Справа № 163/2557/24
Провадження № 3/163/211/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 квітня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремети С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0403/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ПП «ЮАКАРГО» , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як декларант та керівник ПП «ЮАКАРГО» , під час митного оформлення товарів-транспортних засобів за митними деклараціями ІМ40ДЕ №UA205140/2023/66110 від 17.08.2023, UA205140/2023/66435 від 18.08.2023, UA205140/2023/66450 від 18.08.2023, UA205140/2023/66474 від 18.08.2023, UA205140/2023/66604 від 19.08.2023, UA205140/2023/66615 від 19.08.2023, UA205140/2023/66911 від 21.08.2023, UA205140/2023/66963 від 21.08.2023, UA205140/2023/66967 від 21.08.2023, UA205140/2023/66986 від 21.08.2023, UA205140/2023/67099 від 21.08.2023, UA205140/2023/67101 від 21.08.2023, UA205140/2023/67125 від 21.08.2023, UA205140/2023/67132 від 21.08.2023, UA205140/2023/67139 від 21.08.2023, UA205140/2023/67147 від 21.08.2023, UA205140/2023/67313 від 22.08.2023, UA205140/2023/67315 від 22.08.2023, UA205140/2023/67358 від 22.08.2023, UA205140/2023/67376 від 22.08.2023, UA205140/2023/67482 від 22.08.2023, UA205140/2023/67483 від 22.08.2023, UA205140/2023/67525 від 23.08.2023, UA205140/2023/67771 від 23.08.2023, UA205140/2023/67779 від 23.08.2023, UA205140/2023/67782 від 23.08.2023, UA205140/2023/67927 від 24.08.2023, UA205140/2023/67949 від 24.08.2023, UA205140/2023/68047 від 24.08.2023, UA205140/2023/68150 від 24.08.2023, UA205140/2023/68156 від 24.08.2023, UA205140/2023/68237 від 25.08.2023, UA205140/2023/68291 від 25.08.2023, UA205140/2023/68297 від 25.08.2023, UA205140/2023/68298 від 25.08.2023, UA205140/2023/68308 від 25.08.2023, UA205140/2023/68326 від 25.08.2023, UA205140/2023/68379 від 25.08.2023, UA205140/2023/68470 від 25.08.2023, UA205140/2023/68907 від 28.08.2023, UA205140/2023/68918 від 28.08.2023, UA205140/2023/68948 від 28.08.2023, UA205140/2023/68953 від 28.08.2023, UA205140/2023/68959 від 28.08.2023, UA205140/2023/68967 від 28.08.2023, UA205140/2023/69092 від 28.08.2023, UA205140/2023/69108 від 28.08.2023, UA205140/2023/69141 від 28.08.2023, UA205140/2023/69146 від 28.08.2023, UA205140/2023/69154 від 28.08.2023, UA205140/2023/69283 від 29.08.2023, UA205140/2023/69288 від 29.08.2023, UA205140/2023/69441 від 29.08.2023, UA205140/2023/69453 від 29.08.2023, UA205140/2023/69455 від 29.08.2023, UA205140/2023/69595 від 29.08.2023, UA205140/2023/69977 від 31.08.2023, UA205140/2023/69983 від 31.08.2023, UA205140/2023/70347 від 01.09.2023, UA205140/2023/70368 від 01.09.2023, UA205140/2023/70775 від 02.09.2023, UA205140/2023/70884 від 04.09.2023, UA205140/2023/70893 від 04.09.2023, UA205140/2023/70981 від 04.09.2023, UA205140/2023/71040 від 04.09.2023, UA205140/2023/71069 від 04.09.2023, UA205140/2023/71081 від 04.09.2023, UA205140/2023/71082 від 04.09.2023, UA205140/2023/71099 від 04.09.2023, UA205140/2023/71104 від 04.09.2023, UA205140/2023/71141 від 04.09.2023, UA205140/2023/71143 від 04.09.2023, UA205140/2023/71145 від 04.09.2023, UA205140/2023/71268 від 04.09.2023, UA205140/2023/71307 від 04.09.2023, UA205140/2023/71324 від 05.09.2023, UA205140/2023/71328 від 05.09.2023, UA205140/2023/71339 від 05.09.2023, UA205140/2023/71341 від 05.09.2023, UA205140/2023/71358 від 05.09.2023, UA205140/2023/71390 від 05.09.2023, UA205140/2023/71424 від 05.09.2023, UA205140/2023/71435 від 05.09.2023, UA205140/2023/71436 від 05.09.2023, UA205140/2023/71444 від 05.09.2023, UA205140/2023/71448 від 05.09.2023, UA205140/2023/71875 від 06.09.2023, UA205140/2023/71879 від 06.09.2023, UA205140/2023/71880 від 06.09.2023, UA205140/2023/71881 від 06.09.2023, UA205140/2023/71884 від 06.09.2023, UA205140/2023/71885 від 06.09.2023, UA205140/2023/71929 від 06.09.2023, UA205140/2023/72088 від 07.09.2023, UA205140/2023/72245 від 07.09.2023, UA205140/2023/72246 від 07.09.2023, UA205140/2023/72383 від 07.09.2023, UA205140/2023/72386 від 07.09.2023, UA205140/2023/72399 від 07.09.2023, UA205140/2023/72619 від 08.09.2023, UA205140/2023/72730 від 08.09.2023, UA205140/2023/72735 від 08.09.2023, UA205140/2023/72749 від 08.09.2023, UA205140/2023/72754 від 08.09.2023, UA205140/2023/73337 від 11.09.2023, UA205140/2023/73397 від 11.09.2023, UA205140/2023/73401 від 11.09.2023, UA205140/2023/73423 від 11.09.2023, UA205140/2023/73505 від 11.09.2023, UA205140/2023/73506 від 11.09.2023, UA205140/2023/73508 від 11.09.2023, UA205140/2023/73543 від 11.09.2023, UA205140/2023/73561 від 11.09.2023, UA205140/2023/73674 від 12.09.2023, UA205140/2023/73734 від 12.09.2023, UA205140/2023/73743 від 12.09.2023, UA205140/2023/74101 від 13.09.2023, UA205140/2023/74432 від 14.09.2023, UA205140/2023/74527 від 14.09.2023, UA205140/2023/74547 від 14.09.2023, UA205140/2023/74555 від 14.09.2023, UA205140/2023/74889 від 15.09.2023, UA205140/2023/75074 від 15.09.2023, UA205140/2023/75178 від 15.09.2023, UA205140/2023/75784 від 18.09.2023, UA205140/2023/75791 від 18.09.2023, UA205140/2023/75815 від 18.09.2023, UA205140/2023/75862 від 18.09.2023, UA205140/2023/75866 від 18.09.2023, UA205140/2023/75992 від 18.09.2023, UA205140/2023/75993 від 19.09.2023, UA205140/2023/76348 від 19.09.2023, UA205140/2023/81582 від 04.10.2023, UA205140/2023/81705 від 05.10.2023, UA205140/2023/81712 від 05.10.2023, UA205140/2023/81714 від 05.10.2023, UA205140/2023/81717 від 05.10.2023, UA205140/2023/81723 від 05.10.2023, UA205140/2023/82473 від 06.10.2023, UA205140/2023/82670 від 07.10.2023, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 5 921 513,76 грн (п`ять мільйонів дев`ятсот двадцять одна тисяча п`ятсот тринадцять гривень 76 копійок) шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №A 981830 від 16.08.2023, A 981854 від 17.08.2023, A 981857 від 17.08.2023, A 981842 від 16.08.2023, A 981860 від 17.08.2023, A 981833 від 16.08.2023, A 981839 від 16.08.2023, A 981836 від 16.08.2023, A 981845 від 17.08.2023, A 981848 від 17.08.2023, A 981881 від 18.08.2023, A 981875 від 18.08.2023, A 981866 від 18.08.2023, A 981869 від 18.08.2023, A 981884 від 18.08.2023, A 981887 від 18.08.2023, A 981851 від 17.08.2023, A 981890 від 21.08.2023, A 981893 від 19.08.2023, A 981896 від 20.08.2023, A 981905 від 21.08.2023, A 981908 від 21.08.2023, A 981899 від 21.08.2023, A 981872 від 18.08.2023, A 981902 від 21.08.2023, A 981911 від 21.08.2023, A 981917 від 21.08.2023, A 981947 від 23.08.2023, A 981863 від 18.08.2023, A 981950 від 23.08.2023, A 981938 від 22.08.2023, A 981944 від 22.08.2023, A 981920 від 22.08.2023, A 981926 від 22.08.2023, A 981932 від 22.08.2023, A 981914 від 21.08.2023, A 981923 від 22.08.2023, A 981935 від 22.08.2023, A 981941 від 22.08.2023, A 981929 від 22.08.2023, A 981968 від 24.08.2023, A 981977 від 25.08.2023, A 981989 від 25.08.2023, A 981962 від 24.08.2023, A 981992 від 25.08.2023, A 981956 від 24.08.2023, A 981974 від 25.08.2023, A 981965 від 24.08.2023, A 981878 від 18.08.2023, A 981986 від 25.08.2023, A 981959 від 24.08.2023, A 981971 від 25.08.2023, A 982010 від 28.08.2023, A 981983 від 25.08.2023, A 981980 від 25.08.2023, A 982013 від 28.08.2023, A 982025 від 29.08.2023, A 982016 від 28.08.2023, A 982028 від 29.08.2023, A 982031 від 30.08.2023, A 982022 від 29.08.2023, A 982046 від 31.08.2023, A 982055 від 31.08.2023, A 982004 від 28.08.2023, A 982007 від 28.08.2023, A 982037 від 30.08.2023, A 982070 від 01.09.2023, A 982076 від 01.09.2023, A 982079 від 01.09.2023, A 982058 від 01.09.2023, A 982052 від 31.08.2023, A 982082 від 01.09.2023, A 982034 від 30.08.2023, A 981995 від 26.08.2023, A 982043 від 31.08.2023, A 982064 від 01.09.2023, A 982073 від 01.09.2023, A 982061 від 01.09.2023, A 982091 від 04.09.2023, A 982088 від 01.09.2023, A 982049 від 31.08.2023, A 982085 від 01.09.2023, A 982094 від 04.09.2023, A 982097 від 04.09.2023, A 982112 від 04.09.2023, A 982109 від 04.09.2023, A 981998 від 28.08.2023, A 982040 від 31.08.2023, A 982106 від 04.09.2023, A 982067 від 01.09.2023, A 982103 від 04.09.2023, A 982100 від 04.09.2023, A 982001 від 28.08.2023, A 982130 від 05.09.2023, A 982127 від 04.09.2023, A 982133 від 05.09.2023, A 982124 від 04.09.2023, A 982115 від 04.09.2023, A 982136 від 06.09.2023, A 982121 від 04.09.2023, A 982139 від 06.09.2023, A 982142 від 06.09.2023, A 982145 від 06.09.2023, A 982148 від 07.09.2023, A 982175 від 08.09.2023, A 982169 від 07.09.2023, A 982196 від 09.09.2023, A 982172 від 08.09.2023, A 982193 від 09.09.2023, A 982154 від 07.09.2023, A 982166 від 07.09.2023, A 982184 від 09.09.2023, A 982187 від 09.09.2023, A 982163 від 07.09.2023, A 982181 від 08.09.2023, A 982190 від 09.09.2023, A 982199 від 11.09.2023, A 982208 від 12.09.2023, A 982217 від 13.09.2023, A 982220 від 13.09.2023, A 982214 від 13.09.2023, A 982202 від 12.09.2023, A 982238 від 14.09.2023, A 982229 від 13.09.2023, A 982205 від 12.09.2023, A 982211 від 12.09.2023, A 982157 від 07.09.2023, A 982223 від 13.09.2023, A 982178 від 08.09.2023, A 982235 від 13.09.2023, A 982232 від 13.09.2023, A 982151 від 07.09.2023, A 982250 від 03.10.2023, A 982253 від 03.10.2023, A 982256 від 03.10.2023, A 982244 від 03.10.2023, A 982247 від 03.10.2023, A 982262 від 02.10.2023, A 982241 від 03.10.2023, A 982259 від 02.10.2023, які згідно листа уповноваженого органу Словацької Республіки не були видані та завірені Митницею Міхаловіце і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявлених у митних деклараціях, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, проте належним чином був повідомлений про розгляд справи зокрема двічі направлялися повідомлення про розгляд справи за адресою місця проживання, на електронну на адресу вказану при здійсненні митного декларування, крім того двічі повідомлявся про розгляд справи оголошенням на офіційному веб-сайті Любомльського районного суду. Також інформація про призначені до розгляду судові справи розміщена у вільному доступі на офіційному сайті «Судова влада».

Рішенням Європейського суду з прав людини від 03 квітня 2008 року у справі «Пономарьов проти України» (п.41) наголошено, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

В свою чергу, суддя використав усі процесуальні можливості щодо повідомлення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про розгляд справи, проте ОСОБА_1 , не виконуючи процесуальних обов`язків своєчасно з`являтися до суду за викликом, безпідставно затягує розгляд справи, що суддя розцінює як намагання уникнути відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_1 не виконує процесуальних обов`язків своєчасно з`явитися до суду за викликом, не повідомив про причини неявки, клопотань про відкладення розгляду справи не подавав, на підставі ст.268 КУпАП справа розглянута без його участі.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена дослідженими матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, доповідною запискою начальника УК та АМП від 07.08.2024 № 15/15-03/8185, відповіддю Митного відділу Фінансового управління Словацької Республіки від 23.01.2024 щодо перевірки сертифікатів EUR.1, митними деклараціями ІМ40ДЕ, копіями сертифікатів з перевезення товару EUR.1, копіями інвойсів, обліковою картки, службовою запискою інспектора митниці, довідками розрахунками, актом про результати документальної невиїзної перевірки

Сума недоборів митних платежів, нарахованих за вказаними митними декларації ІМ40ДЕ становить 5 921 513,76 грн, що стверджується актом про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ПП «ЮАКАРГО» від 09.12.2024 №58/24/7.3-19/44479171, довідками розрахунками.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо .. кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, … та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, …

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо і обґрунтовано підтверджують той факт, що переміщення товарів-транспортних засобів за митними деклараціями ІМ40ДЕ відбулося з використанням документів - сертифікатів з перевезення товару форми EUR.1, які згідно листа відповіддю Митного відділу Фінансового управління Словацької Республіки від 23.01.2024 є підробленими.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

ОСОБА_1 на час подання митному органу для митного оформлення митних декларацій був керівником ПП «ЮАКАРГО» та здійснював самостійно декларування. Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є доведеною, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, розмір недоплачених митних платежів, а також даних про особу порушника, стягнення на нього слід накласти у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 5 921 513,76 грн (п`ять мільйонів дев`ятсот двадцять одна тисяча п`ятсот тринадцять гривень 76 копійок).

Штраф в розмірі 5 921 513,76 грн (п`ять мільйонів дев`ятсот двадцять одна тисяча п`ятсот тринадцять гривень 76 копійок) підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять гривень) 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета