ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєва Д.В., з участю: представника Рівненської митниці Ступака А.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Бевз Т.С., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою АДРЕСА_1 , ФОП, за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0065/20400/24 від 23.04.2024, 17.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби безпеки України в Рівненській області від 17.01.2024 року N?5/1/4-140 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «А.В.В. Стандарт» () з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено, що 14.02.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 подано митну декларацію типу ЕК10АА N?23UA25U2 з метою експорту товару «Пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, III гатунок, вологості 25-60%, розміром: 25-150 х 100-180 х 6000мм -30,00 м.куб. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 24400 кг., нетто - 24300 кг., вартістю 164208,66 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) N?4 від 14.02.2023 року; зовнішньоекономічний контракт N?1-2022 від 14.03.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ N?894691 від 14.02.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

28.03.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 подано митну декларацію типу ЕКОАА N?23UA34U0 з метою експорту товару «Пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, D гатунок, вологості 25-60%, розміром: 30-150 х 100-180 х 6000мм -30,00 м.куб.ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 23300 кг., нетто - 23200 кг., вартістю 165437,58 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок- фактура (сет-фактура) N?5 від 27.03.2023 року; зовнішньоекономічний контракт N?1-2022 від 14.03.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ N?895567 від 27.03.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

Вищезазначені товари експортуються на виконання умов контракту N?1-2022 від 14.03.2022 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 та фірмою SC «Ecosrub» SRL (mun. Chisinau, or. Durlesti, str. Al-dru cel Bun7 MD- 2003).

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 року N?5/1/4-3470 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ N?894691 від 14.02.2023 року та серія РВ N?895567 від 27.03.2023 року з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подала документи, зокрема: для отримання сертифікату серія РВ N?894691 від 14.02.2023 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 09.11.2022 року серія СМА N?493225 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортну накладну N?371684 від 09.11.2022 року, виписану від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ; для отримання сертифікату серія РВ N?895567 від 27.03.2023 року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 09.11.2022 року серія СМА N?493225, від 04.10.2022 року серія СМА N?423695 та від 08.11.2022 року серія СМА N?582280 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу 10В «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортні накладні N?371684 від 09.11.2022 року, N?371713 від 14.11.2022 року та N?779458 від 08.11.2022 року виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 18.12.2023 року N?143 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило (УСБ України в Рівненській області) про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 за період з 01.01.2022 року. Придбані лісоматеріали у ДП «Лебединське ЛГ» згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) від 04.10.2022 року серія СМА N?423695, від 08.11.2022 року серія СМА N?582280 та від 09.11.2022 року серія СМА N?493225 були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. Дані ТТН ніяким іншим суб?єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () направлено запити від 31.01.2024 року N?7.13-3/20/13-20/706 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 19.02.2024 року N?15 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 .

Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що придбані лісоматеріали у ДП «Лебединське ЛГ» згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) від 04.10.2022 року серія СМА N?423695, від 08.11.2022 року серія СМА N?582280 та від 09.11.2022 року серія СМА N?493225 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Вищезазначені ТН-ліс не передавало іншим суб?єктам господарювання. Посадові особи ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» () не оформляли ТТН N?779458 від 08.11.2022 року, ТТН N?371684 від 09.11.2022 року та ТТН N?371713 від 14.11.2022 року для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ). Підписи, наявні на зазначених ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року N? 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб?єктів підприємницької діяльності, пов?язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року N?1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов?язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року N?1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 , з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ N?894691 від 14.02.2023 року та серія РВ N?895567 від 27.03.2023 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства і до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 04.10.2022 року серія СМА N?423695, від 08.11.2022 року серія СМА N?582280, від 09.11.2022 року серія СМА N?493225 та ТТН N?779458 від 08.11.2022 року, N?371684 від 09.11.2022 року, N?371713 від 14.11.2022 року, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року N?8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов?язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб?єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, III гатунок, вологості 25-60%, розміром: 25-150 х 100-180 х 6000мм - 30,00 м.куб. ГОСТ 8486-86» та «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, D гатунок, вологості 25-60%, розміром: 30-150 х 100-180 х 6000мм -30,00 м.куб.ГОСТ 8486-86», в кількості- 60 м', загальною вартістю 329646,24 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА N?23UA25U2 від 14.02.2023 року та N?23UA34U0 від 28.03.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ N?894691 від 14.02.2023 року та серія РВ N?895567 від 27.03.2023 року), одержаних незаконним шляхом.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Бевз Т. С. просила провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення з підстав викладених у клопотанні.

Представник Рівненської митниці Ступак А.В. під час розгляду справи вказав, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останньої у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просив застосувати до порушниці стягнення передбачене цієї статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 12.12.2022 року - момент отримання Державною митною службою України від Управління Служби безпеки України в Рівненській області та копій документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «А.В.В. Стандарт» () з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), а саме експорту товару «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, III гатунок, вологості 25-60%, розміром: 25-150 х 100-180 х 6000мм - 30,00 м.куб. ГОСТ 8486-86» та «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) обрізні, D гатунок, вологості 25-60%, розміром: 30-150 х 100-180 х 6000мм -30,00 м.куб. ГОСТ 8486-86», в кількості - 60 м3.

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного товару через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 29.05.2024 року.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 25.11.2024 року провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрито, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, в зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 21.02.2025 року постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 25.11.2024 року скасовано та матеріали справи повернено до Рівненської митниці Держмитслужби для додаткової перевірки.

02.07.2025 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв