Номер провадження 3/725/666/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2025 року. Суддя Чернівецького районного суду м.Чернівці Вольська-Тонієвич О.В., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 cт.483 Митного Кодексу України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , фізичної особи підприємця, місце проживання: АДРЕСА_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

09.10.2024 о 03:37год. у зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки «SCANIA», державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KRONE», д.н. НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника ФОП « ОСОБА_2 » (код НОМЕР_3 , м.Новоселиця) - громадянина України ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_4 ).

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR №116 від 04.10.2024, інвойсу № 116 від 04.10.2024; пакувального листа №116 від 04.10.2024, сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194 та електронної митної декларації №24UA40U8 від 05.10.2024 (далі ЕМД) у вказаному транспортному засобі переміщується товар «Пиломатеріали обрізні СОСНА, сорт 2,3 розмір 37-85 x 85 x 3000 мм 2160 шт. - 29,20 м3. Виробник: ФОП « ОСОБА_1 », країна походження товарів Україна. Відправник товарів ФОП « ОСОБА_1 », (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), одержувач товарів фірма «OKUMUS ORMAN URUNLERI SAN.TIC.LTD. STI.» (Osmangazi Mah. Bilal-i Habesi Cad. No: 6 Samandira - Sancaktepe / Istanbul, Туреччина).

Відповідно до п.2 Сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194 лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є філія Радомишльське лісове господарство Державного спеціалізованого господарського підприємства «Ліси України».

В ході здійснення аналітично-пошукових заходів, виникли сумніви щодо достовірності відомостей про партію товару та відомостей про пилопродукцію, зазначених в товаросупровідних документах та Сертифікаті від 04.10.2024 №0194.

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про здійснення додаткових митних формальностей стосовно даного переміщення товарів, а саме проведення огляду товарів.

Під час проведення огляду встановлено, що кількість пачок та штук лісоматеріалів відповідає ТСД. Проведено вибіркові заміри фізичних розмірів товару, в результаті чого встановлено, що розміри відповідають даним, заявленим у товаросупровідних документах.

Також за результатами огляду встановлено, що на частині лісоматеріалів, які знаходяться у транспортному засобі НОМЕР_6 / НОМЕР_7 та вивозяться за межі України на підставі Сертифікату від 04.10.2024 №0194 наявні маркувальні бирки з номерами: 616876101, 616876238, 616876234, , 618655458, 616876217, 618655207, 616876193, 61855503, 618555505, 608982095, 608992610, 615518770.

За допомогою відкритого реєстру Державного Агенства лісових ресурсів України (https://open.ukrforest.com) встановлено, що:

- бирки з номерами 616876101, 616876238, 616876234, , 618655458, 616876217, 618655207, 616876193, 61855503, 618555505 належать постійному лісокористувачу філії Макарівського лісового господарства;

- бирки з номерами 608982095, 608992610 належать постійному лісокористувачу філії Київського лісового господарства;

- бирка з номером 615518770 належить постійному лісокористувачу філії Коростишівського лісового господарства.

Разом із цим, в ході митного огляду в тому числі встановлено наявність порізаних в ході розпиловки бирок, в яких наявна перша частина номеру, а саме 61687622 та друга частина номеру НОМЕР_8 , що за логічним порівнянням та співставленням цифр бирок лісопродукція належить до філії Макарівського лісового господарства.

Отже, дане не відповідає графі 2 сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194, де лісокористувачами зазначено філія Радомишльське лісове господарство Державного спеціалізованого господарського підприємства «Ліси України».

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення документів, а саме сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194, що містить неправдиві відомості та який виданий на іншу партію товару.

Під час розгляду справи в режимі відеоконференції захисник ОСОБА_1 адвокат Сичов Д.В. підтримав свої письмові пояснення від 21.04.2025. Додатково пояснив, що ФОП ОСОБА_1 є суб`єктом господарювання та здійснює діяльність з оптової торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. ОСОБА_1 під час здійснення господарської діяльності на постійній основі, здійснює закупівлю лісоматеріалів на філіях ДП «Ліси України», в тому числі на філії Макарівського лісового господарства, Київського лісового господарства. Під час придбання лісоматеріалів, відповідна філія ДП «Ліси України» видає видаткові накладні та ТТН. У ході виробничого процесу з кожної сировини здійснюється виготовлення пиломатеріалів за різними розмірами. Однак здійснити контроль виготовлення дошки чи брусу з конкретної лісової продукції конкретного лісового господарства в процесі виробництва є неможливим.

Під час здійснення оформлення продажу продукції, що виготовилась з придбаних лісоматеріалів (деревини), ФОП ОСОБА_1 для отримання сертифікату походження подав ТТН-ліс. Отже, у його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.483 МК України.

Звертав увагу суду на те, що після видачі сертифікату повторне використання відповідного ТТН-ліс є неможливим, оскільки його використання відслідковується в єдиній системі обліку відпущених лісоматеріалів. Також використання ТТН-ліс іншим суб`єктом господарювання є неможливим.

Просив провадження у справі закрити.

Представник Чернівецької митниці Білобрицький С. під час розгляду справи вказав на те, що митним органом повністю доведено вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.483 ч.1 МК України. В той же час позиція адвоката Сичова Д.В. щодо того, що биркування товару взагалі не передбачене вимогами закону, а тому й відсутні ознаки складу правопорушення, є хибною, так як митним органом встановлено, що сертифікат, який був пред`явлений для переміщення товарів містив неправдиві відомості та виданий зовсім на іншу партію товару. Просив накласти на нього стягнення у межах санкції даної статті.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та проаналізувавши письмові докази, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. При цьому суд виходить з наступного.

Так, ст.458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи (ст.495 МК України).

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, задля встановлення наявності у діях особи складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, необхідно встановити факт переміщення нею товарів через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

З матеріалів справи вбачається, що підставою для переміщення товарів через митний кордон України були наступні документи: CMR №116 від 04.10.2024, інвойс № 116 від 04.10.2024; пакувальний лист №116 від 04.10.2024, сертифікат походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194 та електронна митна декларація №24UA40U8 від 05.10.2024 (далі ЕМД).

Відповідно вказаних документів у транспортному засобі марки «SCANIA», державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KRONE», д.н. НОМЕР_2 переміщувався товар: «Пиломатеріали обрізні СОСНА, сорт 2,3 розмір 37-85 x 85 x 3000 мм 2160 шт. - 29,20 м3. Виробник: ФОП « ОСОБА_1 », країна походження товарів Україна. Відправник товарів ФОП « ОСОБА_1 », (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), одержувач товарів фірма «OKUMUS ORMAN URUNLERI SAN.TIC.LTD. STI.» (Osmangazi Mah. Bilal-i Habesi Cad. No: 6 Samandira - Sancaktepe / Istanbul, Туреччина).

Відповідно до п.2 Сертифікату походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194 лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є філія Радомишльське лісове господарство Державного спеціалізованого господарського підприємства «Ліси України».

Під час проведення митного огляду було встановлено, що кількість пачок та штук лісоматеріалів відповідає ТСД. Проведено вибіркові заміри фізичних розмірів товару, в результаті чого встановлено, що розміри відповідають даним, заявленим у товаросупровідних документах.

Також за результатами огляду встановлено, що на частині лісоматеріалів, які знаходилися в транспортному засобі НОМЕР_6 / НОМЕР_7 та вивозяться за межі України на підставі Сертифікату від 04.10.2024 №0194 наявні маркувальні бирки з номерами: 616876101, 616876238, 616876234, , 618655458, 616876217, 618655207, 616876193, 61855503, 618555505, 608982095, 608992610, 615518770.

За допомогою відкритого реєстру Державного Агентства лісових ресурсів України (https://open.ukrforest.com) встановлено, що:

- бирки з номерами 616876101, 616876238, 616876234, , 618655458, 616876217, 618655207, 616876193, 61855503, 618555505 належать постійному лісокористувачу філії Макарівського лісового господарства;

- бирки з номерами 608982095, 608992610 належать постійному лісокористувачу філії Київського лісового господарства;

- бирка з номером 615518770 належить постійному лісокористувачу філії Коростишівського лісового господарства.

У ході митного огляду встановлено наявність порізаних в ході розпиловки бирок, в яких наявна перша частина номеру, а саме 61687622 та друга частина номеру НОМЕР_8 , що за логічним порівнянням та співставленням цифр бирок лісопродукція належить до філії Макарівського лісового господарства.

Отже, дане не відповідає графі 2 сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 04.10.2024 №0194, де лісокористувачами зазначено філія Радомишльське лісове господарство Державного спеціалізованого господарського підприємства «Ліси України».

Відповідно до абз. 1 ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Обов`язковість подання Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, передбачено Законом України від 08.09.2005 № 2860-IV Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів та Постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.2023 р. № 483 Про реалізацію експериментального проекту щодо видачі спеціального дозволу на спеціальне використання лісових ресурсів (лісорубного квитка) та сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі.

Частиною 6 статті 3 Закону України від 08.09.2005 р. № 2860-IV вказано, що суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї „певної партії пиломатеріалів.

Згідно з ч. 10 та ч. 11 „Порядку реалізації експериментального проекту щодо видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.2023 р. № 483, Сертифікат є обов`язковим документом для здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Сертифікат видається територіальним органом Держлісагентства, органом виконавчої влади з питань лісового господарства Автономної Республіки Крим на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, з накладенням кваліфікованого електронного підпису посадової особи такого органу і діє протягом 60 днів з дати його видачі та підлягає анулюванню з дня закінчення цього строку.

Частинами 4 та 5 вказаного Порядку передбачено, що видача сертифіката здійснюється за заявою, поданою в електронній формі засобами Єдиної екологічної платформи "ЕкоСистема" та/або Порталу Дія. До заяви на видачу сертифіката додаються (у разі неможливості отримання відповідних відомостей в порядку інформаційної взаємодії):

- договір купівлі-продажу, на підставі якого експортується товар, та рахунки-фактури (інвойси) до договору;

-рахунок-фактура (інвойс) та специфікація на партію лісопродукції, що експортується, із зазначенням коду товару згідно з УКТЗЕД;

- товарно-транспортна та/або залізнична накладна із технічною специфікацією та/або ТТН-ліс та/або ТТН-ліс-продукція або лісорубний квиток (для постійних лісокористувачів).

Отже, митному органу, як підставу для переміщення вказаних товарів, були надані документи (Сертифікат), які містять неправдиві відомості щодо походження товару.

Враховуючи те, що ОСОБА_1 є декларантом товару, зазначеного у поданій ним електронній декларації, а відтак відповідно до ст.266 МК України саме він несе відповідальність за невідповідність товару переміщеного через митний кордон України відомостям, які зазначені у Сертифікаті про походження лісоматеріалів.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 (зі змінами), судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно абз.4 п.6 вищевказаної Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, вищенаведені докази у своїй сукупності підтверджують вину ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, тобто дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товару, товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості.

Що ж стосується тверджень захисника ОСОБА_1 адвоката Сичова Д.В. з приводу того, що у діях його підзахисного відсутній склад правопорушення, так як Сертифікат походження деревини отриманий ним на підставі ТТН-ліс, то суд вважає за необхідне зазначити наступне:

Так, порядок ведення електронного обліку деревини власниками лісів і постійними лісокористувачами визначає Інструкція з ведення електронного обліку деревини.

Зокрема п.18 Інструкції передбачено, що для маркування деревини використовуються бирки (гнучкі плівкові синтетичні або інші матеріали). Бирка повинна бути розміром не менше 25 мм в ширину і 40 мм в довжину та мати штриховий і цифровий коди. Бирка забивається у видимий торець колоди, на відстані не менше 50 мм (без врахування кори) від його краю.

Облік реалізації деревини здійснюється за допомогою КПК шляхом створення ТТН-ліс.

Для цього відповідальна особа здійснює наступні операції: вибирає в КПК інформацію щодо вантажовідправника (повне найменування (прізвище, власне ім`я та по батькові (за наявності)), пункту навантаження, контрагента та номер договору (контракту); сканує або вводить номера бирок та завантажує інформацію про кількісні та якісні характеристики деревини, що підлягає реалізації; вводить ціни та вносить інформацію щодо перевізника (повне найменування (прізвище, власне ім`я та по батькові (за наявності)), транспортного засобу (марка, модель, тип, реєстраційний номер автомобіля, причепа/напівпричепа), прізвище, власне ім`я та по батькові (за наявності) водія та номер його посвідчення, вантажоодержувача (повне найменування (прізвище, власне ім`я та по батькові (за наявності)) та пункту розвантаження; перевіряє внесену інформацію та друкує ТТН-ліс у трьох примірниках. (п.43 Інструкції).

ТТН вносяться дані про номера бирок, що дозволяє відстежувати та обліковувати обсяг деревини, що транспортується.

Таким чином, однією із обов`язкових вимог до товарно-транспортної накладної (ліс) є зазначення переліку деревини, номер бирки, діаметр, тощо.

Отже, у ОСОБА_1 був доступ до придбаної ним деревини, він мав можливість здійснити звірку отриманого ним товару, а також товару, який зазначений ТТН (ліс), Сертифікаті про походження та підлягає переміщенню за межі території України.

Окрім того, суд враховує той факт, що ОСОБА_1 є фізичною особою-підприємцем, його господарська діяльність пов`язана із закупівлею та реалізацією лісоматеріалів, а тому йому було достеменно відомо про порядок та переміщення такого товару, у тому числі із за межі території України та обов`язковість відповідності переміщуваної деревини відомостям, які зазначені у Сертифікаті про походження на партію лісоматеріалів.

Таким чином, доводи захисника, викладені у письмових поясненнях, не знайшли свого підтвердження під час розгляду справи та не спростовують факт вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ст.ч.1 ст.483 МК України.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення судом враховується характер вчиненного правопорушення, особа порушника та ступінь вини.

Враховуючи всі обставини справи та особу порушника, на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, який згідно висновку експерта №-0577 від 22.10.2024 становить 82 110,40грн., без конфіскації товару, який був предметом порушення митних правил. Саме такий вид адміністративного стягнення, на думку суду, буде достатнім для виправлення особи порушника та попередження вчинення ним нових правопорушень.

Крім того, згідно вимог ст. 40-1 КУпАП зі ОСОБА_1 необхідно стягнути в дохід держави судовий збір у розмірі 605грн. 60коп.

На пiдставi ст.40-1, 283 КУпАП та керуючись ст.ст.461, 462, 467, 483, 522, 524, 525, 529 Митного Кодексу України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і за його вчинення накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товару, що становить 82 110,40грн., без конфіскації товару, який був вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0870/40800/24 від 11.10.2024.

Стягнути зі ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605грн. 60коп.

Товар, який був вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0870/40800/24 від 11.10.2024, повернути ОСОБА_1 чи уповноваженій ним особі.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду через Чернівецький районний суд міста Чернівців.

Суддя Чернівецького районного

суду міста Чернівців Вольська-Тонієвич О. В.