Справа №521/7435/23
Номер провадження 3/521/20/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2025 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:

ОСОБА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , громадянина України, працює директором ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» (), адреса: 03150, м. Київ, Голосіївський район, вул. Лабораторна, буд. 33/37, кв. (офіс) 1), паспорт НОМЕР_2 від 04.02.1997,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці - Євдокимова Д.А.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1467/50000/22 від 01.12.2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що у 2022 році директором ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» () ОСОБА_1 , через уповноважену особу декларанта подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичні митні декларації типу «ЕК10РР» №№ UA500390/2022/007755, UA500390/2022/008504, UA500390/2022/008768 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8,0%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. виробник ТОВ «Агрофілд Україна».

У подальшому директором ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» через уповноважену особу декларанта подано додаткові митні декларації типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/008500, UA500390/2022/008501, UA500390/2022/008502, UA500390/2022/008760, UA500390/2022/008898, UA500390/2022/008968 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «Агрофілд Україна», ставка мита: пільгова.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/008500, UA500390/2022/008501, UA500390/2022/008502, UA500390/2022/008760, UA500390/2022/008898, UA500390/2022/008968 стало надання до Одеської митниці наступних документів: контракту № 20/08-22 від 20.08.2022, укладеного між ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» та компанією DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538-2330-7600 VAT: PT514896655); рахунків - проформ №1 від 20.08.2022 року, №1 від 04.09.2022 року, №1 від 09.09.2022 року; сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №А500.048929 від 02.09.2022 року, EUR.1 №А500.048537 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.048538 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.048537 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.049649 від 08.09.2022 року, EUR.1 №А500.050133 від 12.09.2022 року, EUR.1 №А500.050022 від 11.09.2022 року.

Продавцем вищевказаної партії товару являється підприємство ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ», а покупцем є підприємство DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538-2330-7600 VAT: НОМЕР_3 ).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

Директором ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» ОСОБА_1 у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.048929 від 02.09.2022 року, EUR.1 №А500.048537 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.048538 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.048537 від 31.08.2022 року, EUR.1 №А500.049649 від 08.09.2022 року, EUR.1 №А500.050133 від 12.09.2022 року, EUR.1 №А500.050022 від 11.09.2022 року.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.

Згідно з графою 44 МД №№ UA500390/2022/008500, UA500390/2022/008501, UA500390/2022/008502, UA500390/2022/008760, UA500390/2022/008898, UA500390/2022/008968 директором ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» ОСОБА_1 надано довідку експортера від 21.10.2022 №01, яку складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в якій зазначено, що «насіння соняшнику, не ГМО, насипом, українського походження, врожаю 2021 р., в кількості 6000 тон (+/-10%), яке реалізоване згідно контракту № 20/08-22 від 20.08.2022, що постачається в порт Рені з метою завантаження на водний транспорт, придбано в українських с/г виробників і українських компаніях, та є товаром, що походять з України, оскільки цілком були вирощені та зібрані на території України в Житомирської області, на площах ТОВ "АГРОФІЛД УКРАЇНА".

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України надіслано запит та отримано відповідь від ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2022 року, у якій повідомлено, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

Тобто, в результаті проведеної перевірки встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ «Агрофілд Україна» містять недостовірні відомості.

Згідно розрахунку митного поста «Рені» Одеської митниці, відповідно до службової записки від 22.11.2022 року №7.10-28.14/2452 встановлено:

- по МД №UA500390/2022/008500, сума митних платежів без преференції «410» складає 1074239,19 грн., а фактично сплачено 386726,11 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 687513,08грн.

- по МД №UA500390/2022/008501, сума митних платежів без преференції «410» складає 1064519,26 грн., а фактично сплачено 383226,93 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 681292,33 грн.

- по МД №UA500390/2022/008502, сума митних платежів без преференції «410» складає 1104408,29 грн., а фактично сплачено 397586,98 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 706821,31 грн.

- по МД №UA500390/2022/008760, сума митних платежів без преференції «410» складає 654790,04 грн., а фактично сплачено 235724,41 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 419065,63 грн.

- по МД №UA500390/2022/008898, сума митних платежів без преференції «410» складає 584051,74 грн., а фактично сплачено 210258,63 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 373793,11 грн.

- по МД №UA500390/2022/008968, сума митних платежів без преференції «410» складає 764824,96 грн., а фактично сплачено 275336,98 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 489487,98 грн.

Отже, загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 3357973,44 грн.

Таким чином, дії директора підприємства ТОВ «ФЬЮЕЛ КОМПАНІ» ОСОБА_1 призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 3357973,44 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.

Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.

Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 3357973,44 грн.

Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом`якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.

Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 3357973 (три мільйона триста п`ятдесят сім тисяч дев`ятсот сімдесят три) гривні 44 копійки.

На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Непорада