Справа № 163/1834/24
Провадження № 3/163/366/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишино] С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколами №0270/20500/24 та №0285/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, директора ТОВ «МАКСОР ГРУП» (м.Луцьк, вулиця Рівненська, будинок 54, ), що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

09 липня 2024 року інспектор Волинської митниці склав протокол №0270/20500/24 про те, що ОСОБА_2 , яка в період з 24.03.2021 по 16.06.2021 перебувала на посаді директора ТОВ «Максор Груп», через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів при митному оформленні товарів шляхом заявлення у митних деклараціях ІМ40ДЕ №UA204120/2021/084359, ІМ40ДЕ №UA204120/2021/085109, ІМ40ДЕ №UA204120/2021/085405 неправдивих відомостей щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надала з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» №210526.3589-ACE/MAK від 26.05.2021, рахунок-фактуру «Invoice» №210526.3590-ACE/MAK від 26.05.2021, рахунок-фактуру «Invoice» №210526.3587-ACE/MAK від 26.05.2021, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 334 348,57 гривень.

Крім цього, 17 липня 2024 року інспектор Волинської митниці склав протокол №0285/20500/24 про те, що ОСОБА_2 , яка станом на 22.06.2021 перебувала на посаді директора ТОВ «Максор Груп», через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 , вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів шляхом заявлення у митних деклараціях ІМ40ДЕ №UA204120/2021/098472, ІМ40ДЕ №UA204120/2021/098474, ІМ40ДЕ №UA204120/2021/098490 неправдивих відомостей щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надала з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 18.06.2021 №210618.4748-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 18.06.2021 №210618.4750-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 18.06.2021 №210618.4751-ACE/MAK, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 261362,40 гривень.

Дії ОСОБА_1 за обома протоколами кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 та її захисники Кінах Я.В. та Немченко Л.А. на розгляд справи в суд не з`явились, адвокат Немченко Л.А. електронною поштою надіслала заяву про розгляду справи за її відсутності.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколів заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів справи встановлено, що постановою Любомльського районного суду Волинської області від 16 січня 2025 року матеріали цієї справи були направлені Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.

Підставою для додаткової перевірки слугувала відсутність в матеріалах справи належних і допустимих доказів на підтвердження суми недоплачених митних платежів. Цими доказами є рішення про коригування митної вартості в порядку ст.55 МК України або результати невиїзної документальної перевірки у формі акта (довідки) в порядку ст.ст.351-354 МК України

Під час додаткової перевірки Волинській митниці необхідно було визначити митну вартість переміщених товарів відповідно до митного законодавства і на її основі розмір недоплачених митних платежів, при потребі провести інші процесуальні дії.

Справа повторно повернулась на розгляд суду 06 березня 2025 року.

Після додаткової перевірки до матеріалів справи приєднані відповідь Чернівецької митниці від 24.01.2025 №7.2-4/19-01/7/604 та наказ цієї митниці від 14.02.2025 № 34 про проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «МАКСОР ГРУП», термін якої визначено 4 робочих днів з 25.02.2025.

Листом від 03.03.2025 № 7.2-4/19-01/7/1481 Чернівецька митниця проінформувала Волинську митницю про внесення змін наказом від 28.02.2025 № 48 до наказу від 14.02.2025 №34 та визначення тривалості проведення перевірки 30 робочих днів.

Тобто, термін проведення перевірки ТОВ «МАКСОР ГРУП» - до 26 березня 2025 року.

Проте станом на дату розгляду справи в суді самих документальних результатів перевірки у формі акту до справи не додано та представником митниці в судове засідання не надано.

Крім цього, суд звертає увагу на те, що у переліку митних декларацій, який є додатком до наказу Чернівецької митниці від 14.02.2025 № 34, не зазначені митні декларації, які є предметом розгляду складеного щодо ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил № 0270/20500/24, а саме у наказі відсутні митні декларації типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/084359 від 31.05.2021, №UA204120/2021/085109 від 01.06.2021, №UA204120/2021/085405 від 02.06.2021.

Інформації про проведення документальної перевірки за цими трьома митними деклараціями в порядку ст.ст.351-354 МК України матеріали справи не містять.

Зазначене свідчить про передчасність скерування справи на розгляд суду.

У зв`язку із цим справу слід повторно направити на додаткову перевірку, під час якої митному органу необхідно виконати окреслені в постанові суду від 16 січня 2025 року процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколами про порушення митних правил №0270/20500/24 та №0285/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь