Справа № 163/1202/24 Провадження №33/802/277/25 Головуючий у 1 інстанції:Шеремета С. А.
Доповідач: Клок О. М.
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2025 року місто Луцьк

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Волинського апеляційного суду Клок О.М., з участю секретаря Таровської А.А., представника митного органу Крижановської О.В. (в режимі відеоконференції), захисника Крючкова В.О., розглянувши апеляційну скаргу представника Волинської митниці Держмитслужби Крижановської О.В. на постанову судді Любомльського районного суду від 20 березня 2025 року, якою провадження стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» (місто Миколаїв, вул.Мала Морська, буд.108/6, офіс 535, ), РНОКПП НОМЕР_1 , закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В

Вказаною постановою судді провадження стосовно ОСОБА_1 за протоколом про порушення митних правил № 0131/20500/24 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрито за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар (всього 464 позиції) повернуто ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Інспектор Волинської митниці склав протоколпро те, що ОСОБА_1 як директор ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

24 березня 2024 року приблизно о 22:41 годині в зону митного контролю митного поста «Устилуг» Волинської митниці під керуванням водія ОСОБА_2 прибув транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 , яким в митному режимі імпорт згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів: CARNET TIR XB85516565, CMR від 22.03.2024 № 239, Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 переміщувалися товари в асортименті «стоматологічні засоби, косметичні засоби, аксесуари для тварин, одяг, взуття, нижня білизна, аксесуари для ванної кімнати, меблі, рекламні матеріали, сумки, ремені, чохли для мобільних телефонів», в загальній кількості 127 149 одиниць.

Керівник фірми одержувача товару ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» ОСОБА_1 подав митну декларацію типу ІМ ЕЕ №UA100000/2024/774218 від 22.03.2024 з накладеним електронним підписом.

Відповідно до митної декларації та Commercial invoice від 19.03.2024 №239 відправником товарів в загальній кількості 127 149 одиниць, загальною вартістю 21 557,58 доларів США є компанія «Vennal Limited» (Гонконг).

В результаті повного митного огляду транспортного засобу встановлено, що у його вантажному відсіку переміщуються:

1) Гутаперчеві штифти - 960 наб., паперові штифти - 2880 наб., загальною вартістю 1049,4 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 40 846,22 грн, країна походження 3120 наборів Китай/China, 720 наборів ЄС/EU). Разом з тим, на картонних коробках на місцях для кріплень супровідних документів був виявлений Commercial invoice №SRZ12403004 від 11.03.2024, відповідно до якого вказаний товар в загальній кількості 3840 шт. фактично відправлено компанією «KUSDOM LTD» (Китай, Гонконг) в адресу компанії «Assa Sp.z.o.o.» (Польща, Хелм) за ціною 6 240,00 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 242 882,02 грн;

2) Аксесуари для ванної кімнати в асортименті, торгової марки AQUANOVA, в кількості 55 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 35 шт. такого товару). На коробках з товаром міститься маркування: Shipper/Nadawca: Aquanova NV Lausbedstraat, 6, B3630 Maasmechelen; Consignee/Odbiorca: Success Sp.z.o.o. Hutnicza, 35, Chelm, 22100, Poland; Supplier: Aquanova NV Lausbedstraat, 6, 3630 Maasmechelen, Belgium; Delivery Address: Monet ATMOSFERA Hutnicza, 35, Chelm, 22100, Poland.

Волинська митниця засобами електронного зв`язку отримала інвойс від 23.02.2024 №IN0071495, відповідно до якого товар «аксесуари для ванної кімнати в асортименті» в кількості 55 шт відправлений/проданий компанією «Aquanova NV» (Бельгія) на адресу «Success Sp. Z.o.o. Monet ATMOSFERA» (Польща, Хелм), за ціною 1 606,02 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 68 206,55 грн. В інвойсі (INVOICE) від 23.02.2024 №IN0071495 також зазначена інформація, щодо компанії «Monet ATMOSFERA», а саме: «Monet ATMOSFERA Stolichnoe shosse str, 103, Kiev, 3026, Ukraine».

3) Бікіні жіночі, топ, бікіні, боді в загальній кількості 118 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 128 шт., загальною вартістю 142,63 долари США або 5 551,64 грн). Разом з тим, на картонних коробках на місцях для кріплень супровідних документів було виявлено Commercial invoice IF869642 від 11.03.2024, накладну до замовлення №IF869642XSOCK287010, відповідно до яких вказаний товар в загальній кількості 128 шт. фактично було продано компанією «Curvy Kate Limited» (Великобританія) в адресу ОСОБА_3 (м.Одеса) за ціною 2 777,86 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 117 973,77 грн. Вартість 118 шт. товарів, з врахуванням виявленого Commercial invoice IF869642 від 11.03.2024 становить - 105 436,84 грн.

4) Миска для корму, іграшка крокодил, іграшка для собак, миска для котів, іграшка краб, іграшка восьминіг, іграшка кит, іграшка нарвал, іграшка пуфін, іграшка для собак м`яч, іграшка пінгвін, іграшка для собак груша, іграшка для собак Жираф, іграшка фламінго, іграшка чайка, іграшка бустер, іграшка акула, іграшка палиця, іграшка жаба, іграшка слот, іграшка орангутанг, іграшка для собак м`яч, іграшка коала, іграшка павук, іграшка м`яч в`язаний, іграшка кюок, іграшка дельфін, іграшка мавпа, іграшка ведмідь, іграшка для собак груша, іграшка для собак кістка, іграшка для собак м`яч рожевий, іграшка палиця, іграшка для собак м`яч з натурального каучуку на мотузці, мішки поліетиленові для утилізації відходів домашніх тварин, вологі серветки, ласощі для собак, в загальній кількості 1574 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 1614 шт. цього товару, країна походження 1602 шт. товарів ЄС, 12 товарів Китай, загальною вартістю 1 850,88 доларів США або 72 042,54 грн). На картонних коробках на місцях для кріплень супровідних документів було виявлено Invoice № від 01.03.2024, пакувальний лист б/н на вказаний товар в загальній кількості 1614 шт., який фактично було відправлено/продано компанією «Beco Pets» (Великобританія) в адресу компанії «Todli» (Київ) за ціною 5 026,14 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 195 634,45 грн. Країна походження 1254 шт. товарів Китай, 360 шт. товарів, а саме «ласощів для собак» - Великобританія. Вартість 1 574 шт. товарів, з врахуванням виявленого Invoice № від 01.03.2024 становить - 187 369,46 грн.

5) Топ бікіні, труси, бюстгалтери, вішалки, пост рекламний, в загальній кількості 863 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 876 шт., країна походження - Китай, Шрі Ланка, Великобританія, загальною вартістю 1 407,06 доларів США або 54 767,56 грн). Згідно виявленого на картонних коробках пакувального листа та наявного маркування вказаний товар був відправлений компанією «WACOAL EMEA LTD» (Англія), до отримувача компанії «ASSA Sp.z.o.o.» (Польща, Хелм), адреса доставки «NADDIN SIZE» (Одеса).

Волинська митниця засобами електронного зв`язку отримала інвойс від 07.03.2024 №3814700, відповідно до якого товар «купальники в асортименті», в кількості 876 шт., відправлений/проданий компанією «WACOAL EMEA LTD» на адресу «NADDIN SIZE» за ціною 9 162,8 фунтів стерлінгів, що згідно курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 454 189 грн. 91 коп. Країна походження товарів Туніс, Шрі Ланка, Індонезія, Великобританія. Вартість 876 шт. товарів, з врахуванням інвойсу від 07.03.2024 №3814700 становить - 446 040,79 грн.

Крім цього встановлено, що в транспортному засобі переміщуються товари:

- торгової марки «FuzzYard», а саме «іграшки та аксесуари для тварин в асортименті» в загальній кількості 612 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 624 шт., товари з зазначенням ТМ «FUZZYARD» - 594 шт.);

- торгової марки «THE VIRIDI ANNE», а саме «взуття, одяг в асортименті, гаманці» в загальній кількості 35 шт. (в Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 - 35 шт.);

- поролонові вставки в загальній кількості 101 370 шт., що на 1 370 шт. більше ніж заявлено Commercial invoice від 19.03.2024 № 239;

- торгової марки «Pinco», а саме «шкіряні вироби в асортименті» в загальній кількості 90 шт. (в Commercial invoice) від 19.03.2024 № 239 - 91 шт.). Відсутні товари «шкіряні кредитниці», в кількості 2 шт.;

- «косметика в асортименті» різних торгових марок, країна виробництва KOREA, в загальній кількості 19 926 шт. На товарі наявне маркування згідно якого останній був відправлений з Кореї в Польщу від MELROSEKOREA до отримувача Smart Beauty (Koruja Nikityuk Ekateryna).

Загальна кількість переміщуваного товару становить 128 483 одиниць товару.

Згідно гр. 9 та гр.14 митної декларації ІМ ЕЕ №UA100000/2024/774218 від 22.03.2024 особою, відповідальною за фінансове врегулювання та декларантом товарів є ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ».

З огляду на вказані обставини та положення п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 як директора ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення через митний кордон України в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 товару в кількості 128 483 одиниць з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документу - Commercial invoice від 19.03.2024 № 239, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, найменування, кількості товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції представник Волинської митниці в апеляційній скарзі вказує на те, що під час розгляду справи, суддя, в порушення вимог ст.280 КУпАП, не з`ясував всіх обставин справи, які мають значення для правильного її вирішення. Стверджує, що загальна кількість товару не відповідала зазначеній в рахунку фактурі. Зазначення неправдивих відомостей в рахунку фактурі підтверджується виявленими інвойсами, які супроводжували вантаж та отриманими митницею на запит інвойсами, різниця у відправниках, отримувачах та вартості товарів. ОСОБА_1 , як керівник підприємства був економічно зацікавлений у ввезені товару. Просить скасувати постанову як незаконну та необґрунтовану та притягнути правопорушника до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

В доповненні до апеляційної скарги зазначає, що в ході проведення додаткової перевірки, підтверджено той факт, що товар переміщувався від інших відправників до інших отримувачів.

Перевіривши доводи скарги та матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши представника митниці, яка підтримала апеляцію з викладених у ній мотивів, міркування захисника Крючкова В.О., який заперечив щодо задоволення скарги, суддя приходить до наступного висновку.

Стаття 489 Митного кодексу України передбачає, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи, суддя першої інстанції при розгляді справи про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України вказаної вимоги закону дотримав.

Так в суді першої інстанції встановлено, щовідповідно до товаросупровідних документів: CARNET TIR XB85516565, CMR від 22.03.2024 № 239, Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 з китайської компанії продавця «Vennal Limited» в адрес покупця ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» слідував товар в асортименті «стоматологічні засоби, косметичні засоби, аксесуари для тварин, одяг, взуття, нижня білизна, аксесуари для ванної кімнати, меблі, рекламні матеріали, сумки, ремені, чохли для мобільних телефонів» в загальній кількості 127 149 одиниць, вартістю 21557,58 доларів США, вагою 3010,83 кг.

Із CMR від 22.03.2024 № 239 убачається, що завантаження указаного товару в транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 здійснювалось в м.Хелм Республіки Польща.

В Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 зазначено, що поставка здійснювалась на умовах Інконтермс-2010 СРТ Київ.

Директор ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» ОСОБА_1 виставив митну декларацію типу ІМ ЕЕ №UA100000/2024/774218 від 22.03.2024 та зазначив, що декларантом та відповідальною за фінансове врегулювання особою є отримувач товару ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ», місце прибуття товару м.Київ.

Під час здійснення митного огляду були виявлені документи і маркування, які посадовим особам митниці давали підстави вважати, що фактично переміщуваний товар не відповідає заявленому у товаросупровідних документах, а саме: на картонних коробках з товаром «штифти» на місцях для кріплень супровідних документів виявлений Commercial invoice №SRZ12403004 від 11.03.2024, оформлений на товар в кількості 3840 шт., відправником якого зазначена китайська компанія «KUSDOM LTD», отримувачем польська компанія «Assa Sp.z.o.o.», вартість товару 6 240,00 доларів США; на коробках з товаром «аксесуари для ванної» містилося маркування із назвою постачальника - бельгійська компанія «Aquanova NV», вантажоодержувача польська компанія «Success Sp. Z.o.o»; на картонних коробках з товаром «бікіні жіночі, топ, боді» на місцях для кріплень супровідних документів виявлений Commercial invoice IF869642 від 11.03.2024, накладну до замовлення №IF869642XSOCK287010, у яких продавцем товару зазначено англійську компанію «Curvy Kate Limited», покупцем - ОСОБА_4 (м.Одеса), ціна товару - 2 777,86 Євро; на картонних коробках з товаром «миски для корму, різного роду іграшки» на місцях для кріплень супровідних документів виявлено Invoice № від 01.03.2024, пакувальний лист б/н, у яких відправником/продавцем зазначено англійську компанію «Beco Pets», покупцем китайську компанію «Todli», вартість товару - 5 026,14 доларів США; на картонних коробках з товаром «топ бікіні, труси, бюстгалтери, вішалки, пост рекламний» виявлений пакувальний лист та наявне маркування, згідно яких відправником товару є англійська компанія «WACOAL EMEA LTD», отримувачем польська компанія «ASSA Sp.z.o.o.», адреса доставки - «NADDIN SIZE» (Одеса).

Крім того, деякого товару було завантажено більше, ніж визначено в invoice від 19.03.2024 № 239, а деякого менше.

На запити щодо надання копій інвойсів, компанія «Aquanova NV» надала інвойс від 23.02.2024 №IN0071495, відповідно до якого товар «аксесуари для ванної кімнати в асортименті» в кількості 55 шт., проданий цією компанією покупцю «Success Sp. Z.o.o. Monet ATMOSFERA» (Хелм Польща), за ціною 1 606,02 Євро, компанія «WACOAL EMEA LTD» надала інвойс від 07.03.2024 №3814700, за яким товар «купальники в асортименті» в кількості 876 шт проданий цією компанією в адресу «NаDDin Size» (Oдеса) за ціною 9 162,8 фунтів стерлінгів.

Водій транспортного засобу ОСОБА_2 у письмових поясненнях від 24 березня 2024 року зазначив, що завантаження товару здійснювалося в м.Хелм, його до завантаження не допустили, після завантаження на автомобіль були встановлені польські пломби, а йому віддали документи.

За змістом складеного протоколу ОСОБА_1 як директору ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» у провину ставиться вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення Commercial invoice від 19.03.2024 № 239, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, найменування, кількості товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, з огляду на виявлений пересорт товару, певну більшу кількість товару та отримані від компаній «Aquanova NV», «WACOAL EMEA LTD» інвойси від 23.02.2024 №IN0071495, від 07.03.2024 №3814700.

Дійсно у виявлених на коробках маркуваннях та інвойсах дійсно зазначені інші відправники та отримувачі товарів, ніж у поданому до митного контролю Commercial invoice від 19.03.2024 № 239, а саме: «KUSDOM LTD» (Китай) та «Assa Sp.z.o.o.» (Республіка Польща);«Aquanova NV» (Бельгія) та «Success Sp. Z.o.o» (Республіка Польща); «Curvy Kate Limited» (Англія) та Гужева Надія (Україна); «Beco Pets» (Англія)» та «Todli» (Китай); «WACOAL EMEA LTD» (Англія) та «NаDDin Size» (Україна, Oдеса) через «ASSA Sp.z.o.o.» (Республіка Польща).

Компанії «Aquanova NV» та «WACOAL EMEA LTD» надали інвойси від 23.02.2024 №IN0071495, від 07.03.2024 №3814700 про продаж товарів компаніям «Success Sp. Z.o.o» та «NаDDin Size», відповідно.

Разом з тим, під час проведення додаткової перевірки зі змісту відповіді компанії «Aquanova NV» встановлено, що згідно інвойсу №IN0071495 адресою доставки товару є місто Хелм, компанія «Success Sp. Z.o.o. Monet ATMOSFERA»; інвойс до міста Київ, фірма Nami Home, оплата здійснена 26.03.2024 в сумі 9472,02 EUR; компанія «WACOAL EMEA LTD» також надала відповідь, зі змісту якої вбачається, що товар проданий цією компанією в адресу «NаDDin Size», та рахунок №3814700 збув оплачений, а відправлення було забрано компанією EUROGATE на складі у Великобританії.

Інформації про продаж товарів в адресу ТОВ "ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ" дані відповіді не містять.

Фактично після проведення додаткової перевірки, нової інформації митним органом не здобуто, тим самим не спростовано дійсності переміщення товару на підставі Commercial invoice від 19.03.2024 № 239.

Слідування товару через польський митний кордон на підставі саме Commercial invoice від 19.03.2024 № 239 по справі не спростовано і не заперечується.

Отже, сам по собі факт виявлення митним оглядом документів (інвойсів) та маркування на коробках не спростовують існування між компанією «Vennal Limited» та ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ» зовнішньоекономічних відносин та здійснення поставки товару на підставі Commercial invoice від 19.03.2024 № 239.

Переміщення товару різними партіями по території Європейського Союзу між різним іноземними компаніями, не спростовує факт переміщення цього ж товару за інвойсом від 19.03.2024 № 239 від компанії «Vennal Limited» (Гонконг) в адресу ТОВ «ПРЕМІУМ-ЕССЕНШЛЗ», оскільки такі обставини не досліджувались митним органом.

Враховує апеляційний суд і те, що поставка здійснювалась на умовах Інконтермс-2010 СРТ Київ.

Таким чином, судом першої інстанції в постанові встановлено, що беззаперечних доказів, які б свідчили про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, найменування, кількості товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості митним органом не здобуто і на розгляд справи не надано, що дає підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, з чим повністю погоджується і апеляційний суд, а тому апеляційна скарга не підлягає до задоволення.

У відповідності до ст.294 ч.7 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.

Правильно вирішено питання і щодо вилученого товару.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В

Апеляційну скаргу представника Волинської митниці Держмитслужби Крижановської О.В. залишити без задоволення, а постанову судді Любомльського районного суду від 20 березня 2025 року, якою провадження стосовно ОСОБА_1 , закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Волинського апеляційного суду О.М.Клок