П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 квітня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Моторс Трейд Компані» - у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил № 0111/20400/2024 від 30.07.2024, встановлено, що на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) №01/21- СА/МТ від 05.02.2021, укладеного між компанією «CAUGTOUT s.r.o.» (Rybna 716/24, Prague 1, CZ) та ТОВ «МоторсТрейдКомпані» (, Київська обл. м. Бориспіль, вул. Броварська, буд. 54, корпус А, офіс 202) було ввезено на митну територію України товар: «легковий автомобіль марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 », «легковий автомобіль марки Renault модель Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 » на адресу ТОВ «МоторсТрейдКомпані» ().

06.05.2021 декларантом ФОП ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204080/2021/012545 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 ». У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МоторсТрейдКомпані» ().

На підставі вказаної митної декларації 06.05.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_4 ) ввіз на митну територію України вищезазначений транспортний засіб.

07.05.2021 декларантом ФОП ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204080/2021/012771 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 ». До митної декларації долучено товаросупровідні документи: рахунок-фактуру (Інвойс) №210505.115-CAU/MTTC від 05.05.2021; зовнішньоекономічний договір (контракт) №01/21-CA/MT від 05.02.2021; реєстраційний документ на автомобіль №2017СР31956 від 08.06.2017.

Відповідно до рахунку-фактури (Інвойс) №210505.115-CAU/MTTC від 05.05.2021, вартість товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 » на умовах поставки DAP UA Dubno становить 2550 EUR, митну вартість товару заявлено на рівні 85202,90 грн.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «CAUGTOUT s.r.o.» (Rybna 716/24, Prague 1, CZ), а отримувачем та покупцем- ТОВ «МоторсТрейдКомпані» ().

14.06.2024 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.06.2024 №26/26-04/7/1421, яким направлено відповідь митних органів Французької Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України автомобіля марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 на адресу ТОВ «МоторсТрейдКомпані» .

Митні органи Французької Республіки повідомили, що автомобіль «Renault Megane Scenic» з номером шасі НОМЕР_2 27.04.2021 був проданий компанією «VIRAGE», що розташована за адресою: 60000 BEAUVAIS (76 RUE DE GLERMONT APP 20) пану ОСОБА_4 , заявлена адреса якого: вул. Відінська, 44, Рівне, Україна. Митні органи Французької Республіки надали копію комерційного рахунку №83 від 27.04.2021, пов`язаного з продажем вищевказаного автомобіля, де вартість транспортного засобу становить 7080EUR, що за курсом НБУ на дату подання митної декларації еквівалентно 236563,33 грн. Крім того, до відповіді додаються інші документи щодо експорту автомобіля «Renault Megane Scenic» з номерним знаком НОМЕР_5 , зокрема: копія MRN 21FRD813; копія експортної декларації ЕХА № ; копія українського паспорту № НОМЕР_6 на ім`я ОСОБА_5 ; копія повідомлення про реєстрацію декларації передачі автомобіля, продавцем якого є компанія «VIRAGE», а покупцем - пан ОСОБА_6 ; копія сертифікату передачі автомобіля з номерним знаком НОМЕР_5 між компанією «VIRAGE» та ОЛЕКСАНДРОМ ВОЙТКОВИМ. 06.05.2021 автомобіль вивезений з ЄС через міжнародний пункт пропуску для автомобільного сполучення «Медика-Шегині».

За результатами співставлення відомостей, наявних у копіях документів, надісланих митними органами Французької Республіки, з відомостями в документах, поданих до митного оформлення митним органам України, встановлено розбіжності щодо продавця (відправника), покупця (отримувача), реквізитів комерційного рахунку, ціни товару, умов поставки та оплати товару.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Французької Республіки, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW PARIS), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів, становить із врахуванням преференції (410) - 38445,55 грн. та без врахування преференції (410)- 54058,72грн.

Отже, директор ТОВ «МоторсТрейдКомпані» () ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного транспортного засобу, через декларанта ФОП ОСОБА_2 , свідомо подав митним органам України рахунок-фактуру (Інвойс) №210505.115-CAU/MTTC від 05.05.2021, що містить неправдиві відомості (дані).

21.05.2021 декларантом ФОП ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204080/2021/014228 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 ». У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МоторсТрейдКомпані» ().

На підставі вказаної митної декларації, 24.05.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_7 ) ввіз на митну територію України вищезазначений транспортний засіб.

25.05.2021 декларантом ФОП ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204080/2021/014489 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 ». До митної декларації долучено товаросупровідні документи: рахунок-фактуру (Інвойс) №210523.16-CAU/MTTC від 23.05.2021; зовнішньоекономічний договір (контракт) №01/21-CA/MT від 05.02.2021; реєстраційний документ на автомобіль №2018AA23532 від 02.01.2018.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «CAUGTOUT s.r.o.» (Rybna 716/24, Prague 1, CZ), а отримувачем та покупцем- ТОВ «МоторсТрейдКомпані» ().

Відповідно до рахунку-фактури (Інвойс) №210523.16-CAU/MTTC від 23.05.2021, вартість товару «легковий автомобіль марки Renault, модель Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 »на умовах поставки DAP UA Dubno становить 2550 EUR, митну вартість товару заявлено на рівні 85402,31 грн.

14.06.2024 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.06.2024 року №26/26-04/7/1421, яким направлено відповідь митних органів Французької Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України автомобіля марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 на адресу ТОВ «МоторсТрейдКомпані».

Митні органи Французької Республіки повідомили, що автомобіль «Renault Scenic» з номером шасі НОМЕР_3 11.05.2021 був проданий пану ОСОБА_8 , заявлена адреса якого: вул. Морозенка, 31, Дубно, Україна. Митні органи Французької Республіки надали копію комерційного рахунку №34, пов`язаного з продажем вищезазначеного автомобіля, де вартість транспортного засобу становить 7900EUR, що за курсом НБУ на дату подання митної декларації еквівалентно 264579,69 грн. Крім того, до відповіді додаються інші документи щодо експорту автомобіля «Renault Scenic» з номерним знаком НОМЕР_8 , зокрема: копія MRN 21FRD848, копія експортної декларації ЕХА № , CMR №05672 від 20.05.2021 тощо.

За результатами співставлення відомостей, наявних у копіях документів, надісланих митними органами Французької Республіки, з відомостями в документах, поданих до митного оформлення митним органам України, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, реквізитів комерційного рахунку, ціни товару, умов поставки та оплати товару.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Французької Республіки, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW PARIS), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів, становить із врахуванням преференції (410) - 45511,07 грн. та без врахування преференції (410)- 62973,32грн.

Отже, директор ТОВ «МоторсТрейдКомпані» () ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного транспортного засобу, через декларанта ФОП ОСОБА_2 , свідомо подав митним органам України рахунок-фактуру (Інвойс) №210523.16-CAU/MTTC від 23.05.2021 року та CMR b/n від 23.05.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані).

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що документами, які містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно графи 8 та графи 9 вищезазначеної митної декларації ТОВ «МоторсТрейдКомпані» () є одержувачем товарів та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митної декларації директором ТОВ «МоторсТрейдКомпані» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

У відповідності із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, директор ТОВ «МоторсТрейдКомпані» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару: «легковий автомобіль марки Renault, модель Megane Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 » та «легковий автомобіль марки Renault модель Scenic, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 » вартістю 501143,02 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунків-фактур (Інвойс) №№210505.115-CAU/MTTC від 05.05.2021 та 210523.16- CAU/MTTC від 23.05.2021 та CMR b/n від 23.05.2021, що містять неправдиві відомості (дані) щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

ОСОБА_1 та його захисник адвокат Таргоній П.В. в судове засідання не з`явились, про дату та час розгляду справи повідомлялись належним чином, причини неявки суду не повідомили. Від адвоката Таргонія П.В. надійшли письмові пояснення, згідно яких ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнає. Просив звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення, а провадження у справі закрити.

За таких обставин суд вважає за можливе розглянути справу за їх відсутності.

Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні, дослідивши письмові докази по справі та пояснення, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0111/20400/2024 від 30.07.2024, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил, відповіддю митних органів Французької Республіки та іншими матеріалами справи.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 стягнення, що передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 483, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 250 572 (двісті п`ятдесят тисяч п`ятсот сімдесят дві) грн.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов