ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/11884/23

20 березня 2025 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Горюнова І.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Житомир, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

20.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ), на підставі доручення 13667377, виданого директором «CARWELL TRADE LTD» Mr.Jean Payel ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/927590 від 17.12.2021 року.

20.12.2021 року декларантом ПП «АГРО-ТЕХ-БРОК» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204040/2021/009867 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів, зокрема: інвойсом №237-12В від 17.12.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 25.09.2019 року, контрактом(зовнішньоекономічний договір) №07-21 від 19.10.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «CARWELL TRADE LTD» (New London House New London House WTC 1CV, 6 London Street, London city, United Kingdom, EC3R 7AD ), отримувачем ПП «ГОЛДКАР» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Марцинюка Андрія, буд.35).

Відповідно до комерційного рахунку №237-12В від 17.12.2021 року, виданого продавцем «CARWELL TRADE LTD», вартість товару «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » становить 4275 євро (або еквівалент 131914,96 грн.).

Митне оформлення товару здійснено за основним методом визначення митної вартості на рівні 131914,96 грн. на дату здійснення митного оформлення товару (або еквівалент 4275 Євро).

02.05.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 28.04.2023 року вих. №26/26-04/7.13/928, яким надіслана відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки автентичності документів наданих при ввезенні на митну територію України товару «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » на адресу ПП «ГОЛДКАР» ( ).

Митними органами Королівства Нідерланди надіслано копію інвойсу від 15.12.2021 року №2021/375, копію CMR від 15.12.2021 року №100344, копію експортної митної декларації від 15.12.2021 року №21NLKX7F0LAJVXWD58, страховий та платіжні документи.

За результатом аналізу інформації зазначеної в отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, встановлено, що відомості про вартість товару, відправника, отримувача не відповідають відомостям, заявленим до митного оформлення митним органам України, а саме: вартість, згідно експортної декларації та рахунку-фактури становить 6000 євро (або еквівалент 185143,80 грн.); «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » продано компанією «Louis Boon Trucks &Trailitrs B.V.» (Cookweg 2, 4462 HE Goes, NL) покупцю - ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ) на комерційних умовах поставки «EXW Goes».

Окрім того, відповідно до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 25.09.2019 року, який виданий компетентними органами Королівства Нідерланди, у графі С зазначено, що власником автомобіля є Y.KRAVCHUK (STR SHEVCHENKO, 35. 14240, TETERIVKA, UA).

Отже, громадянин ОСОБА_1 особисто придбав вищезазначений транспортний засіб, який в подальшому перемістив на митну територію України.

Під час переміщення через митний кордон України транспортного засобу «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » гр. ОСОБА_1 надав митним органам документ (рахунок №237-12В від 17.12.2021 року), який містить недостовірні відомості щодо вартості транспортного засобу, продавця та покупця та свідомо приховав від митних органів України під час митного контролю реальну вартість транспортного засобу, і не надав митним органам України документи, що містять інформацію стосовно дійсної вартості товару.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «сідельний тягач «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », вартістю 185143,80 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів (інвойс №237-12В від 17.12.2021 року), що містять неправдиві відомості, щодо продавця та покупця, а також його вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні пояснив, що він дійсно купив транспортний засіб «сідельний тягач «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » за 6000 євро, однак під час транспортування сідельний тягач «DAF FT CF75» двічі зламався, тому він вирішив продати його, оскільки побачив, що його ціна значно нижча. Компанія «CARWELL TRADE LTD» купила у нього вказаний сідельний тягач «DAF FT CF75» за 4200 Євро.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Горюнов І.М. просив закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, оскільки ОСОБА_1 вбачаючи недоліки купленого транспортного засобу продав його «CARWELL TRADE LTD» за 4200 Євро. На підтвердження долучив копію інвойса №171221 від 17 грудня 2021 року.

Представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил №0099/20400/2023 від 22.06.2023, просила суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у межах санкції передбаченої статті. Пояснила, що в інвойсі наданому ОСОБА_1 та його захисником адвокатом Горюновим І.М. містяться розбіжності в реквізитах фірми «CARWELL TRADE LTD» з реквізитами тієї ж фірми в інвойсі наданому при митному оформленні сідельного тягача «DAF FT CF75».

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною першою ст.7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Відповідно д ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України а іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0099/20400/23 від 22 червня 2023 року (а.с. 5-9), службовою запискою головного державного інспектора Ютовець М. від 22 червня 2023 року (а.с. 11-14), копією листа Держмитслужби від 28.04.23 №26/26-04/7.13/928 з додатком (відповідь митних органів Нідерландів) (а.с. 15-29), копія ВМД від 20.12.21 «UA204040/2021/009867 з додатками (а.с. 30-36), копією контракту №07-21 (а.с. 37-44), витягом ЕЕ № 204000000/2021/927590 від 17.12.21 (а.с. 45-47), витягом бази даних Диспетчера ЗМК та Пасажирського п/п (а.с. 48-53), службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості митно-тарифного регулювання ЗЕД від 09.05.2023 №7.13-15/вн-23/772 (а.с. 54), копією листа Львівської митниці від 14.06.2023 №7.4-3-28-13/7/14813 з додатками (а.с. 55-62), листом Рівненської митниці від 26.05.23 №7.13-1/20/8.10-20/3523 з реєстраційнимиданими Кравчука Ю.В. (а.с. 63-64), витягом з бази даних податкового блоку ПП «Голдкар» (а.с. 65), відомостями УДМС України у Волинській обл. щодо реєстраційних даних ОСОБА_5 (а.с. 66) та іншими матеріалами справи.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 купив за 6000 євро (або еквівалент 185143,80 грн.); «сідельний тягач марки «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », що проданий компанією «Louis Boon Trucks &Trailitrs B.V.» (Cookweg 2, 4462 HE Goes, NL) на комерційних умовах поставки «EXW Goes».

ОСОБА_1 та його захисник, під час розгляду справи пояснили, що ОСОБА_1 продав «сідельний тягач «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » за 4200 євро, компанії «CARWELL TRADE LTD» та згодом перевозив автомобіль на митну територію України як водій.Судом під час розгляду справи не отримано достатньо доказів, що ОСОБА_1 дійсно продав сідельний тягач «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » за 4200 євро компанії «CARWELL TRADE LTD», оскільки під час дослідження інвойсу №273-12В від 17.12.2021 (а.с. 32), де продавець: «CARWELL TRADE LTD», company number 136673377 New London House, lev 6, London Street, London city, United Kingdom, EC3R 7AD Zapad Banka AD Podgorica Moskovska br/ 2b/VII sprat, 81000 Podgorica, Montenegro, встановлено невідповідність реквізитів з інвойсом № 171221 від 17.12.2021 (а.с. 127-128) поданим ОСОБА_1 та його захисником в судовому засіданні на підтвердження продажу «сідельний тягач «DAF FT CF75», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » за 4200 євро, де покупець: CARWELL TRADE LTD, company number 136673377 New London House, lev 6, London Street, London city, United Kingdom, EC3R ТAD, Zapad Banka AD Podgorica Moskovska br/ 26/VII sprat, 81000 Podgorica, Montenegro. Під час розгляду справи не знайшли підтвердження пояснення ОСОБА_1 та його захисника, що ОСОБА_1 ,як перевізник перевозив вищевказаний сідельний тягач «DAF FT CF75»на митну територію України, однак, є підтвердженим факт подання документів ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення вищевказаного сідельного тягача «DAF FT CF75», а саме документа (рахунок-фактуру (інвойс) №237-12В від 17.12.2021 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) та вартості транспортного засобу (а.с. 32), тому в діях останнього, міститься склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст. 23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.467, 483 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 92 571 (дев`яносто дві тисячі п`ятсот сімдесят одна) гривня 90 копійок без конфіскації товару.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Петро ДЕНИСЮК