Справа № 569/4120/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2025 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Любомль, Любомльського району, Рівненської області, громадянки України, працюючої директором ТОВ «Мейк Дейта», проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

14.01.2022 року директором ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» (), громадянкою України ОСОБА_1 на виконання контракту №02/06 від 15.07.2021 року, укладеного між «AUTOKEILA OU» (Aadress on Harju maakond, Tallinn, Kesklinna Linnaosa, Tuukri tn 19-315, 10120, Estonia) та ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» () в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2022/201608 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» (). Вартість товару становить 13700 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 18.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

18.01.2022 року директором ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» (), громадянкою України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/201975 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №LY0328 від 13.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №02/06 від 15.07.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AUTOKEILA OU» (Aadress on Harju maakond, Tallinn, Kesklinna Linnaosa, Tuukri tn 19-315, 10120, Estonia), отримувачем ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» ().

Відповідно до комерційного рахунку №LY0328 від 13.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 13700 Євро (або еквівалент 439190,49 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/3011, яким направлено відповідь митних органів Королівства Данії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України легкового автомобіля марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 на адресу ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА».

Митними органами Королівства Данії надіслано копії: рахунку-фактури (інвойс) №445783 від 13.01.2022 року, MRN №22DK6C98 від 13.01.2022 року, документ CMR №5839036 від 14.01.2022 року, квитанції оплати, на підставі яких товар «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » було реалізовано.

У відповідності до отриманих документів, продавцем товару значиться компанія «GEDSTED AUTOHANDEL A/S» (Norrevangen 15, 9631, Gedsted 98645199), отримувачем та покупцем товару заявлено ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ). Вартість товару становить 22000 EUR (або еквівалент 705 269,40 грн на дату здійснення митного оформлення товару).

За результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Королівства Данія, встановлено розбіжності з документами, поданими до митного оформлення митним органам України стосовно: відправника, отримувача, реквізитів інвойсу, вартісних характеристик товару тощо.

Отже, директор ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» ОСОБА_1 свідомо приховала, від митних органів України інформацію про відправника, отримувача та вартості товару.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 05.12.2023 року №7.13-15/вн-23/1986 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 85 145,25 грн. (в тому числі: мито - 26 607,89 грн., ПДВ - 58 537,36 грн.).

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до графи 8 митної декларації від 18.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/201975 ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» () є одержувачем товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

Згідно графи 9 митної декларації від 18.01.2022 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/201975 ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митної декларації директором ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» () значилася громадянка України ОСОБА_1 .

У відповідності із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, директор ТОВ «МЕЙК-ДЕЙТА» (), громадянка України ОСОБА_1 , вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 », вартістю 705 269,40 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: Інвойс №LY0328 від 13.01.2022 року,що містить неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, фактурної вартості товару.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинила правопорушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явилась про час та місце судового розгляду повідомлялась належним чином.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винність останньої у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Просила застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України, без конфіскації товару.

Заслухавши думку представника Рівненської митниці, здослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, як переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч.4 ст.58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Ст.257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0007/20400/2024 від 18 січня 2024 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, службовою запискою від 18.01.2024 року, копіями митних декларацій та іншими матеріалами справи.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст.33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч.1 ст.483МК України за вчинення даного правопорушення передбачено адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного товару, що становить 705 269,40 грн. без конфіскації товару.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п.5 ч.2 ст.4 Закону України "Про судовий збір" до стягнення з ОСОБА_1 підлягає судовий збір в розмірі 605,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.33,283,284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 705 269,40 грн. (сімсот п`ять тисяч двісті шістдесят дев`ять) грн. 40 коп. без конфіскації товару

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 грн. 60 коп. (шістсот п`ять грн. 60 коп.).

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА