ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД», за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

28.04.2022 року до Рівненської митниці директором, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/912703 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 35000 польських злотих.

29.04.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин Республіки Польща ОСОБА_2 , (паспорт № НОМЕР_3 ) на підставі доручення директора ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 від 24.04.2022, автомобільним транспортом р/н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_2 ».

29.04.2022 року, директором ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/009197 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення - 2008» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №ЕА-236 від 20.01.2022 року, укладений між продавцем «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz Lis s.c.» (Powstancow wielkopolskich 3163-500 Ostrzeszow, Poland) та покупцем ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", рахунок-фактура (FAKTURA VAT) №FS 48/04/2022 від 22.04.2022 року, виписаний продавцем « ОСОБА_3 , Arkadiusz Lis s.c.», у якому зазначено, що вартість товару становить 35 000,00 польських злотих (або еквівалент 228 949,00 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/845, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.248.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» ().

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 27.04.2022 року №22PL402010Е0541395, на підставі якої товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_2 » був експортований з території Європейського Союзу до України.

За результатом аналізу інформації зазначеній у експортній декларації встановлено, що відомості про вартість навантажувача та умови поставки не відповідають відомостям заявлених до митного оформлення митним органам України, а саме: фактурна вартість згідно експортної декларації становить 205 000 польських злотих, статистична вартість 205 200 польських злотих (або еквівалент 1 340 987,00 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.04.2023 року №7.13-15/вн.-23/692 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 221 876,35 грн.

Отже, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 подав митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA VAT №FS 48/04/2022 від 22.04.2022 року), що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Згідно графи 9 митної декларації від 29.04.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/009197 ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто подав до митного оформлення митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA VAT №FS 48/04/2022 від 22.04.2022 року), що містять неправдиві відомості про вартість навантажувача марки «JCB», модель «535-95», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_2 , які необхідні для визначення його митної вартості.

Фактурна вартість навантажувача згідно експортної митної декларації митних органів Республіки Польща від 27.04.2022 року №22PL402010Е0541395 становить 205 000 польських злотих (еквівалент 1 340 987,00 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

13.01.2022 року до Рівненської митниці директором, особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/900949 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_6 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 7900 EUR.

13.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_4 , (паспорт № НОМЕР_7 ), на підставі доручення директора ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 від 12.01.2022, автомобільним транспортом р/н НОМЕР_8 / НОМЕР_9 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_6 ».

14.01.2022 року, директором ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/000941 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_6 , календарний рік виготовлення - 2007» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №ЕА-195 від 24.12.2022 року, укладений між продавцем «Motoagri Jaroslaw Puchajda» (Pulankowice 5, 23-212 Wilkolaz, Poland) та покупцем ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", рахунок-фактура (FAKTURA) №1/2022 від 12.01.2022 року, виписаний продавцем «Motoagri Jaroslaw Puchajda», у якому зазначено, що вартість товару становить 7900,00 EUR (або еквівалент 251 072,27 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/845, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.248.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» ().

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 12.01.2022 року №22PL402010Е0035826, на підставі якої товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_6 » був експортований з території Європейського Союзу до України.

За результатом аналізу інформації зазначеної у експортній декларації встановлено, що відомості про вартість навантажувача та умови поставки не відповідають відомостям заявлених до митного оформлення митним органам України, а саме: вартість згідно експортної декларації становить 147 981 польських злотих (або еквівалент 1 037 184,03 грн., 32635 EUR на дату митного оформлення товару) на умовах поставки EXW WILKOLAZ.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.04.2023 року №7.13-15/вн.-23/692 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 204 389,06 грн.

Отже, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 подав митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA №1/2022 від 12.01.2022 року), що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Згідно графи 9 митної декларації від 14.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/000941 ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто подав до митного оформлення митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA №1/2022 від 12.01.2022 року), що містять неправдиві відомості про вартість навантажувача марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) « НОМЕР_6 », які необхідні для визначення його митної вартості.

Вартість навантажувача згідно експортної митної декларації митних органів Республіки Польща від 12.01.2022 року №22PL402010Е0035826 становить 147 981 польських злотих (еквівалент 1 037 184,03 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки EXW WILKOLAZ.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

13.01.2022 року до Рівненської митниці директором, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/900951 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_10 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 7900 EUR.

13.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_4 , (паспорт № НОМЕР_7 ) на підставі доручення директора ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 від 12.01.2022, автомобільним транспортом р/н НОМЕР_8 / НОМЕР_9 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_10 ».

14.01.2022 року, директором ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/000940 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_10 , календарний рік виготовлення - 2007» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №ЕА-195 від 24.12.2022 року, укладений між продавцем «Motoagri Jaroslaw Puchajda» (Pulankowice 5, 23-212 Wilkolaz, Poland) та покупцем ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", рахунок-фактурою (FAKTURA) №1/2022 від 12.01.2022 року, виписаний продавцем «Motoagri Jaroslaw Puchajda», у якому зазначено, що вартість товару становить 7900,00 EUR (або еквівалент 251 072,27 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/845, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.248.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» ().

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 12.01.2022 року №22PL402010Е0035826, на підставі якої товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 531-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_10 » був експортований з території Європейського Союзу до України.

За результатом аналізу інформації зазначеній у експортній декларації встановлено, що відомості про вартість навантажувача та умови поставки не відповідають відомостям заявлених до митного оформлення митним органам України, а саме: вартість згідно експортної декларації становить 161 854 польських злотих (або еквівалент 1 134 418,50 грн., 35695 EUR на дату митного оформлення товару) на умовах поставки EXW WILKOLAZ.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.04.2023 року №7.13-15/вн.-23/692 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 229 670,03 грн.

Отже, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 подав митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA №1/2022 від 12.01.2022 року), що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант. Згідно графи 9 митної декларації від 14.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/000940 ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор в особі декларанта ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто подав до митного оформлення митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA №1/2022 від 12.01.2022 року), що містять неправдиві відомості про вартість навантажувача марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) « НОМЕР_10 », які необхідні для визначення його митної вартості.

Вартість навантажувача згідно експортної митної декларації митних органів Республіки Польща від 12.01.2022 року №22PL402010Е0035826 становить 161 854 польських злотих (еквівалент 1 134 418,50 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки EXW WILKOLAZ.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

03.01.2022 року до Рівненської митниці директором, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/900034 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 541-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_11 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 8100 EUR.

03.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин Республіки Польща ОСОБА_5 , (паспорт № НОМЕР_12 ) на підставі доручення директора ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 від 24.12.2021, автомобільним транспортом р/н НОМЕР_13 / НОМЕР_14 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 541-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_11 ».

04.01.2022 року, директором ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/000071 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 541-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_11 , календарний рік виготовлення - 2006» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №ЕА-110 від 03.11.2021 року, укладений між продавцем «Transport-Handel Waldemar Wojno» (16-002 Dobrzyniewo Duze, ul. Elcka 35, Poland) та покупцем ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", рахунок-фактура (FAKTURA VAT) №152/2022 від 24.11.2021 року, виписаний продавцем «Transport-Handel Waldemar Wojno», у якому зазначено, що вартість товару становить 8100,00 EUR (або еквівалент 250 473,06 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/845, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.248.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» ().

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 31.12.2021 року №21PL402010Е2052422, на підставі якої товар «Навантажувач телескопічний - JCB, модель - 541-70, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_11 » був експортований з території Європейського Союзу до України.

За результатом аналізу інформації зазначеній у експортній декларації встановлено, що відомості про вартість навантажувача, відправника, отримувача, календарного року виготовлення навантажувача та умови поставки не відповідають відомостям заявленим до митного оформлення митним органам України, а саме: вартість згідно експортної декларації становить 95160 польських злотих (або еквівалент 640207,93 грн., або ж - 20703,56 EUR на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL, відправником являється «POLMAG M.Janiak, A.Lis S.C.» (Powstancow Wielkopolskich 31, 63-500 ASTRZESZOW), отримувачем - ОСОБА_6 (Molodiszna 11, 4300 LUCK), календарний рік виготовлення навантажувача - 2016р.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.04.2023 року №7.13-15/вн.-23/692 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 101 331,08 грн.

Отже, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 подав митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA №152/2022 від 24.11.2021 року), що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, календарного року виготовлення, вартості товару та умови поставки, які необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Згідно графи 9 митної декларації від 04.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/000071 ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор в особі декларанта ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто подав до митного оформлення митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA VAT №152/2022 від 24.11.2021 року), що містять неправдиві відомості про вартість навантажувача марки «JCB», модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) « НОМЕР_11 », відправника та одержувача, календарного року виготовлення та умови поставки, які необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Вартість навантажувача згідно експортної митної декларації митних органів Республіки Польща від 31.12.2021 року №21PL402010Е2052422 становить 95160 польських злотих (еквівалент 640 207,93 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

03.01.2022 року до Рівненської митниці директором, особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/900036 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Навантажувач телескопічний - MANITOU, модель MLT 634, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_15 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 6900 EUR.

03.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин Республіки Польща ОСОБА_5 , (паспорт № НОМЕР_12 ) на підставі доручення директора ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 від 24.12.2021, автомобільним транспортом р/н НОМЕР_13 / НОМЕР_14 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний - MANITOU, модель MLT 634, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_15 ».

04.01.2022 року, директором ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/000061 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний - MANITOU, модель MLT 634, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_15 », календарний рік виготовлення - 2007» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №ЕА-110 від 03.11.2021 року, укладений між продавцем «Transport-Handel Waldemar Wojno» (16-002 Dobrzyniewo Duze, ul. Elcka 35, Poland) та покупцем ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", рахунок-фактура (FAKTURA VAT) №152/2022 від 24.11.2021 року, виписаний продавцем «Transport-Handel Waldemar Wojno», у якому зазначено, що вартість товару становить 6900,00 EUR (або еквівалент 213 365,94 грн., на дату здійснення митного оформлення товару).

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/845, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.248.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» ().

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 31.12.2021 року №21PL402010Е2052422, на підставі якої товар «Навантажувач телескопічний - MANITOU, модель MLT 634, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_15 » був експортований з території Європейського Союзу до України.

За результатом аналізу інформації зазначеної у експортній декларації встановлено, що відомості про вартість навантажувача, відправника, отримувача та умови поставки не відповідають відомостям заявленим до митного оформлення митним органам України, а саме: вартість згідно експортної декларації становить 79300 польських злотих (або еквівалент 533506,61 грн., або ж - 17253 EUR на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL, відправником являється «POLMAG M.Janiak, A.Lis S.C.» (Powstancow Wielkopolskich 31, 63-500 ASTRZESZOW), отримувачем - ОСОБА_6 (Molodiszna 11, 4300 LUCK).

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.04.2023 року №7.13-15/вн.-23/692 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 83236,57 грн.

Отже, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД" ОСОБА_1 подав митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA VAT №152/2022 від 24.11.2021 року), що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, вартості товару та умови поставки, які необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу Укр аїни визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Згідно графи 9 митної декларації від 04.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/000061 ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ "ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД", громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто подав до митного оформлення митним органам України документи (рахунок-фактура FAKTURA VAT №152/2022 від 24.11.2021 року), що містять неправдиві відомості про вартість навантажувача марки «MANITOU», модель «MLT 634», ідентифікаційний номер (номер рами) « НОМЕР_15 », відправника, одержувача та умови поставки, які необхідні для визначення митної вартості навантажувача.

Вартість навантажувача згідно експортної митної декларації митних органів Республіки Польща від 31.12.2021 року №21PL402010Е2052422 становить 79300 польських злотих (еквівалент 533506,61 грн., на дату митного оформлення товару) на умовах поставки FCA PRZEMYSL.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

До початку розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Левченко К.В. подала письмові заперечення до протоколу про порушення митних правил, в яких просила звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення, а провадження у справі закрити.

Суд, у відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України, вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності оскільки є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і від нього не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Суд вважає за доцільне об`єднати справи № 569/11887/23, № 569/11889/23, № 569/11891/23, № 569/11893/23 та № 569/11896/23, розглянути їх в одному провадженні, присвоїти номер № 569/11887/23, оскільки відносно ОСОБА_1 складені окремі протоколи про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відповідно.

Частиною першою ст. 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України а іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколами про порушення митних правил №0090/20400/2023 від 15 червня 2023 року, №0091/20400/2023 від 15 червня 2023 року, №0092/20400/2023 від 15 червня 2023 року, №0093/20400/2023 від 15 червня 2023 року, №0094/20400/2023 від 15 червня 2023 року, службовими записками головного державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_7 від 15 червня 2023 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_8 від 15 червня 2023 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_9 від 15 червня 2023 року, копією листа Держмитслужби від 13.04.2023 №26/26-04/7.13/845, відповідь митних органів Республіки Польща від 15 березня 2023 року, та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 36, 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 4 686 304,07 (чотири мільйони шістсот вісімдесят шість тисяч триста чотири) грн. 07 коп. без конфіскації товару.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва