Справа № 569/9336/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Ярмолюка Ю.М., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , директора ТзОВ «АБЕРТ», РНОКПП __________________________, за ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

09.12.2024 в Рівненську митницю надійшов лист Волинської митниці №7.3-2/19/7/13517 від 09.12.2024.

Згаданим листом Волинська митниця направила Акт №55/24/7.3-19/43822192 від 22.11.2024 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТзОВ «АБЕРТ» () вимог законодавства України в частині своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати в повному обсязі митних платежів, обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021, №UA204020/2021/245180 від 05.07.2021, №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021 та №UA204020/2021/241966 від 23.06.2021».

1. В процесі документальної невиїзної перевірки за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, що підлягає перевірці, ввезено товар: «Автомобіль легковий, що був у використанні, марка «BMW», модель - 730LD, номер кузова НОМЕР_1 , тип кузова - легковий седан, загальна кількість місць, включаючи водія - 4».

Вартість згідно інвойсу №62/06R від 09.06.2021 становить 43500 Євро (по курсу НБУ станом на 14.06.2021 становить 1426386,75 грн.), заявлена декларантом митна вартість в сумі 1426386,75 грн. за основним методом, код товару згідно УКТ ЗЕД . Країна виробник DE.

При доставці зазначеного вантажу на митну територію України зазначені умови поставки - DAP UA RIVNE.

Одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання, за вказаною митною декларацією є ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30. Відправник товару є Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary).

Ввезення товару на митну територію України проводилося згідно контракту №3-10/21 від 04.01.2021, укладеного між Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary) та ТОВ ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

За результатами опрацювання інформації та копій документів надісланих листом Державної митної служби України від 17.12.2021 №26/26-04/7.13/1619, що були отримані від митної адміністрації Федеративної Республіки Німеччини від 09.09.2022 №Z 4663-2022.UA.800060-DVIII.A.22, на підставі яких здійснювався експорт товарів з Федеративної Республіки Німеччини, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, що підлягає перевірці.

Під час опрацювання та порівняння документів, отриманих від митної адміністрації Федеративної Республіки Німеччини від 09.09.2022 №Z 4663-2022.UA.800060-DVIII.A.22, та документів, на підставі яких здійснено митне оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021 встановлено, що автомобіль, який є об`єктом купівлі-продажу, ідентифіковано за ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_1 .

У витязі експортної митної декларації 21DE28E9 зазначені наступні відомості: вартість товару становить 69000 Євро (еквівалент 2262544,5 грн.), що є вищою, ніж зазначена в поданих до митного оформлення в Україні товарно-супровідних документах, а саме вартістю 43500 Євро (по курсу НБУ станом на 14.06.2021 становить 1426386,75 грн.), відправником зазначено BK, Pagenstecher Strasse 77-83,49090 Osnabruck, DE, одержувачем- Serhii Rykhtiuk, Ul. Vidrozenia 42,45007, Kovel, Ukraine.

Відповідно до документально підтвердженої інформації, наданої митною адміністрацією Федеративної Республіки Німеччини від 09.09.2022 №Z 4663-2022.UA.800060-DVIII.A.22, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021.

Таким чином, перевіркою встановлено, що до митного оформлення ТзОВ «АБЕРТ» (), надано неправдиву інформацію щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів.

Отже, при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вищевказаного транспортного засобу декларантом ТзОВ «АБЕРТ» (), надано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів, що призвели до зниження розміру митних платежів на загальну суму 267570,47 грн.(в тому числі ввізне мито 83615,77 грн. та ПДВ 183954,70 грн.).

2. В процесі документальної невиїзної перевірки за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021, що підлягає перевірці, ввезено товар: «Вантажний автомобіль, бувший у використанні, марка «MAN», модель - TGE 3.180., номер кузова - НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2019, модельний рік виготовлення 2019, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 3».

Вартість згідно інвойсу №169/06R від 23.06.2021 становить 9100 Євро (по курсу НБУ станом на 02.07.2021 становить 295956,57 грн.), заявлена декларантом митна вартість в сумі 295956,57 грн. за основним методом, код товару згідно УКТ ЗЕД . Країна виробник DE.

При доставці зазначеного вантажу на митну територію України зазначені умови поставки - DAP UA RIVNE.

Одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання, за вказаною митною декларацією є ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30. Відправник товару є Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary).

Ввезення товару на митну територію України проводилося згідно контракту №3-10/21 від 04.01.2021, укладеного між Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary) та ТОВ ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

За результатами опрацювання інформації та копій документів надісланих листом Державної митної служби України від 17.12.2021 №26/26-04/7.13/847, що були отримані від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, на підставі яких здійснювався експорт товарів з Республіки Польща, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021.

Під час опрацювання та порівняння документів, отриманих від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, та документів, на підставі яких здійснено митне оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021 встановлено, що автомобіль, який є об`єктом купівлі-продажу, ідентифіковано за ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_2 .

У витязі експортної митної декларації 21PL301010E0718149 від 24.06.2021 зазначені наступні відомості: вартість товару становить 50000 злотих (еквівалент 360015,00 грн.), що є вищою, ніж зазначена в поданих до митного оформлення в Україні товарно-супровідних документах, а саме вартістю 9100 Євро (по курсу НБУ станом на 02.07.2021 становить 295956,57 грн.), відправником зазначено MXL. SP. Z.o.o, SW. Marcin 29/8, 61-806 Poznan, одержувачем- Supruniuk Viacheslav, Szkolna 1/61, 45034 Liubliniec, Ukraine.

Відповідно до документально підтвердженої інформації, наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021.

Таким чином, перевіркою встановлено, що до митного оформлення ТзОВ «АБЕРТ» (), надано неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів.

Отже, при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вищевказаного транспортного засобу, декларантом ТзОВ «АБЕРТ» (), надано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів, що призвели до зниження розміру митних платежів на загальну суму 20498,70 грн. (в тому числі ввізне мито 6405,84 грн. та ПДВ 14092,86 грн.).

3. В процесі документальної невиїзної перевірки за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/245180 від 05.07.2021, що підлягає перевірці, ввезено товар: «Вантажний автомобіль, бувший у використанні: Марка - MERCEDES-BENZ модель SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_3 , календарний рік виготовлення 2018, модельний рік виготовлення - 2018. Загальна кількість місць, включаючи місце водія - 3».

Вартість згідно інвойсу №211/06R від 30.06.2021 становить 7100 Євро (по курсу НБУ станом на 05.07.2021 становить 230115,97 грн.), заявлена декларантом митна вартість в сумі 230115,97 грн. за основним методом, код товару згідно УКТ ЗЕД . Країна виробник DE.

При доставці зазначеного вантажу на митну територію України зазначені умови поставки - DAP UA RIVNE.

Одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання, за вказаною митною декларацією є ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30. Відправник товару є Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary).

Ввезення товару на митну територію України проводилося згідно контракту №3-10/21 від 04.01.2021, укладеного між Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary) та ТОВ ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

За результатами опрацювання інформації та копій документів надісланих листом Державної митної служби України від 17.12.2021 №26/26-04/7.13/847, що були отримані від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, на підставі яких здійснювався експорт товарів з Республіки Польща, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/245180 від 05.07.2021.,

Під час опрацювання та порівняння документів, отриманих від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, та документів, на підставі яких здійснено митне оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/245180 від 05.07.2021 встановлено, що автомобіль, який є об`єктом купівлі-продажу, ідентифіковано за ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_3 .

У витязі експортної митної декларації 21PL402010Е0969728 від 01.07.2021 зазначені наступні відомості: вартість товару становить 13100 Євро (еквівалент 424580,17 грн.), що є вищою, ніж зазначена в поданих до митного оформлення в Україні товарно-супровідних документах, а саме вартістю 7100 Євро (по курсу НБУ станом на 05.07.2021 становить 230115,97 грн.), відправником зазначено Blest Car sp. Z. O.O, Ul. Stefana Zeromskiego 10,37-700, Przemysl, одержувачем - TOV Makam, Hruszevskogo 30, 43005 Luck, Ukraine.

Відповідно до документально підтвердженої інформації, наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/245180 від 05.07.2021.

Таким чином, перевіркою встановлено, що до митного оформлення ТзОВ «АБЕРТ» (), надано неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів.

Отже, при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вищевказаного транспортного засобу декларантом ТзОВ «АБЕРТ» (), надано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів, що призвели до зниження розміру митних платежів на загальну суму 62228,54 грн.(в тому числі ввізне мито 19446,42 грн. та ПДВ 42782,12 грн.).

4. В процесі документальної невиїзної перевірки за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021, що підлягає перевірці, ввезено товар: « Автомобіль легковий, що був у використанні: - марка згідно з довідником «AUDI», модель згідно з довідником - Q5- номер кузова НОМЕР_4 - тип кузова - легковий універсал - загальна кількість місць, включаючи водія - 5».

Вартість згідно інвойсу №88/06R від 14.06.2021 становить 12000 Євро (по курсу НБУ станом на 16.06.2021 становить 391399,20 грн.), заявлена декларантом митна вартість в сумі 391399,20 грн. за основним методом, код товару згідно УКТ ЗЕД . Країна виробник DE.

При доставці зазначеного вантажу на митну територію України зазначені умови поставки - DAP UA RIVNE.

Одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання, за вказаною митною декларацією є ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30. Відправник товару є Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary).

Ввезення товару на митну територію України проводилося згідно контракту №3-10/21 від 04.01.2021, укладеного між Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary) та ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

За результатами опрацювання інформації та копій документів надісланих листом Державної митної служби України від 17.12.2021 №26/26-04/7.13/847, що були отримані від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, на підставі яких здійснювався експорт товарів з Республіки Польща, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/240042 від 16.06.2021, що підлягає перевірці.

Під час опрацювання та порівняння документів, отриманих від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, та документів, на підставі яких здійснено митне оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/240042 від 16.06.2021 встановлено, що автомобіль, який є об`єктом купівлі-продажу, ідентифіковано за ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_4 .

У витязі експортної митної декларації 21PL402010Е0874770 від 15.06.2021 зазначені наступні відомості: вартість товару становить 26500 Євро (еквівалент 864339,90 грн.), що є вищою, ніж зазначена в поданих до митного оформлення в Україні товарно-супровідних документах, а саме вартістю 12000 Євро (по курсу НБУ станом на 16.06.2021 становить 391399,20 грн.), відправником зазначено Blest Car sp. Z. O.O, Ul. Stefana Zeromskiego 10,37-700, Przemysl, одержувачем - ОСОБА_2 , Ul.600 Richchya 9B/39, 21000, Vynnytsya, Ukraine.

Відповідно до документально підтвердженої інформації, наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021.

Таким чином, перевіркою встановлено, що до митного оформлення ТзОВ «АБЕРТ» (), надано неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів.

Отже, при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вищевказаного транспортного засобу декларантом ТзОВ «АБЕРТ» (), надано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів, що призвели до зниження розміру митних платежів на загальну суму 151341,02 грн. (в тому числі ввізне мито 47294,07 грн. та ПДВ 104046,95 грн.).

5. В процесі документальної невиїзної перевірки за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/241966 від 23.06.2021, що підлягає перевірці, ввезено товар: «Вантажний автомобіль марки "VOLKSWAGEN", модель "CRAFTER", ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_5 , загальна кількість місць, включаючи місце водія-3».

Вартість згідно інвойсу №131/06R від 18.06.2021 становить 4500 Євро (по курсу НБУ станом на 23.06.2021 становить 146101,50 грн.), заявлена декларантом митна вартість в сумі 146101,50 грн., за основним методом, код товару згідно УКТ ЗЕД . Країна виробник DE.

При доставці зазначеного вантажу на митну територію України зазначені умови поставки - DAP UA RIVNE.

Одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання, за вказаною митною декларацією є ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

Відправник товару є Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary).

Ввезення товару на митну територію України проводилося згідно контракту №3-10/21 від 04.01.2021, укладеного між Company ''CROSS TRADE GROUP Kft.'' (2023 Dunabogdany, Varadok dulo 2, Hungary) та ТОВ ТзОВ «АБЕРТ» (), 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр.-т. Президента Грушевського буд. 30.

За результатами опрацювання інформації та копій документів надісланих листом Державної митної служби України від 17.12.2021 №26/26-04/7.13/847, що були отримані від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, на підставі яких здійснювався експорт товарів з Республіки Польща, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки, фактурної вартості товарів із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/241966 від 23.06.2021, що підлягає перевірці.

Під час опрацювання та порівняння документів, отриманих від митної адміністрації Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, та документів, на підставі яких здійснено митне оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/241966 від 23.06.2021 встановлено, що автомобіль, який є об`єктом купівлі-продажу, ідентифіковано за ідентифікаційним номером кузова НОМЕР_5 .

У витязі експортної митної декларації 21PL301010E0700830 від 20.06.2021 зазначені наступні відомості: відправником зазначено Truk center preussenpark gmbh, Censhagener str.11,14974, одержувачем ОСОБА_3 , widenskaja str 23A, 33023, Rovno, UA, умови поставки EXW Ludwigsfelde.

Відповідно до документально підтвердженої інформації, наданої митною адміністрацією Республіки Польща від 05.11.2021 №0201-IGM.541.1249.2021.4.BM, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, умов поставки із заявленою декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () за митною декларацією типу № UA204020/2021/241966 від 23.06.2021.

Таким чином, перевіркою встановлено, що до митного оформлення ТзОВ «АБЕРТ» (), надано неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки.

Отже, при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні вищевказаного транспортного засобу декларантом ТзОВ «АБЕРТ» (), надано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки, що призвели до зниження розміру митних платежів на загальну суму 13149,13 грн.(в тому числі ввізне мито 2191,52 грн. та ПДВ 10957,61 грн.).

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до п.1, п.3 та п.4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; - у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Відповідно до граф 8, 9, 14 митних декларацій ТзОВ «АБЕРТ» () є одержувачем,і особою, відповідальною за фінансове регулювання та декларантом.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Документальною невиїзною перевіркою з питань митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, та своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів встановлено порушення ТзОВ «АБЕРТ» ():1. статті 49, частини 1 статті 51, пункту 2 частини 2 статті 52, частина 4 статті 58, частини 1 статті 257, частини 1 та 8 статті 257, пункту 1 частини 1 статті 279, пунктів 1 та 4 частини 1 статті 266 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (зі змінами і доповненнями), в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/245180 від 05.07.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021 та типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/241966 від 23.06.2021 на загальну суму 514787,86 грн., (в тому числі ввізне мито 158953,62 грн. та ПДВ 355834,24 грн.).

Отже, перевіркою встановлено, що під час митного оформлення директор ТзОВ «АБЕРТ» (), громадянин України ОСОБА_1 , який є одночасно декларантом ТзОВ «АБЕРТ» () заявив недостовірні відомості про вартість товару, яка не врахована при визначенні митної вартості товару.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, директором ТзОВ «АБЕРТ» () значиться ОСОБА_1 .

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарів не надав.

Таким чином, директор ТзОВ «АБЕРТ» () громадянин ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів надав митним органам України документи (інвойс №62/06R від 09.06.2021, інвойс №169/06R від 23.06.2021, інвойс №211/06R від 30.06.2021, інвойс №88/06R від 14.06.2021 та інвойс №131/06R від 18.06.2021), що містить неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів:

«Автомобіль легковий, що був у використанні, марка «BMW», модель - 730LD, номер кузова НОМЕР_1 , тип кузова - легковий седан, загальна кількість місць, включаючи водія - 4.»;

«Вантажний автомобіль, бувший у використанні, марка «MAN», модель - TGE 3.180., номер кузова - НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2019, модельний рік виготовлення 2019, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 3»;

«Вантажний автомобіль, бувший у використанні, марка «MERCEDES-BENZ», модель «SPRINTER», номер кузова - НОМЕР_3 , календарний рік виготовлення 2018, модельний рік виготовлення 2018, загальна кількість місць, включаючи місце водія - 3»;

«Автомобіль легковий, що був у використанні, марка згідно з довідником «AUDI», модель згідно з довідником «Q5», номер кузова НОМЕР_4 , тип кузова - легковий універсал, загальна кількість місць, включаючи водія - 5»;

«Вантажний автомобіль марки "VOLKSWAGEN", модель "CRAFTER", ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_5 , загальна кількість місць, включаючи місце водія-3».

Вчинення таких дії директором ТзОВ «АБЕРТ» () ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 514 787,86 грн.,(в тому числі ввізне мито 158953,62 грн. та ПДВ 355834,24 грн.).

Вказаними діями громадянин ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 485 МК України.

Представник Рівненської митниці Ярмолюк Ю.М. під час розгляду справи вказав, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ст. 485 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 для розгляду справи 11.06.2025, 07.07.2025 не з`явився, про день та час розгляду повідомлявся шляхом надіслання судової повістки за місцем проживання.

Клопотань про розгляд справи за його відсутності чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом суду не надіслав.

Інформація про місце, дату та час розгляду справи, оприлюднювалася на офіційному веб сайті рівненського міського суду Рівненської області.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності правопорушника, на підставі наявних доказів, що відповідає положенню ч.4 ст. 526 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що зазначені дії ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Стаття 485 МК України, передбачає відповідальність за дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів.

У відповідності до положень статті суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені адміністративного правопорушення про порушення митних правил передбачене ст. 485 МК України, підтверджується матеріалами справи, які відповідно до ст. 495 МК України, є доказами у справі про порушення митних правил, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0038/UA204000/2025 від 27.02.2025; митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021, №UA204020/2021/245180 від 05.07.2021, №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021 та №UA204020/2021/241966 від 23.06.2021; Актом №55/24/7.3-19/43822192 від 22.11.2024 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТзОВ «АБЕРТ» вимог законодавства України в частині своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати в повному обсязі митних платежів, обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування за вищевказаними митними деклараціями, та іншими матеріалами.

Документальною невиїзною перевіркою з питань митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, та своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів встановлено, що ОСОБА_1 , будучи директором ТзОВ «АБЕРТ», надав митним органам України документи що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/239237 від 14.06.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/244422 від 02.07.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/245180 від 05.07.2021, типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/240042 від 16.06.2021 та типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/241966 від 23.06.2021 на загальну суму 514787,86 грн., (в тому числі ввізне мито 158953,62 грн. та ПДВ 355834,24 грн.).

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ст. 485 МК України, у виді штрафу в розмірі 50% несплаченої суми митних платежів що становить 131 228,13 грн., що відповідає вимогам ст. 23 КУпАП, та буде достатнім і необхідним для запобігання новим проступкам.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст.283,284 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 485 МК України та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50% несплаченої суми митних платежів що становить 257 393 (двісті п`ятдесят сім тисяч триста дев`яності три) гривні 93 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп. судового збору.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Головчак М.М.