ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/9884/24

24 липня 2025 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Ступака А.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Астаповича О.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

01.07.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/242140 від 23.06.2021 року.

02.07.2021 року декларантом ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_2 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/244521 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: інвойс №2853-OTC/RUA від 23.06.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 02.07.2009 року, контракт (зовнішньоекономічний договір) №02-21 від 21.01.2021 року, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ MEDITERRANEAN LTD» (25 VOUKOURESTIOU STR., NEPTUNE HOUSE, 1 ST FLOOR, OFFICE 11, LIMASSOL, CYPRUS), отримувачем ПП «АВТОТРЕНД ВОЛИНЬ» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд.76А). Відповідно до комерційного рахунку №2853-OTC/RUA від 23.06.2021 року, виданого продавцем « ОСОБА_3 », вартість товару «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » становить 2850 Євро (або еквівалент 92689,70 грн.).

Митне оформлення товару здійснено за основним методом визначення митної вартості на рівні 92689,70 грн. на дату здійснення митного оформлення товару (або еквівалент 2850 Євро).

05.02.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.02.2024 року вих. №26/26-04/7.13/336, яким надіслана відповідь митних органів Республіка Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару « сідельний тягач марки DAF FALF45220G08, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » на адресу ПП «АВТОТРЕНД ВОЛИНЬ» ().

Митними органами Республіка Польща надіслано копію експортної митної декларації від 30.06.2021 року №21PL402010E0966831, у відповідності до якої транспортний засіб марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » продано покупцю громадянину ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Продавцем товару зазначено «VASYL OKHODKO» (MAINSTR 63 28199 BREMEN). Статистична вартість товару згідно копії витягу експортної митної декларації від 30.06.2021 року №21PL402010E0966831 становить 18122 PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення від 02.07.2021 IM DE №UA204020/2021/244521 становить 130483,84 грн.

Також, відповідно до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 02.07.2009 року, який виданий компетентними органами Федеративної Республіки Німеччини, у графі С зазначено , що власником автомобіля є гр. ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, умов поставки, ціни товару, статистичної вартості, країни відправлення, реквізитів інвойсу, коду товару за УКТЗЕД тощо.

У зв`язку із виявленими невідповідностями коду товару за УКТЗЕД щодо типу транспортного засобу марки «DAF» ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 , згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД №7.13-15-02/992 від 14.02.2024 року cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 346978,73 грн.

Отже, громадянин ОСОБА_1 особисто придбав вищезазначений транспортний засіб, який в подальшому перемістив на митну територію України. Під час переміщення через митний кордон України транспортного засобу «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » гр. ОСОБА_1 надав митним органам документ (рахунок №2853- OTC/RUA від 23.06.2021 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця, покупця, умов поставки,коду товару та вартості транспортного засобу.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що документами, які містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.На запрошення громадянин України ОСОБА_1 у Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення транспортного засобу не надав.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «сідельний тягач «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 », вартістю 130483,84 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, а саме, документ купівлі-продажу (інвойса №2853-OTC/RUA від 23.06.2021 року), що містить неправдиві відомості (дані) щодо відправника, одержувача умови поставки, країна відправлення, ціна та код товару).

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Під час розгляду справи захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Астапович О.В. просив суд направити справу для проведення додаткової перевірки з підстав викладених в його клопотання. Вказав, що ОСОБА_1 був лише водієм та перевозив вказаний транспортний засіб через кордон. Доказів того, що він оплачував вказаний транспортний засіб немає, він не є власником, наголосив, що декларація подавалась представником ТЗОВ «Бразерс Плюс» та не підписувалась ОСОБА_1 .

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просив застосувати до ОСОБА_1 стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці Ступака А.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Астаповича О.В., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч.1 ст.483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Суд не вбачає підстав для задоволення клопотання захисника ОСОБА_1 адвоката Астаповича О.В. про повернення справи для проведення додаткової перевірки, оскільки справа про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України 08.04.2025 року була повернута Рівненською митницею з додаткової перевірки. Клопотання навмисно подано повторно, щоб пройшли строки для притягнення до адміністративної відповідальності.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил ПМП №0041/20400/24 від 15 березня 2024 року (а.с. 4-9), листом Рівненської митниці від 23.05.2024 №7.13-3/20/8.19-20/3275 (а.с. 1-3), службовою запискою оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці від 18.01.24 (а.с. 10-13), листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.02.2023 №26/26-04/7.13/336 з додатками (а.с. 14-16), копією митної декларації типу ІМ40ДЕ №204020/2021/244521 від 02.07.21 (а.с. 17-20), копією зовнішньоекономічного договору (контракту) №02/21 від 21.01.2021 (а.с. 21-26), витягами з ЄАІС (а.с. 27-29) та іншими матеріалами справи.

З матеріалів справи, пояснень представника Рівненської митниці та захисника особи, яка притягається до відповідальності, вбачається, що ОСОБА_1 перевізник ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ». У попередніх митних деклараціях типу ІМ40ЕЕ №204020/2021/242140 від 02.07.21 року, вартість товар «сідельний тягач марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » становить 2850 EUR (або еквівалент 92 68970 грн.), декларантом зазначено ТЗОВ «Бразерс Плюс», одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання значиться ПП «Автотренд Волинь». З надісланої митними органами Республіки Польща інформації та копій документів, якими встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні вказаного транспортного засобу на території України вказано, що відповідно до копії експортної митної декларації від 30.06.2021 року №21PL402010E0966831, у відповідності до якої транспортний засіб марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » одержувач ОСОБА_4 (STR KOREZKA, 4. 34600, BERENZO, UA). Відправником товару зазначено «VASYL OKHODKO» (MAINSTR 63 28199 BREMEN). Статистична вартість товару згідно копії витягу експортної митної декларації від 30.06.2021 року №21PL402010E0966831 становить 18122 PLN (а.с. 16, 88), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення від 02.07.2021 IM DE №UA204020/2021/244521 становить 130 483,84 грн. Крім того в свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу марки «DAF», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » вказано прізвище ОСОБА_1 . (а.с. 138) Тому є підтвердженим факт подання документів ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення вищевказаного транспортного засобу, а саме документа (інвойса №2853-OTC/RUA від 23.06.2021 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) та вартості транспортного засобу (а.с. 20), тому в діях останнього, міститься склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил без конфіскації цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 489, 495 МК України,ст. 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 65 241,92 (шістдесят п`ять тисяч двісті сорок одна) грн. 92 коп. без конфіскації транспортного засобу.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Кодкласифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Петро ДЕНИСЮК