Справа № 163/206/25
Провадження № 3/163/326/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 квітня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0503/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Ол Транс Глобал» (), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , перебуваючи з 23.10.2020 по 07.02.2023 на посаді директора ПП «Ол Транс Глобал» » (код ЄДРПОУ - 43883273), через агента з митного оформлення ТОВ «ЗАХІДБРОКСЕРВІС» під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…..» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ за №№ UA205150/2022/8628 від 12.08.2022, UA205150/2022/8644 від 12.08.2022, UA205150/2022/8931 від 26.08.2022, UA205150/2022/8943 від 26.08.2022, UA205150/2022/9026 від 31.08.2022, UA205150/2022/9025 від 31.08.2022, UA205150/2022/9030 від 31.08.2022, UA205150/2022/9043 від 31.08.2022, UA205150/2022/9029 від 31.08.2022, UA205150/2022/9110 від 02.09.2022, UA205150/2022/9118 від 02.09.2022, UA205150/2022/9112 від 02.09.2022, UA205150/2022/9189 від 05.09.2022, UA205150/2022/9234 від 06.09.2022, UA205150/2022/9251 від 07.09.2022, UA205150/2022/9273 від 07.09.2022, UA205150/2022/9272 від 07.09.2022, UA205150/2022/9197 від 06.09.2022, UA205150/2022/9256 від 07.09.2022, UA205150/2022/9258 від 07.09.2022, UA205150/2022/9298 від 08.09.2022, UA205150/2022/9296 від 08.09.2022, UA205150/2022/9359 від 12.09.2022, UA205150/2022/9355 від 12.09.2022, UA205150/2022/9329 від 09.09.2022, UA205150/2022/9387 від 12.09.2022, UA205150/2022/9476 від 14.09.2022, UA205150/2022/9480 від 14.09.2022, UA205150/2022/9637 від 19.09.2022, UA205150/2022/9633 від 19.09.2022, UA205150/2022/9536 від 16.09.2022, UA205150/2022/9540 від 16.09.2022, UA205150/2022/9636 від 19.09.2022, UA205150/2022/9635 від 19.09.2022, UA205150/2022/9547 від 16.09.2022, UA205150/2022/9679 від 20.09.2022, UA205150/2022/9740 від 21.09.2022, UA205150/2022/9748 від 21.09.2022, UA205150/2022/9559 від 16.09.2022, UA205150/2022/9736 від 21.09.2022, UA205150/2022/9671 від 20.09.2022, UA205150/2022/9653 від 20.09.2022, UA205150/2022/9670 від 20.09.2022, UA205150/2022/9684 від 20.09.2022, UA205150/2022/9680 від 20.09.2022, UA205150/2022/9683 від 20.09.2022, UA205150/2022/9689 від 20.09.2022, UA205150/2022/9719 від 21.09.2022, UA205150/2022/9714 від 21.09.2022, UA205150/2022/9725 від 21.09.2022, UA205150/2022/9682 від 20.09.2022, UA205150/2022/9659 від 20.09.2022, UA205150/2022/9651 від 20.09.2022, UA205150/2022/9706 від 21.09.2022, UA205150/2022/9697 від 21.09.2022, UA205150/2022/9746 від 21.09.2022, UA205150/2022/9741 від 21.09.2022, UA205150/2022/9756 від 22.09.2022, UA205150/2022/9758 від 22.09.2022, UA205150/2022/9757 від 22.09.2022, UA205150/2022/9952 від 27.09.2022, UA205150/2022/9953 від 27.09.2022, UA205150/2022/9917 від 27.09.2022, UA205150/2022/9957 від 27.09.2022, UA205150/2022/9973 від 27.09.2022, UA205150/2022/10039 від 29.09.2022, UA205150/2022/10051 від 29.09.2022, UA205150/2022/9948 від 27.09.2022, UA205150/2022/10041 від 29.09.2022, UA205150/2022/9954 від 27.09.2022, UA205150/2022/9955 від 27.09.2022, UA205150/2022/10108 від 30.09.2022, UA205150/2022/10094 від 30.09.2022, UA205150/2022/10096 від 30.09.2022, UA205150/2022/10142 від 03.10.2022, UA205150/2022/10330 від 05.10.2022, UA205150/2022/10213 від 03.10.2022, UA205150/2022/10243 від 04.10.2022, UA205150/2022/10279 від 05.10.2022, UA205150/2022/10285 від 05.10.2022, UA205150/2022/10445 від 07.10.2022, UA205150/2022/10278 від 05.10.2022, UA205150/2022/10286 від 05.10.2022, UA205150/2022/10303 від 05.10.2022, UA205150/2022/10284 від 05.10.2022, UA205150/2022/10339 від 06.10.2022, UA205150/2022/10313 від 05.10.2022, UA205150/2022/10383 від 06.10.2022, UA205150/2022/10306 від 05.10.2022, UA205150/2022/10428 від 07.10.2022, UA205150/2022/10379 від 06.10.2022, UA205150/2022/10384 від 06.10.2022, UA205150/2022/10386 від 07.10.2022, UA205150/2022/10444 від 07.10.2022, UA205150/2022/10420 від 07.10.2022, UA205150/2022/10431 від 07.10.2022, UA205150/2022/10413 від 07.10.2022, UA205150/2022/10416 від 07.10.2022 вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 6 408 463,16 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 за №№ D388463 від 10.08.2022, D388465 від 11.08.2022, D388472 від 24.08.2022, D388471 від 25.08.2022, D388475 від 26.08.2022, D388476 від 26.08.2022, D388482 від 30.08.2022, D388480 від 30.08.2022, D388481 від 30.08.2022, D388484 від 30.08.2022, D388483 від 31.08.2022, D388478 від 31.08.2022, D388488 від 02.09.2022, D388498 від 02.09.2022, D388501 від 02.09.2022, D388504 від 02.09.2022, D388505 від 02.09.2022, D388487 від 05.09.2022, D388492 від 05.09.2022, D388495 від 05.09.2022, D388494 від 06.09.2022, D388506 від 06.09.2022, D388502 від 07.09.2022, D388503 від 08.09.2022, D388508 від 08.09.2022, D388509 від 09.09.2022, D387174 від 12.09.2022, D387175 від 12.09.2022, D387161 від 14.09.2022, D387165 від 14.09.2022, D387167 від 14.09.2022, D387171 від 14.09.2022, D387162 від 14.09.2022, D387166 від 14.09.2022, D387170 від 14.09.2022, D387163 від 16.09.2022, D387180 від 16.09.2022, D387187 від 16.09.2022, D387188 від 16.09.2022, D387186 від 16.09.2022, D387179 від 19.09.2022, D387189 від 19.09.2022, D387190 від 19.09.2022, D387192 від 19.09.2022, D387194 від 19.09.2022, D387198 від 19.09.2022, D387199 від 19.09.2022, D387201 від 19.09.2022, D387202 від 19.09.2022, D387203 від 19.09.2022, D387191 від 19.09.2022, D387195 від 19.09.2022, D387196 від 19.09.2022, D387197 від 19.09.2022, D387200 від 19.09.2022, D387205 від 20.09.2022, D387204 від 20.09.2022, D387206 від 21.09.2022, D387207 від 21.09.2022, D387208 від 21.09.2022, D383226 від 23.09.2022, D387231 від 26.09.2022, D387211 від 26.09.2022, D387212 від 26.09.2022, D387213 від 26.09.2022, D387215 від 26.09.2022, D387216 від 26.09.2022, D387217 від 26.09.2022, D387218 від 26.09.2022, D387229 від 26.09.2022, D387230 від 26.09.2022, D387232 від 28.09.2022, D387235 від 28.09.2022, D387236 від 28.09.2022, D387241 від 29.09.2022, D387243 від 30.09.2022, D387244 від 30.09.2022, D387246 від 03.10.2022, D387247 від 03.10.2022, D387248 від 03.10.2022, D387249 від 03.10.2022, D387250 від 03.10.2022, D387253 від 03.10.2022, D387251 від 03.10.2022, D387252 від 03.10.2022, D387255 від 04.10.2022, D387256 від 04.10.2022, D387257 від 04.10.2022, D387258 від 04.10.2022, D387259 від 05.10.2022, D387260 від 05.10.2022, D387261 від 05.10.2022, D387262 від 06.10.2022, D387265 від 06.10.2022, D387266 від 06.10.2022, D387267 від 06.10.2022, D387263 від 06.10.2022, D387264 від 06.10.2022, A742421 від 22.07.2022, які згідно відповіді уповноваженого митного органу Словацької Республіки від 14.08.2024 №401777/2024-2000102/MY-069/24 не видавались та не засвідчувались митним органом і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вище вказаних митних деклараціях типу ІМ40ДЕ, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце судового розгляду повідомлявся у встановленому порядку, у тому числі шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті суду, заяв чи клопотань по суті протоколу чи процедури його розгляду не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт ввезення на митну територію України в адресу ТОВ «Ол Транс Глобал» товарів - «транспортні засоби …» в кількості 99 штук і випуск їх у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу митними деклараціями типу ІМ40ДЕ.

Відправником товарів виступала компанія «Bio-Chemical Engineering s.r.o.» (Чехія).

Декларування товарів здійснювало ТОВ «ЗАХІДБРОКСЕРВІС».

У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

Преферанція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1 за №№ D388463 від 10.08.2022, D388465 від 11.08.2022, D388472 від 24.08.2022, D388471 від 25.08.2022, D388475 від 26.08.2022, D388476 від 26.08.2022, D388482 від 30.08.2022, D388480 від 30.08.2022, D388481 від 30.08.2022, D388484 від 30.08.2022, D388483 від 31.08.2022, D388478 від 31.08.2022, D388488 від 02.09.2022, D388498 від 02.09.2022, D388501 від 02.09.2022, D388504 від 02.09.2022, D388505 від 02.09.2022, D388487 від 05.09.2022, D388492 від 05.09.2022, D388495 від 05.09.2022, D388494 від 06.09.2022, D388506 від 06.09.2022, D388502 від 07.09.2022, D388503 від 08.09.2022, D388508 від 08.09.2022, D388509 від 09.09.2022, D387174 від 12.09.2022, D387175 від 12.09.2022, D387161 від 14.09.2022, D387165 від 14.09.2022, D387167 від 14.09.2022, D387171 від 14.09.2022, D387162 від 14.09.2022, D387166 від 14.09.2022, D387170 від 14.09.2022, D387163 від 16.09.2022, D387180 від 16.09.2022, D387187 від 16.09.2022, D387188 від 16.09.2022, D387186 від 16.09.2022, D387179 від 19.09.2022, D387189 від 19.09.2022, D387190 від 19.09.2022, D387192 від 19.09.2022, D387194 від 19.09.2022, D387198 від 19.09.2022, D387199 від 19.09.2022, D387201 від 19.09.2022, D387202 від 19.09.2022, D387203 від 19.09.2022, D387191 від 19.09.2022, D387195 від 19.09.2022, D387196 від 19.09.2022, D387197 від 19.09.2022, D387200 від 19.09.2022, D387205 від 20.09.2022, D387204 від 20.09.2022, D387206 від 21.09.2022, D387207 від 21.09.2022, D387208 від 21.09.2022, D383226 від 23.09.2022, D387231 від 26.09.2022, D387211 від 26.09.2022, D387212 від 26.09.2022, D387213 від 26.09.2022, D387215 від 26.09.2022, D387216 від 26.09.2022, D387217 від 26.09.2022, D387218 від 26.09.2022, D387229 від 26.09.2022, D387230 від 26.09.2022, D387232 від 28.09.2022, D387235 від 28.09.2022, D387236 від 28.09.2022, D387241 від 29.09.2022, D387243 від 30.09.2022, D387244 від 30.09.2022, D387246 від 03.10.2022, D387247 від 03.10.2022, D387248 від 03.10.2022, D387249 від 03.10.2022, D387250 від 03.10.2022, D387253 від 03.10.2022, D387251 від 03.10.2022, D387252 від 03.10.2022, D387255 від 04.10.2022, D387256 від 04.10.2022, D387257 від 04.10.2022, D387258 від 04.10.2022, D387259 від 05.10.2022, D387260 від 05.10.2022, D387261 від 05.10.2022, D387262 від 06.10.2022, D387265 від 06.10.2022, D387266 від 06.10.2022, D387267 від 06.10.2022, D387263 від 06.10.2022, D387264 від 06.10.2022, A742421 від 22.07.2022.

На ініційований митницею в порядку перевірки заявленої преференції запит уповноважений орган Словацької Республіки надав відповідь від 14.08.2024 №401777/2024-2000102/MY-069/24 про те, що вище зазначені сертифікати з перевезення EUR.1 не були видані та затверджені їхнім митним органом (Митниця Міхоловце) і тому вони вважають їх підробленими. За таких обставин уповноважений орган Словацької Республіки зробив висновок, що ці сертифікати не є дійсними доказами походження відповідно до положень Додатку І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження в рамках Протоколу І до Угоди про асоціацію між ЄС та його державами-членами, з однієї сторони, та Україною, з іншої сторони. Зазначені товари не підпадають під преференційний режим відповідно до положень, що регулюють преференційну торгівлю між ЄС та Україною.

З огляду на таку інформацію начальник УК та АМП Волинської митниці у доповідній записці від №15/15-03/9822 від 24.09.2024 констатував, що вказані в сертифікатах EUR.1 товари не мають преференційного походження у розумінні положень Доповнення І «Визначення поняття походження товарів і методів адміністративного співробітництва» Регіональної конвенції про пан-євросередземноморські преференційні правила походження. Управлінню проведення митного аудиту визначено здійснити контрольно-перевірочні заходи у відповідності до положень статей 345-354 МК України до платника податків ТОВ «Ол Транс Глобал».

Відповідно до акту від 14.03.2025 № 28/25/19-04/43883273 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «Ол Транс Глобал» () вимог законодавства України з питань митної справи стосовно обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування, а саме: заниження вартості та правомірності застосування тарифної пільги (тарифної преференції) по сплаті ввізного мита за кодом «410» під час декларування товарів за митними деклараціями згідно додатків №1 та №2, які є невід`ємними частинами цього акта» документальною невиїзною перевіркою встановлено порушення ТОВ «Ол Транс Глобал» вимог:

- частини 1 статті 15 Доповнення І «Визначення поняття «походження товарів» і методів адміністративного співробітництва» до Регіональної конвенції про пан-євросередземноморські преференційні правила походження, частини 8 статті 257 Митного кодексу України в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита на загальну суму 14 965 692,69 грн, з яких за вище вказаними 99 митними деклараціями на суму 5 340 385,97 грн;

- пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість на загальну суму 2 993 138, 58 грн, з яких за вище вказаними 99 митними деклараціями - 1 068 077,19 грн.

Загальна сума недоплачених ТОВ «Ол Транс Глобал» до Державного бюджету митних платежів за згаданими 99 митними деклараціями становить 6 408 463,16 грн.

За відомостями бази даних Державної податкової служби України керівником ТОВ «Ол Транс Глобал» у 2022 році, який охоплює період подання зазначених 99 митних декларацій і ввезення за ними на митну територію України товарів «транспортних засобів …», був ОСОБА_1 (а.с.179-180 т.2).

Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).

Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.

Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.

Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.

Відповідно до ч.1 ст.16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.

За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «Ол Транс Глобал» і випуск у вільний обіг товарів «транспортні засоби …» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ UA205150/2022/8628 від 12.08.2022, UA205150/2022/8644 від 12.08.2022, UA205150/2022/8931 від 26.08.2022, UA205150/2022/8943 від 26.08.2022, UA205150/2022/9026 від 31.08.2022, UA205150/2022/9025 від 31.08.2022, UA205150/2022/9030 від 31.08.2022, UA205150/2022/9043 від 31.08.2022, UA205150/2022/9029 від 31.08.2022, UA205150/2022/9110 від 02.09.2022, UA205150/2022/9118 від 02.09.2022, UA205150/2022/9112 від 02.09.2022, UA205150/2022/9189 від 05.09.2022, UA205150/2022/9234 від 06.09.2022, UA205150/2022/9251 від 07.09.2022, UA205150/2022/9273 від 07.09.2022, UA205150/2022/9272 від 07.09.2022, UA205150/2022/9197 від 06.09.2022, UA205150/2022/9256 від 07.09.2022, UA205150/2022/9258 від 07.09.2022, UA205150/2022/9298 від 08.09.2022, UA205150/2022/9296 від 08.09.2022, UA205150/2022/9359 від 12.09.2022, UA205150/2022/9355 від 12.09.2022, UA205150/2022/9329 від 09.09.2022, UA205150/2022/9387 від 12.09.2022, UA205150/2022/9476 від 14.09.2022, UA205150/2022/9480 від 14.09.2022, UA205150/2022/9637 від 19.09.2022, UA205150/2022/9633 від 19.09.2022, UA205150/2022/9536 від 16.09.2022, UA205150/2022/9540 від 16.09.2022, UA205150/2022/9636 від 19.09.2022, UA205150/2022/9635 від 19.09.2022, UA205150/2022/9547 від 16.09.2022, UA205150/2022/9679 від 20.09.2022, UA205150/2022/9740 від 21.09.2022, UA205150/2022/9748 від 21.09.2022, UA205150/2022/9559 від 16.09.2022, UA205150/2022/9736 від 21.09.2022, UA205150/2022/9671 від 20.09.2022, UA205150/2022/9653 від 20.09.2022, UA205150/2022/9670 від 20.09.2022, UA205150/2022/9684 від 20.09.2022, UA205150/2022/9680 від 20.09.2022, UA205150/2022/9683 від 20.09.2022, UA205150/2022/9689 від 20.09.2022, UA205150/2022/9719 від 21.09.2022, UA205150/2022/9714 від 21.09.2022, UA205150/2022/9725 від 21.09.2022, UA205150/2022/9682 від 20.09.2022, UA205150/2022/9659 від 20.09.2022, UA205150/2022/9651 від 20.09.2022, UA205150/2022/9706 від 21.09.2022, UA205150/2022/9697 від 21.09.2022, UA205150/2022/9746 від 21.09.2022, UA205150/2022/9741 від 21.09.2022, UA205150/2022/9756 від 22.09.2022, UA205150/2022/9758 від 22.09.2022, UA205150/2022/9757 від 22.09.2022, UA205150/2022/9952 від 27.09.2022, UA205150/2022/9953 від 27.09.2022, UA205150/2022/9917 від 27.09.2022, UA205150/2022/9957 від 27.09.2022, UA205150/2022/9973 від 27.09.2022, UA205150/2022/10039 від 29.09.2022, UA205150/2022/10051 від 29.09.2022, UA205150/2022/9948 від 27.09.2022, UA205150/2022/10041 від 29.09.2022, UA205150/2022/9954 від 27.09.2022, UA205150/2022/9955 від 27.09.2022, UA205150/2022/10108 від 30.09.2022, UA205150/2022/10094 від 30.09.2022, UA205150/2022/10096 від 30.09.2022, UA205150/2022/10142 від 03.10.2022, UA205150/2022/10330 від 05.10.2022, UA205150/2022/10213 від 03.10.2022, UA205150/2022/10243 від 04.10.2022, UA205150/2022/10279 від 05.10.2022, UA205150/2022/10285 від 05.10.2022, UA205150/2022/10445 від 07.10.2022, UA205150/2022/10278 від 05.10.2022, UA205150/2022/10286 від 05.10.2022, UA205150/2022/10303 від 05.10.2022, UA205150/2022/10284 від 05.10.2022, UA205150/2022/10339 від 06.10.2022, UA205150/2022/10313 від 05.10.2022, UA205150/2022/10383 від 06.10.2022, UA205150/2022/10306 від 05.10.2022, UA205150/2022/10428 від 07.10.2022, UA205150/2022/10379 від 06.10.2022, UA205150/2022/10384 від 06.10.2022, UA205150/2022/10386 від 07.10.2022, UA205150/2022/10444 від 07.10.2022, UA205150/2022/10420 від 07.10.2022, UA205150/2022/10431 від 07.10.2022, UA205150/2022/10413 від 07.10.2022, UA205150/2022/10416 від 07.10.2022 відбулося з використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1, видача яких під час проведеної перевірки компетентним органом Словацької Республіки підтверджена не була, що свідчить про безпідставність заявлення в митних деклараціях преференції за кодом 410 і, як наслідок, неправомірне звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України.

Заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товарів із використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1 є саме очолюване ОСОБА_1 товариство ТОВ «Ол Транс Глобал». Про це також свідчить значний розмір недоплачених до Державного бюджету України митних платежів.

Жодної економічної вигоди у використані указаних сертифікатів для продавця товару чеської компанія «Bio-Chemical Engineering s.r.o.» по справі не вбачається.

Від дня складання протоколу про порушення митних правил (26 листопада 2024 року) та по дату розгляду справи в суді жодних претензій продавцю компанії «Bio-Chemical Engineering s.r.o.» з приводу не підтвердження компетентними органами сертифікатів з перевезення товару EUR.1 ТОВ «Ол Транс Глобал» не пред`являло, хоча для цього мало реальну можливість та більш як достатньо часу.

При цьому, на даний час ОСОБА_1 не є керівником ТОВ «Ол Транс Глобал», однак за даними облікової картки ЗЕД є особою, уповноваженою на роботу з митними органами на цьому підприємстві, а тому безпосередньо міг ініціювати перед керівництвом питання щодо висунення відповідних претензій відправнику товарів.

Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи на момент подання митних декларацій керівником ТОВ «Ол Транс Глобал», є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною поза будь-яким розумним сумнівом, тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 6 408 463 (шість мільйонів чотириста вісім тисяч чотириста шістдесят три) гривні 16 копійок.

Штраф в розмірі 6 408 463 (шість мільйонів чотириста вісім тисяч чотириста шістдесят три) гривні 16 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь