П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2025 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Черчукан В.О., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І. та представника особи яка притягується до адміністративної відповідальності Токовенко О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянинки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ЕМІЛЕНТ», за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0778/10000/24 від 12.09.2024, складений відносно громадянки України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 28.08.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італійської Республіки через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» () переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті (кондиціонери, маски, окислювачі, фарба, сироватки, шампуні тощо)», у кількості 2905 місць, загальною вагою брутто 21 932,37 кг, нетто - 21 180,10 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28.08.2023 № 23UA99U7 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № RX85614096, CMR від 25.08.2023 № 2508 та інвойсу від 21.08.2023 № RS-210823-1/ЕМ.

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).

В CMR від 25.08.2023 № 2508, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕМІЛЕНТ» () ОСОБА_1 у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 29.08.2023 № 23UA47U8.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 17.07.2023№ D17072023, укладений між компанією-продавцем - «REISTAR LIMITED» (63 - 66 HATTON GARDEN LONDON ENGLAND EC1N 8LE) та покупцем - ТОВ «ЕМІЛЕНТ» в особі директора ОСОБА_1 ; договір комісії від 24.07.2023 № 24072023, укладений між ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» (Комітент) та ТОВ «ЕМІЛЕНТ» (Комісіонер), а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до п. 2 Розділу 2 «Права та обов`язки сторін» договору комісії від 24.07.2023 № 24072023 (далі - Договір) Комісіонер зобов`язаний «Самостійно провести всю необхідну комерційно-маркетингову роботу, знайти товар, необхідний Комітенту на умовах, найбільш вигідних для Комітента

за ціною не вище, призначеної йому останнім; за необхідності та за письмовою згодою Комітента, виконати всю переддоговірну роботу, укласти договір купівлі-продажу із Продавцем товару від свого імені, але за рахунок Комітента. Виконати всі необхідні митні формальності, пов`язані із ввозом Товару на митну територію України…» (п.п. 2.1.1.). «Вантажоотримувачем товару є Комітент» (п.п. 2.1.3.).

Згідно із інвойсом від 21.08.2023 № RS-210823-1/ЕМ, виставленим компанією «REISTAR LIMITED» (Великобританія) до ТОВ «ЕМІЛЕНТ», вартість вищезазначених товарів становить 58 179,16 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 2 127 530,43 грн.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

Державною митною службою України, з метою перевірки з дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 (Carnet TIR № RX85614096, декларація TIR № 23ITQ3J080011202T4), де отримувачем заявлено ТОВ «ЕКОТЕХПРОМ КИЇВ» (), листом від 01.12.2023 № 26/26-04/11/3090 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.

04.01.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 03.01.2024 № 26-1/26-04/7.8/3 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 260/4-20).

Митні органи Італії листом від 06.12.2023 № 729737/RU/SB повідомили, що для декларації TIR № 23ITQ3J080011202T4 були видані документи MRN, перелічені в доданому файлі Excel.

В додаток до відповіді митні органи Італії надали електронну копію транзитної митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080011202T4 (№ 11202 Z), відповідно до якої з території Італії в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_2 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № НОМЕР_4 вивезені збірні/різні товари загальною вагою брутто 21 932,37 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI UCRAINA» (ODESSA/KIEV) / «Різні отримувачі України» (Одеса/ Київ).

Товари, вивезені з території Італії за митної декларації типу TIR

№ 23ITQ3J080011202T4, попередньо були оформлені митними органами Італії, Німеччини та Словенії за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, 23DE40E0, 23DE56E1, 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2, 23SI16B0.

Також, надісланий митними органами Італії файл в форматі Excel, містить в собі зведені відомості щодо експортних митних декларацій №№ 23ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, зокрема, інформацію про коди товарів, їх вартість, вагу, опис товарів, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.

Згідно зазначеної інформації в митному режимі експорту із території Італії в Україну відправлено:

- за MRN 23ITQ3J010041933E3 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто/нетто - 1 511,18 кг, вартістю - 91 253,04 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041934E2 компанією «NEROLI FRANCE SAS» (Франція) на адресу ПП «СІЛЬВАДОРА» (Україна) експортовано товари «парфумерні продукти, суміші запашних речовин» вагою брутто 2 358 кг, нетто - 2 030 кг, вартістю - 76 953,56 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041935E1 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 878,75 кг, нетто - 815,15 кг, вартістю - 25 196,08 євро;

- за MRN 23ITQ3J010041936E0 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEAUTY TRADE LTD» /ТОВ «Б`ЮТІ ТРЕЙД» (Україна) експортовано товари «харчові добавки БАД» вагою брутто 419 кг, нетто - 379 кг, вартістю - 17 236,70 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Італії, загальною вагою брутто 5 166,93 кг, нетто - 4 735,33 кг, становить 210 639,38 євро.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № RX85614096, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.

14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.8/658 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 8279/4-20).

Митні органи Німеччини листом від 26.02.2024 № Z 4663-2024.UA.800026-DVIII.A.22 надали роздруківки експортних декларацій № 23DE40E0, № 23DE56E1.

Відповідно до вказаних декларації в митному режимі експорт із території Німеччини в Україну відправлено:

- за MRN № 23DE40E0 компанією «NEWSHA» (Elbestr. 5-7, 45478 Mulheim an der Ruhr, Німеччина) на адресу «LLC beauty Point» (Bohdana Khmelnytskogo St. 17/5, 01030, Kiew, UA) / ТОВ «Бюті Поінт» (вул. Богдана Хмельницького, 17/5, м. Київ, 01030, Україна) товари «Шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, кольорова гамма» вагою нетто 383,65 кг, вартістю 10 136,85 євро;

- за MRN 23DE56E1 компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA)/ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) експортовано товари «Готові косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги інше Jalupro HMW, Stylage, Belotero Soft, Restylane Lyft Lidocaine (косметичні або декоративні засоби для корекції зморшок на шкірі, включаючи сонцезахисні засоби та засоби для засмаги»; «Шприци, голки, катетери, канюлі тощо, голки, які використовуються в медицині для ветеринарних наук» вагою нетто - 138 кг, вартістю 72 771,01 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Німеччини загальною вагою нетто 521,65 кг, становить 82 907,86 євро.

14.06.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.06.2024 № 26/26-04/7/1428 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 20322/4/7.8-1).

Митні органи Словенії листом від 06.06.2024 № 5490-29/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 № 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2 та декларацію типу ЕХ А № 23SI16B0 з рахунками (інвойсами), на підставі яких оформлені вказані декларації.

Відповідно до зазначених декларацій та інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії відправлено:

- за MRN 23SI35J0 на підставі інвойсу від 28.07.2023 № 2023-07-28 компанією «Candеla Science. Results. Trust» (530 Boston Post Road, Wayland, MA 01778, США) на адресу «LASCOS UKRAINE LTD» (STR., PAVKOVSKAYA 26/41, KIEV, UA) / ТОВ «ЛАСКОС УКРАЇНА» (вул. Павловська 26/41, м. Київ, Україна) товари «частини насосів», вагою брутто 69 кг, вартістю 43 990,20 дол. США;

- за MRN 23SI34J0 на підставі інвойсу від 01.08.2023 № ALFA-23220 компанією «ALFA MEDICAL» (75, Donggwang-ro 24-gil, Seocho-gu, Seoul 06586 Корея) на адресу ОСОБА_2 ( АДРЕСА_4 ) / ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ) товари «стерильні ін`єкції» вагою брутто 0,50 кг, вартістю 4 787 дол. США;

- за MRN 23SI38J7 на підставі інвойсів від 02.05.2023, від 01.06.2023 № 5096 компанією «A&F» (Корея) на адресу «ОСОБА_6» (АДРЕСА_5) / ОСОБА_6 (АДРЕСА_6) товари «косметичні продукти» вагою брутто 3 129,65 кг, вартістю 42 191,69 дол. США;

- за MRN 23SI37J8 на підставі інвойсу від 16.06.2023 № 20230616 компанією «Kcos LTD» (B714ho, smart vely, songdomiraeRO 30, Yеonsu Gu, Incheon, Корея) на адресу «ОСОБА_7. FOP» (АДРЕСА_7) / ФОП ОСОБА_7 (АДРЕСА_8) товари «косметичні продукти для догляду за волоссям» вагою брутто 1 549 кг, вартістю 480,36 дол. США;

- за MRN 23SI41J8 на підставі інвойсу від 14.06.2023

№ cosmic230517 компанією «GKC Co.,Ltd.» (336, Jikji-gil, Paju-si, Gyeonggi-do, Республіка Корея) на адресу « ОСОБА_6 » (АДРЕСА_9) / ОСОБА_7 ( АДРЕСА_2 ) товари «косметичні продукти» вагою брутто 7 121,15 кг, вартістю 46 628,80 дол. США;

- за MRN 23SI45J4 на підставі інвойсу від 17.08.2023 № 20230817-1 компанією «ОСОБА_10 (Medisign)» (АДРЕСА_10 на адресу «ОСОБА_2» ( АДРЕСА_3 , 03110, KIEV, UA) / ОСОБА_4

(АДРЕСА_11) товари «книги» вагою брутто 18,20 кг, вартістю 8,693 дол. США;

- за MRN 23SI40J9 на підставі інвойсу від 15.06.2023 № ВТС23-СМ-0615-1 компанією «BEUTY COSMETIC CO LTD» (274-14, Wonnamsandan-ro, Wonnam-myeon, Eumseong-gun, Chungbuk-Do, Корея) на адресу «ОСОБА_7. FOP» (АДРЕСА_7) / ФОП ОСОБА_7 (АДРЕСА_8) товари «косметичні продукти» вагою брутто 366,90 кг, вартістю 4 940,80 дол. США;

- за MRN 23SI44J5 на підставі інвойсу від 01.08.2023 № 157334 компанією «TISH &. SNOOKY'S MANIC PANIC» (21-07 Borden Avenue, 4th

Floor, Лонг-Айленд-Сіті, Нью-Йорк 11101) на адресу «ОСОБА_11» (АДРЕСА_12) / ОСОБА_11

(АДРЕСА_12) товари «косметичні продукти» вагою брутто 39,54 кг, вартістю 1 162,62 дол. США;

- за MRN 23SI43J6 на підставі інвойсу від 29.06.2023 № UA2362901 компанією «GUILI REFINE MEDICAL INSTRUMENT CO., LTD» (№. 8-3, Information Industy Oark, High-Tch Zone, Qixing District, Guilin Guangi, 541004, P.R. Китай) на адресу PRIVATE ENTERPRISE «Z.U.M.» (Ukraine, 65033, Odessa, st. Melnitskaya, 29A) / Приватне підприємство «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033) товари «консолі» вагою брутто 15 кг, вартістю 16 927,50 дол. США;

- за MRN 23SI48J1 на підставі інвойсу від 10.08.2023 № 722794 компанією «TEOXANE THE EXCELLENCE OF SWISS SCIENCE» (Les Charnilles, 105 rue de Lyon, СН 1203 Geneva, Швейцарія) на адресу Yunycom d.o.o. (Bulevar osvobodjenja 185, 11000 Belgrad, Сербія) товари «косметичні продукти» вагою брутто 33 кг, вартістю 32 160 євро;

- за MRN 3SI49J0 на підставі інвойсу від 11.07.2023 № 2429 компанією «V& AGENCY» (Skaarerveien 34c, 1470 Larenskog, Норвегія) на адресу «СН CRYSTAL HAZE» (Sapernoe Pole Str. 3, 01041 Kуiv, UA) / «СН Крістал Хейз» (вул. Саперне Поле, 3, м. Київ, Україна) товари «ювелірні вироби» вагою брутто 7 кг, вартістю 1 705 євро;

- за MRN 23SI47J2 на підставі інвойсу від 05.07.2023 № 09(2) компанією «Spirit Age Technology Limited» (Room 1003, 10/F, tower 1, Lippo centre, 89 Queensway, Гонконг) на адресу SA «UTILISATO» (5 Industriala str., Chisinau, 2037 Mолдова) товари «електронні вейпи різних смаків» вагою брутто 1 832 кг, вартістю 56 511 дол. США;

- за MRN 23SI46J3 на підставі інвойсу від 05.07.2023 № 09 компанією «Spirit Age Technology Limited» (Room 1003, 10/F, tower 1, Lippo centre, 89 Queensway, Гонконг) на адресу SA «UTILISATO» (5 Industriala str., Chisinau, 2037 Молдова) товари «електронні вейпи різних смаків» вагою брутто 1 283 кг, вартістю 41 720 дол. США;

- за MRN 23SI51J2 на підставі інвойсу від 08.06.2023 № DFKBL230608-2UAPS компанією «DFKBIOLAB Inc» (522, Dongkwang Btz Tower, 272 Soonhwagung-Ro, Narnyan giu-Si, Kyunggidq 12106, Республіка Корея) на адресу PRIVATE ENTERPRISE «Z.U.M.» (Ukraine, 65033, Odessa, st. Melnitskaya, 29A) / Приватне підприємство «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033) товари «косметичні продукти» вагою брутто 598 кг, вартістю 107 665 дол. США;

- за MRN 23SI32J2 на підставі інвойсу від 09.08.2023 № ACMD_SI_130723 компанією «ACCOMED CO., LTD» (#1401, A1 CENTER BLDG, 34, SANGWON12-GIL, SEONGDONG-GU, SEOUL, Корея) на адресу «BEUTY TRADE Ltd.» (Lute 25 str. Kiev, 02088, Ukraine) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (вул. Люте, 25, м. Київ, 02088, Україна) товари «вітамін С» вагою брутто 33 кг, вартістю 18 300 дол. США.

Відповідно до митної декларації MRN 23SI16B0 та інвойсу

від 09.08.2023 № CLOO8221 у митному режимі експорту із території Словенії компанією «SOFT MEDIKAL AESTHETICS» (55 boulevard Pereire 75017 PARIS Франція) на адресу «LLC MEDSYSTEMS» (48, Pushkinskaya street, office 2/2, 65048 Odessa UA) / ТОВ «МЕДСІСТЕМС» (вул. Пушкінська, 48, офіс 2/2, м. Одеса, 65048, Україна) відправлено товари «канюлі» вагою брутто 23,50 кг, нетто - 22 кг, вартістю 10 214 євро.

Сумарна вартість вказаних вище товарів, оформлених митними органами Словенії, загальною вагою брутто 16 118,44 кг, становить 385 313,663 дол. США та 44 079 євро.

Крім цього, 28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 (вхід. митниці № 10017/4-20) надійшла відповідь митних органів Румунії (країна транзиту), якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR MRN № 23ITQ3J080011202T4 та книжки МДП № RX85614096.

Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Словенія, встановлений факт переміщення у складі консолідованого вантажу товарів, оформлених за митними деклараціями №№ 223ITQ3J010041933E3, 23ITQ3J010041934E2, 23ITQ3J010041935E1, 23ITQ3J010041936E0, 23DE40E0, 23DE56E1, 23SI35J0, 23SI34J0, 23SI38J7, 23SI37J8, 23SI41J8, 23SI45J4, 23SI40J9, 23SI44J5, 23SI43J6, 23SI48J1, 23SI49J0, 23SI47J2, 23SI46J3, 23SI51J2, 23SI32J2, 23SI16B0 загальною вагою брутто 21 285,37 кг (митні декларації Італії та Словенії), нетто - 521,65 кг (митні декларації Німеччини) та інформацію про їх вартість - 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США відправлених із Італійської Республіки до України за книжкою МДП ( Carnet TIR ) № RX85614096.

При цьому, відомості щодо відправника, одержувача та вартості зазначених товарів, що містяться в документах, отриманих від зазначених вище митних органів іноземних держав, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ЕМІЛЕНТ» при митному контролі та оформленні товарів в Україні.

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари у асортименті «косметичні продукти для шкіри, парфумерні продукти, харчові добавки БАД, частини насосів, стерильні ін`єкції, косметичні продукти для догляду за волоссям, книги, консолі, ювелірні вироби, електронні вейпи, канюлі тощо» загальною вагою брутто 21 285,37 кг та «шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» загальною вагою нетто 521,65 кг, загальною вартістю 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 EUR - 39,5051 грн., 1 USD - 36,5686 ) складає 27 428 339,59 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № RX85614096 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «ЕМІЛЕНТ» () була громадянка ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянка ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) протягом року не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту, співробітниками митниці було складено протокол про порушення митних правил № 0778/10000/24.

Представник Київської митниці Держмитслужби Король Л.І. вважає обставини викладені в протоколі про порушення митних правил № 0778/10000/24 від 12.09.2024 доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Токовенко О.В. подав до суду заперечення до протоколу про порушення митних правил у яких заперечував проти протоколу та просив закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Як вбачається з матеріалів справи, зокрема відповідей митних органів вказаних вище іноземних держав, встановлений факт переміщення товарів,у асортименті «косметичні продукти для шкіри, парфумерні продукти, харчові добавки БАД, частини насосів, стерильні ін`єкції, косметичні продукти для догляду за волоссям, книги, консолі, ювелірні вироби, електронні вейпи, канюлі тощо» загальною вагою брутто 21 285,37 кг та «шампуні, засоби по догляду за волоссям, фарба для волосся, рушники, сумки, щітки для волосся, насоси, косметичні засоби та препарати для догляду за шкірою, сонцезахисні засоби та засоби для засмаги, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» загальною вагою нетто 521,65 кг, загальною вартістю 337 626,24 євро, 385 313,663 дол. США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.08.2023) (1 EUR - 39,5051 грн., 1 USD - 36,5686 ) складає 27 428 339,59 грн., через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № RX85614096 з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що відрізняється від інформації в наданих ТОВ "ЕМІЛЕНТ" товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» №23UA47U8.

В той же час, за диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України став факт про переміщення через митний кордон України частини товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ЕМІЛЕНТ», уклала контракт з компанією «REISTAR LIMITED» (63 - 66 HATTON GARDEN LONDON ENGLAND EC1N 8LE) та покупцем - ТОВ «ЕМІЛЕНТ» від 17.07.2023 № D17072023, на виконання якого ТОВ «ЕМІЛЕНТ» було замовлено поставку товарів, а компанією «REISTAR LIMITED» виставлено товариству інвойс від 21.08.2023 № RS-210823-1/EM на товари широкого вжитку вартістю 58179,16 доларів США.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ТОВ «ЕМІЛЕНТ» саме компанією «REISTAR LIMITED»..

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 17.07.2023 № D17072023, на на товари широкого вжитку вартістю 58179,16 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

На підтвердження наявності між ТОВ «ЕМІЛЕНТ» та компанією «REISTAR LIMITED» господарських правовідносин адвокатом були надані до суду копію платіжного документу про здійснення оплати грошових коштів на виконання умов контракту від 17.07.2023 за № D17072023 у сумі 93 428,92 дол. США, що датований 11.12.2023.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_9 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_9 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись статтями ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М.Букіна