ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Ступака А.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Захарця О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженки с. Масевичі, Рокитнівський район, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , працюючої ФОП, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0129/20400/24 від 09 вересня 2024 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці Вознюком М.С., 30.04.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби безпеки України в Рівненській області від 29.04.2024 року №5/1/4-1094 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Деревообробний комбінат «СІХЕ УКРАЇНА» () з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне.15.04.2022 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА UA204060/2022/004182 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) необрізні, ІІІ гатунок, вологості 14-16%, розмірами:-50 х 150-460 х 4000-4500мм - 39.00 м3, ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 23200 кг., нетто - 23100 кг., вартістю 347209,04 грн.

Дані товари експортуються на виконання умов контракту №2021/02 від 29.10.2021 року, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » та фірмою «Szabo-Sz-Komplex" Kft» (1077 Budapest, Rottenbiller utca 44. fszt. 8).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №7 від 15.04.2022 року; зовнішньоекономічний контракт №2021/02 від 29.10.2021 року з додатком від 21.01.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №889036 від 15.04.2022 року з документами, що були підставою для видачі.

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 року №5/1/4-3469 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серед яких була капія сертифікату серія РВ №889036 від 15.04.2022 року з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства подала документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА№910101 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (); товарно-транспортну накладну №б/н від 10.12.2021 року, виписану від імені ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП « ОСОБА_1 ».

Листом від 29.04.2024 року №5/1/4-1094 Управління Служби безпеки України в Рівненській області направило в Рівненську митницю лист ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (), в якому зазначено, що ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП « ОСОБА_1 ».

Рівненською митницею на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () направлено запити від 31.05.2024 року №7.13-3/20-01/13-20/3439 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 18.06.2024 року №18/06 ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () підтвердило придбання лісоматеріалів у ДП «Чернігівський військовий лісгосп» згідно товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА №910101, яка була використана для виробництва готової продукції підприємством.

Директор ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () повідомив, що з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) підприємство не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин, відповідно жодних документів оформлено і передано не було.

Підписи відповідальної особи на товарно-транспортній накладній №б/н від 10.12.2021 року не належать відповідальній особі ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА».

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №889036 від 15.04.2022 року подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА№910101 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (); товарно-транспортну накладну №б/н від 10.12.2021 року, виписану від імені ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП « ОСОБА_1 », які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів для ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) у ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» ().

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів, а саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, фізична особа підприємець ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) необрізні, ІІІ гатунок, вологості 14-16%, розмірами:-50 х 150-460 х 4000-4500мм - 39.00 м3, ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 23200 кг., нетто - 23100 кг., вартістю 347209,04 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA204060/2022/004182 від 15.04.2022 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №889036 від 15.04.2022 року), одержаних незаконним шляхом.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0130/20400/24 від 09 вересня 2024 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_2

30.04.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби (місце, час учинення, вид та характер порушень митних правил)безпеки України в Рівненській області від 29.04.2024 року №5/1/4-1094 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Деревообробний комбінат «СІХЕ УКРАЇНА» () з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне.13.04.2022 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/004067 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) необрізні, ІІІ гатунок, 18-22% вологості, розмірами: -25-50х140-480х3000-4500 мм- 31,77 м.куб. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22300 кг., нетто - 22200 кг., вартістю 302849,43грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №2018/02 від 24.01.2018 року, укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » та фірмою «Faunus Kft.» (6640 Csongrad, Harsfa u. 114).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №3 від 13.04.2022 року; зовнішньоекономічний контракт №2018/02 від 24.01.2018 року з додатком від 24.01.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888962 від 13.04.2022 року з документами, що були підставою для видачі.

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 року №5/1/4-3469 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серед яких була копія сертифікату серія РВ №888962 від 13.04.2022 року з копіями документів, що були підставою для його видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства подала документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА№910101 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (); товарно-транспортну накладну №б/н від 10.12.2021 року, виписану від імені ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП « ОСОБА_1 ».

Листом від 29.04.2024 року №5/1/4-1094 Управління Служби безпеки України в Рівненській області направило в Рівненську митницю лист ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (), в якому зазначено, що ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП « ОСОБА_1 ».

Рівненською митницею на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () направлено запити від 31.05.2024 року №7.13-3/20-01/13-20/3439 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 18.06.2024 року №18/06 ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () підтвердило придбання лісоматеріалів у ДП «Чернігівський військовий лісгосп» згідно товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА №910101, яка була використана для виробництва готової продукції підприємством.

Директор ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () повідомив, що з ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) підприємство не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин, відповідно, жодних документів оформлено і передано не було.

Підписи відповідальної особи на товарно-транспортній накладній №б/н від 10.12.2021 року не належать відповідальній особі ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА».

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888962 від 13.04.2022 року подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА№910101 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» (); товарно-транспортну накладну №б/н від 10.12.2021 року, виписану від імені ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» () про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП « ОСОБА_1 », які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначеного сертифікату. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів для ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) у ТОВ «ДК «СІХЕ УКРАЇНА» ().

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів, а саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, фізична особа підприємець ФОП « ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) необрізні, ІІІ гатунок, 18-22% вологості, розмірами: -25-50х140-480х3000-4500 мм- 31,77 м.куб. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22300 кг., нетто - 22200 кг., вартістю 302849,43грн., за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/004067 від 13.04.2022 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888962 від 13.04.2022 року), одержаних незаконним шляхом.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

За таких обставин є можливим об`єднати адміністративні матеріали № 569/17982/24 та № 569/17986/24 в одне провадження, присвоївши їм № 569/17982/24 та розглядати одночасно.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Захарець О.В. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнав та просив суд повернути справу про порушення митних правил №569/17986/24 (№ 569/17982/24) відносно ОСОБА_1 за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки, з підстав викладених у своєму клопотанні.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Ступак А.В. в судовому засіданні підтримав протоколи про порушення митних правил № 0129/20400/24 від 09 вересня 2024 року, № 0130/20400/24 від 09 вересня 2024 року та просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази по справі, приходить до наступного висновку.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. № 651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г п. 1 ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема, подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

З досліджених в судовому засіданні матеріалів справи вбачається, що в основі обвинувачення ОСОБА_1 відповідно до протоколу №129/20400/24 від 09 вересня 2024 року лежать відомості отримані з листа №18/06 від 18.06.2024 ТОВ « ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ Україна» (), що придбані лісоматеріали у ДП «Чернігівський військовий лісгосп» згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА № 910101 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 . Вищезазначену ТТН-ліс не передавало іншим особам. Підписи, наявні на ТТН б/н від 10.12.2021, не належать посадовим особам ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ Україна».

А також з відомостей згідно листа від 29.04.2024 року №5/1/4-1094, з якого вбачається, що ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ Україна»» () повідомило СБУ у Рівненській області, що жодних фінансово - господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 не мало.

Вказані обставини підтвердив в судовому засіданні в режимі відеоконференції і директор ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ Україна»» Цзян Чунсінь, який допитаний судом на правах свідка.

Натомість, допитаний в судовому засіданні 05 травня 2025 року свідок ОСОБА_3 суду показав, що ОСОБА_1 для видачі сертифікату, були подані оригінали документів, зазначені у її заяві, а саме товаротранспортна накладна (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА №910101; товарно-транспортна накладну №б/н від 10.12.2021 року. Сертифікат підтверджує оригінальність документів поданих заявником на видачу сертифікату. Зазначив, що достовірність наданих документів для видачі сертифіката та законність отримання лісопродукції підтверджує заявник ОСОБА_1 . Підтвердив, що заявником були надані всі оригінали документів, зазначені у заяві, в протилежному випадку такі документи не були б взяті до роботи.

Таким чином, в судовому засіданні вказані свідки надали суперечливі покази щодо підробки чи оригіналу товаротранспортної накладної (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА № 910101.

В основі обвинувачення ОСОБА_1 відповідно до протоколу №130/20400/24 від 09 вересня 2024 року лежать аналогічні відомості отримані з тих самих документів, що і при складанні протоколу №129/20400/24.

Разом з цим, матеріали справи про адміністративні правопорушення не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначених ТТН, в матеріалах справи взагалі відсутні будь-які висновки експертизи, що підтверджують підробку ТТН.

Рівненською митницею зазначена інформація належним чином перевірена не була, інформація про скерування повідомлення про вчинення кримінального правопорушення за фактом підробки документів, відсутня.

Також митним органом не надано належної оцінки тим обставинам, що ФОП ОСОБА_1 подано (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА № 910101, яка підтверджує фінансового господарську діяльність між ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ Україна» (), з та ДП «Чернігівський військовий лісгосп», відповідно до листа №18/06 від 18.06.2024 та не встановлено, яким же саме чином ФОП ОСОБА_1 отримала відомості про господарську операцію між суб`єктами господарювання, що підтверджується (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА № 910101.

Будь-яка інформація про звернення вказаних суб`єктів господарювання до органів досудового розслідування, з приводу підробки (ТТН-ліс) від 16.09.2021 року серія МОА № 910101, відсутня.

Відсутні у справі й відомості про обсяги шкоди, яка завдана державі внаслідок дій ФОП ОСОБА_1 .

За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

Оскільки названі вище недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи судом, справу слід повернути до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протоколи про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст. 508 МК України.

Під час додаткової перевірки необхідно перевірити вказані обставини, оскільки результати їх перевірки можуть вплинути на висновок щодо наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, підлягають поверненню до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.ст. 486, 489, 494, 495, 527 МК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи № 569/17982/24 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, направити до Рівненської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН