Справа № 163/2347/24
Провадження № 3/163/389/25
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2025 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, Кривошея А.М.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0419/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.472 МК України,

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , фізичної особи-підприємця, РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 вчинив недекларування товарів при таких обставинах.

23 вересня 2024 року Волинська митниця отримала відповідь митних органів Республіки Польща від 18.04.2024 №0201-IGM.542.259.2024.2 стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки фактів переміщення в 2024 році з митної території Республіки Польща в Україну (п/п «Ягодин-Дорогуск») товарів без їх декларування в установленому порядку.

За результатом опрацювання відповіді митних органів Республіки Польща встановлено, що:

- згідно експортної митної декларації від 26.01.2024 №24PL301010E0101673 від фірми «MARTEX WSCHOD SP.Z.O..» (адреса: 22-100, Chelm, Hutnicza,32) на адресу - Fisaiuk Oleksandr (адреса: 45000, Kovel, Shevchenka, 150/76) транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 переміщувався товар «запчастини до т/з», загальною вартістю 9 729,40 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації від 27.01.2024 №24PL301010E0107670 від фірми «Parker Lane Limited» (адреса:34 Westway Estate Telford Way, LONDON) на адресу - ОСОБА_2 (адреса: 43000, LUCK, Prospekt Peremohy, 24) транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 переміщувався товар «одяг в асортименті, годинники, взуття», загальною вартістю 34 266,40 Євро;

- згідно експортної митної декларації від 30.01.2024 №24PL301010E0246350 від фірми «BIZCOM EUROPE SP.Z.O.» (адреса:92-516 LODZ, UL.PUSZKINA,82) на адресу - «SKYNET LLC» (адреса: 65001, Odessa, Bunina STR,10) транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 переміщувався товар «ноутбуки», загальною вартістю 190 000 Євро;

- згідно експортної митної декларації від 01.02.2024 №24PL301010E0132016 від фірми «LLT SP.Z.O.O.» (адреса:22-100, Chelm, AL.ARMII KRAJOWEJ) транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 переміщувався товар «одяг в асортименті», загальною вартістю 40 581,31 Євро.

За наявною в АСМО «Інспектор» інформацією 28 січня 2024 року о 16 год. 21 хв. транспортний засіб з номерним знаком НОМЕР_2 заїхав в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Республіки Польща до України по смузі руху «червоний коридор» під керуванням громадянина ОСОБА_3 з вантажем:

- «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті...», що переміщувався згідно митної декларації типу ЕЕ №UA205000/2024/706901 від 26.01.2024. Митне оформлення товарів в митному режимі імпорт здійснено за митною декларацією типу ІМ40ДЕ№UA205030/2024/000924 (24UA24UO) від 29.01.2024. Відправником товару виступає фірма «OPOLTRANS SP. Z 0.0.» (адреса: Norweska 13, 45-920 Opole, POLSKA) одержувачем - ТОВ «ТІР МАРКЕТ» (адреса: 43021, Волинська обл., м.Луцьк, вул.Стрілецька, буд.31, Україна);

- «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті...», що переміщувався згідно митної декларації типу ЕЕ №UA205000/2024/706907 від 26.01.2024. Митне оформлення товарів в митному режимі імпорт здійснено за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205030/2024/000925 (24UA25UO) від 29.01.2024. Відправником товару виступає фірма «MARTEX SP.Z 0.0.» (адреса: 44-203 RYBNIK,UL.SOSNOWA 7, POLSKA) одержувачем - ТОВ «ТІР МАРКЕТ» (адреса: 43021, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Стрілецька, буд.31, Україна);

- «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті ...», що переміщувався згідно митної декларації типу ЕЕ №UA205000/2024/706911 від 26.01.2024. Митне оформлення товарів в митному режимі імпорт здійснено за декларацією IМ40ДЕ №UA205030/2024/000926 (24UA26UO) від 29.01.2024. Відправником товару виступає фірма «Czesci Tir Chlebek Sp.J.» (адреса: 43-518 Ligota, Ul. Miliardowicka 73, Poland), одержувачем - ТОВ «ТІР МАРКЕТ» (адреса: 43021, Волинська обл., м. Луцьк,вул. Стрілецька, буд.31, Україна).

За наявною в АСМО «Інспектор» інформацією 02 лютого 2024 року о 01 год. 39 хв. транспортний засіб з номерним знаком НОМЕР_2 заїхав в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Республіки Польща до України по смузі руху «червоний коридор», під керуванням громадянина ОСОБА_3 з вантажем:

- «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті...», що переміщувався згідно митної декларації типу ЕЕ №UA205000/2024/708479 від 31.01.2024. Митне оформлення товарів в митному режимі імпорт здійснено за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205030/2024/001177 (24UA77U5) від 02.02.2024. Відправником товару виступає фірма «OPOLTRANS SP. Z O.0.» (адреса: Norweska 13, 45-920 Opole, POLSKA), одержувачем - ТОВ «ТІР МАРКЕТ» (адреса: 43021, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Стрілецька, буд.31, Україна);

- «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті...», що переміщувався згідно митної декларації типу ЕЕ №UA205000/2024/708482 від 31.01.2024. Митне оформлення товарів в митному режимі імпорт здійснено за декларацією IM4OДE №UA205030/2024/001178 (24UA78U5) від 02.02.2024. Відправником товару виступає фірма «TNTP TRUCK & TRAILER PARTS SP. Z O.0.» (адреса: ul. Sasiedzka 3,05-806 Sokolow, POLSKA), одержувачем - ТОВ «ТІР МАРКЕТ» (адреса: 43021,Волинська обл., м. Луцьк, вул.Стрілецька,буд.31, Україна).

В графі 54 митних декларацій типу IМ40ДЕ №№UA205030/2024/000924 (24UA24UO), UA205030/2024/000925 (24UA25U0), UA205030/2024/000926 (24UA26U0), UA205030/2024/001177 (24UA77U5), UA205030/2024/001178 (24UA78U5), як особу, що безпосередньо склала митні декларації, зазначено громадянина ОСОБА_1 .

Вартість товарів за експортними митними деклараціями №24PL301010E0101673, №24PL301010E0107670 відповідно до офіційного курсу валют НБУ станом на 29.01.2024 становить 1 498 098 грн 86 коп, а за експортними митними деклараціями №24PL301010E0246350, №24PL301010E0132016 за курсом валют станом на 02.02.2024 - 9 377 626 грн 59 коп.

За таких обставин та з огляду на положення п.п.7, 43 ст.4, ч.1 ст.257, ч.8 ст.264, п.1 ч.1, ч.2, ч.5 ст.266, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.472 МК України як не заявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва) про вищевказаний товар загальною вартістю 10 875 725 грн 45 коп.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокатам Кривошею А.М. та ОСОБА_4

19 березня 2025 року адвокат Кривошей А.М. через систему «Електронний суд» подав клопотання про закриття провадження в справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. В обґрунтування такої позиції зазначив, що після направлення Волинським апеляційним судом матеріалів справи для проведення додаткової перевірки Волинська митниця додаткових доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 не здобула і до матеріалів справи не долучила. Вважає, що ОСОБА_1 належним чином виконав обов`язки декларанта та у відповідності до умов договору, декларування здійснював на підставі отриманих від отримувача товару документів, тому вважав, що задекларовані ним товари реально переміщуються у транспортних засобах і повністю відповідають по характеристикам товаросупровідним документам відправника. Крім цього, польський експортер задекларував польській митниці на експорт товари, які аналогічно задекларовані в українських ВМД на імпорт цього ж товару. Під час митного оформлення товарів, які знаходились в автомобілі з номерними знаками НОМЕР_2 , декларант та співробітники Волинської митниці, які здійснювали митне оформлення ВМД, не володіли відомостями про наявність в транспортному засобі іншого товару, а ніж зазначений в товаросупровідних документах. Керівник отримувача товару ТОВ «Тір Маркет» у письмових поясненнях підтвердив отримання виключно замовленого товару. Крім цього, водій як перевізник у CMR не робив застережень щодо невідповідності вантажних місць, тому у ОСОБА_1 не було підстав сумніватись у кількості товару, оскільки за це перевізник несе відповідальність за ст.483 МК України. Про реальність задекларованих поставок свідчать здійснені ТОВ «Тір Маркет» банківські платежі за придбаний товар. Звернув увагу на те, що упродовж 2022-2024 р.р. ОСОБА_1 в інтересах ТОВ «Тір Маркет» здійснив 1413 оформлень ВМД на товари загальною митною вартістю 516 877 218 грн та жодних зауважень ні від замовника послуг з декларування, ні від митниці не мав. Тому довготривала співпраця не давала ОСОБА_1 підстав сумніватись у добросовісності експортерів та імпортера товарів.

Адвокат Кривошей А.М. в судовому засіданні підтримав вищенаведені доводи як підстави для закриття провадження у справі.

Адвокат Сініцина Н.В. на розгляд справи не прибула, заяв щодо неможливості розгляду справи за її відсутності не подала.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.472 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

У митних деклараціями типу ІМ40ДЕ № 24UA24UO від 29.01.2024, №24UA25UO від 29.01.2024, №24UA26UO від 29.01.2024, №(24UA77U5 від 02.02.2024, № 24UA78U5 від 02.02.2024 задекларований товар «Запасні частини до вантажних автомобілів, нові в асортименті...», його отримувачем за цими деклараціями є ТОВ «ТІР МАРКЕТ».

Декларування товару здійснював ОСОБА_1 на підставі укладеного із директором компанії отримувача товару ТОВ «ТІР МАРКЕТ» ОСОБА_5 договору № 03/23 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 07 липня 2023 року.

Задекларований товар розмитнений та випущений у вільний обіг.

На зроблений в порядку перевірки запит вимог митного законодавства Волинська митниця отримала від митних органів Республіки Польща відповідь щодо перевірки фактів переміщення в 2024 році з митної території Республіки Польща в Україну (п/п «Ягодин-Дорогуск») товарів без їх декларування у встановленому порядку, до якої додала експортні митні декларації, роздруковані з електронної системи ГФА Польщі, на підставі яких здійснювалося митне оформлення товарів, а саме:

- №24PL301010E0101673 від 26.01.2024 на товар «запчастини до т/з», загальною вартістю 9 729,40 польських злотих, який переміщувався транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 від фірми «MARTEX WSCHOD SP.Z.O..» (адреса:22-100, Chelm, Hutnicza,32) на адресу - Fisaiuk Oleksandr (адреса: 45000, Kovel, Shevchenka, 150/76);

- №24PL301010E0107670 від 27.01.2024 на товар «одяг в асортименті, годинники, взуття», загальною вартістю 34 266,40 Євро, який переміщувався транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 від фірми «Parker Lane Limited» (адреса:34 Westway Estate Telford Way, LONDON) на адресу - ОСОБА_2 (адреса: АДРЕСА_2 );

- №24PL301010E0246350 від 30.01.2024 на товар «ноутбуки», загальною вартістю 190 000 Євро, який переміщувався транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 від фірми «BIZCOM EUROPE SP.Z.O.» (адреса:92-516 LODZ, UL.PUSZKINA,82) на адресу - «SKYNET LLC» (адреса: 65001, Odessa, Bunina STR,10);

- №24PL301010E0132016 від 01.02.2024 на товар «одяг в асортименті», загальною вартістю 40 581,31 Євро, який переміщувався транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 від фірми «LLT SP.Z.O.O.» (адреса:22-100, Chelm, AL.ARMII KRAJOWEJ).

Наведе свідчить про те, що на польській та українській митниці відбулося декларування різного товару, з різними відправниками та отримувачами, при цьому товар переміщувався в одному і тому ж транспортному засобі з номерним знаком НОМЕР_2 та в один і той самий період.

За викладених обставин Волинська митниця дійшла висновку, що на українській стороні мало місце недекларування товару і винуватим у цьому є декларант ОСОБА_1 .

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 472 МК України встановлена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Частиною 1 статті 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

За змістом ч.6 ст.264 МК України митна декларація приймається для митного оформлення, якщо вона подана за встановленою формою, підписана особою, яка її подала, і перевіркою цієї декларації встановлено, що вона містить всі необхідні відомості і до неї додано всі документи, визначені цим Кодексом. Факт прийняття митної декларації засвідчується посадовою особою митного органу, яка її прийняла, шляхом проставлення на ній відбитка відповідного митного забезпечення та інших відміток (номера декларації, дати та часу її прийняття тощо), у тому числі з використанням інформаційних технологій.

Згідно із ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частина 1 статті 266 МК України визначає обов`язки декларанта, а саме декларант зобов`язаний:

1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом;

2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення;

3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;

4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу;

5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Частина 2 статті 266 МК України визначає право декларанта перед подачею митної декларації з дозволу митного органу здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Відповідно до змісту протоколу про порушення митних правил Волинська митниця вважає, що ОСОБА_1 як декларант у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ № 24UA24UO від 29.01.2024, №24UA25UO від 29.01.2024, №24UA26UO від 29.01.2024, №24UA77U5 від 02.02.2024, № 24UA78U5 від 02.02.2024 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва) про товари, які переміщувалися транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_2 .

Підставою для такого висновку Волинської митниці та складання протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 слугували експортні митні декларації, надані митними органами Республіки Польща в порядку адміністративної міжнародної допомоги.

Проте польські експортні декларації у доказовій силі мають однакове значення, що й митні декларації ввезення товару в Україну в режимі імпорту (МД типу ІМ40ДЕ), оформлені декларантом ОСОБА_1 .

Підстав для надання переваги польським експортним деклараціям як доказів в розумінні ст.495 МК України по справі не вбачається.

Польські експортні декларації свідчать лише про документальне оформлення зазначеного у них товару в режимі експорту, однак самі по собі ці декларації не підтверджують фізичного переміщення товарів та вивезення їх з Республіки Польща і водночас ввезення в Україну.

Жодного доказу, який би прямо або опосередковано вказував на ці обставини, а саме відповідність задекларованого в польських експортних деклараціях товару, що фактично переміщувався в транспортному засобі з номерним знаком НОМЕР_2 , матеріали справи не містять та Волинською митницею в ході проведення додаткової перевірки на виконання постанови Волинського апеляційного суду не здобуто.

Зазначені в польських експортних деклараціях покупці/отримувачі товару: ОСОБА_6 (м.Ковель), ОСОБА_7 (м.Луцьк), керівник «SKYNET LLC» (м.Одеса) по справі не допитані, актів чи протоколів фізичного огляду транспортного засобу з номерним знаком НОМЕР_2 на польській митниці до матеріалів справи не приєднано.

Отже, реальність поставок товару за експортними митними деклараціями №24PL301010E0101673 від 26.01.2024, №24PL301010E0107670 від 27.01.2024, №24PL301010E0246350 від 30.01.2024, №24PL301010E0132016 від 01.02.2024 належними, допустимими і достатніми доказами по справі не підтверджена.

За доводами Волинської митниці ОСОБА_1 всупереч вимог ч.2 ст.266 МК України не здійснив фізичного огляду товарів, що призвело до недекларування зазначених у вищевказаних польських експортних деклараціях товарів.

ОСОБА_1 через свого захисника не заперечує не здійснення ним фізичного огляду переміщуваних в транспортному засобі товарів, однак з огляду на відсутність достатніх доказів на підтвердження фізичного перетину зазначених в експортних польських деклараціях товарів польсько-українського кордону зазначена обставина жодного правового значення не має і не свідчить про вчинення декларантом ОСОБА_1 порушення митних правил.

Задекларований ОСОБА_1 у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ товар не зазначений у вищевказаних польських експортних деклараціях №24PL301010E0101673 від 26.01.2024, №24PL301010E0107670 від 27.01.2024, №24PL301010E0246350 від 30.01.2024, №24PL301010E0132016 від 01.02.2024, однак фактично поставлявся і це, на відміну від товару згідно цих експортних декларації, прослідковується із досліджених по справі доказів.

Отримання зазначеного в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ № 24UA24UO від 29.01.2024, №24UA25UO від 29.01.2024, №24UA26UO від 29.01.2024, №24UA77U5 від 02.02.2024, № 24UA78U5 від 02.02.2024 товару його покупцем підтверджується письмовими поясненнями директора ТОВ "Тір Маркет" ОСОБА_5 від 09 жовтня 2024 року, у яких останній також зазначив, що йому не відомо про будь-які інші товари, крім заявлених у митних деклараціях; жодною інформацією про товари, громадян та компанії, що вказані у польських експортних деклараціях, він не володіє; ніякого відношення до цих декларацій і товарів ні він, ні ТОВ "Тір Маркет", не має.

Існування між ТОВ "Тір Маркет" та продавцями товарів польськими компаніями «OPOLTRANS SP. Z 0.0.», «MARTEX SP.Z 0.0.», «Czesci Tir Chlebek Sp.J.», «TNTP TRUCK & TRAILER PARTS SP. Z O.0.» зовнішньоекономічних комерційних правовідносин підтверджується укладеними між ними контрактами, а саме: №1 від 18.01.2024 з компанією «TNTP TRUCK & TRAILER PARTS SP. Z O.0.», № від 09.05.2022 з компанією «Czesci Tir Chlebek Sp.J.», № 05/04/ЕХР/2022 від 13.04.2022 з компанією «OPOLTRANS SP. Z 0.0.», № 1 від 07.04.2022 з компанією «MARTEX SP.Z 0.0.», а також платіжними інструкціями в іноземній валюті № 537 від 23.01.2024, № 541 від 31.01.2024, № 550 від 06.02.2024, №555 від 09.02.2024, №587 від 19.03.2024 про оплату ТОВ "Тір Маркет" придбаних у вказаних іноземних контрагентів товарів.

Крім цього, надані експортерами інвойси на товар, польські митні декларації додані до українських ВМД: МRN24PL335010Е0073629, фактура FE/00000002/2024- ВМД24UA26U8; МRN24PL381010Е0017816, invoice Х01/24000018 - ВМД 24UA24U0; МRN24PL445010Е0251337, фактура 2024/FVE/MAG/00005 - ВМД 24UA78U4; МRN24PL381010Е0020699, invoice Х01/24000020-ВМД 24UA77U5; МRN24PL331020Е0066427, фактура №9/FAE/2024/00035-ВМД 24UA25U9 вказують, що польські компанії задекларували польській митниці на експорт товари, які є аналогічними задекларованим в українських ВМД в режимі імпорт.

Наведене у своїй сукупності достатньо свідчить про реальність комерційних операцій, предметом яких були задекларовані ОСОБА_1 товари.

Задекларований ОСОБА_1 товар пройшов митний контроль і оформлення та випущений у вільний обіг.

При ввезені на митну територію України на митному посту «Ягодин» та на внутрішній митниці товар піддавався заходам митного контролю, зокрема, митному огляду.

Невідповідностей фактично переміщуваного товару тому, що ОСОБА_1 задекларував у митних деклараціях, не встановлено, про що свідчить відсутність в матеріалах справах відповідних актів митного огляду.

Крім цього, як встановлено вище, декларування товару ОСОБА_1 здійснював на підставі укладеного із ТОВ "ТІР Маркет" договору №03/23 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 07.07.2023 року.

Умовами цього договору визначено:

п.6.2. Замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах виконавцю та митним органам.

п.6.3. Виконавець (особа уповноважена на декларування) не несе відповідальність за невідповідність товарів (їх найменувань, маркування, кількісних та якісних характеристик) зазначених у товаросупровідних документах, товарам, що фактично переміщуються через митний кордон України.

ОСОБА_1 у митних деклараціях відобразив опис товару, його відправника, одержувача, вартість згідно з даними товаросупровідних документів та розбіжностей між ними, а також фактично переміщуваних товарів, проведеним митним оглядом не встановлено.

Отже, ОСОБА_1 були виконані вимоги ч.8 ст.257, ч.1 ст.266 МК України та заявлено повні відомості, що давали змогу митниці ідентифікувати товар, а також були надані усі документи, необхідні для митного оформлення та здійснення митницею контролю правильності зазначення відомостей про товар.

Зазначене виключає в діях ОСОБА_1 ознаки протиправності при здійсненні декларування товару.

Статтею 19 Конституції України передбачено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Статтею 62 Конституції України визначено, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Звинувачення ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.472 МК України порушення митних правил ґрунтується виключно на наданих польськими митними органами експортних деклараціях, які жодним іншим доказом по справі не підтверджуються, а тому за наявності неспростовних фактів достовірності здійсненого декларування товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № 24UA24UO від 29.01.2024, №24UA25UO від 29.01.2024, №24UA26UO від 29.01.2024, №24UA77U5 від 02.02.2024, № 24UA78U5 від 02.02.2024, таке звинувачення ОСОБА_1 є не інакше як припущення, що в силу наведених конституційних приписів є недопустимим.

Після проведення додаткової перевірки згідно із постановою Волинського апеляційного суду від 10 лютого 2025 року інших належних доказів, передбачених ст.495 МК України, Волинська митниця не додала.

Приєднані до матеріалів справи виклики водія ОСОБА_3 , покупців/отримувачів товару за польськими експортними деклараціями: ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та керівника «SKYNET LLC» для їх допиту не є доказами в розумінні ст.495 МК України.

Доповідна записка головного державного інспектора відділу провадження у справах про порушення митних правил ОСОБА_9 від 13.03.2025 щодо обставин надання пояснень водієм ОСОБА_10 і їх фізичного знищення останнім не містить доказового змісту, не доводить і не спростовує фактів або обставин, які підлягають доказуванню в цій справі, тому до уваги не приймається.

Відтак, після додаткової перевірки справа повернулась на новий розгляд суду фактично з первинно долученою доказовою базою, яка у своїй сукупності не підтверджує викладених в протоколі про порушення митних правил висновків Волинської митниці.

Таким чином, на підставі досліджених і проаналізованих по справі доказів, суд дійшов висновку про недоводеність наявності в діях ОСОБА_1 складу передбаченого ст.472 МК України правопорушення.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом № 0419/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.472 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь