Справа №760/1163/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2025 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Майстренко О.М., за участі представника Київської митниці Державної митної служби України Келеберденка В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (, адреса: 03126, м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,

за порушення митних правил, передбаченого 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

встановив:

29 серпня 2024 року, в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось з території Єгипту від відправника - «Energy Co.» (Єгипет) до України на адресу одержувача - «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC ( 03126, KYIV, st. Biletsky Academician, 34 , e-mail: ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: ) виявлено оригінали наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 08.08.2024 № 32 на товари «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, виданий компанією «ENERGY EG CO.» (Egypt - New Damietta City REAL ESTATE 22-SECOND DISTRICT-SECOND NEIGHBOR-FIRST ROUND, 34517) до «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: , тел. НОМЕР_2) на підставі контракту від 01.04.2024 № 01-04-2024;

- пакувальний лист від 08.08.2024 № 32 на товари «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, брутто - 500,96 т виданий компанією «ENERGY EG CO.» (Egypt - New Damietta City REAL ESTATE 22-SECOND DISTRICT-SECOND NEIGHBOR-FIRST ROUND, 34517) до «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: , тел. НОМЕР_2) на підставі контракту від 01.04.2024 № 01-04-2024;

- коносамент від 08.08.2024 № 2 на відправлені з порту ДАМІЄТТА (DAMIETTA) - Єгипет до українського порту Ізмаїл (IZMAIL) морським судном «CLEVER» товари - «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, брутто - 500,96 т, відправником яких зазначено компанію «ENERGY EG CO.» (Єгипет), одержувачем та особою, яку необхідно повідомити про прибуття товарів - «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: , тел. НОМЕР_2).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.08.2024 за митною декларацією типу ІМ/40/АА № 24UA37U8 Одеською митницею оформлено та випущено у вільний обіг товари «Сіль придатна для споживання людьми: сіль харчова м`яка рафінована / soft refined food grade salt. Хімічні властивості продукту: молекулярна формула - NaCl; рівень NaCI - 99,51 %; вологість - 0,13%; розмір гранул - 0-2 mm. Упаковано в 400 біг-бегів по 1250 кг у кожному. Торгівельна марка: ENERGY-EGY.CO. Виробник: ENERGY EG CO. Країна виробництва: EG» у кількості 400 великих мішків, вагою брутто 500 960 кг, нетто - 500 000 кг, задекларованою вартістю 31 000 доларів США на умовах поставки CIF Ізмаїл згідно з Інкотермс, що надійшли з території Єгипту морським судном «CLEVER» на адресу ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» ().

Відповідно до документів, наявних в базі даних ЄАІС Держмитслужби, переміщення через митний кордон України товарів, випущених у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 27.08.2024 № 24UA37U8 здійснено 16.08.2024, серед інших, на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 08.08.2024 № 32 на товари «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, виданий компанією «ENERGY EG CO.» (Egypt - New Damietta City REAL ESTATE 22-SECOND DISTRICT-SECOND NEIGHBOR-FIRST ROUND, 34517) до «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 3 4, e-mail: , тел. НОМЕР_2);

- пакувальний лист від 08.08.2024 № 32 на товари «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, брутто - 500,96 т, виданий компанією «ENERGY EG CO.» (Egypt - New Damietta City REAL ESTATE 22-SECOND DISTRICT-SECOND NEIGHBOR-FIRST ROUND, 34517) до «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: , тел. НОМЕР_2);

- коносамент від 08.08.2024 № 2 на відправлені з порту ДАМІЄТТА (DAMIETTA) - Єгипет до українського порту Ізмаїл (IZMAIL) морським судном «CLEVER» товари - «soft refined food grade salt in big bags» / «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 т, брутто - 500,96 т, відправником яких зазначено компанію «ENERGY EG CO.» (Єгипет), одержувачем та особою, яку необхідно повідомити про прибуття товарів - «FISH-FACTOR UKRAINE» LLC (03126, Kyiv, st. Biletsky Academician, 34, E-mail: , Phone: НОМЕР_2 ) / ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (03126, м. Київ, |вул. Академіка Білецького, буд. 34, e-mail: , тел. НОМЕР_2).

Шляхом порівняння відомостей документів, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо реєстраційних даних документів (дата, номер), найменування, кількості, ваги брутто/нетто товарів, їх відправника, одержувача, назви судна, яким здійснювалось їх перевезення, а коносамент від 08.08.2024 № 2, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , є повністю ідентичним поданому у якості підстави для переміщення цих товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та митного оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 27.08.2024 № 24UA37U8.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 08.08.2024 № 32, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів зазначена у розмірі 31 000 доларів США (62 $ за 1 т), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 08.08.2024 № 32, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , вартість цих же товарів складає 36 000 доларів США (72 $ за 1 т ).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів і відомостей встановлено, що товари «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 000 кг, брутто - 500 960 кг, вартістю 36 000 доларів США або 1 480 975,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 16.08.2024: 1 долар США - 41,1382 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України (далі - МК України) - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з відомостями інформаційних баз даних керівником ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» () є громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність товариства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 МК України.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію митного органу та обставини, викладені в протоколі, просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про місце, дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст.ст. 245, 280 КУпАП, суд зобов`язаний повно та всебічно з`ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об`єктивного дослідження доказів та з`ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

В судовому засіданні досліджено протокол про порушення митних правил №0766/10000/24 від 09.09.2024 та долучені до нього письмові докази, зокрема:

- електронну декларацію (а.с. 10);

- інвойс (а.с. 12-15);

- акт на проведення огляду (перегляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу з додатками долученими до нього (а.с. 16-36).

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з відомостями інформаційних баз даних керівником ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» () є громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність товариства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, суд дійшов висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Санкція ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Судом встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення, згідно протоколу про порушення митних правил №0766/10000/24 від 09.09.2024, а саме переміщеного товару «сіль харчова м`яка рафінована у великих мішках» у кількості 400 великих мішків, вагою нетто - 500 000 кг, брутто - 500 960 кг, становить 36 000 доларів США або 1 480 975,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 16.08.2024: 1 долар США - 41,1382 грн.)

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суд приходить до висновку про накладення на ОСОБА_1 , адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 740 487,60 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_2 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що станом на 01 січня 2025 становить 605,60 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя, -

постановив:

Громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , керівника ТОВ «ФІШ-ФАКТОР УКРАЇНА» (, адреса: 03126, м. Київ, вул. Академіка Білецького, буд. 34), визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 740 487,60 (сімсот сорок тисяч чотириста вісімдесят сім) гривень 60 копійок.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605, 60 грн.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя О.Майстренко