Справа №295/3246/25
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Федоренко Ю.І.,

за участю представника митниці Кондратюка А.В.,

особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ,

представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Крючкова В.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: м. Житомир, Україна; місце роботи, посада або рід заняття: ТОВ «НОУЛІМІТ», керівник, особа, уповноважена на роботу з митними органами, електронні адреси: ІНФОРМАЦІЯ_3; ІНФОРМАЦІЯ_2 , номери телефонів: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) ; паспорт громадянина України № НОМЕР_3 , виданий 26.05.2017 органом № 1836, ІПН (ДРФО): НОМЕР_4 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0049/UA101000/2025 від 10.02.2025, встановлено, що 20.12.2024 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, розміщеного на території СТЗ ТОВ (В) «Інсорсинг Фобос-Груп» (вул. Покровська, 13-Б, с. Вереси, Житомирський р-н, Житомирська обл.) керівником, декларантом, особою, уповноваженою на роботу з митними органами, ТОВ «НОУЛІМІТ» ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1, код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , електронні адреси: ІНФОРМАЦІЯ_3; ІНФОРМАЦІЯ_2 , номери телефонів: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; паспорт громадянина України № НОМЕР_3 , виданий 26.05.2017 органом № 1836, ІПН (ДРФО): НОМЕР_4 ) до митного оформлення у митному режимі імпорт подано електронну митну декларацію типу «Імпорт40ДЕ», якій присвоєно номер 24UA30U0, та товар: «органічні сполуки рослинного походження - солі нікотину: -Сіль Нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг. (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotine benzoate, синоніми: (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl)p yridine benzoate, (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridinebenzoate, Молекулярна формула C17H20N2O2, партія № 11223B. Призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок. Не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні) Країна виробництва IT. Виробник - Alhem EUROPE S.A..» (назву товару зазначено оригінально згідно графи 31 ЕМД), у кількості 400 кг. нетто (гр. 38); 446 кг. брутто (гр. 35); вартістю 27 440 євро (або 1 236 527,44 гривень (обмінний курс 43,57700000); заявлений код згідно УКТ ЗЕД (гр. 33) ; відправник товару (гр. 2): Alchem EUROPE S.A., 45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія; одержувач товару (гр. 8) та особа, відповідальна за фінансове врегулювання (гр. 9): ТОВ «НОУЛІМІТ» (, 10029, м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45); країна відправлення/експорту (гр. 15) Швейцарія, країна походження (гр. 34) Італія; умови поставки (гр. 20) FCA / CH Pratteln; загальна декларація/попередній документ (гр. 40) 1801 / 23UA10U0/2; місце розташування товарів (гр. 30) А-101-230-1-1: СТЗ(В)ТОВ «Інсорсинг Фобос-Груп» (Житомирська обл., Житомирський р-н, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б).

Опис товару у графі 31 ЕМД від 20.12.2024 № 24UA30U0, ідентичний опису цього ж товару, заявленого у ЕМД від 27.07.2023 № 23UA64U5.

Щодо ЕМД від 27.07.2023 № 23UA64U5 слід зазначити, що за результатами здійснення Житомирською митницею моніторингу митних оформлень 11.09.2023 у відношенні керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» громадянина України ОСОБА_1 , яким вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 4 841 431,74 гривня, шляхом надання недостовірних відомостей необхідних для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів, управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Житомирської митниці складено протокол про порушення митних правил за ст. 485 Митного кодексу України № 0386/101000/23. Підставами для складання протоколу є те, що 27.07.2023 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» декларантом ТОВ «Євро-Брок» ОСОБА_2 до митного оформлення у митному режимі «Імпорт 40 ДЕ» подано ЕМД № 23UA64U5, на два товари, у тому числі товар № 2 «Органічні сполуки рослинного походження - солі нікотину: - Сіль Нікотінбензоату, розчин (200 мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг., призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок; не аерозольне пакування - бочки по 5 кг; країна виробництва IT; виробник - Alhem EUROPE S.A….». Також до ЕМД подано ТСД на товар: інвойс (invoice) від 18.07.2023 № 20230558, пакувальний лист від 18.07.2023 № 20230558, CMR від 21.07.2023, № 105058, зовнішньоекономічний договір від 13.06.2023 № 05/06-23N. Згідно товарно-супровідних документів та ЕМД № 23UA64U5 відправник товару (графа 2 ЕМД): Alchem EUROPE S.A., 45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія; одержувач/імпортер (графа 8) та особа, відповідальна за фінансове врегулювання, (графа 9): ТОВ «НОУЛІМІТ», м. Житомир, вул. Домбровського, 45, 10029, Україна (, керівник ОСОБА_1 ); умови поставки (гр. 20) FCA - Pratteln. Код товару згідно УКТ № 2 (гр. 33): ; країна походження товару (гр. 34) Італія (IT); вага товару брутто/нетто (графи 35, 38) 446 кг та 400 кг відповідно; фактурна вартість товару (гр. 42) 27440,00 EUR, митна вартість товару заявлена за першим методом визначення митної вартості (за ціною договору щодо товарів, які імпортуються, вартість операції) та складає (гр. 45) - 1150881,71 грн; у графі 47 (нарахування платежів) ЕМД декларантом зазначено наступні ставки платежів для товару: мито (вид платежу 020), основа нарахування - 1150881,710 грн, ставка 0%, сума - 0,00 грн, спосіб платежу «01», ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 1150881,710 грн, ставка 20%, сума - 230176,34 грн, спосіб платежу «01». З метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД, 27.07.2023 відібрано проби/зразки товару та направлено запит до СЛЕД Держмитслужби України. 14.08.2023 отримано висновок СЛЕД Держмитслужби України від 11.08.2023 № -0267, у якому зазначено відповідний хімічний склад товару. 16.08.2023 підрозділом митного оформлення направлено запит до УМП КМВ та МТР ЗЕД за № 26. 18.08.2023 УМП КМВ та МТР ЗЕД винесено рішення про визначення коду товару № КТ-КТ-UA-2023, згідно якого код згідно УКТ ЗЕД товару № 2 змінено на , за яким ставка мита - 3% і присутній акцизний податок 10000 грн за 1 л. та змінено його описову частину на «Рідка нікотинова основа, що використовуються в електронних сигаретах, розчин солі нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг. (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotine benzoate, CAS № 57-55-6, хімічна назва propylene glycol, призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок, не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні), країна виробництва IT, виробник - Alhem EUROPE S.A.».

ОСОБА_1 ставиться у провину, що перебуваючи на посаді керівника, декларанта та особи, уповноваженої на роботу з митними органами, ТОВ «НОУЛІМІТ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів надав до Житомирської митниці товаросупровідні документи, у тому числі електронну митну декларацію від 20.12.2024 № 24UA30U0, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів на суму 5 091 820,47 гривень, у тому числі мито - 37 095,82 грн., акцизний податок - 4 000 000 грн та ПДВ - 1 054 724,65 грн, що вказує на наявність у його діях адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 48 Митного кодексу України.

На підставі цього було складено протокол за ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України.

22.07.2025 від захисника Крючкова В.О. на адресу суду надійшло клопотання про закриття провадження у справі про порушення митних правил передбаченого ст. 485 МК України, у зв`язку з наявністю кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 розпочатому за фактами, що стали предметом розгляду у справі про порушення митних правил, яке скеровано до Богунського районного суду м. Житомира справа № 295/9513/25.

У судовому засіданні захисник Крючков В.О. заявлене клопотання про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

ОСОБА_1 у судовому засіданні підтримав клопотання заявлене його представником.

Представник митниці Кондратюк А.В. у судовому засіданні щодо заявленого клопотання покладався на розсуд суду.

Заслухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

В провадженні судді Богунського районного суду м. Житомира Кузнецова Д.В. перебуває кримінальне провадження № 0000068 від 21.09.2023, в якому ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, в тому, що він своїми умисними діями ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинено службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах; внесені до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, під час складання та подання до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці Державної митної служби України електронні митні декларації типу «Імпорт40ДЕ» ЕМД № 23UA64U5 від 27.07.2023 та № 24UA30U0 від 20.12.2024 та товаросупровідні документи.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил, викладені в протоколі про порушення митних правил та додані до нього матеріали, на даний час є предметом розгляду судом кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Відповідно до статті 496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи є неможливим, оскільки викладені у протоколі про порушення митних правил № 0049/UA101000/2025 від 10.02.2025 є предметом розгляду судом кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 485 МК України підлягають направленню прокурору, який підтримує державне обвинувачення в суді в рамках кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно з положеннями пункту 4 частини 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.

За частиною 2 цієї ж статті у разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься.

З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ст. 485 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає передачі прокурору.

Керуючись ст. 253, 283, 284 КУпАП, ч. 1 ст. 483, 496, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали судової справи про порушення митних правил № 295/3246/25 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити прокурору.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В. Кузнецов