Справа №461/1796/25
Провадження №3/461/826/25
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2025 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Кротова О.Б., з участю представника митниці Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА» (79024, м. Львів, вул. Промислова, буд.51, кв. (офіс) 237, , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

в с т а н о в и в:

згідно протоколу про порушення митних правил №0190/UA209000/2025 від 12.02.2025, 18.10.2024 декларантом ТОВ «СМАРТ БРОКЕР ПАРТНЕРШІП» () ОСОБА_2 подано до митного оформлення митну декларацію типу EK 10АА на товари: 1. Деревина паливна, дерев`яні брикети: Брикети паливні із пресованої тирси, загальною вагою 9270 кг; 2. Деревина паливна: Гранули паливні, загальною вагою 7175 кг; 3. Торф: Брикети торф`яні в термоупаковці, загальною вагою 5868 кг. Продавцем та відправником товарів, розміщених на 23 піддонах, загальною вагою брутто 22313 кг зазначено ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА», а отримувачем - польське підприємство «Logist Partner Group». Цій митній декларації АСМО «Інспектор» присвоєно номер №UA2091400/2024/29434 від 18.10.2024. Під час здійснення митних формальностей щодо товару за митною декларацією №UA2091400/2024/29434 головним державним інспектором відділу митного оформлення №4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці ОСОБА_3 на вантажний відсік транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , без огляду, накладено митне забезпечення - пломба №04334, про що внесено відповідну інформацію у модулі «ВМД» АСМО «Інспектор». 20.10.2024 о 21:28 год. транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 в`їхав у зону митного контролю пункту пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці смугою руху «червоний коридор» в напрямку «виїзд з України». О 21:30 год. 20.10.2024 митні формальності були завершені та транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 виїхав із зони митного контролю. 18.11.2024 у Львівську митницю прибув ОСОБА_4 - водій транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 та надав письмові пояснення, у яких зазначив, що 18.10.2024 близько 08:00 год. він поїхав транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , відповідно до договору-заявки ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА», на завантаження товару за адресою: вул. Січових Стрільців, село Дубина, Стрийського району, Львівської області. Надалі, згідно усних домовленостей із замовником - ОСОБА_1 (керівником ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА»), вказаний транспортний засіб 18.10.2024 о 16:56 год. прибув на дозавантаження товаром «брикети паливні» за адресою: м. Львів, вул. Промислова 27. Оскільки такий спосіб завантаження товару попередньо здійснено разів 4-5, це не викликало у водія та перевізника жодних підозр чи зауважень. О 17:27 год. 18.10.2024 транспортний засіб виїхав із складського приміщення по вул. Промислова 27, м. Львів у напрямку зони митного контролю відділу митного оформлення №4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці за адресою: вул. Тараса Дороша 20а, с. Малехів, Львівської області. 18.10.2024 о 17:56 год. транспортний засіб прибув у зону митного контролю відділу митного оформлення №4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці, де здійснено митне оформлення товару та накладено посадовою особою митного органу митне забезпечення і пломбу на вантажний відсік автомобіля. О 20:03 год. 18.10.2024 транспортний засіб виїхав із зони митного контролю відділу митного оформлення №4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці та попрямував в гараж ФОП ОСОБА_5 , який розміщений за адресою: АДРЕСА_2 . Транспортний засіб був зареєстрований у електронній черзі та очікував в гаражі дозвіл на виїзд за межі митної території України. 20.10.2024 транспортний засіб, отримавши дозвіл на виїзд за кордон, прибув у зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці. Митне забезпечення (пломба) накладена на вантажний відсік транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 посадовою особою митного органу у зоні митного контролю відділу митного оформлення №4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці була ціла та неушкоджена. Після завершення митних процедур на митному посту «Рава-Руська» Львівської митниці, транспортний засіб прибув на пункт пропуску «Хребенне» Республіки Польща. Працівники митно-прикордонної служби Республіки Польщі направили транспортний засіб на сканування. Після сканування вантажного відсіку транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , його направили на митний огляд. Під час проведення митного огляду у товарі «брикети паливні», які були завантажені у вантажний відсік транспортного засобу по вул. Промислова 27, м. Львів, виявлено приховані тютюнові вироби. Про наявність сторонніх вкладень ОСОБА_4 нічого не було відомо. Після завершення працівниками митно-прикордонної служби Республіки Польщі митного огляду транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ОСОБА_4 - водія автомобіля опитано, а згодом останнього у місті Замосць (Республіка Польща) допитано у поліції. 22.10.2024 водію транспортного засобу із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 - ОСОБА_4 надали протокол митного огляду, квитанції про вилучення тютюнових виробів, напівпричепа та «паливної деревини», а також дозволили повернутись тягачем марки «MAN» із реєстраційним номером НОМЕР_2 в Україну. У протоколі митного огляду від 21.10.2024 №24PL303020NS728P83, наданого ОСОБА_6 , зазначено, що у напівпричепі наявний збірний вантаж (товар, який переміщується на палетах: 7 палет - пелети паливні, 10 палет - брикети дерев`яні, 6 - палет - торф в брикетах). За результатами повного огляду товару (торф в брикетах) виявлено акцизні вироби без польських акцизних марок (тютюнові вироби), а саме: сигарети марки «Sobranie» всього 1500 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети марки «Marlboro» всього 2650 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети марки «Parliament» всього 2000 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети ароматизовані марки «Chesterfield» всього 20 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети ароматизовані марки «L&M» всього 10 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети марки «Kent» всього 500 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети ароматизовані марки «Rotchmans» всього 1870 пачок (по 20 штук у пачці); сигарети марки «Winston» всього 40 пачок (по 20 штук у пачці); інноваційні продукти «HEETS» всього 1560 пачок (по 5,3 грама у пачці); інноваційні продукти «HEETS» всього 1 500 пачок (по 5,4 грама у пачці). На усіх виявлених підакцизних виробах наявні українські акцизні марки. Згідно квитанцій серія PL/MF/AP № 0186148, № 0186149 та № 0186150 від 21.10.2024, наданих ОСОБА_6 , ринкова вартість підакцизних товарів, загальною кількістю 11650 пачок, становить 149 677 польських злотих, що відповідно до офіційного курсу НБУ, станом на 20.10.2024, складає 1554365,70 гривень. Таким чином, ОСОБА_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «тютюнові вироби» на загальну суму 1554365,70 грн з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням засобів, що утруднюють виявлення таких товарів. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

20.03.2025 захисником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокатом Завадою Т.Р. подано письмові заперечення, в яких просить закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, з огляду на наступне. ОСОБА_1 є керівником компанії відправника товару, втім, в цій справі ОСОБА_1 , як директор, відповідав за переміщення таких товарів: 1. Деревина паливна, дерев`яні брикети: Брикети паливні із пресованої тирси, загальною вагою 9270 кг; 2. Деревина паливна: Гранули паливні, загальною вагою 7175 кг; 3. Торф: Брикети торф`яні в термоупаковці, загальною вагою 5 868 кг. Тобто, на думку сторони захисту, ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА» міг би нести відповідальність за ст.483 МК України лише у випадку, якби предметом правопорушення виступав безпосередньо товар, що експортувався, тобто якби у декларації було заявлено відомості, що не відповідали б дійсності. При цьому, ОСОБА_1 нічого невідомо щодо того, яким чином відповідний товар був виявлений у транспортному засобі, оскільки останній не перебував на кордоні і не був присутнім під час того, коли такий товар було виявлено, а також під час його завантаження. Більше того, працівниками митниці було виявлено товари, які є відмінними від тих, які поставлялися ТОВ «ТЕНЕБРЕ ЛІМІТЕД УКРАЇНА». Докази підробки, незаконності отримання товаросупровідних документів, поданих до митного контролю в Україні відсутні, адже вказані документи недійсними у встановленому законом порядку не визнавались. У зв`язку із цим, вважає, що в матеріалах справи про порушення митних правил відсутні будь-які відомості, які б вказували на те, що саме ОСОБА_1 помістив відповідні предмети правопорушення у транспортний засіб з метою їх приховування від митного контролю. Окрім цього, вважає, що було порушено процедуру оцінки вартості товару, що виключає можливість притягнення особи до адміністративної відповідальності. На підтвердження відповідної вартості тютюнових виробів у протоколі про порушення митних правил вказано наступне: «Згідно квитанцій серії PL/MF/AP №0186148, №0186149 та №0186150 від 21.10.2024, даних ОСОБА_6 , ринкова вартість підакцизних товарів, загальною кількістю 11650 пачок, становить 149 677 польських злотих, що відповідно до офіційного курсу НБУ, станом на 20.10.2024, складає 1554365,70 гривень». Вважає, що такі квитанції є неналежним доказом на підтвердження дійсної вартості предмета справи про порушення митних правил. Так, відповідні квитанції є рукописними документами, в яких визначено кількість таких тютюнових виробів та їх узагальнене найменування і такі не містять інформації з приводу вартості таких, яка вказується на упакуванні (акцизній марці). Водночас, країною походження товару є Україна, в той час як у відповідних квитанціях про це нічого не вказано. При цьому, зі змісту протоколу слідує, що на усіх виявлених підакцизних виробах наявні українські акцизні марки. В таких квитанціях відсутні будь-які посилання, які б дозволили з`ясувати ціни на аналогічні товари в Україні чи Республіці Польща, відсутня інформація, яка б могла вплинути на зниження вартості, відсутні об`єктивні дані щодо герметичності упакувань. До того ж у всіх вказаних квитанціях відсутні відомості щодо кожного виду тютюнових виробів, натомість на кожній квитанції така вписана лише щодо першого найменування, що унеможливлює встановлення такої вартості щодо кожного окремого найменування. За наведених обставин, сторона захисту вважає, що Львівська митниця, визначаючи вартість тютюнових виробів допустила неповне з`ясування обставин справи.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та його захисник в судове засідання не з`явилися, захисник Завада Т.Р. подав клопотання про розгляд справи без участі ОСОБА_1 та його представника.

В судовому засіданні представник Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцький Б.І. зазначив, що у діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, та просив визнати його винним і визначити міру стягнення передбачену законодавством.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно з положеннями ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України, адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Водночас, статтею 201-4 КК України передбачена кримінальна відповідальність за контрабанду, тобто переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю підакцизних товарів (крім електричної енергії), вчинена у значному розмірі або великому розмірі.

При цьому, відповідно до примітки до вказаної вище статті, дії, передбачені цією статтею, вважаються вчиненими у значному розмірі, якщо загальна вартість предметів контрабанди (крім електричної енергії) у сімсот п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, у великому розмірі - якщо загальна вартість предметів контрабанди (крім електричної енергії) в одну тисячу п`ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Разом з цим, з наявних у розпорядженні суду матеріалів вбачається, що Львівська митниця ДМС України просить притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України за фактом переміщення через митний кордон України товару «тютюнові вироби» на загальну суму 1554365,70 грн з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням засобів, що утруднюють виявлення таких товарів.

Згідно п.5 підрозділу 1 розділу ХХ Податкового кодексу України, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Відповідно до підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України податкова соціальна пільга дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил вбачається, що ОСОБА_1 інкриміноване порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, яке вчинене 20.10.2024 (коли відбулося переміщення товару через митний кордон України).

Відповідно до ст.7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2024 рік», розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб з 01 січня 2024 року становить 3028 грн.

Таким чином, на час, до якого відносяться інкриміновані ОСОБА_1 діяння за ч.1 ст.483 МК України, переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю підакцизних товарів, загальна вартість яких перевищує у сімсот п`ятдесят і більше разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто 1135500 грн і більше, підпадало під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.201-4 КК України.

За таких обставин, суддя приходить до висновку, що зазначені в протоколі про порушення митних правил №0190/UA209000/2025 від 12.02.2025 дії, а саме переміщення через митний кордон України товару «тютюнові вироби» на загальну суму 1554365,70 грн з приховуванням від митного контролю, містять у собі ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.204-1 КК України.

Статтею 216 КПК України, якою встановлено підслідність кримінальних правопорушень, визначено, що досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст.201-4 здійснюють детективи органів Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ст.487 МК України, провадження у справах про порущення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

У зв`язку з викладеним, провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України слід закрити на підставі ч.2 ст.284 КУпАП, а матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності направити в Територіальне управління БЕБ у Львівській області для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Керуючись ст.ст.458, 483 МК України, ст.253, 284 КУпАП, суддя,-

п о с т а н о в и в:

провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі ч.2 ст.284 КУпАП.

Матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, направити в Територіальне управління БЕБ у Львівській області для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова. Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Кротова О.Б.