Справа №521/3669/25
Номер провадження 3/521/2287/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 травня 2025 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Табарчук Н.С.,

за участю:

представника митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси матеріали справи про порушення митних правил, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , керівника ТОВ «Гудвіл Торг» (на момент подій правопорушення, що ставиться у провину), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил №1102/50000/24 від 15.11.2024 року та доданих до нього матеріалів вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Гудвіл Торг» () (Продавець) відповідно до контракту від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) (Покупець).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Гудвіл Торг» () за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 17.08.2022 № UA500390/2022/7580, від 15.07.2022 № UA500390/2022/5658, № UA500390/2022/5654 експортовано на адресу Покупця товар «Насіння соняшнику, не для сівби, насипом, врожаю 2021 року», загальною вагою брутто/нетто 1 826 640,00 кг., фактурною вартістю 551 645,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 17 502 311,19 грн.

Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS, рахунки-фактури (інвойси): від 16.08.2024 № GVD 0044-SFS/3, від 15.07.2022 № GVD 0044-SFS/2, № GVD 0044-SFS/1.

Відповідно до інформації, зазначеної у митних деклараціях та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Гудвіл Торг» (, Україна, 03113, м. Київ, Шевченківський р-он., пр-т Перемоги, буд. 47) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).

24.10.2024 Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 № 06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці № 28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.

Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта- Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.

З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...». Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь № , яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.». Він також повідомив, що отримав 50 000 форинтів від невідомої особи за підписання таких документів, про зміст яких він не має жодної інформації. З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Гудвіл Торг» (), а саме зовнішньоекономічного контракту від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № 01 09 328805) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.

Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт № GVD 0044-SFS, поданий ТОВ «Гудвіл Торг» до митного оформлення митних декларацій типу ЕК 10 ДР від 17.08.2022 № UA500390/2022/7580, від 15.07.2022 № UA500390/2022/5658, № UA500390/2022/5654, не може вважатиметеся дійним та законим на дату його підписання, а саме 07.07.2022.

Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Гудвіл Торг» () в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Гудвіл Торг» () вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Насіння соняшнику, не для сівби, насипом, врожаю 2021 року», загальною вагою брутто/нетто 1 826 640,00 кг., фактурною вартістю 551 645,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 17 502 311,19 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України

В судовому засіданні представник митниці просив суд прийняти рішення згідно чинного законодавства України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 до суду не прибула, хоча була повідомлена належним чином, що підтверджується відповідними довідками про доставку судового виклику.

Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, а також враховуючи те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності була своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового розгляду, суд приходить до висновку, що наявні усі підстави для розгляду справи без її участі.

Вислухавши представника митниці та дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

За приписами ч. 1 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Тобто, до адміністративної відповідальності притягується лише та особа у діях якої відсутній склад кримінального правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 , як керівнику підприємства, ставиться у провину вчинення дій, що спрямовані на переміщення товару (вартістю 551 645,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 17 502 311,19 гривень) з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, підробленого зовнішньоекономічного контракту від 07.07.2022 № GVD 0044-SFS.

Суд звертає увагу, що чинне Законодавство України, крім адміністративної відповідальності за дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, передбачає також й кримінальну відповідальність. Зокрема, ст. 212 КК України передбачено відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів). Крім того, суд звертає свою увагу на те, що обставини правопорушення, що ставляться ОСОБА_1 у провину, можуть підпадати під ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 358 КК України.

Через відсутність даних про перевірку обставин правопорушення на характер наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 ознак кримінальних правопорушень суд на даний час позбавлений можливості здійснити розгляд справи про порушення митних правил по суті та прийняти обґрунтоване та законне рішення по ній.

Якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування (ст. 253 КУпАП).

Згідно з положеннями ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 253, 256, 278, 294 КУпАП, ст. ст. 467,487, 494, 527, 529 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі за протоколом про порушення митних правил №1102/50000/24 від 15.11.2024 року відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України закрити.

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №1102/50000/24 від 15.11.2024 року відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України - передати до Одеської обласної прокуратури, для перевірки наявності чи відсутності в діях особи ознак кримінальних правопорушень.

Постанова суду може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Н.Л. Кузьменко