Справа № 751/5198/24 Головуючий у 1 інстанції Маслюк Н.В.
Провадження № 33/4823/204/25
Категорія - ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 березня 2025 року місто Чернігів

Чернігівський апеляційний суд у складі:

Головуючого судді Салая Г.А.,

з участю представника Чернігівської митниці Держмитслужби Стрижака А.І.,

захисника Чередниченка І.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Чернігові справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою представника Чернігівської митниці Стрижака А.І. на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 29 січня 2025 року,

У С Т А Н О В И В :

Цією постановою провадження у справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 за ст. 483 МК України закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0015/10200/24 від 29.03.2024, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 07.09.2023 о 14 год 06 хв через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію №23UА09U4, Invoce №230906.1- АRT/LESS від 06.09.2023, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_2 від 05.11.2010 Французької Республіки.

11.03.2024 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію №23UА59U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005, двигун - бензиновий, робочий об`єм циліндрів - 1598 куб.см».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UА59U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №230906.1-АRT/LESS від 06.09.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контролю з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, «Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 № 26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 , рік виготовлення - 2005» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1235535 від 06.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Patsai Vitalii Hrushkowskogo 24/97 Luck.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1235535 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 2 400 злотих, що на момент оформлення митної декларації №23PL301010E1235535 складало 534 Євро, умови поставки товару EXW LUBLIN (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 №7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » вартістю 20942,64 гривні (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації від 13.12.2021 типу ІМ 40 ЕЕ №23UA09U4, Invoice №230906.1-ART/LESS від 06.09.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Згідно інформації, наявної у ЄАІС Держмитслужби громадянин ОСОБА_1 протягом року до відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ст.483 або ст.482 Митного кодексу України, не притягувався.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.п.2-4).

Також із протоколу про порушення митних правил №0016/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 27.09.2023 о 14 год гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902320, Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_5 від 26.09.2023 (термін дії до 26.10.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

29.09.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA56U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA56U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №230926.1-АRT/LESS від 26.09.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянин ОСОБА_2 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck, Kurska 13/2.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1348374 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу Kaufvertrag, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 950 евро, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи віл 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » вартістю 36 822,86 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902320, Invoice №230926.І -ART/LESS від 26.09.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару)

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.59-61).

Також із протоколу про порушення митних правил №0017/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 04.10.2023 о 14 год 48 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 , рік виготовлення - 2004». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902373, Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_7 від 03.10.2023 (термін дії до 02.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA07U5, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 , рік виготовлення - 2004».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA07U5 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231003.2-АRT/LESS від 03.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 550 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контролю з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянка АДРЕСА_1 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck, Kurska 13/2.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1392322 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу Kaufvertrag, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 4500 злотих, умови поставки товару EXW LUBLIN (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи віл 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » вартістю 37 291,95 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902373, Invoice №231003.2 -ART/LESS від 03.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.122-124).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0018/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 03.10.2023 о 18 год 33 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902370, Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_7 від 03.10.2023 (термін дії до 01.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA28U3, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA28U3 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231002.1-АRT/LESS від 02.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1348374 від 26.09.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянин ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 , а отримувачем товару є PATSAI VITALII, Luck, GZUSHEVSKOHO 24.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1384988 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 4 000 злотих, умови поставки товару EXW Ruda Slaska (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » вартістю 33 410,40 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ або 867, 40 євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902370, Invoice №231003.1 -ART/LESS від 02.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.1 а.с.185-187).

Також із протоколу про порушення митних правил №0019/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 07.10.2023 о 01 год 38 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902384, Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_10 , ZBI № НОМЕР_11 від 28.02.2013 Федеративної Республіки Німеччина.

11.10.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA29U2, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA29U2 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231006.1-АRT/LESS від 06.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 600 Євро.

Зазначена країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_9 , рік виготовлення - 2005» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL412020E1247461 від 05.10.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Vlasiuk Nazar, Schevchenka 6, 45320 Chrady.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL412020E1247461 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу KAUFVERTAG від 05.10.2023, а відповідно до графи 46 декларації вартість автомобіля склала 4653 злотих, що на момент оформлення митної декларації № 23PL412020E1247461 складало 1000 Євро, умови поставки товару EXW LANZ (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_9 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 №7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, OPEL ASTRA, ідентифікаційний номер (кузова)- НОМЕР_9 » вартістю 38 540,60 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UА102000/2023/902384, Invoice №231006.1 -ART/LESS від 06.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.5-7).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0020/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 30.10.2023 о 17 год 37 хв гр. через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» Волинської митниці ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UA102000/2023/902590, Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 / НОМЕР_13 від 30.02.2013 Республіки Польща оформлене на ім`я ОСОБА_5 , АДРЕСА_3 .

02.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA57U1, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA57U1 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoce №231002.1-АRT/LESS від 02.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1541410 від 30.10.2023, відповідно до якої відправником, продавцем, експортером товару є Drzewiecki Miroslaw, Pienanska 7 41-260 Katowice, а його отримувачем є громадянин Patsai Vitalii, Gruszewskogo 24/97, Lutsk.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1541410 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу ОСОБА_6 , а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3300 злотих, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_12 , рік виготовлення - 2003» вартістю 28 296,18 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ № UA102000/2023/902590, Invoice №231030.2 -ART/LESS від 30.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.71-73).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0021/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 30.10.2023 о 17 год 31 хв гр. ОСОБА_1 через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 , рік виготовлення - 2003». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902591, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_15 від 30.10.2023 (термін дії до 29.11.2023) оформлене на ім`я Leskovych Oleksi 43000 Luck Kurska 13/2.

02.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA59U0, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 , рік виготовлення - 2003».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA59U0 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил № 0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL301010E1541487 від 30.10.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару є громадянка ОСОБА_7 , Kopemika 23/25 BL 10/28, НОМЕР_16 , а отримувачем товару є Leskovych Oleksiy, Luck.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL301010E1541487 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу, а відповідно до графи 22 декларації вартість автомобіля склала 5500 злотих, умови поставки товару EXW CHELM (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_14 » вартістю 47 160,30 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902591, Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.136-138).

Також із протоколу про порушення митних правил №0022/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 по 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 12.11.2023 в 00 год 16 хв через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці гр. ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 , рік виготовлення - 2004». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902694, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_18 від 10.11.2013 оформлене на ім`я ОСОБА_8 43000 Luck Kurska 13/2.

20.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA52U06, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 , рік виготовлення - 2004».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA52U06 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контролю з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL402010E1730279 від 10.11.2023, відповідно до якої відправником, експортером товару та його отримувачем є громадянин Patsay Vitalii, Gruszewskogo 24, 43000, Lutsk.

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL402010E1730279 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу UMOWA KUPNA SPRZEDAZY(09/11/2023), а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3000 злотих, умови поставки товару EXW ZRKI, (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Волинської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль, б/у, Renault Megan Scenic, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_17 » вартістю 25.975,50 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902694, Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.2 а.с.206-208).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0023/10200/24 від 29.03.2024 вбачається, що у період з 11.09.2023 до 20.11.2023 Чернігівською митницею здійснено митне оформлення дев`яти транспортних засобів в митному режимі «імпорт», покупцем яких є ПП «Лес Стандарт» (43018 Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2, ).

Так, 12.11.2023 в 00 год 23 хв через пункт пропуску «Угринів - Долгобичув» Львівської митниці ОСОБА_1 , директором ПП «Лес Стандарт», в Україну було ввезено, в митному режимі «імпорт», товар «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 , рік виготовлення - 2005». Як підставу, для переміщення зазначеного товару через митний кордон України надано наступні документи: попередню митну декларацію ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902696, Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023, тимчасове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Республіки Польща НОМЕР_4 / НОМЕР_20 від 10.11.2013 оформлене на ім`я ОСОБА_8 43000 Luck Kurska 13/2.

20.11.2023 митним постом «Козелець» Чернігівської митниці оформлено митну декларацію ІМ 40 ДЕ №23UA53U5, за якою задекларовано товар «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 , рік виготовлення - 2005».

Згідно поданої до митного оформлення митної декларації №23UA53U5 та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoice №231110.3-ART/LESS від 10.11.2023: відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didube district, Uznadze Str.,N 111,Apt. N 11, Bldg. N 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувачем ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2).

Зазначена фактурна вартість товару 500 Євро, країна відправлення товару Республіка Польща, умови поставки DAP UA Kozelets (вартість доставки товару до митного кордону України включена до вартості товару).

Системою управління ризиків Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Дермитслужби в автоматичному режимі сформовано митну формальність з кодом 103-1 «За участю суб`єкта ЗЕД наявні протоколи про порушення митних правил. Розглянути питання щодо посилення митного контроля з метою недопущення повторних порушень».

Під час здійснення аналізу інформації наявної в Єдиній автоматизованій системі митного оформлення Держмитслужби встановлено, що Волинською митницею у відношенні директора ПП «Лес Стандарт» громадянина України ОСОБА_1 28.10.2022 заведена справа про порушення митних правил №0736/20500/22, підставою для заведення зазначеної справи стала інформація надана митними органами Республіки Польщі щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ПП «Лес Стандарт», продавцем яких є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia. За результатами порівняння відомостей і документів, які подавалися митним органам України як підстава для переміщення транспортних засобів через митний кордон України та митного оформлення, з відомостями і документами, надісланими митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавців (відправників), покупців (одержувачів) та фактурної вартості товарів, необхідної для визначення їх митної вартості.

З метою проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » направлено запит до уповноважених органів Республіки Польща.

Згідно відповіді митних органів республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 №26/26-04/7.11/119) митне оформлення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » здійснювалось митними органами Польщі за експортною декларацією №23PL402010E1730252 від 10.11.2023, відповідно до якої відправником, продавцем, експортером товару та його отримувачем є громадянин АДРЕСА_4 .

Відповідно до графи 44 митної декларації Республіки Польща №23PL402010E1730252 вказаний автомобіль було реалізовано на підставі угоди купівлі-продажу ОСОБА_9 (09.11.2023), а відповідно до граф 22, 46 декларації вартість автомобіля склала 3700 злотих, умови поставки товару EXW Ruda Slaska, (вартість доставки товару до митного кордону України сплачується окремо та додається до вартості товару при його митному оформленні).

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення засобу товару «Легковий автомобіль, Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » направлено запрошення гр. ОСОБА_1 від 23.11.2023 № 7.11-3/7.11-20-03-/14/6414 та від 08.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03-/14/750 з проханням прибути до Чернігівської митниці для надання пояснень, направлено листи від 22.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/960, від 27.02.2024 №7.11-3/7.11-20-03/7.3/1009 до Чернігівської митниці з метою вручення запрошення та проведення опитування гр. ОСОБА_1 .

Листом від 14.03.2024 №7.3-4/20-01/7.11/3144 Волинською митницею повідомлено, що за адресою реєстрації ПП «Лес Стандарт» знаходиться приватний будинок, проте гр. ОСОБА_1 та будь-яких інших осіб там не встановлено.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару «Легковий автомобіль Renault Megan, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_19 » вартістю 32 036,45 гривень (станом на момент переміщення через митний кордон України згідно курсу валют НБУ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів - митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ №UА102000/2023/902696, Invoice № 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України (т.3 а.с.5-7).

Постановою суду від 27.11.2024 матеріали справи відносно ОСОБА_1 за вчинення ним адміністративних правопорушень, передбачених за ч. 1 ст. 483 МК України, об`єднані в одне провадження.

У апеляційній скарзі представник Чернігівської митниці просить постанову суду у справах про порушення митних правил від 29.03.2024 №№ 0015/10200/24, 0016/10200/24, 0017/10200/24, 0018/10200/24, 0019/10200/24, 0020/10200/24, 0021/10200/24, 0022/10200/24, 0023/10200/24 стосовно ОСОБА_1 скасувати та прийняти нову, якою притягти його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України з накладенням на нього адміністративного стягнення в межах санкції цієї статті. Стягнути з ОСОБА_1 на користь Чернігівської митниці витрати, понесені митним органом під час провадження у справах про порушення митних правил № 0015/10200/24-0023/10200/24 у сумі 2 490 грн.

Вважає, що у матеріалах справи є достатньо доказів, які доводять вину ОСОБА_1 , а саме:

-протоколами про порушення митних правил;

-листом-відповіддю митних органів Республіки Польща;

-наданими митними органами Республіки Польща копіями митних декларацій, які містять дійсні відомості щодо відправників, одержувачів, умов поставки та вартості автомобілів;

-витягами з АСМО Інспектор митних декларацій та товаросупровідних документів.

На думку апелянта, судом проігноровано і не надано належної оцінки доказу у справі, зокрема, офіційній відповіді митних органів Республіки Польща, згідно якої можна установити, що в Україні предмети ПМП декларувались із поданням митним органам документів, що містять неправдиві відомості про відправників товарів, одержувачів товарів, умови поставки та вартість товарів. Зауважує, що по кожному із 9 автомобілів, що є предметами ПМП, вартість у митних деклараціях Польщі є вищою, ніж заявлена ОСОБА_1 при митному оформленні в Україні. Також у діях ОСОБА_1 вбачає негативні наслідки, адже через оформлення автомобілів за заниженою вартістю до державного бюджету України не в повному обсязі сплачено митні платежі.

У запереченні на апеляційну скаргу Чернігівської митниці захисник Чередниченко І.С. в інтересах ОСОБА_1 просить постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 29.01.2025 залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.

Заслухавши доповідача, представника Чернігівської митниці, який наполягав на задоволенні апеляційної скарги з викладених у ній підстав, представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката про залишення постанови суду без змін, дослідивши апеляційну скаргу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд доходить висновку, що скарга не підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з положеннями ч. 7 ст. 294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги, але не обмежений доводами апеляційної скарги, якщо під час розгляду справи буде встановлено неправильне застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Отже, у справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ ( тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення, характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

З урахуванням викладеного, місцевий суд дійшов правильного висновку про те, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Апеляційна скарга не містить правових підстав для скасування судового рішення.

Як вбачається з матеріалів справи про вчинення адміністративного правопорушення, підставою для складання протоколів про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, стало надання митному органу ПП Лес Стандарт в особі директора ОСОБА_1 , як підстави для переміщення транспортних засобів, підроблених документів.

Приймаючи рішення про закриття провадження в справі стосовно ОСОБА_1 суддя місцевого суду дійшов правильного висновку про те, що останній не вчиняв дій, спрямованих на переміщення зазначених товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості, які б утворювали склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

30.09.2021 між компанією «ARMADA TRADE LLC», в особі ОСОБА_10 та ПП «Лес Стандарт», в особі директора ОСОБА_1 , укладено контракт №13/21-AT на поставку автомобілів нових та бувших у використанні на загальну вартість 3 000 000,00 Євро. Ціни на товар будуть зазначені в інвойсі (та/або проформі інфойс) для відповідної поставки і встановлюються у Євро. Умови поставки товару зазначаються продавцем для кожної окремої поставки у відповідному інвойсі (т.4 а.с.25-27).

10.07.2023 між ТОВ «Ніксметал», в особі директора ОСОБА_11 та ПП «Лес Стандарт», в особі директора ОСОБА_1 , укладено договір-доручення №1007 про надання послуг по декларуванню товарів (т.3 а.с.190-191).

Так, у період вересень-листопад 2023 року директор ТОВ «Ніксметал» ОСОБА_11 надавав до митного органу документи для митного оформлення товару - легкових автомобілів, а саме: попередні митні декларації №23UА09U4 (т.3 а.с.177), №23UА20U6 (т.3 а.с.195), №23UА7U6 (т.3 а.с.213), №23UА7U9 (т.3 а.с.232), №23UА84U0 (т.4 а.с.1), №23UА90U2 (т.4 а.с.21), №23UА91U1 (т.4 а.с.39), №23UА94U6 (т.4 а.с.59), №23UА96U4 (т.4 а.с.77) та Invoce №230906.1- АRT/LESS від 06.09.2023 (т.1 а.с.51-52, т.3 а.с.178), Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023 (т.1 а.с.114-115, т.3 а.с.196), Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023 (т.1 а.с.177-178, т.3 а.с.214), Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023 (т.1 241-242, т.3 а.с.233), Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023 (т.2 а.с.61-62, т.4 а.с.2), Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.126-127, т.4 а.с.22), Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.195-196, т.4 а.с.40), Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023 (т.2 а.с.259-260, т.4 а.с.60), Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023 (т.3 а.с. 60-61, т.4 а.с.78).

Крім того, подавалися копії свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів №2010 НОМЕР_21 від 05.11.2010 (т.3 а.с.179), РС/ААК №2490730 від 26.09.2023 (т.3 а.с.198), РС/ААК №3141520 від 03.10.2023 (т.3 а.с.215), №3029463 від 02.10.2023 (т.3 а.с.234), РR-К-1-059/13-00068 (т.4 а.с.3), №4943598 від 30.10.2023 (т.4 а.с.23), №4943599 від 30.10.2023 (т.4 а.с.41), РК/ААК 4472393 (т.4 а.с.61), РК/ААК №3029928 (т.4 а.с.79).

Під час митного оформлення декларантом ТОВ «Ніксметал» подавались експертні довідки щодо встановлення фактичних даних про транспортні засоби (т.3 а.с.186-187, 192-194, 205, 210-212, 222-224, 227-231, 243-244, 248-249, т.4 а.с.14-15, 19-20, 32-33, 37-38, 52-53, 57-58, 70-71, 75-76,88-89, 93-94).

На підтвердження вини ОСОБА_1 у вчиненні порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, митний орган до суду надав відповіді митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби від 12.01.2024 № 26/26-04/7.11/119) щодо митного оформлення зазначених вище транспортних засобів та експортні декларації, відповідно до яких зазначені інші відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості (т.1 а.с.24-29, 49-50, 83-88, 112-113, 146-151, 175-176, 211-216, 243-244, т.2 а.с.30-35, 63-64, 97-102, 128-129, 162-167, 197-198, 230-235, 261-262, т.3 а.с. 29-34, 62-63).

Водночас, матеріали справи не містять документів, зокрема угод купівлі-продажу, із зазначенням відомостей щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та вартості транспортних засобів, вказаних у експортних деклараціях у графі 44.

Разом з тим, згідно поданих до митного оформлення зазначених митних декларацій та товаросупровідних документів: зовнішньоекономічного контракту №13/21-AT від 30.09.2021, Invoіce, відправником (продавцем товару) є компанія «ARMADA TRADE LLC», Georgia, Tbilisi, Didubedistrict, UznadzeStr.,№111,Apt.№ 11, Bldg. № 2, уповноважений представник Олег Олійник; одержувач ПП «Лес Стандарт» (43018, Волинська область, місто Луцьк, вулиця Курська, будинок 13, квартира 2), директор громадянин України ОСОБА_1 .

У митних деклараціях вказані відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості, які зазначені у інвойсах.

Крім того, відповідно до інформації Митного департаменту Грузії від 15.07.2024 компанією «ARMADA TRADE LLC» дійсно укладено угоду №13/21-АТ від 30.09.2021 з українською компанією ПП «Лес Стандарт». Рахунки, надані Митною службою України, були надані компанією «ARMADA TRADE LLC». Автомобілі, зазначені в рахунках, були продані в кількості і на суму, згаданих в рахунках (т.4 а.с.100, 104).

Отже, у матеріалах справи відсутні докази на підтвердження того, що подані митному органу, як підстави для переміщення транспортних засобів документи: Invoce №230906.1-АRT/LESS від 06.09.2023 (т.1 а.с.51-52, т.3 а.с.178), Invoice №230926.1-ART/LESS від 26.09.2023 (т.1 а.с.114-115, т.3 а.с.196), Invoice №231003.2-ART/LESS від 03.10.2023 (т.1 а.с.177-178, т.3 а.с.214), Invoice №231002.1-ART/LESS від 02.10.2023 (т.1 241-242, т.3 а.с.233), Invoice №231006.1-ART/LESS від 06.10.2023 (т.2 а.с.61-62, т.4 а.с.2), Invoice №231030.2-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.126-127, т.4 а.с.22), Invoice №231030.1-ART/LESS від 30.10.2023 (т.2 а.с.195-196, т.4 а.с.40), Invoice №231110.2-ART/LESS від 10.11.2023 (т.2 а.с.259-260, т.4 а.с.60), Invoice 231110.3-ART/LESS від 10.11.2023 (т.3 а.с. 60-61, т.4 а.с.78) та подані представником декларанта ТОВ «Ніксметал» саме митні декларації, містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості.

Як вбачається з митних декларацій, одержувачем товару є ПП «Лес Стандарт», ОСОБА_1 декларування товарів не здійснювалось, митна вартість товарів не заявлялась.Матеріали справи не містять доказів того, що будь-яку із зазначених дій, які охоплюються поняттям декларування (ст. 257 МК ), здійснював саме ОСОБА_1 . Доказів на підтвердження того, що представник ТОВ «Ніксметал» отримав саме такі документи, які подавав до митниці, від ОСОБА_1 , матеріали справи не містять.

Таким чином, оцінюючи наявні у справі докази у їх сукупності, апеляційний суд доходить висновку, що митним органом не надано будь-яких доказів на підтвердження того, що при заповненні митних декларацій в діях директора ПП «Лес Стандарт» ОСОБА_1 був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару.

Як видно, митне оформлення товару здійснювалось на підставі документів наданих ПП «Лес Стандарт» компанією «ARMADA TRADE LLC»., а тому відсутні підстави вважати, що відомості щодо відправника/продавця товару, його отримувача, умов поставки товару та його вартості, внесені до митних декларацій, які було подано при митному оформленні, є неправдивими. Тому в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Так, особа може бути притягнута до адміністративної відповідальності лише за наявності в її діях складу адміністративного правопорушення, який має бути встановлений судом тільки після всебічної та повної оцінки всіх доказів у справі.

Статтею 62 Конституції України визначено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.

Особу може бути визнано винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, в тому числі у сфері митного оформлення і контролю, виключно в разі встановлення в її діянні всіх ознак складу інкримінованого їй адміністративного правопорушення, тобто, за наявності усіх необхідних елементів об`єктивних та суб`єктивних ознак, які характеризують діяння як правопорушення - у сукупності.

З огляду на викладене, суд першої інстанції обґрунтовано дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України, належно мотивувавши своє рішення.

Під час розгляду справи в суді першої інстанції порушень норм матеріального чи процесуального права допущено не було. Суд, відповідно до ст.ст. 245, 280 КУпАП, повно й всебічно з`ясував усі обставини, що мали значення для правильного вирішення справи, зокрема, в судовому засіданні не знайшло підтвердження наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Отже, апеляційний суд не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги представника митниці та скасування рішення судді місцевого суду.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст.ст. 483, 528 МК України, апеляційний суд,

П О С Т А Н О В И В :

Залишити без задоволення апеляційну скаргу представника Чернігівської митниці Стрижака А.І, а постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 29 січня 2025 року, якою провадження у справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 за ст. 483 МК України, закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова апеляційного суду є остаточною, оскарженню не підлягає.

СуддяГ. А. Салай