Справа № 761/5912/25
Провадження № 3/761/1874/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Притула Наталія Григорівна, за участі секретаря судового засідання Голуб О.А., захисника Кривошей А.М., представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., розглянувши справу про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, водія ТОВ «Логістик-транс-груп», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,-

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва 11.02.2025 року надійшли матеріали з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України щодо притягнення водія ТОВ «Логістик-транс-груп» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення від 31.10.2024 № 0153/126000/24, 05.03.2023 року на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці заїхав автомобіль з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_1 . Під час митного контролю водій заявив, що у транспортному засобі переміщуються товари: «трикотажні вироби: головні убори, кепки, шапки, шарфи, сорочки, футболки в асортименті» та «коробки» усього 10 товарів, 51 пакувальне місце загальною вагою брутто 6 607,45 кг, нетто 5 127,81 кг фактурною вартістю 73 156,12 Євро на адресу ТОВ «ТРЄЛЄ» (03680, м. Київ, вул. Олекси Тихого, 104 Б, ).

У якості підстави для переміщення на митну територію України вказаних товарів водій надав Волинській митниці наступні документи:

- попередньо-випускну митну декларацію одержувача ТОВ «ТРЄЛЄ» () від 03.03.2023N23UA79U8, а також товаросупровідні документи: інвойс N643/31/P від 08.02.2023 та CMR Nб/н від03.03.2023;

- попередньо-випускну митну декларацію одержувача ТОВ «ТРЄЛЄ» (код 39678391) від 03.03.2023 N23UA78U9, а також товаросупровідні документи: інвойс NPRFHQ2302-00042 від 22.02.2023 та CMR Nб/н від 03.03.2023.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцями товарів виступали компанії «MASTER ItaliaSpA» (ViaGiorgioLaPira, 19 - 30027 SanDona' di Piave (VE) - Italy) тa «TheCottonGroup SA/NV» (DREVE RICHELLE 161 5 B-1410Waterloo, Belgium), відправником була компанія «M-POL S.C.» (ul. RampaBrzeska 3922100 ChelmPoland), одержувачем та покупцем - ТОВ «ТРЕЛЄ» (), відправлення товарів здійснено з митної території Польці (місто Хелм).

Інших документів чи відомостей з приводу переміщуваних товарів водій не повідомив.

01.03.2023 Координаційно-моніторинговою митницею листом N7.9-1/20-5/26/621 ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Польща стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні 05.03.2023через митний кордон України у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_2 комерційних товарів.

18.06.2023 Координаційно-моніторинговою митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії від 18.06.2023 N26/26-04/7/1453, додатком до якого надіслано відповідь митних органів Польщі на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «трикотажні вироби та аксесуари» на адресу ТОВ «ТРЄЛЄ» ().

Від митних органів Польщі отримано відповідь про те, що транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 перетнув кордон у пункті пропуску Дорогуск 04.03.2023 на підставі документів: N23PL301010NSSR2K98, N23PL301010E0272504, N23PL322010E0090137, N23CZ5600002AM2KA40, N23CZ5600002JOJC242, N23CZ560000259T7IW9, N23CZS6000026VPQZ12, N23CZ5600002HPMGGJ1, N23CZ56000024T190C5, N23CZ5600002DKHSDM0, N23NLLDYP7VAF1DWD58, N23FRD903, N23DE94E1, N23BEE914, N23ITQXX1T0000520E0.

У додатку до своєї відповіді митні органи Польщі надіслали копії витягів з баз даних вищевказаних документів.

Проведеним аналізом отриманих документів шляхом співставлення даних, зазначених у цих деклараціях, з даними, заявленими митним органам при митному контролі під час переміщення товарів через митний кордон України, встановлено, що крім товарів «трикотажні вироби: головні убори, кепки, шапки, шарфи, сорочки, футболки в асортименті», заявлених за митними деклараціями від 03.03.2023 N23UA79U8 та N23UA78U9, у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 також переміщувались інші комерційні товари «парфуми», «скляні намистини», «автомобільні запчастини», «предмети декору», «товари для кінного спорту» тощо загальною вагою 11 137,76 кг, які не були заявлені до митного контролю.

Отже, відомості щодо кількості переміщуваних товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Республіки Польща, не відповідають відомостям, заявленим громадянином України ОСОБА_1 під час переміщення товарів через митний кордон України.

04.07.2024 Координаційно-моніторинговою митницею листом N?7.9-2/20-5/4/2461 ініційовано направлення відповідних запитів через Департамент міжнародної взаємодії до митних органів Італії, Бельгії, Чехії, Німеччини, Франції, Нідерландів та додаткового запиту до митних органів Польщі.

02.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.08.2024 N3/26-04/7/5452) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «текстильні вироби» на адресу ТОВ «ТРЕЛЄ» ().

Від митних органів Італії отримано копію експортної декларації NEU 1T N. 520 U від 10.02.2024, на підставі якої вищевказані товари були вивезені з території Італії до України.

Відомості щодо назви компанії відправника, одержувача, вартості та ваги товарів у експортній декларації відповідають даним, заявленим при митному оформленні товарів за митною декларацією N23UA79U8.

13.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 13.08.2024 N26-03/26-04/7/1814) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_4 , що перетнув митний кордон України 05.03.2024.

Від митних органів Німеччини отримано інформацію, що товари для кінного спорту були оформлені за експортною декларацією N23DE94Е1 та ввезені в Україну через Польщу. Продавцем товарів була німецька компанія «HERMSPRENGER METALLWARENFABRIK», одержувачем - «MagnatShop» (Україна).Вартість товарів вагою брутто 94,56 кг відповідно до експортної декларації становить10 456,35 Євро (що на момент переміщення товарів через митний кордон України 05.03.2023 становить 405 546,40 грн.).

Відповідно до інформації з бази даних АСМО «Інспектор» митне оформлення товарів, зазначених у експортній декларації митних органів Німеччини, не здійснювалось.

15.08.2024 Координаційно-моніторинговою митницею отримано додаткову відповідь митних органів Республіки Польща (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 15.08.2024 N26-03/26-04/7/1841) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_6 / НОМЕР_7 , що перетнув митний кордон України 05.03.2024.

Від митних органів Польщі отримано копії митних декларацій N23PL301010NS5R2K98, N23PL301010E0272504 та N23PL322010E0090137, на підставі яких вищевказані товари були вивезені за межі території ЄС 04.03.2023 р. транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_8 .

Відповідно до експортної декларації N23PL32210E0090137 товари «автозапчастини: динаміки, радіоплеєри» загальною вагою брутто 423 кг, були оформлені в митних органах Польщі на підставі інвойсів N23/UKR/000003, №FSE-23/UKR/00000006 та відправлені від компанії «DSV BOKUNIEWICZ JANKOWSKISP.J.» (PL Kaszubski 8, 81-350 Gdynia) на адресу одержувача «INFOTECH Ltd» (Pravdy 31-A, 509, 04108 Kyiv). Вартість товарів становить 27 013,71 Євро (що станом на момент переміщення товарів через митний кордон України 05.03.2023 становить 1 047 718,64 грн.).

Відповідно до експортної декларації N23PL301010E0272504 відправником товарів «комп?ютерні ігри» загальною вагою234 кг зазначено компанію «ENTERTAINMENT TRADING A/S» (Lofbrovej 28-30, 9400 Norresundby, DK), одержувачем - «GOLDMAR TRADE LTD» (Leningradskaya Street 22-77, 49000 Dnipro). Інформація щодо вартості товарів та номерів інвойсів прихована.

З документу N23PL301010NSSR2K98 встановлено, що товари «парфуми» загальною вагою 4007 кг оформлені в митних органах Польщі на підставі інвойсів NREF 103-22, NFVT/000239/05/19/EU та NFVT/000241/05/19/EU. Відправником товарів виступала компанія «M-POL S.C.» (RampaBrzeska 39, 22-100 Chelm, PL), а одержувачем - «LTD PERFUME» (Svyatoshynska Street, Building 1, 03115 Kiev).

Документів, які б підтверджували вартість товарів від митних органів Польщі не отримано. У зв?язку з цим, з метою отримання інвойсів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів в митних органах Польщі, Координаційно-моніторинговою митницею 13.09.2024 листом N7.9-1/20-5/4/3188 ініційовано направлення запиту до митних органів Данії, а також додаткового запиту до митних органів Польщі через Департамент міжнародної взаємодії.

Відповідно до інформації з бази даних АСМО «Інспектор» митне оформлення товарів, зазначених у експортних деклараціях митних органів Польщі, не здійснювалось.

30.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 30.08.2024 N26/26-04/7/1967) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «скляні намистини та імітація перлин» від компанії «PRECIOSA ORNELA, a.s.» (Zasada 317, 46825, CZ).

Митними органами Чехії проведено перевірку, ідентифіковано поставки та надано копії експортних митних декларацій N? 23CZ5600002AM2KA40, N? 23CZ5600002J0JC242, N? 23CZ560000259T7IW9, N? 23CZ56000026VPQZ12, N? 23CZ5600002HPMGGJ1, N? 23CZ56000024T190C5, N? 23CZ5600002DKH5DM0 та інвойсів.

Відповідно до експортних декларацій N?/N? 23CZ5600002AM2KA40, 23CZ5600002J0JC242, 23CZ56000026VPQZ12 відправником товару «скляні намистини» зазначено компанію «PRECIOSA ORNELA, a.s.» (Чехія), одержувачем - ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_9 ). Разом з експортними деклараціями були отримані копії інвойсів №? 609124510 від 21.02.2023, N? 609124507 від 21.02.2023 та N? 609124505 від 21.02.2023, які компанія «PRECIOSA ORNELA, a.s.» виставила до ОСОБА_2 . Загальна вартість товару, оформленого за вказаними деклараціями становить 25 117,00 доларів США, вага брутто 2 407,40 кг, вага нетто2 208,30 кг.

Відповідно до експортних декларацій N?/N? 23CZ560000259T7ІW9, 23CZ56000024T190C5, 23CZ5600002DKH5DM0 відправником товару «скляні намистини» вказано компанію «PRECIOSA ORNELA, a.s.» (Чехія), а одержувачем -РЕКН MYKOLA (паспорт НОМЕР_10 ). Разом з експортними деклараціями були отримані копії інвойсів N? 609124502 від 21.02.2023, N? 609124501 від 21.02.2023 та N? 609124503 від 21.02.2023, які компанія «PRECIOSA ORNELA, a.s.» виставила до РЕКН MYKOLA. Загальна вартість товару, оформленого за вказаними деклараціями становить 30 169,00 доларів США, вага брутто 2 385,06 кг, вага нетто 2 183,80 кг.

Крім того, митні органи Чехії надали експортну декларацію N?23CZ5600002HPMGGJ1, відповідно до якої відправником товару «імітація перлин» була компанія «PRECIOSA ORNELA, a.s.» (Чехія), а одержувачем - «MirStraz». Вартість товару вагою 12,7 кг становить 5 701,98 євро. Разом з експортною декларацією була надіслана копія інвойсу від 15.02.2023 N? 90491420, який компанія «PRECIOSA ORNELA, a.s.» виставила для «MirStraz».

Загальна вартість товарів, експортованих з Чехії станом на момент переміщення через митний кордон України 05.03.2023 становить 2 242 881,20 грн.

Відповідно до інформації з бази даних АСМО «Інспектор» митне оформлення товарів, зазначених у експортних деклараціях митних органів Чехії, не здійснювалось.

У зв`язку з тим, що на момент складання протоколу про порушення митних правил інформація щодо вартості товарів, які були вивезені на підставі митних декларацій Франції, Нідерландів Польщі (N? 23FRD903, N? 23NLLDYP7VAF1DWD58, N? 23PL301010E0272504, N? 23PL301010NS5R2K98), Координаційно-моніторинговою митницею надіслано лист до Волинської митниці від 21.10.2024 N? 7.9-3/20-5/7/3546, у зоні діяльності якої було здійснено переміщення цих товарів 05.03.2023 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_6 / НОМЕР_7 , щодо здійснення розрахунку (визначення) митної вартості товарів, зазначених у експортних та транзитних деклараціях Польщі, Нідерландів та Франції, у разі їх декларування відповідно до їх митного режиму «імпорт», розрахунку митних платежів, які при цьому могли бути нараховані для сплати.

29.10.2024 листом Волинської митниці N? 7.9-2/15-02/7/11912 надіслано інформацію про орієнтовні суми митних платежів.

Відповідно до наданої Волинською митницею інформації:

- вартість товарів «суміші запашних речовин» вагою 76,08 кг, оформлених в митних органах Франції за митною декларацією N? 23FRD903 визначена на рівні 9 236,7 грн.;

- вартість товарів «фігурки та інші декоративні предмети...» вагою 1 498 кг,оформлених в митних органах Нідерландів за митною декларацією N? 23NLLDYP7VAF1DWD58 визначена на рівні 50 852,66 грн.;

- вартість товарів «ігри на комп?ютер NINTENDO SWITCH, ігри на комп?ютер PLAYSTATION» вагою 234 кг, оформлених в митних органах Польщі за митною декларацією N? 23PL301010E0272504 визначена на рівні 47 149,36 грн.;

- вартість товарів «духи» вагою 4007 кг, оформлених в митних органах Польщі за митною декларацією N? 23PL301010NS5R2K98 визначена на рівні 734 117,2 грн.

Відповідно до інформації з бази даних АСМО «Інспектор» митне оформлення товарів, зазначених у експортних деклараціях митних органів Франції, Нідерландів та Польщі, не здійснювалось.

Таким чином, товари «парфуми», «скляні намистини», «автомобільні запчастини», «предмети декору», «товари для кінного спорту» тощо загальною вагою 11 137,76 кг. зазначені у митних деклараціях N? 23PL301010NS5R2K98, N? 23PL301010E0272504, N? 23PL322010E0090137, N? 23CZ5600002AM2KA40, N? 23CZ5600002J0JC242, N? 23CZ560000259T7IW9, N? 23CZ56000026VPQZ12, N? 23CZ5600002HPMGGJ1, N? 23CZ56000024T190C5, N? 23CZ5600002DKH5DM0, N? 23NLLDYP7VAF1DWD58, N? 23FRD903, N?23DE94E1, загальною вартістю 4 537 502,16 грн. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, так як не були заявлені при ввезенні на митну територію України.

Описані вище дії свідчать про порушення митних правил, що тягне відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні захисник Кривошей А.М. заперечував наявність у діях його підзахисного ОСОБА_1 складу інкримінованого правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК, оскільки його вина не доведена поза розумним сумнівом. Як зазначено в поясненнях, які надійшли до суду, перевізником є ТОВ «Логістик-Транс-Груп». ОСОБА_1 є найманим працівником і не є посадовою особою в розумінні МК України яка має нести відповідальність. ОСОБА_1 особисто вантаж не зважував. Як зазначив захисник, подані ОСОБА_1 документи містили правдиві відомості. Фактичні обставини порушення митних правил, викладені у протоколі про порушення митних правил №0153/126000/24 від 31.10.2024 р. та додані до нього матеріали є предметом перевірки органом досудового розслідування у межах кримінального провадження №0000070 від 15.11.2024, відомості про остаточне процесуальне рішення у якому відсутні. З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на теперішній час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування у зазначеному вище кримінальному провадженні. Аналіз матеріалів справи, наданих митницею та стороною захисту доказів, свідчить, що: ОСОБА_1 не є посадовою особою ТОВ «Логістік - Транс - Груп» , яка відповідає за вчинення адміністративного правопорушення підприємством; результати об`єктивного контролю транспортних засобів MAN НОМЕР_11 / АС6184ХF 5.03.2023 р. шляхом їх автоматичного зважування вказують на те, що по ваговим параметрам товари зазначені у відповідях країн Європейського союзу, які Координаційно - Моніторингова митниця вважає такими що переміщувалися в Україну - фактично були відсутні; докази, які на думку Координаційно Моніторингової митниці, доводять вину ОСОБА_1 отримані із закордонних митних органів є неналежними і не допустимими доказами через відсутність їх перекладу на мову судочинства, не підтверджене їх походження, неналежне посвідчення копій.

Представник Державної митної служби України вважала позицію захисника необґрунтованою та просила застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Суддя, заслухавши заперечення захисника, доводи представника Державної митної служби України, дослідивши надані документи, дійшов висновку про наступне.

Відповідно до положень ст.2 КУпАП законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Пунктом 3 частини 1 статті 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`активне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно зі статтею 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до вимог ст. 198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Відповідно до частини 1 статті 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені статтею 335 МК України.

Нормами ст. 335 МК України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.

За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з частиною 8 статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого цією статтею, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) зокрема щодо переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду Українивід 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушеннямитних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчине не лише умисно.

Згідно з п.4 Постанови, судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких відомості щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути посадові особи підприємств, що порушили вимоги митних правил.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Стаття 4 МК України визначає: 8) декларант - особа, яка подає від власного імені митну декларацію, декларацію тимчасового зберігання, загальну декларацію прибуття, чи особа, від імені якої подається така декларація; 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку .

З копій декларацій N23UA79U8 та N23UA78U9 вбачається, що декларантом є ТОВ «Логістик-Транс-Груп».

Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України не надала суду доказів, що ОСОБА_1 , відповідає за додержання ТОВ "Логістик-Транс-Груп" вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На підставі викладеного суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 не підлягає відповідальності за порушення митних правил, яка передбачена ч. 1 ст. 483 МК, оскільки не є особою, яка має нести відповідальність за вказані порушення.

Відповідно до ст. 8 Конституції України вбачається, що в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

З огляду на наведені обставини, враховуючи що ОСОБА_1 не є суб`єктом, який має нести відповідальність за порушення ч.1 ст.483 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження у справі за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 247, 283, 284, КУпАП, ст.ст. 483, 527 МК України, суд,

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя: Н.Г. Притула