Справа №521/754/25
Номер провадження 3/521/1399/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2025 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Терновського М.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №1108/50000/24 від 18.11.2024 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, місце роботи водій ТОВ "ДВ ТРАНС" (), місце проживання: АДРЕСА_1 Паспорт НОМЕР_1 від 15.06.2010 виданий Хаджибейським ВМ Суворовського РВ ОМУ ГУМВС України, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол протоколом №1108/50000/24 від 18.11.2024 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що службовою запискою від 01.11.2024 №19/19-03/50922 Управлінням проведення митного аудиту Одеської митниці повідомлено Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Одеської митниці про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «ДВ ТРАНС» () вимог законодавства України з питань митної справи, у частині відповідності фактичного використання переміщених через митний кодон України товарів заявленій меті такого переміщення за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 та надано відповідний акт перевірки від 09.10.2024 №46/24/7.10-19/43653732.

06.03.2021 в зоні діяльності Одеської митниці оформлено попередню митну декларацію типу IM40EE №UA500000/2021/905992 (далі МД), згідно якої товари («посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - коробки кухонні для харчових продуктів - 189,2 кг, 11 місць», «вироби для домашнього вжитку. Виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення - кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг, 20 місць», «посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - кружки різного об`єму 154,8 кг, 9 місць», «декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: - ваза - 258 кг, 15 місць») на вантажному автомобілі «Mercedes-Benz» р/н НОМЕР_3 під митним контролем повинні бути доставлені з митного поста «Одеса-аеропорт» Одеської митниці до зони діяльності м/п «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби на митний ліцензійний склад ТОВ «ЮККА» для повного митного оформлення та послідуючого відправлення на адресу ТОВ «ПІВДЕННА ПАЛЬМІРА ТРЕЙД КОМПАНІ» (м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, буд. 10, ).

Пропуск товарів через митний кордон України за МД типу IM40EE №UA500000/2021/905992 здійснено 07.03.2021. Строк доставки товару та документів на нього до митного поста «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби встановлено до 12.03.2021.

Відповідно до попередньої митної декларації від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, ввезено:

- товар №1 «Посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - Коробки кухонні для харчових продуктів 189,2 кг. Загальна кількість місць: 11 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати»;

- товар №2 «Вироби для домашнього вжитку, виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення: - Кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг. Загальна кількість місць: 20 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.»;

- товар №3 «Посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - Кружки різного об?єма - 154,8 кг. Загальна кількість місць: 9 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.»;

- товар №4 «Декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: - ваза - 258 кг. Загальна кількість місць: 15 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.».

Загальна вага (брутто) товарів - 979 кг, загальна вага (нетто) товарів - 946 кг., фактурна вартість товарів - 2211,4 долари США (курс НБУ на дату оформлення - 27,7564 грн., що становить 61380,50296 грн.).

В якості підстави для переміщення зазначених товарів подано товаротранспортну накладну (CMR) від 07.03.2021 №810986, разовий договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом між ТОВ «ДВ ТРАНС» та водієм ОСОБА_1 від 05.03.2021 б/н.

Відправником є компанія «ABRECO FREIGHT LLC» (STREET NO.S401, PLOT NO.S30603 SOUTH3, JEBRL ALI FREE ZONE DUBAI), одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ «ПІВДЕННА ПАЛЬМІРА ТРЕЙД КОМПАНІ» (м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, буд. 10, ), декларантом - ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , код ДРФО НОМЕР_4 ), перевізником - ТОВ «ДВ ТРАНС» (м. Одеса, вул. Новікова, буд. 3, ).

Строк транзитного перевезення відповідно до пункту 1 частини першої статті 95 Митного кодексу України для автомобільного транспорту у разі переміщення в зоні діяльності однієї митниці встановлюється у 5 діб.

Таким чином, кінцевим строком на переміщення товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є 12.03.2021.

Згідно з разовим договором на перевезення вантажів автомобільним транспортом від 05.03.2021, укладеним між ОСОБА_1 (далі водієм) та ТОВ «ДВ ТРАНС», водій зобов`язується виконати перевезення вантажу; адреса розвантаження (закінчення роботи) - м. Білгород-Дністровський; водій несе повну матеріальну відповідальність за схоронність та перевезення вантажу.

Станом на 29.04.2021 товари, заявлені за МД №UA500000/2021/905992, до митниці призначення не були доставлені та перебували на митній території України з порушенням строку, встановленого статтею 95 Митного кодексу України. Документів щодо продовження терміну доставки товару внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, гр. України ОСОБА_1 не надавались.

На підставі вищевикладеного, 13.05.2021 Одеською митницею Держмитслужби відносно водія ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0552/50000/21 за ознаками правопорушення, передбаченого частиною четвертою статті 470 Митного кодексу України, а саме порушення строку, встановленого статтею 95 Митного кодексу України більше, ніж на двадцять діб, а так само втрата цих товарів чи видача їх без дозволу митного органу.

10.06.2021 Одеською митницею Держмитслужби винесено постанову про визнання гр. України ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною четвертою статті 470 Митного кодексу України, та накладено штраф у розмірі 17000 грн.

Відповідно до пункту 9-14 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України поновлено проведення планових виїзних документальних перевірок, позапланових документальних перевірок, невиїзних документальних перевірок від 01.05.2024. Перебіг строку давності проведення перевірок зупинено з 17.03.2022 по 30.04.2024 на 776 календарних днів.

Таким чином, Одеською митницею дотримано встановлений статтею 102 Податкового кодексу України строк проведення вищезазначених перевірок, а саме 1095 днів з останнього дня на доставку товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, а саме з 12.03.2021.

Документальною невиїзною перевіркою в період з 30.09.2024 по 07.10.2024 виявлено та встановлено порушення частини першої, другої статті 193 Митного кодексу України та першої статті 200 Митного кодексу України, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України щодо сплати митних платежів за товари, ввезені на митну територію України за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, на загальну суму 18296,93 грн. (ввізне мито - 5017,36 грн., ПДВ - 13279,57 грн.).

Станом на 18.11.2024 товари до митниці призначення не доставлені, згідно ПІК «Заяви підприємств та осіб» АСМО «Інспектор» інформація, що підтверджує факт звернення гр. України ОСОБА_1 щодо втрати товару внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили - відсутня.

Відповідальною особою за здійснення перевезення товарів за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 , не доставивши до митного органу призначення заявлені за МД від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 товари «Посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - коробки кухонні для харчових продуктів - 189,2 кг, 11 місць», «вироби для домашнього вжитку. Виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення - кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг, 20 місць», «посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - кружки різного об?єму 154,8 кг, місць», «декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: ваза - 258 кг, 15 місць» у строки, передбачені статтею 95 Митного кодексу України, тобто користуючись товарами, стосовно яких надано пільги, вчинив дії спрямовані на ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 18296,93 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №1108/50000/24 від 18.11.2024 року за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення смс-повідомлення на номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Хаджибейського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що службовою запискою від 01.11.2024 №19/19-03/50922 Управлінням проведення митного аудиту Одеської митниці повідомлено Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Одеської митниці про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «ДВ ТРАНС» () вимог законодавства України з питань митної справи, у частині відповідності фактичного використання переміщених через митний кодон України товарів заявленій меті такого переміщення за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 та надано відповідний акт перевірки від 09.10.2024 №46/24/7.10-19/43653732.

06.03.2021 в зоні діяльності Одеської митниці оформлено попередню митну декларацію типу IM40EE №UA500000/2021/905992 (далі МД), згідно якої товари («посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - коробки кухонні для харчових продуктів - 189,2 кг, 11 місць», «вироби для домашнього вжитку. Виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення - кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг, 20 місць», «посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - кружки різного об`єму 154,8 кг, 9 місць», «декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: - ваза - 258 кг, 15 місць») на вантажному автомобілі «Mercedes-Benz» р/н НОМЕР_3 під митним контролем повинні бути доставлені з митного поста «Одеса-аеропорт» Одеської митниці до зони діяльності м/п «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби на митний ліцензійний склад ТОВ «ЮККА» для повного митного оформлення та послідуючого відправлення на адресу ТОВ «ПІВДЕННА ПАЛЬМІРА ТРЕЙД КОМПАНІ» (м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, буд. 10, ).

Пропуск товарів через митний кордон України за МД типу IM40EE №UA500000/2021/905992 здійснено 07.03.2021. Строк доставки товару та документів на нього до митного поста «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби встановлено до 12.03.2021.

Відповідно до попередньої митної декларації від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, ввезено:

- товар №1 «Посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - Коробки кухонні для харчових продуктів 189,2 кг. Загальна кількість місць: 11 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати»;

- товар №2 «Вироби для домашнього вжитку, виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення: - Кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг. Загальна кількість місць: 20 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.»;

- товар №3 «Посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - Кружки різного об?єма - 154,8 кг. Загальна кількість місць: 9 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.»;

- товар №4 «Декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: - ваза - 258 кг. Загальна кількість місць: 15 Торговельна марка: немає даних. Виробник: немає даних. Країна виробник О.А. Емірати.».

Загальна вага (брутто) товарів - 979 кг, загальна вага (нетто) товарів - 946 кг., фактурна вартість товарів - 2211,4 долари США (курс НБУ на дату оформлення - 27,7564 грн., що становить 61380,50296 грн.).

В якості підстави для переміщення зазначених товарів подано товаротранспортну накладну (CMR) від 07.03.2021 №810986, разовий договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом між ТОВ «ДВ ТРАНС» та водієм ОСОБА_1 від 05.03.2021 б/н.

Відправником є компанія «ABRECO FREIGHT LLC» (STREET NO.S401, PLOT NO.S30603 SOUTH3, JEBRL ALI FREE ZONE DUBAI), одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання - ТОВ «ПІВДЕННА ПАЛЬМІРА ТРЕЙД КОМПАНІ» (м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, буд. 10, ), декларантом - ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , код ДРФО НОМЕР_4 ), перевізником - ТОВ «ДВ ТРАНС» (м. Одеса, вул. Новікова, буд. 3, ).

Строк транзитного перевезення відповідно до пункту 1 частини першої статті 95 Митного кодексу України для автомобільного транспорту у разі переміщення в зоні діяльності однієї митниці встановлюється у 5 діб.

Таким чином, кінцевим строком на переміщення товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є 12.03.2021.

Згідно з разовим договором на перевезення вантажів автомобільним транспортом від 05.03.2021, укладеним між ОСОБА_1 (далі водієм) та ТОВ «ДВ ТРАНС», водій зобов`язується виконати перевезення вантажу; адреса розвантаження (закінчення роботи) - м. Білгород-Дністровський; водій несе повну матеріальну відповідальність за схоронність та перевезення вантажу.

Станом на 29.04.2021 товари, заявлені за МД №UA500000/2021/905992, до митниці призначення не були доставлені та перебували на митній території України з порушенням строку, встановленого статтею 95 Митного кодексу України. Документів щодо продовження терміну доставки товару внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, гр. України ОСОБА_1 не надавались.

На підставі вищевикладеного, 13.05.2021 Одеською митницею Держмитслужби відносно водія ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0552/50000/21 за ознаками правопорушення, передбаченого частиною четвертою статті 470 Митного кодексу України, а саме порушення строку, встановленого статтею 95 Митного кодексу України більше, ніж на двадцять діб, а так само втрата цих товарів чи видача їх без дозволу митного органу.

10.06.2021 Одеською митницею Держмитслужби винесено постанову про визнання гр. України ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною четвертою статті 470 Митного кодексу України, та накладено штраф у розмірі 17000 грн.

Відповідно до пункту 9-14 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України поновлено проведення планових виїзних документальних перевірок, позапланових документальних перевірок, невиїзних документальних перевірок від 01.05.2024. Перебіг строку давності проведення перевірок зупинено з 17.03.2022 по 30.04.2024 на 776 календарних днів.

Таким чином, Одеською митницею дотримано встановлений статтею 102 Податкового кодексу України строк проведення вищезазначених перевірок, а саме 1095 днів з останнього дня на доставку товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, а саме з 12.03.2021.

Документальною невиїзною перевіркою в період з 30.09.2024 по 07.10.2024 виявлено та встановлено порушення частини першої, другої статті 193 Митного кодексу України та першої статті 200 Митного кодексу України, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України щодо сплати митних платежів за товари, ввезені на митну територію України за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, на загальну суму 18296,93 грн. (ввізне мито - 5017,36 грн., ПДВ - 13279,57 грн.).

Станом на 18.11.2024 товари до митниці призначення не доставлені, згідно ПІК «Заяви підприємств та осіб» АСМО «Інспектор» інформація, що підтверджує факт звернення гр. України ОСОБА_1 щодо втрати товару внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили - відсутня.

Відповідальною особою за здійснення перевезення товарів за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 , не доставивши до митного органу призначення заявлені за МД від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 товари «Посуд та приладдя кухонні, з полімерного матеріалу, різних розмірів. Призначені для домашнього використання: - коробки кухонні для харчових продуктів - 189,2 кг, 11 місць», «вироби для домашнього вжитку. Виготовлені з полімерних матеріалів, не медичного призначення - кошик для побутових дрібниць, без кришки - 344 кг, 20 місць», «посуд столовий з фарфору різного розміру, з малюнками, різних кольорів та дизайну: - кружки різного об?єму 154,8 кг, місць», «декоративні вироби з кераміки різного розміру та дизайну: ваза - 258 кг, 15 місць» у строки, передбачені статтею 95 Митного кодексу України, тобто користуючись товарами, стосовно яких надано пільги, вчинив дії спрямовані на ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 18296,93 грн.

Відповідно до пункту 49 першої частини статті 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Згідно з частинами першою, другою статті 200 Митного кодексу України після надання митним органом дозволу на пропуск товарів через митний кордон України власник товарів або уповноважена ним особа зобов`язані доставити товари та документи на них без будь-якої зміни їх стану у визначене митним органом місце і забезпечити перебування їх у цьому місці до прибуття посадових осіб митного органу, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Доставка товарів та документів на них повинна бути здійснена у строк, встановлений статтею 95 цього Кодексу або встановлений митним органом країни відправлення відповідно до положень Конвенції про процедуру спільного транзиту.

Строк транзитного перевезення відповідно до пункту 1 частини першої статті 95 Митного кодексу України для автомобільного транспорту у разі переміщення в зоні діяльності однієї митниці встановлюється у 5 діб.

Таким чином, кінцевим строком на переміщення товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є 12.03.2021.

Згідно з частиною першою статті 90 Митного кодексу України транзит - це митний режим, відповідно до якого товари та/або транспортні засоби комерційного призначення переміщуються під митним контролем між митними органами однієї чи кількох країн або в межах зони діяльності одного митного органу без будь-якого використання цих товарів, без сплати митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до частини першої статті 93 Митного кодексу України товари, транспортні засоби комерційного призначення, що переміщуються у митному режимі транзиту, повинні: 1) перебувати у незмінному стані, крім природних змін їх якісних та/або кількісних характеристик за нормальних умов транспортування і зберігання; 2) не використовуватися з жодною іншою метою, крім транзиту; 3) бути доставленими у митний орган призначення до закінчення строку, встановленого статтею 95 цього Кодексу, або строку, встановленого митним органом країни відправлення відповідно до положень Конвенції про процедуру спільного транзиту; 4) мати неушкоджені засоби забезпечення ідентифікації у разі їх застосування. Згідно з частинами першою, третьою та четвертою статті 102 Митного кодексу України митний режим транзиту завершується вивезенням товарів, транспортних засобів комерційного призначення, поміщених у цей митний режим, за межі митної території України. Таке вивезення здійснюється під контролем митного органу призначення. При ввезенні товарів на митну територію України з метою подальшого їх поміщення у відповідний митний режим митний режим транзиту завершується фактичним доставленням товарів до визначеного митним органом або узгодженого з ним місця доставки. Митний режим транзиту також завершується поміщенням товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інший митний режим при дотриманні вимог, встановлених цим Кодексом. Митний орган призначення після представлення товарів, поміщених у митний режим транзиту, та митної декларації або іншого документа, визначеного статтею 94 цього Кодексу, перевіряє дотримання вимог, встановлених законодавством України з питань митної справи до переміщення товарів у митному режимі транзиту, та виконує митні формальності, необхідні для завершення митного режиму транзиту. Згідно з пунктом 2 частини другої статті 191 Митного кодексу України перевізники зобов`язані у строк, встановлений статтею 95 цього Кодексу або встановлений митним органом країни відправлення відповідно до положень Конвенції про процедуру спільного транзиту, доставляти товари до митного органу призначення, а також подавати передбачені законодавством документи на них.

Відповідно до частини першої статті 193 Митного кодексу України за порушення встановленого порядку переміщення товарів транзитом перевізник притягується до адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.

Водночас, пунктом 7 частини першої статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Відповідно до пункту 9-14 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України поновлено проведення планових виїзних документальних перевірок, позапланових документальних перевірок, невиїзних документальних перевірок від 01.05.2024. Перебіг строку давності проведення перевірок зупинено з 17.03.2022 по 30.04.2024 на 776 календарних днів.

Таким чином, Одеською митницею дотримано встановлений статтею 102 Податкового кодексу України строк проведення вищезазначених перевірок, а саме 1095 днів з останнього дня на доставку товару за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, а саме з 12.03.2021.

Документальною невиїзною перевіркою в період з 30.09.2024 по 07.10.2024 виявлено та встановлено порушення частини першої, другої статті 193 Митного кодексу України та першої статті 200 Митного кодексу України, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України щодо сплати митних платежів за товари, ввезені на митну територію України за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992, на загальну суму 18296,93 грн. (ввізне мито - 5017,36 грн., ПДВ - 13279,57 грн.).

Відповідно до частини другої статті 193 Митного кодексу України у разі втрати або видачі без дозволу митного органу товарів, що перебувають під митним контролем і переміщуються транзитом, перевізник зобов`язаний сплатити митні платежі, встановлені законом на імпорт зазначених товарів. Згідно з частиною другою статті 296 Митного кодексу України у разі втрати, недоставки чи видачі без дозволу митних органів товарів, що перебувають під митним контролем та переміщуються транзитом або знаходяться на тимчасовому зберіганні, митні платежі нараховуються за ставками, встановленими на день прийняття цих товарів для перевезення або розміщення їх на тимчасове зберігання.

Згідно з частиною третьою статті 193 Митного кодексу України перевізник звільняється від зобов`язання щодо сплати митних платежів лише у разі, якщо товари, що перебувають під митним контролем і переміщуються транзитом, було знищено або безповоротно пошкоджено внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або природних втрат за нормальних умов транспортування, за умови підтвердження факту аварії або дії обставин непереборної сили.

Станом на 18.11.2024 товари до митниці призначення не доставлені, згідно ПІК «Заяви підприємств та осіб» АСМО «Інспектор» інформація, що підтверджує факт звернення гр. України ОСОБА_1 щодо втрати товару внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили - відсутня.

Пунктом 37 частини першої статті 4 Митного кодексу України визначено, що перевізник - особа, яка переміщує товари або бере на себе зобов`язання та відповідальність за переміщення товарів через митний кордон України та/або митною територією України.

Відповідальною особою за здійснення перевезення товарів за МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992 є гр. України ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1108/50000/24 від 18.11.2024 року; МД типу ІМ40ЕЕ від 06.03.2021 №UA500000/2021/905992.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 18,296 (вісімнадцять тисяч двісті дев`яносто шість) грн. 93 (дев`яносто три) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 18,296 (вісімнадцять тисяч двісті дев`яносто шість) грн. 93 (дев`яносто три) коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя: О.В. Крижановський