Справа № 163/626/25
Провадження № 3/163/420/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 липня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представниці Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0013/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», РНОКПП НОМЕР_1

в с т а н о в и в :

17 січня 2025 року інспектор Волинської митниці склав протокол №0013/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , який протягом листопада 2020 року перебував на посаді директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «МІ-7», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів «транспортних засобів», а саме заявив у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ: №UA204120/2020/108341 від 04.11.2020, №UA204120/2020/112165 від 12.11.2020 неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт №04/09/2020 від 04.09.2020 та рахунки-фактури «Invoice» №2020/729 від 01.11.2020, №2020/794 від 01.11.2020, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 327 150,04 гривень.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду, зокрема через свого захисника.

Захисник Крючков В.О. в судове засідання не з`явився, на електронну адресу суду надіслав клопотання, в якому просив справу за протоколом № 0013/UA205000/2025 передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України для приєднання до кримінального провадження № 0000011 від 23.02.2023.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення згідно санкції статті 485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів справи і з`ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ: №UA204120/2020/108341 від 04.11.2020, №UA204120/2020/112165 від 12.11.2020 в загальній сумі 327 150,04 гривень, що виникли у зв`язку із поданням ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» через декларанта до митного контролю і оформлення документів (контракту та рахунків-фактур), які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості, та заявлення таких відомостей у зазначених митних деклараціях.

Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов`язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення як підстави для митного оформлення товаро-супровідні документи, які містять недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів і особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.

На вчинений судом запит Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України надав відповідь від 30.06.2025 № 11/6/4.4.2/17532-25 про те, що факти подачі ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» митної декларації №UA204120/2020/108341 від 04.11.2020, окрім декларації №UA204120/2020/112165 від 12.11.2020, є предметом дослідження в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000011. Досудове розслідування триває, підозра посадовим (службовим) особам ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» не повідомлялась.

Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статтею 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів за указаними в протоколі митними деклараціями та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ч.1 ст.496 МК України та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

При цьому, фактичні обставини ввезення і оформлення товарів за усіма зазначеними в протоколі про порушення митних правил митними деклараціями є ідентичними, а відтак вчинені за ними діяння підлягають однаковій юридичній кваліфікації, тому законних і обґрунтованих підстав для виокремлення зазначеної у відповіді Головного підрозділу детективів БЕБ України митної декларації №UA204120/2020/112165 від 12.11.2020 для розгляду в рамках справи про порушення митних правил не вбачається.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин ввезення за цієї декларацією в кримінальному провадженні, органу досудового розслідування слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 Митного кодексу України.

Керуючись ст.ст.458, 522 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0013/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000011.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета