Номер провадження 3/521/947/25
ПОСТАНОВА

13 травня 2025 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Терновського М.С.,

захисника особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил адвоката Галенко О.Є.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі, у режимі відеоконференції, справу №0847/50000/24 від 16.08.2024, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ХЕМІПРО Україна», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії « НОМЕР_1 » від 25.12.2002, виданий Баглійський РВ Дніпрдзержинського МУ УМВС України у Дніпропетровській області, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Як убачається з протоколу про порушення митних правил, 10.08.2024 року приблизно о 23 годині в зону діяльності відділу митного оформлення №5 пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Придунайський» Одеської митниці по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль марки «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, який прямував з Туреччини (м. Стамбул) до України (Дніпропетровська область, м. Кам`янське), під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ), громадянина України ОСОБА_3 .

Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано наступні документи:

-попередню митну декларацію типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024;

-товаросупровідні документи: СMR №260065 від 02.08.2024, інвойс від 02.08.2024 №IHR142, пакувальний лист від 02.08.2024 №IHR142, сертифікат аналізу від 02.08.2024, сертифікат походження від 02.08.2024 №Z 0628716.

Згідно з попередньою митною декларацією типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 у вказаному автомобілі в митному режимі «імпорт» переміщується вантаж «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого. Не підданий випалюванню, кальцинуванню, змішуванню з іншими речовинами, без гідрофобних властивостей TURKCARB 1 - 22 000 кг. Вміст карбонату кальцію 98,5 %, торговельна марка TURKCARB. Виробник - Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.». Країна виробництва - Туреччина», вагою нетто 22000 кг., вагою брутто 22 280 кг. та загальною вартістю 1650,00 доларів США, та згідно з вказаними документами встановлено, що країною походження вказаного товару є Туреччина.

Відповідно до вищевказаних товаросупровідних документів на підставі контракту №0206 від 02.06.2023 зазначений товар переміщувався від відправника/продавця «Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.» (Sultantepe Mah.Huseyin Baykara Sok.No:3 Istanbul-Turkey) на адресу одержувача/покупця ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, код ЄДРПОУ - 44885732).

Відповідно до граф №9 та №14 митної декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, декларантом та особою, відповідальною за фінансове регулювання є ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, ).

Частиною 1 ст. 318 МК України визначено, що митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно ч. 2 Типової технологічної схеми здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон, затвердженої ПКМУ від 21.05.2012 №451, митний контроль автомобільних транспортних засобів і товарів здійснюється виключно митними органами відповідно до законодавства, вибірково, у формах та обсязі, що визначені на підставі результатів системи управління ризиками.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів шляхом перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України та митного огляду (огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення, огляду та переогляду ручної поклажі та багажу, особистого огляду громадян).

При митному оформленні даних транспортних засобів та вантажу, відповідно до інформації, наявної в ПІК «Інспектор» розділі «СУР» «Журналу пункту пропуску», було встановлено наявність індикатору ризиків, які можуть використовуватись особами митниць для обрання форм та обсягів митного контролю, а саме:

- проведення часткового митного огляду із розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, із метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації;

- здійснення фото-та/або відеофіксації виконання митних формальностей;

- усне опитування громадян та посадових осіб підприємств.

Під час здійснення митного оформлення вантажу «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого..», який переміщувався на підставі митної декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, у результаті аналізу та співставленні товаросупровідних документів, виявлено розбіжності в описі та характеристиках товару та коді УКТ ЗЕД, а саме:

- відповідно до відомостей, зазначених у митній декларації ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 встановлено, що переміщується вантаж «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого. Не підданий випалюванню, кальцинуванню, змішуванню з іншими речовинами, без гідрофобних властивостей TURCARB 1 - 22 000 кг. Вміст карбонату кальцію 98,5 %, торговельна марка TURCARB. Виробник - Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.», з кодом товару відповідно до УКТ ЗЕД 25 17 41 00 00 та ставкою мита 2;

- згідно з інформацією, зазначеною в товаросупровідних документах, а саме: СMR №260065 від 02.08.2024, сертифікаті аналізу від 02.08.2024, сертифікаті походження від 02.08.2024 №Z 0628716, інвойсі від 02.08.2024 №IHR142 та пакувальному листі від 02.08.2024 №IHR142, переміщується вантаж «Карбонат кальцію (CALCIUM CARBONATE TURKCARB 1)», із визначеним кодом товару відповідно до УКТ ЗЕД 28 36 50 00, який передбачає застосування ставки мита 5 %.

Враховуючи вищевикладене, на підставі переліку форм митного контролю, визначених із застосуванням системи аналізу та управління ризиками (затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 №684 «Про затвердження Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю») у порядку, передбаченому Наказом Міністерства Фінансів України від 12.12.2012 №1316 «Про затвердження порядку проведення огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення», із метою встановлення відповідності кількості та опису товару, зазначеного у митній декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, а також у товаросупровідних документах, фактичним даним, керуючись п. 2 ст. 338 Митного кодексу України, 16.08.2024 посадовими особами Одеської митниці було проведено частковий митний огляд (з розкриттям до 20 % пакувальних місць) товару «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого Не підданий випалюванню, кальцинуванню, змішуванню з іншими речовинами, без гідрофобних властивостей TURKCARB 1 - 22 000 кг. Вміст карбонату кальцію 98,5 %, торговельна марка TURCARB. Виробник - Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.». Країна виробництва - Туреччина», який переміщувався у вантажному автомобілі «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, а також огляд вказаного транспортного засобу.

Також, під час проведення митного огляду вантажного автомобіля марки «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) громадянина України ОСОБА_3 , в кабіні водія було виявлено транзиту митну декларацію, оформлену митними органами Туреччини та Румунії типу «Т1» від 02.08.2024 №24TR0493, щодо переміщення вантажу «kalsiym karbonat (карбонат кальцію)», відповідно до якої визначено код товару за УКТ ЗЕД 28 36 50 00.

Крім того, під час проведення митного огляду вказаного товару на ньому було виявлено маркування «Micronised Calcium Carbonate (Ca CO3) TURKCARB 1» (карбонат кальцію).

За результатами проведеного огляду встановлено, що візуально кількість товару відповідає даним, зазначеним у митних деклараціях (стосується оглянутих місць), про що було складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №UA500420/2024/002214 від 16.08.2024.

Згідно ч. 1 ст. 36 МК України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Частиною 2 ст. 36 МК України передбачено, що країною походження товару вважається країна, в якій товар був повністю вироблений або підданий достатній переробці відповідно до критеріїв, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митним органом на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, про товари: найменування; звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; торговельна марка та виробник товарів; кількість у кілограмах (вага брутто, нетто) та інших одиницях виміру, тощо.

Частиною 1 статті 261 МК України передбачено, що у разі подання відповідно до статей 259-260-1 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації, декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 №8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 8 (зі змінами): «використанням інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак - форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо)».

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, код ЄДРПОУ - 44885732) в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, код ЄДРПОУ - 44885732) громадянин України ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Крім того, відповідно до граф №9 та №14 митної декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, декларантом та особою, відповідальною за фінансове регулювання є ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, ).

Тобто, громадянин України ОСОБА_1 подав до митного оформлення попередню митну декларацію типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 на вантаж «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого. Не підданий випалюванню, кальцинуванню, змішуванню з іншими речовинами, без гідрофобних властивостей TURCARB 1 - 22 000 кг. Вміст карбонату кальцію 98,5 %, торговельна марка TURCARB. Виробник - Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.», із кодом товару відповідно до УКТ ЗЕД 25 17 41 00 00 та ставкою мита 2%, при цьому маючи товаросупровідні документи відправника/продавця, а саме: СMR №260065 від 02.08.2024, інвойс від 02.08.2024 №IHR142, пакувальний лист від 02.08.2024 №IHR142, сертифікат аналізу від 02.08.2024, сертифікат походження від 02.08.2024 №Z 0628716, на вантаж «Карбонат кальцію (CALCIUM CARBONATE TURKCARB 1)», із визначеним кодом товару відповідно до УКТ ЗЕД 28 36 50 00, який передбачає застосування ставки мита 5 %.

Таким чином, керівником ТОВ «ХЕМІПРО Україна» (Україна, 51931, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, буд. 3, код ЄДРПОУ - 44885732) громадянином України ОСОБА_1 , були вчинені дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Карбонат кальцію (CALCIUM CARBONATE TURKCARB 1» із приховуванням від митного контролю під виглядом іншого товару «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого….», шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування (опису та характеристик товару), коду товару згідно з УКТ ЗЕД, що впливає на нарахування митних платежів, а саме: попередню митну декларацію типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024.

Крім того, відомості, зазначені у митній декларації, яка оформлена митними органами Туреччини та Румунії типу «Т1» від 02.08.2024 №24TR0493 та маркування на мішках відрізняється від опису товару, зазначеного у митній декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024.

На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил митних №0847/50000/24 від 16.08.2024 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до положень ст. 526 Митного кодексу України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Також, згідно ст. 268 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце судового розгляду, до судового засідання не з`явився. Відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного Кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати його винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Захисник особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил адвокат Галенко О.Є. в судовому засіданні заперечував проти задоволення подання митного органу, вважав, що провадження по справі відносно ОСОБА_1 необхідно закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, тобто у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення та надав свої письмові заперечення.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил та вислухавши думку учасників судового засідання, суд приходить до наступного висновку.

Положеннями ч.1 ст. 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним кодексом України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частина 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що на виконання контракту, відповідно до №IHR142 від 02.08.2024 та пакувального листа від 02.08.2024 компанією «Mikron's Mikronize Mineral End.Tic.A.S.» (Туреччина) відвантажено товар «Calcium Carbonate TURKCARB 1 - 22000 кг.»

10.08.2024 року приблизно о 23 годині в зону діяльності відділу митного оформлення №5 пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Придунайський» Одеської митниці по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль марки «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, який прямував з Туреччини (м. Стамбул) до України (Дніпропетровська область, м. Кам`янське), під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ), громадянина України ОСОБА_3 .

Для здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано наступні документи: попередню митну декларацію типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024; товаросупровідні документи: СMR №260065 від 02.08.2024, інвойс від 02.08.2024 №IHR142, пакувальний лист від 02.08.2024 №IHR142, сертифікат аналізу від 02.08.2024, сертифікат походження від 02.08.2024 №Z 0628716.

Вказані документи, містили відомості про автомобільні транспортні засоби і товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про їх пропуск через митний кордон України в митницю призначення, а саме Дніпровська митниця митний пост «Кам`янське», для подальшого виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів

Згідно з попередньою митною декларацією типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 у вказаному автомобілі в митному режимі «імпорт» переміщується вантаж «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого. Не підданий випалюванню, кальцинуванню, змішуванню з іншими речовинами, без гідрофобних властивостей TURKCARB 1 - 22 000 кг. Вміст карбонату кальцію 98,5 %, торговельна марка TURKCARB. Виробник - Mikron`s Mikronize Mineral End.Tic.A.S.». Країна виробництва - Туреччина», вагою нетто 22000 кг., вагою брутто 22 280 кг. та загальною вартістю 1650,00 доларів США, та згідно з вказаними документами встановлено, що країною походження вказаного товару є Туреччина.

Під час здійснення митного оформлення вантажу «Порошок та крихта (подрібнене каміння), мармуру природного подрібненого, штучно не забарвленого..», який переміщувався на підставі митної декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, у результаті аналізу та співставленні товаросупровідних документів, виявлено розбіжності в описі та характеристиках товару та коді УКТ ЗЕД, а саме: продавець зазначає в документах номер коду товару 28365000, а декларант в попередній митній декларації 25174100.

Враховуючи вищевикладене, на підставі переліку форм митного контролю, визначених із застосуванням системи аналізу та управління ризиками, із метою встановлення відповідності кількості та опису товару, зазначеного у митній декларації типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024, а також у товаросупровідних документах, фактичним даним, керуючись п. 2 ст. 338 Митного кодексу України, 16.08.2024 посадовими особами Одеської митниці було проведено частковий митний огляд (з розкриттям до 20 % пакувальних місць) товару, який переміщувався у вантажному автомобілі «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, а також огляд вказаного транспортного засобу.

Також, під час проведення митного огляду вантажного автомобіля марки «RENAULT», державний номер « НОМЕР_3 », кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, із напівпричепом марки «KRONE», державний номер « НОМЕР_5 », кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) громадянина України ОСОБА_3 , в кабіні водія було виявлено транзиту митну декларацію, оформлену митними органами Туреччини та Румунії типу «Т1» від 02.08.2024 №24TR0493, щодо переміщення вантажу «kalsiym karbonat (карбонат кальцію)», відповідно до якої визначено код товару за УКТ ЗЕД 28 36 50 00.

Крім того, під час проведення митного огляду вказаного товару на ньому було виявлено маркування «Micronised Calcium Carbonate (Ca CO3) TURKCARB 1» (карбонат кальцію).

За результатами проведеного огляду встановлено, що візуально кількість товару відповідає даним, зазначеним у митних деклараціях (стосується оглянутих місць), про що було складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №UA500420/2024/002214 від 16.08.2024.

Відповідно до ст. 259 МК України, попередня митна декларація подається до ввезення в Україну товарів, транспортних засобів комерційного призначення (у тому числі з метою транзиту) або після їх ввезення, якщо ці товари, транспортні засоби перебувають на території пункту пропуску через державний кордон України.

Згідно з Класифікатором митних декларацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2012 №1011 «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій», митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» - це попередня митна декларація з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення.

Тобто, у разі ввезення товарів на митну територію України декларант або уповноважена ним особа попередньо повідомляють митний орган, у зоні діяльності якого товари будуть пред`явлені для митного оформлення, про намір ввезти ці товари.

У подальшому, із метою випуску вказаних товарів у вільний обіг на митну територію України, до митного органу призначення у визначених ч. 13 ст. 259 МК України випадках, подається додаткова декларація до попередньої митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ», при цьому декларантом або уповноваженою ним особою перед подачею митної декларації можуть бути реалізовані права, передбачені ст. 266 МК України, у тому числі і на проведення фізичного огляду товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» разом із митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» становлять митну декларацію, заповнену в звичайному порядку.

Під митною декларацією, заповненою у звичайному порядку, розуміється митна декларація, що містить обсяг відомостей (даних), достатній для завершення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у заявлений митний режим.

У даному випадку попередня митна декларація типу «ІМ40ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 використовувалась для пропуску та ввезення товарів на митну територію України і забезпечення їх доставки під митним контролем до митниці призначення.

Таким чином, слід прийти до висновків, що на час складання протоколу про адміністративне правопорушення, митне оформлення товару за попередньою митною декларацією типу «ІМ ЕЕ» №24UA54U6 від 07.08.2024 закінчено не було, а декларант або уповноважена ним особа до закінчення митного оформлення товару були позбавлені можливості реалізувати права, передбачені ч.2 ст. 266 МК України з метою перевірки відповідності опису (відомостям) товару, зазначеному у товаросупровідних документах перед подачею додаткової декларації.

Крім того, на виконання вимог закону, ТОВ «ХЕМІПРО Україна» була подана попередня митна декларація №24UA5406 від 07.08.2024 за кодом №.

За своїми фізичними та якісними показниками зазначений товар відноситься до розділу V «Мінеральні продукти» УКТ ЗЕД, група 25 «Сіль; сірка; землі та каміння; штукатурні матеріали, вапно та цемент», код - 25174100.

До цієї групи включаються лише продукти, сирі або промиті (у тому числі із застосуванням хімічних речовин, що виводять домішки зміни структури продукту), роздроблені, перетворені в порошок, просіяні, розмелені, збагачені шляхом флотації, магнітної сепарації або з використанням інших механічних чи фізичних процесів (за винятком кристалізації). Продукти, піддані випалюванню, кальцинуванню, одержані змішуванням або оброблені іншими способами, не зазначеними в кожній товарній позиції, до цієї групи не включаються. Продукти, що можуть включатися як до товарної позиції 2517, так і до будь-якої іншої товарної позиції цієї групи, повинні включатися до товарної позиції 2517.

До товарної позиції 2517 включаються галька, гравій, щебінь або подрібнене каміння, що, як правило, використовується як наповнювач для бетону чи баласт для мостіння шосейних доріг і залізничних колій, або як інші види баласту, галька та кремінь, термічно оброблені або необроблені; макадам (дорожнє покриття) із шлаку, окалини або аналогічних промислових відходів, із вмістом або без вмісту матеріалів, зазначених у першій частині цієї товарної позиції; гудронований макадам, гранули, дрібняк і порошок з каменю товарної позиції 2515 або 2516, термічно оброблені або необроблені: «...гранули, дрібняк і порошок з каменю товарної позиції 2515 або 2516, термічно оброблені або необроблені: Товарна позиція 2515: Мармур, травертин, або вапняковий туф, екаусин та інші вапняки для монументів чи будівництва з питомою вагою 2,5 або більше, та алебастр, начорно оброблені або необроблені, розпиляні або нерозпиляні чи розділені іншим способом на блоки або плити прямокутної чи квадратної форми: мармур і травертин. Мармур являє собою твердий вапняковий камінь, зазвичай буває забарвлений у різні кольори, але відомі й чисто білі різновиди.»

Згідно технічної документації від виробника, а саме: сертифікату аналізу товару TURKCARB2, TURKCARB5, TURKCARB20, листа продавця (виробника) від 31.08.2023 та висновок спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби №-0395 від 04.10.2023, даний товар є натуральний мармур, подрібнений в порошок, високий вміст карбонату кальцію.

До товарної позиції 2836 УКТ ЗЕД включаються: карбонати, пероксокарбонати; карбонати амонію технічний, що містить карбамат амонію, зокрема до товарної позиції 283650000 - карбонат кальція.

Із цього випливає, що продавець (виробник) «Mikron'S Mikronize Mineral End. Tic.A.S» у своїх документах зазначив код товару 28365000, так як продукція TURKCARBl, це є натуральний мармур, що вміщує в собі великий вміст карбонату кальцію.

Також, відповідно до висновку спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби №-0395 від 04.10.2023 надані на дослідження проби поставленої виробником «Mikron'S Mikronize Mineral End.Tic.A.S» товар TURKCARB2, TURKCARBS, TURKCARB20 є подрібнений мармур (вміст карбонату кальцію - 98,5 %.»

При визначенні коду товару, у відповідності до вимог статті 69 Митного кодексу Україні, ОСОБА_1 користувався документами наданими безпосередньо виробником, прикладами митних оформлень аналогічних та ідентичних товарів, які були ввезені підприємством раніше із проведенням додаткових форм митного контролю (відбір зразків та запитом у спеціалізований підрозділ по класифікації), а також згідно технічної документації від виробника (сертифікати якості) за своїми фізичними та якісними показниками даний товар відноситься до коду УКТЗЕД , а саме галька, гравій, щебінь або подрібнене каміння, що, як правило, використовується як наповнювач для бетону чи баласт для мостіння шосейних доріг і залізничних колій, або як інші види баласту, галька та кремінь, термічно оброблені або необроблені; макадам (дорожне покриття) із шлаку, окалини або аналогічних промислових відходів, із вмістом або без вмісту матеріалів, зазначених у першій частині цієї товарної позиції; гудронований макадам, гранули, дрібняк і порошок з каменю товарної позиції 2515 або 2516, термічно оброблені або необроблені: гранули, дрібняк і порошок з каменю товарної позиції 2515 або 2516, термічно оброблені або необроблені: з мармуру.

Крім цього, суд не може залишити поза увагою той факт, що у період з вересня 2023 року по червень 2024 року продавцем (виробником) «Mikron'S Mikronize Mineral End.Tic.A.S» (Туреччина) поставлявся ТОВ «ХЕМІПРО УКРАЇНА» товар TURKCARB2, TURKCARBS, TURKCARB20, який митний контроль проходив на пропускному пункті «Орлівка» Одеської митниці. У документах продавця значився також код товару 28365000. Для митного контролю декларантом надавалися попередні митні декларації №24UA42U4 від 14.06.2024, №24UA43U3 від 14.06.2024, №24UA07U4 від 17.06.2024, №24UA08U3 від 17.06.2024, у графі «3» яких зазначено було код товару 25174100.

Ці факти в сукупності вказують на відсутність будь якого умислу з боку ОСОБА_1 на вчинення умисних дій щодо переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, які підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування (опису та характеристик товару), коду товару згідно з УКТ ЗЕД, що впливає на нарахування митних платежів.

Як убачається з диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, в порушенні якої обвинувачується ОСОБА_1 , відповідальність особи (посадової особи) настає у випадку вчинення нею переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні адміністративного правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

За конкретних обставин, у особи, яка притягується до відповідальності, не встановлено умислу щодо незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Отже, у діях ОСОБА_1 відсутній умисел, як обов`язкова ознака суб`єктивної сторони складу інкримінованого йому правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості, а відтак в його діях відсутні ознаки об`єктивної сторони порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 були вчинені умисні дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі наведеного, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 191, 194, 257, 259, 264, 266, 458, 460, 483, 486, 489, 495 МК України, ст. 7, 9, 247, 251, 265, 280, 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Дмитро Передерко