Справа № 725/5033/25
Номер провадження 3/725/1695/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2025 року м. Чернівці

Суддя Чернівецького районного суду міста Чернівців Нестеренко Є. В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «НІКА-ВЕСТ», адреса місця роботи: АДРЕСА_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_2 , за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0333/UA408000/2025 від 29.05.2025 року, взону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці 26.05.2025 року в`їхав транспортний засіб марки «VOLVO», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «ORTHAUS», реєстраційний номер НОМЕР_2 під керуванням водія громадянина Туреччини ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_3 , фірми-перевізника ASER TRANS LOJISTIK ULUSLARARASI TASIMACILIK ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TICARET LIMITRD SIRKETI (адреса: 27000, SEYRANTEPE MAH. 65010 NOLU CAD. A BLOK NO:51, SEHITKAMIL GAZIANTEP, Туреччина).

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR №0411 від 21.05.2025, рахунку-фактури (INVOICE) №1 від 20.05.2025, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «Пиломатеріали обрізні соснові (заготовки для піддонів соснова), сорт 3, вологість 40-50%, розміром: 20х95х1200 мм 3800 шт., 8,664 м3., 20х140х1200 мм 280 шт., 0,9408 м3., 20х95х1200 мм 3920 шт., 8,9376 м3., 75х140х2000 мм 120 шт., 2,52 м3., 20х140х1200 мм 1520 шт., 5,1072 м3., 75х95х2400 мм 144 шт., 2,4624 м3., 75х95х2000 мм 660 шт., 9,405 м3., 75х95х1200 мм 16 шт., 0,136 м3. (всього 38,173 м. куб.)», код товару згідно з УКТ ЗЕД .

Відправником та продавцем, на умовах поставки «FCA-UA Рівне» (відповідно до «Інкотермс 2010»), а також особою, відповідальною за фінансове врегулювання, виступає ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () за адресою: 33027, Рівненська обл., місто Рівне, вул. Олексинська, буд. 15А, одержувач товарів - "UZUN KERESTE AMBALAJ INSAAT MOB. OTOMOTIV SAN. VE TIC. LTD. STI" (Yulafli koyu Demir Yolu Mevkii Corlu/Tekirdag, TURKEY).

З метою експорту вказаних товарів з України до Туреччини, в ЄАІС Держмитслужби наявна електронна митна декларація типу ЕК10АА №25UA30U8 від 23.05.2025 (далі - ЕМД).

Відповідно до інвойсу №1 від 20.05.2025 з ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () на адресу "UZUN KERESTE AMBALAJ INSAAT MOB. OTOMOTIV SAN. VE TIC. LTD. STI" (Туреччина) слідує товар «пиломатеріали» за наступними розмірами, об`ємами та за позиціями:

1. 20*95*1200 мм (380 ш. / 1 пакет) всього 10 пакетів, 3800 шт. 8,664 м. куб.;

2. 20*140*1400 мм (280 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 280 шт. 0,9408 м. куб.;

3. 20*95*1200 мм (560 шт./1 пакет) всього 7 пакетів, 3920 шт., 8,9376 м. куб.;

4. 75*140*2000 мм (120 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 120 шт., 2,52 м. куб. ;

5. 20*140*2000 мм (380 шт./1 пакет) всього 4 пакети, 1520 шт., 5,1072 м. куб.;

6. 75*95*2400 мм (144 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 144 шт., 2,4624 м. куб.;

7. 75*95*2000 мм (110 шт./1 пакет ) всього 6 пакет, 660 шт., 9,405 м. куб.;

8. 75*95*1200 мм (16 шт./1 пакет) всього 1 пакет, 16 шт., 0,136 м. куб..

Відповідно до п.2 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311 лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів виступає філія "Березнівське лісове господарство" Державного спеціалізованого Господарського підприємства "Ліси України" (, Рівненська обл., Рівненський район, місто Березне, вул. Київська, будинок 1).

В ході здійснення аналітично-пошукових заходів виникли сумніви щодо достовірності відомостей про партію товару та відомостей про пилопродукцію, зазначених в товаросупровідних документах та Сертифікаті від 21.05.2025 №0311.

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про здійснення додаткових митних формальностей стосовно даного переміщення товарів, а саме: проведення огляду товарів.

За результатами огляду встановлено, що на частині лісоматеріалів, які знаходяться в транспортному засобі 27ASR169/27ASR170, та вивозяться за межі України на підставі Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, наявні маркувальні бирки з номерами: 912293091, 912293051, 912833835, 912833580, 912294845, 912293097, 91283370, 912294992, 913077131, 912833620, 912833567, 913077464, 912293062, 912293026, 912833603, 912833619, 912293097, 912833693, 912293043, 912294961, 912833664, 912833780, 912833733, 912293033, , 912833571, 370262500, 281088338, 370262500, 379913819, 378646946, 380682528, 379917910.

За допомогою відкритого реєстру Державного агентства лісових ресурсів України (https://open.ukrforest.com) перевірено встановлені номера маркувальних бирок та з`ясовано, що вони (в т.ч. лісоматеріали) належать:

- Звягельський лісгосп АПК (, Україна, 11706, Житомирська обл., Звягельський район, місто Звягель, вул. Остапчука Ярослава, будинок 9): №№912293091, 912293051, 912833835, 912833580, 912294845, 912293097, 91283370, 912294992, 913077131, 912833620, 912833567, 913077464, 912293062, 912293026, 912833603, 912833619, 912293097, 912833693, 912293043, 912294961, 912833664, 912833780, 912833733, 912293033, , 912833571;

- Філія "Костопільське лісове господарство" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Рівненський район, місто Костопіль, вул. Дубки, будинок 2): №370262500, 281088338, 370262500, 379913819, 378646946, 380682528, 379917910, що не відповідає графі 2 сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, де лісокористувачем зазначено філія "Березнівське лісове господарство" Державного спеціалізованого Господарського підприємства "Ліси України" (, Рівненська обл., Рівненський район, місто Березне, вул. Київська, будинок 1).

На адресу ТОВ "НІКА-ВЕСТ": 33027, Рівненська обл., місто Рівне, вул.Олексинська, буд. 15А () 26.05.2025 року направлено лист Чернівецької митниці №7.2-20-01/20-01/10/714 щодо необхідності надання пояснень про причини наявності в транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , що переміщує товар за митною декларацією №25UA30U8 від 23.05.2025 та Сертифікатом походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, пиломатеріалів з маркувальними бирками, які належать постійним лісокористувачам Звягельський лісгосп АПК, СВСК "Селянський ліс", - Філія "Костопільське лісове господарство".

Керівник ТОВ "НІКА-ВЕСТ" гр. України ОСОБА_1 в листі від 27.05.2025 №37 (вх. №5243/13 від 27.05.2025), серед іншого зазначив, що для ведення господарської діяльності підприємство закуповує круглі лісоматеріали для подальшої переробки та виготовлення готової продукції. Матеріали з бирками, які належать лісокористувачам Звягельський лісгосп АПК (, Україна, 11706, Житомирська обл., Звягельський р-н, місто Звягель, вул. Остапчука Ярослава, будинок 9); СВСК "Селянський ліс" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Костопільський р-н, місто Костопіль, вул. Бурова, будинок 17, А); Філія "Костопільське лісове господарство" (, Україна, 35000, Рівненська обл., Рівненський р-н, місто Костопіль, вул. Дубки, будинок 2), були виготовлені на ТОВ "НІКА-ВЕСТ" з лісо сировини, отриманої від вищезазначених лісокористувачів, та помилково завантажені до даної партії товару (людський фактор).

Разом із тим, при повному розвантаженні й перерахунку встановлено, що товари (пиломатеріали) відповідно по позицій рахунку-фактури (INVOICE) №1 від 20.05.2025 №№ 2, 3, 4, 5, 6, 8, відповідають відомостям зазначеним в ТСД та ЕМД, а товари які зазначені у позиціях №1, 7, зазначених рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025 фактично становлять:

1. (20*95*1200 мм (380 ш. / 1 пакет)) всього 14 пакетів, 4560 шт. 10,3968 м. куб., що на 2 місця, 760 шт., 1,7328 м. куб більше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025);

7. (75*95*2000 мм (всього 6 пакетів, 660 шт., 9,405 м. куб.) всього становить 6 пакетів, 647 шт., 9,2174 м. куб., що на 13 шт., 0,1875 м. куб. менше ніж назначено в ТСД (рахунку-фактурі (INVOICE) №1 від 20.05.2025).

Згідно висновку експерта від 06.06.2025 №-0265 загальна вартість тимчасово вилученого товару «пиломатеріали обрізні соснові» в кількості 39,72 м. куб. становить 181 123,20 грн

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ "НІКА-ВЕСТ" () - громадянином ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів - «пиломатеріали обрізні соснові» в кількості 39,72 м. куб. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення документів, а саме: рахунок-фактуру (INVOICE) №1 від 20.05.2025, що містить неправдиві відомості щодо кількості та вартості товару, сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 21.05.2025 №0311, який виданий на іншу партію товару, та є підставою для переміщення інших товарів.

Зазначені дії, на думку митного органу, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник митниці просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення.

Від представника ТОВ «НІКА-ВЕСТ» надійшла заява про закриття адміністративного провадження у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 . У обґрунтування зазначив, що сертифікат про походження лісоматеріалів отриманий підприємством законним шляхом, відомості щодо найменування товару, його кількості зазначені вірно, між ними та лісовими господарствами існують договірні стосунки. У листі від 27.05.2025 року ТОВ " НІКА-ВЕСТ " вказало про виниклу помилку під час завантаження пиломатеріалів на їх складі, що свідчить про відсутність умислу на переміщення інших пиломатеріалів, замість задекларованих.

Дослідивши матеріали вищевказаної справи про адміністративне правопорушення, приходжу до наступного висновку:

Відповідно до ч.2 ст.7 КпАП України провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно із ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного його вирішення.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

На експортований товар також подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.05.2025 №0311.

Так, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій»

Сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів і він видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Випуск у митний режим експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», здійснюється митним органом на підставі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, отриманих від центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері лісового господарства, з використанням механізму "єдиного вікна" відповідно до Митного кодексу України.

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Сертифікат видається у день подання документів. У разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 цього Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обґрунтуванням причин.

Відмова у видачі сертифіката може бути оскаржена в установленому законодавством порядку.

Із наданих матеріалів справи вбачається, що Сертифікат від 21.05.2025 №0311 було видано Південним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (м. Миколаїв) Головним спеціалістом сектору використання лісових ресурсів.

У даному документі зазначалась характеристика купленої продукції.

Підставою видачі вказаного Сертифіката були товаро-транспортні накладні (ЮЛЖ 171922 від 30.09.2024 р., ЮЛК 400776 від 09.10.2024 р., ЮЛК 400778 від 09.10.2024 р., ЮЛК 460569 від 18.10.2024 р., ЮЛГ 101528 від 28.10.2024 р.)

Крім цього, відповідно до вищезгаданої постанови КМУ, вразі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обґрунтуванням причин.

Суб`єктивна сторона ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Матеріали справи не містять доказів про наявність у діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил, оскільки основною причиною наявності у транспортному засобі д. н. з. НОМЕР_4 пиломатеріалів з маркувальними бирками, які належать лісокористувачам філій інших лісових господарств, є те, що завантаження продукції в автотранспорт відбувалося в темну пору доби працвниками підприємства, що ускладнювало та не виключало помилки у ідентифікації продукції. У свою чергу митний орган не заперечує факт того, що кількість та якість переміщуваних матеріалів відповідають фактично задекларованим товарам, що є підтвердженням неможливості завдання шкоди економічним інтересам України.

Як спосіб приховування від митного контролю ч. 1 ст. 483 МК України визначає подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно вимог, встановлених ч.1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно положень ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, в тому числі, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З протоколу про порушення митних правил №0333/408000/2025 вбачається, що ОСОБА_1 було отримано законним шляхом сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, а також було забезпечено кількість та якість переміщуваних матеріалів, які відповідають фактично задекларованим товарам.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Враховуючи викладене, у суду відсутні належні та достатні докази, які б слугували підставою для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи вищенаведені положення законодавства та встановлені фактичні обставини, суд вважає, що у діях гр. України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.473 МК України.

Керуючись ч. 1 ст. 483 МК України, п.1 ст. 247 КпАП України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Вилучений згідно протоколу про ПМП №0333/UA408000/2025 від 29.05.2025 року товар повернути власнику або уповноваженій ним особі.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду через Чернівецький районний суд міста Чернівців протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Чернівецького районного

суду міста Чернівців Нестеренко Є. В.