Справа №521/3169/24
Номер провадження 3/521/166/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2025 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Дорич А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, за протоколами складеними відносно:

ОСОБА_1 , (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), на дату правопорушення директора ТОВ «СОЛТОР» (Україна, 07831, Київська область, Бородянський район, с. Луб`янка, вул. Чкалова, буд. 39-В), на даний час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці ДМС України - Євдокимова Д.А.,

представника ОСОБА_1 - адвоката Рижих В.В.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи про порушення митних правил №0135/50000/24 від 01.02.2024 року та №0134/50000/24 від 01.02.2024 року, з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0135/50000/24 вбачається, що 05.03.2021 між ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В) та компанією TRANS- KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7) було укладено контракт №TK-ST-1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного вище зовнішньоекономічного контракту №TK-ST-1 до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з вантажем «товари народного споживання - 18 найменувань».

17.03.2021 особою, уповноваженою на декларування ТОВ "СОЛТОР" гр. України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500080/2021/003922.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 митному органу надані: інвойс №ТК- ST-01 від 12.03.2021, пакувальні листи №TK-ST-01 від 12.03.2021 та №TK-ST-01/1 від 17.03.2021, контракт № TK-ST-1 від 05.03.2021, CMR №1187606 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500080/2021/003922 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія TRANS-KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7), відправником товару є компанія ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI. (DAVUTPASA MAH. MELIKSAH CAD. No: 58 ESENLER ISTANBUL TURKEY.), а одержувачем є ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Згідно граф МД №UA500080/2021/003922 було заявлено 18 найменувань товару «Готові текстильні вироби; трикотажне полотно та тканина; текстильні матеріали; декоративні прикраси та металеві вироби; вироби з паперу; білизна текстильна в асортименті; мереживо; шкіра натуральна; нитки; пряжа; массажери побутові» у кількості 585 місць загальною вагою брутто 24195,7 кг./ нетто 23703 кг. Фактурна вартість заявлених товарів складає 86313,47 доларів США.

17.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД №UA500080/2021/003922 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2024 р. №26/26-04/7.10/157 (вх. Одеської митниці від 17.01.2024 №1709/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерством Торгівлі Республіки Туреччини 01.01.2024 №4.01.03/UA-091958 надіслало копії зареєстрованих в митних органах Туреччини документів типу IRB від 12.03.2021 №21341300IR000417 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ177396 від 11.03.2021, №21341300ЕХ180175 від 11.03.2021, №21341300ЕХ178054 від 11.03.2021, №21341300ЕХ177632 від 11.03.2021,№21341300ЕХ184033 від 12.03.2021, 21341300ЕХ184563 від 12.03.2021 та інших митних та товарусопровідних документів за якими здійснювалось переміщення товарів з Туреччини до України транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 12.03.2021 №21341300IR000417 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 585 місць загальною вагою брутто 24195,7 кг. та загальною вартістю 513 266,57 турецьких лір та 90 732,64 дол. США (4 403 143,76 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та отримувача товарів.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі IRB №21341300IR000417 загальною вартістю 513 266,57 турецьких лір та 90 732,64 дол. США:

1) від відправника «BYCEYLAN TEKSTIL SANVE DIS TIC LTD STI» на адресу отримувача TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ177396 від 11.03.2021, інвойсом №IHR029 від 10.03.2021, товар у кількості 288 місць загальною вагою брутто 11962,3 кг з фактурною вартістю 513266,57 турецьких лір;

2) від відправника «YELDA TEKSTIL PLASTIK KUYUMCULUK SANVE TIC.LTD.STI» на адресу отримувача - ТОВ «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ180175 від 11.03.2021, інвойсом №YLD156 від 11.03.2021, товар у кількості 5 місць загальною вагою брутто 191,8 кг з фактурною вартістю 851,5 доларів США;

3) від відправника «STILA TEKSTIL DERI ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC LIMITED SIRKETI» на адресу отримувача - TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ178054 від 11.03.2021, інвойсом № STL006 від 10.03.2021, товар у кількості 32 місць загальною вагою брутто 1570 кг з фактурною вартістю 11634,35 доларів США;

4) від відправника «FINBER MEFRUSAT TEKSTIL SAN.VE TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ177632 від 11.03.2021, інвойсом №FBI001 від 10.03.2021, товар у кількості 44 місця загальною вагою брутто 2876,19 кг з фактурною вартістю 10490 доларів США;

5) від відправника «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача - ТОВ "БІЗНЕС КОМПАНІЯ "ГЕШОС» за експортною декларацією №21341300ЕХ184033 від 12.03.2021, інвойсом № 4579 від 12.03.2021, товар у кількості 62 місця загальною вагою брутто 1792,2 кг з фактурною вартістю 3721,59 доларів США;

6) від відправника «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "БІЗНЕС КОМПАНІЯ "ГЕШОС» за експортною декларацією №21341300ЕХ184563 від 12.03.2021, інвойсом № EGD009 від 12.03.2021, товар у кількості 154 місця загальною вагою брутто 5803,21 кг з фактурною вартістю 64035,2 доларів США.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при експорті з Туреччини, встановлено, що фактично товари, оформлені в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 ДЕ» ЖІА500080/2021/003922 від 17.03.2021, при вивезенні з митної території Туреччини було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до IRB №21341300IR000417.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/003922 від 17.03.2021, CMR №1187606 та інвойсу від 12.03.2021 №TK-ST-01, загальна фактурна вартість складає 86313,47 доларів США, вага брутто 24195,7 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , на підставі митних документів типу IRB від 12.03.2021 №21341300IR000417 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ177396 від 11.03.2021, №21341300ЕХ180175 від 11.03.2021, №21341300ЕХ178054 від 11.03.2021, №21341300ЕХ177632 від 11.03.2021, №21341300ЕХ184033 від 12.03.2021, 21341300ЕХ184563 від 12.03.2021 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 585 місць загальною вагою брутто 24195,7 кг. та загальною вартістю 513 266,57 турецьких лір та 90 732,64 дол. США (4 403 143,76 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до наданих турецькою стороною митних документів, наданих для митного оформлення митним органам Туреччини, отримувачами даної партії товару є:

- ТОВ «ВГ ЕКСПРЕС»;

- ТОВ "БІЗНЕС КОМПАНІЯ "ГЕЛІОС".

Так саме, й відправниками зазначено наступні іноземні компанії: «BYCEYLAN TEKSTIL SANVE DIS TIC LTD STI», «YELDA TEKSTIL PLASTIK KUYUMCULUK SANVE TIC.LTD.STI», «STILA TEKSTIL DERI ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC LIMITED SIRKETI», «FINBER MEFRUSAT TEKSTIL SAN.VE TIC. LTD. STI.», «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» та «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANОNIM SІRKETI».

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/003922 від 17.03.2021, відправником вказаних товарів є турецька компанія «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (DAVUTPASA MAH. MELIKSАH CAD. No: 58 ESENLER" ISTANBUL TURKEY.), а одержувачем є TOB "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару TOB "СОЛТОР" надала для декларування у МД «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/003922 від 17.03.2021 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ "СОЛТОР" встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно відправника, отримувача та вартості товару.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ "СОЛТОР" здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно відправника, отримувача та вартості товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), який як керівником підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 4 403 143,76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці був складений протокол про порушення митних правил, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0134/50000/24 вбачається, що 05.03.2021 між ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В) та компанією TRANS-KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7) було укладено контракт №TK-ST-1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного вище зовнішньоекономічного контракту №TK-ST-1 до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 з вантажем «товари народного споживання - 45 найменувань».

20.03.2021 особою, уповноваженою на декларування ТОВ "СОЛТОР" гр. України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500080/2021/004072.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 митному органу надані: інвойси №ТК- ST-03 від 17.03.2021 та №TK-ST-03/l від 19.03.2021, пакувальні листи №TK-ST-03/l від 19.03.2021 та №TK-ST-03 від 17.03.2021, контракт № TK-ST-1 від 05.03.2021, CMR №1187630 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500080/2021/004072 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія TRANS- KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7), відправником товару є компанія ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI. (DAVUTPASA MAH. MELIKSAH CAD. No: 58 ESENLER ISTANBUL TURKEY.), а одержувачем є TOB "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Згідно граф МД №UA500080/2021/004072 було заявлено 45 найменувань товару «Готові текстильні вироби; трикотажне полотно та тканина; текстильні матеріали; декоративні прикраси та металеві вироби; вироби з паперу; білизна текстильна в асортименті; мереживо; ковдри, частини взуття, шкіра натуральна; килими, металоконструкції алюмінієві нитки; меблі з металевим каркасом, вироби з деревини, посуд, частини котлів, тощо» у кількості 696 місць загальною вагою брутто 24353,5 кг./ нетто 23577,5 кг. Фактурна вартість заявлених товарів складає 88000,71 доларів США.

20.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД №UA500080/2021/004072 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2024р. №26/26-04/7.10/157 (вх. Одеської митниці від 17.01.2024 №1709/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерством Торгівлі Республіки Туреччини 01.01.2024 №4.01.03/UA-091958 надіслало копії зареєстрованих в митних органах Туреччини документів типу IRB від 17.03.2021 № 21341300IR000443 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ192544 від 16.03.2021, №21341300ЕХ195088 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195697 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195795 від 17.03.2021 та інших митних та товарусопровідних документів за якими здійснювалось переміщення товарів з Туреччини до України транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 17.03.2021 № 21341300IR000443 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 696 місць загальною вагою брутто 24353,54 кг. та загальною вартістю 184134,06 дол. США (5 097 346,36 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника товарів.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі IRB №21341300IR000443 загальною вартістю 184 134,06 дол. США:

1) від відправника «ALTUN BRODE TEKSTIL INSAAT SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ192544 від 16.03.2021, інвойсом № BRO031 від 15.03.2021, товар у кількості 102 місця загальною вагою брутто 2713,5 кг з фактурною вартістю 15539,1 доларів США;

2) від відправника «FARUK ARAS TEKSTIL ZUCC. KOZ. INS.MOB. URN. SAN. DIS TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195088 від 17.03.2021, інвойсом № FAR048 від 17.03.2021, товар у кількості 94 місця загальною вагою брутто 3736 кг з фактурною вартістю 37397,61 доларів США;

3) від відправника «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TICARET LIMITED SIRKETI.» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195697 від 17.03.2021, інвойсом № 4589 від 17.03.2021, товар у кількості 205 місць загальною вагою брутто 6356,34 кг з фактурною вартістю 8029,35 доларів США;

4) від відправника «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195795 від 17.03.2021, інвойсом № EGD010 від 17.03.2021, товар у кількості 295 місць загальною вагою брутто 11547,7 кг з фактурною вартістю 123168 доларів США.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при експорті з Туреччини, встановлено, що фактично товари, оформлені в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 ДЕ» І №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021, при вивезенні з митної території Туреччини було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до IRB I №21341300IR000443.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021, CMR №1187630 та інвойсу №TK-ST-03/1 від 19.03.2021, загальна фактурна вартість складає 88000,71 доларів США, вага брутто 24353,54 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , на підставі митних документів типу IRB від 17.03.2021 № 21341300IR000443 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ192544 від 16.03.2021, №21341300ЕХ195088 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195697 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195795 від 17.03.2021 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 696 місць загальною вагою брутто 24353,54 кг. та загальною вартістю 184134,06 дол. США (5 097 346,36 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника товару, оскільки відповідно до наданих турецькою стороною митних документів, наданих для митного оформлення митним органам Туреччини, відправниками зазначено наступні іноземні компанії: «ALTUN BRODE TEKSTIL INSAAT SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI», «FARUK ARAS TEKSTIL ZUCC. KOZ. INS.MOB. URN. SAN. DIS TIC. LTD. STI.», «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TICARET LIMITED SIRKETI.» та «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANОNIM SІRKETI».

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021 /004072 від 20.03.2021, відправником вказаних товарів є турецька компанія «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (DAVUTPASA MAH. MELIKSAH CAD. No: 58 ESENLER ISTANBUL TURKEY.), a одержувачем є TOB "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ "СОЛТОР" надала для декларування у МД «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021 неправдиві відомості щодо відправника та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ "СОЛТОР" здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення і товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно відправника та вартості товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), який як керівником підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 5 097 346,36 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовими особами митниці був складений протокол про порушення митних правил, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник, який надав пояснення по суті складених протоколів та просив провадження по справі закрити, у зв`язку з відсутністю в діях особи складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до неї стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у порушені митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

З матеріалів справи встановлено, що 05.03.2021 між ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В) та компанією TRANS- KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7) було укладено контракт №TK-ST-1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного вище зовнішньоекономічного контракту №TK-ST-1 до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з вантажем «товари народного споживання - 18 найменувань».

17.03.2021 ОСОБА_1 до Одеської митниці подано митну декларацію типу «ІМ 40 ДЕ» №UA500080/2021/003922, разом з товаросупровідними документами: інвойс №ТК- ST-01 від 12.03.2021, пакувальні листи №TK-ST-01 від 12.03.2021 та №TK-ST-01/1 від 17.03.2021, контракт № TK-ST-1 від 05.03.2021, CMR №1187606 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500080/2021/003922 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія TRANS-KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7), відправником товару є компанія ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI. (DAVUTPASA MAH. MELIKSAH CAD. No: 58 ESENLER ISTANBUL TURKEY.), а одержувачем є ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Згідно граф МД №UA500080/2021/003922 було заявлено 18 найменувань товару «Готові текстильні вироби; трикотажне полотно та тканина; текстильні матеріали; декоративні прикраси та металеві вироби; вироби з паперу; білизна текстильна в асортименті; мереживо; шкіра натуральна; нитки; пряжа; массажери побутові» у кількості 585 місць загальною вагою брутто 24195,7 кг./ нетто 23703 кг. Фактурна вартість заявлених товарів складає 86313,47 доларів США.

17.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД №UA500080/2021/003922 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2024 р. №26/26-04/7.10/157 (вх. Одеської митниці від 17.01.2024 №1709/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерством Торгівлі Республіки Туреччини 01.01.2024 №4.01.03/UA-091958 надіслало копії зареєстрованих в митних органах Туреччини документів типу IRB від 12.03.2021 №21341300IR000417 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ177396 від 11.03.2021, №21341300ЕХ180175 від 11.03.2021, №21341300ЕХ178054 від 11.03.2021, №21341300ЕХ177632 від 11.03.2021, №21341300ЕХ184033 від 12.03.2021, 21341300ЕХ184563 від 12.03.2021 та інших митних та товарусопровідних документів за якими здійснювалось переміщення товарів з Туреччини до України транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 12.03.2021 №21341300IR000417 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 585 місць загальною вагою брутто 24195,7 кг. та загальною вартістю 513 266,57 турецьких лір та 90 732,64 дол. США (4 403 143,76 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та отримувача товарів.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі IRB №21341300IR000417 загальною вартістю 513 266,57 турецьких лір та 90 732,64 дол. США:

1) від відправника «BYCEYLAN TEKSTIL SANVE DIS TIC LTD STI» на адресу отримувача TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ177396 від 11.03.2021, інвойсом №IHR029 від 10.03.2021, товар у кількості 288 місць загальною вагою брутто 11962,3 кг з фактурною вартістю 513266,57 турецьких лір;

2) від відправника «YELDA TEKSTIL PLASTIK KUYUMCULUK SANVE TIC.LTD.STI» на адресу отримувача - ТОВ «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ180175 від 11.03.2021, інвойсом №YLD156 від 11.03.2021, товар у кількості 5 місць загальною вагою брутто 191,8 кг з фактурною вартістю 851,5 доларів США;

3) від відправника «STILA TEKSTIL DERI ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC LIMITED SIRKETI» на адресу отримувача - TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ178054 від 11.03.2021, інвойсом № STL006 від 10.03.2021, товар у кількості 32 місць загальною вагою брутто 1570 кг з фактурною вартістю 11634,35 доларів США;

4) від відправника «FINBER MEFRUSAT TEKSTIL SAN.VE TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача TOB «ВГ ЕКСПРЕС» за експортною декларацією №21341300ЕХ177632 від 11.03.2021, інвойсом №FBI001 від 10.03.2021, товар у кількості 44 місця загальною вагою брутто 2876,19 кг з фактурною вартістю 10490 доларів США;

5) від відправника «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача - ТОВ "БІЗНЕС КОМПАНІЯ "ГЕШОС» за експортною декларацією №21341300ЕХ184033 від 12.03.2021, інвойсом № 4579 від 12.03.2021, товар у кількості 62 місця загальною вагою брутто 1792,2 кг з фактурною вартістю 3721,59 доларів США;

6) від відправника «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "БІЗНЕС КОМПАНІЯ "ГЕШОС» за експортною декларацією №21341300ЕХ184563 від 12.03.2021, інвойсом № EGD009 від 12.03.2021, товар у кількості 154 місця загальною вагою брутто 5803,21 кг з фактурною вартістю 64035,2 доларів США.

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних митниці, на думку митного органу встановлено невідповідність у відомостях щодо відправника, одержувача та фактурної вартості зазначеного товару, яка складала при експорті з Туреччини 513266,57 турецьких лір та 90732,64 доларів США (4403143,76 грн. згідно з курсом валют на день оформлення митної декларації).

Таким чином, на думку митного органу ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 4 403 143,76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Окрім цього, з матеріалів справи встановлено, що 05.03.2021 між ТОВ "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В) та компанією TRANS-KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7) було укладено контракт №TK-ST-1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного вище зовнішньоекономічного контракту №TK-ST-1 до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_4 / НОМЕР_5 з вантажем «товари народного споживання - 45 найменувань».

20.03.2021 ОСОБА_1 до Одеської митниці подано митну декларацію типу «ІМ 40 ДЕ» разом з товаросупровідними документами: інвойси №ТК- ST-03 від 17.03.2021 та №TK-ST-03/l від 19.03.2021, пакувальні листи №TK-ST-03/l від 19.03.2021 та №TK-ST-03 від 17.03.2021, контракт № TK-ST-1 від 05.03.2021, CMR №1187630 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500080/2021/004072 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія TRANS- KONSALT MR LTD (Bulgaria, 1142 Sofia, st. Lyuben Karavelov 28, ap.7), відправником товару є компанія ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI. (DAVUTPASA MAH. MELIKSAH CAD. No: 58 ESENLER ISTANBUL TURKEY.), а одержувачем є TOB "СОЛТОР" (Україна, 07831, Київська обл., Бородянський р-н, с. Луб`янка, вул. Чкалова, будинок 39-В, ).

Згідно граф МД №UA500080/2021/004072 було заявлено 45 найменувань товару «Готові текстильні вироби; трикотажне полотно та тканина; текстильні матеріали; декоративні прикраси та металеві вироби; вироби з паперу; білизна текстильна в асортименті; мереживо; ковдри, частини взуття, шкіра натуральна; килими, металоконструкції алюмінієві нитки; меблі з металевим каркасом, вироби з деревини, посуд, частини котлів, тощо» у кількості 696 місць загальною вагою брутто 24353,5 кг./ нетто 23577,5 кг. Фактурна вартість заявлених товарів складає 88000,71 доларів США.

20.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД №UA500080/2021/004072 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України від 17.01.2024р. №26/26-04/7.10/157 (вх. Одеської митниці від 17.01.2024 №1709/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерством Торгівлі Республіки Туреччини 01.01.2024 №4.01.03/UA-091958 надіслало копії зареєстрованих в митних органах Туреччини документів типу IRB від 17.03.2021 № 21341300IR000443 та турецьких експортних митних декларацій №21341300ЕХ192544 від 16.03.2021, №21341300ЕХ195088 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195697 від 17.03.2021, №21341300ЕХ195795 від 17.03.2021 та інших митних та товарусопровідних документів за якими здійснювалось переміщення товарів з Туреччини до України транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 17.03.2021 № 21341300IR000443 переміщувався з Туреччини в Україну товар у кількості 696 місць загальною вагою брутто 24353,54 кг. та загальною вартістю 184134,06 дол. США (5 097 346,36 грн. згідно курсу валют на день оформлення МД).

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника товарів.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі IRB №21341300IR000443 загальною вартістю 184 134,06 дол. США:

1) від відправника «ALTUN BRODE TEKSTIL INSAAT SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ192544 від 16.03.2021, інвойсом № BRO031 від 15.03.2021, товар у кількості 102 місця загальною вагою брутто 2713,5 кг з фактурною вартістю 15539,1 доларів США;

2) від відправника «FARUK ARAS TEKSTIL ZUCC. KOZ. INS.MOB. URN. SAN. DIS TIC. LTD. STI.» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195088 від 17.03.2021, інвойсом № FAR048 від 17.03.2021, товар у кількості 94 місця загальною вагою брутто 3736 кг з фактурною вартістю 37397,61 доларів США;

3) від відправника «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TICARET LIMITED SIRKETI.» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195697 від 17.03.2021, інвойсом № 4589 від 17.03.2021, товар у кількості 205 місць загальною вагою брутто 6356,34 кг з фактурною вартістю 8029,35 доларів США;

4) від відправника «COZEL DENIM PAZARLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - TOB "СОЛТОР" за експортною декларацією №21341300ЕХ195795 від 17.03.2021, інвойсом № EGD010 від 17.03.2021, товар у кількості 295 місць загальною вагою брутто 11547,7 кг з фактурною вартістю 123168 доларів США.

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних митниці, встановлено невідповідність у відомостях щодо відправника та фактурної вартості зазначеного товару, яка складала при експорті з Туреччини 184134,06 доларів США (5097346,36 грн. згідно з курсом валют на день оформлення митної декларації).

Таким чином, на думку митного органу ТОВ "СОЛТОР" в особі директора гр. України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 5 097 346,36 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Слід зазначити, що згідно з надісланими митними органами Туреччини документами, відправниками

- за протоколом про порушення митних правил №0135/50000/24, виступали 6 (шість) турецьких компаній, серед яких є і компанія відправник «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Turkey), яка була заявлена в поданій ОСОБА_1 митній декларації №UA500080/2021/003922 та зазначених контрагентом компанією «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria) в інших товаросупровідних документах, в якості відправника товарів.

- за протоколом про порушення митних правил №0134/50000/24, виступали 4 (чотири) турецькі компанії, серед яких є і компанія відправник «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Turkey), яка була заявлена в поданій ОСОБА_1 митній декларації № UA500080/2021/004072 та зазначених контрагентом компанією «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria) в інших товаросупровідних документах, в якості відправника товарів.

Відповідно до контракту № TK-ST-1 від 05.03.2021 сторонами договірних відносин у ньому є ТОВ «СОЛТОР» та болгарська компанія «TRANS-KONSALT MR LTD».

Пунктами 1.1. та 3.1. зазначеного контракту передбачено, що Продавець продає, а Покупець купує товари в асортименті та кількості згідно інвойсів до даного контракту. Вартість контракту становить сума усіх інвойсів.

Виходячи з наведеного, вартість товарів встановлюється та зазначається у інвойсах контрагентом, компанією «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria), а не імпортером.

Відповідно до наданих ОСОБА_1 , разом з митними деклараціями №UA500080/2021/003922, №UA500080/2021/004072, документів, відправником товарів виступала компанія «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Turkey), а продавцем (контрагентом по контракту) - компанія «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria), якою і видавались інвойси №TK-ST-01 від 12.03.2021, №TK-ST-03 від 17.03.2021 та №TK-ST-03/1 від 19.03.2021 та формувалась вартість цих товарів.

Таким чином, вартість товарів, яка заявлялась відправниками при експорті, не може порівнюватись із заявленою при їх імпорті в Україні вартістю, оскільки остання встановлювалась в рамках договірних відносин між ТОВ «СОЛТОР» та «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria), а не відправниками.

Формування та встановлення рівня цін на товари здійснюється виключно власником товарів - контрагентом («TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria), яким, в подальшому, були оформлені та надані на адресу ТОВ «СОЛТОР» відповідні товаросупровідні й комерційні документи.

Український суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності не наділений ні юридичними, ні фактичними повноваженнями по перевірці відомостей в товаросупровідних документах, виданих їх контрагентами, оскільки питання придбання, організації відправлення товарів з інших країн, в рамках контрактних домовленостей, вирішуються виключно цими контрагентами.

ТОВ «СОЛТОР» створено та розташовано в Україні, де можлива реалізація його право- та дієздатності, як юридичної особи та обмежується цією територією, отже на території інших держав ТОВ «СОЛТОР», а також керівник ОСОБА_1 , як іноземні суб`єкти нерезиденти, обмежені в отриманні будь-якої інформації, зокрема що стосується господарської діяльності інших турецьких компаній, з якими відсутні договірні відносини.

Таким чином, ОСОБА_1 не мав відношення до заповнення товаросупровідних та комерційних документів, оскільки вказані документи (зокрема інвойси) було надано продавцем.

Велика Палата Верховного Суду в постанові від 08 червня 2022 року по справі № 2-591/11 (провадження № 14-31цс21, п. 78-82) зазначила, зокрема, що необхідність інституту аналогії (аналогії закону та аналогії права) випливає з того, що закон призначений для його застосування в невизначеному майбутньому, але законодавець, встановлюючи регулювання, не може охопити всі життєві ситуації, які можуть виникнути. Крім того, життя перебуває у постійному русі, змінюється і розвивається, внаслідок чого виникають нові життєві ситуації, які законодавець не міг передбачити під час ухвалення закону. Суд застосовує аналогію закону і аналогію права тоді, коли на переконання суду певні відносини мають бути врегульовані, але законодавство такого регулювання не містить, внаслідок чого наявна прогалина в законодавчому регулюванні. Зазначені висновки стосуються як матеріального, так і процесуального права.

Так у постанові Великої Палати Верховного Суду від 07.07.2022 у справі № 160/3364/19 (провадження № 11-200апп21) за позовом ТОВ «АТБ-маркет» до Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, зроблено наступні правові висновки:

«Спираючись на правові позиції Верховного Суду в постановах від 18 грудня 2018 року у справі № 816/1118/17, від 15 січня 2019 року у справі № 809/2918/13-а, суд апеляційної інстанції дійшов правильних висновків про те, що …. чинне законодавство не покладає на підприємство обов`язок збирання інформації про стан господарської діяльності та порушення підприємств-контрагентів….

Аналіз цієї норми дає підстави вважати, що відповідальність, зокрема, за недостовірність відображених у первинних документах даних покладена саме на ту особу, яка склала та підписала ці документи. Відтак кожен з учасників господарської операції відповідає лише за ті відомості, які до первинного документа вносив він сам.

Водночас немає жодних підстав перекладати на платника податків відповідальність за внесення до первинних документів недостовірних даних іншою особою. Інакше це буде суперечити принципу індивідуальної відповідальності...

Принцип індивідуальної відповідальності платника податків також застосував ЄСПЛ у рішеннях у справах «Бізнес Супорт Центр проти Болгарії», «Булвес АД проти Болгарії», «Інтерсплав проти України», визначивши, що платник податків не може нести відповідальність за зловживання свого контрагента, якщо не буде доведено залученість цього платника до таких зловживань.

З огляду на викладене Велика Палата Верховного Суду вважає, що всі негативні наслідки, пов`язані з недостовірністю даних, зазначених у первинному документі, мають покладатися виключно на ту особу, яка їх внесла…. При цьому має враховуватися реальна можливість платника податків пересвідчитися у тому, чи були достовірними відомості, що внесені до первинного документа його контрагентом».

Зазначене у сукупності свідчить про те, що ОСОБА_1 як директор ТОВ «СОЛТОР» не має відношення до видання та оформлення товаросупровідних документів, зокрема інвойсу, пакінг-листа, CMR тощо, адже заповнення в них відповідних даних, зокрема щодо відправника, вартості здійснюється контрагентом та за його дорученням відправником. Крім того, ОСОБА_1 не має жодного відношення до здійснення митного оформлення товарів в країні експорту (Туреччина). Наведені факти не спростовані ані матеріалами справи ані надісланими документами митних органів Туреччини.

При цьому, митним органом не доведено, з яких підстав та у зв`язку з чим автоматично (без зауважень) надано перевагу отриманим від митних органів Туреччини документам, над тими, що були подані для митного оформлення за МД № UA500080/2021/003922, МД №UA500080/2021/004072. Зокрема, не взято до уваги можливість заявлення неправдивих відомостей щодо відправників та вартості товарів саме при експорті товарів з Туреччини з певної фінансової вигоди (як приклад, задля отримання турецькими відправниками повернення податків або зменшення їх розміру тощо).

Висновок про неправдивість відомостей, зазначених у поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» № UA500080/2021/003922 від 17.03.2021 року №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021 року документів, можливий за умови встановлення їх фальсифікації, тільки факт невідповідності певних відомостей в документах не може бути розцінений митним органом як протиправний.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 483 МК України, за якою кваліфіковано дії гр. ОСОБА_1 , суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Митний кодекс України, інші нормативно-правові акти з питань митної справи взагалі не передбачають обов`язок та процедуру збору та надання імпортером митному органу України інформації щодо маршруту переміщення товару між компаніями нерезидентами, які не являються учасниками тієї зовнішньоекономічної операції, по якій товар надійшов в Україну (тобто попередні власники товару до того часу, як він був придбаний експортером).

При митному оформленні товару усі графи МД № UA500080/2021/003922 від 17.03.2021 року та МД №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021 року були заповнені згідно з вимогами законодавства, інформація внесена виключно із товаросупровідних документів та відповідає фактичним обставинам.

Слід зазначити, що відправником товарів за МД № UA500080/2021/003922 від 17.03.2021 року та МД №UA500080/2021/004072 від 20.03.2021 року, виступала компанія «ELIFCIK TEKSTIL INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Turkey), а продавцем (контрагентом по контракту) - компанія «TRANS-KONSALT MR LTD» (Bulgaria), якою і видавались інвойси №TK-ST-01 від 12.03.2021, №TK-ST-03 від 17.03.2021 та №TK-ST-03/1 від 19.03.2021 та формувалась вартість цих товарів.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що матеріали справи не містять, а працівниками митниці не доведено наявність в діях гр. ОСОБА_1 суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Статтею 62 Конституції України визначено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.

Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до ч. 2 ст. 251 Кодексу України про адміністративні правопорушення обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу.

Митним Кодексом України (пункт 3 статті 8) визначено, що митна справа здійснюється на основі принципу законності та презумпції невинуватості.

Принцип презумпції невинуватості - це правовий принцип, за яким щодо особи, яка підозрюється у вчиненні злочину, припускається невинність до того часу, поки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому законодавством, і встановлено вироком суду, який набрав законної сили.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розуміння пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкримінований злочин був учинений і обвинувачений є винним у вчиненні цього злочину.

Для дотримання стандарту доведення поза розумним сумнівом законодавець вимагає, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення, був спростований фактами, встановленими на підставі допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, - є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винуватою за пред`явленим обвинуваченням.

Презумпція невинуватості особи передбачає, що обов`язок доведення вини особи покладається на державу.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

Завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності (ст. 245 КУпАП).

Статтею 495 МК України та статтями 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.

Положеннями ч. 2 ст.19 Конституції України закріплено обов`язок органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Наявні у справі про порушення митних правил матеріали, з урахуванням наданих стороною захисту доказів, свідчать, що в діях гр. ОСОБА_1 відсутні об`єктивна та суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не доведено той факт, що переміщення товарів відбувалось з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а обвинувачення ґрунтується на припущеннях, а тому викладене у своїй сукупності свідчить про відсутність у діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Статтею 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема у разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 458, 459, 461, 483, 486, 527, 528 МК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), за протоколами про порушення митних правил №0135/50000/24 та №0134/50000/24, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Непорада