П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

11 березня 2025 року

Суддя Подільського районного суду міста Києва Блащук А. М., за участю секретаря судового засідання Пащелопи Д. Р., за участю представника Енергетичної митниці Державної митної служби України Носко Ю. Ю., Швед А.О., захисника особи, яка притягується до відповідальності- адвоката Семенини В. М., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора

ТОВ «Ноксхем» (), 79069, Львівська обл., м. Львів, вул. Шевченка, 317, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,

за порушення митних правил, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України),-

ВСТАНОВИВ:

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0377/90300/24 від 22.08.2024 вбачається, що 13.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці з Республіки Німеччини транспортним засобом, д.р.н. НОМЕР_2 (UA)/НОМЕР_3(UA), (перевізник ТОВ «КПП Центр» , Україна, Львівська обл., Львівський р-н, с. Черляни, вул. Польова, буд. 97) на митну територію України на адресу ТОВ «Ноксхем» ввезено товар «паливо дизельне» у кількості 24600 кг,

29,621 тис. л при 15оС, вартістю 23616,97 Євро.

Переміщення зазначеного товару через митний кордон України було здійснено на підставі таких документів: митної декларації типу «ЕА» № UA903050/2023/14081; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 11.04.2023 № б/н; рахунку (invoice) від 11.04.2023 № 100/04-2023; сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355; договору від 12.08.2022 № EX/D/UA/2022/07/07.

Указаний товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Львів» митного поста «Західний» Енергетичної митниці та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA81U0.

Поставка товару відбувалась в рамках зовнішньоекономічного договору від 12.08.2022

№ EX/D/UA/2022/07/07 між естонським підприємством Acarica Advanced Applications OU (Harju maakond, Pohja-Tallinna, linnaosa, Randla tn 13-201, Tallinn, 10315, Estonia), іменована «Продавець», в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Ноксхем», іменована «Покупець», в особі директора ОСОБА_1 .

Згідно з умовами вищезазначеного контракту Продавець продає, а Покупець купує товар «дизельне паливо».

Якість палива, отриманого з паливного складу, зазначеного Продавцем, відповідатиме німецькому стандарту DIN EN590 для дизельного палива.

Товар «паливо дизельне» буде доставлено на умовах DAP (Incoterms 2020) з зареєстрованого податкового складу «Brenntag GmbH, Berlin-Britz, Tempelhofer Weg 36,

12347 Berlin».

З метою підтвердження фізико-хімічних характеристик товару до митних органів надано сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355 на товар «дизельне паливо», відповідно до якого товар, виготовлений підприємством «TotalEnergies Raffinerie Mitteldeutschland» та відповідає вимогам DIN EN 590, відомості про який внесені до гр. 44 зазначеної митної декларації.

З метою дотримання вимог статей 198, 335 МК України, посадовою особою

ТОВ «Ноксхем» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) аналізу № 1258355, який містить відповідний логотип та напис заводу виробника - «Тotalenergies Raffinerie Mitteldeutschland».

Енергетичною митницею листом від 24.04.2024 № 7.6-3/20-03/4/2098 направлено проєкт запиту до митних органів Республіки Німеччини щодо дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «паливо дизельне» за сертифікатом (паспортом) аналізу № 1258355 на адресу ТОВ «Ноксхем». Енергетичною митницею отримано лист Держмитслужби від 14.06.2024 № 26/26-04/7/1432 з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірочних заходів. З цієї відповіді встановлено, що відповідно до інформації німецької фірми «Тotalenergies Raffinerie Mitteldeutschland» зазначені дані в сертифікаті (паспорті) аналізу № 1258355, а саме: ані дані цистерни, ані аналізовані цінності (фізико-хімічні показники), ані оригінальні підписи не співпадають з оригінальним аналізом.

Таким чином, як вказано у протоколі, директором ТОВ «Ноксхем» ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 24600 кг, 29, 621 тис. л при 15оС, вартістю 23616,97 Євро або 943 311,38 грн (станом на 13.04.2023 курс становив 1 Євро = 39,9421 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу - сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355, одержаного незаконним шляхом. Зазначені дії кваліфіковані як такі, що мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Енергетичної митниці в судових засіданнях усно та в письмових поясненнях, наданих суду, підтримала обставини, викладені в згаданому протоколі про порушення митних правил, та просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Захисник особи, яка притягується до відповідальності - адвокат Семенина В. М. в судових засіданнях усно та в письмових поясненнях, наданих суду, обґрунтовував відсутність складу та події адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та у зв`язку з цим, необхідність провадження у цій справі закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Заслухавши представника митного органу, адвоката, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження у справі, зважаючи на таке.

Відповідно до положень ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є зокрема: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно з приписами ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суб`єктивна сторона якого характеризується виною лише у формі умислу, про що вказується в диспозиції ч. 1 ст. 483

МК України, а саме обов`язкова спрямованість дій суб`єкта правопорушення на досягнення певної обов`язкової мети переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю, що не може мати місце при наявності вини у формі необережності.

Об`єктивна сторона даного складу порушення митних правил полягає, зокрема у переміщенні або вчиненні дій з метою переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, в тому числі шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Як слідує з протоколу про порушення митних правил, на думку митного органу, ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки він, будучи директором ТОВ «Ноксхем», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» у кількості 24600 кг, 29, 621 тис. л при 15оС, вартістю 23616,97 Євро або 943 311,38 грн (станом на 13.04.2023 курс становив 1 Євро = 39,9421 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу - сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355, одержаного незаконним шляхом.

Судом встановлено, що надання покупцю, ТОВ «Ноксхем», сертифікату (паспорту) аналізу, який містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару «паливо дизельне» є обов`язком Продавця - естонського підприємства компанії Acarica Advanced Applications, виходячи зі змісту пункту 2 параграфу 3 копії договору № EX/D/UA/2022/07/07

від 12.08.2022 року. Сертифікат (паспорт) аналізу, який містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару було одержано Покупцем від Продавця товару у встановленому згаданим контрактом порядку.

У листі-відповіді митних органів Німеччини, наданого у відповідь на запит Державної митної служби України від 29.04.2024 № 26/26-04/11/1067, зазначено, що товар «дизельне паливо» було відправлено зі складу в Німеччині. Однак продавцем дизельного пального є, за доданими договорами, естонська фірма Acarica Advanced Applications OU. Опитування у німецькій фірмі Totalenergies Raffinerie Mitteldeutschland щодо дійсності сертифікату № 1258355 показало в результаті, що ані дані цистерни, ані аналізовані цінності, ані оригінальні підписи не співпадають з оригінальним аналізом. На підставі того факту, що фактична операція купівлі-продажу за всіма ознаками відбулася між українською фірмою та естонською фірмою, детальна інформація щодо цієї операції купівлі-продажу може бути одержана лише у фірми, що стосується справи: «З цієї причини я прошу вас за можливості звернутися до відповідальних установ Естонії».

Органи митної служби України до Естонської сторони не звернулись.

У своїх письмових поясненнях від 02.12.2024 представник Енергетичної митниці

Герега К.М. зазначила, «що підставою для складання протоколу про порушення митних правил є отримання відповіді митних органів ФРН».

Разом з тим, вже під час розгляду справи судом, представник ОСОБА_1 - адвокат Семенина В. М., надав відповідь від Продавця (естонської фірми Acarica Advanced Applications) щодо зазначеного сертифікату якості пального. Зі змісту перекладу відповіді вбачається, що компанія Acarica Advanced Applications OU здійснила експорт дизельного пального з Німеччини до ТОВ «Ноксхем» (Україна), зокрема на підставі рахунку-фактури

№ 100/04-2023. Дизельне паливо завантажувалося на підставі транспортно-навантажувального доручення, в якому завжди вказувалися адреси завантаження в Берліні, паливного складу Brentag, місця митного оформлення в Берліні, місцезнаходження української імпортної митниці та місце розвантаження. Після завантаження Brentag видає накладну про завантаження, який є підставою для виставлення рахунків-фактур, заповнення CMR, електронних експортних декларацій і видачі документа з реєстраційним номером переміщення (MRN), який є підставою для митного оформлення для експорту за межі ЄС. Ці документи необхідні для застосування ставки ПДВ 0% та відсутності акцизного збору. Крім того, після митного оформлення в Берліні компанія Acarica Advanced Applications OU отримує документ EXP-1, який підтверджує транзит від митниці в Берліні до польсько-українського кордону. Після виїзду з території ЄС компанія Acarica Advanced Applications OU отримує підтвердження експорту. Пакет експортних документів завжди надсилається українській стороні заздалегідь для підготовки до оформлення імпорту.

Зазначеним листом-відповіддю вказано, що компанія Acarica Advanced Applications OU придбала паливо у компанії BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH. Це великий оптовий оператор на ринку пального, який закуповує пальне на різних нафтопереробних заводах та сховищах, включаючи державні резерви, орендовані резервуари, а в нашому випадку - нафтобазу Brentag. Brentag - це паливне сховище державних резервів Німеччини. Компанія BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH відповідає за походження пального. Для цього вона надає компанії Acarica Advanced Applications OU протоколи випробувань з обраного нею нафтопереробного заводу. Придбане паливо також має відповідати європейському стандарту DIN EN590, що перевіряється відповідними німецькими лабораторіями. Потрапляння пального неналежної якості до резервуарів для зберігання технічно неможливе. Паливо з різних джерел змішується в резервуарі, де датчики вимірюють густину, інформація з яких вноситься в накладну про завантаження. Як і будь-який вимірювальний пристрій, вони мають похибку близько 1%. Закупівля була здійснена на умовах 100% передоплати.

Зазначено, що протоколи про випробування, видані компанією Total Energies Rafinerie, були надані компанії Acarica Advanced Applications OU компанією BMV як декларація про те, що пальне відповідає стандарту DIN EN590, і компанії Acarica Advanced Applications OU невідомо: яким шляхом пальне було доставлено до Brentag і як воно було змішане з пальним інших виробників; яким чином пальне було доставлено до BMV, це є комерційною таємницею. Вищезгадані протоколи разом з комплектом експортних документів були передані українській стороні, а саме до митного поста в м. Городок через митне агентство, з метою перевірки та прийняття рішення про митне оформлення. Однак протоколи про випробування, видані Total Energies Rafinerie, унеможливлюють ідентифікацію параметрів окремих вагонів та окремих транспортних засобів. Митний пост у місті Городок видав вказівку внести до протоколів про випробування дату завантаження та реєстраційні номери сідельного тягача і цистерни, а також штамп експортера Acarica Advanced Applications OU з нафтопереробного заводу на їхній вибір. Придбане пальне також повинно відповідати європейському стандарту DIN, тільки в цьому випадку документи були визнані достатніми, і вантажівки були допущені до митного оформлення.

Таким чином сертифікати якості пального для вищезазначених експортних рахунків є правильними. Відповідальність за походження пального несе компанія BMV Mineralol Versorgunsgesellschaft mbH. І для цього вказана компанія надає компанії Acarica Advanced Applications OU протоколи про випробування з обраного нею нафтопереробного заводу. Відтак, посадові особи ТОВ «Ноксхем» не несуть відповідальності за виготовлення вищезазначених документів, до яких вони не мали жодного відношення, а також за їх актуальність, автентичність чи ідентичність.

Виходячи з положень ст.ст. 8, 62 Конституції України дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

Виходячи із зазначеного, суд доходить висновку про те, що за конкретних обставин у ОСОБА_1 , як у особи, яка притягується до відповідальності, не встановлено умислу щодо незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України сертифікату (паспорту) аналізу № 1258355, одержаного незаконним шляхом,

а також не доведено, якими діями порушено законний шлях отримання вказаного сертифікату ОСОБА_1 від продавця товару (естонського підприємства компанії Acarica Advanced Applications), яким нормативно правовим актам (їх положенням) не відповідають такі дії, тобто в чому виражається «незаконність» такого шляху одержання зазначеного документа.

Отже, у діях ОСОБА_1 відсутній умисел, як обов`язкова ознака суб`єктивної сторони складу правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що отримані незаконним шляхом, а відтак в його діях відсутні ознаки об`єктивної сторони порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.

Суд доходить висновку про те, що протокол про порушення митних правил

№ 0377/90300/24 від 22.08.2024 ґрунтується на припущеннях та не підтверджений жодними належними та допустимими доказами.

Наявні в матеріалах справи докази, на які посилається митний орган беззаперечно не підтверджують винуватість ОСОБА_1 за ч. 1 ст.483 МК України.

Наведене свідчить про відсутність підстав вважати, що ОСОБА_1 було допущено порушення митних правил, а, виходячи з цього, наявності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1, 245, 247, 251, 252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 458, 467, 483, 487, 488, 491,495, 522, 527 Митного кодексу України,

суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Ноксхем» (), - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя А. М. Блащук