № ТЕК0403/24 з іноземним контрганетом - турецькою компанієюTEKIROVA TEKSTIL SAN.VE.TIC.LTD.STI.(FEVZI CAKMAK MAN.2088 SSEYITOGLU IS MERKEZI NO 2/61 BAGCILAR/ISTANBUL, TUKKIYE)(Продавець).

На підставі контракту від 04.03.2024 №TEK0403/24 в зоні діяльності Хмельницької митниці (митний пост «Хмельницький»)директором/декларантом ТОВ «Рента ЕстейтПродакт» () ОСОБА_1 11.04.2024 подано комерційні документи та в подальшому оформлено товари широкого асортименту загальною вартістю 31971,56 доларів США за електронною митною декларацією ІМ40ДЕ№24UA01U5 на умовах поставки FCA ISTANBUL.

Товар був ввезений на митну територію України о 00 год. 42 хв. 08.04.2024 через пункт пропуску «Порубне - Сірет» Чернівецької митниці транспортним засобом, з реєстраційним номером НОМЕР_5 / НОМЕР_6 згідно з попередньою декларацією типу ІМ40ЕЕвід 07.04.2022 №24UA01U5. Підставу для переміщення та митного оформлення товару за МД ІМ40ДЕвід 11.04.2024№24UA94U5 надано: контракт від 04.03.2024 № ТЕК0403/24, укладений між ТОВ «Рента Естейтпродакт» в особі директора Дмитра Присіченка та турецькою компанієюTEKIROVA TEKSTIL SAN.VE.TIC.LTD.STI., інвойсвід 28.03.2024 №HSY019 на 19 товарів, в якому зазначена вартість товару - 31971,56 доларів США, міжнародна товаротранспортна накладна (CMR) від 29.03.2024 № 318250.

В інвойсі від 28.03.2024 №HSY019 від 28.03.2024 зазначено товари: тканина 6467 кг, вартість 16426,18 USD; килими 132 м2, вартість 297 USD; дивани 10 шт., вартість 1431 USD; стіл 3 шт., вартість 159 USD; стілець 25 шт., вартість 1219 USD; люстра 1 шт., вартість 97,30 USD; торшер 7 шт., вартість 113,96 USD; абажур 20шт., вартість 66,80 USD; чохли для сидіння авто 32 шт., вартість 144,64 USD; ковпачки пластикові (заглушки на диски авто) 27 шт., вартість 35,64 USD; ущільнювач гумовий 60 кг, вартість 72 USD; пластиковий сонцезахисний козирок 72 шт., вартість 511,92 USD; пластикові листки для ковриків авто, 901 кг, вартість 1405,56 USD; автошторка 151 комплект, вартість 484,71 USD; металевий люк для авто 3 шт., вартість 35,37 USD; рідкий силікон 1246 кг, вартість 2990,40 USD; шпингалети з пружиною 444 кг, вартість 1252,08 USD; резиновий ущільнювач 213 кг, вартість 255,60 USD; автозапчастини 1642 кг, вартість 4973,40 USD.

Загальна вага нетто за вищевказаною митною декларацією становить 13 144 кг, фактурна вартість 31 971,56 доларів США, або 1 247 632,58грн. станом на дату митного оформлення.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органом передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають юридичну силу.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 „ Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" документами, що містять неправдиві дані, є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

28.08.2024 Хмельницькою митницею отримано відповідь митних органів Туреччини, надіслану листом Держмитслужби від 28.08.2024 № 26-/26-04/7/1928 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем якого є ТОВ «Рента Естейтпродакт» (). За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини, митницею встановлено, що відповідні товари експортувалися на адресу ТОВ «Рента Естейтпродакт» () від інших відправників за вищою вартістю, іншими умовами поставки, ніж задекларовані Хмельницькій митниці за ЕМД від 11.04.2024 № 24UA01U5, про що свідчать надіслана турецька декларація та рахунки від двох різних відправників:

- MZK TEXTIL ANONIM SIKRETI ( ОСОБА_3 /KAYACIK SK.HANI 21/2 GUNGOREN/34), на підставі рахунку від 28.03.2024 № 24341300ЕХ00256053, відповідно до яких загальна вартість товарів становить 49172,23 доларів США, умови поставки товару - FOB Istanbul. В отриманих документах вказано те, що з Туреччини експортовано тканини, загальною вагою 6807 кг, 72 807,41 м2, вартістю 49 172,23 USD.

- TETIKLER KIMYA TEKSTIL MATBAA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI (KAVACIK MAH.OZGUR CAD.SISTEN PLAZA 18 1 BEYKOZ/34) на підставі рахунку від 28.03.2024 № ТЕТ234 на 17 товарів та експортної турецької декларації від 28.03.2024 № 22341300ЕХ00256279 відповідно до яких загальна вартість товару становить 7731,50 доларів США, умови поставки товару - EXW Istanbul.

В отриманих документах вказано інформацію про такий товар: 1) килим 139 кг, вартість 695 USD; 2) дивани 10 шт., 800 USD; 3) стіл 3 шт., вартість 75 USD; 4) стілець 25 шт., вартість 375 USD; 5) люстра 1 шт., вартість 8 USD; 6)торшер 7 шт., вартість 77 USD; 7) настільна лампа 20 шт., вартість 80 USD; 8) авто крісло 32 шт., вартість 800 USD; 9) пластикові заглушки для автомобільних дисків 28 кг, вартість 84 USD; 10) гумова прокладка для авто 63 кг, вартість 504 USD; 11) пластикова шторка на лобове скло автомобіля 72 шт., 504 USD; 12) пластикові листи для автомобільних килимків 948 кг, вартість 948 USD; 13) авто шторка 151 шт., вартість 226,5 USD; 14)металевий автомобільний люк 3 шт., вартість 45 USD; 15) рідкий силікон в пластикових бочках 1312 кг, вартість 1968 USD; 16) шпінгалети з пружиною 1140 шт., вартість 570 USD; 17) гумовий самоклеючий ущільнювач дверей 224 кг, вартість 224 USD.

З урахуванням відповіді митних органів Туреччини загальна вартість товару, що переміщувався в автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_5 / НОМЕР_6 оформленого за ЕМД від 11.04.2024 №24UA01U5 становить 56903,73 доларів США, що складає 2210351,41грн за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України.

Згідно з частиною 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Відповідно до пункту 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частина 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає в разі переміщення або вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляді інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, не правдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

На адресу реєстрації проживання ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) та на адресу ТОВ «Рента ЕстейтПродакт» ОСОБА_5 (вул. Джона Маккейна, 41/22, м. Київ, 01042) та на електронну адресу: Хмельницькою митницею було направлено листи №7.26-4/20-01/13/3439 та № 7.26-4/20-01/10/3438 30.08.2024 з метою підтвердження чи спростування факту встановлення розбіжностей у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах, наданих для переміщення через митний кордон України і подальшого митного оформлення у митний режим імпорт/випуск для вільного обігу. ОСОБА_1 не було вчинено дій на підтвердження чи спростування факту встановлення розбіжностей у документах, отриманих від митних органів Туреччини.

Отже, в ході судового розгляду встановлено, що ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «Рента ЕстейтПродакт», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з Турецької Республіки товарів широкого вжитку з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення та митного оформлення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару, необхідних для визначення їх митної вартості, а саме - рахунку від 28.03.2024 HSY19, в якому зазначена вартість товару - 31971,56 доларів США (2 210351,41 грн. за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України станом на 08.04.2024).

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення суд враховує обставини, що пом`якшують та/або обтяжують адміністративну відповідальність, характер вчиненого правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відтак, приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь його вини, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти штраф в межах встановлених санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у вигляді накладення штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, оскільки товар митним органом не вилучався

Крім того, відповідно до ст.40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути в користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ч.1 ст. 483, статями 461, 462, 467, 522, 524, 525 МК України, ст., ст. 40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та на класти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 1 105 175,7 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі Державної судової адміністрації України 605,60 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області протягом десяти днів з дня ії винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Місінкевич А.Л.