ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/21861/23

20 березня 2025 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А, захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Тарана О.П., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 від 11.01.2011 року, РНОКПП: НОМЕР_2 , -

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

11.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення - 2016».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/907101 від 10.02.2022 року.

11.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларантом) ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС» ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2022/004404 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (інвойс) №19/02/D від 10.02.2022 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 від 31.10.2016 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №30d-12/21 від 30.12.2021 року, тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2022/907101 від 10.02.2022 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2022/004404 від 11.02.2022 року були товаросупровідні документи, надані декларантом ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AVC TRADE LTD» (New London House Wte 1 C.V. 6 London Str.,The City of London, London, England, United Kingdom, EC3R7LP), отримувачем ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС» (, Житомирська область, м. Житомир, вул. Корольова буд. 126-А кв. 2).

Відповідно до комерційного рахунку (інвойса) №19/02/D від 10.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » становить 5000 EUR (або еквівалент 159392,50 грн.).

15.08.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Сумської митниці від 15.08.2023 року №7.24-3/7.24-20-05/7/3710, яким надіслано лист Департаменту Міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 09.08.2023 року 26/26-04/7.24/2025 щодо відповіді митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України транспортного засобу марки «AUDI», модель «A4 AVANT», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 .

У відповіді, надісланій митними органами Республіки Польща, зазначено, що митне оформлення на експорт з її території транспортного засобу марки «AUDI», модель «A4 AVANT», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 здійснене у польському митному органі разом із іншим «легковим автомобілем марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 », який переміщувався на адресу ТзОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС» ().

Транспортні засоби експортовані в Україну 10.02.2022 року за митною декларацією MRN 22PL301010E0126310 на загальну суму 21000EUR, де статистична вартість автомобіля марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 становила 36676 польських злотих (8100 EUR).

Продавцем та експортером товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » зазначено «BRIZ SP.ZO.O.» (BOJKI 5 21-500 ОСОБА_3 ), покупцем та отримувачем - ОСОБА_4 ( Grushevskogo 81 m 37 35-600 Dubno 2B 6909 UA).

Експорт товару з території Європейського Союзу здійснювався на умовах поставки FCA BIALA PODLASKA.

Митну вартість за митною декларацією від 11.02.2022 року №UA204080/2022/004404 декларантом заявлено за основним методом на рівні 159392,50 грн. (5000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

Отже, громадянин ОСОБА_1 особисто придбав вищезазначений транспортний засіб, який в подальшому перемістив на митну територію України. Під час переміщення через митний кордон України товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 », гр. ОСОБА_1 надав митним органам України документ (рахунок-фактуру (інвойс) №19/02/D від 10.02.2022 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) та вартості транспортного засобу, умови поставки та свідомо приховав від митних органів України під час митного контролю реальну вартість транспортного засобу, і не надав митним органам документи, що містять інформацію стосовно дійсної вартості товару. Вчинення таких дій гр. ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру платежів на загальну суму 32291,75 грн.

Підставою для переміщення товару через митний кордон є визначені нормативними актами документи без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » вартістю 260304,24 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товару документів (документ купівлі-продажу (інвойс) №19/02/D від 10.02.2022 року), що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Під час розгляду справи захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Таран О.П. просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення. Вказав, що ОСОБА_1 був лише водієм та перевозив вказаний транспортний засіб через кордон. Доказів того, що він оплачував вказаний транспортний засіб немає, він не є власником чи особою відповідальною за фінансове врегулювання відповідно до митної декларації, чи наступним власником транспортного засобу, наголосив, що декларація подавалась представником ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС» та підписувалась ОСОБА_2 .

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказала, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просила застосувати до ОСОБА_1 стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н.М., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Тарана О.П., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч.1 ст.483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил ПМП №0187/20400/23 від 03.11.2023 (а.с. 5-9), листом Рівненської митниці від 06.11.2023 №7.13-3/20/10-20/7062 (а.с. 10-11), службовою запискою гол оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці від 03.11.23 (а.с. 12-15), копією листа Сумської митниці №7.24-3/7.24-20-05/7/3710 від 15.08.2023 (а.с. 16-17), Копія листа Департаменту Міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7.24/2025 від 09.08.2023 року з додатками та копією перекладу (а.с. 18-21), копією митної декларації ІМ40ДЕ №204080/2022/004404 від 11.02.22 (а.с. 22-23), витягом з бази даних Диспетчера ЗМК та Пасажирського пункту пропуску (а.с. 36), витягом з бази даних АСМО Інспектор (а.с. 37), копією листа Волинської митниці від 30.08.23 №73-28-08/10393/29 з додатками (а.с. 38-42) та іншими матеріалами справи.

З пояснень захисника особи, яка притягається до відповідальності адвоката Тарана О.П., вбачається, що ОСОБА_1 як перевізник перевозив автомобіль на митну територію України. У попередніх митних деклараціях типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/907101 від 10.02.2022 року ОСОБА_1 зазначений у якості перевізника фірми ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС» товару «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 », вартість становить 5000 EUR (або еквівалент 159392,50 грн.), декларантом, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання значиться ТЗОВ «ГРАНД МОТОРС ПЛЮС». З надісланої митними органами Республіки Польща інформації та копій документів, якими встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні вказаного транспортного засобу на території України вказано, що відповідно до митної декларації №22PL301010E0126310 від 10.02.2022 поданої у польському митному органі, статистична вартість транспортного засобу «легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGANE», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » становить 36676 польських злотих (8100 EUR) - одержувачем транспортного засобу зазначений ОСОБА_1 . У митній декларації №22PL301010E0126310 від 10.02.2022 в графі 44 зазначені інші реквізити інвойсів, а саме інвойси під кодом № 380-05/2022/S;07/2022/S (а.с. 20-21), ніж той що подавався під час перетину кордону України за митною декларацією ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/907101 від 10.02.2022 року, де як підстава для переміщення товару в графі 44 під кодом 0380 зазначено документ купівлі-продажу (інвойс) №19/02/D від 10.02.2022 року. Тому є підтвердженим факт подання документів ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення вищевказаного транспортного засобу, а саме документа (рахунок-фактуру (інвойс) №19/02/D від 10.02.2022 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) та вартості транспортного засобу (а.с. 24), тому в діях останнього, міститься склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил без конфіскації цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 489, 495 МК України,ст. 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 130 152 (сто тридцять тисяч сто п`ятдесят дві) грн. 12 коп. без конфіскації транспортного засобу.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Кодкласифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Петро ДЕНИСЮК