Провадження № 3/761/224/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі головуючого судді Левицької Т.В., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Григораша Д.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду матеріали протоколів про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, від 12.04.2024 року № 0059/126000/24, 12.04/2024 року № 0060/126000/24, від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, від 02.05.2024 року № 0087/126000/24, від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, 02.05.2024 року № 0090/126000/24, щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого згідно з протоколом директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», проживаючого згідно з протоколами, за адресою: АДРЕСА_1 , -

про вчинення порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Протоколи про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, від 12.04.2024 року № 0059/126000/24, 12.04/2024 року № 0060/126000/24, від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, від 02.05.2024 року № 0087/126000/24, від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, 02.05.2024 року № 0090/126000/24, складені щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, 15.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Боснії та Герцеговини товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробництва UА, Україна», загальною вагою брутто 22 300 кг, нетто 20 800 кг, фактурною вартістю 52 000 євро шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 15.12.2022 № 22UА81U4.

Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації -«BERNINA D.O.O.» (Visoka Glavica 2, 88220 Siroki Brijeg, Bosnia and Herzegovina VAT/PDV: 04JIB N0: 404)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

15.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

22.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 вказаний товар вивезено за межі митної території України.

У якості підстави для переміщення директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» надано інвойс № 15-2/12-AR від 15.12.2024, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 52 000 євро CMR від 15.12.2022 № 1267497 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, 13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДР110У 44734157) з метою експорту до Республіки Ірак товару «горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одсса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 13.12.2022 №22UA42U8. Загальна вага товару брутто 23 639 кг., нетто 22 500 кг., фактурна вартість 49 500 доларів США.

Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації, ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації, «ADOL YOUSIF HASSO COMPANY» ZAKHO, IRAQ/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

Декларування товару, відповідно до графи 14 митної декларації, здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» () в особі директора ОСОБА_1 (графа 54 митної декларації).

На підставі зовнішньоекономічного контракту від 05.12.2022 № 0512-А, укладеного між продавцем ТОВ «АЛЬКОР 2022» () в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем /«THEMISCYRA LTD» товар 19.12.2022 вивезено за межі митної території України, транспортним засобом р/н НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , за митною декларацією від 13.12.2022 № 22UА42U8, інвойс від 12.12.2022 № 12-2/12-АR, CMR від 12.12.2022 № 1.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, у період з 09.12.2022 по 25.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) з метою експорту до Народної Республіки Бангладеш товару «Насіння ріпаку», шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронні митні декларації типу «ЕК10ДА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 25.12.2022 № 22UА02U7, від 24.12.2022 № 22UА00U9, від 22.12.2022 № 22UA19U7, від 09.12.2022 № 22UА45U8 та від 09.12.2022 № 22UA44U9, загальною вагою 140 320 кг, фактурною вартістю 39 289,60 доларів СІІІЛ.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «SONALI TRADING» (232, NABI SUPER MARKETKHATUNGONJ, CHITTAGONG, BANGLADESH) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

Декларування товару відповідно до гр. 14 митних декларацій здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) в особі директора ОСОБА_1 (гр. 54 митних декларацій).

На підставі зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А укладеного між продавцем ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРІІОУ 44734157) в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем /«THEMISCYRA LTD» (England), товар вивезено за межі митної території України, а саме:

13.01.2023 «Насіння ріпаку з низьким вмістом ерукової кислоти, не для сівби. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 року , вага нетто - 28080 кг, насипом. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ СВК «Україна». Країна виробництва - ІМ», транспортним засобом р/н НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за митною декларацією від 25.12.2022 № 221М02117, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 24.12.2022 № 24-1/12-А, СМR № 241 (вартість товару на дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 287 516,96 гри)/

13.01.2023 «Насіння ріпаку для промислових цілей. Неподрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти. Не для сівби. Якісні показники згідно ДСТУ 4966:2008. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 р. Вага нетто - 28080 кг. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_7 / НОМЕР_8 за митною декларацією від 24.12.2022 № 22UА00U9, іивойсом від 24.12.2022 № 24-2/12М, СМR № 242 (вартість товару па дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 287 516,96 гри).

13.01.2023 «Насіння ріпаку для промислових цілей. Неподрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти. Не для сівби. Якісні показники згідно ДСТУ 4966:2008. Вміст ерукової кислоти - 0,2%. Врожай 2022 р. Вага нетто - 28000 кг. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: UA» транспортним засобом р/н НОМЕР_9 / НОМЕР_10 за митною декларацією від 22.12.2022 № 22UA19U7, інвойсом від 22.12.2022 № 22-4/12A, СМR № 224 (вартість товару на дату перетину митного кордону (13.01.2023) становить 286 697,82 гри)/

14.12.2022 «Насіння ріпаку, не подрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти (вміст ерукової кислоти-0,2%), призначене для промислової переробки, не для сівби, без ТМО, врожаю 2022 р., загальною вагою нетто - 28070 кг. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ТОВ СВК «Україна». Країна виробництва ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_11 / НОМЕР_12 за митною декларацією від 09.12.2022 № 221М45118, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 08.12.2022 № 08-7/12-А, СМR № 507 (вартість товару на дату перетину митного кордону (14.12.2022) становить 287 414,57 гри)/

14.12.2022 «Насіння ріпаку, не подрібнене, з низьким вмістом ерукової кислоти (вміст ерукової кислоти-0,2%), призначене для промислової переробки, не для сівби, без ГМО, врожаю 2022 р., загальною вагою нетто - 28090 кг. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - 'ГОВ СВК «Україна». Країна виробництва ІМ» транспортним засобом р/н НОМЕР_13 / НОМЕР_14 за митною декларацією від 09.12.2022 № 22UA44U9, доповненням до Контракту від 08.12.2022 № 20, інвойсом від 08.12.2022 № 08-6/12-А, СМR № 506 (вартість товару на дату перетину митного кордону (14.12.2022) становить 287 619,35 грн).

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 12.04.2024 року, 08.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Саудівської Аравії товару «Просо зернове ,не є насіннєвим материалом. Продовольче врожаю 2022 року. Спаковано в п/п мішком по 20 кг для зручності транспортування - 25,000 т. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», вагою брутто 25 050 кг, нетто 25 000 кг, фактурною вартістю 3 700 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 08.12.2022 № 22ПА79U0.

13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Саудівської Аравії товару «Просо зернове ,не є насіннєвим материалом. Продовольче врожаю 2022 року. Спаковано в п/п мішком по 20 кг для зручності транспортування - 25,000 т. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», вагою брутто 25 050 кг, нетто 25 000 кг, фактурною вартістю 3 700 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UА89U0.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (ЄДРГІОУ 44734157), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - « ОСОБА_25» (АДРЕСА_2 ICE: НОМЕР_15 ) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 30.11.2022 № 3011-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2 .

Декларування товару відповідно до гр. 14 митних декларацій здійснювалось ТОВ «АС ЛОДЖИСТІК» () в особі ОСОБА_4 (гр. 54 митних декларацій).

23.12.2022 вказані товари вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Еаgle» (контейнери SUDU7827622, MSKU5286130).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надані інвойси № 05-12/22 від 05.12.2022 та № 12-12/22 від 12.12.2022, видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 7 500,00 дол США, СМR № Б/Н від 05.12.2022, СМR № Б/Н від 12.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 12.04/2024 року № 0060/126000/24, 13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Йорданії товару «Насіння льону, не для сівби, Українського походження врожаю 2022 року. Виробник: ТОВ Агрофірма Дністровська. Торгова марка: немає даних. Країна виробництва: Україна. UА», загальною вагою брутто 22 200 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 3 960 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UА39U7.

Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Abd Alfatah Hraiz Establishment» (Dahyt AL Yasmeen, Mahmoud husen Al WaheshStreet. Building Nu 20, beside Nader group. Amman, Jordan Amman 11118 Jordan, Po Box 20824) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

13.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

23.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Еаgle» ( контейнер МSKU5205246).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надано інвойс від 09.12.2022 № 09-14/12-А, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 3 960 дол. США, CMR від 09.12.2022 № 645131 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, 19.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Волоські горіхи в шкаралупі, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ФГ «ЕЛІТ», загальною вагою брутто 19 080 кг, нетто 19 000 кг, фактурною вартістю 16 150 дол СІЛА та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ФГ «ЕЛІТ», загальною вагою брутто 1 320 кг, нетто 1 200 кг, фактурною вартістю 5 940 дол СІЛА шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 19.12.2022 № 22ГТА75Ш.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «BASHO FOODSTUFF TRADING CO. LLC» (Р.О. ВОХ: 40823 DUBAI, UАЕ:) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

19.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

24.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом НОМЕР_16 / НОМЕР_17 (контейнер TCNU1754335).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () наданий інвойс № 19-1/12-АК від 19.12.2022, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 22 090,00 дол. США, СМR № Б/Н від 19.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.

13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № DР0ZА6), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UA56U9.

23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № DР0ZА0), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UA21U9.

23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова нерафінована(сира), для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку (ідентифікаційний номер № НОМЕР_18 ), виробництво 2022р. Торгівельна марка: немає даних. Виробник ТОВ - «Злато Олія», загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 16 800 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UА28U2.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «NOOR TAYBA GENERAL TRADING LLC» (OFFICE 406 AI Owais Building - Al Khabaisi M04 - Dubai, United Arab Emirates)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А? укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

13.12.2022 та 23.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

17.12.2022та 27.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом ВН6295Р1/ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 / НОМЕР_21 , НОМЕР_22 / НОМЕР_23 (контейнери TGHU1577885, TGHU1577885, СМАU3181397).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надані інвойси № 12-8/12-А від 12.12.2022 № 22-5/12-А від 22.12.2022, № 22-6/12-А від 22.12.2022 видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 50 400,00 дол. США, СМR № 128 від 12.12.2022, СМR № 225 від 19.12.2022, СМR № 226 від 22.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.

20.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова не рафінована (сира), для харчової, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексі-танкуідент.номер А322ІК078. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - не вказано, загальною вагою брутто 22 051,4 кг, нетто 21 960 кг, фактурною вартістю 15 372 дол СТІІА шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 20.12.2022 № 22UA14U4.

20.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (код ЄДРГІОУ 44734157) з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова, нерафінована (сира), наливом для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідентифікаційний номер А322ІК054. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 22 091,4 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 20.12.2022 № 22UA22U0.

23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова не рафінована (сира), для харчової промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідент. номер А322ІК121. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - не вказано, загальною вагою брутто 24 096,5 кг, нетто 24 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 22UА57U7.

24.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Олія соняшникова, нерафінована (сира), наливом для використання у харчовій промисловості, показники згідно ДСТУ 4492:2017, наливом у флексітанку ідент. номер А322ІК122. Торгівельна марка: немає даних. Виробник - ТОВ «Злато Олія», загальною вагою брутто 22 091 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 15 400 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 24.12.2022 № 22UА01U8.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «TESCO EXPORT IMPORT COMPANY LIMITED» (Оffice no 1801, city Toer, 2, Sheikh Zayed road. P.O. box 32665, Dubai, UAE)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

20.12.2022, 23.12.2022 та 24.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

26.12.2022 та 29.12.2022 вказані товари вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом НОМЕР_94/ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , НОМЕР_27 / НОМЕР_28 , НОМЕР_29 / НОМЕР_30 (контейнери ТRНU3049030, SЕGU2278469, АРZU3600780, АРZU3739797).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надані інвойси № 19-6/12-А від 19.12.2022, № 19-7/12-А від 19.12.2022, № 23-2/12-А від 23.12.2022 та № 24-3/12-А від 24.12.2022, видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 61 572,00 дол США, СМR № 196 від 19.12.2022, СМR № 197 від 19.12.2022, СМR № 232 від 23.12.2022, № 243 від 24.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.

23.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Об`єднаних Арабських Еміратів товару «Зернові культури: просо червоне для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: нема даних. Виробник - ТОВ «АЛЬКОР 2022», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592, 5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрітпній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 23.12.2022 № 221ІА66Ш.

Відправник товару відповідно до гр. 2 митних декларацій - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач відповідно до гр. 8 митних декларацій - «Union Mill Trade» (New Industrial Area, Ajman, UAE, PO BOX 1955)/ /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 30.11.2022 № 3011-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2

23.12.2022 товар заявлено до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

28.12.2022 вказаний товар вивезено за межі митної території України автодорожнім транспортом НОМЕР_31 / НОМЕР_32 (контейнер АРZU3838927).

У якості підстави для переміщення товару директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () наданий інвойс № 23-1/12-А від 23.12.2022, виданий до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 3 592, 50 дол США, СМR № 231 від 23.12.2022 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних деклараціях.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, 19.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей (не для сівби), українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка: відсутня. Країна виробництва: UА», загальною вагою брутто 22 050 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю З 300 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 19.12.2022 № 221ІА82ІІ0. 17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ "АЛЬКОР 2022", Україна. Країна виробництва UА», загальною вагою брутто 23 550 кг, нетто 23 500 кг, фактурною вартістю 3 525 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UA34U6.

17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Горох жовтий, врожаю 2022 р, не для сівби. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: ИА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 4 790 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса- Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UА33U7.

17.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо біле, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка- немає даних. Виробник- ТОВ "АЛЬКОР 2022" Країна виробництва IIА», загальною вагою брутто 23 050 кг, нетто 23 000 кг, фактурною вартістю З 450 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 17.12.2022 № 22UА22U3.

16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Овочі бобові, сушені, лущені, очищені або неочищені від насіннєвої оболонки, подрібнені або неподрібнені: горох жовтий, не для сівби, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ СФГ "Байда", Україна. Країна виробництва 11А», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 4 790 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА14U7.

16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо жовте для продовольчих цілей, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка-нема даних. Виробник-ТОВ "АЛЬКОР 2022",Україна. Країна виробництва UА.», загальною вагою брутто 23 550 кг, нетто 23 500 кг, фактурною вартістю 3 525 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса- внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА13U8.

16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: просо біле, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ТОВ "АЛЬКОР 2022" Країна виробництва UА», загальною вагою брутто 23 050 кг, нетто 23 000 кг, фактурною вартістю 3 450 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 16.12.2022 № 22UА10U0.

15.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: Жовте просо для продовольчих цілей, українського походження, врожаю 2022р. 958 п/п мішків. Не призначене для сівби. Торгова марка - не має даних. Виробник - ТОВ "АЛЬКОР 2022". Країна виробництва -UА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592, 5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 15.12.2022 № 22UА77U4.

14.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Південної Африки товару «Зернові культури: Просо червоне для продовольчих цілей, українського походження, врожаю 2022р. Не призначене для сівби. Виробник: ТОВ "АЛЬКОР 2022" Торгова марка: немає даних. Країна виробництва: Україна. UА», загальною вагою брутто 24 000 кг, нетто 23 950 кг, фактурною вартістю 3 592,5 дол США шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 14.12.2022 № 22UА48U0.

Відправник товарів, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації -«Nantes LTD» (З Lower Klipfontein Road, Athlone, Cape Town, Western Cape, South Africa)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічні контракти від 30.11.2022 № 3011-А, від 01.12.2022 № 0112-А укладені між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «ТНЕМІ8СУКА ТТО» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev

19.12.2022, 17.12.2022, 16.12.2022, 15.12.2022, 14.12.2022 товари заявлені до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022», що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

28.12.2022 та 07.01.2023 вказані товари вивезено за межі митної території України морським судном «ВМІ Eagle» (контейнери МRKU9626088, МRKU7014930, FAMU2073267, МRKU9751650, FAMU2071840, МRSU0191069, МSKU2871207, МSКU5080196).

У якості підстави для переміщення товарів директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надані інвойси від 17.12.2022 № 17-1/12-А, від 16.12.2022 № 16-7/12-А, від 16.12.2022 № 16-2/12-А, від 16.12.2022 № 16-5/12-А, від 16.12.2022 № 16-1/12-А, від 16.12.2022 № 16-6/12-А, від 16.12.2022 № 16-3/12-А, від 14.12.2022 № 14-2/12-А, від 14.12.2022 № 14-1/12-А видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 34 015 дол США, СМR від 19.12.2022 № 204011, від 16.12.2022 № 167, від 16.12.2022 № 316499, від 16.12.2022 № 541230, від 16.12.2022 № 316497, від 16.12.2022 № 166, від 16.12.2022 № 232101, від 14.12.2022 № 142, від 14.12.2022 № 141, та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митної декларації.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, у період з 09.12.2022 по 16.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (, вул. Стрийська, 45-А, м. Львів, 79086) в рамках зовнішньоекономічних контрактів від 05.12.2022 № 0512-А та від 01.12.2022 № 0112-А, укладених між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2 з метою експорту до Угорщини товарів «Насіння гарбузове, не лущене (ненасіннєвий матеріал), урожай 2022 року» та «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене, в лушпинні чорного кольору, врожай 2022 року» загальною вагою брутто 128 116 кг (нетто 127 940 кг), загальною фактурною вартістю 184 786,80 дол. США (далі - товари) шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА» (далі - МД), за якими було здійснено наступні оформлення: - за МД від 16.12.2022 № 22UА01U5, від 16.12.2022 №22UA00U6, від 14.12.2022 № 22UА22U6, від 09.12.2022 № 22UА55U2 здійснено митне оформлення товару «Насіння гарбузове, не лущене (ненасіннєвий матеріал), урожай 2022 року» загальною вагою брутто 88 176 кг (нетто 88 000 кг), загальною фактурною вартістю 176 000 дол. США. Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач MOGYI KFT (6500 Baja, Napraforgo u. 1, Hungary), країна призначення згідно гр. 17 МД - Угорщина. Декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано зовнішньоекономічний контракт від 05.12.2022 № 0512-А (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписана ОСОБА_1 ), інвойси від 16.12.2022 № 16-2/12-АК, від 16.12.2022 № 16-1/12-АК, від 14.12.2022 № 14-1/12-АК, від 09.12.2022 № 09-1/12-А на загальну суму 176 000 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Товар переміщено через митний кордон України у період з 14.12.2022 по наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_33 / НОМЕР_34 , А06284ЕТ/ НОМЕР_35 , НОМЕР_36 / НОМЕР_37 , НОМЕР_38 / НОМЕР_39 (з 14.12.2022 по 20.12.2022 згідно з курсом НБУ, який був незмінним і становив 36,5686 грн/1 дол. США, вартість товару складає 6 436 073,60 грн); - за МД від 13.12.2022 № 221М00Ш та від 13.12.2022 № 22ІЛА93U0 здійснено митне оформлення товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене, в лушпинні чорного кольору, врожай 2022 року» загальною вагою брутто 39 940 кг (нетто 39 940 кг), загальною фактурною вартістю 8 786,8 дол. США. Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач VITERRA HUNGARY KFT (1138 BUDAPEST Nepfurdo utca 22. 14/B Company number 01-09- НОМЕР_40 , HUNGARY), країна призначення згідно гр. 17 МД - Угорщина. Декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, додаткова угода №24 від 12.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписана ОСОБА_1 ), інвойси від 12.12.2022 № 12-9/12-А та від 12.12.2022 № 12-10/12-А на загальну суму 8 786,80 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Товар переміщено через митний кордон України 17.12.2022 наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_41 / НОМЕР_42 та НОМЕР_43 / НОМЕР_44 (згідно з курсом НБУ, який становив 36,5686 грн/1 дол. США, вартість товару складає 321 320,97 грн).

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0087/126000/24 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Чорноморська Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано дві періодичні митні декларації типу ЕК 10 РР: від 30.12.2022 № 22UА12U6 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою і 050 000 кт, загальною вартістю 210 000,00 доларів США; від 30.12.2022 № 22UА09U5 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою 1 050 000 кг, загальною вартістю 194 250,00 доларів США.

Згідно митних декларацій №/№ 22UА12U6, 22UA09U5 відправником товарів виступала компанія ГОВ «АЛЬКОР 2022» (Україна, місто Одеса, Люстдорфська дорога, будинок 140А/2, Є`ДРПОУ 44734157), а одержувачем /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

Товари вивозились за межі митної території України морським судном «М/У САРЕ 8СОТТ» під прапором Беліз (В А) на підставі зовнішньоекономічного контракту від 10.11.2022 № 1011-2/2022, укладеного між ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), в особі директора ОСОБА_1 , та компанією /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England) в особі директора Volodymyr Yahiaiev.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України на підставі договору доручення на митно-брокерське обслуговування Вантажу № 12-036 від 30.12.2022, Агентом з митного оформлення ГОВ «ПОВІК ПОРТ СЕРВІС» () ОСОБА_5 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 16.01.2023 № 23UА23U7 на товар «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСГУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: 11 А» загальною вагою 973 910 кг, загальною вартістю 180 173,35 доларів США (вартість товару на дату перетину митного кордону становить 6 588 687,17 гри); від 16.01.2023 № 23Е1А24ЕІ6 на товар «Кукурудза 3 класу, врожаю 2021 р., насипом, згідно ДСТУ 4525:2006. Виробник: немає даних. Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: UА» загальною вагою 953 510 кг, загальною вартістю 190 702,00 доларів США (вартість товару на дату перетину митного кордону становить 6 973 705,16 грн).

Відповідно до гр. 2 митних декларацій №/№ 23ЕІА23U7, 23UА24U6 відправником товарів виступає ТОВ «АЛЬКОР 2022».

Згідно з гр. 8 митних декларацій №/№ 23UА23U7, 23UА24U6 одержувачем товарів виступає /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England, ECIN 8LE). Країною призначення згідно гр. 17 є Португалія.

Разом з митними деклараціями в якості підстави для митного оформлення товарів подано зовнішньоекономічний контракт від 10.11.2022 № 1011-2/2022, додаткову угоду № і від 05.01.2023, інвойс від 12.01.2023 № 1 на суму 180 173,35 доларів США та інвойс від 12.01.2023 №1 на суму 190 702,00 доларів США, виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» () до компанії - покупця /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England, ECIN 8LE), коносамент від 09.01.2023 №11 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсів від 12.01.2023 №1 та від 12.01.2023 №1 продавцем/відправником товарів виступала ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), покупцем - «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), країна призначення - Португалія.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, у період з 07.12.2022 по 08.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (, вул. Стрийська, 45-А, м. Львів, 79086) в рамках зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А, укладеного між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev, з метою експорту до Болгарії товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» загальною вагою брутто 112 430 кг (нетто 112 350 кг.), загальною фактурною вартістю 24 684 доларів США до митного оформлення подано електронні митні декларації типу «ЕK 10 АА» (далі - МД): 22UА69U6, 22UА70U9, 22UА71U8, 22UA72U7, 22UА75U4.

Відповідно до гр.2 МД: 22UА69U6, 22UА71U8, 22UА72U7, відправником товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач Astra Bioplant Ltd, (23 Bulgaria str. Slivo pole, Bulgaria VAT. BG94). країна призначення згідно гр. 17 МД - Болгарія. Згідно гр. 14 та 54 декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано: зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, доповнення до Контракту № 9 від 01.12.2022, доповнення до Контракту № 6 від 01.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022», підписані ОСОБА_1 ), інвойси від 05.12.2022 № 05-3/12- А, від 05.12.2022 № 05-4/12-А, від 05.12.2022 № 05-2/12-А на загальну суму 14 850 дол. США виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Товар переміщено через митний кордон України у період з 07.12.2022 по наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_45 / НОМЕР_46 , НОМЕР_47 / НОМЕР_48 , НОМЕР_49 / НОМЕР_50 .

Відповідно до гр. 2 МД: 22UA70U9, 22UА75U4, відправником товару «Насіння соняшнику не для сівби, не лущене» зазначено ТОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157). Відповідно до гр. 8 МД - одержувач Magic Flame LTD (26-30, ВасHO Kiro STR., 1000 Sofia, Bulariaid No) 148020095 VАТ No. ВG 148020095), країна призначення згідно гр. 17 МД - Болгарія. Згідно гр. 14 та 54 декларування товару здійснювалось Т ОВ «АЛЬКОР 2022» (44734157).

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення товару подано: зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, доповнення до Контракту № 6 від 01.12.2022 (від ТОВ «АЛЬКОР 2022» підписані ОСОБА_1 ), інвойси від 05.12.2022 № 05-10/12-А, від 06.12.2022 № 06-1/12-А, на загальну суму 9834 дол. СІЛА виставлені ТОВ «АЛЬКОР 2022»(44734157) компанії - покупцю «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Товар переміщено через митний кордон України у період з 07.12.2022 по 08.12.2022 наступними транспортними засобами з реєстраційними номерними знаками: НОМЕР_51 / НОМЕР_52 , НОМЕР_53 / НОМЕР_54 .

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил від 02.05.2024 року № 0090/126000/24, складеного начальником відділу взаємної адміністративної допомоги Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правих Координаційно-моніторингової митниці Дзенік Н.В., щодо ОСОБА_1 , дії останнього, як директора ТОВ «АЛЬКОР 2022», призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 511 780,11 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів: від 05.12.2022 № 05-6/12-А, від 05.12.2022 № 05-5/12-А, 23.12.2022 № 23- 3/12-А, від 09.12.2022 № 09-10/12-А, від 09.12.2022 № 09-8/12-А, від 06.12.2022 № 06- 2/12-А, виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А і доповнень до нього від 05.12.2022 № 16, від 23.12.2022 № 32, від 09.12.2022 № 21, від 06.12.2022 № 19. Зазначені дії згідно з вказаним протоколом мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з вказаним протоколом, 08.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Італійської Республіки товару «Насіння соняшника, врожаю 2022 року, не для посіву, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 08.12.2022 № 221ІА76113. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «NERI TRADING SRL» (VIА dell'ACERO n 552025 - MontevarchiP. Iva: IT3)/ «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

09.12.2023 транспортним засобом з р/н НОМЕР_55 / НОМЕР_56 на підставі інвойсу від 05.12.2022 № 05-6/12-А, СМR від 05.12.2022 № 496411 товар «Насіння соняшника, врожаю 2022 року, не для посіву, нелущене, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 22 600 кг, нетто 22 560 кг, фактурною вартістю 4 963,2 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 181 497,28 грн., вивезено за межі митної території України.

07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Італійської Республіки товару «Насіння ріпаку для промислових цілей, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 07.12.2022 № 22ЕІА23113. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «VALMAN SRL» (VIA BRENTA З, 36033-ISOLA VICENTINA (VI) - (ITALY) VАТ N ІТ 2 ) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

10.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_58 / НОМЕР_59 на підставі інвойсу від 05.12.2022 № 05-5/12-А, СМR від 05.12.2022 № 102137 товар «Насіння ріпаку для промислових цілей, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна», вагою брутто 21 440 кг, нетто 21 400 кг, фактурною вартістю 5 992 доларів СІІІА, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 219 119,05 грн, вивезено за межі митної території України.

07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Румунії товару «Олія соняшникова, рафінована (не сира), наливом в ПЕТ бутилці по 1 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 22ЕІА681Ю. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «MARVIN TRADE SRL» (Strada Colonel Ion Buzoianu Nr. 46, Ap. Cam. 1, Buzau) / «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England). 26.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_60 / НОМЕР_61 на підставі інвойсу від 23.12.2022 № 23-3/12-А, СМR від 23.12.2022 № 542420 товар «Олія соняшникова, рафінована (не сира), наливом в ПЕТ бутилці по 1 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна», вагою брутто 20 285 кг, нетто 19 805 кг, фактурною вартістю 15 844 доларів СІІІА, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 579 392,9 грн. вивезено за межі митної території України.

07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Лівану товару «Насіння льону, неподрібнене, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 10.12.2022 № 22UА87U4. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «ОСОБА_26» (АДРЕСА_3) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England). 20.12.2022 контейнером № FCIU 5427150 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_62 / НОМЕР_63 на підставі інвойсу від 09.12.2022 № 09-10/12-А, СМR від 09.12.2022 № 685620 товар «Насіння льону, неподрібнене, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 21 045 кг, нетто 21 000 кг, фактурною вартістю 3 780 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 138 229,31 гри, вивезено за межі митної території України.

12.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Лівану товару «Олія соняшникова, рафінована, для харчової промисловості, наливом у пластикових пляшках по 5 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса- внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 12.12.2022 № 22UA22U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Yaman Est» (Jbeil - fidar district, lebanontel. 222, vat. 3573673) /«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

13/12/2022 контейнером № ТRHU2576210 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_64 / НОМЕР_65 на підставі інвойсу від 09.12.2022 № 09-8/12-А, СМR від 09.12.2022 № 494613 товар «Олія соняшникова, рафінована, для харчової промисловості, наливом у пластикових пляшках по 5 л, виробник ТОВ «Злато Олія», країна виробництва Україна», вагою брутто 18 810 кг, нетто 18 050 кг, фактурною вартістю 14 440 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 528 050,58 грн. вивезено за межі митної території У країни.

07.12.2022 ТОВ «Алькор 2022» () з метою експорту до Тунісу товару «Насіння льону, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 07.12.2022 № 221ІА42Е13. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «SOCIETE FOUR SEASONS FOOD SARL» (ROUTE DE CEINTURE 5160 EL JEM, TUNISIAVAT-1550948 Р/Р/М 000) / «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

19.12.2022 контейнером № CLHU3842508 на транспортному засобі з р/н НОМЕР_66 / НОМЕР_67 на підставі інвойсу від 06.12.2022 № 06-2/12-А, СМR від 06.12.2022 № 654641 товар «Насіння льону, не для сівби, врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агрофірма Дністровська», країна виробництва Україна», вагою брутто 22 080 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 3 960 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 144 811,66 грн. вивезено за межі митної території України.

12.12.2022 представником ТОВ «Алькор 2022» () на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.12.2022 №05122022/1 ФОН ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_68 , вид. Южненським МВ УМВС України в Одеській обл. 05.08.1997) з метою експорту до Непалу товару «Ріпак, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна» шляхом електронного декларування до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Рені» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 12.12.2022 № 2211А3 Ш0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «Алькор 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23,London, England).

23.12.2022 у контейнерах № МRKU6963320, № МSКU4430371. № МRКU6655082, № МRКU7951941 на морському судні «ВМІ Еagle» на підставі інвойсу від 12.12.2022 № 1, коносаменту № 455 товар «Ріпак, врожаю 2022 р., країна виробництва Україна», вагою брутто 89 580 кг, нетто 89 580 кг, фактурною вартістю 19 707.6 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордом України складає 720 679,34 гри, вивезено за межі митної території України.

Разом з митними деклараціями № 22UА76U3, № 22ЕА23U3, № 22UА68U0, № 22UА87U4, № 22UА22U9, № 22UА42U3, № 22UА31U0 Одеській митниці були надані такі документи: контракт від 0Е 12.2022 №0112-А, укладений між продавцем ТОВ «Алькор 2022» в особі керівника ОСОБА_1 , та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), доповнення до контракту від 05.12.2022 №16, від 23.12.2022 №32, від 09.12.2022 №21, від 06.12.2022 № 19, перелічені вище інвойси, видані компанією ТОВ «Алькор 2022» для «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), накладні СМR та інші, необхідні для здійснення митного контролю га митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення повісток за адресою, зазначеною у протоколах про порушення митних правил.

В судовому засіданні представник митниці просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та накласти на останнього штраф.

Зазначив, що особу ОСОБА_1 встановлено, оскільки відправлені на його адресу проживання примірники протоколів про порушення митних правил він одержав особисто. Тому вважає, що матеріали справи містять достатньо даних про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Вказує, що Координаційно-моніторинговою митницею направлялись листи на адресу проживання ОСОБА_1 щодо надання останнім пояснень з приводу обставин вчинення адміністративних правопорушень, проте останній пояснень митниці не надав. Крім того, теперішньому керівнику ТОВ «Алькор 2022» ОСОБА_7 направлялись запити про надання документів, необхідних для розгляду справи про порушення митних правил. Проте ОСОБА_7 не направлено до митниці будь-яких документів.

Зазначив, що, оскільки правопорушення, передбачене ст. 483 Митного кодексу України, має формальний склад, який не потребує доведення мети його вчинення, а диспозиція статті 483 МК України передбачає відповідальність саме за переміщення через митний кордон товарів з приховуванням від митного контролю, тому вважає, що факти переміщення товарів ТОВ «Алькор 2022» в особі директора ОСОБА_1 через митний кордон з приховуванням від митного контролю відбулись та є доказаними, про що свідчать митні декларації та документи контролю переміщення товарів, які містяться у матеріалах справи. У зв`язку з цим, вважає, що з`ясування фактів та обставин безпосереднього одержання товарів підприємствами-нерезидентами, зареєстрованими на території інших країн, шляхом направлення відповідних запитів до компетентних органів іноземних держав, не є предметом доказування у вказаній справі та не має правового значення для встановлення об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши пояснення представника Координаційно-моніторингової митниці, вивчивши та дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною 1 статті 486 Митного кодексу передбачено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до частини 1 статті 495 Митного кодексу доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно з вимогами статті 489 Митного кодексу посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 ст. 458 Митного кодексу передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ч. 1 ст. 527 Митного кодексу у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.

Як вбачається із зазначених вище протоколів про порушення митних правил від 02.04.2024 року № 0047/126000/24, від 03.04.2024 року № 0048/126000/24, від 04.04.2024 року № 0049/126000/24, від 12.04.2024 року № 0059/126000/24, 12.04/2024 року № 0060/126000/24, від 17.04.2024 року № 0073/126000/24, від 17.04.2024 року № 0072/126000/24, від 24.04.2024 року № 0079/126000/24, від 02.05.2024 року № 0087/126000/24, від 02.05.2024 року № 0089/126000/24, 02.05.2024 року № 0090/126000/24, ТОВ-м «Алькор 2022» з метою експорту сільськогосподарської продукції через митний кордон України до пунктів контролю відділу митного оформлення були подані електронні митні декларації, інвойси, інші товаросупровідні документи, зовнішньоекономічні контракти, укладені між ОСОБА_1 як директором ТОВ «Алькор 2022» та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev.

Згідно з матеріалами справи, у період з 06.12.2022 по 16.01.2023 в зоні діяльності Одеської митниці було здійснено митне оформлення сільськогосподарської продукції, продавцем якої виступало ТОВ «АЛЬКОР 2022», а покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія).

В подальшому, як вказується у протоколах, товар був переміщений через митний кордон України транспортними засобами, морським судном, річковим транспортом.

Вивезення товарів здійснювалось на виконання умов зовнішньоекономічних контрактів, укладених, згідно з матеріалами справи, між продавцем ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі Volodymyr Yahiaiev.

Вказана продукція являє собою просо, кукурудзу, насіння гарбузове, волоські горіхи, олію соняшникову, насіння ріпаку, насіння соняшнику, макуху соняшникову тощо.

Товари згідно з товаросупровідними документами прямували до вантажоодержувачів, які зареєстровані в Боснії та Герцеговині, Саудівській Аравії, Йорданії, Республіці Ірак, Бангладеші, Південній Африці, Болгарії, Угорщині, Італії, Португалії, Об`єднаних Арабських Еміратах, Лівані, Румунії, Тунісі, Непалі.

Постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 27 вересня 2024 року матеріали вказаних протоколів про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України було повернуто Координаційно-моніторинговій митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

У вказаній постанові зазначалось про те, що перевірка щодо вчинення порушень митних правил, зазначених у протоколах відносно ОСОБА_1 , проведена Координаційно-моніторинговою митницею вкрай недбало без дотримання принципів своєчасного, всебічного, повного та об`єктивного з`ясування обставин кожної справи. Судом було зазначено низку порушень, для усунення яких митниці необхідно було провести ряд дій, в тому числі, встановити особу /осіб/, що вчинила /вчинили/ правопорушення, здійснити перевірку з приводу наведених судом у постанові питань, опитати осіб, вказаних у постанові суду, зібрати відповідні докази.

Натомість будь-яка перевірка Координаційно-моніторинговою митницею взагалі не проводилась, про що свідчать матеріали справи та пояснення, надані в судовому засіданні представником митниці.

Як зазначалось судом в попередній постанові, Координаційно-моніторингова митниця не врахувала принцип невинуватості особи, згідно з яким особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути піддана стягненню, доки її вину не буде доведено. Вся доказова база, яка міститься в матеріалах справи, базується лише на припущенні, що означена особа є винуватою.

Натомість представник митниці в судовому засіданні стверджував, що особу ОСОБА_1 встановлено, оскільки відправлені на його адресу проживання примірники протоколів про порушення митних правил він одержав особисто. Тому вважає, що матеріали справи містять достатньо даних про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, судом встановлено, що в матеріалах справи відсутні паспортні дані, ідентифікаційний код тощо відносно ОСОБА_1 . Протоколи про порушення митних правил, складені відносно ОСОБА_1 , як і листи митниці щодо надання ним пояснень, останній не отримував, оскільки матеріали справи не містять зворотніх повідомлень про вручення ОСОБА_1 поштових відправлень.

Зазначене свідчить лише про те, що особу ОСОБА_1 не встановлено, а необхідні пояснення ОСОБА_1 з приводу укладення останнім, як зазначено у протоколах, зовнішньоекономічних контрактів з «THEMISCYRA LTD», подання ним митних декларацій, інвойсів тощо, здійснення керівництва вказаним товариством, укладення з митними брокерами договорів, в матеріалах справи відсутні.

Крім того, прізвище ОСОБА_1 зазначено у податковій базі як керівника ТОВ «Алькор 2022». Однак з роздруківки бази Опендатабот, що міститься в матеріалах справи, зазначено іншу особу як керівника цього підприємства - ОСОБА_7 .

Натомість представник митниці в судовому засіданні стверджував про те, що згідно з роздруківкою з податкової бази керівником ТОВ «Алькор 2022» станом на 31.01.2023 року був ОСОБА_1 , тому, на його думку, на час вчинення ОСОБА_1 порушень митних правил саме останній був керівником ТОВ «Алькор 2022». Також представник митниці зазначив, що він не знає, з якого саме часу керівником ТОВ «Алькор 2022» є ОСОБА_7 . Проте впевнений, що на даний час останній є керівником ТОВ «Алькор 2022», оскільки так зазначено у роздруківці бази Опендатабот. До ОСОБА_7 митницею направлялись запити про надання документів, необхідних для розгляду справи про порушення митних правил. Проте відповіді на такі запити останній до митниці не направив.

Разом з тим, матеріали справи не містять установчих документів, а також і реєстраційної справи ТОВ «АЛЬКОР 2022», з яких можливо було б з`ясувати, хто саме є керівником цього товариства, в тому числі на час вчинення правопорушень, про що судом зазначалось в постанові від 27 вересня 2024 року.

Таким чином, особу ОСОБА_7 також не встановлено та відповідно останнього не опитано з приводу укладення ОСОБА_1 , як зазначено у протоколах, зовнішньоекономічних контрактів з «THEMISCYRA LTD», подання ним митних декларацій, інвойсів тощо, здійснення керівництва вказаним товариством, укладення з митними брокерами договорів.

Крім того, згідно з матеріалів протоколів, декларування товару здійснювалось ТОВ «АЛЬКОР 2022», а також ТОВ «АС ЛОДЖИСТІК» в особі ОСОБА_4 , ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» в особі ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 . З останніми, згідно з матеріалами справи, ТОВ «АЛЬКОР 2002» в особі ОСОБА_1 було укладено договори про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів.

Разом з тим, вказані особи з приводу декларування товару та укладення договорів про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів взагалі не опитувались, про що також судом зазначалось в постанові від 27 вересня 2024 року.

Таким чином, не було з`ясовано, хто саме здійснював підписання зазначених зовнішньоекономічних контрактів.

Крім того, не було з`ясовано, чи були виконані поставки товарів, перелічені у контрактах, чи отримувало ТОВ «АЛЬКОР 2022» грошові кошти за продаж вказаного товару, хто саме здійснював закупівлю цього товару, де саме, чи була взагалі здійснена закупівля вказаного товару, чи дійсно одержували товари підприємства, які зазначаються у документах як вантажоодержувачі, які зареєстровані в Боснії та Герцеговині, Саудівській Аравії, Йорданії, Республіці Ірак, Бангладеші, Південній Африці, Болгарії, Угорщині, Італії, Португалії, Об`єднаних Арабських Еміратах, Лівані, Румунії, Тунісі, Непалі.

Як зазначається у протоколах, товар перевозився відповідними транспортними засобами, державні номерні знаки яких містяться в матеріалах справи, із зазначенням прізвищ перевізників.

Згідно з матеріалами справи, фірмами-перевізниками товару були фірма SVALBARD COMMODITIES LCC, державні номерні знаки НОМЕР_43 , НОМЕР_44 - перевізник ОСОБА_8 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 - перевізник ОСОБА_9 , НОМЕР_69 , НОМЕР_70 , перевізник - ОСОБА_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , EAGLE 13 - перевізник ОСОБА_11 , НОМЕР_71 , НОМЕР_72 - перевізник ОСОБА_12 , фірма-перевізник ПП «ІСНАК УКР ЛОГІСТІК», НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , НОМЕР_73 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_65 , НОМЕР_74 , НОМЕР_67 , BMI Eagle, НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_75 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_76 , НОМЕР_77 - перевізник ОСОБА_13 , НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_78 , НОМЕР_79 - перевізник ОСОБА_14 , НОМЕР_80 , НОМЕР_81 - перевізник ОСОБА_15 , НОМЕР_82 , НОМЕР_83 - перевізник ОСОБА_16 , НОМЕР_84 , НОМЕР_85 - перевізник ОСОБА_17 , НОМЕР_86 , НОМЕР_87 - перевізник ОСОБА_18 , НОМЕР_88 , НОМЕР_89 - перевізник ОСОБА_19 , НОМЕР_90 , НОМЕР_91 - перевізник ОСОБА_20 , НОМЕР_92 , НОМЕР_93 - перевізник ОСОБА_21 .

Проте вказані особи з приводу перевезення товару взагалі не опитувались, не встановлено від кого саме вони отримували товар та документи на нього, чи дійсно вони отримували цей товар, яка форма митного контролю застосовувалась до вказаного товару, чи проводився огляд товарів, транспортних засобів.

В матеріалах справи відсутні оригінали митної декларації, зовнішньоекономічного контракту, інвойсів, товаро-транспортних документів тощо, які свідчать про факт переміщення товару через митний контроль.

Крім того, начальником Координаційно-Моніторингової митниці Колобродовим А. від 12.10.2023 року № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 на ім`я директора Департаменту міжнародної взаємодії ОСОБА_22 направлено лист з приводу розгляду питання про направлення запитів до митних органів Великобританії, Болгарії, Угорщини, Італії, Литви, Латвії, Польщі, Румунії, Туреччини, Франції, Португалії - вантажоодержувачів товару згідно проектів, що ним долучались до листа.

Згідно з матеріалами справи, директором Департаменту міжнародної взаємодії ОСОБА_23 до Служби ризиків і розвідки у Лондоні направлявся лист-запит від 03.11.2023 № 26/26-04/11/2848 з приводу з`ясування всіх обставин здійснення вищевказаних зовнішньоекономічних операцій з купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, про які йдеться у складених відносно ОСОБА_1 протоколах.

Зокрема, ставились питання щодо реєстрації в установленому порядку в Королівстві Великобританія компанії «THEMISCYRA LTD», керівником якої значиться ОСОБА_24 , чи укладала ця компанія зовнішньоекономічні контракти з ТОВ «АЛЬКОР 2022», чи здійснювала компанія «THEMISCYRA LTD» розрахунки з ТОВ «АЛЬКОР 2022» за поставлений товар тощо.

Натомість у відповіді Служби ризиків і розвідки у Лондоні від 16.01.2024 року № NEU-2016, зазначено, що компанія «THEMISCYRA LTD» була розпущена 07.09.2021 року та ОСОБА_24 є директором іншої компанії. Відповіді на інші поставлені у листі-запиті питання у вказаному листі взагалі відсутні.

Запитів до країн-вантажоодержувачів з приводу означених питань та відповідей на такі запити, а також щодо отримання ними товару, матеріали справи не містять.

Таким чином, перевірка щодо вчинення порушень митних правил, зазначених у протоколах відносно ОСОБА_1 , проведена Координаційно-моніторинговою митницею вкрай недбало без дотримання принципів своєчасного, всебічного, повного та об`єктивного з`ясування обставин кожної справи.

Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, не встановлення митним органом особи /осіб/, яка вчинила/вчинили правопорушення, відсутність в наявних матеріалах справи доказів вини ОСОБА_1 у вчиненні ним порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, відсутність перевірки та з`ясування митним органом обставин та питань, перелічених в постанові суду від 27 вересня 2024 року, суд вважає за необхідне на підставі ч. 1 ст. 527 Митного кодексу України та відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 487-1 КУпАП закрити провадження щодо ОСОБА_1 у зв`язку з відсутністю в його діях складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Керуючись ст.ст. 458, 486, 487, 489, 495, 497, 522, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 278, 279, 283, 289, 294 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження у справі про порушення митних правил ОСОБА_1 закрити за відсутністю в його діях складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі.

Апеляційна скарга до відповідного апеляційного суду подається через місцевий суд, що виніс постанову.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя: Т.В. Левицька