Провадження № 3/127/8658/24
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2025 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Король О.П., розглянувши матеріали, що надійшли з Вінницької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , місце роботи: з 01.03.2023 по 11.06.2024 керівник ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ), паспорт гр. України НОМЕР_1 , виданий 05.02.2007, паспорт гр. України № НОМЕР_2 , виданий 22.04.2024 Малиновським відділом у м. Одесі ГУ ДМС в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_3 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Управлінням боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Вінницької митниці здійснено перевірку законності експорту ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ) товару Горіх волоський, що декларувався підприємством за електронними митними деклараціями (далі - ЕМД) від 27.04.2023 № 23UA06U6, від 12.05.2023 № 23UA38U3, від 19.05.2023 № 23UA99U6 та товару Ядро волоського горіха, що декларувався за ЕМД від 11.05.2023 № 23UA86U3.

В результаті перевірки встановлено, що до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці у період з 27.04.2023 по 19.05.2023 підприємством ТОВ «АГРО БЛАНШ» подано ЕМД на товар Горіх волоський, що декларувався підприємством за електронними митними деклараціями від 27.04.2023 № 23UA06U6, від 12.05.2023 № 23UA38U3, від 19.05.2023 № 23UA99U6 та товар Ядро волоського горіха, що декларувався за ЕМД від 11.05.2023 № 23UA86U3.

Експорт вказаних товарів здійснювався на підставі зовнішньоекономічного контракту від 15.03.2023 № 1-23/КВ, укладеного між підприємством ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ) в особі директора ОСОБА_1 та іноземним підприємством «KB ІMPEХ LTD» (5, South Charlotte Street, Edinburg, Great Britain, Reg. No SC735865) в особі директора ОСОБА_2 ).

Загальна вага експортованого товару за вказаним контрактом складає 82975,5 кг та загальна вартість 10 840 785,40 грн.

За допомогою мережі Інтернет встановлено, що згідно з офіційним реєстром Департаменту бізнесу, енергетики та промислової стратегії Великої Британії за посиланням «https://www.gov.uk», директором іноземного підприємства «KB ІMPEХ LTD» є громадянин України ОСОБА_3 .

З метою здійснення повної та всебічної перевірки Вінницькою митницею на відому електронну адресу директору підприємства «KB ІMPEX LTD» направлено запит від 31.05.2024 щодо законності зовнішньоекономічних операцій з товарами, які експортовані за межі митної території України ТОВ «АГРО БЛАНШ» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 15.03.2023 № 1-23/КВ.

Вінницькою митницею отримано електронний лист від 31.05.2024, згідно з яким підприємство «KB ІMPEX LTD» не підтверджує факт укладання контракту від 15.03.2023 № 1-23/КВ з підприємством ТОВ «АГРО БЛАНШ» ().

В гр. 44 (подані документи) вказаних ЕМД наявна сканована копія договору поставки від 25.08.2023 № КВI-РС-1 (код документу 4100), який скріплений підписами і печатками сторін та відомості про підприємство «KB IMPEX LTD», зазначені в доповненні до гр. 8 (одержувач) зазначених ЕМД.

Декларування вказаних товарів за зазначеними ЕМД здійснювалось керівником, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «АГРО БЛАНШ» () громадянкою України ОСОБА_1 .

18.06.2024 на відому митному органу адресу надіслане запрошення щодо прибуття до Вінницької митниці в термін до 11.07.2024 керівника ТОВ «АГРО БЛАНШ» гр. України ОСОБА_1 з метою проведення опитування за вищезазначеними фактами.

Станом на 12.07.2024 гр. України ОСОБА_1 до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Отже, в результаті проведеної перевірки встановлено, що товар Горіх волоський, що декларувався за ЕМД від 27.04.2023 № 23UA06U6, від 12.05.2023 № 23UA38U3, від 19.05.2023 № 23UA99U6 та товару Ядро волоського горіха, що декларувався за ЕМД від 11.05.2023 №23UA86U3, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання митному органу як підставу для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме зовнішньоекономічного контракту від 15.03.2023 № 1-23/КВ, який містить неправдиві відомості щодо одержувача підприємства «KB IMPEX LTD» (5, South Charlotte Street, Edinburgh, Great Britain Reg. No SC735865).

З метою встановлення всіх обставин справи Вінницькою митницею на Одеську митницю направлено доручення в порядку ст. 518 МК України від 07.08.2024 та 29.08.2024 щодо проведення опитування гр. ОСОБА_1 відносно обставин укладання зовнішньоекономічного контракту між ТОВ «АГРО БЛАНШ» та іноземним підприємством «KB ІMPEХ LTD» та витребування належним чином завіреної копії зовнішньоекономічного контракту від 15.03.2023 № 1-23/КВ.

Згідно з інформацією, наданою Одеською митницею по направлених дорученнях встановлено, що посадовими особами Одеської митниці здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «АГРО БЛАНШ», за результатами якого встановлено, що за вказаною адресою ТОВ «АГРО БЛАНШ» та її керівник не знаходяться, двері офісу зачинені, зі слів охорони будівлі, приміщення на даний час нікому не здається.

Також посадовими особами Одеської митниці з метою опитування гр. ОСОБА_1 було направлено лист-виклик, на який вона не з`явилася та додатково повідомлено, що за адресою реєстрації вказаної громадянки знаходяться різні нежилі приміщення, а також комунальна установа Одеський міський центр обліку бездомних громадян, який є місцем масової реєстрації громадян, тому за вказаною адресою гр. ОСОБА_1 не встановлено.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 1 ст. 416 МК України митний брокер це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 418 МК України агент з митного оформлення це фізична особа - резидент, що перебуває в трудових відносинах з митним брокером і безпосередньо виконує в інтересах особи, яку представляє митний брокер, дії, пов`язані з пред`явленням митному органу товарів, транспортних засобів комерційного призначення, а також документів, потрібних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Відповідно до п. 7 ч. 8 ст. 257 МК України декларант зобов`язаний вносити до митної декларації відомості про зовнішньоекономічний договір (контракт) або інший документ, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту), та його основні умови.

Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, передбачено, що декларантом зазначаються: у графі 44 МД відомості про необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення документи, зокрема визначені п. 7 - 9 ч. 8 ст. 257 МК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого МК України; на вимогу митного органу пред`явити товари, транспорті засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках визначених Митним та Податковим кодексам України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Митного кодексу України; у випадках, визначених МК України та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно з ч. 4 ст. 266 МК України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, є декларант ОСОБА_1 , яка відповідно до вимог ст.266 МК України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ст. 1 Закону України Про зовнішньоекономічну діяльність від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі Закон № 959-ХІІ) зовнішньоекономічна діяльність діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності.

Відповідно до ст. 6 Закону №959-ХІІ зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом.

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (далі Постанова ПВСУ № 8) незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це зокрема подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 Постанови ПВСУ № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Таким чином, декларантом гр. України ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві відомості щодо одержувача, а саме надано до митного оформлення зовнішньоекономічний контракт від 15.03.2023 № 1-23/КВ.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вина гр. України ОСОБА_1 у вчиненні нею порушення митних правил по справі підтверджується:

-протоколом про порушення митних правил від 12.07.2024 № 0258/40100/24 (а.с. 2-7);

-копією відповіді підприємства «KB ІMPEХ LTD» (а.с. 19);

доповідною запискою головного державного інспектора Олександра Пефтієва (а.с. 38-39).

Відповідно до положень ст.ст. 519, 520 МК України витрат по справі не було.

Згідно з ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Разом з тим з урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, яка раніше до адміністративної відповідальності за порушення митних правил не притягувалася, ступеня її вини, способу вчинення правопорушення, мету призначення покарання та співмірність можливого покарання вчиненому правопорушенню, приходжу до висновку, що до ОСОБА_1 належить застосувати стягнення у виді штрафу без конфіскації товару в зв`язку з тим, що безпосередній предмет правопорушення митницею не вилучався, тому відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України підлягає застосування стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що складає 10840785,40 грн. та стягнення з неї судового збору в розмірі.

На підставі викладеного, керуючись ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, ст. 283, 284 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , місце роботи: з 01.03.2023 по 11.06.2024 керівник ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ), паспорт гр. України НОМЕР_1 , виданий 05.02.2007, паспорт гр. України № НОМЕР_2 , виданий 22.04.2024 Малиновським відділом у м. Одесі ГУ ДМС в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_3 , у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 10840785,40 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , місце роботи: з 01.03.2023 по 11.06.2024 керівник ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ), паспорт гр. України НОМЕР_1 , виданий 05.02.2007, паспорт гр. України № НОМЕР_2 , виданий 22.04.2024 Малиновським відділом у м. Одесі ГУ ДМС в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_3 , на користь держави 100% вартості експортованого товару (загальною вагою 82975,5 кг) в розмірі 10840785,40 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , місце роботи: з 01.03.2023 по 11.06.2024 керівник ТОВ «АГРО БЛАНШ» (вул. Академіка Вільямса, 59-Е, офіс 11А, м. Одеса, Одеська обл., Україна, ), паспорт гр. України НОМЕР_1 , виданий 05.02.2007, паспорт гр. України № НОМЕР_2 , виданий 22.04.2024 Малиновським відділом у м. Одесі ГУ ДМС в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_3 судовий збір в сумі 605, 60 грн.

На постанову може бути подана апеляція протягом десяти днів з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Суддя