Справа № 163/1420/25
Провадження № 3/163/859/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Пойди Г.І.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, Кривошея А.М.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0058/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП», РНКОПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУП», вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю при таких обставинах.

13.02.2025 приблизно о 01:50 год в зону митного контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці з Республіки Польща до України прибув вантажний автомобіль RENAULT, номерні знаки НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , водія фірми-перевізника ТОВ «AVTOVIK» (Україна, м.Рівне, ).

До митного контролю посадовій особі митного поста «Ягодин» Волинської митниці водій подав товаросупровідні документи: книжку МДП (TIR) SX86165415, CMR б/н від 12.02.2025, рахунок-фактуру (INVOICE) 00027PL від 11.02.2025, специфікацію до експортної накладної №00027 від 11.02.2025.

На підставі контракту №001 від 15.11.2024 та відповідно до вказаних товаросупровідних документів в митному режимі імпорт по митній декларації від 13.02.2025 типу IM EE № 25UA69U5 у транспортному засобі переміщується товар «Шпаклівки для ремонтних робіт, дисперговані у неводних середовищах, в комплекті з утверджувачем. Товар в металевих банках, в картонних коробках...» загальною вагою брутто 23276 кг. Відправником та продавцем є ROCKSON S.r.o. (Ustudanky 123/18, Прага 7, 17000 Чеська Республіка), отримувачем/покупцем, а також особою, відповідальною за фінансове врегулювання, - ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» (08133, Україна, Київська обл.., Вишневе, вул. Молодіжна,16, ), фактурна вартість товару становить 36214,21 доларів США, що за офіційним курсом валют Національного банку України станом на дату ввезення товару становить 1 513 489,61 грн. Умови поставки «DAP UA Рівне» (правила «INCOTERMS 2020).

В результаті проведення повного митного огляду вищевказаного транспортного засобу та товару, що в ньому переміщується, було встановлено невідповідність щодо кількості товару заявленого в МД та ТСД, а саме: 3. Szpachliwkauni 1.9 330 компл., (на 30 компл. менше); 29. Podklads-2000 0.8+0,16 czarny - 504 компл., (на 84 компл. більше); 46. Podklad epoksyd.,0,8L+0,8L, szary 396 компл., (на 120 компл. більше); 48. Podklad epoksyd.,0,8L+0,8L. Czarny 144 компл, (на 60 компл. більше); 53. Sokantygravitex 1.0 bialy 300 шт., (на 240 шт. більше); 54. Sokantygravitex 1,0 szary - 60 шт., (на 240 шт. менше); 69. Utwerd. Do lakEco 0.5L 84 шт., (на 36 шт. менше).

За результатами опрацювання поданих документів було виявлено EX MRN 25PL301010000KMBZB7 від 12.02.2025, де продавцем є фірма «PRZEDSIEBIORSTWO RANAL SPOLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA» (Lodzka 3 42-240 Rudniki PL), а покупцем ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» (08133, Україна, Бучанський р-н, Київська обл., м.Вишневе, вул.Молодіжна, 16), вартість товару 81 312,31 Євро, що за офіційним курсом валют Національного банку України станом на дату ввезення товару, 13.02.2025, становить 3525352,12 грн і зазначено рахунок-фактуру (INVOICE) FSE-5/25SP-EX. Умови поставки, у відповідності до виявленої під час митного огляду EX MRN 25PL301010000KMBZB7, «FCA PL RUDNIKI» ( переклад: франко перевізник, вказано місце доставки) правил «INCOTERMS 2020» передбачають, що продавець проводить експортне митне оформлення і передає товар перевізнику, якого визначив покупець. Перехід ризиків від продавця до покупця відбувається в момент передачі товару перевізнику. Із цього моменту відповідальність за збереження товару несе покупець.

З огляду на такі обставини та положення ч.2 ст.459, пп.7, 43 ст.4 МК України, дії ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУП» митний орган кваліфікував за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення через митний кордон України товару 88 найменувань в загальній кількості 18935 одиниць з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, а саме рахунку-фактури (Commercial invoice) від 11.02.2025 № 00027, що містить неправдиві відомості щодо відправника, кількості товару, його вартості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явилась, свої права та інтереси доручила захищати адвокату Кривошею А.М. Разом з цим електронною поштою надіслала заяву, у якій вказала, що очолюване нею товариство «Промснаб Групп» очікувало товар від чеської фірми «ROCKSON S.r.o.» на умовах поставки «DAP UA Рівне». Про наміри провести митне оформлення товару подали до Рівненської митниці попередню митну декларацію, проте товар був затриманий Волинською митницею. Для проведення огляду представник товариства не викликався. Товар у їх розпорядження не прибув, тому вони не можуть нести юридичну відповідальність за достовірність поданих водієм і отриманих ним від закордонних контрагентів документів. Через неприбуття товару кошти за нього не сплачували. Причини, з яких чеська компанія «ROCKSON S.r.o.» відмовилась визнавати укладення контракту на поставку товару їм невідомі. Саме ця компанія організувала поставку товару в їх адресу. Напряму з польською компанією «RANAL S.z o.o.» (м.Руднікі) та фірмою посередником сербською компанією «TECHNO SILA D.O.O» (м.Белград) вони не співпрацюють. Просила закрити провадження в справі, а товар повернути для митного оформлення у відповідності до обраного митного режиму.

02 липня 2025 року адвокат Кривошей А.М. в канцелярію суду подав письмове клопотання про закриття провадження в справі на підставі п.1 ст.247 КУпАП. Зазначив, що ТОВ «Промснаб Групп» подало попередню декларацію, у якій зазначило про назву очікуваного товару і його характеристики, сама поставка здійснювалась на умовах «DAP UA Рівне». Декларація оформлялася на підставі отриманих від продавця товару чеської фірми «ROCKSON S.r.o.» документів. Укладений із продавцем товару чеською фірмою контракт ОСОБА_1 вважала дійсним, будь-яких інших контрактів на поставку замовленого товару не укладалось. Наявні у справі документи свідчать, що польські митні органи оформили вантаж в адресу ТОВ «Промснаб Групп» саме від чеської компанії «ROCKSON S.r.o., тому звинувачення щодо заявлення неправдивих відомостей про відправника та вартості товару є безпідставними. Звернув увагу на те, що надана польською митницею експортна фактура №FSE-5/25/SP-EX від 11.02.2025 не містить відомостей про вартість поставлених в Україну товарів. Стосовно невідповідності певного товару, то під час здійснення митного контролю на митному посту «Ягодин» ОСОБА_1 присутня не була та для здійснення огляду товару не запрошувалась, жодних оригіналів документів до митного контролю не подавала. Також ОСОБА_1 не була присутня при завантажені товару в Польщі і особистій прийомці товару. До кінцевого митного органу, де повинно проводитися декларування товару та його огляд декларантом, товар не доставлений.

Крім цього зазначив, що зібрані по справі документи висвітлюють складний ланцюжок поставки вантажу в Україну. Чеська компанія «ROCKSON S.r.o.» відмовилася від визнання угоди з українською компанією ТОВ «Промснаб Групп» та виставлення рахунку рахунок фактура "Invoice" 00027PL від 11.02.25. Разом з цим зазначена компанія «ROCKSON S.r.o.» оперує веб сторінкою ROCKSON, яка пропонує комерційні послуги з імпортом і експортом товарів, проте не має номеру ЕОRI, тобто вона не здійснює жодного експорту/імпорту від свого власного імені. На сайті компанії ROCKSON S.r.o. (http://rockson.cz/#services) вказано, що ця компанія надає послуги із супроводу та планування операцій, пов`язаних з експортом та імпортом товарів різного призначення, фахівці ROCKSON надають допомогу швидко, ефективно та вигідно знайти найоптимальніший інструмент для торгівлі. Укладаючи контракт №001 від 15.11.2024, ОСОБА_1 не мала жодних сумнівів у добросовісності контрагента «ROCKSON S.r.o.». Польські документи свідчать, що поставка товару для ТОВ «Промснаб Групп» відбувалася не напряму в Україну від польської компанії «RANAL S.z o.o.» (м.Руднікі), а через фірму посередника - сербську компанію «TECHNO SILA D.O.O» (м.Белград), яка виступала покупцем товару, що поставлявся в Україну. ТОВ «Промснаб Групп» не мала комерційних стосунків з польською компанією «RANAL S.z o.o.». Чеська компанія «ROCKSON S.r.o.як», як фірма відправник товару, зазначена в транзитній ноті до СARNET TIR SX86165415, оформленому польською митницею, на основі якого здійснювалося міжнародне перевезення. Саме чеська компанія «ROCKSON S.r.o.» була організатором поставки товару до української фірми ТОВ «Промснаб Групп» і організовувала логістичний супровід доставки товару. Саме фірма «ROCKSON S.r.o.» вказана як замовник доставки вантажу в Україну транспортній фірмі ТОВ «АVTOVIK» у відповідності до договору заявці на перевезення №03-02 від 7.02.2025 р. Не довіряти польській митниці ОСОБА_1 не мала підстав. Водій ОСОБА_2 жодних документів не приховував, усі отримані від польський митників документи, у тому числі експортну польську декларацію EX MRN 25PL30101000KMBZB7, подав до митного контролю посадовим особам митного органу України.

Враховуючи наведене, адвокат Кривошей А.М. у поданому клопотанні висловив позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 ознак адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та недоведеність її вина поза розумним сумнівом

В судовому засіданні адвокат Кривошей А.М. підтримав вище наведені доводи та просив закрити провадження в справі.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці та судовий збір.

Дослідженням доказів у справі встановлено таке.

Ввезення на митну територію України в адресу ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» товару «шпаклівки та ґрунти для ремонтних робіт, лаки, прискорювач реакції, затверджував лаків, ємність для вимірювання об`єму лако-фарбованих матеріалів, тканина зі скловолокна, сітка, паперовий рушник, круг поролоновий, крафт-папір, глина, плівка захисна» підтверджується митною декларацією від 13.02.2025 типу IM EE № 25UA69U5 та товаросупровідними документами у складі: книжки МДП (TIR) SX86165415, міжнародної товарно-транспортної накладної CMR б/н від 12.02.2025, рахунка-фактури (INVOICE) 00027 від 11.02.2025, специфікації до експортної накладної №00027 від 11.02.2025.

Відповідно до рахунку-фактури (INVOICE) 00027 від 11.02.2025, продавцем товару є чеська компанія «ROCKSON S.r.o.» (м.Прага), отримувачем - ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» (м.Київ), вартість товару 36214,21 доларів США. Умови поставки: DAP Rivne.

Рахунок-фактура містить посилання на контракт №001 від 15.11.2024.

Відповідно до змісту цього контракту, він укладений між чеською компанією «ROCKSON S.r.o.» /продавець/ та ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» /покупець/. В контракті визначені такі умови: кількість і найменування товару вказуються в інвойсі до договору на кожну партію; продавець здійснює доставку товару покупцеві на умовах, зазначених у рахунку-фактурі, згідно з умовами Інконтермс-2020; продавець зобов`язаний надати відвантажений товар з наступними документами: інвойс, CMR.

Перевезення товару здійснювалось ТОВ «AVTOVIK» (м.Рівне) на підставі договору-заявки на надання транспортних послуг від 07 лютого 2025 року, укладеного із замовником послуг чеською компанією «ROCKSON S.r.o.» (м.Прага). За умовами договору, товар вагою 22 т підлягає завантаженню 11.02.2025 в м.Руднікі, Польща, розвантаженню 14.02.2025 в м.Рівне, Україна. Автомобіль Renault, НОМЕР_2 , причіп Krone, НОМЕР_3 , водій ОСОБА_3 .

Проведеним на митному посту «Ягодин Волинської митниці» повним митним оглядом транспортного засобу та товару, результати якого задокументовані в акті проведення огляду UA205020/2025/000845 від 19.02.2025, встановлено невідповідність переміщуваного товару із заявленим у митній декларації та товаросупровідних документах, а саме за позиціями згідно із рахунком-фактурою (INVOICE) 00027 від 11.02.2025:

3. Szpachliwkauni 1.9 330 компл., (на 30 компл. менше);

29. Podklads-2000 0.8+0,16 czarny - 504 компл., (на 84 компл. більше);

46. Podklad epoksyd.,0,8L+0,8L, szary 396 компл., (на 120 компл. більше);

48. Podklad epoksyd.,0,8L+0,8L. Czarny 144 компл., (на 60 компл. більше);

53. Sokantygravitex 1.0 bialy 300 шт., (на 240 шт. більше);

54. Sokantygravitex 1,0 szary - 60 шт., (на 240 шт. менше);

69. Utwerd. Do lakEco 0.5L 84 шт., (на 36 шт. менше).

Водій ОСОБА_2 у письмових поясненнях зазначив, що 11.02.2025 в Республіці Польща в м.Руднікі за вказівкою директора поїхав на завантаження до фірми RANAL. Після завантаження йому дали CMR та специфікацію, інші документи передали на агенцію «RADA» для замитнення товару. По прибуттю до цієї агенції в м.Хелм польський митник наклав на причіп із вантажем митну пломбу та агенція надала решту документів, а саме: карнет ТІР №SX86165415, CMR б/н, специфікацію, інвойс №00027PL від 11.02.2025, декларацію EX MRN 25PL301010000KMBZB7, декларацію TIR MRN 25PL301010TS8QV3J2. Усі ці надані агенцією документи надавав на польській та українські митницях.

У декларації EX MRN 25PL301010000KMBZB7 відправником/експортером зазначено представництво ТОВ «RANAL» (Рудники, Польща), одержувачем - ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП», заявник ТОВ «RADA» (м.Холм, Польща), поставка товару на умовах FCA Польща Рудники, необхідний документ - FSE-5/25SP-EX, вартість товару 81312,31 євро.

Такі вище наведені обставини слугували підставою для складання 21 лютого 2025 року посадовою особою Волинської митниці протоколу про порушення митних правил щодо керівника компанії отримувача товару ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» ОСОБА_1 .

Після складання протоколу Волинська митниця 28 березня 2025 року ініціювала направлення запитів іноземним митним органам, а саме:

- митним органам Республіки Польща щодо звернення до компанії «RANAL Sp.z o.o» з метою отриманні та надання копії інвойса FSE-5/25SP-EX, який зазначений у декларації EX MRN 25PL301010000KMBZB7;

- митним органам Чеської Республік та Словацької Республіки щодо здійснення компанією «ROCKSON S.r.o.» продажу товарів за інвойсом № 00027 від 11.02.2025 та отримання оплати товару і від кого, а також щодо підписання цією компанією договору-заявки на надання транспортних послуг №03-02 від 07.02.2025.

Уповноважений орган Республіки Польща на виконання запиту надав ананомізовану копію рахунку-фактури (INVOICE) FSE-5/25SP-EX з приховуванням відомостей про вартість товарів, оскільки покупцем являється компанія із Сербії.

У цьому рахунку фактурі продавцем товару зазначене товариство «RANAL» (Рудники, Польща), покупцем - сербська компанія «TECHNO SILA d.o.o.» (Белград), отримувачем - «PROMSNAB GROUP LLC».

Уповноважений митний орган Чеської Республіки надав відповідь на запит української сторони, до якої приєднав письмові пояснення керівника компанії «ROCKSON S.r.o.». Керівник цієї компанії заявив, що рахунок-фактура № 00027 від 11.02.2025 ними не виставлялась, жодної операції та платежу за цим рахунком не відбулося, із компанією «RANAL Sp.z o.o» договори не укладали та не співпрацювали, договір про надання транспортних послуг № 03-02 від 07.02.2025 не укладали.

У частині 1 статті 486 МК України визначено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до вимог ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення; чи винна дана особа в його вчиненні; чи підлягає вона адміністративній відповідальності; чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність; чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що правопорушення було вчинене і конкретна особа є винною у його вчиненні. Це питання має бути вирішене на підставі безстороннього та неупередженого аналізу наданих сторонами обвинувачення і захисту допустимих доказів, які свідчать за чи проти тієї або іншої версії подій.

Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи в цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії обвинувачення. Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.

Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом недостатньо, щоб версія обвинувачення була лише більш вірогідною за версію захисту. Законодавець вимагає, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винною за пред`явленим обвинуваченням.

Отже, в оцінці доказів щодо винуватості особи і наявності в її діях складу порушення митних правил належить виходити із стандарту доказування "поза розумним сумнівом".

З диспозиції ч.1 ст.483 МК України вбачається, що відповідальність особи за цією нормою закону, настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі, шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона цього адміністративного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Хронологія провадження в справі свідчить, що підставою для складання щодо ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил слугувала декларація EX MRN 25PL301010000KMBZB7, яка була подана водієм ОСОБА_2 до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці разом з іншими товаросупровідними документами.

Звинувачення ОСОБА_1 за складеним протоколом полягає у вчиненні дій, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу рахунку-фактури від 11.02.2025 № 00027, що містить неправдиві відомості щодо відправника, кількості товару, його вартості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

З огляду на обставини такого звинувачення, за версією митного органу ОСОБА_1 мала б взаємодіяти з фірмою-перевізником та посадовими особами польської митної агенції, яка здійснювала митне оформлення товару.

Декларація EX MRN 25PL301010000KMBZB7 дійсно містить інші відомості про відправника та вартість товару, а ніж ті, що зазначені в рахунку-фактурі від 11.02.2025 № 00027.

Ця декларація оформлялась на підставі інвойса FSE-5/25SP-EX, у якому продавцем товару зазначена польська компанія «RANAL» (Рудники, Польща), покупцем - сербська компанія «TECHNO SILA d.o.o.» (Белград), отримувачем - ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУП».

Водій ОСОБА_2 у письмових поясненнях ствердив, що завантаження товару відбувалось в м.Рудники на фірмі «RANAL», замитнення - в агенції «RADA» (м.Хелм), де йому були надані усі товаросупровідні документа, у тому числі інвойс №00027PL від 11.02.2025, книжка МДП (TIR) SX86165415 та декларації MRN 25PL301010000KMBZB7, MRN 25PL301010TS8QV3J2.

Відтак, товар був завантажений в транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на фірмі «RANAL» (Рудники, Польща), яка відповідно до декларації EX MRN 25PL301010000KMBZB7 та інвойса FSE-5/25SP-EX є продавцем товару.

Експортна декларація MRN 25PL301010TS8QV3J2 оформлена на підставі інвойса №00027PL від 11.02.2025, тому у собі відображає аналогічні дані щодо відправника та отримувача товару.

Із указаних декларацій MRN 25PL301010000KMBZB7 та MRN 25PL301010TS8QV3J2 вбачається, що вони датовані однією датою 12.02.2025, у них вказаний один і той же транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , у який завантажений товар, та зазначена одна і та ж агенція, яка здійснювала митне оформлення товару на експорт, так зване замитнення, а саме ТОВ «RADA».

В CMR б/н від 12.02.2025 та книжці МДП (TIR) SX86165415 відправником товару вказана чеська компанія «ROCKSON S.r.o.».

Належить звернути увагу на оформлення цих документів друкованим текстом, що з урахуванням пояснень водія ОСОБА_2 та положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП 1975 року, яка для України набрала чинності 11.10.1994 та передбачає перевезення товарів під митним забезпеченням і оформлення книжки митницею місця відправлення, свідчить про оформлення книжки МДП (TIR) SX86165415 агенцією з митного оформлення «RADA».

Тобто, ні фірма перевізника ТОВ «AVTOVIK», ні очолюване ОСОБА_1 товариство «ПРОМСНАБ ГРУПП», оформленням товаросупровідних документів на території Польща не займались та для оформлення експортних документів польській митній агенції жодних документів безпосередньо не подавали.

ОСОБА_1 через свого захисника категорично заперечує існування між ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» та сербською компанією «TECHNO SILA d.o.o.» (Белград) будь-яких господарських правовідносин.

Волинська митниця ініціювала запит до митних органів Республіки Сербія з метою отримання копії інвойса FSE-5/25SP-EX.

Станом на дату розгляду справи відповідь на цей запит представник Волинської митниці суду не надав.

Попри це, отримання указаного інвойса не спростує тверджень ОСОБА_1 щодо відсутності між ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» та компанією «TECHNO SILA d.o.o.» господарських правовідносин.

Як вбачається із наданої польським митним органом копії ананомізованого інвойса FSE-5/25SP-EX, у ньому відсутній підпис повноважної особи ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» та печатка цього товариства. Цей документ містить лише печатку та підпис зазначеного у ньому продавця польської фірми «RANAL».

Крім цього, сам по собі інвойс FSE-5/25SP-EX, як і MRN 25PL301010000KMBZB7, не спростовує оформлення польською митною агенцією книжки МДП (TIR) SX86165415, який є обов`язковим для обох сторін документом, а відтак й інших товаросупровідних документів, на підставі яких оформлявся цей документ, у якому продавцем товару є чеська компанія «ROCKSON S.r.o.».

Керівник компанії «ROCKSON S.r.o.» у письмових поясненнях заявив, що дана компанія не має жодного відношення до рахунку-фактури №00027 від 11.02.2025 та договору про надання транспортних послуг № 03-02 від 07.02.2025 не укладала.

Разом з цим, у своїх письмових поясненнях керівник чеської компанії «ROCKSON S.r.o.» вказував лише про відсутність договорів та співпраці із компанією «RANAL Sp.z o.o», а про ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» жодним чином не обумовив, хоча це товариство у надісланому українською стороною запиті чітко відображене як контрагент компанії «ROCKSON S.r.o.».

Проте, надавати перевагу у доказовій силі поясненням керівника указаної компанії над поясненнями ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» ОСОБА_1 без інших документально оформлених переконливих доказів обґрунтованих підстав по справі не вбачається.

Жодної протиправної змови між ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» в особі ОСОБА_1 або інших посадових осіб цього товариства з польською митною агенцією «RADA» та перевізником ТОВ «AVTOVIK» по справі не встановлено і митним органом не доведено.

Окремої уваги вартий той факт, що, як зазначено у відповіді чеського митного органу, компанія «ROCKSON S.r.o.» веде сторінку вебсайт ROCKSON, на якому пропонуються комерційні послуги, пов`язані з імпортом та експортом товарів. Компанія не має номера EORI, що свідчить про те, що вона не здійснює імпортно-експортних операцій від власного імені. Разом з цим, у 2025 році на рахунок цієї компанії в порядку купівлі-продажу надійшов платіж від української компанії ТОВ «СТАРТАДВАНС КЛАБ» за невизначені товари.

Таким чином, докази, які покладені в основу складеного в цій справі протоколу про порушення митних правил, не відтворюють події правопорушення та причетності ОСОБА_1 до зазначених в протоколі обставин, у тому числі умисності її дій щодо незаконності переміщення товару через митний кордон України, а відтак не відповідають стандарту доказуванню «поза розумним сумнівом», тому неспроможні доводити винуватість ОСОБА_1 у порушенні митних правил.

Стосовно виявленої під час митного огляду невідповідності товару по його кількості, то з огляду на те, що певного товару було менше, а певного більше, та незначну кількість такого товару у порівняні із його загальною кількістю (88 найменувань в загальній кількості 18935 одиниць), наявні підстави вважати, що в даному випадку відбулась пересортиця товару при його завантаженні.

У зв`язку із цим та з огляду на умови поставки товару «DAP UA Рівне» (правила «INCOTERMS 2020) відповідно до рахунку-фактури (INVOICE) 00027PL від 11.02.2025 та контракту №001 від 15.11.2024, які по справі належними та достатніми доказами не спростовані, винуватість фірми отримувача товару в особі керівника ОСОБА_1 відсутня.

Статтею 19 Конституції України передбачено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

За змістом ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

На підставі ретельно досліджених матеріалів справи, кожного доказу окремо та їх сукупності, слід дійти висновку, що беззаперечних доказів, які б свідчили про те, що ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення рахунку-фактури від 11.02.2025 № 00027 із неправдивими відомостями щодо відправника, кількості та вартості товару, митним органом не здобуто і на розгляд справи не надано, водночас доводів сторони захисту щодо складного ланцюжка поставки товару в Україну не спростовано, що дає підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Такі висновки зроблено з урахуванням вищенаведених конституційних положень, за змістом яких тягар доведеності обґрунтованості висновків, викладених у протоколі про порушення митних правил, покладається на митні органи, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а товар поверненню для митного оформлення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі щодо ОСОБА_1 за протоколом про порушення митних правил № 0058/UA205000/2025 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучений за протоколом про тимчасове вилучення у справі про порушення митних правил № 0058/UA205000/2025 товар повернути ТОВ «ПРОМСНАБ ГРУПП» для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь