Номер провадження 3/725/667/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.05.2025 року м.Чернівці

Суддя Чернівецького районного суду м.Чернівців Федіна А.В., розглянувши справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачене cт. 485 Митного Кодексу України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Континент Постач» ( зміна назви на ТОВ «Келенторг», ЄДОПОУ 44809206), -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил від 25.11.2024 року №0937/40800/24, року до УБК та ПМП надійшла службова записка Управління контролю та адміністрування митних платежів №15/15-03/7007 «Щодо вжиття заходів».

26.10.2022 року директором ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ»)", ОСОБА_1 з контрагентом «Constanta Trade FZE(O.A.E.) укладено контракт №S01261022 від 26.10.2022 щодо поставки та передачі права власності на насіння соняшнику українського походження 2021/2022 року кількістю за ціною, у кількості та у строки відповідно до положень Контракту та додаткових угод. Товар поставляється партіями. Кількість товару у партії узгоджується сторонами в рахунку-фактурі (Інвойсі).

На виконання укладеного контракту №S01261022 від 26.10.2022 ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ») через особу уповноважену на роботу з митницею ДП "ЛІГА-ВІКТОРІЯ" ОСОБА_2 (графа 54 ЕМД) подано та оформлено у ВМО №1 митного поста «Чернівці» Чернівецької митниці в митному режимі «експорт» 28 електронних митних декларацій (далі ЕМД) типу «ЕК10АА» з метою експорту товару «Насіння соняшнику чорне для харчової олійної промисловості, 2022 року врожаю, не для сівби, не подрібнене, завантажено у біг- бегах». Фірма-виробник згідно поданих сертифікатів перевезення (походження) товарів EUR.1. - ТОВ «ЛУЧ АГРО-ПЛЮС», (ЄДРПОУ - 34260815).

Відповідно до граф 36 ЕМД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 року №1678-УП «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), а також інших міжнародних договорів України, укладених у встановленому порядку.

У графі 47 ЕМД зазначено ставку вивізного мита 3,6%. та 2,7%(повна становить -10%).

Відправником вказаного товару являється ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРЕ»)", , отримувачем є підприємство Euroconsult Eood (Sofia 1407, 22 Zlaten rog str., office 3), покупець - ««Constanta Trade FZE(O.A.E.) A1 Shmookh Business Ctnter M 1003, One UAQ, UAQ Free Trade Zone, Umm AI Quwain U.A.E

В якості підстави для застосування тарифної пільги, директором ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ»)", , через особу уповноважену на роботу з митницею ДП "ЛІЕА-ВІКТОРІЯ" ОСОБА_2 надавалися сертифікати перевезення (походження) товарів EUR.1., до порядку та за формою затверджено наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431.

Інформація про оформлення ЕМД, подані сертифікати, платежі наведена в таблиці:

№ П/П№ МДДата оформле ння№ТЗкод УКТ ЗЕДФактури а вартість USDМитна вартість (основа нарахува ння), грн№ Серти фікату EUR.1Сума сплачен ого мита 3.6% ;2,7%(№ п/п28)Умовно нарахована сума мита (різний 10%-3,6 (10%- 2,7%№п/п
1UA08U617.11.2022НОМЕР_2 / НОМЕР_3 6276,00229504,53А408. ,1614688,29
2UA07U717.11.2022НОМЕР_4 / НОМЕР_5 099006228,00227749,24А408. ,9714575,95
3UA59U916.11.2022НОМЕР_6 / НОМЕР_7 099006444,00235648,06А408. ,3315081,41
4UA58U016.11.2022НОМЕР_8 / НОМЕР_9 099006444,00235648,06А408. ,3315081,41
5UA89U516.11.2022НОМЕР_10 / НОМЕР_11 1296,00233892,77А408. ,1414969,48
6UA88U616.11.2022НОМЕР_12 / НОМЕР_13 099006342,00231918,06А408. ,0514842,76
7UA87U716.11.2022НОМЕР_14 / НОМЕР_15 099006420,00234770,41А408.01 82168451,7315025,31
8UA28U211.11.2022НОМЕР_16 / НОМЕР_17 099006492,00237403,35А408.01 79398546,5215193,81
9UA27U311.11.2022НОМЕР_18 / НОМЕР_19 6522,00238500,41А408.01 79378586,0115264,03
10UA26U411.11.2022НОМЕР_20 / НОМЕР_21 1292,00226432,77А408.01 79358151,5814491,71
11UA25U511.11.2022НОМЕР_22 / НОМЕР_23 6300,00230382,18А408.01 79348293,7614744,41
12UA24U611.11.2022НОМЕР_24 / НОМЕР_25 1240,00228188,06А408.01 79338214,7714604.04
13UA10U817.11.2022НОМЕР_26 / НОМЕР_27 099006372,00233015,12А408.01 84138388,5414912,97
14UA99U317.11.2022НОМЕР_28 / НОМЕР_29 099006354,00232356,88А408.01 84148364.8514870,84
15UA76U718.11.2022НОМЕР_30 / НОМЕР_31 6456,00236086.88А408.01 85368499,1315109,56
16UA77U618.11.2022НОМЕР_32 / НОМЕР_33 6660,00243546,88А408.01 85378767,6915887,00
17UA65U121.11.2022НОМЕР_34 / НОМЕР_35 6372,00233015,12А408.01 88218388,5414912,97
18UA67U021.11.2022НОМЕР_36 / НОМЕР_37 6378,00233234,53А408.01 88238396,4414927,01
19UA68U921.11.2022НОМЕР_38 / НОМЕР_39 099006396,00233892,77А408.01 8828420,1414969,14
20UA71U021.11.2022НОМЕР_40 / НОМЕР_41 1268,00247496,28А408.01 88248909,8715839,76
21UA72U921.11.2022НОМЕР_42 / НОМЕР_43 099006678,00244205,11А408.01 88258791,3815629,13
22UA38U528.11.2022НОМЕР_44 / НОМЕР_45 6366,00232795,71А408.01 92678380,6514898,92
23UA39U428.11.2022АР92831Т/А НОМЕР_46 6450,00235867,47А408.01 92688491,2315095,52
24UA40U728.11.2022НОМЕР_47 / НОМЕР_48 1236,00231698,65А408.01 92698341,1514828,72
25UA84U808.12.2022НОМЕР_36 / НОМЕР_49 1292,00237403,35А408.02 00008546,5215193,82
26UA09U226.12.2022НОМЕР_26 / НОМЕР_27 099006444,00235648,06А408.02 07178483,3315081,48
27 НОМЕР_50 16.11.2022All 925НМ/ АІ3738Х06486,00237183,94А408.01 82198538,6215179,77
28UA00134 610.01.2023НОМЕР_4 / НОМЕР_51 6120,00223799,83А408.02 11016042,6016337,38
всього: 179424,006561284,48 234192,03422236,45

Для того, щоб скористатися преференціями в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або з ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС. Відповідно до п. III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита. Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

За результатами аналізу відомостей документів, які подані до митного оформлення ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРЕ») , встановлено, що виробником вказаного товару - «насіння соняшнику» зазначається ТОВ «ЛУЧ АГРО- ПЛЮС»(ЄДРПОУ - 34260815).

Згідно відомостей, які підприємство ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ») , надало до Чернівецької митниці для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, а саме звіт 29-сг «Про площі та валові площі врожаю сільськогосподарських культур» за 2021 рік та 4-сг «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур» за 2021 рік де підприємство ТОВ «ЛУЧ АЕРО-ПЛЮС», (ЄДРПОУ - 34260815) зазначає наявність земельних ділянок, які розташовані на території Новотроїцької територіальної селищної громади (адреса здійснення діяльності, щодо якої подається форма звітності являється с. Воскресенка, Новотроїцький район Херсонської області) на яких нібито здійснює фінансово-господарську діяльність яка полягає у вирощуванні сільськогосподарських культур, а саме «насіння соняшнику», яке в подальшому поставляє підприємству ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ») , для здійснення експортних операцій останнього.

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ») , та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR. 1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, 25.07.2024 року Чернівецькою митницею направлено лист №7.2-4/15-03/8.16/6064 до Головного управління ДПС у Херсонській області для спростування або підтвердження вказаної інформації.

30.07.2024року Чернівецькою митницею отримана відповідь від Головного управління ДПС У Херсонській області №1764/5/21-22-04-02-11, в якій зазначено, що згідно з інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно. Державному реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна - в межах Новотроїцької селищної територіальної громади Херсонської області відсутні об`єкти нерухомого майна та земельні ділянки ТОВ «ЛУЧ АГРО-ПЛЮС», (ЄДРПОУ - 34260815).

Таким чином, в результаті вивчення відомостей, що містяться у відповідях, отриманих від Головного управління ДПС У Херсонській області встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ») , , відповідно до яких виробником товару зазначається «ЛУЧ АГРО-ПЛЮС», (ЄДРПОУ - 34260815) містять недостовірні відомості.

Згідно відомостей графи 47 ЕМД, загальна сума митних платежів без преференції «410» (умовно нарахована сума мита (різниця 10%-3,6%;10%-2,7%)) по ЕМД складає 422236,45 грн. Отже загальний розмір недоплачених митних платежів дорівнює 422 236,45 грн.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Таким чином, директор ТОВ "КОНТИНЕНТ ПОСТАЧ" (зміна на ТОВ «КЕЛЕНТОРГ»), - ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру на загальну суму 422236,45 грн. шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами).

Громадянин України ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, що підтверджується повідомленням про вручення поштового відправлення.

Верховний Суд у постанові від 18 березня 2021 року у справі № 911/3142/19 сформував правовий висновок про те, що направлення листа рекомендованою кореспонденцією на дійсну адресу є достатнім для того, щоб вважати повідомлення належним, оскільки отримання зазначеного листа адресатом перебуває поза межами контролю відправника, а, у даному випадку, суду.

Крім того, інформація щодо вказаної справи міститься в загальному доступі в мережі Інтернет за наступною веб-адресою сторінки: http://ptr.cv.court.gov.ua/sud2408/ , де в розділі «Громадянам» вказані відомості щодо стадії розгляду та дати призначення судового засідання.

Як відзначив ЄСПЛ у рішенні у справі «Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії» (1989), сторона зобов`язана демонструвати готовність брати участь у всіх етапах розгляду, що мають безпосередній стосунок до нього, утримуватися від використання прийомів для затягування процесу, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухань. Особа, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Про причини своєї неявки ОСОБА_1 суд не повідомив та не направив відповідного мотивованого клопотання про розгляд справи без її участі або про відкладення судового засідання.

У відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Враховуючи наявні в матеріалах справи відомості щодо належного повідомлення ОСОБА_1 про час та місце розгляду справи, дана справа може бути розглянута за його відсутності.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції вказаної статті.

Згідно вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до ч. 2 ст. 495 МК України посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Статтею 485 МК України передбачено відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 , у вчиненні вказаного правопорушення підтверджується дослідженими та проаналізованими доказами, зокрема протоколом про ПМП №0937/40800/24 від 25.11.2024 року, копіями товаросупровідних документів, в тому числі копіями сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, листуванням з ДПС у Херсонській області, іншими матеріалами справи.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення судом враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, а також ступінь вини.

Обставин, які б пом`якшували чи обтяжували відповідальність ОСОБА_1 за наслідками розгляду справи не встановлено.

Доказів наявності підстав для звільнення ОСОБА_1 від сплати судового збору матеріали справи не містять.

Керуючись ст. 485 МК України, на підставі ст. ст. 4, 495, 515, 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 33-36, 40-1, 288, 294 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ст. 485 МК України і накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, а саме 211118, 23 грн. (двісті одинадцять тис. сто вісімнадцять грн. 23 коп.) в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605,60 грн.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду.

Суддя Чернівецького районного

суду міста Чернівців Федіна А. В.