Справа №461/14/24
Провадження №3/461/294/25
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 лютого 2025 року суддя Галицького районного суду м.Львова Зубачик Н.Б., при секретарі судових засідань Панасюк А.В., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Усаченка О.В. (в режимі відеоконференції), представника Львівської митниці Лубоцького Б., розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого водієм у ФОП « ОСОБА_2 », проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина для виїзду за кордон № НОМЕР_1

за ст.472 Митного кодексу України -

в с т а н о в и в:

постановою Галицького районного суду м.Львова від 01 лютого 2024 року у справі №461/14/24, ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, та накладено стягнення у виді штрафу в розмірі 622287,87 грн. Товар, що був предметом адміністративного правопорушення згідно з протоколів про порушення митних правил №1666/20900/23 від 28.11.2023, №1667/20900/23 від 28.11.2023 та №1656/20900/23 від 28.11.2023 - конфісковано в дохід держави.

Постановою Львівського апеляційного суду від 31 травня 2024 року апеляційну скаргу представника ОСОБА_1 - адвоката Усаченка О.В. задоволено частково, постанову Галицького районного суду м.Львова від 01 лютого 2024 року, якою ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України скасовано, матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України повернуто Львівській митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки та належного оформлення.

18.07.2024 матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України надійшли до Галицького районного суду м.Львова після проведення додаткової перевірки та належного оформлення.

Постановою Галицького районного суду м.Львова від 19 листопада 2024 року у справі №461/14/24, провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Львівського апеляційного суду від 17 грудня 2024 року апеляційну скаргу представника Львівської митниці Раделицької Світални Петрівни задоволено частково, постанову Галицького районного суду м.Львова від 19 листопада 2024 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення скасовано та призначено новий розгляд в суді першої інстанції іншим суддею.

10.01.2025 матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України надійшли до Галицького районного суду м.Львова. Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 13.01.2025 визначено головуючого суддю Зубачик Н.Б.

Згідно протоколу про порушення митних правил №1666/20900/23 від 28 листопада 2023 року, 22.09.2023 о 23:50 год. в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у напрямку «виїзд з України», смугою руху червоний коридор, в`їхали транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , під керуванням водія - громадянина України ОСОБА_1 .

До митного контролю громадянин ОСОБА_1 пред`явив наступні документи: 1) свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів (тягача/причепа), 2) паспорт громадянина України для виїзду за кордон, 3) контрольний талон для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_4 .

Жодних інших документів громадянин ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення, в тому числі і на товари комерційного призначення, не пред`являв. Відповідно до інформації, зазначеної у контрольному талоні для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_5 , та враховуючи неподання водієм транспортного засобу жодних документів, які б вказували на переміщення товарів, транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 оформлено як порожні.

23.09.2023 о 01:06 год. митні формальності щодо транспортних засобів (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_6 / НОМЕР_3 були завершені та вони виїхали із зони митного контролю.

Львівською митницею, в рамках перевірочних заходів щодо встановлення законності переміщення транспортних засобів через митний кордон України, направлено проект запиту до митних органів Республіки Польщі (лист за вих. № 7.4-5/20-02/4/26419 від 12.10.2023).

01.11.2023 на адресу Львівської митниці надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 01.11.2023 № 26/26-04/7.4/2841) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України транспортних засобів комерційного призначення, які належать ФОП « ОСОБА_2 ».

Митні органи Республіки Польщі до листа від 31.10.2023 № 0201-IGM.542.1020.2023.5 долучили копії таких документів: 1) MRN (митної декларації) № 23PL401060NS664CD0 від 23.09.2023; 2) Invoice № FC01/1809 від 18.09.2023; 3) СМR (міжнародної товаротранспортної накладної) № 403487 від 18.09.2023; 4) повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 18.09.2023 (на товар за кодом ).

У MRN (митній декларації) № 23PL401060NS664CD0 від 23.09.2023 документ, відповідно до якого товари ввозилися на територію Республіки Польща в режимі транзиту для подальшої доставки у Федеративну Республіку Німеччина, зазначені такі дані: відправник (гр. 2) «LLC VISSON GRUPP» (BOUELEVARD KOLCOVA 14D, KIEV, 03-194, UA); отримувач (гр. 8) «FINCRAFT CAPITAL SRO» (BILKOVA 855/19, PRAGA, 11000, CZ); перевізник (гр. Ѕ07) - PE MYKHALCHUK ( АДРЕСА_2 , UA); місце вивантаження (гр. S18) LUNEN DE; номерні знаки та приналежність до країни транспортного засобу на кордоні (гр. )- НОМЕР_6 / НОМЕР_3 ;- вага брутто (гр. 35) - 22 214 кг.

Згідно з додатком до зазначеної декларації з території України на територію Республіки Польща 23.09.2023 транспортними засобами із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувались такі товари: «ODPADY ELEKRONICZNE» «електронні відходи», загальною вагою брутто 22 214 кг. Зазначений товар переміщувався за CMR № 403487 та фактурою (Invoice) № FC01/1809.

Згідно Invoice № FC01/1809 від 18.09.2023, виданою продавцем ТОВ «Віссон Групп», вартість товарів «Other waste containing precious metals» (відходи із вмістом дорогоцінних металів), загальною вагою брутто 22 214 кг., становить 17 017 USD, що станом на 23.09.2023, відповідно до курсу гривні, встановленого Національним банком України, становить 622 287,87 грн.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язкову декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №1667/20900/23 від 28 листопада 2023 року, 13.02.2023 oб 11:14 год. в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у напрямку «виїзд з України», смугою руху червоний коридор, в`їхали транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_3 , під керуванням водія - громадянина України ОСОБА_1 .

До митного контролю громадянин ОСОБА_1 пред`явив наступні документи: 1) свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів (тягача/причепа), 2) паспорт громадянина України для виїзду за кордон, 3) контрольний талон для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_8 .

Жодних інших документів ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення, в тому числі і на товари комерційного призначення, не пред`являв. Відповідно до інформації, зазначеної у контрольному талоні для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_8 , та враховуючи неподання водієм транспортного засобу жодних документів, які б вказували на переміщення товарів, транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_3 оформлено як порожні.

13.02.2023 o 13:18 год. митні формальності щодо транспортних засобів (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_9 / НОМЕР_10 були завершені та вони виїхали із зони митного контролю.

Львівською митницею, в рамках перевірочних заходів щодо встановлення законності переміщення транспортних засобів через митний кордон України, направлено проект запиту до митних органів Республіки Польща (лист за вих. № 7.4-5/20-02/4/26419 від 12.10.2023).

01.11.2023 на адресу Львівської митниці надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 01.11.2023 № 26/26-04/7.4/2841) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України транспортних засобів комерційного призначення, які належать ФОП « ОСОБА_2 ».

Митні органи Республіки Польща до листа від 31.10.2023 № 0201- IGM.542.1020.2023.5 долучили копії таких документів: 1) MRN (митної декларації) № 23PL401060NS5PNX25 від 13.02.2023; 2) Invoice № 1/1002 від 10.02.2023; 3) CMR (міжнародної товаротранспортної накладної) № 340488 від 10.02.2023; 4) повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 10.02.2023 (на товар за кодом ).

У MRN (митній декларації) № 23PL401060NS5PNX25 від 13.02.2023 документ, відповідно до якого товари ввозилися на територію Республіки Польща в режимі транзиту для подальшої доставки у Федеративну Республіку Німеччина, зазначені такі дані: відправник (гр. 2) LLC ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 ); отримувач (гр. 8) - «SCORPION TC GMBH&CO KO» (BUCHENBERG 12, LUNEN, 44-532, DE); перевізник (гр. S07) - ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ); номерні знаки та приналежність до країни транспортного засобу на кордоні (гр. 21) - AC5310HB/AC7960XF; вага брутто (гр. 35) - 20 758 кг.

Згідно з додатком до зазначеної декларації з території України на територію Республіки Польща 13.02.2023 транспортними засобами із реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_3 переміщувались такі товари: «ODPADY ZAWIERAJONCE METALE SZLACHETNE» («відходи із вмістом дорогоцінних металів»), загальною вагою брутто 20 758 кг. Зазначений товар переміщувався за СМК № 340488 та фактурою (Invoice) 1/1002. Згідно Invoice № 1/1002 від 10.02.2023, виданої продавцем ТОВ «Віссон Групп», вартість товарів «Other waste containing precious metals» (відходи із вмістом дорогоцінних металів), загальною вагою брутто 22 758 кг., становить 15 862 USD, що станом на 13.02.2023, відповідно до курсу гривні, встановленого Національним банком України, становить 580051,13 грн.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язкову декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Також, згідно протоколу про порушення митних правил №1656/20900/23 від 28 листопада 2023 року, 11.04.2023 o 23:06 год. в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у напрямку «виїзд з України», смугою руху червоний коридор, в`їхали транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_3 , під керуванням водія - громадянина України ОСОБА_1 .

До митного контролю громадянин ОСОБА_1 пред`явив наступні документи: 1) свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів (тягача/причепа), 2) паспорт громадянина України для виїзду за кордон, 3) контрольний талон для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_12 .

Жодних інших документів ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення, в тому числі і на товари комерційного призначення, не пред`являв. Відповідно до інформації, зазначеної у контрольному талоні для проходження по «червоному коридору» серія/номер НОМЕР_12 , та враховуючи неподання водієм транспортного засобу жодних документів, які б вказували на переміщення товарів, транспортні засоби (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_3 оформлено як порожні.

12.04.2023 o 01:33 год. митні формальності щодо транспортних засобів (тягач/причіп) із реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_3 були завершені та вони виїхали із зони митного контролю.

Львівською митницею, в рамках перевірочних заходів щодо встановлення законності переміщення транспортних засобів через митний кордон України, направлено проект запиту до митних органів Республіки Польщі (лист за вих. № 7.4-5/20-02/4/26419 від 12.10.2023).

01.11.2023 на адресу Львівської митниці надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 01.11.2023 № 26/26-04/7.4/2841) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України транспортних засобів комерційного призначення, які належать ФОП « ОСОБА_2 ».

Митні органи Республіки Польщі до листа від 31.10.2023 № 0201-1GM.542.1020.2023.5 долучили копії таких документів: 1) MRN (митної декларації) № 23PL401060NS5U1IS7 від 12.04.2023; 2) Invoice № 1/2803 від 28.03.2023; 3) СМR (міжнародної товаротранспортної накладної) № 252719 від 28.03.2023; 4) повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 28.03.2023 (на товар за кодом ).

У MRN (митній декларації) № 23PL401060NS5U1IS7 від 12.04.2023 документ, відповідно до якого товари ввозилися на територію Республіки Польща в режимі транзиту для подальшої доставки у Федеративну Республіку Німеччина, зазначені такі дані: відправник (гр. 2) «LLC VISSON GRUPP» (BOUELEVARD KOLCOVA 14D, KIEV, 03-194, UA); отримувач (гр. 8) - SCORPION TC GMBH&CO KO» (BUCHENBERG 12, LUNEN, 44-532, DE); перевізник (гр. Ѕ07) - ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 , UA); номерні знаки та приналежність до країни транспортного засобу на кордоні (гр. 21) - AC5310HB/ НОМЕР_3 ; вага брутто (гр. 35) - 21 250 кг.

Згідно з додатком до зазначеної декларації з території України на територію Республіки Польща 12.04.2023 транспортними засобами із реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_3 переміщувались такі товари: «ODPADY ZAWIERAJONCE METALE SZLACHETNE» («відходи із вмістом дорогоцінних металів»), загальною вагою брутто 21 250 кг. Зазначений товар переміщувався за СМР № 252719 та фактурою (Invoice) № 1/2803.

Згідно Invoice № 1/2803 від 28.03.2023, виданої продавцем ТОВ «Віссон Групп», вартість товарів «Other waste containing precious metals» (відходи із вмістом дорогоцінних металів), загальною вагою брутто 21 250 кг., становить 16 247 USD, що станом на 12.04.2023, відповідно до курсу гривні, встановленого Національним банком України, становить 594 130,04 грн.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язкову декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, однак про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, що підтверджується наявною в матеріалах справи телефонограмою.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, адвокат Усаченко О.В. в судовому засіданні вину ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 Митного кодексу України заперечив. Зазначив, що суб`єктом відповідальності за недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон підприємствами може бути виключно декларант або особа уповноважена ним на здійснення декларування, а ОСОБА_1 виконував виключно функції водія, тобто перевізника товару за дорученням ТОВ «Віссон Груп». Жодних документів, які б вказували на те, що експортер будь-яким чином уповноважив водія на здійснення декларування вантажу щодо перевезення якого складено протокол, матеріали справи не містять. Окрім того, ОСОБА_5 повідомив суд, що ТОВ «Віссон Груп» не здійснювало митного декларування, а в ОСОБА_1 на території митного посту була лише міжнародна експортна декларація. Відтак представник вважає, що ОСОБА_1 не має статусу декларанта, а тому не може нести відповідальність за невиконання обов`язку щодо декларування. З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 інкримінованого адміністративного правопорушення, у діях останнього відсутній склад правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст.472 МК України, а тому ОСОБА_5 просить суд закрити провадження у справі, у зв`язку з відсутністю складу правопорушення.

Представник Львівської митниці Лубоцький Б. вважав вину ОСОБА_1 доведеною повністю, просив притягнути його до адміністративної відповідальності.

Окрім цього, для надання пояснень у справі в якості свідка викликався ОСОБА_6 , однак у судове засідання не з`явився.

Також, для надання пояснень у справі, судова повістка скеровувалась на адресу ТОВ «ВЕНБЕРГ ГРУП» (ТОВ «ВІССОН ГРУП»), однак представник товариства в судове засідання не з`явився.

Заслухавши пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а також представника Львівської митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку наступного висновку.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Згідно ст.246, ч.1 ст.248 Митного кодексу України, з моменту подання органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та документів, необхідних для митного оформлення, а в разі електронного декларування - з моменту отримання органом доходів і зборів від декларанта або уповноваженої ним особи електронної митної декларації або електронного документа, який відповідно до законодавства замінює митну декларацію розпочинається митне оформлення метою якого є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, а також забезпечення статистичного обліку ввезення на митну територію України, вивезення за її межі і транзиту через її територію товарів.

Відповідно до ч.ч.1,7 ст.257 Митного кодексу України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Згідно ч.8 ст.264 Митного кодексу України, з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У свою чергу, згідно ст.266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на органи доходів і зборів.

Відповідно до ст.458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до вимог ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, іншими документами.

Статтею 472 Митного кодексу України передбачена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

В обґрунтування висновків про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушень, передбачених ст.472 МК України, митним органом суду надано наступні досліджені в процесі розгляду справи докази:

-протоколи про порушення митних правил №1666/20900/23 від 28.11.2023, №1667/20900/23 від 28.11.2023; № 1656/20900/23 від 28.11.2023;

-витяги з АСМО «Інспектор»;

-копії контрольних талонів для проходження по «червоному коридору» серія/номер ТЈС 161757, ТІС 472406, ТІС 852576;

-MRN (митну декларацію) № 23PL401060NS664CD0 від 23.09.2023;

-Invoice № FC01/1809 від 18.09.2023;

-СМR (міжнародну товаротранспортну накладну) № 403487 від 18.09.2023;

-повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 18.09.2023 (на товар за кодом );

-MRN (митну декларацію) № 23PL401060NS5PNX25 від 13.02.2023;

-Invoice № 1/1002 від 10.02.2023;

-CMR (міжнародну товаротранспортну накладну) № 340488 від 10.02.2023;

-повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 10.02.2023 (на товар за кодом );

-MRN (митну декларацію) № 23PL401060NS5U1IS7 від 12.04.2023;

-Invoice № 1/2803 від 28.03.2023;

-СМR (міжнародну товаротранспортну накладну) № 252719 від 28.03.2023;

-повідомлення про транскордонне переміщення відходів без номера від 28.03.2023 року (на товар за кодом ).

-лист Митних органів Республіки Польща від 31.10.2023 № 0201-1GM.542.1020.2023.5 та долучені до нього документи.

Вказані докази були безпосередньо досліджені та перевірені судом в процесі розгляду справи у присутності учасників даного провадження.

Також, під час розгляду справи досліджено надані митним органом матеріали додаткової перевірки, проведеної за вказівкою суду апеляційної інстанції, а саме:

акт про результати перевірки з окремих питань від 08 грудня 2023 року, щодо встановлення законності та повноти здійснення посадовими особами відділу митного оформлення №2 митного поста «Краковець» Львівської митниці митних формальностей під час пропуску через митний кордон України транспортних засобів, які належать ФОП « ОСОБА_7 ».

копії доручень митного органу з відповідями з яких вбачається, що у Київській митниці відсутні документи, що стали підставою для взяття на облік ТОВ «ВЕНБЕРГ ГРУП» (колишня назва ТОВ «ВІССОН ГРУПП»).

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, є встановлений порядок декларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто заявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Об`єктивною стороною даного адміністративного правопорушення, є дії - недостовірне декларування або ж бездіяльність (недекларування), спрямовані на недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка його вчинила характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Виходячи зі змісту ст.472 МК України, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному недекларуванні товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявленні за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно положень ст.488 МКУ, провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Відповідно до ч.2 ст.486 МК України, провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у зв`язку з оскарженням.

В силу вимог ст.508 МК України, у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, зокрема, опитуються особи, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, інші особи; витребовуються документи, необхідні для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірені їх копії чи витяги з них; вчиняються інші процесуальні дії, під час яких складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Відповідно до ст.17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини", суди застосовують Європейську конвенцію з прав людини та основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. У своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що при оцінці доказів суд, як правило, застосовує критерій доведення "поза розумним сумнівом", така доведеність може випливати із співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків.

Статтею 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ст.486 МК України).

У відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 251 КУпАП визначено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису та інше, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

При цьому, з урахуванням вимог ст.252 КУпАП, докази повинні оцінюватися за внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

Отже, висновок про наявність чи відсутність у діях особи складу адміністративного правопорушення повинен бути обґрунтований, тобто зроблений на підставі всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин та доказів, які підтверджують факт вчинення адміністративного правопорушення. Притягнення особи до адміністративної відповідальності можливе лише за умови наявності юридичного складу адміністративного правопорушення, в тому числі, встановлення вини особи у його вчиненні, яка підтверджена належними та допустимими доказами.

Згідно наведених вище положень ст.508 Митного кодексу та ст.251 КУпАП вбачається, що обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення.

Відповідно до статті 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Статтями 10, 11 КУпАП передбачено, що адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків. Адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Отже, притягнення особи до адміністративної відповідальності можливе лише за наявності факту адміністративного правопорушення та вини особи у його вчиненні, яка підтверджена належними та допустимими доказами.

Протокол про адміністративне правопорушення є документом, що офіційно засвідчує подію адміністративного правопорушення і відповідно до ст.508 МКУ та ст.251 КУпАП, є одними із джерел доказів, на основі яких ґрунтується повне, всебічне і об`єктивне з`ясування обставин справи та правильне її вирішення. Проте, протокол про адміністративне правопорушення сам по собі без підтвердження іншими належними та допустимими доказами не є безумовним та беззаперечним доказом на доведення вини особи у вчиненні адміністративного правопорушення, а фактично являє собою лише початковий правовий висновок щодо дій певної особи.

Водночас, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом. Розумним є сумнів, який ґрунтується на певних обставинах та здоровому глузді, випливає зі справедливого та зваженого розгляду усіх належних та допустимих відомостей, визнаних доказами, або з відсутності таких відомостей і є таким, який змусив би особу втриматися від прийняття рішення у питаннях, що мають для неї найбільш важливе значення.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Принцип презумпції невинуватості вимагає, серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не розпочинали розгляд справи з упередженої думки, що підсудній (в даному випадку особа відносно якої складено протокол) вчинив правопорушення, яке йому ставиться у провину; обов`язок доказування лежить на обвинуваченні (в даному випадку на відповідних особах митного органу), і будь який сумнів має тлумачитись на користь особи стосовно якої вирішується питання про притягнення до відповідальності.

Відповідно до положень статті 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинене і вчинене саме особою стосовно якої складено протокол про правопорушення.

Поза розумним сумнівом має бути доведений кожний з елементів, які є важливими для правової кваліфікації діяння: як тих, що утворюють об`єктивну сторону діяння, так і тих, що визначають його суб`єктивну сторону.

Це питання має бути вирішено на підставі безстороннього та неупередженого аналізу наданих сторонами допустимих доказів, які свідчать за чи проти тієї або іншої версії подій.

Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи у цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення (у даному випадку митного органу) має пояснювати усі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії відображеній у протоколі, як суть правопорушення. Наявність таких обставин, яким версія митного органу не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву у доведеності вини особи.

Адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень, у даному випадку митний орган в особі уповноважених на це осіб.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Як встановлено в ході розгляду справи, факт, спосіб та обставини перевезення товару, зміст поданих митному органу документів, кількість та найменування товарів, що перевозились, стороною захисту не заперечуються. Ключовими аспектами на яких наголошує сторона захисту є те, що ОСОБА_1 не є належним суб`єктом відповідальності за інкриміноване йому адміністративне правопорушення і він не мав жодного умислу на порушення встановленого порядку декларування товарів. Зокрема, як стверджує ОСОБА_5 , ОСОБА_1 отримав документи від замовника під час завантаження товарів і не подавав самостійно у спосіб визначений митним законодавством декларацій, адже це питання не входило до його компетенції та повноважень.

Окрім того, в постанові Львівського апеляційного суду від 17.12.2024 зазначено, що суду першої інстанції необхідно надати оцінку матеріалам справи, допитати ОСОБА_1 , допитати представників ТОВ «Віссон Груп», з?ясувати чи ОСОБА_1 уповноважувався експортером - ТОВ «Віссон Груп» на здійснення письмового декларування товару, чи був він лише перевізником, чи мав він точні та достовірні відомості про товари (необхідні документи для декларування та транспортування товару), перевірити хто саме декларував товар на території Республіки Польщі, надати оцінку листу отриманому від Митних органів Республіки Польща та долученим до нього документам (лист від 31 жовтня 2023 року №0201-IGM.542.1020.2023.5), перевірити хто саме декларував товар на території ЄС.

Щодо допиту ОСОБА_1 суд зазначає, що останній вже був допитаний та надав пояснення по суті данної справи, де стверджував, що не укладав із замовником договору поставки та не був декларантом товару, а лише перевізником вантажу.

Допитати представників ТОВ «ВЕНБЕРГ ГРУП» (ТОВ «Віссон Груп») у судовому засіданні немає можливості, оскільки такі не реагують на судові повістки про їх виклик до суду.

Відомостей про те, що ТОВ «ВЕНБЕРГ ГРУП» (ТОВ «Віссон Груп») уповноважувало ОСОБА_1 на здійснення письмового декларування товару в матеріалах справи немає. Окрім того представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Усаченко О.В. у судовому засіданні зазначав, що ОСОБА_1 виконував виключно функції водія, тобто перевізника товару за дорученням ТОВ «Віссон Груп».

Згідно MRN 23PL401060NS5PNX25, наданим митними органами Республіки Польща принципалом/власником карнету (декларантом) на території Республіки Польща є RUSAK EAST SP.Z.O.O.

Відповідно до ч.1 та ч.8 ст.257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, на які накладено електронний підпис декларанта або уповноваженої ним особи. Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відповідні відомості, у тому числі у вигляді кодів.

Згідно п.1 ч.1 ст.265 МК України, декларантом мають право виступати - при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або при зміні митного режиму) товарів на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного центом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір.

Відповідно до ч.5 ст.265 МК України, декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктом 1 ч.1 ст.266 МК України визначено, що обов`язок здійснення декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, подається на декларанта.

Згідно ч.6 ст.257 МК України, умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом та міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, - центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Відповідно до ч.1 Положення про митні декларації, затвердженого постановою КМУ від 21 травня 2012 року № 450, це Положення визначає вимоги до оформлення і використання митних декларацій, на підставі яких декларуються товари, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України підприємствами та громадянами, або іншого документа, що відповідно до законодавства може використовуватися замість митної декларації або її замінює, а також порядок внесення змін до митних декларацій, їх відкликання та визнання недійсними, підтвердження відомостей про вивезення товарів за межі митної території України.

Згідно ч.2 вказаного Положення, товари декларуються шляхом подання митному органу митної декларації за формою єдиного адміністративного документа відповідно до додатка І до Конвенції про спрощення формальностей у торгівлі товарами 1987 року (далі - митна декларація за формою єдиного адміністративного документа).

Відповідно до ч.3 наведеного Положення, митна декларація за формою єдиного адміністративного документа для декларування товарів, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України декларантами (крім громадян), заповнюється на: товари, митна вартість яких перевищує суму, еквівалентну 150 євро; товари, які підлягають державному експортному контролю та переміщення яких через митний кордон України згідно із законодавством потребує надання відповідного дозволу чи висновку; товари, які ввозяться на митну територію України і підлягають державній реєстрації відповідно до законодавства; товари, які помішуються в митні режими митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі, переробки на митній території України, переробки за межами митної території України та після перебування у таких митних режимах помішуються в інші митні режими; товари незалежно від їх митної вартості за бажанням декларанта або уповноваженої ним особи.

Аналіз вищевказаних положень чинного законодавства свідчить про те, що суб`єктом відповідальності за ст.472 МК України є декларант або особа уповноважена ним на здійснення декларування, із врахуванням покладення законом такого обов`язку на них.

З досліджених судом матеріалів справи встановлено, що вони не містять належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності щодо інкримінованого йому правопорушення, що, у сукупності із відсутністю доказів наявності у ОСОБА_1 умислу на вчинення порушення митних правил, прямо вказує на відсутність у його діях складу інкримінованого адміністративного правопорушення.

Слід зазначити, що відповідно до ч.1, 2 ст.11 Конвенція про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів, до якої приєдналась Україна 16.02.2007 року, для цілей митних та інших формальностей, які повинні бути здійснені до доставки вантажу, відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати. Перевізник не зобов`язаний перевіряти вірність і адекватність цих документів та інформації. Відправник несе відповідальність перед перевізником за будь-які збитки, заподіяні відсутністю, недостатністю чи невірністю таких документів та інформації, за винятком випадків незаконних дій або недбалості перевізника.

Згідно ч.2 ст.191 КПК України, перевізники зобов`язані: 1) під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR); 2) у строк, встановлений статтею 95 цього Кодексу або встановлений митним органом країни відправлення відповідно до положень Конвенції про процедуру спільного транзиту, доставляти товари до митного органу призначення, а також подавати передбачені законодавством документи на них; 3) не розпочинати вивантаження чи перевантаження товарів без дозволу митного органу; 4) у разі прибуття до митного органу призначення у неробочий час забезпечувати схоронність товарів і вживати визначених митним органом заходів для недопущення їх несанкціонованого вилучення з-під митного контролю; 5) у строки, встановлені статтею 194-2 цього Кодексу, подавати в установленому цим Кодексом порядку до митного органу загальну декларацію прибуття.

Отже, фактично ОСОБА_1 не може нести відповідальності за неправильність та недостовірність відомостей, які повинен зазначити декларант, яким ОСОБА_1 не являється.

У свою чергу, частина 2 ст.460 МК України встановлює, що перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Разом з тим, дії передбачені ч.2 ст.460 МК України ОСОБА_1 митним органом не інкримінуються.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України характеризується прямим умислом. У даному випадку конкретною метою, як обов`язковою ознакою складу правопорушення, є намір особи неправомірно перемістити товар через митний кордон України, шляхом недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України. Мета - це уявлення особи про суспільно небезпечний наслідок своїх протиправних дій та про ту шкоду, що, як усвідомлює винний, настане для охоронюваних законом відносин і яка, проте, є для нього бажаною. Мета дає змогу визначити заради чого, до якого результату спрямована суспільно небезпечна діяльність особи.

У цій справі такої мети у ОСОБА_1 не встановлено. Слід відзначити, що в ході розгляду справи взагалі не встановлено, що ОСОБА_1 усвідомлював або був обізнаний у тому, що подані митному органу документи містять будь-які неповні або недостовірні відомості.

У цьому контексті суд відзначає, що наявність прямого умислу характеризується тим, що винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що подані суду митним органом матеріали не доводять наявність у діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони порушення митних правил.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

З огляду на те, що в ході розгляду справи не здобуто належних та допустимих доказів, які поза розумним сумнівом доводять винуватість ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого правопорушення, враховуючи вимоги закону щодо того, що усі сумніви мають трактуватись на користь особи, яка притягається до відповідальності, приходжу до висновку про відсутність у діях особи відносно якої складено протокол складу інкримінованого адміністративного правопорушення.

Наведені вище обставини вказують на те, що під час судового розгляду не встановлено, що ОСОБА_1 вчиняв умисні дії, спрямовані на не заявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язкову декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

З урахуванням наведених вище доводів та мотивів, суд дійшов висновку, що провадження у справі підлягає закриттю, за відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст.7, 9, 243-244, 247, 248, 249, 251, 257, 283-285 КУпАП, ст.ст.472, 487, 527, 528 МК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст.472 МК України - закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Зубачик Н.Б.