Номер провадження 3/725/502/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.03.2025 року м.Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Федіна А.В., розглянувши справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачене ч. 2 cт. 483 Митного Кодексу України громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «Ольвіс-Арго» (), мешканки АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил від 13.11.2024 року №0914/40800/24, товариством з обмеженою відповідальністю «ОЛЬВІС АГРО » () адреса згідно контракту: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с.Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд. 11, в особі директора (керівника) ОСОБА_1 , укладено контракт № 080522-SFO від 08.05.2022 року з іноземним контрагентом компанією «LEXUM AGRO Kft.» в собі директора Toth Erno (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary (Покупець). Згідно даного контракту: «Продавець» зобов`язується продати товар, а Покупець сплатити за товар згідно з комерційними інвойсами, які є невід`ємною частиною контракту.

На підставі контракту №№ 080522-SFO від 08.05.2022 року в зоні діяльності Чернівецької митниці «ОЛЬВІС-АГРО» (код ЄДРПОУ 4388271), декларантом ОСОБА_2 (код ) подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408020/2022/020150 від 25.06.2022 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №1 від 23.06.2022, товаротранспортну накладну (CMR) №041244 від 24.02.2022, у відповідності до яких надійшов товар: - соняшникова олія нерафінована, наливом у ємності, місткістю 1000л. наплеті, з насіння соняшнику, врожаю 2021 року. На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, вага брутто товару становить 21580,00 кг, вага нетто 20150,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті 26195,00 євро, що станом на момент оформлення становило 805069,27 грн.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

01.09.2023 року на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Координаційно-моніторингової митниці від 31.08.2023 року № 7.9-2/7.9-24-1/7/2723 яким було повідомлено, що митницею було направлено запит на адресу Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 06.04.2023 року №7.9-1/24-1/8.5/898 стосовно підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «LEXUM AGRO Kft.», а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють, видів діяльності, статус та дату реєстрації/ліквідації.

10.05.2023 року Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь НЦБ Інтерполу в Угорщині стосовно перевірки вищезазначеної компанії-нерезидента листом Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 10.05.2023 №IP/4003/23/С83/10316.

Згідно наданих реєстраційних даних, компанію-нерезидента «LEXUM AGRO Kft.» 29.07.2021 року розпочато процедуру «ліквідація», з 27.07.2021 по 27.02.2023 перебувала в процесі «примусове зняття з реєстрації».

Враховуюче зазначене, є підстави вважати, що в діях ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» (код ЄДРПОУ 4388271) наявні ознаки порушення чинного законодавства України з питань державної митної справи.

У відповідності до інформації викладеній в листі-відповіді Інтерполу (Будапешт) від 02.05.2023 року №40-0015-3080/23: компанія «LEXUM AGRO Kft.» була зареєстрована 16.08.2018, під час її ліквідації знаходилась за адресою: 1085 Budapest, Jozsef korut 36.Fszt. 5 Hungary. Основний вид діяльності стягнення боргів. Керуючим директором компанії являвся ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , який відповідно до даних поліції є безхатченком. Компанія знаходиться в процедурі ліквідації Messum Kft з 02.03.2023.

Відповідно до поліцейських/кримінальних записів, на основі звіту податкової служби Угорщини, проти компанії «LEXUM AGRO Kft.» розпочато кримінальне провадження за підробку публічних документів та відмивання грошей №334/2021, а також у справі №01080-615/2020.

Також встановлено, що згідно публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://e-cegiegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat), угорська компанія «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korit 36.Fszt.5, Hungary) знаходиться в стані «ліквідації», дата внесення інформації 12.07.2021 року.

Чернівецькою митницею на адресу Департаменту міжнародного співробітництва Держмитслужби України направлені проекти запитів до митних органів Республіки Угорщина, Республіки Румунія, Республіки Болгарія за вих. №7.2-08/1/7.2-20-02/26/4/7494 від 24.09.2023 з метою перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій щодо вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (, адреса: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд. 11).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 13.02.2024 №26/26- 04/7.2/439 «Про відповідь митних органів Румунії» на адресу Чернівецької митниці надіслана відповідь митних органів Республіки Румунія щодо перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при вивезенні за межі митної території України товару «кукурудза не насіннєва» продавцем та відправником якого виступало ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» (; адреса: 03113, м. Київ, Шевченківський район, пр-т Перемоги, буд. 47).

Згідно наданої митними органами Республіки Румунія інформації, товари експортовані вищевказаними українськими суб`єктами господарювання, оформлені у митному відношенні у режимі «імпорт», однак продавцем товару виступають інші іноземні компанії, а вартість товару у два рази вища ніж при експорті з України.

Разом з цим, митними органами Республіки Румунія надано копії рахунків-фактур, товаротранспортних накладних (CMR) та експортних митних декларацій, які подавались до митного оформлення в Чернівецьку митницю та є автентичними. Управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецькою митницею надано відповідь стосовно опрацювання даної інформації № 7.2/7.2-20-03/26/1490 від 15.02.2024.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 16.10.2024 №26/26-04/7/2311 «Про відповідь митних органів Угорщини» на адресу Чернівецької митниці надіслана відповідь митних органів Республіки Угорщина за вих. №15760/4 від 16.10.2024 щодо перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при вивезенні за межі митної території України товару «соняшникова олія нерафінована» продавцем та відправником якого виступало ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (, адреса: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд.11).Згідно відповіді Митного Департаменту Національної Податкової та Митної Служби Угорщини від 30.09.2024 №: Компанія «LEXUM AGRO Kft.» є угорським підприємством, зареєстрованим у Реєстраційному суді 16 серпня 2018 року під реєстраційним номером 01 09 328805.

13 липня 2021 року своєю ухвалою номер Cgt.O І-20-025807/3 Реєстраційний Суд Столиці

постановив анулювати компанію з реєстру та заборонив їй подальшу діяльність, а також своєю ухвалою номер Cgt.O 1-20-025807/6 розпочав провадження у справі про примусове анулювання компанії 08 грудня 2021 року. Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою номер 78.Fpk.5.823/2022/9 постановив відкрити провадження ліквідації компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації». Дата публікації: 27 лютого 2023 року. Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою номер CG.01-09-328805/46. що набула чинності вересня 2023 року, анулював угорську компанію «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі ліквідації» з реєстру компаній. Податковий номер суб`єкта господарювання 26498605-2-42 був анульований 21 грудня 2020року.

Правовідносини адміністративного директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), який уповноваженого на самостійне представництво, були припинені одночасно з відкриттям ліквідаційного провадження «LEXUM AGRO Kft.» (29 вересня 2023 р.). Серед іншого, з основним видом діяльності угорського суб`єкта господарювання включає в себе: Стягнення заборгованості (Основний вид діяльності).

«LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації», не було знайдено за його зареєстрованою юридичною адресою, за адресою було знайдено компанію з обслуговування зареєстрованого офісу COMPANIE Bt., де, згідно з заявою адміністративного директора компанії з обслуговування зареєстрованого офісу 16 вересня 2020 року було ініційовано скасування, послуги з обслуговування зареєстрованого офісу компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі, примусової ліквідації», причиною чого було зазначено, що компанія не сплатила плату, за послугу та не забезпечила отримання листів.

З метою здійснення митного контролю та встановлення місцезнаходження підприємства, Департамент ініціював заслуховування керівника в компетентному Податковому та митному департаменті Національної податкової та митної служби Саболч-Сатмар-Березької області, враховуючи, що керівник Tom Криє проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Адміністративний директор ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), присутній під час слухання, згідно з протоколом слухання номер , не має жодної інформації про діяльність компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації». Він також повідомив, що отримав 50 000 форинтів від невідомої йому особи в обмін на підписання документів, про зміст яких вій не мав жодної інформації. Внаслідок цього від самого суб`єкта господарювання не очікується отримання жодних даних».

З огляду на вищевикладене, митні органи Угорщини не володіють інформацією щодо зовнішньоекономічних угод (договорів) між «LEXUM AGRO Kft.» та українськими компаніями ТОВ «Олвіс-Агро» і ТОВ «Гудвіл Торг».

13 липня 2021 року Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою № Cgt. 01-20-025807/3 постановив виключити компанію з реєстру та заборонив їй подальшу діяльність.

З огляду на вищевикладене, можна зробити висновок, що « ОСОБА_5 » не мало права укладати вищевказані контракти.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Станом на 2024 рік, керівником ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» являється ОСОБА_6 , який повідомлений належним чином про необхідність прибуття до Чернівецької митниці для надання пояснень, а також попереджений про можливість запровадження справи про порушення митних правил листом Чернівецької митниці №7.2-20/20-02/10/2607 від 21.10.2024, де вказано контактні телефони управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці. На виклик до Чернівецької митниці, направлений листом №7.2-20/20-02/10/2607 від 21.10.2024, гр. ОСОБА_6 до митниці не прибув, ніяких пояснень та документів не надавалось. Згідно трекінгу Укрпошти, відправлення № №277 повернуто з відміткою «За закінчення встановленого терміну зберігання»

Також було повідомлено гр. ОСОБА_1 , яка була керівником ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» на момент укладання договору, про необхідність прибуття до Чернівецької митниці листом №7.2-20-01/20-02/1220 від 11.11.2024 для надання пояснень, а також попереджена про можливість запровадження справи про порушення митних правил. На виклик до Чернівецької митниці, гр. ОСОБА_1 до митниці не прибула, ніяких пояснень та документів не надала.

Відповідно до п.10 ст. 494 МК України протокол вважається врученим у тому числі , якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою або місце проживання чи фактичного перебування, повідомлене такою особою, є недостовірним.

Згідно з відомостями внесеними до модуля «Провадження у справах про ПМП» АСМО «Інспектор» 27.09.2023 року у відношенні гр. ОСОБА_1 запроваджено справу про ПМП №538/50400/23 за ознаками ч.1 ст. 483 МКУ Миколаївською митницею Центральним районним судом м. Миколаєва (Єдиний державний реєстр судових рішень рішення №120507165 постанова від 09.07.2024 року в судовій справі №490/10044/23) гр. ОСОБА_7 притягнуто до відповідальності.

Таким чином, згідно вказаного протоколу, ОСОБА_1 керівник ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » () на момент укладання контракту, вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «соняшникова олія нерафінована» , вага брутто товару становить 21580,00 кг, вага нетто 20150,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті 26195,00 євро, що станом на момент оформлення становило 805069,27 грн., шляхом подання Чернівецькій митниці в якості підстави для такого переміщення підроблений зовнішньоекономічний контракт № 080522-SFO від 08.05.2022року, комерційні документи (інвойси), які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаних товарів -угорською компанією «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary).

Громадянка України ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, хоча належним чином повідомлена про час та місце розгляду справи, що підтверджується телефонограмою та копією поштового відправлення, яке було направлене на її адресу та було повернуто відправнику з відміткою АТ «Укрпошта» «за закінченням терміну зберігання».

Як відзначив ЄСПЛ у рішенні у справі «Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії» (1989), сторона зобов`язана демонструвати готовність брати участь у всіх етапах розгляду, що мають безпосередній стосунок до нього, утримуватися від використання прийомів для затягування процесу, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухань. Особа, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Про причини своєї неявки ОСОБА_1 суд не повідомила та не направила відповідного мотивованого клопотання про розгляд справи без її участі або про відкладення судового засідання.

У відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Враховуючи наявні в матеріалах справи відомості щодо належного повідомлення ОСОБА_1 про час та місце розгляду справи, дана справа може бути розглянута за його відсутності.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення в межах санкції вказаної статті.

Згідно вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до ч. 2 ст. 495 МК України посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Частиною другою ст. 483 МК України дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

За наслідками розгляду справи встановлено, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (), подала Чернівецькій митниці в якості підстави для переміщення через митний кордон України товару «соняшникова олія нерафінована» , вага брутто товару становить 21580,00 кг, вага нетто 20150,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті 26195,00 євро, що станом на момент оформлення становило 805069,27 грн., підроблений зовнішньоекономічний контракт № 080522-SFO від 08.05.2022року, комерційні документи (інвойси), які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаних товарів -угорською компанією «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary), тим самим вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вказаного товару.

Наведені вище обставини підтверджуються дослідженими та проаналізованими доказами по справі, а саме протоколу про ПМП №0914/40800/24 від 13.11.2024 року, долученими до матеріалів справи копіями товаросупровідних документів, копіями листів Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 10.05.2023 року №IP/4003/23/С83/10316 з додатками, іншими матеріалами справи.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що постановою Центрального районного суду м.Миколаєва від 09.07.2024 року на ОСОБА_1 була притягнута до відповідальності за вчинення правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, що в даному випадку підтверджує наявність повторності, яка тягне за собою відповідальність передбачену ч. 2 ст. 483 МК України.

Санкцією ч. 2 ст. 483 МК України накладення штрафу в розмірі від 150 до 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення судом враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, а також ступінь вини.

Обставин, які б пом`якшували чи обтяжували відповідальність ОСОБА_1 за наслідками розгляду справи не встановлено.

Доказів наявності підстав для звільнення ОСОБА_1 від сплати судового збору матеріали справи не містять.

Керуючись ч. 1 ст. 483, ст. ст. 4, 495, 515, 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 33-36, 40-1, 288, 294 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 2 ст.483 МК України і накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафув розмірі від 150 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме в сумі 1207603,91 грн. (один мільйон двісті сім тис. шістсот три грн. 91 коп.) та конфіскації товару, а саме - «Соняшникова олія нерафінована, наливом у ємності, місткістю 1000л. на плеті, з насіння соняшнику, врожаю 2021 року», загальною вагою 20150,00 кг. в дохід держави.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, виконання постанови суду про конфіскацію здійснювати шляхом стягнення вартості цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605,60 грн.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці А. В. Федіна