Провадження № 3/127/9354/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.01.2025 м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Бессараб Н.М., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , працюючого директором ТОВ «Альянс Рітейл Груп», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В:

У протоколі про адміністративне правопорушення №1343 від 14.11.2024 зазначено, що ОСОБА_1 , працюючи директором ТОВ «Альянс Рітейл Груп» вчинив правопорушення: ведення податкового обліку з порушенням порядку, а саме занижено податок на прибуток в сумі 655305 грн., в т.ч. за 2022 р. - 634476 грн., 1 півр. 2024 р. - 20829 грн. та занижено податок на додану вартість у сумі 3824450 грн. за відповідні податкові періоди, чим порушено пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 Податкового Кодексу України та п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 199.1 ст. 199, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, хоча про дату та час розгляду справи повідомлявся завчасно та належним чином, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення, ОСОБА_1 повідомив, що він проживає за адресою: с. Уладів, Хмільницький район, Вінницька область, на яку і було направлено судом повістку про виклик в судове засідання. Також судом було направлено повістку на адресу ТОВ «Альянс Рітейл Груп».

Крім того, інформація щодо дати призначення справи до судового розгляду була розміщена на сайті http://vnm.vn.court.gov.ua.

Відповідно до ч. 1 ст. 268 КУпАП справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності. Під час відсутності цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

Враховуючи належне повідомлення ОСОБА_1 про місце і час розгляду справи та відсутності від нього клопотання про відкладення розгляду справи, суд вважає за можливе розглянути справу без участі особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про наявність підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, виходячи з наступного.

Згідно із ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі або в режимі фотозйомки (відеозапису), які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху та паркування транспортних засобів, актом огляду та тимчасового затримання транспортного засобу, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Згідно з актом №39017/02-32-07-01/44250761 від 14.11.2024 про результати документальної планової виїзної перевіркиТОВ «Альянс Рітейл Груп» від 14.11.2024, перевіркою встановлено порушення ТОВ «АЛЬЯНС РІТЕЙЛ ГРУП»:

1. пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 Податкового Кодексу України (із змінами і поповненнями) від 02.12.2010 року №2755-VІ, п.6.1, п.7 ПСБО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток, у періоді, що перевірявся, на загальну суму 655305 грн., в т.ч.: за 2022 р. в сумі 634476 грн., за 1 півр. 2024 р. в сумі 20829 грн.;

2. п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 199.1 ст. 199, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, абз.) 5 п.4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого наказом Міністерства фінансів України №21 від 28.01.2016 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 р. №159/28289 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, всього в сумі 3824450 грн., в т.ч.: за березень 2022 в сумі 202025 грн., за червень 2022 в сумі 1131560 грн., за липень 2022 в сумі 117521 грн., за серпень 2022 в сумі 192795 грн., за вересень 2022 в сумі 245371 грн., за листопад 2022 в сумі 128534 грн., за січень 2023 в сумі 1500 грн., за лютий 2023 в сумі 136346 грн., за березень 2023 в сумі 322140 грн., за квітень 2023 в сумі 24324 грн., за травень 2023 в сумі 34219 грн., за червень 2023 в сумі 51539 грн., за липень 2023 в сумі 55121 грн., за серпень 2023 в сумі 39531 грн., за вересень 2023 в сумі 51408 грн., за жовтень 2023 в сумі 51741 грн., за грудень 2023 в сумі 44965 грн., за січень 2024 в сумі 55315 грн., за лютий 2024 в сумі 61086 грн., за березень 2024 в сумі 538988 грн., за травень 2024 в сумі 213223 грн., за червень 2024 в сумі 125198 грн., та завищено суму від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту ступного звітного періоду ряд. 21 за червень 2024 на загальну суму 689353 грн.;

3. п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, встановлено відсутність реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за лютий 2022-червень 2024 на суму ПДВ-879745 грн., обсяг постачання- 98725 грн., за листопад 2022 на суму ПДВ-51500 грн., за березень 2023 на суму ПДВ-296500 грн., січень 2024 на суму ПДВ-135000 грн., за лютий 2024 на суму ПДВ-104300 грн., за березень 2024 на му ПДВ-311231 грн., за травень 2024 на суму ПДВ-183191 грн., за червень 2024 на суму ПДВ-766136 грн.;

4. п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, встановлено недотримання граничних термінів реєстрації податкових накладних в даному реєстрі податкових накладних в лютому-квітні 2024 р.;

5. п. 51.1. ст. 51, п. 176.2 "б" ст. 176 Податкового Кодексу України в частині достовірності та повноти відображення інформації Податкових розрахунках сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків та роз. III Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб і сум утриманого з них податку, за IV квартал 2021р., за І- -II- III квартал 2022р., за І-ІІ-ІІІ-ІV кв.2023, І кв.2024 р., підпункту 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пункт 36.3 ст. 36, п.54.2 ст.54, пп.164.2.5, п.64.2 ст.164, пп.168.1.2, п.168.1 ст.168. п. 176.1 «е» ст.176, п. 176.2 «а» ст.176 Податкового Кодексу України, а саме: не утримання податку з доходів фізичних осіб з ходів орендної плати за нежитлове приміщення нарахованих (виплачених) фізичним особам у сумі 22320 грн. за грудень 2023 року, підпункту 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пункт 36.3 ст. 36, п.54.2 ст.54, пп.168.1.2, п.168.1 ст.168. п.176.1 «е» ст.176, п.176.2 «а» ст.176 Податкового Кодексу України, а саме: своєчасне перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати (інші зрівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди) у сумі 309189,87 грн. за червень місяць 2024 року, несвоєчасне перерахування податку з доходів фізичних осіб з доходів орендної плати за нежитлове приміщення нарахованих (виплачених) фізичним особам у сумі 28800 грн. у т.ч. за листопад місяць 2022 року у сумі 27900 грн. та за грудень місяць 2022 року у сумі 900 грн.; п.1 ч.2 ст. 6, ст. 8, п.2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року № 2464-VI, а саме: не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати найманих працівників на загальну суму 190857,61 грн. за червень місяць 2023 року; підпункту підпункт 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пункт 36.3 ст. 36, п.54.2 ст.54, підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168, пункту 176.1 «е» та пункту 176.2 «а» статті 176, підпункт 1.3,1.4 та 1.6 пункту 16-1 Підрозділу 10 «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України, а саме: не утримання військового збору з доходів орендної плати за нежитлове приміщення нарахованих (виплачених) фізичним особам у сумі 2197,50 грн. у т.ч. за вересень місяць 2023 р. у сумі 262,50 грн., за жовтень місяць 2023 р. та за грудень 2023 р. у сумі 412,50 грн.; підпункту 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пункт 36.3 ст. 36, п.54.2 ст.54, пп. 168.1.2, п. 168.1 ст.168.п. 176.1 «е» ст. 176. п. 176.2 «а» ст. 176 пункт 1.4 пункту 16-1 Підрозділу 10 «Інші перехідні положення» розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, а саме: несвоєчасне перерахування військового збору до бюджету у загальній сумі 2400 грн. у т.ч. за листопад 2021 року у сумі 2325 грн. та за грудень 2021 року у сумі 75 грн.

Вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення №1343 від 14.11.2024, актом про результати документальної планової виїзної перевіркиТОВ «Альянс Рітейл Груп» від 14.11.2024.

Будь-яких належних доказів у спростування вказаних вище обставин ОСОБА_1 суду не надав. Також матеріали справи про адміністративне правопорушення не містять жодних доказів щодо протиправності дій працівників Головного управління ДПС у Вінницькій області на час складання протоколу та щодо оскарження таких дій ОСОБА_1 і результатів такого оскарження. Ніяких доказів про порушення законодавства працівниками Головного управління ДПС у Вінницькій області (висновок службового розслідування, оскарження дій, рішення суду, тощо) суду не надано.

Суд не бере до уваги надану ОСОБА_1 копію платіжної інструкції №0.0..1 на суму 680 грн., оскільки вказаний штраф сплачено ОСОБА_1 за постановою №1377 від 25.11.2024, що не є предметом даної справи.

Дослідивши та оцінивши докази у справі, суд вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адмінправопорушення доведена, тому необхідно притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності з застосуванням адмінстягнення у виді штрафу.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 605,60 грн.

Керуючись ч. 1 ст. 163-1, ст.ст. 283, 284, 287 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 170,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 605,60 грн.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Суддя: