П ОС Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 березня 2025 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді -Войтенко Т. В. ,

при секретарі -Волошина А. М.,

представника Енергетичної митниці - Швед А.О.,

особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, - ОСОБА_1 (дистанційно через ВКЗ),

розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України, про притягнення

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН: НОМЕР_1 , місце роботи: ТОВ «ЄВРО-Комерс», директор, , Львівська область, місто Червоноград, вул. Львівська, 19,

до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці надійшов протокол від 13.08.2024 про порушення митних правил №0359/90300/24, складений стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Як зазначено в протоколі від 13.08.2024 про порушення митних правил №0359/90300/24 30.03.2023 автомобільним транспортом через пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного посту «Рава-Руська» Львівської митниці на адресу ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» (80100, Львівська обл., Червоноградський р-н, місто Червоноград, вул. Львівська, будинок 19, ) був переміщений товар «Легкі дистиляти, бензини моторні: бензин неетилований «UN 1203, Gasoline A95 RON, EN 228:2008» у кількості 24 898 кг вартістю 22 609,62 Євро, що за офіційним курсом валют НБУ станом на моменти перетину кордону дорівнює 897 577,04 грн..

Переміщення через державний кордон України відбувалося на підставі:

- зовнішньоекономічного контракту від 13.10.2022 №2022/10/13;

- рахунка-проформи від 23.03.2023 №2023.03.23/2;

- рахунка-фактури від 28.03.2023 № EKO 7406;

- міжнародної автомобільно-транспортної накладної від 28.03.2023 №672;

- сертифікату (паспорту) якості від 24.03.2023 №163537.

Зазначений товар був оформлений в Енергетичний митниці та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 EA» від 28.03.2023 №23UA51U8.

Відповідно до умов контракту від 13.10.2022 №2022/10/13, укладеного між ТОВ ЄВРО-КОМЕРС» (покупець), в особі директора ОСОБА_2 , та литовським підприємством ЗАО «EKOENERGIJA» (вул. Granito g. 11, LT-02241 Vilnius, Lithuania) продавець, в особі директора Julijus Srage, продає, а покупець купує нафтопродукти. Якість товару відповідає стандартам якості товару та підтверджується паспортом якості/сертифікатом відповідності, виданим заводом-виробником або терміналом.

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами У країни.

Постановами Кабінету Міністрів. України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 №426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 №927 (Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з Російської федерації та Республіки Білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території Російської Федерації та Республіки Білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є Російська Федерація та Республіка Білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

З метою дотримання вищезазначених норм і заборон ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару та його відповідність стандартам EN 228:2012+A1:2017, до митних органів було подано сертифікат (паспорт) якості від 08.09.2022 №163537, виданий заводом-виробником «Orlen Lietuva».

01.03.2023 листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих Public Company «Orlen Lietuva».

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 15.01.2024 №7.6/7.6-20.3/13/240 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.

12.02.2024 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 09.02.2024 №D2 (12.11-9)-339) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості виданих компанією «Orlen Lietuva».

Для уточнення та отримання додаткових роз`яснень щодо відомостей, наданих Public, Company «Orlen Lietuva», Енергетичною митницею був підготовлений та направлений лист 20.02.2024 № 7.6/7.6-20/13/895, зокрема щодо справжності/дійсності сертифіката (паспорта) якості від 08.09.2022 №163537.

Листом від 13.03.2024 № D2 (12.11-9)-555 Public Company «Orlen Lietuva» повідомило Енергетичну митницю, що сертифікат (паспорт) якості від 08.09.2022 №163537, наданий митним органам України під час перетину митного кордону України та митного оформлення товару посадовими особами ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС», є модифікованою версією оригінального сертифіката якості компанії, який був виданий терміналу після змішування продуктів у їх цистерні.

Також повідомлено, що якщо UAB «Ekoenergija» продає свій продукт після змішування із зазначеної цистерни, вона повинна видати новий сертифікат якості з новим номером, вказавши номери товаросупровідних документів і номер рахунку-фактури.

Крім цього, даним листом Public Company «Orlen Lietuva» повідомила, що UAB «Ekoenergija» зобов`язана видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично заборонено вносити зміни до сертифікатів якості Компанії, і Компанія ніколи не давала такого дозволу і не приймала їх.

За результатами опрацювання відповідей, наданих Public Company «Orlen Lietuva», встановлено, що з метою ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» було надано документи, а саме сертифікат якості «Orlen Lietuva» від 24.03.2023 №163537, який не може бути використаний під час продажу продукту третім особам.

3 метою повного та об`єктивного з`ясування обставин ввезення, надання митним органам документів, що містять відомості, необхідні для пропуску через державний кордон України товарів та їх митного оформлення, а також вирішення питання щодо наявності відсутності складу адміністративного правопорушення, передбаченого Митним кодексом України, Енергетична митниця листом від 25.07.2024 №7.6-3/20/13/3676 запросила ОСОБА_1 для надання пояснень. Проте, керівник ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» до митного органу не з`явилася та жодних пояснень не надала.

Тобто, директором керівником ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Легкі дистиляти, бензини моторні: бензин неетилований «UN 1203, Gasoline A95 RON, EN 228:2008» з приховуванням від митного контролю у кількості 24 898 кг вартістю 22 609,62 Євро, що в перерахунку згідно з офіційних курсів валют, чинних на дату перетину кордону, дорівнює 897 577,04 грн., шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення документів, отриманих незаконним шляхом.

Згідно протоколу від 13.08.2024 про порушення митних правил №0359/90300/24 в діях директора ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

В судовому засіданні представник Енергетичної митниці вважала обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, доведеними.

Так, представник Енергетичної митниці Швед А.О. у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 як директор ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС», яке є імпортером палива, вчиняла активні дії щодо ввезення бензину та його подальшого введення в обіг на ринку України, а тому є суб`єктом відповідальності за ст. 483 МК України, тобто повинна нести відповідальність за відповідність продукції вимогам Технічного регламенту.

Звертала увагу суду на те, що положеннями пункту 8, 9 Розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту передбачено, що кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива, який повинен містити: назву, марку палив, позначення палива - для автомобільного бензину та дизельного палива; назву та адресу підприємства - виробника; дату виготовлення палива; нормативні значення та фактичні результати випробувань, які підтверджують відповідність марки палива вимогам Технічного регламенту; посилання на нормативні документи, методи випробування згідно з нормативним документом на паливо. Викладене свідчить, що саме паспорт якості є тим документом, що згідно з нормами статті 198 МК України містить відомості про товар, достатні для його ідентифікації при здійсненні його пропуску у пункті пропуску через державний кордон України.

Втім, під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів з метою підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам і його ідентифікації, Товариством «ЄВРО-КОМЕРС» було подано сертифікат якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» від 24.03.2023 №163537, який є модифікованою версією оригінального сертифіката якості компанії, який був виданий терміналу після змішування продуктів у їх цистерні.

Представник Енергетичної митниці пояснила, що ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» купувало бензин у UAB «Ekoenergija». Дане товариство UAB «Ekoenergija» продало вже змішаний бензин у цистерні, а тому на змішану партію товару із зазначеної цистерни UAB «Ekoenergija» повинне було видати новий сертифікат якості з новим номером. UAB «Ekoenergija» зобов`язана був видати власний сертифікат якості на відповідний товар, який був складений з декількох партій. Категорично заборонено вносити зміни до сертифікатів якості Компанії «Orlen Lietuva», і дана Компанія ніколи не давала такого дозволу, про що зазначила у листі від 13.03.2024 № D2 (12.11-9)-555.

Представник Енергетичної митниці пояснила, що головна задача Митниці була недопущення ввезення на митну територію України палива російського походження. Втім, зважаючи на те, що є доведеним факт змішування палива у цистерні до моменту, коли його було ввезено на територію України, Митниця не може стверджувати, що не було змішано російського бензину. За для виключення такого ризику, продавець UAB «Ekoenergija» повинен був надати свій сертифікат якості бензину, в якому зазначити, які партії бензину та якого виробника змішано, а ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» повинен був вимагати на товар новий сертифікат, щоб законно ввезти його на територію України.

На спростування доводів ОСОБА_1 про те, чому Митниця не перевірила бензин в день його митного оформлення 30.03.2023, тоді як мала вже інформацію від «Orlen Lietuva», викладену у листі від 13.03.2024 № D2 (12.11-9)-555, представник Митниці пояснила право вибіркового митного контролю.

Саме у тому, що директор ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» ОСОБА_1 подала до митного органу як підставу для переміщення товару сертифікат від «Orlen Lietuva», а ввезла змішаний бензин невідомого походження, тобто подала документи, одержані незаконним шляхом, полягає об`єктивна сторона складу правопорушення - переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю.

Відтак, просила суд визнати ОСОБА_1 винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, накласти штраф у розмірі 897 577,04 грн. як вартість палива, та застосувати конфіскацію шляхом стягнення вартості товару.

У судовому засіданні ОСОБА_1 просила закрити провадження у справі, у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення. Вважала, що не може нести відповідальність за «якість» документів, які надав продавець - компанія UAB Ekoenergija для супроводу товару.

Саме UAB Ekoenergija здійснювала митне оформлення експорту та надала сертифікат якості для подальшого митного оформлення. ОСОБА_1 не має ніякого відношення до видачі сертифікату, не могла контролювати, які саме документи формуються для супроводу товару, адже компанія покупець - ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС», очолювана нею, є лише покупцем та не може впливати на «якість» товаро супроводжуючих документів, підготовлених продавцем UAB Ekoenergija. Якщо продавець UAB Ekoenergija допустив якісь порушення, то за його дії не може нести відповідальність покупець - ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» в особі ОСОБА_1 .

Звертала увагу суду на те, що митне оформлення відбувалося вже після того, як Митниця володіла інформацією про змішування товару. Якби Митниця повідомила, що покупці повинні перевіряти сертифікати, ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» зробило б . Втім, у ОСОБА_1 не було підстав вважати, що продавець їй надає якісь неправильні сертифікати.

Заслухавши пояснення представників митного органу та захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов такого висновку.

Судом встановлено, що 30.03.2023 автомобільним транспортом через пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного посту «Рава-Руська» Львівської митниці на адресу ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» був переміщений товар «Легкі дистиляти, бензини моторні: бензин неетилований «UN 1203, Gasoline A95 RON, EN 228:2008» у кількості 24 898 кг вартістю 22 609,62 Євро, що за офіційним курсом валют НБУ станом на моменти перетину кордону дорівнює 897 577,04 грн..

Переміщення через державний кордон України відбувалося на підставі:

- зовнішньоекономічного контракту від 13.10.2022 №2022/10/13;

- рахунка-проформи від 23.03.2023 №2023.03.23/2;

- рахунка-фактури від 28.03.2023 № EKO 7406;

- міжнародної автомобільно-транспортної накладної від 28.03.2023 №672;

- сертифікату (паспорту) якості від 24.03.2023 №163537.

Зазначений товар був оформлений в Енергетичний митниці та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 EA» від 28.03.2023 №23UA51U8.

Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту, продавцем та відправником товару є литовське підприємство UAB «Ekoenergija» (Granito 11, Vilnius, 02241, Lithuania), одержувачем та покупцем є ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» .

Під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, відповідності нафтопродукту стандартам і його ідентифікації, надавано сертифікат (паспорт), який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva».

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 №426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з Російської Федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 №927 (Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з Російської федерації та Республіки Білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території Російської Федерації та Республіки Білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є Російська Федерація та Республіка Білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

Технічним регламентом визначено, що імпортер - це будь-яка фізична чи юридична особа, яка є резидентом України і вводить в обіг на ринку України продукцію походженням з іншої держави та несе відповідальність за її відповідність вимогам цього Технічного регламенту, а обіг палива на ринку це є переміщення (транспортування) виробника (імпортера, постачальника) до споживача або будь-які дії, пов`язані з транспортуванням, зберіганням, продажем.

ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС», яке є імпортером бензину на митну територію України та пред`являє документи митним органам.

01 березня 2023 року листом №20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю стосовно використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема вироблених в Російській Федерації, підроблених сертифікатів якості виданих Public Company «Orlen Lietuva».

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України нафтопродуктів, Енергетичною митницею на адресу Public Company «Orlen Lietuva» був направлений лист від 15.01.2024 №7.6/7.6-20.3/13/240 стосовно сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів виданих компанією «Orlen Lietuva» щодо яких існує ризик фальсифікацій.

12.02.2024 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» (лист від 09.02.2024 №D2 (12.11-9)-339) стосовно проведеної перевірки сертифікатів (паспортів) якості, виданих компанією «Orlen Lietuva».

З метою уточнення наданих Public Company «Orlen Lietuva» відомостей, Енергетичною митницею на адресу зазначеної компанії був направлений лист від 20.02.2024 № 7.6/7.6-20/13/895 стосовно дійсності (чинності) сертифікатів (паспортів) якості, наданих під час митного оформлення товариством ТОВ «ВРС Ракета Груп».

14.03.2024 Енергетичною митницею отримано відповідь Public Company «Orlen Lietuva» - Лист від 13.03.2024 №D2 (12.11-9)-555) щодо сертифікатів якості, згідно якого сертифікат якості від 08.09.2022 №163537 є модифікованою версією оригінального сертифікату якості Компанії, який був виданий терміналу після змішування продуктів в їх цистерні. Також повідомлено, що коли UAB «Ekoenergija» продає свій продукт після змішування із своєї цистерни, вона повинна видати новий сертифікат якості з новим номером, вказавши номери товаросупровідних документів і номер рахунку-фактури.

З посиланням на те, що імпортер ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» надав до митних органів як підставу для переміщення товарів Сертифікат, який одержаний незаконним шляхом, Енергетичною митницею було складено протокол відносно ОСОБА_1 .

Втім, судом встановлені такі обставини, які вказують на відсутність в діях ОСОБА_1 ознак адміністративного правопорушення, а саме:

1. Поставка товару здійснювалась на виконання умов Контракту від 13.10.2022 №2022/10/13, укладеного між ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» в особі директора ОСОБА_1 (Покупець) та литовським підприємством UAB EKOENERGIJA (Granito 11, Vilnius 02241, Lithuania) в особі директора Julijus Srage (Продавець). Відповідно до підпункту 4.1.2. пункту 4.1. Контракту, Продавець зобов`язаний одночасно з передачею Товару передати Покупцю наступні документи: міжнародну товаро-транспортну накладну (CMR); AAD документ; паспорти якості/сертифікати відповідності Товару, що постачається; інвойс (рахунок-фактура).

Отже, відповідно до умов Контракту обов`язок надати сертифікат якості та інвойс на партію товару покладений саме на компанію UAB EKOENERGIJA, як продавця товару.

ОСОБА_1 як керівник компанії-покупця сертифікат якості в компетентних органах/організаціях не отримувала та не мала права/обов`язку їх отримувати. Недостовірність сертифікату, наданого для митного оформлення експорту, що доводиться листом виробника Public Company «Orlen Lietuva», не може ставитися у винуватість імпортера - покупця ОСОБА_1 .

2. Крім того, як вбачається з копії міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 28.03.2023, у графі «5» така CMR містила відомості про сертифікат якості. Міжнародна автотранспортна накладна (CMR) надавалася перевізнику продавцем товару - компанією відправника - UAB EKOENERGIJ. Тобто, ОСОБА_1 на стадії передачі товару перевізнику не формувала документи, а відтак, не може нести відповідальність за їх достовірність.

3. Крім того, Листом компанії UAB EKOENERGIJ від 27.08.2024 №240827-1 (а.с.148) повідомлено, що компанія «Orlen Lietuva» (Литва) доставила нафтопродукти на термінал UAB EKOENERGIJ авто цистернами згідно з інвойсами та сертифікатами якості №936 та №725. Ці партії пального були завантажені в резервуар терміналу UAB EKOENERGIJ разом з залишком партії нафтопродуктів, вироблених «Orlen Lietuva», яка вже знаходилась на терміналі. Після змішування різних партій нафтопродуктів, вироблених «Orlen Lietuva», UAB EKOENERGIJ видала власний сертифікат якості, вказавши номер сертифіката якості контейнера №163537.

Даний лист спростовує доводи Енергетичної митниці, що було ввезено паливо з Російської Федерації, а ОСОБА_1 надала сертифікат якості невідомого змісту, на підставі яких було неможливо встановити походження товару.

Таким чином, при переміщенні товарів через митний кордон ТОВ «ЄВРО-КОМЕРС» надало усі документи, необхідні для ввезення на митну територію України палива, а отже, переміщення товарів здійснювалось у відповідності до вимог чинного митного законодавства України, з наданням митному органу належних документів про товар, який ввозиться.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу.

Згідно ч. 5. ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені. У відповідності до ч. 4 та 5 ст. 266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 статті 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є безпосередньо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, тобто ті документи, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена статтею 352 МК України (в редакції, чинній станом на час прийняття відповідної постанови; наразі 483 МК України встановлено відповідальність за аналогічні дії), може бути вчинене лише умисно.

У конкретній справі відсутні підстави вважати, що ОСОБА_1 вчиняла активні дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто подавала митному органу будь-які документи, як підставу для переміщення товарів через митний кордон України, які були одержані незаконним шляхом.

Власник чи представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом.

За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.

Таким чином, особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України лише у тому випадку, коли вона з метою приховування від митного контролю особисто вчиняла дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. Матеріали справи не містять доказів, що ОСОБА_1 вчиняла будь-яку із дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 39 Постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права.

У рішенні від 10.02.1995 у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ, зазначено, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.

Отже, вина ОСОБА_1 поза розумним сумнівом не доведена, що свідчить про відсутність суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що існують всі підстави для закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України,-

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН: НОМЕР_1 , місце роботи: ТОВ «ЄВРО-Комерс», директор, , Львівська область, місто Червоноград, вул. Львівська, 19) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, - закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя Т. В. Войтенко