Справа №295/6768/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.02.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Болейка А.П.,

секретаря судового засідання Ковтонюк І.Д.,

з участю:

представника митниці Кондратюка А.В.,

захисника Очича А.Ю.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої у АДРЕСА_1 , передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0066/101000/23 від 16.02.2023, 12.04.2022 до сектору митного оформлення «Олевськ-вантажний» митного поста «Олевськ» Житомирської митниці керівником ФОП « ОСОБА_1 » та декларантом ОСОБА_1 (ДРФО: НОМЕР_1 ), для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА (експорт) № UA101150/2022/000897 на товар «пиломатеріали твердолистяних порід, пилені, нестругані не шліфовані, без пазів та гребенів, природної вологості: дубові обрізні, розміром в мм.: 30*70-270*1000 в кількості 0,667 м3. - 3 сорт; дубові не обрізні, розміром в мм.: 30*140->*2000-3000 в кількості 16,333 м3. - 3 сорт; всього 17,00 м3, маркування відсутнє». Разом з ЕМД до митного оформлення подано інвойс від 12.04.2022 № 48, Акт завантаження з цифровими фотографіями від 12.04.2022 та сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 12.04.2022 № ЖТ.917793. Відправник згідно графи 2 ФОП « ОСОБА_1 » Україна. Отримувач (графа 8) болгарська компанія «Прима Вікторія» ЕООД (Болгарія, м. Софія, вул. Лайош Кошут, 51, ап. 3). Загальна фактурна вартість відповідно до інвойсу № 48 7276,00 євро. Також у ЕМД заявлено вартість даного товару в сумі 7276 євро (графи 22, 42), або за курсом НБУ, діючим станом на 12.04.2022 (дата подачі ЕМД) 232069,48 гривень (графа 46), курс валют EUR 31,8952 (графа 23), код товару згідно УКТ ЗЕД (графа 33) . Вага товару (графи 35, 38) 20415,00/19655,00 кг. відповідно.

Для здійснення експортних операцій з пиломатеріалами товарної групи 4407 здійснюється з обов`язковим подання «Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, подання якого передбачено ст. 3 ЗУ від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» і ПКМУ від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій». В абз. 4 ст. 3 ЗУ від 08.09.05р. № 2860-IV вказано, що суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї «певної партії» пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію (лісо) пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій». Також п. 5 передбачає для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів).

ОСОБА_1 до митного оформлення та контролю подано документи, зокрема Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ.947793 від 12.04.2022, що містять неправдиві дані щодо партії лісопродукції. Так, підставою для отримання вказаного Сертифікату (згідно листа Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства від 02.11.2022 № 09-09/1337) було подано наступний комплект документів: заява з проханням видати Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (вх. № 2286 від 12.04.2022); відомість переліку документів, наданих для отримання сертифікатів № 10; пакувальний лист № 48 від 11.04.2022; інвойс № 48 від 11.04.2022; накладна № 31 від 04.04.2022 про придбання ФОП « ОСОБА_1 » пиломатеріалів необроблених дубових в кількості 30 м3 на загальну суму 273 000,00 грн. у підприємства ФОП « ОСОБА_2 »; товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЛЕА № 010547 від 16.08.2021 видана вантажоотримувачу ФОП ОСОБА_2 на партію лісопродукції в загальній кількості 4,6510 м3; товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЛЕА № 010529 від 12.08.2021 видана вантажоотримувачу ФОП ОСОБА_2 на партію лісопродукції в загальній кількості 1,0100 м3; товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЛЕА № 010493 від 30.07.2021, видана вантажоотримувачу ФОП ОСОБА_2 на партію лісопродукції в загальній кількості 5,6620 м3; накладна № Р40000005 від 23.02.2022 про придбання МПП «Олена» (20411774) пиломатеріалів необрізних дубових в кількості 16 м3 на загальну суму 107 200,00 грн. у підприємства ФОП « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_2 ); накладна № 24-02 від 24.02.2022 про придбання ФОП « ОСОБА_1 » ( НОМЕР_1 ) пиломатеріалів не обрізних дубових в кількості 10 м3 на загальну суму 90 000,00 грн. у підприємства ПП «Олена» (20411774); товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЧНБ № 477546 від 28.12.2021, видана вантажоотримувачу ФОП « ОСОБА_3 » на партію лісопродукції в загальній кількості 16,7350 м3; товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЧНА № 148634 від 10.02.2022, видана вантажоотримувачу ФОП « ОСОБА_3 » на партію лісопродукції в загальній кількості 21,1890 м3; накладна № 28-03 від 28.03.2022 про придбання ФОП « ОСОБА_1 » пиломатеріалів не обрізних дубових в кількості 17 м3 на загальну суму 153 000,00 грн. у підприємства ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_3 ); товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ППА № 140027 від 08.02.2022, видана вантажоотримувачу ФОП « ОСОБА_4 » на партію лісопродукції в загальній кількості 21,3810 м3; накладна № 18/02 від 18.02.2022 про придбання ФОП « ОСОБА_1 » пиломатеріалів не обрізних дубових в кількості 17 м3 на загальну суму 153 000,00 грн. у підприємства ТОВ «Т-І-М» та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серія ЧНА № 228340 від 20.08.2021, видана вантажоотримувачу ТОВ «Т-І-М» на партію лісопродукції в загальній кількості 20,4960 м3.

13.02.2023 до Житомирської митниці надійшов лист від Управління Служби безпеки України в Житомирській області від 09.02.2023 № 57/5/1-734 (вх. митниці від 13.02.2023 № 1315/8.6-2023), яким було проінформовано, що сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій № ЖТ.917793 від 12.04.2022, виданого Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства 12.04.2022 на підставі накладної № 24-02 від 24.02.2022 про купівлю ФОП « ОСОБА_1 » товару не обрізних лісоматеріалів дубових у МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (, АДРЕСА_2 ). Також вказаним листом УСБУ повідомлено, що з метою підтвердження факту придбання лісоматеріалів ФОП « ОСОБА_1 » у МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на адресу останнього 14.01.2023 скеровано відповідний запит № 57/5/1-209, на виконання якого одержано відомості про відсутність факту реалізації не обрізних пиломатеріалів дубових за накладною № 24-02 від 24.02.2022.

У рамках проведення перевірки щодо митного оформлення пиломатеріалів за вищевказаною ЕМД до ФОП « ОСОБА_1 » Житомирською митницею було направлено лист № 7.19-3/20/10/864 про необхідність надання письмових пояснень митному органу з наданням копій документів, які було подано для отримання Сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ.917793 від 12.04.2022 (ТТН-ліс, накладних на придбання лісоматеріалів, товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом, лісові квитки на вирубку лісу тощо). Станом на 16.02.2023 будь-яких пояснень на адресу Житомирської митниці від ФОП « ОСОБА_1 » не надходило.

Громадянка України ОСОБА_1 здійснюючи експортну операцію з партією лісопродукції і подавши до митного оформлення Сертифікат, який був виданий на основі видаткової накладної № 24-02 від 24.02.2022, яка згідно листа УСБУ № 57/5/1-734 (вх. 1315/8.6-20 від 13.02.2023) та листа директора МПП «Олена» № 06/02-1 від 06.02.2023 не видавалась. Отже до митного оформлення та контролю подано документи, зокрема Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ.917793 від 12.04.2022 р., що містять неправдиві дані щодо партії лісопродукції.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 (керівник ФОП « ОСОБА_1 » та декларант) вчинила дії, спрямовані на переміщення товару пиломатеріали твердолистяних порід, пилені, нестругані не шліфовані, без пазів та гребенів, природної вологості: дубові обрізні, розміром в мм.: 30*70-270*1000 в кількості 0,667 м3. - 3 сорт; дубові не обрізні, розміром в мм.: 30*140->*2000-3000 в кількості 16,333 м3. - 3 сорт; всього 17,00 м3, за митною декларацією типу ЕК10АА №UA101150/2022/000897 від 12.04.2022 на суму 232069,48 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій ЖТ.917793 від 12.04.2022 року), отриманого незаконним шляхом і такого, що містить неправдиві відомості щодо видаткових накладних.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у судове засідання 25.02.2025 не з`явилась, про час, дату та місце розгляду справи повідомлена належним чином. Захисник ОСОБА_1 адвокат Очич А.Ю. у судовому засіданні 25.02.2025 просив розглядати справу у відсутність ОСОБА_1 . Крім того, підтримав свої письмові пояснення від 25.02.2025, обґрунтовуючи, що вина ОСОБА_1 у скоєні адміністративного правопорушення є не доведеною, а провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення, оскільки мале приватне підприємство «ОЛЕНА» спростувало раніше надану інформацію про те, що з ФОП ОСОБА_1 операцій не проводилось і підтвердило факт продажу продукції ФОП ОСОБА_1 . Зазначив, що в діях ФОП ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, оскільки вона не вчиняла жодних умисних дій. Так вона придбала лісо продукцію в малого приватного підприємства «ОЛЕНА», що підтверджується самим підприємством, яке надало ФОП ОСОБА_1 всі необхідні документи для проведення експортних операцій. На підставі вказаних документів були видані Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій.

Враховуючи викладене, суд постановив розглядати справу у відсутність ОСОБА_1 .

Представник Житомирської митниці у судовому засіданні покладався на розсуд суду.

Вислухавши думку учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно положень ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 495 МК України та статтями 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв`язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.

Так в матеріалах справи є лист малого приватного підприємства «ОЛЕНА» №06/02-1 від 06.02.2023, в якому підприємство повідомило, що крім накладної № 14 від 14.02.2022 з ФОП ОСОБА_1 операцій не проводилось. Лише на підставі цього листа працівниками митниці зроблено висновок про те, що для переміщення товарів документів (Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій ЖТ.917793 від 12.04.2022), отримано незаконним шляхом і таким, що містить неправдиві відомості щодо товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс).

Однак в подальшому листом мале приватне підприємство «ОЛЕНА» №24/04-1 від 24.04.2023 проінформувало Державну митну службу України та Житомирську митницю про те, що:

1. Пиломатеріали дубові необрізні за накладними № РН 0000005 від 23 лютого 2022 року 20-300 х 20-700 х 1000-3000 мм. об`ємом 16 м. куб., та № РН 0000004 від 23 лютого 2022 року 10-300 х 20-700 х 1000-2000 мм. об`ємом 17 м. куб від ФОП ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_2 ) отримували.

2. Факт продажу за накладними №02/2 від 24 лютого 2022 року пиломатеріалів обізних дубових розмірами 50 х 70-290 х 1000 мм. об`ємом 1 м. куб. та пиломатеріалів необізних дубових розмірами 50 х 140-530 х 1000-3000 мм. об`ємом 8 м. куб. та № 24-02 від 24 лютого 2022 року пиломатеріалів необізних дубових розмірами 10-300 х 20-700 х 1000-2000 мм. об`ємом 10 м. куб. для ФОП ОСОБА_1 (ДРФО НОМЕР_1 ) підтверджуємо.

3. Факт продажу за накладною № 29 від 31 березня 2022 року для ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_4 ) пиломатеріалів необізних дубових розмірами 30-50 х 100 і б. х 2000 - 3000 мм. об`ємом 16 м. куб. підтверджуємо.

4. Угоди з ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_1 не заключалися.

5. Копії документів додаються.

Тим самим мале приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спростувало раніше надану інформацію про те, що з ФОП ОСОБА_1 операцій не проводилось і підтвердило факт продажу продукції ФОП ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до ст. 11 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачати.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено, що відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлений національним законодавством порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України є об`єктом порушення митних правил заст. 483 МК України. Об`єктивною стороною зазначеного правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України. Під дією мається на увазі активна поведінка (вчинок) особи, в якій відображена зовні її воля і, що спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Отже, зміст ст. 483 МК України вказує на те, що це правопорушення є навмисним, тобто особа, яка вчиняє такі дії, має усвідомлювати протиправний характер своїх дій, передбачити їх шкідливі наслідки й бажати настання цих наслідків, об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а суб`єктивна сторона - лише прямим умислом.

Слід зазначити, що в діях ФОП ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, оскільки вона не вчиняла жодних умисних дій. Так вона придбала лісо продукцію в малого приватного підприємства «ОЛЕНА», що підтверджується самим підприємством, яке надало ФОП ОСОБА_1 всі необхідні документи для проведення експортних операцій. На підставі вказаних документів були видані Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

Статтею 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема у разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України, вина ОСОБА_1 у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. 247, 283, 284 КУпАП, ст. 527 МК України,

постановив:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст. 483 ч. 1 МК України - закрити за відсутністю складу правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя