ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.01.2025 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Болейка А.П.,

секретаря судового засідання Шеремет Д.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 , передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

18.10.2023 декларантом ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), згідно договору про надання послуг митного брокера б/н від 06.10.2023 громадянці України ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці було подано електронну митну декларацію ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UА80U8 на товар: «легковий автомобіль - марка АUDІ; - модель Q5; номер кузова НОМЕР_3 ; - робочий об`єм циліндрів двигуна-1968 см3; - тип двигуна - дизельний; - двигун - нема данних; - загальна кількість місць - 5; призначення - для перевезення пасажирів по дорогах загального користування; - колісна формула - 4*4; - тип кузова - УНІВЕРСАЛ; - колір-сірий; - такий що був у використанні; - календарний рік виготовлення - 2016; - модельний рік виготовлення - 2016; - дата першої реєстрації - 30.05.2016; країна виробництва - DЕ; код УКТЗЕД ».

Разом з митною декларацією декларантом, відповідно до положень ч.3 ст.335 Митного кодексу України були подані документи на транспортний засіб, у тому числі договір купівлі-продажу від 04.09.2023 № б/н, укладений в місті Kurnach 04.09.2023, відповідно до якого, громадянка України ОСОБА_1 придбала автомобіль АUDI Q5 у німецької компанії «Automobil-Outlet», Kurnach, Wachtelberg, 7 за фактурною вартістю товару 12 000 EUR.

14.05.2024 Житомирською митницею отримано лист Департаменту Міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1167, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 03.05.2024 за вих. № Z46632024.UА.800053-DVІІІ.А.22 (вх. Держмитслужби від 03.05.2024 №12656/11/26) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України легкового автомобіля марки - АUDІ; - модель Q5; номер кузова НОМЕР_3 .

Вказаним листом направлено електронні копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Федеративної Республіки Німеччина в Україну.

Відповідно до договору купівлі-продажу від 04.09.2023 № б/н та поданої митної декларації ІМ40ДЕ №23UА80U8 від 18.10.2023, автомобіль слідував на адресу покупця, громадянки України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ), АДРЕСА_1 , за ціною 12000 євро, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 06.10.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить (1 євро 38,5406) - 462 487,20 гривень).

За результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина було встановлено:

- легковий автомобіль АUDІ модель Q5, номер шасі НОМЕР_3 було експортовано з території Німеччини громадянином України ОСОБА_3 за ціною товару 19076 EUR (з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 06.10.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 735 200,49 гривень), статистична вартість товару 19500 EUR (751 541,70 гривень), про що свідчить надана компетентними органами Німеччини електронна копія декларації від 31.08.2023 (01.09.2023) МRN: 23DЕ59Е9.

Крім цього, компетентними органами Німеччини проінформовано:

-на період з 04.09 по 08.09.2023 року легковий автомобіль марки «АUDІ» модель Q5, номер шасі НОМЕР_3 одержав короткостроковий номерний знак НОМЕР_5 . Власником був ОСОБА_4 ;

-29.09.2023 року відбулося переведення з іншого округу реєстрації зі зміною власника. Власником був ОСОБА_5 ;

-на період з 29.09 по 13.10.2023 року легковий автомобіль марки «АUDІ» модель Q5, номер шасі НОМЕР_3 одержав експортний номерний знак НОМЕР_6 .

Враховуючи зазначене, продавцем зазначеного автомобіля громадянину України ОСОБА_6 була німецька компанія «Automobil-Outlet», Kurnach, Wachtelberg, 7.

Згідно МRN: 23DЕ59Е9 від 01.09.2023 виїзну митницю зазначено: BUDOMIERZ OC (PL). Згідно інформації заявленій в MRN № 23DЕ59Е9 фактичне переміщення легкового автомобіля марки «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 здійснювалось ОСОБА_3 ( ОСОБА_1 ) зі сторони Республіки Польща, 06.10.2024 через пункт пропуску Будомєж».

Слід зазначити, що для ввезення на митну територію України легкового автомобіля «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , декларантом ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), згідно договору про надання послуг митного брокера б/н від 06.10.2023 громадянці України ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 , до відділу митного оформлення №3 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці було подано попередню декларацію ІМЕЕ від 06.10.2023 якій присвоєно номер 23UА04U1 з фактурною митною вартістю 12 000 євро (462487,20 гривень згідно курсу НБУ на 06.10.2023).

Вказану фактурну вартість у попередній митній декларації зазначено на підставі договору купівлі-продажу від 04.09.2023 № б/н, що був наданий громадянкою України ОСОБА_1 .

Згідно графи 44 попередної митної декларації № 23UА04U1 від 06.10.2023, громадянкою України ОСОБА_1 були надані також інші документи: реєстраційні технічні документи на транспортний засіб ЕQ269772 від 30.05.2016 (частина II) та N-S-1-272/ НОМЕР_7 від 29.09.2023 (частина І), паспорт громадянина України з відміткою про реєстрацію місця проживання в Україні НОМЕР_8 від 02.12.1998, касовий ордер, що підтверджує сплату митних та інших платежів № 0.0..1 від 06.10.2023, паспортний документ фізичної особи, що дає право на перетин державного кордону України НОМЕР_4 від 05.07.2017.

Для внесення грошової застави по вказаній попередній декларації ОСОБА_1 на рахунок Житомирської митниці через банк «Приватбанк» за квитанцією № 0.0..1 від 06.10.2023 перераховано кошти в сумі 192 655 гривень.

Грошова застава згідно договору купівлі-продажу від 04.09.2023 б/н, що був наданий громадянкою України ОСОБА_1 з метою ввезення на митну територію України легкового автомобіля «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , склала - 188953,78 гривні.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», транспортний засіб «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , було ввезено на митну територію України 06.10.2023 через пункт пропуску «Грушів - Будомєж» митного поста «Грушів» Львівської митниці громадянкою України ОСОБА_1 , яка згідно граф 8 та 9 попередної митної декларації від 06.10.2023 № 23UА04U1 заявлена як «Одержувач/імпортер» та «Особа відповідальна за фінансове врегулювання», громадянин України ОСОБА_8 , заявлений у якості водія.

Також у вказаному автомобілі у якості пасажира також слідував через митний кордон України ОСОБА_9 .

Однак, вже під час ввезення на митну територію України, у якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України митному органу було надано договір купівлі-продажу на придбання автомобіля від 04.09.2023 № б/н, укладеного між громадянкою України ОСОБА_1 та німецькою компанією «Automobil-Outlet», Kurnach, Wachtelberg, 7 із заниженою фактурною вартістю товару та не надані фактичні документи на придбання автомобіля громадянином України ОСОБА_3 у продавця, а саме німецької компанії «Automobil-Outlet», Kurnach, Wachtelberg, 7, за фактурною вартістю 19076 євро (з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 06.10.2023 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 735 200,49 гривень), що були підставою в тому числі для реєстрації автомобіля на період з 29.09.2023 по 13.10.2023 на його ім`я реєстраційними органами Федеративної Республіки Німеччина, згідно реєстраційного свідоцтва N-S-1-272/23-00171 від 29.09.2023 (частина І) та поміщення в режим експорту відповідно до MRN від 01.09.2023 № 23DЕ59Е9.

Отже, 06.10.2023 о 15:10:17 та 06.10.2023 о 18:48:56 під час ввезення на митну територію України, ОСОБА_1 до митних органів Житомирської митниці та Львівської митниці, відповідно, було надано договір купівлі- продажу від 04.09.2023 б/н, де покупцем зазначено « ОСОБА_1 », укладений в місті Kurnach (GERMANY), що не відповідає дійсності так як товар легковий автомобіль марки «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 згідно документів наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина був реалізований для ОСОБА_10 за відмінною від заявленої вартістю.

Факт надання громадянкою України ОСОБА_1 до митного оформлення у Житомирській митниці та до митного контролю у пункті пропуску «Грушів - Будомєж» митного поста «Грушів» Львівської митниці договору купівлі-продажу від 04.09.2023 № б/н, підтверджується попередню декларацією ІМ ЕЕ № 23UА04U1 від 06.10.2023 та відбитком штампу «Під митним контролем» 623 Львівської митниці ДФС, де зазначена дата 06.10.2023, який не відповідає фактурній вартості придбання та покупця автомобіля.

Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно Закону України від 21.11.2023 № 3475-ІХ частиною 1 статті 483 Митного кодексу України встановлено наступне: «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю».

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року № 8 незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Відповідно до п. 6 цієї Постанови підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з ч.3 ст.10 Протоколу № II про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (від 21.03.2014) сторони можуть використовувати в своїх протоколах представлення доказів, звітах і свідченнях, а також у судових розглядах і представленні обвинувачення в судах інформацію, які вони отримали, і документи, з якими вони були ознайомлені відповідно до положень цього Протоколу, як докази. Згідно ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VІІІ «Про внесення змін до Митного кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 вчинила дії спрямовані на переміщення товару, а саме: легкового автомобіля, «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , вартістю 19076 євро (або еквівалент 735 200,49 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача/імпортера та його вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості).

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання 22.01.2025, як і минулі 29.08.2024, 11.10.2024, 19.11.2024, не з`явилась. Про дату, час та місце судового засідання повідомлялась належним чином, в тому числі шляхом розміщення оголошення на сайті Богунського районного суду м. Житомира. Однак, до суду не прибула, про причини неявки суд не повідомила, будь яких клопотань до суду не подавала. Тому, суд постановив розглядати справу у її відсутність.

Представник митниці просила розглянути справу за наявними матеріалами справи, визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї стягнення в межах санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частина 1 статті 483 Митного кодексу України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0190/10100/24 від 06.06.2024; завіреними копіями листів про направлення протоколу про пмп від 06.06.2024 та його повторне направлення; завіреними копіями ЕМД типу: IM EE 23UA04U1, ІМ40ДЕ 23UA80U8; завіреною копією інвойсу; завіреною копією свідоцтва про реєстрацію тз; завіреною копією довідки про транспортні витрати; завіреними копіями платіжної інструкції та сертифікату відповідності; завіреною копією листа відповіді митних органів ФРН з перекладом; завіреною копією листа Львівської митниці від 20.05.2024; протоколом опитування ОСОБА_11 від 10.06.2024; доповідною запискою; викликами та іншими матеріалами справи.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: легкового автомобіля, «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 , вартістю 19076 євро (або еквівалент 735 200,49 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача/імпортера та його вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості).

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, ступінь її вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, суд дійшов висновку про застосування до особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості товару безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 4 ч. 2 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 605, 60 грн.

Керуючись ст.ст. 483, 527, 528 Митного кодексу України,

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винуватою у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості товару, що становить 367 600 (триста шістдесят сім тисяч шістсот) грн 25 коп з конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: транспортного засобу марки «АUDІ» Q5, номер шасі НОМЕР_3 .

Штраф стягнути на рахунок: Отримувач ГУК у Жит. обл/ТГ м. Житомир/21081100, Код отримувача (ЄДРПОУ) - 37976485, Банк отримувача - Казначейство України (ЕАП), рахунок отримувача: UA0006797, Код класифікації доходів бюджету 21081100 «Адміністративні штрафи та інші санкції».

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір в розмірі 605, 60 грн. Отримувач коштів ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Рахунок отримувача UA0026001, Код класифікації доходів бюджету 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: А.П. Болейко

Постанова підлягає пред`явленню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.