ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали, що надішли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Рівненського міського суду надійшов протокол про порушення митних правил №0090/20400/24 від 14.06.2024 складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, згідно якого, 05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №0000056 від 13.04.2023. Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» () не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне:

16.01.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA95U5 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58-68x68-78х800-1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,39 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 23100 кг., нетто - 23080 кг., вартістю 230 503,37 грн.

Дані товари експортуються на виконання умов контракту №14 від 02.01.2023, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (ІПН НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z o.o.» (09-400 м. Плоцк, вул. Сенкевіча, 2б, Польща).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №1 від 11.01.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023; CMR №018045 від 13.01.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894327 від 12.01.2023 з документами, що були підставою для видачі.

09.03.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA43U8 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58-68x68-98х800-2200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,23 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 23900 кг., нетто - 23880 кг., вартістю 162 600,82 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №4 від 21.02.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR А №829046 від 08.03.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894893 від 27.02.2023 з документами, що були підставою для видачі.

03.04.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA69U8 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58х78-98х950-2200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,86 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 21600 кг., нетто - 21580 кг., вартістю 176 278,64 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №7 від 28.03.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR А №429141 від 03.04.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895706 від 30.03.2023 з документами, що були підставою для видачі.

04.04.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA82U3 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 38x68х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,14 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 23000 кг., нетто - 28980 кг., вартістю 167 151,27 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №9 від 03.04.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR №6513280 від 04.04.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895815 від 04.04.2023 з документами, що були підставою для видачі.

14.04.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA76U0 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58-68x68-78х800-1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,33 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 23500 кг., нетто - 23480 кг., вартістю 170 298,18 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №8 від 29.03.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR А №540112 від 13.04.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895705 від 30.03.2023 з документами, що були підставою для видачі.

19.05.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA32U0 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 38х68х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,14 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 22200 кг., нетто - 22180 кг., вартістю 166 252,05 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №11 від 09.05.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR A №864792 від 19.05.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №896638 від 11.05.2023 з документами, що були підставою для видачі.

20.10.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA12U3 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 38х68х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,14 м3, Вологість 40%.», загальною вагою брутто 22800 кг., нетто - 22780 кг., вартістю 162 485,36 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №20 від 04.10.2023, зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.01.2023, CMR А №149348 від 20.10.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №899968 від 06.10.2023 з документами, що були підставою для видачі.

Вищезазначені товари експортуються на виконання умов контракту №14 від 02.01.2023, укладеного між ФОП ОСОБА_1 (ІПН. НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z o.o.» (09-400 м. Плоцк, вул. Сенкевіча, 2б, Польща.

На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/623 від 26.01.2024 Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 (ІПН. НОМЕР_1 ) щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №894327 від 12.01.2023, серія РВ №894893 від 27.02.2023, серія РВ №895706 від 30.03.2023, серія РВ №895815 від 04.04.2023, серія РВ №895705 від 30.03.2023, серія РВ №896638 від 11.05.2023, серія РВ №899968 від 06.10.2023 з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема:

-для отримання сертифікату серія РВ №894327 від 12.01.2023 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ПЛА №279667 від 09.09.2022, серія ПЛБ №490719 від 06.09.2022, серія СМА №423663 від 13.09.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортні накладні №011217 від 08.12.2022, №011227 від 09.12.2022, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №894893 від 27.02.2023 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ПЛБ №490655 від 15.09.2022, ПЛБ №490577 від 31.08.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортні накладні №011217 06.02.2023, №011218 від 07.02.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №895706 від 30.03.2023 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ЮСВ №960177 від 08.03.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №56 від 22.03.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №895815 від 04.04.2023 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ЮСД №870019 від 02.03.2023, серія ЮСВ №900077 від 07.03.2023, серія ЮСВ №900087 від 13.03.2023, серія ЮСВ №960190 від 10.03.2023, серія ЮСВ №960177 від 08.03.2023, ЮСД №880008 від 09.03.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №37 від 29.03.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №895705 від 30.03.2023 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ЮСВ №900077 від 07.03.2023, серія ЮСВ №900087 від 13.03.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортні накладні №011220 від 27.03.2023, №011218 від 27.03.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №896638 від 11.05.2023 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія ЮСД №630057 від 17.03.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №79 від 04.04.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

-для отримання сертифікату серія РВ №899968 від 06.10.2023 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ЮСГ №550095 від 15.06.2023, серія ЮСД №170612 від 05.06.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №80 від 20.09.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

Листом від 18.12.2023 №142 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило слідче управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Придбані лісоматеріали були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () направлено запит №7.13-3/20-01/13/2637 від 25.04.2024 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що придбані лісоматеріали не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання. Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894327 від 12.01.2023, серія РВ №894893 від 27.02.2023, серія РВ №895706 від 30.03.2023, серія РВ №895815 від 04.04.2023, серія РВ №895705 від 30.03.2023, серія РВ №896638 від 11.05.2023, серія РВ №899968 від 06.10.2023, до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ПЛА №279667 від 09.09.2022, серія ПЛБ №490719 від 06.09.2022, серія СМА №423663 від 13.09.2022, серія ПЛБ №490655 від 15.09.2022, серія ПЛБ №490577 від 31.08.2022, серія ЮСД №870019 від 02.03.2023, серія ЮСВ №900077 від 07.03.2023, серія ЮСВ №900087 від 13.03.2023, серія ЮСВ №960190 від 10.03.2023, серія ЮСВ №960177 від 08.03.2023, ЮСД №880008 від 09.03.2023, серія ЮСД №630057 від 17.03.2023, серія ЮСГ №550095 від 15.06.2023, серія ЮСД №170612 від 05.06.2023 та ТТН №011217 від 08.12.2022, №011227 від 09.12.2022, №011217 від 06.02.2023, №011218 від 07.02.2023, №56 від 22.03.2023, №37 від 29.03.2023, №011220 від 27.03.2023, №011218 від 27.03.2023, №79 від 04.04.2023, №80 від 20.09.2023, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «заготовки обрізні соснові», в кількості- 221,23 м3, загальною вартістю 1 235 569,71 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №23UA95U5 від 16.01.2023, №23UA43U8 від 09.03.2023, №23UA69U8 від 03.04.2023, №23UA82U3 від 04.04.2023, №23UA76U0 від 14.04.2023, №23UA32U0 від 19.05.2023, №23UA12U3 від 20.10.2023 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №894327 від 12.01.2023, серія РВ №894893 від 27.02.2023, серія РВ №895706 від 30.03.2023, серія РВ №895815 від 04.04.2023, РВ №895705 від 30.03.2023, РВ №896638 від 11.05.2023, РВ №899968 від 06.10.2023), одержаних незаконним шляхом.

Також до Рівненського міського суду Рівненської області надійшов протокол про порушення митних правил №0094/20400/24 від 14.06.2024 складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, згідно якого, 05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №0000056 від 13.04.2023.

Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» () не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне: 28.04.2023 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA74U7 з метою експорту товару. Заготовки обрізні, розміром 20x140х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 39,58 м3, Вологість 20%», загальною вагою брутто 23000 кг., нетто -22990 кг., вартістю 239 534,80 грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №101 від 03.04.2023, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (ІПН НОМЕР_1 ) та фірмою «T-A-TRANS PLZEN s.r.o.» (31214, м. Плзень, вул.. На Луках, 25, Чехія). Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №10 від 25.04.2023, зовнішньоекономічний контракт №101 від 03.04.2023; CMR А №659214 від 27.04.2023, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №896310 від 26.04.2023 з документами, що були підставою для видачі.

Вищезазначені товари експортуються на виконання умов контракту №101 від 03.04.2023, укладеного між ФОП ОСОБА_1 (ІПН. НОМЕР_1 ) та фірмою «T-A-TRANS PLZEN s.r.o.» (31214, м. Плзень, вул. На Луках, 25, Чехія).

На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/623 від 26.01.2024 Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №896310 від 26.04.2023 з копіями документів, що були підставою для його видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства. Для отримання вищезазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема: - для отримання сертифікату серія РВ №896310 від 26.04.2023 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ЮСБ №170165 від 22.03.2023, серія ЮСБ №170147 від 17.03.2023 та серія ЮСВ №320047 від 20.03.2023 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 18.12.2023 №142 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило слідче управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

Придбані лісоматеріали були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися. Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () направлено запити №7.13-3/20-01/13/2637 від 25.04.2024 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» повідомило, що придбані лісоматеріали не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання.

Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах. Отже, ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №896310 від 26.04.2023 до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ЮСБ №170165 від 22.03.2023, серія ЮСБ №170147 від 17.03.2023, серія ЮСВ №320047 від 20.03.2023, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «заготовки обрізні соснові», в кількості-39,58 м3, загальною вартістю 239 534,80 грн., за митною декларацією типу ЕК10АА №23UA74U7 від 28.04.2023 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №896310 від 26.04.2023), одержаний незаконним шляхом.

Також до Рівненського міського суду Рівненської області надійшов протокол про порушення митних правил №0092/20400/24 від 14.06.2024 складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, згідно якого, 05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №0000056 від 13.04.2023.

Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» () не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне:

12.07.2022 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/004824 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 18-48x68-98х800-2000 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,37 м3, Вологість 40%.», загальною вагою брутто 19000 кг., нетто -18980 кг., вартістю 190 674,35 грн.

Дані товари експортуються на виконання умов контракту №12 від 02.11.2020, укладеного між ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z o.o.» (09-400 м. Плоцк, вул. Сенкевіча, 2б, Польща).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №4 від 01.07.2022, зовнішньоекономічний контракт №12 від 02.11.2022, CMR А №304867 від 11.07.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №891161 від 08.07.2022 з документами, що були підставою для видачі.

16.08.2022 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/005426 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58-100x78-100х950-2900 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,84 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 21000 кг., нетто - 20980 кг., вартістю 238 744,55 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №8 від 08.08.2022, зовнішньоекономічний контракт №12 від 02.11.2020, CMR А №304872 від 12.08.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №891810 від 09.08.2022 з документами, що були підставою для видачі.12.09.2022 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/005926 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 38x68х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,15 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 20000 кг., нетто - 19980 кг., вартістю 212 447,71 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №10 від 05.09.2022, зовнішньоекономічний контракт №12 від 02.11.2020, CMR А №304873 від 12.09.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №892291 від 07.09.2022 з документами, що були підставою для видачі.

23.09.2022 в сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/006099 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58x78-98х950-2200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,52 м3, Вологість 40%», загальною вагою брутто 19100 кг., нетто - 19080 кг., вартістю 211 179,16 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (счет-фактура (INVOICE) №11 від 06.09.2022, зовнішньоекономічний контракт №12 від 02.11.2022, CMR А №304880 від 23.09.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №892292 від 07.09.2022 з документами, що були підставою для видачі.

Вищезазначені товари експортуються на виконання умов контракту №12 від 02.11.2020, укладеного між ФОП ОСОБА_1 (ІПН. НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z o.o.» (09-400 м. Плоцк, вул. Сенкевіча, 2б, Польща. На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/623 від 26.01.2024 Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 (ІПН. НОМЕР_1 ) щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №891161 від 08.07.2022, серія РВ №891810 від 09.08.2022, серія РВ №892291 від 07.09.2022, серія РВ №892292 від 07.09.2022, з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема: - для отримання сертифікату серія РВ №891161 від 08.07.2022 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ПЛА №279220 від 01.06.2022, про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортні накладні, №371240 від 29.06.2022 виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ; - для отримання сертифікату серія РВ №891810 від 09.08.2022 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ПЛБ №540788 від 29.06.2022, серія СМА №423513 від 13.07.2022, серія ПЛБ №540789 від 29.06.2022, серія СМА №423506 від 08.07.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та накладні №67 01.08.2022 та №68 від 02.08.2023, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ; - для отримання сертифікату серія РВ №892291 від 07.09.2022 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) серія СМА №423506 від 08.07.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №011215 від 19.08.2022, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 ; - для отримання сертифікату серія РВ №892292 від 07.09.2022 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія СМА №423506 від 08.07.2022, серія ПЛА №279304 від 23.06.2022 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () та товарно-транспортна накладна №011215 від 22.08.2022, виписані від імені ТОВ «А.В.В. Стандарт» () про перевезення заготовок соснових на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 18.12.2023 №142 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило слідче управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Придбані лісоматеріали були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України.

Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» () направлено запити №7.13-3/20-01/13/2637 від 25.04.2024 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» () повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» повідомило, що придбані лісоматеріали не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання. Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України, та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №891161 від 08.07.2022, серія РВ №891810 від 09.08.2022, серія РВ №892291 від 07.09.2022, серія РВ №892292 від 07.09.2022 до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) серія ПЛА №279220 від 01.06.2022, серія ПЛБ №540788 від 29.06.2022, серія СМА №423513 від 13.07.2022, серія ПЛБ №540789 від 29.06.2022, серія СМА №423506 від 08.07.2022, серія ПЛА №279304 від 23.06.2022 та ТТН №371240 від 29.06.2022, №011215 від 19.08.2022, №011215 від 22.08.2022, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» ().

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «заготовки обрізні соснові», в кількості - 129,88 м3, загальною вартістю 853 045,77 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA204040/2022/004824 від 12.07.2022, №UA204040/2022/005426 від 16.08.2022, №UA204040/2022/005926 від 12.09.2022, №UA204040/2022/006099 від 23.09.2022 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ №891161 від 08.07.2022, серія РВ №891810 від 09.08.2022, серія РВ №892291 від 07.09.2022, серія РВ №892292 від 07.09.2022), одержаних незаконним шляхом.

Постановою судді Рівненського міського суду Рівненської області Даш`ян К.Е. від 17.01.2025, справа про притягнення ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України (справа №5696/12388/24) за згаданим протоколом про порушення митних правил №0094/20400/24 від 14.06.2024 передана для вирішення питання про об`єднання з даною справою - №569/11893/24.

Постановою судді Рівненського міського суду Рівненської області Сидорука Є.І. 03.01.2025, справа про притягнення ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 (справа №5696/12549/24) за згаданим протоколом про порушення митних правил №0092/20400/24 від 14.06.2024 передана для вирішення питання про об`єднання з даною справою - №569/11893/24.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Суд вважає за доцільне об`єднати вищевказані справи №569/12388/24, №569/12549/24 з даною справою №569/11893/24 та розглянути їх в одному провадженні, оскільки відносно ОСОБА_1 складені окремі протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. просить притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 для розгляду справи не з`явився.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Турович С.М., будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду справи, про що свідчить повідомлення у месенджері Viber, для розгляду справи не з`явився, про причини неявки не повідомив, клопотань про відкладення розгляду справи на іншу даті з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом суду не надіслав.

За таких обставин, є можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності та його захисника.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, приходжу до наступного висновку.

Згідно з положеннями ст. 485 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України, передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно положення ст. 9 КУпАП, а дміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно матеріалів справи, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №0000056 від 13.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 246 та ч.3 ст. 358 КК України, в ході якого встановлено, що окремими суб`єктами підприємницької діяльності Рівненської області налагоджено механізм проти правної незаконної порубки, зберігання, перевезення та збуту деревини, що спричиняє тяжкі наслідки, що стверджується листом слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, на підставі якого Рівненською митницею Державною Митною Службою України, здійснювалась перевірка фактів викладених у листі, та за результатами якої складені згадані протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 .

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за наявності вищезазначеного кримінального провадження, досудове розслідування якого триває, для перевірки фактів викладених у протоколах про порушення митних правил, тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України підлягають направленню прокурору.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

У відповідності до ст. 284 КУпАП, п о справі про адміністративне правопорушення, орган (посадова особа) виносить одну з таких постанов: 1) про накладення адміністративного стягнення; 2) про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 цього Кодексу; 3) про закриття справи. Постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

В силу ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

За таких обставин провадження у даній справі підлягає до закриття у зв`язку з передачею матеріалів прокурору в порядку ст. 253 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 253, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Об`єднати справи №569/12388/24, №569/12549/24 в одне провадження зі справою №569/11893/24, присвоївши їм спільний №569/11893/24.

Матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, направити до Рівненської обласної прокуратури.

Провадження у справі закрити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Головчак М.М.