провадження № 3/619/216/25
ПОСТАНОВА

іменем України

20 лютого 2025 року м. Дергачі

Суддя Дергачівського районного суду Харківської області Риков М.І., вивчившиматеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Державної податкової служби України Головного управління ДПС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Харків, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

До Дергачівського районного суду Харківської області надійшов матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення, тобто неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 60715 від 12 грудня 2024 року про притягнення до адміністративної відповідальності: « ОСОБА_1 , будучи фізичною особою підприємцем вчинила адміністративне правопорушення - неповідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: неповідомлення про суми виплаченого доходу за ознакою «157» на користь суб`єктів господарювання-фізичних осіб за 4 квартал 2021 року та 1 квартал 2022 року, чим порушила пп. 176.2 Б, 176.2 ст. 176 «Податкового кодексу України».

У судовому засіданні ОСОБА_1 пояснила, що в провадженні СУ ГУНП в Харківській області перебуває кримінальне провадження за № 0000034 від 10.01.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України, по обставинам, які зазначені в протоколі про адміністративне правопорушення № 60715 від 12 грудня 2024 року. В ЄРДР внесені відомості де також зазначено її прізвище ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (п.н. НОМЕР_1 ).

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що їх, у відповідності до вимог ст. 253 КУпАП, необхідно передати органу досудового розслідування, виходячи з наступних підстав.

Так, згідно зі ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або орану досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 163-4 КУпАП, порушення якої ставиться в вину ОСОБА_1 адміністративній відповідальності за вчинення даного адміністративного правопорушення підлягають особи за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян.

При вивченні матеріалів справи про адміністративне правопорушення встановлено, що на даний час СУ ГУНП в Харківській області, (юридична адреса: 61023, м. Харків, вул. Весніна, буд. 14, 2-1 під`їзд),здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000034 від 10.01.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Із витягу з ЄРДР вбачається, що «25 жовтня 2021 року ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи в групі з невстановленими під час досудового слідства особами, вчинила внесення у документи завідомо неправдивих відомостей, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації ФОП ОСОБА_1 (п.н. НОМЕР_1 ), що стало підставою для його реєстрації».

Крім того «у жовтні-листопаді 2021 року ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи за попередньою змовою з невстановленими під час досудового слідства особами, вчинила незаконні дії щодо засобів доступу до банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (п.н. НОМЕР_1 ), з метою їх збуту, шляхом підробки, що виразилося у внесенні недостовірних відомостей до банківської установи».

Відомості внесені до ЄРДР за правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Таким чином, оскільки на даний час по обставинам подій щодо внесення у документи завідомо неправдивих відомостей, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації ФОП ОСОБА_1 , проводиться досудове розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000034 від 10.01.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України, на даний час відсутні відомості, що по даній кримінальній справі прийняте кінцеве рішення, а тому ці обставини на даний час виключають розгляд справи про адміністративне правопорушення (справа № 619/10138/24, провадження № 3/619/216/25).

За такого, суд вважає за необхідне адміністративні матеріали відносно громадянки ОСОБА_1 , відповідно до ст. 253 КУпАП, передати до органу досудового розслідування для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 10.01.2025, відомості щодо якої внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КУпАП, постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

Керуючись ст.ст. 247, 253, 280 - 285 КУпАП, суд,-

постановив:

Адміністративні матеріали, які надійшли з Державної податкової служби України Головного управління ДПС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 163-4 КУпАП, передати до органу досудового розслідування СУ ГУНП в Харківській області, (юридична адреса: 61023, м. Харків, вул. Весніна, буд. 14, 2-1 під`їзд), для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 10.01.2025, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1 КК України (старший слідчий в ОВС Р. Бєляков).

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 163-4 КУпАП України - закрити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя М. І. Риков