ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєва Д.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС», за ст. 485 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0143/20400/2024 від 04.10.2025 вбачається, що протягом 2022 року на підставі зовнішньоекономічного договору (контрактом) №РН/08-2022 від 01.08.2022 року, укладеного між ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (, адреса: Волинська обл., м. Луцьк, пр. Відродження, буд. 24, офіс 52) та фірмою «Star Systems OU» (Mustamae tee 55 Kristiine linnaosa, Tallinn Harju maakond 10621) на адресу ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» ввезено 32 транспортних засоби, зокрема: тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX", номер шасі: НОМЕР_1 ; тягач сідельний, марка "MAN ", модель "TGX,номер шасі: НОМЕР_2 ; тягач сідельний, марка "DAF", модель "XF 105 номер шасі: НОМЕР_3 ; тягач сідельний, марка "MERCEDES-BENZ", модель "ACTROS номер шасі: НОМЕР_4 ; тягач сідельний, марка "MERCEDES-BENZ", модель "ACTROS номер шасі: НОМЕР_5 ; причіп марка "SPIER" , модель "ZWL 290" номер шасі: НОМЕР_6 ; тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "PREMIUM номер шасі: НОМЕР_7 ; тягач сідельний, марка"VOLVO", модель "FH номер шасі: НОМЕР_8 ; напівпричіп марка "SCHMITZ ", модель "SGF" номер шасі: НОМЕР_9 ; тягач сідельний, марка "MAN ", модель "TGS номер шасі : НОМЕР_10 ; тягач сідельний, марка "IVECO", модель "STRALIS номер шасі: НОМЕР_11 ; тягач сідельний, марка"DAF", модель "XF 460 FT номер шасі: НОМЕР_12 ; тягач сідельний, марка "IVECO", модель "AT440T/P номер шасі: НОМЕР_13 ; тягач сідельний, марка "VOLVO", модель "FH номер шасі: НОМЕР_14 ; тягач сідельний, марка "VOLVO", -модель "FH номер шасі: НОМЕР_15 ; тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "T 460 номер шасі: НОМЕР_16 ; напівпричіп марка "CMT", модель "W25-50", номер шасі: НОМЕР_17 ; тягач сідельний марка"DAF ", -модель "FT XF номер шасі: НОМЕР_18 ; тягач сідельний, марка "SCANIA", модель "S500 номер шасі: НОМЕР_19 ; тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_20 ; тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_21 ; напівпричіп марка "SCHMITZ" модель "SKO24" номер шасі НОМЕР_22 ; автомобіль вантажний, марка "RENAULT" модель "MASTER" номер кузова (шассі/рами) НОМЕР_23 ; тягач сідельний, марка"DAF", модель "FT XF номер шасі: НОМЕР_24 ; тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "MAGNUM 480 номер шасі: НОМЕР_25 ; тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_26 ; тягач сідельний, марка "VOLVO", модель "FH номер шасі : НОМЕР_27 ; напівпричіп марка "KRONE" , модель "SD" номер шасі НОМЕР_28 ; автомобіль вантажний, марка "MERCEDES-BENZ ", модель "SPRINTER" номер кузова (шассі/рами) НОМЕР_29 ; тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "MAGNUM номер шасі: НОМЕР_30 ; тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі : НОМЕР_31 ; тягач сідельний, марка "DAF", модель "FT XF 105 номер шасі: НОМЕР_32 ; тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "MAGNUM номер шасі: НОМЕР_33 .

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг зазначених транспортних засобів директором ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» () громадянином ОСОБА_1 на Рівненську митницю подано 32 митних декларації типу ІМ40ДЕ.

До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів у відповідних іноземних реєстраційних органах; документи купівлі-продажу (invoice).

Також, до митного оформлення подано сертифікати з перевезення товару EUR.1., з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), зокрема:

- Митна декларація 22UA05U1 від 04.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206645 від 26.09.2022, різниця митних платежів 84 840,78, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX", номер шасі: НОМЕР_1 ;

- Митна декларація 22UA43U9 від 05.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A194805 від 26.09.2022, різниця митних платежів 62 932,67, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX, номер шасі: НОМЕР_2 ;

- Митна декларація 22UA77U5 від 13.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A194946 від 11.10.2022, різниця митних платежів 32 804,40, тягач сідельний, марка "DAF", модель "XF 105 номер шасі: НОМЕР_3 ;

- Митна декларація 22UA89U2 від 14.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223066 від 13.10.2022, різниця митних платежів 59 859,41, тягач сідельний, марка "MERCEDES-BENZ", модель "ACTROS номер шасі: НОМЕР_4 ;

- Митна декларація 22UA14U4 від 16.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A207065 від 14.11.2022, різниця митних платежів 91 341,12, тягач сідельний, марка "MERCEDES-BENZ", модель "ACTROS номер шасі: НОМЕР_5 ;

- Митна декларація 22UA64U2 від 20.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A194970 від 17.10.2022, різниця митних платежів 18 453,35, причіп марка "SPIER", модель "ZWL 290" номер шассі: НОМЕР_6 ;

- Митна декларація 22UA73U0 від 19.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206822 від 17.10.2022, різниця митних платежів 43 134,12, тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "PREMIUM номер шасі: НОМЕР_7 ;

- Митна декларація 22UA72U1 від 19.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223103 від 17.10.2022, різниця митних платежів 219 984,01, тягач сідельний, марка "VOLVO", модель "FH номер шасі: НОМЕР_8 ;

- Митна декларація 22UA85U0 від 20.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A194985 від 18.10.2022, різниця митних платежів 34 546,38, напівпричіп марка "SCHMITZ", модель "SGF" номер шассі: НОМЕР_9 ;

- Митна декларація 22UA56U3 від 20.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223128 від 18.10.2022, різниця митних платежів 47 206,24, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGS номер шасі: НОМЕР_10 ;

- Митна декларація 22UA42U0 від 21.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223124 від 18.10.2022, різниця митних платежів 56 521,39, тягач сідельний, марка "IVECO", модель "STRALIS номер шасі: НОМЕР_11 ;

- Митна декларація 22UA16U0 від 26.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206889 від 24.10.2022, різниця митних платежів 67 109,54, тягач сідельний, марка"DAF", модель "XF 460 FT номер шасі: НОМЕР_12 ;

- Митна декларація 22UA38U7 від 26.10.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206897 від 24.10.2022, різниця митних платежів 60 182,11, тягач сідельний, марка "IVECO", модель AT440T/P номер шасі: НОМЕР_13 ;

- Митна декларація 22UA18U6 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206930 від 28.10.2022, різниця митних платежів 65 714,94, тягач сідельний, марка "VOLVO", модель "FH номер шасі: НОМЕР_14 ;

- Митна декларація 22UA49U2 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223229 від 28.10.2022, різниця митних платежів 30 860,42, тягач сідельний, марка "VOLVO", модель FH номер шасі: НОМЕР_15 ;

- Митна декларація 22UA07U2 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223275 від 31.10.2022, різниця митних платежів 61 333,94, тягач сідельний, марка "RENAULT", модель T 460 номер шасі: НОМЕР_16 ;

- Митна декларація 22UA05U4 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A206966 від 31.10.2022, різниця митних платежів 20 897,35, напівпричіп марка "CMT", модель "W25-50" номер шассі: НОМЕР_17 ;

- Митна декларація 22UA17U7 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A105101 від 02.11.2022, різниця митних платежів 41619,47, тягач сідельний марка"DAF", модель FT XF номер шасі: НОМЕР_18 ;

- Митна декларація 22UA26U2 від 08.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A143301 від 02.11.2022, різниця митних платежів 122667,89, тягач сідельний, марка "SCANIA", модель "S500 номер шасі: НОМЕР_19 ;

- Митна декларація 22UA80U0 від 10.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A105145 від 08.11.2022, різниця митних платежів 63944,30, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_20 ;

- Митна декларація 22UA74U1 від 10.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A207035 від 08.11.2022, різниця митних платежів 98782,92, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_21 ;

- Митна декларація 22UA70U1 від 16.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A105196 від 14.11.2022, різниця митних платежів 37449,87, напівпричіп марка "SCHMITZ" модель "SKO24" номер шассі НОМЕР_22 ;

- Митна декларація 22UA82U8 від 17.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223380 від 14.11.2022, різниця митних платежів 37781,13, автомобіль вантажний, марка "RENAULT" модель "MASTER" номер кузова (шассі/рами) НОМЕР_23 ;

- Митна декларація 22UA95U7 від 18.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A207086 від 16.11.2022, різниця митних платежів 43055,64, тягач сідельний, марка"DAF", модель "FT XF номер шасі: НОМЕР_24 ;

- Митна декларація 22UA07U7 від 21.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A223406 від 17.11.2022, різниця митних платежів 51152,32, тягач сідельний, марка "RENAULT", модель "MAGNUM 480 номер шасі: НОМЕР_25 ;

- Митна декларація 22UA52U9 від 22.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A143440 від 17.11.2022, різниця митних платежів 41342,70, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_26 ;

- Митна декларація 22UA49U0 від 22.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A207105 від 17.11.2022, різниця митних платежів 112344,30, тягач сідельний, марка "VOLVO", модель "FH номер шасі: НОМЕР_27 ;

- Митна декларація 22UA07U7 від 24.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A143448 від 17.11.2022, різниця митних платежів 24459,47, напівпричіп марка "KRONE" , модель "SD" номер шассі НОМЕР_28 ;

- Митна декларація 22UA60U8 від 24.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A105248 від 22.11.2022, різниця митних платежів 47288,31, автомобіль вантажний, марка "MERCEDES-BENZ", модель "SPRINTER" номер кузова (шассі/рами) НОМЕР_29 ;

- Митна декларація 22UA57U7 від 24.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A105251 від 22.11.2022, різниця митних платежів 50957,23, тягач сідельний, марка "RENAULT", модель MAGNUM номер шасі: НОМЕР_30 ;

- Митна декларація 22UA72U2 від 25.11.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A143489 від 23.11.2022, різниця митних платежів 40203,61, тягач сідельний, марка "MAN", модель "TGX номер шасі: НОМЕР_31 ;

- Митна декларація 22UA86U7 від 01.12.2022, сертифікат з перевезення EUR.1 A207196 від 28.11.2022, різниця митних платежів 43228,57, Тягач сідельний, марка "DAF", модель "FT XF 105 номер шасі: НОМЕР_32 .

Рівненською митницею проведено перевірку автентичності сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Королівства Данія (лист митниці від 02.08.2023 № 7.13-2/15/4- 15/5072).

Листом уповноваженого органу Королівства Данія від 08.04.2024 №23-1542859 (доведено листом Держмитслужби від 15.04.2024 №15/15-03-01/7/2019) не підтверджено автентичність сертифікатів з перевезення товарів EUR.1. Датські експортери повідомили, що їм нічого не відомо про сертифікати EUR.1, вони не продавали автомобілі на які поширюються відповідні сертифікати EUR.1. Всі експортери повідомили, що вони не були стороною, що видавала сертифікати EUR.1.

Відповідно до ч. 1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Отже, подані до митного оформлення сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ A206645 від 26.09.2022, A194805 від 26.09.2022, A194946 від 11.10.2022, A223066 від 13.10.2022, A207065 від 14.11.2022, A194970 від 17.10.2022, A206822 від 17.10.2022, A223103 від 17.10.2022, A194985 від 18.10.2022, A223128 від 18.10.2022, A223124 від 18.10.2022, A206889 від 24.10.2022, A206897 від 24.10.2022, A206930 від 28.10.2022, A223229 від 28.10.2022, A223275 від 31.10.2022, A206966 від 31.10.2022, A105101 від 02.11.2022, A143301 від 02.11.2022, A105145 від 08.11.2022, A207035 від 08.11.2022, A105196 від 14.11.2022, A223380 від 14.11.2022, A207086 від 16.11.2022, A223406 від 17.11.2022, A143440 від 17.11.2022, A207105 від 17.11.2022, A143448 від 17.11.2022, A105248 від 22.11.2022, A105251 від 22.11.2022, A143489 від 23.11.2022, A207196 від 28.11.2022 є підробленими, або такими, що отримані незаконним шляхом.

Товари, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ не можуть бути визнаними такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не має права на тарифну преференцію за кодом «410».

За результатами використання вищезазначених сертифікатів EUR.1, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими імпорту (випуск у вільний обіг), різниця митних платежів склала 1 913 999,90 грн.

Відповідно до граф 8, 9 зазначених вище митних декларацій ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» () виступало одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор ТОВ «ЕКС АВТО ПЛЮС» (), вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 1 913 999,90 грн., шляхом подання митним органам України документів, сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№ A206645 від 26.09.2022, A194805 від 26.09.2022, A194946 від 11.10.2022, A223066 від 13.10.2022, A207065 від 14.11.2022, A194970 від 17.10.2022, A206822 від 17.10.2022, A223103 від 17.10.2022, A194985 від 18.10.2022, A223128 від 18.10.2022, A223124 від 18.10.2022, A206889 від 24.10.2022, A206897 від 24.10.2022, A206930 від 28.10.2022, A223229 від 28.10.2022, A223275 від 31.10.2022, A206966 від 31.10.2022, A105101 від 02.11.2022, A143301 від 02.11.2022, A105145 від 08.11.2022, A207035 від 08.11.2022, A105196 від 14.11.2022, A223380 від 14.11.2022, A207086 від 16.11.2022, A223406 від 17.11.2022, A143440 від 17.11.2022, A207105 від 17.11.2022, A143448 від 17.11.2022, A105248 від 22.11.2022, A105251 від 22.11.2022, A143489 від 23.11.2022, A207196 від 28.11.2022, отриманих незаконним шляхом, на підставі яких надано пільги щодо сплати митних платежів.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

Під час розгляду справи ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. вказав, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України не визнає, підтримав подані письмові заперечення та просив закрити провадження у справі за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення з підстав викладених запереченнях.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О., представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 15.04.2024 року - момент отримання Державною митною службою України від митних органів Данії інформації з копією відповіді, якою визнано фальсифікованими 99 сертифікатів з перевезення товару EUR.1. (а.с. 20-89).

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного товару через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 07.10.2024 року (а.с. 226).

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 24.03.2025 року справу за протоколом про порушення митних правил №0143/20400/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України направлено Рівненської митниці ДМС України для проведення додаткової перевірки.

02.06.2025 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 485 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв