ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Сантрейд Авто», у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

1. 06.11.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України Danilec Jaroslaw (паспорт № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «Renault Magnum 480», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE UA№204000/2022/950601 від 06.11.2022 року.

10.11.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «Сантрейд Авто» ОСОБА_1 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу IМ40ДЕ UA204020/2022/239422 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач марки «Renault Magnum 480», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком фактурою №2/11/2022 від 04.11.2022 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 15.10.2019 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №SAN- 161/0922 від 22.09.2022 року, сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.I №PL/MF/AS0450803 від 09.11.2022 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22PL341010E0321030 від 05.11.2022 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Sobala Transport ОСОБА_2 (Gwiezdna 7, 42-274 Konopiska, Poland), отримувачем - ТОВ «Сантрейд Авто» (, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43). Відповідно до комерційного рахунку №2/11/2022 від 04.11.2022 року, вартість товару «сідельний тягач марки «Renault Magnum 480», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » становить 13000 польских злотих (або еквівалент 101 640,50 грн.) на дату здійснення митного оформлення. Митне оформлення товару здійснено Рівненською митницею на рівні 330 746,40 грн. (або еквівалент 42 303,05 польських злотих).

04.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 року вих. №26/26-04/7.13/989, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів українськими суб?єктами ЗЕД, в тому числі, товарів на адресу ТОВ «Сантрейд Авто» ().

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації від 05.11.2022 року MRN №22PL341010E0321030. За результатами співставлення відомостей, заявлених до митного контролю та оформлення в Україні, та інформації, наданої митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо умов поставки товару.

Митну вартість за митною декларацією від 10.11.2022 №UA204020/2022/239422 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 330746,40 грн. (9000EUR), що більше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща. Оскільки, митне оформлення здійснено за рівнем митної вартості більшим ніж ціна товару (згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща) та за відсутності інформації щодо інших додаткових витрат, відсутні недобори митних платежів.

2. 09.11.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_5 ) ввіз на митну територію України товар «напівпричіп самоскид марки «Bodex Kis3WA», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE UA№204000/2022/950691 від 07.11.2022 року.

10.11.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «Сантрейд Авто» ОСОБА_1 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/239436 для здійснення митного оформлення товару «напівпричі самоскид марки «Bodex Kis3WA», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком фактурою №FA/1/11/2022 від 02.11.2022 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 22.03.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №SAN-146/09/22 від 21.09.2022 року, сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.1 №PL/MF/AS0289502 від 07.11.2022 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22PL361010E2757234 від 07.11.2022 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Dav-Trans Dawid Jonderko» (Grzonki 37C, 44-189 Wileza, Polska), отримувачем - ТОВ «Сантрейд Авто» (, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43). Відповідно до комерційного рахунку №FA/1/11/2022 від 02.11.2022 року, вартість товару «напівпричіп самоскид марки Kis3 WA», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » становить 50000 польських злотих (або еквівалент 390 925 грн.) на дату здійснення митного оформлення. Митне оформлення товару здійснено Рівненською митницею на рівні 444 670,16 грн. (або еквівалент 56874,10 польських злотих).

04.05.2023 року до Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 року вих. №26/26-04/7.13/989, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів українськими суб?єктами ЗЕД, в тому числі, товарів на адресу ТОВ «Сантрейд Авто» ().

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації N?22PL361010E2757234 від 07.11.2022 року. За результатами співставлення відомостей, заявлених до митного контролю та оформлення в Україні, та інформації, наданої митними органами Республіки Польща, встановлено, що фактурна вартість товару становить 70000 польських злотих, статистична вартість товару згідно графи 46 експортної митної декларації на умовах поставки EXW Wilcza становить 70500 польських злотих (або еквівалент 551204,25 грн.).

Таким чином, за результатами співставлення відомостей встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, а також фактурної та статистичної вартості товару.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 19.05.2023 року №7.13-15/вн-23/835, орієнтовна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 21 306,82 грн. (в тому числі: мито - 0грн, ПДВ - 21 306,82 грн.).

Підставами для оформлення митних декларацій типу IM40ЕE та митних декларацій типу IМ40ДЕ були документи, подані до митного контролю та оформлення в Рівненську митницю посадовими особами ТОВ «Сантрейд Авто» в особі директора гр. ОСОБА_1 .

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч.1, ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно із положеннями ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення вищеперелічених транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Сантрей Авто» (), на адресу якого вони прямували, була громадянка України ОСОБА_1 (ІПН № НОМЕР_1 ).

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 (ІПН № НОМЕР_1 ), перебуваючи на посаді директора ТОВ «Сантрейд Авто» (, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43) під час митного оформлення товару «напівпричіп самоскид марки «Bodex Kis3WA», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » за митною декларацією №204020/2022/239436 від 10.11.2022 року та товару «сідельний тягач марки «Renault Magnum 480», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » за митною декларацією №UA204020/2022/239422 від 10.11.2022 року, вчинила дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів на загальну суму 21 306,82 грн. (в тому числі: мито 0 грн., ПДВ - 21 306,82 грн.), тобто заявила в митній декларації неправдиві відомості щодо комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості, та надала з цією метою митному органу документи, а саме, митну декларацію та комерційний рахунок, що містять такі відомості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 будучи повідомленою про день та час розгляду справи, у судове засідання не з`явилась. Клопотань про розгляд справи у її відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслала.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

Суд, у відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України, вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності оскільки є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності правопорушника, на підставі наявних доказів, що відповідає положенню ст. 268 КУпАП.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Заслухавши пояснення представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ст. 485 МК України відповідальність встановлено за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0158/20400/2023 від 15 вересня 2023 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_4 від 15 вересня 2023 року, відповіддю митних органів Республіки Польща від 20.04.2023 року та іншими матеріалами справи.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 стягнення, передбачене санкцією ст. 485 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 10 653 (десять тисяч шістсот п`ятдесят три) грн. 41 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва