П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

21 березня 2025 року cуддя Подільського районного суду м.Києва Павленко О. О. , розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ», , місцезнаходження: Львівська область, Золочівський район, с. Заболотці, вул. Шевченка, 12, -

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

ВСТАНОВИВ:

Постановою Подільського районного суду м. Києва від 03.05.2024 об`єднано в одне провадження адміністративні матеріали у справах про адміністративні правопорушення № 758/13919/23, № 758/13923/23/, № 75+8/13925/23, № 758/13986/23, № 758/14009/23, № 758/13926/23, № 758/13987/23, № 758/14011/23, № 758/13933/23, № 758/13988/23, № 758/14012/23, № 758/13934/23, № 758/13990/23, № 758/14014/23, № 758/13935/23, № 758/14005/23, № 758/14037/23, № 758/13984/23, № 758/14008/23, № 758/14038/23, № 758/14040/23, № 758/14045/23, № 758/14061/23, № 758/14062/23 про притягнення ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та присвоєно їм номер № 758/14037/23.

Постановою Подільського районного суду від 09.09.2024 у справі № 758/14037/23 провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрите у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Київського апеляційного суду від 24.12.2024 у справі № 758/14037/23 апеляційну скаргу представниці Енергетичної митниці Державної митної служби України з доповненнями задоволено частково, апеляційну скаргу захисниці Ковальчук В.Л. задоволено частково. Постанову судді Подільського районного суду м. Києва від 09 вересня 2024 року щодо ОСОБА_1 скасовано. Матеріали про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України повернуто до Подільського районного суду м. Києва на новий розгляд. Апеляційний суд встановив, що у мотивувальній частині постанови Подільського районного суду м. Києва від 09 вересня 2024 щодо ОСОБА_1 дає підстави стверджувати те, що у ньому не викладене в повній мірі формулювання обвинувачення (сутність адміністративного правопорушення), поставленого у вину ОСОБА_1 . Як вбачається з матеріалів справи, щодо ОСОБА_1 було складено 24 матеріали про порушення ОСОБА_1 митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, які 03.05.2024 року були об`єднані в одне провадження. Однак, з постанови судді Подільського районного суду м. Києва від 09 вересня 2024 року щодо ОСОБА_1 вбачається, що в мотивувальній частині оскаржуваної постанови не були викладені обставини та оцінка всіх протоколів про порушення митних правил, які були складені щодо ОСОБА_1 , тобто частково відсутній опис обставин справи. Таким чином, постанова судді Подільського районного суду м. Києва від 09 вересня 2024, якою провадження у справі щодо ОСОБА_1 закрите не містить її обов`язкової частини у виді формулювання обвинувачення (сутності допущеного порушення митних правил) поставленого у вину ОСОБА_1 .

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0299/90300/23 від 11.10.2023 24.11.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 24 180 кг, у кількості 32,530 тис. л при 15оС, вартістю 21 852,19 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 22.11.2022 № LV-PSG-221122/01; рахунку (commercial invoice) від 22.11.2022 № 447UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0300/90300/23 від 11.10.2023 25.11.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 26 328 кг, у кількості 35,420 тис. л при 15оС, вартістю 23 361,10 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 23.11.2022 № LV-PSG-231122/01; рахунку (commercial invoice) від 22.11.2022 № 448UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0301/90300/23 від 11.10.2023 28.11.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 641 кг, у кількості 34,496 тис. л при 15оС, вартістю 21 674,59 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 25.11.2022 № LV-PSG-251122/02; рахунку (commercial invoice) від 25.11.2022 № 453UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0302/90300/23 від 11.10.2023 28.11.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 594 кг, у кількості 34,432 тис. л при 15оС, вартістю 21 634,86 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 26.11.2022 № LV-PSG-251122/03; рахунку (commercial invoice) від 26.11.2022 № 455UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0303/90300/23 від 11.10.2023 28.11.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 607 кг, у кількості 34,450 тис. л при 15оС, вартістю 21 645,85 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 26.11.2022 № LV-PSG-261122/03; рахунку (commercial invoice) від 26.11.2022 № 454UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0304/90300/23 від 11.10.2023 29.11.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 696 кг, у кількості 34,570 тис. л при 15оС, вартістю 21 721,09 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 27.11.2022 № LV-PSG-261122/02; рахунку (commercial invoice) від 27.11.2022 № 458UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0305/90300/23 від 11.10.2023 30.11.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 23 444 кг, у кількості 31,540 тис.л при 15оС, вартістю 19 817,45 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 28.11.2022 № LV-PSG-261122/01; рахунку (commercial invoice) від 28.11.2022 № 463UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0306/90300/23 від 11.10.2023 30.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 24 964 кг, у кількості 33,585 тис. л при 15оС, вартістю 21 102,32 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 28.11.2022 № LV-PSG-261122/01; рахунку (commercial invoice) від 28.11.2022 № 460UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0307/90300/23 від 11.10.2023 04.12.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 040 кг, у кількості 33,688 тис. л при 15оС, вартістю 20 925,68 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 02.12.2022 № LV-PSG-011222/01; рахунку (commercial invoice) від 02.12.2022 № 490UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0308/90300/23 від 11.10.2023 06.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 595 кг, у кількості 34,434 тис. л при 15оС, вартістю 21 389,49 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 04.12.2022 № LV-PSG-041222/02; рахунку (commercial invoice) від 04.12.2022 № 498UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0309/90300/23 від 11.10.2023 05.12.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 22 747 кг, у кылькосты 30,603 тис. Л при 15оС, вартістю 19 009,44 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 03.12.2022 № LV-PSG-031222/01; рахунку (commercial invoice) від 03.12.2022 № 494UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0310/90300/23 від 11.10.2023 07.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 645 кг, у кількості 34,502 тис. л при 15оС, вартістю 21 431,27 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 05.12.2022 № LV-PSG-041222/03; рахунку (commercial invoice) від 05.12.2022 № 500UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0311/90300/23 від 11.10.2023 07.12.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 656 кг, у кількості 34,516 тис. л при 15оС, вартістю 21 440,46 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 05.12.2022 № LV-PSG-041222/04; рахунку (commercial invoice) від 05.12.2022 № 502UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0312/90300/23 від 11.10.2023 07.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 619 кг, у кількості 34,467 тис. л при 15оС, вартістю 21 409,54 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 05.12.2022 № LV-PSG-041222/05; рахунку (commercial invoice) від 05.12.2022 № 501UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0313/90300/23 від 11.10.2023 08.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 004 кг, у кількості 33,639 тис. л при 15оС, вартістю 20 895,59 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 06.12.2022 № LV-PSG-041222/01; рахунку (commercial invoice) від 06.12.2022 № 507UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0314/90300/23 від 11.10.2023 09.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 717 кг, у кількості 34,598 тис. л при 15оС, вартістю 21 491,44 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 07.12.2022 № LV-PSG-061222/02; рахунку (commercial invoice) від 06.12.2022 № 510UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0315/90300/23 від 11.10.2023 09.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 26 221 кг, у кількості 35,277 тис. л при 15оС, вартістю 21 912,63 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 07.12.2022 № LV-PSG-061222/03; рахунку (commercial invoice) від 07.12.2022 № 512UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0316/90300/23 від 11.10.2023 10.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 629 кг, у кількості 34,489 тис. л при 15оС, вартістю 21 417,90 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 08.12.2022 № LV-PSG-081222/01; рахунку (commercial invoice) від 08.12.2022 № 515UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0317/90300/23 від 11.10.2023 10.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 27164 кг, у кількості 36,544 тис. л при 15оС, вартістю 22 700,68 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 08.12.2022 № LV-PSG-081222/02; рахунку (commercial invoice) від 08.12.2022 № 514UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0318/90300/23 від 11.10.2023 12.12.2022 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділ оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 21 881 кг, у кількості 29,437 тис. л при 15оС, вартістю 18 285,73 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 08.12.2022 № LV-PSG-071222/01; рахунку (commercial invoice) від 08.12.2022 № 516UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0319/90300/23 від 11.10.2023 15.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 393 кг, у кількості 34,162 тис. л при 15оС, вартістю 21 220,68 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 12.12.2022 № LV-PSG-101222/04; рахунку (commercial invoice) від 12.12.2022 № 522UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0320/90300/23 від 11.10.2023 15.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 673 кг, у кількості 34,539 тис. л при 15оС, вартістю 21 454,67 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 13.12.2022 № LV-PSG-101222/03; рахунку (commercial invoice) від 13.12.2022 № 530UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0321/90300/23 від 11.10.2023 15.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 380 кг, у кількості 34,145 тис. л при 15оС, вартістю 21 209,81 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 12.12.2022 № LV-PSG-101222/05; рахунку (commercial invoice) від 12.12.2022 № 523UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0322/90300/23 від 11.10.2023 16.12.2022 через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки на митну територію України на адресу ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (станом на дату протоколу - 80630, Львівська обл., Золочівський р-н, село Заболотці, вул. Шевченка, 12, Україна, ) ввезено товар «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium» вагою 25 033 кг, у кількості 33,678 тис. л при 15оС, вартістю 20 919,83 євро. Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортна накладна CMR від 14.12.2022 № LV-PSG-131222/01; рахунку (commercial invoice) від 14.12.2022 № 534UA-2022, із зазначеною назвою товару як «Бензин преміум Євро 95»; сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2022 № S/UA/1 та додаткової угоди до нього від 01.12.2022 № 22.

Відповідно до п. 1.1. Контракту купівлі-продажу нафтопродуктів від 16.09.2022 № S/UA/1, який було укладено між ТОВ "ПАНАМАКС ОІЛ" в особі директора ОСОБА_1 , який діяв на підставі Статуту (Покупець) та швейцарським підприємством "PANAMAX SWISS GROUP SARL" в особі директора Молдаванової ОСОБА_2 , яка діяла на підставі Статуту (Продавець), Продавець зобов`язується продати, а Покупець оплатити і прийняти нафтопродукти, а саме: паливо дизельне із наднизьким вмістом сірки - 10РРМ, EN590, бензин експортний АИ-92, бензин автомобільний АИ-95, бензин автомобільний АИ-98. Згідно з п. 2.1. Контракту купівлі-продажу нафтопродуктів від 16.09.2022 № S/UA/1 якість товару має відповідати стандарту якості EN590, який опублікований Європейським комітетом по стандартизації, а також підтверджуватись сертифікатом якості (паспортом якості), виданим заводом-виробником. Відповідно до п. 1.1. Додаткової угоди № 22 від 01.12.2022 до Контракту купівлі-продажу нафтопродуктів від 16.09.2022 № S/UA/1ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» придбає в грудні 2022 такі нафтопродукти (товари): бензин автомобільний АІ-95; кількість: 550,000 тонн (п`ятсот п`ятдесят тонн 000 кілограмів) +/- 5%; виробник: Orlen Lietuva SA; походження Товару: Європейський Союз. Тобто, ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» як покупець товару (нафтопродуктів) купує Товар, при цьому згідно з договірними умовами контракту, саме на продавця PANAMAX SWISS GROUP SARL покладено обов`язок забезпечити товар належної якості на підтвердження чого продавець має надати сертифікат якості.

Умови поставки визначені п. 3.1. вказаної Додаткової угоди, відповідно до якого Товар поставляється на умовах Інкотермс 2010 FCA PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005). Умова поставки FCA PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005) відповідно до Інкотермс 2020 означає, що Продавець доставляє товари, очищені для експорту, у вказаному місці. На підставі Договору надання послуг міжнародного перевезення вантажів автомобільним транспортом ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» надавав на завантаження (налив палива) автомобілі (вказані у графах 18, 21 відповідних митних декларацій). У кожному з 24 випадків поставки товару ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» отримало від PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005) електронною поштою: технічний лист про налив палива А-95 у відповідний автомобіль; експортну митну декларацію країни відправлення до відповідної партій товару; міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR); сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502; відповідний інвойс (рахунок). З цих документів вбачається, що предметом переміщення через митний кордон України є саме Бензин неетильований АІ-95. Відповідно до п. 3.4 Контракту Товар вважається переданий Продавцем і прийнятий Покупцем за кількістю відповідно до міжнародної товаро-транспортної накладної (CMR). На підставі міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» прийняло Товар, що згідно з п. 5 кожної міжнародної товарно-транспортної накладної супроводжувався такими документами: відповідний інвойс (рахунок); сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502.

У графі 5 кожної міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) вказано відповідний сертифікат якості № 160855_4783502, що з огляду на норму ст. 11 Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19 травня 1956 р., яка передбачає, що відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати, підтверджує передачу вказаного сертифіката перевізнику, та те, що продавцем ОСОБА_3 було надано сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502 в пакеті товаросупровідних документів, який супроводжував товар при переміщенні через митний кордон України. Для підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN590 і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva».

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно з статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації. Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України. Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації. Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі-Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території російської федерації та республіки білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є російська федерація та республіка білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 228 (автомобільні бензини) і EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

Агентом з митного оформлення митного брокера ТОВ «Брокоілтрейд» гр. ОСОБА_4 , відповідно до договору від 11.05.2022 № 11/05, зазначений товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Львів митного поста «Західний» Енергетичної митниці

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно з статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Відповідно до вимог ст. 335 Митного кодексу України, під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), необхідні для поміщення товарів у митний режим.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного товару Енергетичною митницею був направлений проєкт запиту до митних органів Латвійської Республіки (лист Енергетичної митниці від 17.01.2023 № 7.6-3/7.6-20.1/26/4/159).

Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Латвійської Республіки (лист Держмитслужби від 15.06.2023 № 26/26-04/7.6/1430) продавцем товару є швейцарське підприємство «Panamax Swiss Group» SARL, одержувачем та покупцем товару в Україні є ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ».

До митних органів України було надано рахунки (commercial invoice) від 22.11.2022 № 447UA-2022; від 23.11.2022 № 448 UA-2022, від 25.11.2022 № 453 UA-2022, від 26.11.2022 № 455 UA-2022 та № 454 UA-2022, від 27.11.2022 № 458 UA-2022, від 28.11.2022 № 463 UA-2022 та № 460 UA-2022, від 02.12.2022 № 490 UA-2022, від 03.12.2022 № 494 UA-2022, від 04.12.2022 № 498 UA-2022, від 05.12.2022 № 500 UA-2022 та № 502 UA-2022 та № 501 UA-2022, від 06.12.2022 № 507 UA-2022 та № 510 UA-2022, від 07.12.2022 № 512 UA-2022, від 08.12.2022 № 515 UA-2022 та № 514 UA-2022 та № 516 UA-2022, від 12.12.2022 № 522 UA-2022 та № 523 UA-2022, від 13.12.2022 № 530 UA-2022, від 14.12.2022 № 534 UA-2022, які відрізняються від рахунків (commercial invoice) надісланих митними органами Латвійської Республіки в частині назви марки товару.

Таким чином директором ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «бензин моторний» у загальній кількості - 604 851 кг, 816,732 тис. л. при 15 °C, вартістю 500 924,40 євро з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо назви марки товару.

В судове засідання гр. ОСОБА_1 не з`явився, повідомлявся належним чином. Від захисника гр. ОСОБА_1 - адвоката Ковальчук Вікторії Леонідівни надійшли письмові пояснення, за змістом яких просила провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

У наданих поясненнях захисник ОСОБА_1 адвокат Ковальчук В.Л., зазначила що, 16.09.2022 укладений зовнішньоекономічний договір Контракт № S/UA/1 купівлі-продажу нафтопродуктів між ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (Покупець) та PANAMAX SWISS GROUP SARL (Robert-Ceard str. 6, 1204 Geneva, Switzerland) (Продавець).

Згідно з п. 1.1 Контракту Продавець зобов`язується продати, а Покупець оплатити і прийняти нафтопродукти, в т.ч. бензин автомобільний АІ-95, бензин експортний АІ-92, паливо дизельне тощо. Пунктом 1.2 Контракту встановлено, що найменування і кількість Товару в конкретній партії, строк поставки, ціна і вартість кожної погодженої для поставки партії Товару визначаються відповідними додатковими угодами, що є невід`ємною частиною Контракту. Згідно з п. 2.1 Контракту якість Товару повинна відповідати стандарту якості EN590 і підтверджується сертифікатом якості (паспортом якості), виданим заводом-виробником. Відповідно до п. 1.1. Додаткової угоди № 22 від 01.12.2022 до Контракту ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» придбає в грудні 2022 такі нафтопродукти (товари): бензин автомобільний АІ-95; кількість: 550,000 тонн (п`ятсот п`ятдесят тонн 000 кілограмів) +/- 5%; виробник: Orlen Lietuva SA; походження Товару: Європейський Союз.

Тобто, ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» як покупець товару (нафтопродуктів) купує Товар, при цьому згідно з договірними умовами контракту, саме на продавця PANAMAX SWISS GROUP SARL покладено обов`язок забезпечити товар належної якості на підтвердження чого продавець має надати сертифікат якості.

Умови поставки визначені п. 3.1. вказаних Додаткової угоди, відповідно до якого Товар поставляється на умовах Інкотермс 2010 FCA PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005). Умова поставки FCA PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005) відповідно до Інкотермс 2020 означає, що Продавець доставляє товари, очищені для експорту, у вказаному місці.

На підставі Договору надання послуг міжнародного перевезення вантажів автомобільним транспортом ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» надавав на завантаження (налив палива) автомобілі (вказані у графах 18, 21 відповідних митних декларацій).

У кожному з 24 випадків поставки товару ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» отримало від PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія (вул. Твайка 7а, Рига, Латвія, LV1005) електронною поштою: технічний лист про налив палива А-95 у відповідний автомобіль, крім цього, з цим електронним листом ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» одержало копії товаросупровідних документів: експортну митну декларацію країни відправлення до відповідної партій товару; міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR); сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502 та відповідний інвойс (рахунок). З цих документів вбачається, що предметом переміщення через митний кордон України є саме Бензин неетильований АІ-95.

Відповідно до п. 3.4 Контракту Товар вважається переданий Продавцем і прийнятий Покупцем за кількістю відповідно до міжнародної товаро-транспортної накладної (CMR). На підставі міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» прийняло Товар, що згідно з п. 5 кожної міжнародної товарно-транспортної накладної супроводжувався такими документами: відповідний інвойс (рахунок); сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502.

У графі 5 кожної міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) вказано відповідний сертифікат якості № 160855_4783502, що з огляду на норму ст. 11 Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19 травня 1956 р., яка передбачає, що відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати, підтверджує передачу вказаного сертифіката перевізнику, та те, що продавцем PANAMAX SWISS GROUP SARL було надано сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502 в пакеті товаросупровідних документів, який супроводжував товар при переміщенні через митний кордон України.

На підставі Договору доручення № 11/05 від 11.05.2022 на митно-брокерське обслуговування декларант ТОВ «БРОКОІЛТРЕЙД» 24.11.2022, 25.11.2022, 28.11.2022, 29.11.2022, 30.11.2022, 05.12.2022, 06.12.2022, 07.12.2022, 09.12.2022, 12.12.2022, 14.12.2022 та 15.12.2022 пред`явив до митного оформлення Товар: «Бензин автомобільний, неетильований, АИ-95 «Premium», з вмістом кисню до 2,7% мас., клас D. LST EN228:2012+А1:2017. Октанове число за дослідницьким методом-95,3; за моторним методом-85,1» за відповідними митними деклараціями, про що зазначено у графі 14 кожної митної декларації, а також про це свідчить підпис у графі 54 митних декларацій « ОСОБА_4 НОМЕР_2 ІНФОРМАЦІЯ_3».

Відповідно до п. 6.3. Договору доручення № 11/05 від 11.05.2022 на митно-брокерське обслуговування брокер несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, заявлених ним в документах, які подаються для митного оформлення

При цьому комерційне найменування товару в рахунку (інвойсі) не визначає його фізико-хімічні властивості і як наслідок, не впливає на визначення коду класифікації товару.

Отже, процедура декларування даного товару була здійснена митним брокером виключно на підставі наданих продавцем товаросупровідних документів у відповідності до вимог чинного законодавства. Товар випущений у вільний обіг за відповідними митними деклараціями, що містяться в матеріалах справи, а у графах 14, 54 кожної МД зазначено ті ж дані щодо декларанта, що і у попередній митній декларації.

Аналіз положень пункту 2 розділу ІІ «Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 року № 651, дає підстави для висновку, що відомості до графи 31 митної декларації, зокрема, про найменування та кількість, вносяться декларантом на підставі відомостей, наявних у товаросупровідних документах.

Одночасно, чинним митним законодавством України не встановлено обов`язку декларанта здійснювати перевірку достовірності відомостей, зазначених у товаросупровідних документах. Отже, при заповненні митної декларації декларант використовував відомості товаросупровідних документів, тобто діяв у межах та у спосіб, визначений «Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 року № 651. Викладене свідчить, що декларант задекларував товар (заявив відомості у митній декларації) у спосіб та порядку, встановленими «Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», а отже, здійснив декларування у відповідності до вимог чинного митного законодавства України.

Окрім того, для з`ясування та підтвердження дійсних обставин ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» (імпортер) звернулось з запитом до вантажовідправника PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія про надання інформації про товар, що був налитий на терміналі та відправлений вантажовідправником PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія на ім`я вантажоодержувача - ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ». Вантажовідправник PARS TERMINALS SIA, Рига, Латвія надав відповідь від 01.03.2024 № 7-2024 про те, що в резервуарах PARS TERMINALS перебували нафтопродукти, які доставлялись вантажівками з терміналів у Латвії (від таких постачальників як «Circle K», «Orlen Latvija», Eas «West transit») морським судном з Естонії, а також залізницею безпосередньо з нафтопереробного заводу Orlen Lietuva та нафтопереробного заводу в Казахстані; згідно зі звітом Компанії Saybolt за результатом випробування нафтопродуктів, про які запитував ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» у запиті, визначено октанове число не нижче 95, вміст сірки не перевищував 5,4; у всіх документах на ці нафтопродукти був вказаний код товару ТНЗЕД 27 10 12, який включає бензин 95. До відповіді PARS TERMINALS SIA від 01.03.2024 № 7-2024 наданий Сертифікат якості № 14201/00011851.14/L/22 від 30.08.2022 Компанії Saybolt, який підтверджується дослідницьке октанове число бензину - 95,0.

Представники Енергетичної митниці в судовому засіданні просили суд визнати директора ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ» громадянина ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил ч.1 ст.483 МК України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу із конфіскацією товарів безпосередніх предметів порушення митних правил.

Дослідивши матеріали справи, пояснення та письмові заперечення захисника особи відносно якої складено протокол про порушення митних правил, заслухавши позицію представників Енергетичної митниці, оцінивши надані докази у їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Суд, оцінивши докази, зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, і винести постанову, зміст якої має відповідає вимогам ст. 527 Митного кодексу України.

Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України карається переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Більш детально ці способи незаконного переміщення товарів були роз`яснені у постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005.

Відповідно до пункту 6 цієї постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно з вимогами ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставі та в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Вимогами ст. 8 КУпАП передбачено, що особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як встановлено судом, що митним органом не доведено обставин вчинення ОСОБА_1 , як директором ТОВ «ПАНАМАКС ОІЛ», дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ціни вищевказаного товару, а тому є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

За відсутності зазначених умов саме по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.

Так, в матеріалах справи наявні всі товаросупровідні документи для здійснення митного оформлення та випуску товару у вільний обіг, подані як при переміщенні товарів через митний кордон України у пунктах пропуску «Рава-Руська-Хребне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці та «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці так і під час митного оформлення товарів в Енергетичній митниці.

Згідно з положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в ст. 62 Конституції України презумпції невинності.

Така позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини. За змістом ч. 1 ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. У рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкове не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин. У рішенні «Маліга проти Франції» від 23 вересня 1998 року, Європейський суд з прав людини визнав кримінально-правовий зміст адміністративного правопорушення. Європейський суд з прав людини підкреслює, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинуватості і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення. У рішеннях «Ірландія проти Сполученого Королівства» від 18 січня 1978 року та «Коробов проти України» від 21 жовтня 2011 року Європейський суд з прав людини висловив позицію, що суд має право обґрунтувати свої висновки лише доказами, що випливають зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпції факту. Тобто таких, які не залишать місце сумнівам, оскільки наявність останніх не узгоджується зі стандартом доведення «поза розумним сумнівом».

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні належні докази стосовно того, що гр. ОСОБА_1 вчинено дії передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 9, 247, 251-252 КУпАП, ст.ст. 3, 95, 268, 458-459, 470, 483, 495, 522, 527 Митного кодексу України,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , громадянина України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О. О. Павленко