Рівненський апеляційний суд
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2025 року м. Рівне

Справа № 569/10571/23

Провадження № 33/4815/482/25

Суддя Рівненського апеляційного суду Полюхович О.І.,

з участю: секретаря судового засідання Коробчук А.М.,

захисника Вічинюка М.А.,

представника митниці Ярмолюка І.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Рівненської митниці Ступака А.В. на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 28 березня 2025 року відносно ОСОБА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 28 березня 2025 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0074/20400/2023 від 15 травня 2023 року, 29.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/288685 від 23.11.2021 року.

30.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296659 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 15.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1398-ОТС/RUA від 23.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11196206 від 24.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/288685 від 23.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/296659 30.11.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1398-ОТС/RUA від 23.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » становить 10 800 євро (або еквівалент 330 999,48 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем VladyslavMaksymchuk (Vidinska 18/5, 33018 Rivne). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1353648 107 772 PLN (719 173,33 грн.). Митну вартість за митною декларацією від 30.11.2021 року № UA204020/2021/290659 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330 999,48 грн. (108 00EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

2. 18.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_4 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/286725 від 16.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 20.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1196-ОТС/RUA від 16.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11171308 від 16.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA204020/2021/286725 від 16.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 від 01.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1196-ОТС/RUA від 16.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 958,68 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем VozniukViacheslav (1 travnia 44, 44300 Luboml). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1303981 86 637 PLN (574 949,12 грн.). Митну вартість за МД від 01.12.2021 року № UA204020/2021/290779 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 958,68 грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

3. 21.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295233 від 15.12.2021 року.

28.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_6 від 29.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2109-ОТС/RUA від 15.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11282908 від 15.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295233 від 15.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892від 28.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2109-ОТС/RUA від 15.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » становить 12 850 євро (або еквівалент 396 031,86 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Jukonekt Jerzy Pilipczuk» (BialejKoniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем IhorKuts (ObwodRowienski). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1452208 97 138,27 PLN (648 524,23 грн.). Митну вартість за МД від 28.12.2021 № UA204020/2021/298892 декларантом заявлено за основним методом на рівні 396 031,86 грн. (12 850 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

4. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291755 від 03.12.2021 року.

20.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 23.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1748-ОТС/RUA від 03.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11239705 від 03.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291755 від 03.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 від 20.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1748-ОТС/RUA від 03.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 258,84 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем OleksandrDombrovskyi(Kotlarevskogo 2/26 35705 Zdolbunov). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385756 111 793 PLN (744 451,95 грн.). Митну вартість за МД від 20.12.2021 року № UA204020/2021/296448 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 258,84грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

5. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_7 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296557 від 30.11.2021 року.

20.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 25.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1656-ОТС/RUA від 30.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11228406 від 01.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA204020/2021/296557 від 30.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 від 20.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1656-ОТС/RUA від 30.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 972,89 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем SviatoslavPoyotskyi (Konovaltsya 5, 33027 Rivne). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385772 112 304 PLN (747 854,80 грн).

Митну вартість за МД від 20.12.2021 року № UA204020/2021/296557 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286972,89грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

6. 18.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_8 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/279810 від 25.10.2021 року.

29.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_12 від 11.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 583-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11091001 від 26.10.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/279810 від 25.10.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 від 29.11.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 583-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 » становить 10 800 євро (або еквівалент 330 212,16 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем HulidaValerii (Swobody 2, 44300 Luboml). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1303922 212 670 SEK (633 692,80 грн.). Митну вартість за МД від 29.11.2021 № UA204020/2021/290277 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330 212,16 грн (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

7. 20.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_8 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287015 від 17.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 17.10.2017 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1233-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11172500 від 17.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287015 від 17.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777від 01.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1233-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 » становить 15 000 євро (або еквівалент 463 831,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем HulidaValerii (Swobody 2, 44300 Luboml). Вартість товару відповідно до копії MRN № 221PL301010E1315656 49 947,16 EUR (1 544 471,08 грн.).

Митну вартість за МД від 01.12.2021 року № UA204020/2021/290777 декларантом заявлено за основним методом на рівні 463 831,50 грн. (15 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

8. 12.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_9 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/293030 від 08.12.2021 року.

23.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_16 від 30.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1878-ОТС/RUA від 08.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11256200 від 08.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/293030 від 08.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 від 23.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1878-ОТС/RUA від 08.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 518,12 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_10 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1415930 240 670,00 SEK/111 839 PLN (743 706,98 грн.).

Митну вартість за МД від 23.12.2021 № UA204020/2021/297786 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286 518,12 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

9. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_11 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296648 від 20.12.2021 року.

29.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_18 від 01.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2262-ОТС/RUA від 20.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11299600 від 20.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296648 від 20.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 від 29.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2262-ОТС/RUA від 20.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » становить 13 000 євро (або еквівалент 400 921,30 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_10 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464105 245 670,00 SEK/114 163 PLN (764 229,96 грн.).

Митну вартість за МД від 29.12.2021 № UA204020/2021/299299 декларантом заявлено за основним методом на рівні 400 921,30 грн. (13 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

10. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_12 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295587 від 16.12.2021 року.

29.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Tiguan, ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_20 від 08.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2169-ОТС/RUA від 16.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11290708 від 17.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295587 від 16.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 від 29.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2169-ОТС/RUA від 16.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 073,08 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено « ОСОБА_13 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем ОСОБА_10 (1-go Maja 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464065 96 761 PLN (647 739,16 грн.).

Митну вартість за МД від 29.12.2021 № UA204020/2021/299288 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 073,08 грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

11. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_14 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/294442 від 13.12.2021 року.

24.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_22 від 01.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2010-ОТС/RUA від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11268405 від 13.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/294442 від 13.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 від 24.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2010-ОТС/RUA від 13.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 858,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено « ОСОБА_13 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем ОСОБА_10 (1-go Maja 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464121 92 969 PLN (620 279,87грн.).

Митну вартість за МД від 24.12.2021 № UA204020/2021/298380 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286 858,50 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

12. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_14 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287017 від 17.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_24 від 09.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1224-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11172401 від 17.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/287017 від 17.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 від 01.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1224-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 » становить 11 300 євро (або еквівалент 349 419,73 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено « ОСОБА_13 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем ОСОБА_15 ( АДРЕСА_3 ). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1324541 993 612,26 PLN (621 239,04 грн.).

Митну вартість за МД від 01.12.2021 № UA204020/2021/290778 декларантом заявлено за основним методом на рівні 349 419,73 грн. (11 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

13. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_16 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291313 від 02.12.2021 року.

17.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 03.042017 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1705-ОТС/RUA від 02.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11234207 від 02.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291313 від 02.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 від 17.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1705-ОТС/RUA від 02.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » становить 19 000 євро (або еквівалент 586 026,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем ОСОБА_17 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385946 32 611,62 EUR /152 016 PLN (1 012 578,58 грн.).

Митну вартість за МД від 17.12.2021 року № UA204020/2021/295813 декларантом заявлено за основним методом на рівні 586 026,50 грн. (19 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

14. 12.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_16 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/290946 від 01.12.2021 року.

16.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_28 від 28.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1685-OTC/RUA від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11232604 від 02.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/290946 від 01.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 від 16.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1685-OTC/RUA від 01.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 » становить 9 300 євро (або еквівалент 284 752,98 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено « ОСОБА_13 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем ОСОБА_17 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1415047 84 070 PLN (556 308,00 грн.).

Митну вартість за МД від 16.12.2021 року № UA204020/2021/295309 декларантом заявлено за основним методом на рівні 284 752,98 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч.1 ст.335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Люкс Моторс Плюс», на адресу якого вони прямували був ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_29 ).

Таким чином, Рівненська митниця Державної митної служби вважає, що громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Люкс Моторс Плюс» вчинив дії, спрямовані на переміщення транспортних засобів вартістю 10 579 198,90 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправників та отримувачів товарів, а також їх дійсної вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Не погоджуючись з постановою суду представником Рівненської митниці Ступаком А.В. подано апеляційну скаргу, в якій він просить постанову суду скасувати, винести нову постанову про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів в розмірі 10 579 198, 90 грн. з конфіскацією транспортних засобів безпосередніх предметів порушення митних правил.

Вказує, що судом першої інстанції не взято до уваги лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. №26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, 76а), яким спростована інформація щодо відправників товарів, їх отримувачів та вартості товарів, поданих до митного оформлення.

Також просить поновити строк на апеляційне оскарження.

Відповідно до ст.289 КУпАП, скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови. В разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Постанова відносно ОСОБА_1 винесена 28 березня 2025 року без участі представника митниці (том 2, а.с.183).

Згідно матеріалів справи, копію постанови представник митниці отримав поштою 25.04.2025 року. Апеляційна скарга подана до місцевого суду 05 травня 2025 року (том 2, а.с.202).

Отже, оскільки строк на апеляційне оскарження пропущений з поважних причин, то цей строк слід поновити.

В поданому запереченні на апеляційну скаргу захисник Вічинюк М.А. просить повернути апеляційну скаргу на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 28.03.2025 року Рівненській митниці Державної митної служби України, у зв`язку з поданням апеляційної скарги після закінчення строку оскарження та відсутності клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження. У випадку не повернення апеляційної скарги Рівненській митниці Державної просить залишити без задоволення апеляційну скаргу Рівненської митниці Державної митної служби України від 05.05.2025 року, а постанову місцевого суду залишити без змін.

Доводить, що Рівненською митницею не подано суду жодних належних та допустимих доказів того, що товаросупровідні документи, надані Компанією «AYZ Mediterranean LTD», містять неправдиві відомості та містять ознаки підробки, в тому числі відповідних судових рішень.

Заслухавши доводи представника митниці Ярмолюка І.М. на підтримання апеляційної скарги, думку захисника Вічинюка М.А. про залишення постанови суду без зміни, перевіривши доводи скарги та матеріали справи, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

У відповідності до ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правоорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно ч.ч.1, 2 ст.494 МК України, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: 1) дату і місце його складення; 2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол; 3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; 4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; 5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; 6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є; 7) відомості щодо товарів, у тому числі транспортних засобів особистого користування, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; 8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

Як вбачається з матеріалів справи, постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року матеріали справи № 569/10571/23 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, було направлено до Рівненської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки, у зв`язку з виявленими недоліками.

Так, згідно постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року: «Рівненською митницею Державної митної служби України долучено до справи про порушення митних правил документи на іноземній мові, зокрема наступні аркуші справи: 61, 62, 65, 70, 74, 79, безномерний (між 84 та 85), 89, 91, 94, 100, 105, 110, 115, 121, 125, 126, 130, 154, 162, 166, 170, 179, 181, 183, 187, 189, 194, 197, 198, 202, 205. Однак, без офіційного перекладу вказаних документів, суд позбавлений реальної можливості повно, об`єктивно та всебічно з`ясувати усі обставини справи» (Т.2 а.с.132 абз.2).

Таким чином, постанова Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року в цій частині не виконана Рівненською митницею в повному обсязі.

Також, згідно постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року: «Крім того, серед долучених Рівненською митницею Державної митної служби України документів на підтвердження факту надсилання рекомендованих листів з метою отримання пояснень по справі від осіб, які були визначені митницею як свідки, відсутні докази, які підтверджують факт отримання рекомендованих листів, та які б дали можливість прослідкувати рух вказаної кореспонденції».

З матеріалів справи вбачається, що Рівненською митницею не було вжито заходів для отримання пояснень свідків по справі ( ОСОБА_8 , ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_18 , директор ТзОВ «БРАЗЕРС ПЛЮС», ОСОБА_12 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 ).

Таким чином постанова Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року в цій частині не виконана Рівненською митницею Державної митної служби України.

Також, згідно постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року вбачається, що: «Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0074/204000/2023 від 15.05.2023 р. та матеріалів даної справи, особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано 14 митних декларацій для здійснення митного оформлення товарів з пакетом товаросупровідних документів, які підтверджували митну вартість даних товарів. Однак в матеріалах даної справи відсутні документи, які подавались з митними деклараціями на підтвердження митної вартості, зокрема: 1) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290659 (а.с. 63): 1) під кодом 0954 за № 729827 від 29.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35444/21 від 30.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2021 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11196206 від 24.11.2021 р.; 2) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 (а.с. 68): 1) під кодом 0954 за № А 729867 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35469/21 від 01.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4)під кодом 9610 під № 21SK5361EX11171308 від 16.11.2021 р.; 3) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892 (а.с. 72): 1) під кодом 0954 за № А 730385 від 27.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38376/21 від 28.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11282908 від 15.12.2021 р.; 4) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 (а.с. 77): 1) під кодом 0954 за № А 722623 від 17.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37523/21 від 20.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11239705 від 03.12.2021 р.; 5) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 (а.с. 83): 1) під кодом 0954 за № А 727202 від 15.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37665/21 від 20.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11228406 від 01.12.2021 р.; 6) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 (а.с. 87): 1) під кодом 0954 за № А 728170 від 26.10.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35251/21 від 29.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 7) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777 (а.с. 92): 1) під кодом 0954 за № А 729871 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 34949/21 від 25.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11172500 від 17.11.2021 р.; 8) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 (а.с. 98): 1) під кодом 0954 за № А 730305 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37973/21 від 23.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11256200 від 08.12.2021 р.; 9) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 (а.с.103): 1) під кодом 0954 за № А 723942 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38627/21 від 29.12.2021 р.; 3) під кодом d4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за №21SK5361EX11299600 від 20.12.2021 р.; 10) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 (а.с. 108): 1) під кодом 0954 за № А 723915 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38589/21 від 29.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11290708 від 17.12.2021 р.; 11) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 (а.с. 113): 1) під кодом 0954 за № А 730325 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38190/21 від 24.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11268405 від 13.12.2021 р.; 12) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 (а.с. 118): 1) під кодом 0954 за № А 729872 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 34950/21 від 25.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11172401 від 17.11.2021 р.; 13) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 (а.с. 123): 1) під кодом 0954 за № А 723792 від 16.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37358/21 від 17.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11234207 від 02.12.2021 р.; 14) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 (а.с. 128): 1) під кодом 0954 за № А 723770 від 15.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37222/21 від 16.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11232604 від 02.12.2021 р. Проте, без усіх документів, що долучались ТОВ «Бразерс Плюс» в Рівненську митницю разом з митними деклараціями неможливо повно, об`єктивно та всебічно з`ясувати усі обставини даної справи.» (т. 2 а.с. 132 абз. 6-10 т. 2 а.с. 133 абз. 1-12).

З врахуванням документів, наданих 17 січня 2025 року представником Рівненської митниці Державної митної служби України документів, постанова Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року в цій частині є не виконаною.

Зокрема, не були надані суду наступні документи, які подавались з митними деклараціями на підтвердження митної вартості:

1) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290659 (а.с. 63): 1) під кодом 0954 за № 729827 від 29.11.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2021 р.;

2) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 (а.с. 68): 1) під кодом 0954 за № А 729867 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

3) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892 (А.С. 72): 1) під кодом 0954 за № А 730385 від 27.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

4) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 (а.с. 77): 1) під кодом 0954 за № А 722623 від 17.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37523/21 від 20.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

5) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 (а.с. 83): 1) під кодом 0954 за № А 727202 від 15.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

6) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 (а.с. 87): 1) під кодом 0954 за № А 728170 від 26.10.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

7) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777 (а.с. 92): 1) під кодом 0954 за № А 729871 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

8) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 (а.с. 98): 1) під кодом 0954 за № А 730305 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

9) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 (а.с.103): 1) під кодом 0954 за № А 723942 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом d4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

10) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 (а.с. 108): 1) під кодом 0954 за № А 723915 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

11) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 (А.С. 113): 1) під кодом 0954 за № А 730325 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

12) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 (а.с. 118): 1) під кодом 0954 за № А 729872 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

13) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 (а.с. 123): 1) під кодом 0954 за № А 723792 від 16.12.2021 р.; 2) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р.;

14) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 (а.с. 128): 1) під кодом 0954 за № А 723770 від 15.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № Б/Н від 03.09.2020 р..

Враховуючи викладене, постанова Рівненського міського суду Рівненської області від 15.11.2024 р. в цій частині також не виконана Рівненською митницею Державної митної служби України.

Вищезазначені обставини свідчать про те, що в ході додаткової перевірки недоліки, зазначені у постанові Рівненського міського суду Рівненської області від 15 листопада 2024 року, працівниками митниці усунуто не було в повному обсязі згідно до вимог чинного законодавства України.

Також місцевий суд вірно звернув увагу на те, що ОСОБА_1 30.05.2022 р. був призваний у Збройні Сили України по мобілізації та станом на сьогодні виконує бойове завдання на сході України по захисту суверенітету України, що підтверджується військовим квитком серії НОМЕР_30 від 03.11.2004 р., що свідчать про те, що ОСОБА_1 був позбавлений можливості бути присутнім при складанні протоколу про порушення митних правил та з ним ознайомлений не був.

Апеляційний суд зазначає, що вказані обставини унеможливлюють об`єктивний розгляд справи по суті, оскільки неповне оформлення матеріалів про порушення митних правил унеможливлює визнання судом здобутих по справі доказів належними та допустимими.

Враховуючи викладене та оцінивши наявні в матеріалах справи про адміністративне правопорушення докази, апеляційний суд вважає, що висновок суду першої інстанції щодо відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є обґрунтованим, тому оскаржена постанова підлягає залишенню без змін, а апеляційна скарга представника митниці без задоволення.

Доказів на спростування висновків місцевого суду в апеляційній скарзі не наведено, матеріалами справи не встановлено і в ході судового засідання апеляційної інстанції не здобуто.

Постанова суду є законною та обґрунтованою, а тому підстав для її скасування не вбачається.

Керуючись ст.6 ЄКПЛ, ст.294 КУпАП, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Поновити представнику Рівненської митниці Ступаку А.В. строк на апеляційне оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 28 березня 2025 року.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 28 березня 2025 року відносно ОСОБА_1 залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Рівненської митниці Ступака А.В. без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського апеляційного суду О.І. Полюхович