Справа № 751/9364/24
Провадження №3/751/141/25
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2025 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова

в складі: головуючого судді Маслюк Н.В.

секретаря судового засідання Соколовського В.В., Стрижак В.П.

з участю представників Чернігівської митниці Назарчук Т.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові в режимі відеоконференції справу за поданням Чернігівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в:

Чернігівська митниця звернулася до суду з поданням про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Із протоколу про порушення митних правил №0079/10200/24 від 15.10.2024 вбачається, що Чернігівською митницею здійснювалися перевірочні заходи щодо законності ввезення на митну територію України транспортних засобів, оформлених як гуманітарна допомога зі звільненням від сплати обов`язкових митних платежів, отримувачем яких є військова частина НОМЕР_2 (ЄДРПОУ код НОМЕР_3 ), що зареєстрована (розташована) в зоні діяльності Чернігівської митниці. За даними модуля «Журнал пункту пропуску» автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» встановлено факт ввезення 01.07.2023 року о 17 год 43 хв через пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, громадянкою України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон: НОМЕР_4 ), на митну територію України транспортного засобу марки FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 , в якості гуманітарної допомоги. Автомобіль слідував з Великобританії (GB), відправник: ROBERT DIMENT, отримувач: військова частина НОМЕР_2 , адреса отримувача: АДРЕСА_2 митницею з метою підтвердження чи спростування факту отримання військовою частиною транспортного засобу марки FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 направлено лист до військової частини НОМЕР_2 від 22.03.2024 №7.11-3/20-02/8.2/1498, на який отримано відповідь листом (рапорт) від 07.04.2024 №138/СВТ (вх. Чернігівської митниці від 24.04.2024 №3153/8.2/7.11-3/18), яким митницю повідомлено, що вказаний транспортний засіб не знаходиться на балансовому (позабалансового) обліку військової частини НОМЕР_2 . 01 травня 2024 митницею направлено на адресу Львівської митниці лист щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску на митну територію України транспортних засобів, в тому числі - транспортного засобу FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 (від 01.05.2024 року №7.11-3/20-02/7/2242). У подальшому надійшла відповідь Львівської митниці (лист від 13.05.2024 № 7.4-5/20-01/7/13719 (вх. № 3799/7/7.11-3/16 від 13.05.2024 року)) з копіями документів митного оформлення транспортного засобу марки FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 , який 01.07.2023 перетинав митний кордон України і був заявлений в декларації як гуманітарна допомога. Зокрема, митниця отримала копію декларації «Про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою» від 01.07.2023, копію листа звернення командира військової частини НОМЕР_2 від 23.11.2022 № 1/656/22, підполковника ОСОБА_3 щодо надання дозволу на перевезення гуманітарної допомоги - транспортного засобу FORD RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , для потреб військової частини НОМЕР_2 , копію паспорту громадянина України для виїзду за кордон ОСОБА_4 та копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу FORD RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 . Відповідно до декларації «Про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою» від 01.07.2023: у графі 6 «Отримувач /Consignee (name, adres)» вказано «Військова частина НОМЕР_2 , адреса: Україна, Чернігівська область», у графі 7 «Фактичне місце призначення розвантаження вантажу» зазначено «м. Київ». Дана декларація була засвідчена особистим підписом особи, яка переміщувала даний транспортний засіб через митний кордон України та здійснювала декларування, а саме, громадянкою України ОСОБА_1 , та митним органом.

З метою підтвердження або спростування факту замовлення (очікування) транспортного засобу марки FORD, модель RANGER, VIN-код НОМЕР_5 в якості гуманітарної допомоги військовою частиною, підтвердження підписання, реєстрації листа від 23.11.2022 № 1/656/22, для надання його митним органам як підстави для ввезення транспортного засобу на митну територію України в якості гуманітарної допомоги, 31.05.2024 митницею на адресу військової частини було повторно направлено лист вих. № 7.11-3/20-02/8.2/2773. 23.09.2024 надійшла відповідь з військової частини НОМЕР_2 , лист від 19.09.2024 № 348/СВТ (вх. № 7411/8.2/7.11-3/15), яким митницю повідомлено, що військова частина провела додаткові заходи з перевірки наявності транспортних засобів, отриманих у якості благодійної допомоги, та за результатами перевірки встановила, що вказаний транспортний засіб не знаходиться на обліку військової частини НОМЕР_2 . Факт підписання та реєстрації листа військової частини НОМЕР_2 від 23.11.2022 №1/656/22 не підтверджено. Наразі місцезнаходження транспортного засобу військовій частині НОМЕР_2 невідоме. 26.09.2024 Чернігівською митницею громадянці ОСОБА_1 направлено лист-запрошення вих. № 7.11-3/20-03/10/4825 з проханням з`явитись до Чернігівської митниці для надання пояснень з приводу обставин переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України або надіслати письмові пояснення на адресу Чернігівської митниці засобами поштового зв`язку або електронною поштою. До Чернігівської митниці станом на 15.10.2024 громадянка ОСОБА_1 не з`явилась, про причини неявки не повідомила.

Відповідно до інформації наданої управлінням контролю та адміністрування митних платежів Митниці від 14.10.2024 №15/15-02/4121, митна вартість подібного транспортного засобу «FORD RANGER», 2005 року реєстрації, становить 3 999 EUR, що станом на 15.10.2024 за курсом Національного банку України складає - 179 785,04 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вчинила переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару - транспортний засіб марки FORD, модель RANGER, рік випуску - 2005, VIN-код: НОМЕР_5 , шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення підроблених документів та документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача товару, а саме лист військової частини НОМЕР_2 від 23.11.2022 № 1/656/22, який зазначеною військовою частиною (командиром) не підписувався та не реєструвався і є підробленим, а також декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 01.07.2023 року, що містить неправдиві відомості щодо одержувача: «військова частина НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ». Таким чином, в діях громадянки України ОСОБА_1 , є склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Чернігівської митниці подання підтримала, просила притягнути до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 та накласти стягнення у межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності у судовому засіданні вину не визнала, просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення. Пояснила, що вона не мала умислу на вчинення порушення митних правил, оскільки передала транспортний засіб військовій частині. На підтвердження зазначених обставин надала акт приймання-передачі військовій частині НОМЕР_2 гуманітарної допомоги від 07.11.2024 транспортного засобу FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 .

Вислухавши представника Чернігівської митниці, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Всі питання щодо пропуску через митний кордон України товарів регулюються Митним кодексом Украйни, затвердженим Законом України №4496-VІ від 13.03.2012 року, а також іншими нормативно - правовими актами з питань митної справи.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про гуманітарну допомогу», гуманітарна допомога - цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують її у зв`язку з соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, важким фінансовим становищем, виникненням надзвичайного стану, зокрема внаслідок стихійного лиха, аварій, епідемій і епізоотій, екологічних, техногенних та інших катастроф, які створюють загрозу для життя і здоров`я населення, або тяжкою хворобою конкретних фізичних осіб, а також для підготовки до збройного захисту держави та її захисту у разі збройної агресії або збройного конфлікту.

Отримувачі гуманітарної допомоги - юридичні особи, а також акредитовані представництва іноземних держав, міжнародних та іноземних гуманітарних організацій в Україні (без створення юридичної особи), визначені у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку отримувачами гуманітарної допомоги.

Набувачі гуманітарної допомоги - фізичні та юридичні особи, які потребують допомоги і яким вона безпосередньо надається. Набувачі гуманітарної допомоги із статусом юридичної особи визначаються відповідно до підпунктів «а», «б», «в», «г», «ґ», «д», «е», «є» пункту 5 цієї статті.

Постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.2022 № 174 «Деякі питання пропуску гуманітарної допомоги через митний кордон України в умовах воєнного стану» встановлено, що на період дії воєнного стану пропуск через митний кордон України гуманітарної допомоги здійснюється за місцем перетину митного кордону України шляхом подання в паперовій або електронній формі декларації, заповненої особою, що перевозить відповідний товар, за формою згідно з додатком 1 (декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою) без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Такі товари визнаються гуманітарною допомогою за декларативним принципом без прийняття відповідного рішення спеціально уповноважених державних органів з питань гуманітарної допомоги.

Положеннями ст. 3 Закону України «Про гуманітарну допомогу» визначено, що підставою для здійснення гуманітарної допомоги в Україні є письмова згода отримувача гуманітарної допомоги на її одержання. Отримувач гуманітарної допомоги має такі самі права на її використання, що і набувач гуманітарної допомоги.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає внаслідок переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Пленум Верховного Суду України в пункті 6 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 (зі змінами) вказав, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Варто зазначити, що викладені в протоколі про порушення митних правил обставини мали місце в липні 2023 року, тобто в умовах воєнного стану, зумовленого військовою агресією російської федерації проти України. Військові оперативно потребували транспортних засобів підвищеної прохідності, що пояснює недотримання формальностей правильної передачі транспортного засобу, підписання відповідного акту та постановки автомобіля на облік у військовій частині.

Так, у судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 переміщувала через митний кордон України у якості гуманітарної допомоги автомобіль марки FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 , що підтверджується відомостями диспетчера ЗМК та пасажирського пункту пропуску (а.с.28-31), а також копією декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 01.07.2023 (а.с.15) та копією листа військової частини НОМЕР_2 від 23.11.2022№1/656/22 (а.с.16). У декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, отримувачем гуманітарної допомоги є військова частина НОМЕР_2 .

Проте, із рапорту військової частини НОМЕР_2 від 07.04.2024 та листа від 19.09.2024 вбачається, що ввезений ОСОБА_1 автомобіль не знаходиться на балансовому обліку (а.с.10, 12).

Водночас згідно акту приймання-передачі гуманітарної допомоги від 07.11.2024 вбачається, що ОСОБА_1 передала як благодійну допомогу на користь військової частини НОМЕР_2 транспортний засіб FORD, модель RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 (а.с.63-66).

Також, згідно акту, затвердженого командиром військової частини НОМЕР_2 від 20.11.2024,встановлено технічний стан військового майна №9731СВТ - автомобіля FORD RANGER, VIN-код: НОМЕР_5 , реєстраційний номер НОМЕР_6 (а.с.60-62).

Крім того, відповідпо до переписки у месенджері міститься повідомлення та фотокартка за 24.07.2023 стосовно того, що спірний транспортний засіб переданий представнику військової частини (а.с.64-67).

Доказів на підтвердження того, що подані ОСОБА_1 до митного органу декларація про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 01.07.2023 та лист військової частини НОМЕР_2 від 23.11.2022 містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, матеріали справи не містять.

Відтак, на переконання суду в діях ОСОБА_1 відсутня суб`єктивна сторона вказаного правопорушення, а саме вина у формі умислу, спрямованого на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, який передбачає диспозиція ч.1 ст. 483 МК України.

Згідно вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 252 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у рішеннях Європейського суду з прав людини, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Висновок митниці про те, що документи подані ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням.

Таким чином, митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а тому суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, враховуючи вищевикладене в сукупності, суд дійшов висновку про закриття провадження у справі відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Відповідно до ч. 3 ст. 243 МК України, у разі припинення провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення витрати органу доходів і зборів на зберігання зазначених вище товарів, транспортних засобів власником цих товарів, транспортних засобів або уповноваженою ним особою не відшкодовуються.

Відповідно ст. 40-1 КУпАП судовий збір не справляється.

Керуючись ст.ст. 33, 247, 265, 283-285, 287, 289, 290 КУпАП, ст.ст. 103, 380, 483, 491, 511, 527-529 МК України, суд, -

постановив:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена або митним органом до Чернігівського апеляційного суду через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом десяти днів з дня її винесення.

Повний текст постанови суду складено 24.01.2025.

Суддя: Н.В. Маслюк