П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.06.2025 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Наумова Н.В. за участі представника Закарпатської митниці Селеша О. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Леміша М.О., розглянувши матеріали, що надійшли з Закарпатської митниці Державної митної служби України щодо громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , -

про порушення митних правил, передбачених ст. 484 МК України,

В С Т А Н О В И В:

03.05.2024 року на адресу Закарпатської митниці надійшло повідомлення від детектива Національного бюро Першого підрозділу детективів Першого Головного підрозділу детективів НАБУ щодо обставин проведення обшуку 02.05.24 - 03.05.24 за адресою АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено тютюнові вироби різних торгівельних марок, іноземного виробництва, без акцизних марок України у загальній кількості 220 618 пачок.

Згідно наявного маркування на тютюнових виробах торгівельних марок «Marvel Blue Demi Slim», «Marvel Blue Super Slim», «Marvel Red» та «Marvel Menthol» зазначено штрихкод 154, «Made in Switzerland», на тютюнових виробах торгівельної марки «Marlboro touch less smell» зазначено штрихкод 688, «Marlboro flavor mix» зазначено штрихкод 584, на тютюнових виробах торгівельної марки «Rothmans Demi» зазначено штрихкод 443. Всі вищезазначені тютюнові вироби без марок акцизного податку України та будь-які записи українською мовою на маркуванні відсутні.

Відповідно до абз. 3 ч. 4 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» (далі - Закон), алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Відповідно до п. 226.2. ст. 226 Податкового кодексу України наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів забороняється, що передбачено п. 226.11. ст. 226 Податкового кодексу України. Згідно з п. 227.6. ст. 227 Податкового кодексу України у разі порушення порядку маркування ввезених алкогольних напоїв і тютюнових виробів та/або неповної сплати податку товар не допускається до митного оформлення і ввезення його на митну територію України забороняється.

Отже, згідно маркування, нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Demi Slim», «Marvel Blue Super Slim», «Marvel Red» та «Marvel Menthol» штрихкоду 154, «Made in Switzerland», згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro less smell» штрихкод 688, згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro flavor mix» штрихкод 584, згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Rothmans Demi» штрихкод 443 вони вироблені не в Україні та згідно діючого законодавства не могли бути офіційно ввезені на митну територію України.

Відповідно до інформації про об`єкт речових прав (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 040) власником домоволодіння розташованого за адресою: АДРЕСА_1 є гр.. України ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 .

Згідно з ціновими даними мережі Інтернет, вартість подібного/аналогічного товару тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Demi Slim» становить 47 грн. за 1 пачку, тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Super Slim» становить 56 грн. за 1 пачку, тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Red» становить 55 грн. за 1 пачку, тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Menthol» становить 71,43 грн. за 1 пачку, тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro less smell» становить 64 грн. за 1 пачку, тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro flavor mix» становить 50 грн. за 1 пачку та тютюнові вироби торгівельної марки «Rothmans Demi» становить 60 грн. за 1 пачку.

Загальна вартість тютюнових виробів становить 13 395 265,70 грн.

Таким чином, митний орган вважає, що громадянка України ОСОБА_1 зберігала вищезазначені тютюнові вироби, які були ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О. у судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_1 винна у вчиненні правопорушення, вважає, що її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому її необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ст. 484 МК України та застосувати до неї стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з`явилась, хоча про час та місце судового розгляду була належним чином повідомлена. Її представник адвокат Леміш М.О. просив суд закрити справу за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення та як таку, що складена щодо неналежного суб`єкта адміністративного правопорушення, з підстав зазначених у письмових клопотаннях.

Заслухавши пояснення представника митниці та адвоката особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до наступних висновків.

Стаття 484 МК України встановлює адміністративну відповідальність за зберігання, перевезення, придбання чи використання товарів, транспортних засобів комерційного призначення, ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Частиною 1 статті 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підтвердження вини ОСОБА_1 суду надані наступні докази: протокол про порушення митних правил № 03065/30500/24 від 03.05.2024 року; лист Закарпатської митниці від 06.05.2024 року на ім`я ОСОБА_1 про надання пояснень; лист Першого Головного підрозділу детективів НАБУ від 03.05.2024 року № 515-059/12604 щодо збереження ТМЦ; копія протоколу обшуку від 02.05.2024 року у кримінальному провадженні № 0000636 від 28.12.2023 року; опис речей і документів, вилучених 02.05.2024 до протоколу обшуку від 02-03.05.2024; протокол огляду від 03.05.2024 року у кримінальному провадженні № 0000636 від 28.12.2023 року; незасвідчена копія Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно без дати та номеру; роздруківки з сайту sigarety-opt.shop; доповідна записка від 03.05.2024 року; лист Четвертого Головного підрозділу детективів НАБУ від 08.05.2024 року № 541-059/13064; Лист Закарпатської митниці від 10.05.2024 року № 7.7-5/20-04/8.11/3838; лист Закарпатської митниці від 321.05.2024 року № 7.7-3/20-04/8.10/4422; лист ДМС України від 04.06.2024 року № 1077/8.10/20; лист Першого Головного підрозділу детективів НАБУ від 31.05.2024 року № 515-059/15541; ухвала Вищого антикорупційного суду від 24.05.2024 року у справі № 991/3914/24 (провадження № 1-кс/991/3951/24).

З наданих суду доказів, а саме із протоколу обшуку від 02.05.2024 року та опису речей і документів, вилучених 02.05.2024 до нього, вбачається, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000636 від 28.12.2023 року на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 16.04.2024 року у справі № 991/3194/24 (провадження № 1-кс/991/3232/24) детективом НАБУ Першого підрозділу детективів Четвертого Головного підрозділу детективів НАБУ ОСОБА_2 був проведений обшук приміщень будинку за адресою: АДРЕСА_1 , у ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Окрім ОСОБА_3 у вказаному будинку перебувала його мати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Під час обшуку було виявлено аркуш паперу на якому наявні написи «56430гр., 1.0735, 165*600Є=99000Є, витрати 9800Є (границя), коробки» та ін., який був упакований до сейф пакету НАБУ № 0053183, який упаковано та вилучено. Загалом виявлено у приміщеннях будинку та поміщено для подальшого вилучення на вантажний автомобіль наступне (поміщено все окрім відібраних блоків сигарет, які упаковано у сейф пакети):

1.669 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу білого кольору нанесено написи «COMPLIMENT» «BLUE SUPER SLIMS 3», «for adult use only», «LLC «YYNINYKY TOBACCO FACTORY» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «79». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. Також на 2 ящиках, з-поміж вказаних 668, виявлено два аркуші паперу з рукописними написами барвником синього кольору «S/S півкруг (550) DF» та «/S/S квадрат PIC» прикріплені за допомогою прозорої клейкої стрічки. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф пакет № 0056426;

2.144 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. Нa кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Marlboro touch less smell», «For duty tree sates only» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «88». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0056419;

3.56 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Rothmans», «Less smell», «ПРАТ «A/E Тютюнова компанія «В.А.Т-Прилуки» міжнародна якість забезпечена компанією Брітіш Американ Табакко Груп» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «48209571». На зазначених пачках сигарет наявна марка акцизного податку. На кожному блоці наклеєно наліпку з паперу білого кольору з QR-кодом. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0013561.

4.2 картонних ящики, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Rothmans», «Demi Blue» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «48209571». На зазначених пачках сигарет наклеєні марки акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0011312.

5.120 картонних ящиків, в 119 з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром, а в одному ящику 50 блоків, при цьому в 49 блоках 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. В одному блоці з даного ящика 8 пачок. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Rothmans», «Demi» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «443». На зазначених пачках сигарет відсутні марки акцизного податку. На кожному блоці наклеєно наліпку з паперу білого кольору з QR-кодом. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет №0013929.

6.48 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу червоного кольору нанесено написи «Marvel&», «Marvel&Red», «Super Slims», «For duty free sales only», Made in Switzerland» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «131». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено з сейф-пакет № 0013930.

7.29 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Marvel&», «Marvel&Blue», «Demi Slims», «For duty free sales only», «Made in Switzerland» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «154». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0014717.

8.48 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу синього кольору нанесено написи «Marvel&», «Marvel&Blue», «Seper Slims», «For duty free sales only», «Made in Switzerland» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «154». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0013931.

9.48 картонних ящиків, в 47 з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. Водночас, в одному картонному ящику 49 блоків в кожному з яких 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет з цупкого паперу білого кольору нанесено написи «Marvel», «Menthol», «Single Virginia Excellent Tobacco», «for adult use only» та штрих-код у вигляді комбінації цифр 49». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0015556.

10. 58 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «Lifa», «Strawberry», «Super Slims», «for adult use only» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «798». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0014720.

11. 306 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «Lifa», «Menthol», «Super Slims», «for adult use only» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «030». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0013921.

12. 97 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «COMPLIMENT» «AMBER SUPER SLIMS 1», «for adult use only», «LLC «VYNINYKY TOBACCO FACTORY» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «609». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф - пакет № 0063259.

13. 210 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «COMPLIMENT» «VIOLET SUPER SLIMS 5», «for adult use only», «LLC «VYNINYKY TOBACCO FACTORY» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «308». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0063262.

14. 602 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «COMPLIMENT», «BLUE DEMI SLIMS», «6», «for adults only», «VYNINYKY TOBACCO FACTORY» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «063». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0059422.

15. 11 блоків (поліетиленова та картонна упаковка), в кожному з яких 10 пачок по 20 сигарет. На пачці блоку наявний напис марки «Marlboro flavor mix», штрих код №584. Один блок поміщено в сейф-пакет № 0013560.

16. 56 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «Marvel Orange Energy» та шрих-код у вигляді комбінації цифр «077». На зазначених пачках сигарет відсутня, марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0013562.

17. 11 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «Marvel Green Energy» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «333». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0006892.

18. 2 картонних ящика, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «Marvel Parple Energy» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «107». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку. У ході обшуку з довільно обраного картонного ящика відібрано 1 блок сигарет, що містить пачки, на яких нанесено зазначені в цьому абзаці написи. Даний блок поміщено в сейф-пакет № 0006893.

Також у багажному відділенні автомобіля марки «Mercedes» виявлено та поміщено для подальшого вилучення на вантажний автомобіль наступне:

1.68 картонних ящиків, в кожному з яких по 50 блоків (прозора поліетиленова упаковка), при цьому в кожному блоці 10 пачок по 20 сигарет з фільтром. На кожній пачці сигарет нанесено написи «COMPLIMENT», «BLUE DEMI SLIMS», «6», «for adults only», «VYNINYKY TOBACCO FACTORY» та штрих-код у вигляді комбінації цифр «063». На зазначених пачках сигарет відсутня марка акцизного податку (взірець не відбирався, оскільки взятий раніше).

Під час проведення обшуку особистий обшук особи(осіб) не проводився, оскільки у цьому не було необхідності.

Виявлені предмети (речі) пред`явлені понятим, учасникам та іншим присутнім при обшуку.

Проаналізувавши цей протокол обшуку суд встановив, що на частині з вилучених в ході обшуку пачок сигарет нанесений напис: «ПРАТ «A/E Тютюнова компанія «В.А.Т-Прилуки».

Судом було самостійно отримано відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань щодо Приватного акціонерного товариства «А/Т тютюнова компанія «В.А.Т. Прилуки», ідентифікаційний код 14333202, місцезнаходження: Україна, 17502, Чернігівська обл., місто Прилуки, вул. Незалежності, буд. 21, основними видами економічної діяльності якого є: 12.00 Виробництво тютюнових виробів (основний) 46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами 47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах 73.20 Дослідження кон`юнктури ринку та виявлення громадської думки.

Відтак більша частина вилучених в ході обшуку тютюнових виробів згідно написів виготовлена саме в Україні, тоді як у цій справі особі, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 інкримінується зберігання вказаних у протоколі тютюнових виробів, які були ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю. При цьому факт їх ввезення на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю не встановлений ані у межах кримінального провадження, а ні у межах цієї справи.

За ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 24.05.2024 року у справі № 991/3914/24 (провадження № 1-кс/991/3951/24) було накладено арешт з метою забезпечення збереження речових доказів та спеціальної конфіскації (шляхом заборони володіти, користуватися та розпоряджатися) на майно ОСОБА_1 , вилучене 02-03 травня 2024 року в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 за переліком, зазначеним в ухвалі, включаючи товар, зберігання кого інкримінуються їй у цій справі.

Виходячи із змісту протоколу обшуку та протоколу про порушення митних правил особі, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 інкримінується зберігання вказаних у протоколі тютюнових виробів, які були ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, а саме:

N з/п Назва вилученого товару, транспортного засобу, їх особливі ознакиКількість (вага) Вартість, грн.
1.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Demi Slim» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)15 000 пачок705 000 грн.
2.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Super Slim» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)24 000 пачок1 344 000 грн.
3.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Red» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)24 000 пачок1 320 000 грн.
4Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Menthol» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)23 990 пачок1 713 605,70 грн.
5Тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro less smell» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)74 020 пачок4 737 280 грн.
6Тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro flavor mix» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)110 пачок5 500 грн.
7Тютюнові вироби торгівельної марки «Rothmans Demi» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)59 498 пачок3 569 880 грн.
Всього: тринадцять мільйонів триста дев`яносто п`ять тисяч двісті шістдесят п`ять грн. 70 коп.220 618 пачок.13 395 265,70 грн.

на частині з яких міститься напис «Made in Switzerland», «Зроблено в Швейцарії», а на інших взагалі відсутні відомості про виробника. Проте, лише надпис на пачці сигарет не є належним доказом місця їх виготовлення та, на думку суду, взагалі не підтверджує їх справжнє місце виготовлення, тобто не є безумовним доказом їх ввезення на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

Зазначені обставини мають бути достовірно встановлені та підтверджені належними та допустимими доказами (висновком експерта), за відсутності жодних доказів ввезення цих тютюнових виробів на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

З наданого протоколу огляду від 03.05.2024 року вбачається, що детективом НАБУ були виявлені розбіжності між даними, зазначеними у протоколі обшуку та при розвантаженні цих тютюнових виробів із вантажних транспортних засобів після вилучення їх в ході обшуку та поміщення на склад митного органу.

Оскільки наданий митним органом доказ - незасвідчена копія Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно без дати та номеру є неналежним та не містить обов`язкових для нього реквізитів, судом було самостійно отримано відповідь від 05.06.2025 року № 1451824 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , який із 05.09.2023 року належить на праві власності ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, висновком правовласника про наявність або відсутність порушення прав інтелектуальної власності; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Проаналізувавши надану суду митним органом у якості доказу роздруківку з сайту sigarety-opt.shop на підтвердження факту вартості тютюнових виробів, які могли бути ввезені ОСОБА_1 на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, не є доказом у розумінні ст. 495 МК України, оскільки вартість тютюнових виробів має бути підтверджена виключно висновком експерта.

Відтак, єдиним доказом, який був наданий митним органом на підтвердження факту зберігання ОСОБА_1 незаконно ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю вказаних у протоколі тютюнових виробів, є доповідна записка від 03.05.2024 року ОСОБА_4 , головного державного інспектора відділу боротьби з контрабандою № 3 управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Закарпатської митниці (який склав протокол про порушення митних правил), який проаналізував повідомлення від детектива Національного бюро Першого підрозділу детективів Першого Головного підрозділу детективів НАБУ щодо обставин проведення обшуку 02.05.24 - 03.05.24 за адресою АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено тютюнові вироби різних торгівельних марок, іноземного виробництва, без акцизних марок України у загальній кількості 220 618 пачок та діюче законодавство і встановив, що згідно маркування, нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Demi Slim», «Marvel Blue Super Slim», «Marvel Red» та «Marvel Menthol» штрихкоду 154, «Made in Switzerland», згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro less smell» штрихкод 688, згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro flavor mix» штрихкод 584, згідно маркування нанесеного на тютюнові вироби торгівельної марки «Rothmans Demi» штрихкод 443 вони вироблені не в Україні та згідно діючого законодавства не могли бути офіційно ввезені на митну територію України.

При цьому, як вбачається з протоколу обшуку від 02.05.2024 року головний державний інспектор відділу боротьби з контрабандою № 3 управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Закарпатської митниці ОСОБА_4 не був присутній при обшуку у будинку, не був залучений детективом НАБУ як спеціаліст до цієї слідчої дії, тобто зазначений факт безпосередньо ним встановлений не був, а встановлений ним лише на підставі наданих детективом документів.

Судом також встановлено, що надані митним доказом у якості доказів: лист Четвертого Головного підрозділу детективів НАБУ від 08.05.2024 року № 541-059/13064 підтверджує виключно прохання надати матеріали цієї справи до НАЗК; Лист Закарпатської митниці від 10.05.2024 року № 7.7-5/20-04/8.11/3838 підтверджує виключно направлення копії матеріалів цієї справи до НАБУ; лист Закарпатської митниці від 321.05.2024 року № 7.7-3/20-04/8.10/4422 про витребування установчих даних ОСОБА_1 від ДМС України; лист ДМС України від 04.06.2024 року № 1077/8.10/20 про надання установчих даних ОСОБА_1 ; супровідний лист Першого Головного підрозділу детективів НАБУ від 31.05.2024 року № 515-059/15541 до ухвали Вищого антикорупційного суду від 24.05.2024 року у справі № 991/3914/24 (провадження № 1-кс/991/3951/24), - не є доказами у розумінні ст. 495 МК України, оскільки не містять жодної інформації, на доведення або спростування фактів викладених у протоколі.

З листа керівника П`ятого підрозділу детективів першого Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України ОСОБА_5 від 24.03.2025 року № 515-290/8235, вбачається, що Національним бюро здійснюється досудове розслідування у кримінальному № 0000636 від 28.12.2023 за провадженні ознаками за кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 201-4, ч. 1 ст. 263, ч. 4 ст. 368 КК України, зокрема за фактом отримання неправомірної вигоди військовослужбовцями Державної прикордонної служби України за безперешкодне переміщення особами з дипломатичним паспортами тютюнових виробів через державний кордон України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні триває, у тому числі за кваліфікацією ч. 3 ст. 201-4 КК України, рішення про закриття кримінального провадження, у тому числі за кваліфікацією ч. 3 ст. 201-4 КК України, не приймалося, про підозру жодній особі не повідомлялося.

Щодо документального підтвердження відомостей про товари ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, які були вилучені в ході обшуку від 02.05.2024-03.05.2024, повідомляємо наступне.

Так, до матеріалів вказаного кримінального провадження долучено копії матеріалів справи про порушення митних правил № 0306/30500/24 відносно ОСОБА_1 за ст. 484 Митного кодексу України.

Окрім того, під час проведення 02.05.2024-03.02.2024 обшуку за адресою: Закарпатська обл., Мукачівський р., с. Лавки, вулиця Червона гора, будинок 38, виявлено, оглянуто та вилучено, зокрема аркуш паперу, на якому наявні написи: «56430 гр., 1.0735, 165x600 Є = (границя), коробки», та ін. на 1 арк. У зв`язку з цим, зокрема наявністю напису «границя», в ході досудового розслідування перевіряється інформація про переміщення їх через державний кордон України, зокрема переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю підакцизних товарів.

Водночас повідомляємо, що ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 24.05.2024 у справі № 991/3914/24 задоволено частково клопотання про арешт майна, вилученого 02.05.2024-03.02.2024 у ОСОБА_1 під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 та накладено арешт з метою забезпечення збереження речових доказів та спеціальної конфіскації (шляхом заборони володіти, користуватися та розпоряджатися) на майно ОСОБА_1 , вилучене 02-03 травня 2024 року в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за переліком.

В апеляційному порядку вказана ухвала не переглядалась, рішення про скасування арешту майна не приймалось.

Частина 3 ст. 201-4 КК України встановлює кримінальну відповідальність за контрабанду, тобто переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю підакцизних товарів (крім електричної енергії), вчинену у значному розмірі, вчинені організованою групою.

При цьому, згідно п. 1, 2 Примітки до статті 201 КК України у статтях 201, 201-1, 201-3, 201-4, 305 цього Кодексу під переміщенням через митний кордон України предметів контрабанди поза митним контролем слід розуміти умисне переміщення предметів контрабанди поза місцем розташування митного органу або поза робочим часом, установленим для нього, і без виконання митних формальностей або переміщення предметів контрабанди з незаконним звільненням від митного контролю.

У статтях 201, 201-1, 201-3, 201-4, 305 цього Кодексу під переміщенням через митний кордон України предметів контрабанди з приховуванням від митного контролю слід розуміти умисне переміщення предметів контрабанди з використанням спеціально виготовлених схованок (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням до митного органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять завідомо неправдиві відомості, що підлягають обов`язковому декларуванню відповідно до законодавства з питань митної справи, та якщо зазначені документи та відомості необхідні для визначення розміру належних до сплати митних платежів та/або для підтвердження дотримання встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення товарів через митний кордон України.

З урахуванням викладеного та того факту, що належними та допустимими доказами у цій справі не доведено факт зберігання саме громадянкою України ОСОБА_1 тютюнових виробів, які були ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, а також взагалі жодними доказами не підтверджений факт ввезення цих тютюнових виробів на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, суд констатує неможливість прийняття рішення у цій справі за наявними у справі доказами.

При винесенні рішення у цій справ суд враховує положення статті 496 МК України, якою встановлено, що у разі закриття кримінального провадження про контрабанду за наявності в діях особи ознак порушення митних правил матеріали про таке порушення передаються до митного органу або до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності. Постанова по такій справі виноситься у строк, передбачений частиною другою статті 467 цього Кодексу.

Належними доказами підтверджується факт проведення досудового розслідування у кримінальному № 0000636 від 28.12.2023 за ознаками за кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 201-4, ч. 1 ст. 263, ч. 4 ст. 368 КК України, П`ятим підрозділом детективів першого Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України, проте суду не надано жодних доказів на підтвердження закриття кримінального провадження в частині контрабанди за ч. 3 ст. 201-4 КК України, що свідчить про той факт, що матеріали були передані до митного органу та до суду передчасно, без дотримання вимог ст. 496 МК України.

Відтак суд вважає за необхідне передати матеріали цієї справи разом із речовими доказами, які є невід`ємною частиною цієї справи, до П`ятого підрозділу детективів першого Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України (вул. Дениса Монастирського, 3, м. Київ, 03035) задля завершення досудового розслідування за ч. 3 ст. 201-4 КК України про контрабанду та виключення складу кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 201-4 КК України у діях ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а у разі закриття кримінального провадження про контрабанду за наявності в діях особи ознак порушення митних правил, а саме: зберігання ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, цю справу на виконання вимог статті 496 МК України вже слід передати до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

При цьому, суд не вбачає підстав задля повторного внесення відомостей до Єдиного реєстру досудового розслідування за цим фактом, оскільки склад адміністративного правопорушення у цій справі був виявлений саме у межах кримінального провадження № 0000636 від 28.12.2023 за ознаками за кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 201-4, ч. 1 ст. 263, ч. 4 ст. 368 КК України, проте не дотримано процедуру передачі цих матеріалів до митного органу або до суду лише після закриття кримінального провадження про контрабанду, як це прямо передбачено ст. 496 МК України.

Керуючись ст.ст. 283, 284, 285 КУпАП,ст.ст. 484, 496, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Справу № 308/10089/24 (провадження 3/308/5517/24) за матеріалами, що надійшли з Закарпатської митниці Державної митної служби України щодо громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , разом із речовими доказами, а саме:

N з/п Назва вилученого товару, транспортного засобу, їх особливі ознакиКількість (вага) Вартість, грн.
1.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Demi Slim» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)15 000 пачок705 000 грн.
2.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Blue Super Slim» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)24 000 пачок1 344 000 грн.
3.Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Red» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)24 000 пачок1 320 000 грн.
4Тютюнові вироби торгівельної марки «Marvel Menthol» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)23 990 пачок1 713 605,70 грн.
5Тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro less smell» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)74 020 пачок4 737 280 грн.
6Тютюнові вироби торгівельної марки «Marlboro flavor mix» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)110 пачок5 500 грн.
7Тютюнові вироби торгівельної марки «Rothmans Demi» іноземного виробництва по 20 шт. у кожній пачці, без акцизних марок України. (вилучено протоколом обшуку від 02.05.24 03.05.24)59 498 пачок3 569 880 грн.
Всього: тринадцять мільйонів триста дев`яносто п`ять тисяч двісті шістдесят п`ять грн. 70 коп.220 618 пачок.13 395 265,70 грн.

передати до П`ятого підрозділу детективів першого Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України (вул. Дениса Монастирського, 3, м. Київ, 03035) задля завершення досудового розслідування за ч. 3 ст. 201-4 КК України про контрабанду та виключення складу кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 201-4 КК України у діях ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а у разі закриття кримінального провадження про контрабанду за наявності в діях особи ознак порушення митних правил, а саме: зберігання ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, цю справу на виконання вимог статті 496 МК України - передати до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду Н.В. Наумова