Номер провадження 3/725/3626/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.01.2025 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина Туреччини Ханде Кіна ( ОСОБА_1 ), директора компанії «Dogan Optik San. VE TIC. LTD. STI» Ayazaga Mah. Azerbaycan Cad. No: 109B 1B ofic Blogu kat: 10 No: АДРЕСА_1 , за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

04.11.2024 року о 23 год. 00 хв. в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки Volvo державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки Schmitz CE6507XT під керуванням водія фірми перевізника ФОП « ОСОБА_2 » (код , АДРЕСА_2 ), громадянина України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт № НОМЕР_2 ).

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, вказаним транспортним засобом переміщується збірний вантаж, до складу якого входить:

- CMR №002235 від 31.10.2024; Інвойс №GJB272 від 30.10.2024; Вантаж -електрогенераторні установки» та «вимикачі», вагою 1330 кг;

- CMR № 002232 від 31.10.2024; Інвойс №GJB276 від 31.10.2024; Вантаж - «Установка електрогенераторна», вагою 7180 кг.;

- CMR № 002236 від 01.11.2024; Інвойс №20241017 від 17.10.2024, Інвойс № 20241030 від 30.10.2024; Вантаж - «оправи до окулярів», «окуляри сонцезахисні», вагою 28 кг;.

- CMR № 002230 від 31.10.2024; Інвойс №24/V00856 (WIH972)-A від 31.10.2024; Вантаж - «Електродвигуни змінного струму», вагою 1080 кг.;

- CMR № 002233 від 31.10.2024; інвойс № 20241023-3 від 23.10.2024; Вантаж - «запасні частини для т/з: диск гальмівний, барабан гальмівний, ступиці», вагою 2121 кг;

- CMR № 002231 від 31.10.2024; інвойс № IHR019 від 22.10.2024; Вантаж -ортопедичне взуття», вагою 82,8 кг;

- CMR № 002234 від 31.10.2024; Інвойс № 24-0118 від 26.10.2024; Вантаж - «тканина в рулонах», вагою 2511,1 кг.

За результатами вивчення, серед інших документів на товар, що переміщуються за CMR № 002236 від 01.11.2024, інвойсами № 20241017 від 17.10.2024 та № 20241030 від 30.10.2024, встановлено, що від відправника товарів «DOGAN OPTIK SAN. VE TIC. LTD. STI» (Ayazaga Mah. Azerbaycan Cad. No: 109B 1B ofic Blogu kat: 10 No: 26 / Vadi Istanbul 34396, Sariyer, Istanbul, Turkiye), відповідно до контракту «Contract №1 від 27.11.2019» укладеного між контрагентами в особі продавця ОСОБА_4 на адресу «ФОП ОСОБА_5 » (код РНОКПП НОМЕР_3 ). слідує товар:

- Оправи пластмасові до окулярів: Optical Frames plastic, в асортименті - 67шт., Торговельна марка - «CERRUTI», «BLANCIA», «HERMOSSA» (інвойс №20241017 від 17.10.2024);

- Оправи металеві до окулярів: Optical Frames metal, в асортименті - 102 шт., Торговельна марка - «CERRUTI», «BLANCIA», «HERMOSSA». (інвойс №20241017 від 17.10.2024);

- Окуляри сонцезахисні: Sunglasses, в асортименті - 375шт., Торговельна марка - «CERRUTI», «BLANCIA», «HERMOSSA» (інвойс №20241030 від 30.10.2024).

Загальна вартість товарів, яка слідує з компанії «DOGAN OPTIK SAN. VE TIC. LTD. STI» на адресу «ФОП ОСОБА_5 » становить 4352 USD (інвойс №20241017 - 3000 USD, інвойс №20241030 -1352 USD), загальна кількість одиниць товару - 544 шт., вага - 28 кг.

Також, з метою ввезення даних товарів на митну територію України, в програмно-інформаційних комплексах митного органу наявна інформація щодо подання попередньої митної декларації типу ІМ ЕЕ № UA100190/2024/68629 від 02.11.2024 року. Відповідно до графи №44 даної митної декларації, постачання товарів здійснюється на виконання контракту № 1 від 27.11.2019 року.

Відповідно до п.2 контракту № 1 від 27.11.2019 року, інвойси є невід`ємною частиною даного контракту.

При вивченні відомостей CMR № 002236 від 01.11.2024 року встановлено, що перевізником в графах CMR №7 «кількість місць», №11 «вага брутто» здійснено виправлення, а саме з 3-х вантажних місць виправлено на 2 вантажних місця, з 49,00 кг. на 28,00 кг. (дані графи заповнює відправник товарів). Разом із цим, графу №18 «Зауваження та застереження перевізника» - не заповнено.

Дане стало підставою для застосування додаткових митних формальностей.

Під час здійснення митного контролю кабіни водія, на підлозі кабіни т/з марки Volvo державний номер НОМЕР_1 знаходився конверт з документами, серед яких було виявлено копію транзитної митної декларації (MRN) митних органів Туреччини № 24TR5174 від 01.11.2024 року, завіреної відбитком мокрої печатки митних органів Республіки Румунія (суміжною з п/п «Порубне» митницею «Сірет») та копії e-Arsiv Fatura №DOI114 від 01.11.2024 року і e-Arsiv Fatura № DOI115 від 01.11.2024 року.

При вивченні відомостей MRN 24TR5174 від 01.11.2024 року, яка оформлена на підставі (графа 44/1 MRN) e-Arsiv Fatura № DOI114 від 01.11.2024 року, e-Arsiv Fatura № DOI115 від 01.11.2024 року, встановлено що вищевказаний товар слідує із компанії «DOGAN ОРТІК SAN. VE TIC. LTD. STI» на адресу «ФОП ОСОБА_5 » та загальна вартість товарів становить 13173 USD (e-Arsiv Fatura №DOI114 - 9074 USD, e-Arsiv Fatura №DOI115 - 4099 USD), що на 8821 USD більше ніж загальна вартість товарів зазначена в інвойсах № 20241017 від 17.10.2024 року, № 20241030 від 30.10.2024 року. Крім того, печатка компанії «DOGAN ОРТІК SAN. VE TIC. LTD. STI» на інвойсах та документах e- ОСОБА_6 різниться за формою, шрифтом та накладеним підписом на них.

Згідно пояснень водія громадянина України ОСОБА_3 , встановлено наступне: він завантажився товаром в кількості 2 вантажних місць. Після завантаження, пішов на митницю, де брокер надав йому CMR та документи e-Arsiv Fatura. Водієм було звернуто увагу, що в документі CMR зазначено 3 в/м, вагою 49,00 кг., на що брокер сказав йому внести виправлення самостійно. Пізніше брокером було надано інвойси, якими було потрібно замінити документи e-Arsiv Fatura, так як з його слів в них були зазначені неправильні відомості. Після чого водій вирушив в напрямку України. 04.11.2024 року прибув в п/п Порубне-Сірет, де для здійснення митного оформлення вантажу «Оправи до окулярів» та «Окуляри сонцезахисні» надав CMR та інвойси, які по словах брокера в Туреччині були правильними. Під час митного контролю, працівниками митниці було виявлено дві e-Arsiv Fatura та копію транзитної митної декларації (MRN) митних органів Туреччини №24TR5174 від 01.11.2024 року. Водієм зазначено, що він не звертав уваги на відомості зазначені в ТСД, так як він відповідає за кількість вантажних місць та вагу переміщуваного ним товару.

Відповідно ч.2 статті 460 Митного кодексу України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості„вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Згідно ч.б Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За результатами митного огляду товару, який знаходиться в т/з р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_4 , встановлено його відповідність заявленому в ТСД.

Таким, чином, громадянин Туреччини ОСОБА_7 ( ОСОБА_4 ), директор компанії «DOGAN ОРТІК SAN. VE TIC. LTD. STI», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «оправи до окулярів», «окуляри сонцезахисні» загальною кількістю 544 одиниці, вагою 28 кг через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів (інвойс №20241017 від 17.10.2024 року,інвойс № 20241030 від 30.10.2024 року), або таких, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

У судове засідання громадянин Туреччини ОСОБА_8 ( ОСОБА_1 ) не з`явився, не зважаючи на те, що належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Так, будучи повідомленим про час та місце розгляду справи ОСОБА_8 ( ОСОБА_1 ) не звертався до суду з відповідним клопотанням про перенесення розгляду справи, у зв`язку з чим, можливо розглянути справу за відсутності особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом закону, обов`язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони складу правопорушення є вина).

В матеріалах справи наявні докази, що ОСОБА_8 ( ОСОБА_1 ) умисно надав з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або таких, що містять неправдиві відомості щодо маркування, ваги товарів та є підставою для переміщення іншого товару.

Згідно п. 5 Пленуму Верховного Суду №8 від 03.06. 2005 року № «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У ч. 8 ст. 257 МК України зазначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів: є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов`язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Відповідно до ч.2 Порядку заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджений наказом міністерства фінансів України 30.05.2012 р. № 651 , фактурна вартість - ціна товарів, які переміщуються через митний кордон України, зазначена в рахунку (рахунку-фактурі, рахунку-проформі тощо) або іншому документі, що визначає вартість товару.

Відповідно до ч.ч.1-2 ст. 305 МК України у випадках, визначених цим Кодексом, виконання зобов`язань осіб, що випливають з митних процедур, забезпечуються шляхом надання митним органам забезпечення сплати митних платежів у способи, передбачені для відповідної митної процедури. Надання митним органам забезпечення сплати митних платежів є обов`язковим при ввезенні на митну територію України та/або переміщенні територією України прохідним та внутрішнім транзитом товарів за переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України.

На підставі викладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку про наявність в діях ОСОБА_9 ( ОСОБА_1 ) складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки його вина доводиться дослідженими та проаналізованими доказами по справі, а саме: протоколом про порушення митних правил, Актом проведення огляду товарів, висновком експерта від 21.11.2024 р. № -0624, та іншими матеріалами справи.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

При накладенні адміністративного стягнення враховується особа порушника, ступінь його вини, характер та спосіб вчиненого правопорушення.

Враховуючи всі обставини справи, спосіб вчинення правопорушення, обсяг товару, що перевозився з порушенням митних правил, його вартість та спосіб приховування від митного контролю, а також особу порушника, суд вважає, що на правопорушника ОСОБА_9 ( ОСОБА_1 )слід накласти стягнення у виді у вигляді штрафу в розмірі 60 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Обставин, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП судом не встановлено.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_9 ( ОСОБА_1 ), громадянина Туреччини, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 60 відсотків вартості товарів, що становить 1 158 205 грн. 20 коп., в дохід держави з конфіскації в дохід держави: Оправ окулярів та сонцезахисних окулярів, які були вилучені згідно із протоколом про порушення митних правил № 0907/40800/24.

Стягнути з ОСОБА_9 ( ОСОБА_1 ) на користь держави судовий збір у сумі 605 грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Нестеренко Є. В.