Провадження № 3/761/80/2025
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «ТНТ ГРУП» (вул. Каунаська, буд. 13, м. Київ, Україна, 02160, ), АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу, 13.05.2024 через митний кордон України, пункт контролю на станції «Батєво» пункту пропуску «Саловка - Еперєшке» митного поста «Батєво» Закарпатської митниці, залізничним транспортним засобом, цистернами з реєстраційними номерами 75029595, 75049890, 77255008, 75048892, 75134999, 75049197, з Угорщини на митну територію України ввезено товар: «Нафта та нафтопродукти одержані з бітумінозних порід (мінералів), сирі: Нафта сира - 328950 кг. Виробник: HHE Sarkad Kft, Угорщина. Наливом в цистерни», загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг, одержувачем якого виступало ТОВ «ТНТ ГРУП» (вул. Каунаська, буд. 13, м. Київ, Україна, 02160, ).

Переміщення товару через митний кордон України здійснено за митною декларацією типу ІМ ЕЕ від 11.05.2024 № 24UA05U5 на підставі товаросупровідних документів: інвойсу від 06.05.2024 № FZ/PZG/24/00002, залізничних накладних від 07.05.2024 №№ 65893-0, 65897-1, 65896-3, 65895-5, 65894-8, 65898-9, сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 від 08.05.2024 № D 0450004.

Відправником товару виступала компанія «Примаенергия Зрт.» (Тисабездеди Таролоузем, 4524, Тисабездед Йокай ул. 75, Угорщина).

23.05.2024 з метою здійснення митного контролю і митного оформлення та випуску у вільний обіг товару ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Ліски» Київської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 24UA23U2 (далі - МД), в якій до митного оформлення заявлено товар «Нафта сира легка марки Nyekpusztalight crude oil - 328950 кг. Показники згідно сертифікату якості:- густина за температури 15 oC - 787,5кг/м3;- тиск насичених парів за Рейдом - 12,50кПа;- кінематична в`язкість за температури 40 oC - 1,955 сСт;- вміст важких парафінів - 23,7% мас.; - вміст сірки - 91 мг/кг;- масова частка меркаптанової сірки - 2 мг/кг;- загальний вміст метану-етану-пропану - 0,96%; вміст і-бутану - 0,78%; вмістн-бутану - 1,88%. Показники згідно Експертного висновку № 195: - Густина за температури 15oC, кг/м3 - 806,7; - Густина за температури 20oC, кг/м3 - 803,3; - Кінематична в`язкість за температури 40oC, мм2/с - 2,18; - Концентрація хлористих солей, мг/дм3 - 0,363;- Тиск насичених парів, кПа - 12,4; - Вміст сірки, % - 0,0856; - Вміст води, % - відсутня; - Масова частка механічних домішок, % - 0,030;- Вміст сірководню, % - відсутній; - Масова частка меркаптанової сірки, % - 0,00016;- Температура застигання, oC - плюс 17; - Температура спалаху у закритому тиглі, oC - нижче 0; Об`ємна частка індивідуальних вуглеводнів, % (у відгоні до 210 oC) - ароматичні: 14,5; - н-парафіни: 40,7; Вміст газоподібних вуглеводнів алканового ряду С1-С4,(увідгоні до 210 oC), %: - пропан (С3): 0,1; - і-бутан (ізобутан С4): 0,3; - н-бутан (нормальний бутан С4): 1,0; Фракційний склад: - температура початку перегонки, oC: 64; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 70 oC: 1,0; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 100 oC: 5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 150 oC: 24,5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 200 oC: 37,5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 300 oC: 65; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 360 oC: 77,5; - температура кінця кипіння, oC(81%): 365; - залишок у колбі, % об.: 18,5. Виробник: HHE Sarkad Kft, Угорщина. Наливом в цистерни», країна походження - EU, загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг, фактурною вартістю 229 817,63 дол. США. Заявлений код товару, згідно з УКТ ЗЕД - .

Разом із вказаною митною декларацією до митного оформлення були надані наступні документи: контракт від 23.11.2023 № 23-11/CP-TNT укладений між компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (HARJU MAAKOND, TALLINN, KESKLINNA LINNAOSA, KARU TN 14-8, 10120, Естонія) та ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287), додаток до контракту від 09.05.2024 № ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1, Зміна № 1 від 20.12.2023 до контракту, Зміна № 2 від 09.05.2024 до контракту, інвойс від 06.05.2024 №FZ/PZG/24/00002 та інвойс від 09.05.2024 №ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1/1, залізничні накладні від 07.05.2024 №№ 65893-0, 65897-1, 65896-3, 65895-5, 65894-8, 65898-9, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 від 08.05.2024 № D 0450004 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

Згідно з інвойсом від 09.05.2024 № ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1/1, виставленим компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (Естонія) до ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287), фактурна вартість переміщеного через митний кордон України товару «Нафта та нафтопродукти одержані з бітумінозних порід (мінералів), сирі: Нафта сира …» становить 229 817,63 дол. США.

Відповідно до гр. 2 митної декларації від 23.05.2024 № 24UA23U2 відправником товару є компанія «Примаенергия Зрт.» (Тисабездеди Таролоузем, 4524, Тисабездед Йокай ул. 75, Угорщина), одержувачем відповідно до гр. 8 МД є ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287).

Зовнішньоекономічна операція здійснювалась на підставі контракту від 23.11.2023 № 23-11/CP-TNT укладеного між Покупцем ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) в особі директора ОСОБА_1 та Продавцем компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (Естонія).

Відповідно до гр. 14 МД від 23.05.2024 № 24UA23U2 декларування товару здійснювалось на підставі договору на митно-брокерське обслуговування від 07.11.2023 № 07.11/2023-ТНТГ укладеного між ТОВ «КВАЛІ ТЕК» (39259668) в особі директора Кричфалушій І. І. , (далі - Виконавець) та ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) в особі директора ОСОБА_1 , (далі - Замовник).

Відповідно до п.п. 6.3.1 п. 6.3 договору від 07.11.2023 № 07.11/2023-ТНТГ за достовірність інформації, вказаної в товаросупровідних документах на товар та документах наданих Замовником Виконавцю для здійснення декларування товару відповідальність несе Замовник у порядку і розмірах, передбачених чинним законодавством України.

23.05.2024 посадовими особами Київської митниці під час здійснення митного контролю товару та відпрацювання згенерованих по митній декларації від 23.05.2024 № 24UA23U2 форм митного контролю, в т.ч. ініційованих Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця), проведено митний огляд товару (Акт митного огляду від 23.05.2024 № 24UA23U2) та з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТЗЕД, здійснено відбір проб (зразків) для проведення досліджень (аналізу, експертизи), про що складено Акт відбору проб і зразків від 23.05.2024 № б/н.

Київською митницею листом від 27.05.2024 № 7.8-2/15-03/7/10060 до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби направлено запит про проведення дослідження (аналізу, експертизи), (далі - СЛЕД Держмитслужби).

На вказаний запит листом від 14.06.2024 № 7.17-1/31-01/7/3147 до Київської митниці надійшов Висновок СЛЕД Держмитслужби від 14.06.2024 № -0369.

Враховуючи результати дослідження, посадовою особою відділу класифікації товарів Київської митниці, винесено Рішення про визначення коду товару від 26.06.2024 № КТ-UA-2024.

Вказаним Рішенням змінено заявлений у митній декларації від 23.05.2024 № 24UA23U2 опис товару з «Нафта сира легка марки Nyekpusztalight crude oil - 328950 кг. Показники згідно сертифікату якості:- густина за температури 15 oC - 787,5кг/м3;- тиск насичених парів за Рейдом - 12,50кПа;- кінематична в`язкість за температури40 oC - 1,955 сСт;- вміст важких парафінів - 23,7% мас.;- вміст сірки - 91 мг/кг;- масова частка меркаптанової сірки - 2 мг/кг;- загальний вміст метану-етану-пропану - 0,96%; вміст і-бутану - 0,78%; вмістн-бутану - 1,88%. Показники згідно Експертного висновку № 195:- Густина за температури 15oC, кг/м3 - 806,7;- Густина за температури 20oC, кг/м3 - 803,3;- Кінематична в`язкість за температури 40oC, мм2/с - 2,18;- Концентрація хлористих солей, мг/дм3 - 0,363;- Тиск насичених парів, кПа - 12,4;- Вміст сірки, % - 0,0856;- Вміст води, % - відсутня;- Масова частка механічних домішок, % - 0,030;- Вміст сірководню, % - відсутній;- Масова частка меркаптанової сірки, % - 0,00016;- Температура застигання, oC - плюс 17;- Температура спалаху у закритому тиглі, oC - нижче 0; Об`ємна частка індивідуальних вуглеводнів, % (у відгоні до 210 oC)- ароматичні: 14,5;- н-парафіни: 40,7; Вміст газоподібних вуглеводнів алканового ряду С1-С4, (у відгоні до 210 oC), %:- пропан (С3): 0,1;- і-бутан (ізобутан С4): 0,3;- н-бутан (нормальний бутан С4): 1,0; Фракційний склад:- температура початку перегонки, oC: 64;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 70 oC: 1,0;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 100 oC: 5;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 150 oC: 24,5;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 200 oC: 37,5;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 300 oC: 65;- об`ємна частка перегонки, %, при температурі 360 oC: 77,5;- температура кінця кипіння, oC(81%): 365;- залишок у колбі, % об.: 18,5.Виробник: HHE Sarkad Kft, Угорщина. Наливом в цистерни» на «Суміш у вигляді непрозорої густої рухомої речовини помаранчевого кольору на основі неароматичних вуглеводнів С4 - С33 з вмістом ароматичних вуглеводнів С7 - С12, тобто неароматична складова частина перевищує ароматичну складову. Фракційний склад: відсоток перегонки при 210 град. С, включаючи втрати, % об.: 44, 43, 46, 44, 48, 46.відсоток перегонки при 250 град. С, включаючи втрати, % об.: 55, 54, 57, 55, 60, 56.відсоток перегонки при 350 град. С, включаючи втрати, % об.: 78, 78, 80, 80, 83, 80.Густина проб при 20 град.С, г/см3: 0,786; 0,786; 0,785; 0,786; 0,784; 0,784 відповідно. Кінематична в`язкість проб за температури 50 град.С, мм2/с: 1,75; 2,43; 2,14; 2,04; 2,34; 1,98 відповідно. Колориметрична характеристика проб К: 0,5 одиниць для всіх. Сульфатна зола, мас. %: 0,08; 0,07; 0,06; 0,08; 0,09; 0,08.Число омилення, од: 4,43; 4,76; 5,54; 4,47; 4,86; 4,56.Температура застигання проб, град.С: +12; +13; +12; +12; +11; +12 відповідно. Тиск насичених парів проб, кПа: 11,2; 10,8; 10,7; 11,3; 10,4; 10,2 відповідно. Воду в складі суміші не виявлено. Масова частка механічних домішок, мас. %: 0,21; 0,22; 0,24; 0,21; 0,20; 0,24 відповідно. Масова концентрація хлористих солей, мг/дм3: 0,19; 0,02; 0,01; 0,15; 0,24; 0,13 відповідно. Масова частка сірки становить, мас. %: 0,0065; 0,0064; 0,0064; 0,0064; 0,0066; 0,0067 відповідно. Суміш не відноситься до: бензинів, уайт-спіриту, газу, газойлів, мазуту, веретенних та змащувальних масел, білих масел, нафти сирої. Продукт не є газовим конденсатом, оскільки його отримують не під час видобутку природного газу, не в ході подальшої безпосередньої стабілізації. Товар надійшов у вагонах-цистернах 75029595, 75049890, 77255008, 75048892, 75134999, 75049197» та змінено код товару згідно з УКТЗЕД з на . Ставка акцизного податку, за визначеним кодом товару згідно з УКТЗЕД становить 213,5 Євро за 1 тис. літрів.

Зазначене,як вказано у протоколі, суперечить відомостям про товар, що містяться у товаросупровідних документах: інвойс від 06.05.2024 №FZ/PZG/24/00002, інвойс від 09.05.2024 №ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1/1, залізничні накладні від 07.05.2024 №№ 65893-0, 65897-1, 65896-3, 65895-5, 65894-8, 65898-9 та контракті від 23.11.2023 № 23-11/CP-TNT, додаток до контракту від 09.05.2024 № ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1, Зміна № 1 від 20.12.2023 до контракту, Зміна № 2 від 09.05.2024 до контракту, що були подані митному органу як підстави для переміщення товару через митний кордон України та для його митного оформлення.

Згідно з протоколом, таким чином, товар «Суміш у вигляді непрозорої густої рухомої речовини помаранчевого кольору на основі неароматичних вуглеводнів С4 - С33 з вмістом ароматичних вуглеводнів С7 - С12… Суміш не відноситься до: бензинів, уайт-спіриту, газу, газойлів, мазуту, веретенних та змащувальних масел, білих масел, нафти сирої …», загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх найменування та відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТЗЕД.

Згідно з обліковою карткою суб`єкта ЗЕД № 100/2020/0011066, керівником ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) є гр. ОСОБА_1 .

Отже, як зазначено у протоколі, директор ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) ОСОБА_1 перемістив товар «Суміш у вигляді непрозорої густої рухомої речовини помаранчевого кольору на основі неароматичних вуглеводнів С4 - С33 з вмістом ароматичних вуглеводнів С7 - С12… Суміш не відноситься до: бензинів, уайт-спіриту, газу, газойлів, мазуту, веретенних та змащувальних масел, білих масел, нафти сирої …» загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх найменування та відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, тобто вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України наполягав на наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення та просив притягнути останнього до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 - адвокат Ополонець І. В. заперечувала щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності через відсутність складу правопорушення, з таких підстав. Як зазначив адвокат, в основу доказів у даній справі не може бути покладено висновок СЛЕД Держмитслужби від 14.06.2024 № -0369, оскільки дана лабораторія не має відповідної акредитації для проведення досліджень, більше того такий висновок суперечить експертному висновку № 195-м від 22.05.2024 ДП «Державна паливна компанія «МАСМА», відповідно до якого відповідний товар є нафтою сирою легкою. Крім того, товаро-супровідні документи, відповідно до яких було придбано та ввезено даний товар на територію України, містять дані, що такий товар є нафтою сирою легкою. Таким чином, як зазначив захисник, відсутня також і суб`єктивна сторона даного правопорушення, яка має полягати у формі прямого умислу.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, на підставі сукупності матеріалів справи судом встановлено, що 13.05.2024 через митний кордон України, пункт контролю на станції «Батєво» пункту пропуску «Саловка - Еперєшке» митного поста «Батєво» Закарпатської митниці, залізничним транспортним засобом, цистернами з реєстраційними номерами 75029595, 75049890, 77255008, 75048892, 75134999, 75049197, з Угорщини на митну територію України ввезено товар: «Нафта та нафтопродукти одержані з бітумінозних порід (мінералів), сирі: Нафта сира - 328950 кг. Виробник: HHE Sarkad Kft, Угорщина. Наливом в цистерни», загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг, одержувачем якого виступало ТОВ «ТНТ ГРУП» (вул. Каунаська, буд. 13, м. Київ, Україна, 02160, ).

Переміщення товару через митний кордон України здійснено за митною декларацією типу ІМ ЕЕ від 11.05.2024 № 24UA05U5 на підставі товаросупровідних документів: інвойсу від 06.05.2024 № FZ/PZG/24/00002, залізничних накладних від 07.05.2024 №№ 65893-0, 65897-1, 65896-3, 65895-5, 65894-8, 65898-9, сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 від 08.05.2024 № D 0450004.

Відправником товару виступала компанія «Примаенергия Зрт.» (Тисабездеди Таролоузем, 4524, Тисабездед Йокай ул. 75, Угорщина).

23.05.2024 з метою здійснення митного контролю і митного оформлення та випуску у вільний обіг товару ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Ліски» Київської митниці подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 24UA23U2 (далі - МД), в якій до митного оформлення заявлено товар «Нафта сира легка марки Nyekpusztalight crude oil - 328950 кг. Показники згідно сертифікату якості:- густина за температури 15 oC - 787,5кг/м3;- тиск насичених парів за Рейдом - 12,50кПа;- кінематична в`язкість за температури 40 oC - 1,955 сСт;- вміст важких парафінів - 23,7% мас.; - вміст сірки - 91 мг/кг;- масова частка меркаптанової сірки - 2 мг/кг;- загальний вміст метану-етану-пропану - 0,96%; вміст і-бутану - 0,78%; вмістн-бутану - 1,88%. Показники згідно Експертного висновку № 195: - Густина за температури 15oC, кг/м3 - 806,7; - Густина за температури 20oC, кг/м3 - 803,3; - Кінематична в`язкість за температури 40oC, мм2/с - 2,18; - Концентрація хлористих солей, мг/дм3 - 0,363;- Тиск насичених парів, кПа - 12,4; - Вміст сірки, % - 0,0856; - Вміст води, % - відсутня; - Масова частка механічних домішок, % - 0,030;- Вміст сірководню, % - відсутній; - Масова частка меркаптанової сірки, % - 0,00016;- Температура застигання, oC - плюс 17; - Температура спалаху у закритому тиглі, oC - нижче 0; Об`ємна частка індивідуальних вуглеводнів, % (у відгоні до 210 oC) - ароматичні: 14,5; - н-парафіни: 40,7; Вміст газоподібних вуглеводнів алканового ряду С1-С4,(увідгоні до 210 oC), %: - пропан (С3): 0,1; - і-бутан (ізобутан С4): 0,3; - н-бутан (нормальний бутан С4): 1,0; Фракційний склад: - температура початку перегонки, oC: 64; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 70 oC: 1,0; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 100 oC: 5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 150 oC: 24,5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 200 oC: 37,5; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 300 oC: 65; - об`ємна частка перегонки, %, при температурі 360 oC: 77,5; - температура кінця кипіння, oC(81%): 365; - залишок у колбі, % об.: 18,5. Виробник: HHE Sarkad Kft, Угорщина. Наливом в цистерни», країна походження - EU, загальною вагою брутто/нетто 328 950 кг, фактурною вартістю 229 817,63 дол. США. Заявлений код товару, згідно з УКТ ЗЕД - .

Разом із вказаною митною декларацією до митного оформлення були надані наступні документи: контракт від 23.11.2023 № 23-11/CP-TNT укладений між компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (HARJU MAAKOND, TALLINN, KESKLINNA LINNAOSA, KARU TN 14-8, 10120, Естонія) та ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287), додаток до контракту від 09.05.2024 № ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1, Зміна № 1 від 20.12.2023 до контракту, Зміна № 2 від 09.05.2024 до контракту, інвойс від 06.05.2024 №FZ/PZG/24/00002 та інвойс від 09.05.2024 №ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1/1, залізничні накладні від 07.05.2024 №№ 65893-0, 65897-1, 65896-3, 65895-5, 65894-8, 65898-9, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 від 08.05.2024 № D 0450004 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

Згідно з інвойсом від 09.05.2024 № ТНТ(НС)-308-WS-P-N-360-1/1, виставленим компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (Естонія) до ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287), фактурна вартість переміщеного через митний кордон України товару «Нафта та нафтопродукти одержані з бітумінозних порід (мінералів), сирі: Нафта сира …» становить 229 817,63 дол. США.

Відповідно до гр. 2 митної декларації від 23.05.2024 № 24UA23U2 відправником товару є компанія «Примаенергия Зрт.» (Тисабездеди Таролоузем, 4524, Тисабездед Йокай ул. 75, Угорщина), одержувачем відповідно до гр. 8 МД є ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287).

Зовнішньоекономічна операція здійснювалась на підставі контракту від 23.11.2023 № 23-11/CP-TNT укладеного між Покупцем ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) в особі директора ОСОБА_1 та Продавцем компанією «COMMERCIO PETROLEO OU» (Естонія).

Відповідно до гр. 14 МД від 23.05.2024 № 24UA23U2 декларування товару здійснювалось на підставі договору на митно-брокерське обслуговування від 07.11.2023 № 07.11/2023-ТНТГ укладеного між ТОВ «КВАЛІ ТЕК» (39259668) в особі директора Кричфалушій І. І. , (далі - Виконавець) та ТОВ «ТНТ ГРУП» (41846287) в особі директора ОСОБА_1 , (далі - Замовник).

Згідно з висновком СЛЕД Держмитслужби від 14.06.2024 № -0369 даний товар є «Суміш у вигляді непрозорої густої рухомої речовини помаранчевого кольору на основі неароматичних вуглеводнів С4 - С33 з вмістом ароматичних вуглеводнів С7 - С12… Суміш не відноситься до: бензинів, уайт-спіриту, газу, газойлів, мазуту, веретенних та змащувальних масел, білих масел, нафти сирої …»

Водночас, відповідно до експертного висновку № 195-м від 22.05.2024 ДП «Державна паливна компанія «МАСМА» такий товар є нафтою сирою легкою.

Разом з цим, суд бере до уваги доводи захисника Ополонець І. В. щодо відсутності у СЛЕД Держмитслужби відповідної акредитації для дослідження нафти та нафтопродуктів сирих. Так, згідно з переліком випробувальних лабораторій, уповноважених на проведення таких досліджень є, зокрема ДП «Державна паливна компанія «МАСМА», однак СЛЕД Держмитслужби не входить до такого переліку, а отже і висновок від 14.06.2024 № -0369 не може бути взятий до уваги при доведенні винуватості ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого правопорушення.

Також судом встановлено, що відповідно до ряду товаро-супровідних документів (по ланцюгу постачання), відповідно до яких було придбано та ввезено даний товар на територію України, завезений товар є нафтою сирою.

В даному аспекті, суд звертає увагу, що для розмитнення такого товару була надана інформація, яка міститься у товаро-супровідних документах, а отже і неможливо дійти висновку про наявність будь-якого умислу в діях ОСОБА_1 щодо можливого подання неправдивих відомостей про товар при його розмитненні.

Дослідивши обсяг доказів, суд звертає увагу, що за своєю правовою природою протокол не є самостійним беззаперечним доказом вини, а обставини, викладені в ньому повинні бути перевірені за допомогою інших доказів, які би підтверджували вину особи, що притягається до адміністративної відповідальності і не викликали сумнівів у суду.

Так, суд звертає увагу на те, що докази, долучені до протоколу, беззаперечно не свідчать про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За приписами ст. 280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративне правопорушення з`ясовується, зокрема, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно з приписами ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку про сумнівність наявності у діях ОСОБА_1 ознак складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись 9, 247, 248, 249, 252, 280, 284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Павло Слободянюк