П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 березня 2025 року м. Київ

Справа №761/19780/24

Апеляційне провадження №33/824/226/2025

Київський апеляційний суд в складі судді Соколової В.В., за участі секретаря Цюрпіти Д.О., розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 05 вересня 2024 року за матеріалами, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці ДМС України про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Корн Світ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0070/126000/24 від 16.04.2024 року, директор ТОВ «Корн Світ» () ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «кукурудза...». «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35946096 кг, загальною вартістю 218408849 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...», документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 05 вересня 2024 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду мотивована тим, що представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Не погодилась із вказаною постановою Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України, представником митниці подано апеляційну скаргу, в якій він просив постанову суду першої інстанції скасувати та прийняти нову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Апеляційна скарга мотивована тим, що суд першої інстанції при винесені оскаржуваної постанови неповно з'ясував всі обставини справи та не надав правову оцінку низці фактів, тобто однобічно та упереджено прийняв рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вказував, що дії директора ТОВ «Корн Світ» вірно кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України, оскільки ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України - Головатюк С.В. підтримав апеляційну скаргу з підстав викладених у ній та просив її задовольнити.

Зазхисник ОСОБА_1 - адвокат Гришин О.М. заперечував щодо задоволення апеляційної скарги, просив постанову суду першої інстанції залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.

Вирішуючи питання про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, апеляційний суд виходить з такого.

Судом встановлено, що Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0070/126000/24 від 16.04.2024 року за період з 21.10.2021 по 05.02.2022 до Миколаївської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 11.11.2021 № UA504030/2021/4910, від 21.10.2021 № UA504120/2021/102426, від 05.11.2021 № UA504120/2021/103014, від 25.12.2021 № UA504030/2021/6571, віл 19.11.2021 № UA504120/2021/103466, від 03.12.2021 № UA504030/2021/5825, від 06.12.2021 № UA504120/2021/103990, від 09.12.2021 № UA504030/2021/6110, від 21.12.2021 № UA504030/2021/6443, від 30.12.2021 № UA504120/2021/104836, від 05.02.2022 № UA504030/2022/1170 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...» загальною вагою 99000000 кг, загальною вартістю 655050000 грн.

Відправник товару ТОВ «Корн Світ» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Садова, буд. 1, офіс 207, м. Миколаїв, поштовий індекс 54003, ), одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «Hamid S», «Asomatos», «FREZYA S», «KAPITAN SHYRIAGIN», «ADMIRAL», «MYTHOS». «SEA BRIDLE», «LOLO GATE», «Seaguardian», «SCARLET LADY», «PATRIA», «BC GRACE», «Prince Mouhammad», «ISA», «SEA DOVE», «DONNA JUDI» на підставі зовнішньоекономічних контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-C-9, від 01.12.2021 № CS- 011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-C-14, укладених ТОВ «Корн Світ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

На виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 12.11.2021 по 15.03.2022 ТОВ «Корн Світ» () до Миколаївської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 13.01.2022 № UA504030/2022/283 на товар «Кукурудза, не насіннева, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 3560721 кг, загальною вартістю 21364 326 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.01.2022); від 01.02.2022 №UA504030/2022/1030 на товар «Кукурудза, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 2053062 кг, загальною вартістю 12318372 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (30.01.2022); від 15.03.2022 № UA504080/2022/313 на товар «Кукурудза, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, насипом. ДСТУ 4525:2006» загальною вагою 367893 кг, загальною вартістю 2207358 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (23.02.2022); від 12.11.2021 № UA504120/2021/103284 на товар «Ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом, згідно ДСТУ 3769:98 Торговельна марка/знак відсутні. Виробник невідомий.» загальною вагою 246620 кг, загальною вартістю 1196107 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.11.2021); від 23.11.2021 №UA504030/2021/5358 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 549000 кг загальною вартістю 3294000 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.11.2021); від 24.11.2021 № UA504120/2021/103617 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, насипом, ДСТУ 4525:2006, врожаю 2021 р. Торговельна марка/знак відсутня» загальною вагою 1053 393 кг, загальною вартістю 6320358 грн. (вартість товару на дату перетину митного кордону (22.11.2021); від 03.12.2021 №UA504120/2021/103920 на товар «Кукурудза не насіннєва, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 4477926 кг, загальною вартістю 26867556 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (01.12.2021); від 14.12.2021 № UA504030/2021/6250 на товар «Соєві боби не подрібнені, врожаю 2021 року, не для сівби, українського походження, насипом. Згідно ДСТУ 4964:2008.» загальною вагою 75400 кг, загальною вартістю 957580 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (12.12.2021); від 21.12.2021 №UA504030/2021/6461 на товар «Кукурудза не насіннева, врожаю 2021 року.» загальною вагою 932722 кг, загальною вартістю 5596332 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.12.2021); від 24.12.2021 № UA504030/2021/6542 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року.» загальною вагою 2577336 кг, загальною вартістю 15464 016 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (17.12.2021); від 04.01.2022 № UA504030/2022/5 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 2 495 000 кг, загальною вартістю 14970000 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (23.12.2021); від 04.01.2022 № UA504120/2022/100032 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 3 214 588 кг, загальною вартістю 19 287 528 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (21.12.2021); від 20.01.2022 № UA504120/2022/100633 на товар «Ячмінь не насіннєвий, українського походження, насипом, ДСТУ 3769-98, врожаю 2021р. Торговельна марка/знак відсутня.» загальною вагою 2953940 кг, загальною вартістю 14326609 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (16.01.2022); від 20.01.2022 № UA504120/2022/100649 на товар «Ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом, згідно ДСТУ 3769:98. Торговельна марка/знак відсутні. Виробник невідомий.» загальною вагою 724 220 кг, загальною вартістю 3512467 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (18.01.2022); від 27.01.2022 № UA504120/2022/100869 на товар «Ячмінь 3-го класу, не насіннєвий, українського походження, насипом, ДСТУ 3769-98, врожаю 2021 року. Торговельна марка/знак відсутня.» загальною вагою 519342 кг, загальною вартістю 2518808,7 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (25.01.2022); від 27.01.2022 №UA504030/2022/833 на товар «Кукурудза не насіннева, українського походження, врожаю 2021 року, ДСТУ 4525:2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 1850292 кг загальною вартістю 11101752 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (20.01.2022); від 27.01.2022 № UA504030/2022/834 на товар «Кукурудза нe насіннева, українського походження, врожаю 2021 року. ДСТУ 4525 2006. Торговельна марка/знак відсутні.» загальною вагою 904408 кг загальною вартістю 5426448 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (20.01.2022); від 01.02.2022 №UA504030/2022/1011 на товар «Кукурудза не насіннєва, врожаю 2021 року, 3-го класу.» загальною вагою 4919940 кг, загальною вартістю 29519640 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (31.01.2022); від 01.02.2022 № UA504030/2022/1012 на товар «Кукурудза не насіннева, врожаю 2021 року, 3-го класу.» загальною вагою 1375094 кг, загальною вартістю 8250564 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (31.01.2022); від 14.02.2022 № UA504030/2022/1396 на товар «Соєві боби не подрібнені, врожаю 2021 року, не для сівби, українського походження, насипом. Згідно ДСТУ 4964:2008.» загальною вагою 1095199 кг, загальною вартістю 13909027,3 грн (вартість товару на дату перетину митного кордону (11.02.2022).

Відповідно до гр. 2 МД відправником товару зазначено ТОВ «Корн Світ» (), відповідно до гр. 8 МД одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. 1. em. 2., Hungary).

Декларування товарів здійснювалось митними брокерами: ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» () ОСОБА_2 , ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» () ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕК «ЗЕКТЕР» () ОСОБА_6 , ТОВ «Юнікорн Мерітайм» () ОСОБА_7 на підставі договорів доручення від 22.10.2021 № 41/1-ТБ, від 13.10.2021 № ЄГ-КС/2021-520, від 25.10.2021 № КС-01, від 25.10.2021 № 1 укладених 3 ТОВ «Корн Світ» (), відповідно до ст. 417 МК України.

ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , в межах повноважень, наданих ст. 417 МК України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 13.01.2022 № UA504030/2022/283, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1030, від 15.03.2022 № UA504080/2022/313, від 12.11.2021 № UA504120/2021/103284, від 23.11.2021 № UA504030/2021/5358, від 24.11.2021 № UA504120/2021/103617, від 03.12.2021 № UA504120/2021/103920, від 14.12.2021 № UA504030/2021/6250, від 21.12.2021 № UA504030/2021/6461, від 24.12.2021 № UA504030/2021/6542, від 04.01.2022 № UA504030/2022/5, від 04.01.2022 № UA504120/2022/100032, від 20.01.2022 № UA504120/2022/100633, від 20.01.2022 № UA504120/2022/100649, від 27.01.2022 № UA504120/2022/100869, від 27.01.2022 № UA504030/2022/833, від 27.01.2022 № UA504030/2022/834, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1011, від 01.02.2022 № UA504030/2022/1012, від 14.02.2022 № UA504030/2022/1396 в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS- 221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-С-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-C-14, укладені ТОВ «Кори Світ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik; рахунки-фактури від 12.11.2021 № 1, від 23.11.2021 № 1, від 22.11.2021 № 1, від 02.12.2021 № 2, від 13.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1. від 20.12.2021 Ne 3, від 28.12.2021 № 4, від 28.12.2021 № 2, від 12.01.2022 № 1. від 19.01.2022 № 1. від 19.01.2022 № 2, від 26.01.2022 № 2, від 27.01.2022 № 5, від 27.01.2022 № 3, від 01.02.2022 № 4, від 01.02.2022 № 1, від 31.01.2022 № 2, від 14.02.2022 № 2, від 03.03.2022 № 3 виставлені директором ТОВ «Корн Світ» () ОСОБА_1 для компанії покупця «The Mark Global kft» на суму 218 408 849 грн; та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформления документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «Корн Світ» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних -Угорщини юстиції Міністерства (https://www.c- Cegiegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «Корн Світ» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-В-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-С-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № СЅ-221121-С-9, від 01.12.2021 № СS-011221-В-11, від 14.12.2021 № CS-141221-С-14, оголошено ліквідованою 02.07.2021.

Відповідно до листа правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошено ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3-22.07.2021.

Вказані обставини свідчать, що станом на дату укладання контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-C-5, від 20.10.2021 № CS-201021-B-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-C-4. від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № СЅ-221121-С-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № СCS-141221-C-14, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cg1.01-21-010747/3 22:07:2021, тобто ТОВ «Корн Світ» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракти з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Таким чином встановлено, що товар «кукурудза...», «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35946096 кг, загальною вартістю 218408849 грн, експортований до Іспанії, Лівану, Лівії, Ірану, Туреччини, Кіпру, Єгипту та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...». «сосні боби...», документів - контрактів від 22.10.2021 № CS-221021-С-5, від 20.10.2021 № CS-201021-8-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS- 221021-C-4, від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № CS-221121-C-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № СЅ-141221-С-14, рахунки-фактури від 12.11.2021 № 1, від 23.11.2021 № 1, від 22.11.2021 № 1, від 02.12.2021 № 2, від 13.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 1, від 20.12.2021 № 3, від 28.12.2021 № 4, від 28.12.2021 № 2, від 12.01.2022 № 1, від 19.01.2022 № 1, від 19.01.2022 № 2, від 26.01.2022 № 2, від 27.01.2022 № 5, від 27.01.2022 № 3, від 01.02.2022 № 4, від 01.02.2022 № 1, від 31.01.2022 № 2, від 14.02.2022 № 2, від 03.03.2022 № 3, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

3 облікової картки суб'єкта зовнішньої діяльності та АIС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «Корн Світ» ().

Таким чином директор ТОВ «Корн Світ» () ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «кукурудза...». «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35946096 кг, загальною вартістю 218408849 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...», документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України.

Згідно з вимогами ст. 245 КУпАП серед ряду завдань провадження в справах про адміністративні правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення. Склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та викладені винні дії особи повинні відповідати диспозиції статті за якою особа притягується, до відповідальності за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕДта його митної вартості.

З суб`єктивної сторони дії, передбачені ч.1 ст. 483 МК України, характеризуються наявністю прямого умислу, оскільки особа, яка переміщує або вчиняє дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, повинна чітко розуміти та усвідомлювати обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, передбаченим вказаною нормою способом та прагне зробити це саме таким шляхом, незалежного від того яку мету вона переслідує.

Із складеного відносно ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, вбачається, що ним були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «кукурудза...». «ячмінь...», «соєві боби...», загальною вагою 35946096 кг, загальною вартістю 218408849 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «кукурудза...», «ячмінь...», «сосні боби...», документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Разом з цим, з наведених обставин справи вбачається, що між ТОВ «Корн Світ» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 та компанією The Mark Global kft (покупець) в особі директора Matej Bartik були укладені контракти від 22.10.2021 № CS-221021-C-5, від 20.10.2021 № CS-201021-B-2, від 12.10.2021 № CS-121021-С-1, від 22.10.2021 № CS-221021-C-4. від 08.12.2021 № CS-081221-8-13, від 22.11.2021 № СЅ-221121-С-9, від 01.12.2021 № CS-011221-В-11, від 14.12.2021 № СCS-141221-C-14, відповідно до яких продавець зобов`язався поставити і передати у власність, а покупець прийняти і оплати сільськогосподарську продукцію (кукурудзу, ячмінь, соєві боби).

Декларування товарів здійснювалось митними брокерами: ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» () ОСОБА_2 , ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» () ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕК «ЗЕКТЕР» () ОСОБА_6 , ТОВ «Юнікорн Мерітайм» () ОСОБА_7 на підставі договорів доручення від 22.10.2021 № 41/1-ТБ, від 13.10.2021 № ЄГ-КС/2021-520, від 25.10.2021 № КС-01, від 25.10.2021 № 1 укладених 3 ТОВ «Корн Світ» (), відповідно до ст. 417 МК України.

На запит Координаційно-моніторингової митниці, брокер ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» та ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» повідомили, що представником ТОВ «Корн Світ» засобами електронного зв`язку були передані документи, необхідні для здійснення митного оформлення, а саме зовнішньо-економічні контракти, рахунки-проформи, рахунки-фактури. Митне оформлення здійснювалось на підставі наданих копій.

В письмових поясненнях, які були надані представником ОСОБА_1 , до суду першої інстанції, вказується на те, що ОСОБА_1 не подавав митному органу документи для здійснення митного оформлення товарів та не здійснював будь яких інших дій, які можуть складати об`єктивну сторону правопорушення передбаченого ст. 483 МК України.

Представник зазначав, що митне декларування здійснювали брокери, про що зазначено в митних деклараціях, жодного посилання на подання митному органу документів ОСОБА_1 не має. Також в матеріалах справи відсутні докази і посилання, що документи, необхідні для здійснення митного оформлення, а саме зовнішньо-економічні контракти, рахунки-проформи, рахунки-фактури надавались брокерам безпосередньо ОСОБА_1 . Також в матеріалах справи відсутні відомості хто і яким чином підписував від імені ТОВ «Корн Світ» договори доручення на виконання послуг по декларуванню та митному оформленню предметів.

Представник в поясненнях також звертала увагу на те, що оскільки ОСОБА_1 не підписував та не надав документів, необхідних для подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару, ним 05 липня 2024 року було подано заяву до поліції, в якій він просив вжити заходи до невстановлених осіб, які діючи за попередньою змовою, вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ «Корн Світ» в період з 28 вересня 2021 року по 23 серпня 2022 року. За вказаною заявою порушено кримінальне провадження за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 358 КК України.

В даному випадку суть ікнримінованого правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0070/126000/24 від 16.04.2024 року, декларування товарів здійснювалось митними брокерами: ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» () ОСОБА_2 , ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» () ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ТОВ «ТЕК «ЗЕКТЕР» () ОСОБА_6 , ТОВ «Юнікорн Мерітайм» () ОСОБА_7 на підставі договорів доручення від 22.10.2021 № 41/1-ТБ, від 13.10.2021 № ЄГ-КС/2021-520, від 25.10.2021 № КС-01, від 25.10.2021 № 1 укладених 3 ТОВ «Корн Світ» (), відповідно до ст. 417 МК України.

Доказів того, що ОСОБА_1 уповноважував осіб та/або видавав довіреності на здійснення операцій щодо подання документів до митних органів, спрямованих на вивезення з території України товарів від імені ТОВ «Корн Світ», суду надано не було та матеріали справи таких не містять.

З відповіді наданої брокерами ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛОГІСТИККОМ» та ТОВ «ЄВТ ГРЕЙН» вбачається, що представником ТОВ «Корн Світ» документи, необхідні для здійснення митного оформлення, а саме: зовнішньо-економічні контракти, рахунки-проформи, рахунки-фактури були передані засобами електронного зв`язку, а митне оформлення ними було здійснено на підставі наданих копій вказаних документів.

Отже, в матеріалах справи відсутні докази, які б свідчили, що документи та доручення були отримані брокерами безпосередньо від ОСОБА_1 ..

Крім того, суд апеляційної інстанції приймає до уваги ту обставину, що 05.07.2024 ОСОБА_1 звернувся до чергової частини відділу поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ЕУНП в Одеській області із заявою в якій просив вжити заходів до невстановлених осіб, які діючи за попередньою змовою, вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ «Корн Світ», , в період з 28.09.2021 по 23.08.2022, та відкриття кримінального провадження №0000875 від 06.07.2024 за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 358 КК України.

Таким чином, будь-яких умисних дій директора ТОВ «Корн Світ» ОСОБА_1 , які б були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України судом апеляційної інстанції не встановлено.

За таких обставин, жодних доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, Координаційно-моніторинговою митницею до суду першої та суду апеляційної інстанції надано не було.

Таким чином, на переконання суду апеляційної інстанції, висновки суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого. 1 ст. 483 МК України, є обґрунтованими.

Твердження представника митниці про те, що дії директора ТОВ «Корн Світ» ОСОБА_1 вірно кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України, оскільки ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, є безпідставними, оскільки в адміністративних матеріалах свого підтвердження не знайшли.

За таких обставин, оскаржувана постанова є обґрунтованою і належним чином мотивованою, внаслідок чого підлягає залишенню без змін, а апеляційна скарга без задоволення.

Керуючись ст.ст. 458, 483 МК України, ст.294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В

Апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці - залишити без задоволення.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 05 вересня 2024 року - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після проголошення, оскарженню не підлягає.

Суддя: Соколова В.В.