Справа №521/3680/25
Номер провадження 3/521/2293/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, за протоколами складеними відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Черкаської області, Шполянського району, с. Антонівка, громадянина України, керівника TОB «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; ), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт гр. України № НОМЕР_1 , виданий 13.07.2017, орган, що видав Центральний відділ у м. Маріуполі ГУ ДМСУ у Донецькій області, паспорт гр. України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 , виданий 21.08.2017, орган, що видав Відділ центральної обробки даних Управління ДМС в Київській області, ІПН НОМЕР_3 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці ДМС України - Євдокимова Д.А.,

представника ОСОБА_1 - адвоката Ковташа Д.М.,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшли протоколи про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 та № 0038/UA500000/2025 від 18.01.2025 року, з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 вбачається, що 18.06.2024 до Одеської митниці підготовлена та подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №24UA27U9.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, комерційний інвойс № GIB007 від 29.05.2024; Специфікація № 1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; експортна митна декларація Туреччини від 30.05.2024 № 24TR4314; контракт від 15.05.2024 №GR-05248, Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат про походження від 29.05.2024 № 0364030 (країна походження - Катар), коносамент (Bill of lading) №AKKGEM24010905 від 17.06.2024 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД від 18.06.2024 № 24UA27U9 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд, 14; код ЄДРПОУ - 45113053), декларантом товарів є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ).

Згідно граф МД №24UA27U9 заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3%, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо). Вага нетто - 20350кг, в 814 мішках по 25 кг, спакованих у 17 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 20500 кг, загальною кількістю місць 17, загальною вартістю 11 904,75 доларів США (514 351,08 грн.), який прибув до зони діяльності Одеської митниці у контейнері № BSIU2931421 на судні «МV CHONA», на умовах поставки CIF UA Ізмаїл. Загальна сума сплачених митних платежів за МД № 24UA27U9 становить 102870,22 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД №24UA27U9 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.08.2024 № 3/26-04/11/5469 до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 (вхід. Одеської митниці від 07.01.2025 № 317/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 4.01.03/UA-12319613 (вхід. Держмитслужби України від 05.12.2024 № 32286/11/26) із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ» (код ЄДРПОУ - 45113053), згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митних органів Турецької Республіки, встановлено, що фактично товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 18.06.2024 №24UA27U9, оформлявся у митних органах Турецької Республіки за експортною декларацією від 30.05.2024 № 24TR4314 в митному режимі «експорт» до України.

Крім того, вказаний товар попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини, за митним документом типу «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR4881 за інвойсом від 29.02.2024 №Asra.

Згідно даних, зазначених у наданому турецькою стороною митному документі «CARNET TIR» від № ХВ86325636, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами 76AAN748/76AAD647 з Ірану від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)» в кількості 20 місць, загальною вагою (брутто) 24020 кг, країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), вартістю 585,00 доларів США /тонна.

Так, відповідно до граф експортної декларації митних органів Туреччини від 30.05.2024 № 24TR4314, встановлено, що з території Туреччини до України від компанії-відправника «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey, до одержувача ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м. Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код СДРПОУ - 45113053), переміщувався товар «каустична сода (caustic soda flakes)» загальною вагою нетто - 20350 кг, загальною вартістю 11 904,75 доларів США (585,00 доларів США /тонна), загальною кількістю місць 17, у контейнері № BSIU2931421, країна походження Катар.

Отже, даними, які містяться у графах експортної митної декларації від 30.05.2024 № 24TR4314, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 18.06.2024 № 24UA27U9, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.

Таким чином, співставлення даних митного оформлення товарів, які містяться у документах, наданих турецькою стороною, та документах, які подавались при ввезенні товарів на митну територію України за МД від 18.06.2024 № 24UA27U9, дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товарів експортованих з Туреччини до України.

Однак, під час співставленні даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR4314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.

Відповідно до МД типу «ІМ 40 АА» № 24UA27U9 від 18.06.2024 та наданих до Одеської митниці документів, країною походження товару «Гідроксид натрію (каустична сода)», загальною вартістю 11 904,75 доларів США, вагою (брутто) 20500 кг, вага нетто - 20350 кг, зазначено - Катар, виробник - «Gulf Chlorine W.L.L., Qatar».

Разом з тим, згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вказаний товар надійшов з Ірану до Туреччини, за митним документом типу «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR4881 за інвойсом від 29.02.2024 № Asra, від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN), країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), вартістю 585,00 доларів США /тонна.

Тобто, встановлено відмінності між країною походження товару «каустична сода (caustic soda flakes)», який надійшов з Ірану в Туреччину, та країною походження даного товару, який оформлено в України за МД № 24UA27U9 від 18.06.2024, де країною походження зазначено Катар, що підтверджується Сертифікатом про походження від 29.05.2024 № 0364030.

Отже, за результатами опрацювання наданої митними органами Республіки Туреччина інформації стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд, 14; код СДРПОУ - 45113053), встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах з країною походження Катар, не відповідають даним, зазначеним в митній декларації при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR4881, згідно з якими країна походження Іран.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (ЄДРПОУ - 45113053), ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaQH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору.., виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 20 500 кг, загальною вагою нетто 20 350 кг, вартістю 11 904,75 доларів США (514 351,08 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці складений протокол про порушення митних правил, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил № 0038/UA500000/2025 вбачається, що 27.06.2024 до Одеської митниці підготовлена та подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 24UA69U2.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: комерційний інвойс № GIB008 від 10.06.2024, проформа - інвойс від 15.05.2024 №007867; Специфікація № 1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; контракт від 15.05.2024 № GR - 05248, Сертифікат про походження від 13.06.2024 № 0364038 (країна походження - Катар), коносамент (Bill of lading) № AKKISK24011419SRV від 25.06.2024 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД від 27.06.2024 № 24UA69U2 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товарів є компанія «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), покупцем та одержувачем товарів є ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м. Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код ЄДРПОУ - 45113053), декларантом товарів є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ).

Згідно граф МД № 24UA69U2 заявлено товар «1, Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3%, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо). Вага нетто - 70000кг, в 2880 мішках по 25 кг, спакованих у 60 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650 кг, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (1 763 403,66 грн,), які прибули до зони діяльності Одеської митниці у 3 (трьох) контейнерах: № BEAU2274820, № CAAU2199441 та № SUDU1348520, на судні «МV CHONA», на умовах поставки CIF UA Ізмаїл. Загальна сума сплачених митних платежів за МД № 24UA69U2 становить 352 680,73 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД №24UA69U2 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.08.2024 № 3/26-04/11/5469 до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 (вхід. Одеської митниці від 07.01.2025 №317/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 4.01.03/UA-12319613 (вхід. Держмитслужби України від 05.12.2024 № 32286/11/26) із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ» (код ЄДРПОУ - 45113053), згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митних органів Турецької Республіки, встановлено, що фактично товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 27.06.2024 № 24UA69U2, оформлявся в митному режимі «експорт» до України у митних органах Турецької Республіки за 3 (трьома) експортними деклараціями, а саме: від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, та згідно з комерційними інвойсами № GIB008 від 10.06.2024, № GIB009 від 10.06.2024, по вартості 585,00 доларів США /тонна.

Крім того, вказаний товар «каустична сода (caustic soda)», з країною походження Іран, попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини для покупця - компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), за митними деклараціями, а саме:

- № 24TR3984 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4;

- № 24TR3992 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3;

- № 24TR4440 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1.

Згідно даних, зазначених у наданих турецькою стороною митних документах (митна декларація № 24TR3984 від 03.06.2024; митна декларація № 24TR3992 від 03.06.2024; № 24TR4440 від 03.06.2024) з Ірану від компанії «ISIAM CUMHURIYETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)», країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey).

Після чого вказаний товар, який оформлено за митними деклараціями № 24TR3984, № 24TR3992 та № 24TR4440, було розміщено в Туреччини в режимі «митний склад», згідно з оформленими митними деклараціями від 05.06.2024 № 24310100AN00003162 та від 07.06.2024 № 24310100AN00003193, із зазначенням країни походження товару також Іран, від іранської компанії «ISLAM CUMHURIYETI».

Так, відповідно до граф експортних декларацій митних органів Туреччини, а саме: від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, встановлено, що з території Туреччини до України від компанії-відправника «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey, до одержувача ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м, Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код ЄДРПОУ - 45113053), переміщувався товар «каустична сода (caustic soda flakes)», загальною вагою нетто 70 000,00 кг, в 2880 мішках по 25 кг спакованих у 60 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650 кг, у 3 (трьох) контейнерах: № BEAU2274820, № CAAU2199441 та № SUDU1348520, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (585,00 доларів США /тонна), країна походження - Катар.

Отже, даними, які містяться у графах експортних митних декларацій від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 27.06.2024 № 24UA69U2, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.

Таким чином, співставлення даних митного оформлення товарів, які містяться у документах, наданих турецькою стороною, та документах, які подавались при ввезенні товарів на митну територію України за МД від 27.06.2024 № 24UA69U2, дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товарів експортованих з Туреччини до України.

Однак, під час співставлення даних, які містяться в експортній митній декларації від 30.05.2024 № 24TR4314, та даних, які містяться в наданих до Одеської митниці документах, встановлено невідповідність даних щодо країни походження товарів.

Отже, за результатами опрацювання наданої митними органами Республіки Туреччина інформації стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (Україна, 01104, м. Київ, вул. Підвисоцького Професора, буд. 14; код ЄДРПОУ - 45113053), встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах з країною походження Катар, не відповідають даним, зазначеним в митній декларації при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: митними деклараціями № 24TR3984 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01,06.2024 № РІ-2024/800/4; № 24TR3992 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3; № 24TR4440 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1, згідно з якими країна походження - Іран.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (ЄДРПОУ - 45113053), ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору... виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650,00 кг, загальною вагою нетто 70 000,00 кг, вартістю 40 950,00 доларів США (1 763 403,66 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці складений протокол про порушення митних правил, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник, який надав пояснення по суті складених протоколів та просив провадження по справі закрити, у зв`язку з відсутністю в діях особи складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до неї стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у порушені митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

З матеріалів справи встановлено, що 18.06.2024, митним брокером ОСОБА_3 , на підставі договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 18.06.2024 № 18/06/2024, з метою митного оформлення товару, що надійшов в контейнері № BSIU2931421 на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (), та їх випуску у вільний обіг до Одеської митниці подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД) № 24UA27U9 відповідно до якої заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3 %, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо), в 814 мішках по 25 кг, спакованих у 17 біг-беги, вага нетто 20 350 кг, вага брутто 20 500 кг, виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», країна походження Катар, загальною кількістю місць 17, загальною вартістю 11 904,75 доларів США, який поставлено компанією SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина) на виконання контракту від 15.05.2024 № GR-05248.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення за МД № 24UA27U9 до Одеської митниці серед інших подано: Інвойс №GIB007 від 29.05.2024; Проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, Транзитна митна декларація Туреччини від 30.05.2024 № 24TR4314; Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат походження від 29.05.2024 № V 0364030, Коносамент (Bill of lading) № AKKGEM24010905 Специфікація №1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; Контракт від 15.05.2024 № GR-05248.

Сума сплачених митних платежів за МД № 24UA27U9 склала 102 870,22 грн, з яких мито 0%, ПДВ 20% - 102 870,22 грн.

Після здійснення митного оформлення товари випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 4.01.03/UA-12319613 із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини посадовими особами митниці зроблено висновок про те, що товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaQH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору.., виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 20500 кг, загальною вагою нетто - 20350 кг, вартістю 11 904,75 доларів США, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, у зв`язку з чим відносно керівника ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», громадянина ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

На підтвердження зазначеного в протоколі про порушення митних правил вказується, що згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 18.06.2024 №24UA27U9, оформлявся у митних органах Турецької Республіки за експортною декларацією від 30.05.2024 № 24TR4314 в митному режимі «експорт» до України.

Даними, які містяться у графах експортної митної декларації від 30.05.2024 №24TR4314, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 18.06.2024 №24UA27U9, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.

Вказаний товар попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини, за митним документом типу «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR4881 за інвойсом від 29.02.2024 №Asra.

Згідно даних, зазначених у наданому турецькою стороною митному документі «CARNET TIR» від № ХВ86325636, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами 76AAN748/76AAD647 з Ірану від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)» в кількості 20 місць, загальною вагою (брутто) 24020 кг, країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), вартістю 585,00 доларів США /тонна.

Отже, на думку митного органу, відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах з країною походження Катар, не відповідають даним, зазначеним в митній декларації при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: «CARNET TIR» № ХВ86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та митною декларацією від 07.03.2024 № 24TR4881, згідно з якими країна походження Іран.

Окрім того, 27.06.2024 митним брокером ОСОБА_3 , на підставі договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 18.06.2024 № 18/06/2024, з метою митного оформлення товару, що надійшов в контейнерах № BEAU2274820, №CAAU2199441 та №SUDU1348520 на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (), та їх випуску у вільний обіг до Одеської митниці подана митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі - МД) № 24UA69U2 відповідно до якої заявлено товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору. Вміст NaOH становить - 98,3 %, а також інші добавки та/або домішки (сполуки з вмістом кремнію, заліза тощо), в 2 880 мішках по 25 кг, спакованих у 60 біг-беги, вага нетто 70 000 кг, вага брутто 72 650 кг, виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», країна походження Катар, які прибули у контейнерах № BEAU2274820, № CAAU2199441, № SUDU1348520, загальною вартістю 40 950,00 доларів США, який поставлено компанією SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина) на виконання контракту від 15.05.2024 № GR-05248.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення за МД № 24UA69U2 до Одеської митниці серед інших подано: Інвойс №GIB008 від 10.06.2024; Проформа - інвойс від 15.05.2024 № 007867, Транзитні декларації Туреччини від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178; Сертифікат аналізу від 02.05.2024, Сертифікат походження від 13.06.2024 № V0364038, Коносамент (Bill of lading) № AKKISK24011419SRV від 17.06.2024; Специфікація №1 до контракту від 15.05.2024 № GR - 05248; Контракт від 15.05.2024 № GR-05248.

Сума сплачених митних платежів за МД № 24UA69U2 склала 352 680,73 грн, з яких мито 0%, ПДВ 20% - 352 680,73 грн.

Після здійснення митного оформлення товари випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби України від 06.01.2025 № 20/20-01-01/7/16 (вхід. Одеської митниці від 07.01.2025 №317/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки № 4.01.03/UA-12319613 (вхід. Держмитслужби України від 05.12.2024 № 32286/11/26) із наданням копій документів, які були запитані щодо ввезення на митну територію України товару «гідроксид натрію (каустична сода)» на адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ» (код ЄДРПОУ - 45113053), згідно яких митними органами Турецької Республіки здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини посадовими особами митниці зроблено висновок про те, що товар «Гідроксид натрію (каустична сода), хімічна формула NaOH, у вигляді напівпрозорих пластівців білого кольору... виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650,00 кг, загальною вагою нетто 70 000,00 кг, вартістю 40 950,00 доларів США переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, у зв`язку з чим відносно керівника ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», громадянина ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0038/UA500000/2025 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

На підтвердження зазначеного в протоколі про порушення митних правил вказується, що згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччина товар «гідроксид натрію (каустична сода)», який надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД від 27.06.2024 № 24UA69U2, фактично оформлявся в митному режимі «експорт» до України у митних органах Турецької Республіки за 3 (трьома) експортними деклараціями, а саме: від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, та згідно з комерційними інвойсами № GIB008 від 10.06.2024, № GIB009 від 10.06.2024, по вартості 585,00 доларів США /тонна.

Відповідно до граф експортних декларацій від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, встановлено, що з території Туреччини до України від компанії-відправника «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», до одержувача ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» (), переміщено товар «каустична сода (caustic soda flakes)», загальною вагою нетто 70 000,00 кг, в 2880 мішках по 25 кг спакованих у 60 біг-беги. Виробник - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», вагою (брутто) 72 650 кг, у 3 (трьох) контейнерах: № BEAU2274820, № CAAU2199441 та № SUDU1348520, загальною вартістю 40 950,00 доларів США (585,00 доларів США /тонна), країна походження - Катар.

Даними, які містяться у графах експортних митних декларацій від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні товарів за митною декларацією від 27.06.2024 №24UA69U2, а саме щодо країни відправлення, країни призначення, кількості місць, ваги та вартості.

Вказаний товар «каустична сода (caustic soda)», з країною походження Іран, попередньо було оформлено у митних органах Турецької Республіки, прибувши з Ірану до Туреччини для покупця - компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey), за митними деклараціями, а саме:

- № 24TR3984 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4;

- № 24TR3992 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3;

- № 24TR4440 від 03.06.2024 на підставі комерційного інвойсу від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1.

Згідно даних, зазначених у митних документах (митна декларація № 24TR3984 від 03.06.2024; митна декларація № 24TR3992 від 03.06.2024; № 24TR4440 від 03.06.2024) з Ірану від компанії «ISIAM CUMHURIYETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)», країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Kordonboyu Mah.Ankara Cad, lstmarina В Blok no 147B/187 Kartal/Istanbul Turkey).

Після чого вказаний товар, який оформлено за митними деклараціями № 24TR3984, № 24TR3992 та № 24TR4440, було розміщено в Туреччини в режимі «митний склад», згідно з оформленими митними деклараціями від 05.06.2024 № 24310100AN00003162 та від 07.06.2024 № 24310100AN00003193, із зазначенням країни походження товару також Іран, від іранської компанії «ISLAM CUMHURIYETI».

Отже, на думку митного органу, відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці митній декларації та товаросупровідних документах з країною походження Катар, не відповідають даним, зазначеним в митних деклараціях при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними, що встановлено отриманими документами, а саме: митними деклараціями № 24TR3984 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01,06.2024 № РІ-2024/800/4; № 24TR3992 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/3; № 24TR4440 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/1, згідно з якими країна походження - Іран.

Як вказано в протоколах про порушення митних правил, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації стосовно країни походження, не відповідають даним, зазначеним в митних деклараціях при ввезенні товару з Ірану до Туреччини, та є недостовірними.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Наявність ознак складу правопорушення (об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона) є обов`язковою для кваліфікації конкретного діяння як порушення митних правил.

За результатом аналізу викладеного в протоколах про порушення митних правил правопорушення, слід зазначити, що кваліфікуючою ознакою суті обвинувачення є вчинені дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно країни походження товару.

Статтею 7 МК України визначено, що митну справу в Україні становлять, серед іншого, порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, при цьому процедури митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України визначаються Митним кодексом та іншими законами України.

Товари, що переміщуються через митний кордон України декларуються митному органу, який здійснює митне оформлення цих товарів (ч.1 ст. 262 МК України).

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 266 МК України, до обов`язків декларанта, в тому числі, входить декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленому Митним кодексом України.

Відповідно до ч. 6 ст. 257 МК України порядок заповнення митних декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Вказані питання врегульовані Порядком виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженим наказом Міністерства Фінансів України від 30.05.2012 № 631 (далі Порядок 631), та Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (далі Порядок 651).

Відповідно до ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, зокрема відомості про товари: а) найменування; б) звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; в) торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах); г) код товару згідно з УКТ ЗЕД; ґ) найменування країни походження товарів (за наявності).

Відповідно до п. 2 розділу ІІ Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 «Поміщення товарів у митні режими імпорту, реімпорту, переробки на митній території України, тимчасового ввезення, знищення або руйнування, відмови на користь держави та поміщення іноземних товарів у митні режими митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі» в графі 34 «Код країни походження» - у лівому підрозділі "а" графи зазначається відповідно до класифікації країн світу літерний код альфа-2 країни походження товару, описаного в графі 31 МД та класифікованого згідно з УКТ ЗЕД у графі 33 МД.

Товари, заявлені за МД № 24UA27U9 та МД № 24UA69U2 поставлені на виконання умов контракту від 15.05.2024 № GR-05248, який укладено між ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» та компанією SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Туреччина), а також Додаткової угоди № 1 та Специфікації № 1 до нього, відповідно до яких продавець має поставити 504 метричні тони пластівців каустичної соди, вартістю 585 дол. США/т.

Відповідно до Специфікації № 1 на кожну партію товару, що поставляється, компанія SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI має надати Сертифікат якості, пакувальний лист, інвойс, Сертифікат походження та коносамент.

Товаросупровідні документи, необхідні для митного оформлення товару ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» отримувало на електронну пошту від компанії SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI, що підтверджує скріни з електронної пошти додані до письмових пояснень захисника.

Отже, з матеріалів справи вбачається, що гр. ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» не мав відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх митного оформлення в Одеські митниці, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснював, а при декларуванні товарів за декларантом додержано вимоги Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, оскільки до гр. 31 та гр. 34 митної декларації, внесено відомості щодо виробника - «Gulf Chlorine W.L.L» та країни походження Катар, виключно на підставі документів, оформлених та наданих компанією «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI».

Разом з тим, протоколи про порушення митних правил та матеріали справ не містять жодного підтвердження того факту, що на момент одержання товарів та їх митного оформлення гр. ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА», був обізнаний про маршрут транспортування товару в Туреччину до того, як її було поставлено в Україну компанією «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», а також про те, що країна походження може бути іншою, ніж Катар, як заявлено безпосередньо постачальником товару.

Частиною 2 ст. 41 МК України визначено, що країна походження товару заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення назви країни походження товару та відомостей про документи, що підтверджують походження товару, у митній декларації, крім випадків, якщо обов`язкове подання оригіналу такого документа для цілей визначення країни походження товару передбачено законами України або міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Відповідно до приписів ст. 41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару.

Декларація про походження товару - це письмова заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, що стосується товару.

Заявлена ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» країна походження товару підтверджується, як заявами продавця товару - компанії SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI про походження товару, тобто Декларацією про походження товару, які зроблені в комерційних інвойсах від 29.05.2024 №GIB007 та від 10.06.2024 №GIB008, в проформі інвойсі від 15.05.2024 № 007867, в сертифікаті аналізу від 02.05.2024, у пакувальних листах, а також сертифікатах походження від 29.05.2024 № V 0364030 та від 13.06.2024 № V 0364038, які також оформлено та надано продавцем.

Відповідно до ч. 1 ст. 36 МК України метою визначення країни походження товару є: оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Положення цього Кодексу застосовуються для визначення походження товарів, на які при ввезенні їх на митну територію України поширюється режим найбільшого сприяння (непреференційне походження), з метою застосування до таких товарів передбачених законом заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності (ч. 6 ст. 36 МК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 42 МК України країна походження товару заявляється (декларується) митному органу в обов`язковому порядку у разі:

1) на товари, до яких залежно від їх країни походження застосовуються кількісні обмеження (квоти) або заходи, вжиті органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності в межах повноважень, визначених законами України "Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту", "Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту", "Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну", "Про зовнішньоекономічну діяльність";

2) якщо митним органом встановлено, що товар походить з країни, товари якої заборонені до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України;

3) якщо для цілей визначення країни походження товару це передбачено законами України та міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Суд звертає увагу, що протоколи про порушення митних правил та матеріали справ не містять жодної інформації про те, що іранське, на думку митного органу, походження товару вплинуло на застосування кількісних обмежень (квот) або на вжиття органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності відповідних заходів, про заборону товарів іранського походження до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України або визначення країни походження товару «каустична сода» є обов`язковим відповідно до Законів України та міжнародних договорів.

Окрім того, відповідно до ч. 1 ст. 460 МК України вчинення порушень митних правил, передбачених частиною третьою статті 469, статтею 470, частиною третьою статті 478, статтею 481 цього Кодексу, внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, що підтверджується відповідними документами, а також допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, якщо такі помилки не допускаються систематично (стаття 268 цього Кодексу), не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.

Однак, протоколи про порушення митних правил та матеріали справ не містять жодної інформації щодо настання будь-яких шкідливих наслідків у разі визначення Ірану як країни походження товару.

Висновки митного органу про те, що ОСОБА_1 вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, обґрунтовані відповіддю митних органів Республіки Туреччина з посиланням на приписи п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України.

В протоколі про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 митний орган зазначає, що згідно даних, зазначених у наданому турецькою стороною митному документі «CARNET TIR» від № ХВ86325636, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами 76AAN748/76AAD647 з Ірану від компанії «ASRA NURSAN ENERJY CO.ON BEHALF OF FDK DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (IRAN) надійшов товар «каустична сода (caustic soda)» в кількості 20 місць, загальною вагою (брутто) 24020 кг, країна - походження Іран, до Туреччини на адресу компанії «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», вартістю 585,00 доларів США /тонна.

Разом з тим транзитна декларація від 30.05.2024 № 24TR4314, яка подавалась до митного оформлення товарів в Одеську митницю за МД № 24UA27U9, та примірник якої надіслано в додатку до відповіді митних органів Туреччини, інформації щодо країни походження, як зазначає митниця в протоколі про порушення митних правил, не містить, а в гр. 15 зазначено країну відправлення Туреччина (TR).

Транзитна декларація від 07.03.2024 № 24TR4881 відомостей щодо країни походження не містить, а в гр. 15, зазначено країну відправлення Іран (IR).

CARNET TIR № ХВ 86325636, CMR № б/н від 09.02.2024, та інвойс від 29.02.2024 № Asra, також не містять відомостей щодо країни походження.

Отже, твердження митниці про те, що CARNET TIR № ХВ 86325636, CMR № б/н від 09.02.2024 (29.02.2024), інвойс від 29.02.2024 № Asra та транзитна декларація від 07.03.2024 № 24TR4881 містять відомості щодо країни походження поставленого товару є припущенням.

З протоколу про порушення митних правил № 0038/UA500000/2025 слідує, що невідповідність заявленої країни походження товару встановлено з отриманих документів, а саме: митних декларацій № 24TR3984 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4; № 24TR3992 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01,06.2024 № РІ-2024/800/3; № 24TR4440 від 03.06.2024 з комерційним інвойсом від 01.06.2024 № РІ- 2024/800/1.

Разом з тим транзитні декларації від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, які подавались до митного оформлення товарів в Одеську митницю за МД № 24UA69U2, та примірник яких надіслано в додатку до відповіді митних органів Туреччини, інформації щодо країни походження, як зазначає митниця в протоколі про порушення митних правил, не містить, а в гр. 15 зазначено країну відправлення Туреччина (TR).

Транзитні декларації від 03.06.2024 № 24TR3984, від 03.06.2024 № 24TR3992, від 03.06.2024 № 24TR4440, відомостей щодо країни походження, відомостей щодо країни походження не містить, а в гр. 15, зазначено країну відправлення Іран (IR).

Комерційні інвойси від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4, від 01,06.2024 № РІ-2024/800/3, від 01.06.2024 № РІ- 2024/800/1 також не містять, відомостей щодо країни походження не містять.

Транзитні декларації від 03.06.2024 № 24TR3984, від 03.06.2024 № 24TR3992, від 03.06.2024 № 24TR4440 та комерційні інвойси від 01.06.2024 № РІ-2024/800/4, від 01,06.2024 № РІ-2024/800/3, від 01.06.2024 № РІ- 2024/800/1, та декларацій від 05.06.2024 № 24310100AN00003162 та від 07.06.2024 № 24310100AN00003193, не мають відношення до зовнішньоекономічної операції купівлі-продажу, між компанією SЭERRA GLOBAL DIS TЭCARET LIMITED ЮЭRKETЭ (Туреччина) та ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА».

В наданих поясненнях захисник звертає увагу на те, що серед документів, доданих до відповіді митних органів Туреччини наявне службове листування (листи, запити, висновки), яке оформлювалось в процесі проведення перевірки за запитом митних органів України.

Під час проведення перевірки та складанні протоколу про порушення митних правил митницею проігноровано документ «MUDURLUK MAKAMINA» (в прекл. ДО ДИРЕКЦІЇ) від 15.11.2024 (аркуш справи 137, аркуш додатків - 77), який містить висновок за результатами проведеної перевірки, та в якому зазначено наступне: «Нарешті, коли проведене дослідження та отримані документи оцінюються в цілому; 1.) Після перевірки всієї наявної інформації та документів немає інформації щодо виробника/походження товару, 2.) Було зрозуміло, що відповідні товари прибули на митну територію Турецької Республіки з Ірану та були оброблені за рахунками-фактурами під номерами PI-2024/800/1, PI-2024/800/3 та PI-2024/800/4, датованими 01.06.2024, поданими до митної адміністрації в`їзду» (переклад висновку додається).

Отже, наведений висновок однозначно вказує на те, що митними органами Туреччини за результатами проведеної перевірки не встановлено та не підтверджено ані виробника, ані країни походження товару, поставленого в адресу ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА».

Окрім того суд враховує, що митні органи Туреччини до своєї відповіді додали примірники транзитних декларацій від 30.05.2024 № 24TR4314, від 06.06.2024 № 24TR1477, від 06.06.2024 № 24TR1509, від 10.06.2024 № 24TR5178, що ідентичні тим, що подавалась ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА» до митного оформлення в Одеську митницю, а також електронні інвойси оформлені та видані компанією SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI на товар «CAUSTIC SODA FLAKES» інформація з яких відповідає комерційним інвойсам від 29.05.2024 № GIB007 та від 10.06.2024 № GIB008, що подавались до митного оформлення.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На думку суду, посадовою особою митниці передчасно зроблені висновки та дії особи кваліфіковано як порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодопереміщення товару «Гідроксид натрію (каустична сода)», виробництва - Gulf Chlorine W.L.L., Qatar», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів.

Справа про порушення митних правил може бути розпочата тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Наявність ознак складу правопорушення (об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона) є обов`язковою для кваліфікації конкретного діяння як порушення митних правил.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 483 МК України, за якою кваліфіковано дії гр. ОСОБА_1 , суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Митний кодекс України, інші нормативно-правові акти з питань митної справи взагалі не передбачають обов`язок та процедуру збору та надання імпортером митному органу України інформації щодо маршруту переміщення товару між компаніями нерезидентами, які не являються учасниками тієї зовнішньоекономічної операції, по якій товар надійшов в Україну (тобто попередні власники товару до того часу, як він був придбаний експортером).

Відповідно до Порядку заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 №651, в бланку митної декларації відсутні графи, до яких вноситься інформація про країни переміщення товару попередніми власниками компаніями-нерезидентами до того, як цей товар перепродано експортеру.

При митному оформленні товару «Сода кальцинована» усі графи МД № 24UA27U9 та МД № 24UA69U2 були заповнені згідно з вимогами законодавства, інформація внесена виключно із товаросупровідних документів та відповідає фактичним обставинам.

Імпорт товару здійснювався на підставі виданих «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI» документів (інвойс, коносамент, сертифікат походження), які містять достовірну інформацію, що походження товару «Катар».

В бланках митних декларацій відсутні графи, до яких необхідно внести інформацію, якими країнами переміщував товар попередній власник нерезидент до того, як перепродав товар вже «SIERRA GLOBAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI», як контрагенту ТОВ «ТД ВЕСТХІМ УКРАЇНА».

Окрім того, не визначення законодавством України заборон або обмежень на ввезення товару «Гідроксид натрію (каустична сода)» код УКТЗЕД 2815 11 00 00, а також не встановлення преференційного режиму, вказують на відсутність як мотиву так і мети заявляти неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Враховуючи вищевикладене, Суд приходить до висновку, що матеріали справи не містять, а працівниками митниці не доведено наявність в діях гр. ОСОБА_1 суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Статтею 62 Конституції України визначено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.

Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до ч. 2 ст. 251 Кодексу України про адміністративні правопорушення обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу.

Митним Кодексом України (пункт 3 статті 8) визначено, що митна справа здійснюється на основі принципу законності та презумпції невинуватості.

Принцип презумпції невинуватості - це правовий принцип, за яким щодо особи, яка підозрюється у вчиненні злочину, припускається невинність до того часу, поки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому законодавством, і встановлено вироком суду, який набрав законної сили.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розуміння пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкримінований злочин був учинений і обвинувачений є винним у вчиненні цього злочину.

Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом законодавець вимагає, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, - є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винуватою за пред`явленим обвинуваченням.

Презумпція невинуватості особи передбачає, що обов`язок доведення вини особи покладається на державу.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

Завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності (ст. 245 КУпАП).

Статтею 495 МК України та статтями 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.

Положеннями ч. 2 ст.19 Конституції України закріплено обов`язок органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Наявні у справі про порушення митних правил матеріали, з урахуванням наданих стороною захисту доказів, свідчать, що в діях гр. ОСОБА_1 відсутні об`єктивна та суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, не доведено той факт, що переміщення товарів відбувалось з приховуванням від митного контролю, а обвинувачення ґрунтується на припущеннях, а тому викладене у своїй сукупності свідчить про відсутність у діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Статтею 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема у разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Отже, Суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 458, 459, 461, 483, 486, 527, 528 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 року, за протоколами про порушення митних правил № 0037/UA500000/2025 та № 0038/UA500000/2025, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Непорада