П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2025 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Черчукан В.О., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І. та представника особи яка притягується до адміністративної відповідальності Токовенко О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Одеса, паспорт № НОМЕР_1 від 19.02.2018, орган видачі 5115, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) код НОМЕР_2 , керівника ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (, адреса: 51909, Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Уманська, буд. 13, кв. (офіс) 27, (стара адреса: Україна, 65078, м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 32, офіс 907) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0142/10000/24 від 28.11.2024, складений відносно громадянки України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 30.07.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України, у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на адресу ТОВ «БЕЛЕЦЦА» () переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті, рекламна продукція (щітки для волосся, постери, карти кольорової гамми фарб для волосся, паперові пакети, кришки-помпи, каталоги, розпилювачі косметичних речовин)», у кількості 314 місць, загальною вагою брутто 20 935,23 кг, нетто - 20 212,70 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.07.2023 № 23UA55U9 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № XT85614091, CMR від 26.07.2023 № 2607 та інвойсу від 24.07.2023 № SCCB-2407.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).

Відповідно до CMR від 26.07.2023 № 2607, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕЛЕЦЦА» ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_2 ) у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 24.10.2023 № UA100100/2023/440470 (№ 23UA70U1).

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 03.07.2023№ В030723, укладений між компанією-продавцем - «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (DSO - IFZA, Dubai Silicon Oasis, Dubai - UAE) та покупцем - ТОВ «БЕЛЕЦЦА» в особі директора ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 24.07.2023 № SCCB-2407, виставленим компанією «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (ОАЕ) до ТОВ «БЕЛЕЦЦА», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 59 078,70 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.23) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 2160 425,35 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу, копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 (за Carnet TIR № XT85614091, декларація TIR № 23ITQ3J080010165Т8), отримувачем яких заявлено ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (), листом від 01.12.2023 № 26/26-04/11/3089 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

05.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.01.2023 № 26-1/26-04/7.8/72 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 470/4-20).

Митні органи Італії листом від 07.12.2023 № 730630/RU/GC надіслали електронну копію митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 від 26.07.2023, відповідно до якої з території Італії, в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ,на підставі Carnet TIR № XT85614091 вивезені збірні/різні товари у кількості 314 місць, вагою брутто 20 935,23 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI UCRAINA» (ODESSA/KIEV-UA) / «Різні отримувачі України» (Одеса/ Київ - Україна).

12.11.2024 Київська митниця листа № 7.8-5/20-05/14/20985 звернулася до ТОВ «Міжнародні бізнес рішення» про виконання умов Договору № 129-24 «Про закупівлю послуг за державні кошти» щодо здійснення перекладів на Українську мову документів наданих митними органами республік Італії, Словенії.

Листом від 11.12.2024 № 1111224/01 ТОВ «Міжнародні бізнес рішення» надано переклади на Українську мову:

-листа митних органів Італійської Республіки від 07.12.2023 № 730630/RU/GC;

-транзитної митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 від 26.07.2023;

-роздруківки файлу Excel, список італійських експортних декларацій № № 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7.

Також митні органи Італії надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містять в собі список італійських експортних декларацій, пов`язаних з Carnet TIR № XT85614091: №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, та зведені відомості щодо коду товарів, їх вартість, вагу, опис, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно з наданими електронними відомостями щодо вищезазначених італійських декларацій, в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010037038E3 компанією «BIOTEKNE SRL» (Італія) на адресу «KUKHARENKO ELENA» (UA) / «Кухаренко Олена» (Україна) товар «ланцети для забору крові» вагою брутто 13,40 кг, вартістю 1 558,75 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037039E2 компанією «PLAYWOOD S.A.S.» (Італія) на адресу «BALTTORG LLC» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна) продукцію «POLAR SKATE CO.» вагою брутто 19 кг, вартістю 999,06 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037040E5 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 1 144,69 кг, вартістю 194 629,14 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037041E4 компанією «ALPHASCIENCE SAS» (Франція) на адресу «MEDICAL EXPERTS COMMUNITY» (UA) / «МЕДІКАЛ ЕКСПЕРТ КОМЮНІТІ» (Україна), товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 186,80 кг, вартістю 17 677 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037042E3 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 1 855,99 кг, вартістю 135 880,63 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037043E2 компанією «NUOVA FAPAM S.R.L.» (Італія) на адресу «ARTEM TSYSELSKYI» (UA) / Артем Цисельський (Україна) товари «косметичні продукти для шкіри; косметичні продукти для волосся; шампунь для волосся; препарати для завивки або виправлення волосся» вагою брутто 2 325 кг, вартістю 20 233,66 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037044E1 компанією «MEDICEUTICALS EUROPE BV» (Нідерланди) на адресу «KITAN GROUP T.A.V. I. TARKOVSKY» (UA) / KITAN GROUP T.A.V. I. Тарковський (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 1 137,95 кг, вартістю 17 502,38 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037045E0 компанією «BAO-MED INTERNATIONAL B.V.» (Нідерланди) на адресу «KITAN GROUP T.A.V. I. TARKOVSKY» (UA) / KITAN GROUP T.A.V. I. Тарковський (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 250 кг, вартістю 8 182,50 євро;

- за MRN 23ITQ3J010037053E7 компанією «PURE DISTANCE BV» (Нідерланди) на адресу «"JAN-KYIV" LLC» (UA) / ТОВ «ЖАН-КИЇВ» (Україна) товар «парфуми» вагою брутто 43 кг, вартістю 2 915 євро.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Італії загальною вагою брутто 6 975,83 кг, становить - 399 578,12 євро.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).

Так, митні органи Італії листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, у доповнення до листа № 730630/RU/GC, надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера Carnet TIR , виданої в Італії, зазначені номера MRN, пов`язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії та Німеччині.

Також, листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, митні органи Італії зауважили, що при додаванні ваги товарів, зазначеної в італійських експортних деклараціях, до того, що відноситься до ваги, зазначеної в МRN, зареєстрованих в інших країнах, є повна відповідність до загальної ваги, зазначеної в таблиці, доданої до звернення Державної митної служби України, а саме 20 935,23 кг.

Отже, із отриманих відповідей встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR 23ITQ3J080010165Т8, попередньо були оформлені митними органами Італії, Словенії та Німеччині за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, 23SI15J7, 23SI16J6, 23SI17J5, 23SI18J4 23SI19J3, 23SI20J6, 23SI22J4, 23SI23J3, 23SI24J2, 23SI25J1, 23SI26J0, 23SI27J0, 23SI28J9, 23SI29J8, 23SI30J0, 23DE12E7.

Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі Carnet TIR № XT85614091, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 (вхід. митниці № 10017/4-20 від 28.03.2024) надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 та книжки МДП № XT85614091.

14.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1168 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 16152/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 06.05.2024 № Z 4663-2024.UA.800056-DVIII.A.22 надали роздруківку митної декларації № 23DE12E7.

Відповідно до вказаної декларації компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) у митному режимі експорту відправлено товари «готові косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, засоби захисту від сонця та засмаги, інші; косметичні засоби та засоби макіяжу, для корекції зморшок на шкірі (засоби захисту від сонця та засоби для засмаги); шприци, голки, катетери, канюлі тощо, голки, які використовуються в медицині для ветеринарних наук» вагою нетто - 230,50 кг, вартістю 116 965,69 євро.

09.07.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.07.2024 № 26/26-04/7/1598 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 23137/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 13.06.2024 № 5490-57/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 №№ 23SI15J7, 23SI16J6, 23SI17J5, 23SI18J4, 23SI19J3, 23SI20J6, 23SI22J4, 23SI23J3, 23SI24J2, 23SI25J1, 23SI26J0, 23SI27J0, 23SI28J9, 23SI29J8, 23SI30J0 та рахунків (інвойсів), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій на інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії в Україну відправлено:

- за MRN 23SI15J7 на підставі інвойсу від 17.05.2023 № 02/1 компанією «Spirit Аge Technology Limited» (Гонконг) на адресу LTD «PAKTECH» (Paustovskogo 23, kv. 12, 65111, Odessa, UA) / ТОВ «ПАКТЕХ» (вул. Паустовського, 23, кв. 12, м. Одеса, 65111, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 2 733 кг, вартістю 156 145 дол. США;

- за MRN 23SI16J6 на підставі інвойсу від 17.05.2023 № 02/3 компанією «Spirit Аge Technology Limited» (Гонконг) на адресу LTD «PAKTECH» (Paustovskogo 23, kv. 12, 65111, Odessa, UA) / ТОВ «ПАКТЕХ» (вул. Паустовського, 23, кв. 12, м. Одеса, 65111, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 332 кг, вартістю 22 630 дол. США;

- за MRN 23SI17J5 на підставі інвойсів від 09.03.2023 № 828424, від 14.03.2023 № 829935 компанією «Timeless Skin Care» (Великобританія) на адресу «HALYNA HAIDUKOVA» (PROIZNA 15, 07936, ODESSA, UA) / Галина Гайдукова (вул. Проїзна, 15, м. Одеса, 07936, Україна) товар «косметичні продукти для догляду за шкірою - сироватки» вагою брутто 42 кг, вартістю 3 232,80 дол. США;

- за MRN 23SI18J4 на підставі інвойсу від 11.07.2023 № 538/23 компанією «Renew Cosmetics» (Ізраїль) на адресу «RENEW UKRAINE» (157 ANTONOVICHA STR., KIYV, UKRAINA) / «Ренью Україна» (вул. Антоновича, 157, м. Київ, Україна) товари «косметична продукція - лосьйони, креми, гелі та інше» вагою брутто 1 645 кг, вартістю 57 367 дол. США;

- за MRN 23SI19J3 на підставі інвойсу від 13.07.2023 № RP230713_03 компанією «REDPANDA» (Південна Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 15,20 кг, вартістю 8 285 дол. США;

- за MRN 23SI20J6 на підставі інвойсу від 18.07.2023 № N230718 компанією «LET IT BEAUTY CO., LTD» (Корея) на адресу «Z.U.M. LLC» (ST. MELNITSKAYA 29A, 65033, ODESSA, UA) / ТОВ «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 33,70 кг, вартістю 25 714 дол. США;

- за MRN 23SI22J4 на підставі інвойсу від 14.04.2023 № LEBEL22SEA компанією «IWATA Co., Ltd» (Японія) на адресу «BALTTORG LLC» (BALKIVSKA STR. 108, 65005, ODESSA, UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (вул. Балківська, 108, м. Одеса, 65005, Україна) товар «косметичні продукти - шампуні, креми та інші засоби для догляду за шкірою та волоссям» вагою брутто 3 960 кг, вартістю 10 791 619 єн;

- за MRN 23SI23J3 на підставі інвойсу від 08.03.2023 № JMDD230302 компанією «HK JMD International Limited» (Китай) на адресу «CREDENCE» (AVTOPARKOVA 7, 02121, KIEV, UA) / «КРЕДЕНС» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02121, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 694 кг, вартістю 53 439,68 дол. США;

- за MRN 23SI24J2 на підставі інвойсу від 19.04.2023 № G компанією «FOSHAN COXO MEDICAL INSTRUMENT CO., LIMATED» (Китай) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «медичні аксесуари для стоматології» вагою брутто 1 444 кг, вартістю 159 568,03 дол. США;

- за MRN 23SI25J1 на підставі інвойсу від 12.05.2023 № 900935 компанією «FISHER CHEMICAL AG» (Швейцарія) на адресу «FERONA-SERVICE-PLUS» (ZABOLOTNOGO OFFICE 2 5B, 03187, KIEV, UA) / «ФЕРОНА-СЕРВІС-ПЛЮС» (вул. Заболотного, 5Б, офіс 2, м. Київ, 03187, м. Київ) товар «кормові добавки» вагою брутто 114,20 кг, вартістю 17 200 дол. США;

- за MRN 23SI26J0 на підставі інвойсу від 04.07.2023 № RP230704_01 компанією «REDPANDA» ( Південна Корея ) на адресу «BOTULAX UA» (PETLIURY 22 OF 2, 02093 KYIV, UA) / «БОТУЛАКС ЮА» (вул. Петлюри, 22, офіс 2, м. Київ, 02093, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри - дермальні фільтри» вагою брутто 178 кг, вартістю 39 282 дол. США;

- за MRN 23SI27J0 на підставі інвойсу від 22.06.2023 № WH0017-20230622 компанією «ESINTERNATIONAL CO., LTD» (Корея) на адресу «FOP ОСОБА_4 » (АДРЕСА_5) / ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) товар «косметичні продукти - сонцезахисні креми та засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 377 кг, вартістю 11 617,25 дол. США;

- за MRN 23SI28J9 на підставі інвойсу від 30.06.2023 № IDS-230630-01 компанією «IDS Ltd» (Корея) на адресу «KOVALENCO IRINA» (116 GORKY STR OF 31, 03150 KIEV, UA) / Коваленко Ірина (вул. Горького, 116, офіс 31, м. Київ, 03150, Україна) товар «медичні прилади» вагою брутто 341 кг, вартістю 26 312 дол. США;

- за MRN 23SI29J8 на підставі інвойсу від 10.07.2023 № 0008468 компанією «DMK-Danne Montague King Co.» (США) на адресу «IE ОСОБА_6 » (АДРЕСА_4) / ПП ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 ) товар «косметичні продукти - продукти для догляду за шкірою» вагою брутто 1 268,50 кг, вартістю 11 087,64 дол. США;

- за MRN 23SI30J0 на підставі інвойсу від 28.06.2023 № SO2104036 компанією «Dermalogica (UK) Limited» (Великобританія) на адресу «LLC MYSKINPRO COMPANY» (26 YAROSLAVIV VAL STR., 01054, Kyiv, UA) / ТОВ «МИСКІНПРО КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал, 26, м. Київ, 01054, Україна) товар «косметичні продукти - масла, креми та аксесуари» вагою брутто 511 кг, вартістю 22 727,49 дол. США.

Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Словенії загальною вагою брутто 13 688,60 кг, становить - 614 607,89 дол. США та 10 791 619 єн .

Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італії, Німеччини та Словенії, встановлено ланцюг переміщення товарів, відправлених із території Італійської Республіки до України за Carnet TIR № XT85614091 та оформлених за митними деклараціями №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, 23SI15J7, 23SI16J6, 23SI17J5, 23SI18J4 23SI19J3, 23SI20J6, 23SI22J4, 23SI23J3, 23SI24J2, 23SI25J1, 23SI26J0, 23SI27J0, 23SI28J9, 23SI29J8, 23SI30J0, 23DE12E7 загальною вагою брутто 20 664,43 кг (митні декларації Італії та Словенії), вагою нетто - 230,50 кг (митна декларація Німеччини), а також інформацію про їх вартість - 516 543,81 євро, 614 607,89 дол. США, 10 791 619 єн.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача, найменування та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії, Словенії та Німеччини, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «БЕЛЕЦЦА» при митному контролі та оформленні товарів в Україні за митною декларацією № 23UA70U1.

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари в асортименті, а саме: «косметичні засоби по догляду за шкірою та волоссям, парфуми, ланцети для забору крові, електронні пристрої (пристрої/рідини для куріння), медичні прилади, кормові добавки тощо», вагою брутто 20 664,43 кг, «косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» вагою нетто 230,50 кг, загальною вартістю 516 543,81 євро, 614 607,89 дол. США, 10 791 619 єн, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.2023) (1 EUR - 40,7228 грн.), (1 USD - 36,5686 грн.) (1 JPY - 0,26091 грн.) складає 46 326 101,67 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за Carnet TIR № XT85614091.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «БЕЛЕЦЦА» () була громадянка ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянка ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом року не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. ОСОБА_1 - керівника ТОВ «БЕЛЕЦЦА» наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби Король Л.І. вважає обставини викладені в протоколі про порушення митних правил № 0142/10000/24 від 28.11.2024 доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Токовенко О.В. подав до суду заперечення до протоколу про порушення митних правил у яких заперечував проти протоколу та просив закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Як вбачається з матеріалів справи, зокрема відповідей митних органів вказаних вище іноземних держав, товари в асортименті, а саме: «косметичні засоби по догляду за шкірою та волоссям, парфуми, ланцети для забору крові, електронні пристрої (пристрої/рідини для куріння), медичні прилади, кормові добавки тощо», вагою брутто 20 664,43 кг, «косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» вагою нетто 230,50 кг, загальною вартістю 516 543,81 євро, 614 607,89 дол. США, 10 791 619 єн, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.2023) (1 EUR - 40,7228 грн.), (1 USD - 36,5686 грн.) (1 JPY - 0,26091 грн.) складає 46 326 101,67 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за Carnet TIR № XT85614091, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «БЕЛЕЦЦА» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» № UA100100/2023/440470.

В той же час, за диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України став факт про переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «БЕЛЕЦЦА», уклала контракт з компанією «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (DSO - IFZA, Dubai Silicon Oasis, Dubai - UAE) від 03.07.2023№ В030723 , на виконання якого ТОВ «БЕЛЕЦЦА» було замовлено поставку товарів, а компанією «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (DSO - IFZA, Dubai Silicon Oasis, Dubai - UAE) виставлено товариству інвойс від 24.07.2023 № SCCB-2407, вартість переміщених вищезазначених товарів становить 59 078,70 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.23) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 2160 425,35 грн.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 24.07.2023 № SCCB-2407, виставленим компанією «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (ОАЕ) вартістю 59078, 70 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу та як наслідок наявності рельності господарських правовідносин адвокатом були надані до суду копії платіжних документів про здійснення оплати грошових коштів на виконання умов вказаного вище контракту, на суму 129 722,28 дол.США. від 05.12.2023.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М.Букіна