Дата документу 02.02.2024
Справа № 334/8760/23
Провадження № 3/334/32/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2024 року суддя Ленінського районного суду міста Запоріжжя Фетісов М.В., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надійшла з Запорізької митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника Благодійної організації «Благодійний фонд «ФСВ», яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за статтею 485 МК України,

за участю: представника Запорізької митниці Наказного Т.О., ОСОБА_1 та її захисників адвокатів Фененко А.В. та Титаренко О.Є.,

встановив:

31.05.2023 о 02.32 годині транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , було ввезено на митну територію України в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краківець» Львівської митниці громадянкою ОСОБА_1 . Як підставу для ввезення на митну територію України та для здійснення митного оформлення у якості гуманітарної допомоги вказаного автомобіля громадянкою ОСОБА_1 було подано наступні документи: - декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 31.05.2023, де в розділі 5 «Відправник» вказано ОСОБА_2 (засновник Благодійної організації «Благодійник фонд «ФСВ», в розділі 6 «Отримувач» вказано Благодійну організацію «Благодійник фонд «ФСВ», свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу серії № НОМЕР_3 , лист клопотання Благодійної організації «Благодійник фонд «ФСВ» № б/н про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 31.05.2023, який підписано керівником громадянкою України ОСОБА_1 Транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , отримувачем Благодійною організацією «Благодійний фонд «ФСВ» на облік в установленому порядку не взято та 21.06.2023 на підставі акту про добровільне приймання-передачі транспортного засобу було передано громадянину ОСОБА_3 , який є військовослужбовцем (без зазначення даних про військову частину). Згідно матеріалів отриманих від Управління Служби безпеки України в Запорізькій області, а саме пояснення громадянки ОСОБА_4 , яка звернулася до громадянина ОСОБА_2 з приводу придбання транспортного засобу з Європи для її чоловіка ОСОБА_3 , який є військовослужбовцем. Громадянин ОСОБА_2 погодився придбати транспортний засіб, однак для цього потрібно було зробити передплату на картковий рахунок громадянки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 (до дати вивезення транспортного засобу Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 ) громадянкою ОСОБА_4 було перераховано кошти, на загальну суму 223 380 гривень на вказаний рахунок за придбання даного транспортного засобу. Таким чином, громадянка ОСОБА_1 здійснила протиправні дії, шляхом використання товару транспортного засобу Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , стосовно якої було надано пільги щодо сплати митних платежів в умовах воєнного стану без оподаткування та застосування заходів нетарифного регулювання, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги, що призвело до ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 142 663,73 гривні. Зазначеними діями вчинила порушення митних правил, за що відповідальність передбачена статтею 485 МК України.

ОСОБА_1 вину в інкримінованому їй правопорушенні не визнала. Пояснила, що транспортний засіб для військовослужбовця ОСОБА_3 вона особисто перевезла з Литви разом з договором купівлі-продажу. В Україну ввозила транспортний засіб як гуманітарну допомогу за документами Благодійної організації «Благодійний фонд «ФСВ», керівником якого вона є. При ввезені автомобіля надавала лист Благодійній організації. В подальшому вона передала автомобіль ОСОБА_3 як військовослужбовцю для виконання службових обов`язків. Документи про поставлення на облік автомобіля ОСОБА_3 не надав. Грошові кошти не сплачував. ОСОБА_6 та ОСОБА_4 вона не знає.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Титаренко О.Є. пояснила, що транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , ввезений на територію України правомірно як гуманітарна допомога. Відповідно до законодавства транспортний засіб може бути безоплатно переданий фізичній особі. Згідно з законодавством України транспортний засіб може бути поставлений на облік протягом 90 днів після закінчення воєнного стану. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений статтею 485 МК України.

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що відповідно до визначення термінів Закону України «Про гуманітарну допомогу» обов`язковими ознаками гуманітарної допомоги є безоплатність та наявність донора. В даному випадку відсутній донор, оскільки ОСОБА_1 придбала вказаний автомобіль на себе. У кримінальному провадженні перевірялись факти ввезення автомобіля на територію України і подальший продаж військовослужбовцю ОСОБА_3 ОСОБА_2 , який є братом ОСОБА_1 , створив Благодійну організацію «Благодійник фонд «ФСВ», яким керувала остання. Під час обшуку офісу Благодійної організації був виявлений договір купівлі-продажу, за яким ОСОБА_1 купила автомобіль та ввезла його в Україну. Ініціатори ОСОБА_2 та ОСОБА_8 отримала гроші від ОСОБА_4 . Автомобіль був придбаний ОСОБА_1 . Їй було відомо, що це оплатна оборудка. Наявна інформація про перерахування грошових коштів від ОСОБА_4 . ОСОБА_9 та від ОСОБА_5 за послуги. Таким чином, у даному випадку відсутня і безоплатність допомоги. У кримінальному провадженні про підозру не повідомлено. Письмові пояснення ОСОБА_4 отримав поштою.

Згідно зі статтею 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно МК України, а в частині, що не регулюється ним відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно зі статтею 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено статтею 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до статей 10, 11 КУпАП порушення митних правил, як різновид адміністративного правопорушення, може бути вчинено як умисно так і з необережності.

Згідно з частиною другою статті 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку.

Відповідно до статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема, протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами.

Згідно положень статті 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 485 МК України передбачена адміністративна відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Згідно з вимогами статті 252 КУпАП та частини другої статті 495 МК України суддя оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю. При цьому, обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів.

Заслухавши пояснення представника Запорізької митниці Наказного Т.О., ОСОБА_1 , її захисника адвоката Титаренко О.Є., допитавши свідка ОСОБА_7 , дослідивши письмові докази приходжу до висновку про те, що своїми діями ОСОБА_1 вчинили правопорушення, передбачене статтею 485 МК України.

Відповідно до пунктів 2, 3, 5, 6 статті 1 Закону України «Про гуманітарну допомогу» гуманітарною допомогою є цільова адресна безоплатна допомога у грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами з мотивів гуманності отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують допомоги у зв`язку із соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, скрутним фінансовим становищем, введенням воєнного або надзвичайного стану, виникненням надзвичайної ситуації або тяжкою хворобою конкретної фізичної особи, а також для підготовки до збройного захисту держави та її захисту у разі збройної агресії або збройного конфлікту. Донорами гуманітарної допомоги (далі - донори) є юридичні особи, створені та зареєстровані відповідно до законодавства України або іноземної держави, та фізичні особи, що перебувають в Україні або за її межами, які добровільно надають гуманітарну допомогу отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за її межами. Отримувачі гуманітарної допомоги це юридичні особи, а також акредитовані представництва іноземних держав, міжнародних та іноземних гуманітарних організацій в Україні (без створення юридичної особи), визначені у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку отримувачами гуманітарної допомоги. Набувачами гуманітарної допомоги є фізичні та юридичні особи, які потребують допомоги і яким вона безпосередньо надається. Набувачі гуманітарної допомоги із статусом юридичної особи визначаються відповідно до підпунктів «а», «б», «в», «г», «ґ», «д», «е», «є» пункту 5 цієї статті.

Згідно з частинами першою третьою статті 3 Закону України «Про гуманітарну допомогу» підставою для започаткування процедури визнання допомоги гуманітарною є письмова пропозиція донора про її надання. Підставою для здійснення гуманітарної допомоги в Україні є письмова згода отримувача гуманітарної допомоги на її одержання. Отримувач гуманітарної допомоги має такі самі права на її використання, що і набувач гуманітарної допомоги. Зміна отримувача гуманітарної допомоги можлива лише за письмовим погодженням з донором такої допомоги, крім випадків, якщо таке погодження було надано донором під час його пропозиції про надання гуманітарної допомоги або передбачено правочином щодо здійснення гуманітарної допомоги.

Відповідно до пункту 1 постанови Кабінету Міністрів України від 01.03.2022 № 174 на період воєнного стану пропуск через митний кордон України гуманітарної допомоги здійснюється за місцем перетину митного кордону України шляхом подання в паперовій або електронній формі декларації, заповненої особою, що перевозить відповідний товар, за формою згідно з додатком 1 без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності та без оформлення гарантійних листів. Гуманітарна допомога підлягає взяттю в установленому порядку на облік в Збройних Силах, правоохоронних органах, інших військових формуваннях, утворених відповідно до закону, Державній службі спеціального зв`язку та захисту інформації, військових адміністраціях, утворених відповідно до законодавства або в інших суб`єктах, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

Суддею встановлено, що транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , було ввезено на митну територію України як гуманітарну допомогу ОСОБА_1 , що підтверджується декларацією про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 31.05.2023, письмовими поясненнями ОСОБА_1 від 12.09.2023, листом ОСОБА_1 як керівника Благодійної організації «Благодійний фонд «ФСВ», від 31.05.2023, інформацією (Таблицею) та наявними в митниці копіями документів, на підставі яких у період з 26.01.2023 по 03.07.2023 здійснювався пропуск на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці транспортних засобів в якості гуманітарної допомоги, отримувачем якої виступав Благодійний фонд «ФСБ», витягом з модуля «Перегляд пропуску через митний кордон України» АСМО «Інспектор».

В подальшому вказаний транспортний засіб був переданий Благодійною організацією «Благодійний фонд «ФСВ» ОСОБА_3 на підставі акту про добровільне приймання-передачу транспортного засобу.

Проте, відповідно до договору купівлі-продажу вживаного транспортного засобу від 29.05.2023 транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 , був проданий Edgars Upse ОСОБА_1 за 900 EUR.

Таким чином, у даному випадку ОСОБА_1 поєднала в собі як донора (власника транспортного засобу), так і отримувача гуманітарної допомоги (керівника Благодійної організації «Благодійний фонд «ФСВ»).

Також, в декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, від 31.05.2023 відправником транспортного засобу Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 зазначений ОСОБА_10 , який є засновником Благодійної організації «Благодійний фонд «ФСВ», що не відповідає дійсності, оскільки донором могла бути лише ОСОБА_1 як власник транспортного засобу.

Витяги листування між ОСОБА_4 та ОСОБА_2 через соціальну мережу Телеграм, витяги з мобільного додатку «Monobank» та письмове пояснення ОСОБА_4 від 31.08.2023 свідчать про те, що за транспортний засіб 25.05.2023 дружиною набувача ОСОБА_3 були сплачені грошові кошти в сумі 223 380 гривень. Вказана обставина також підтверджується протоколом огляду від 04.08.2023 та відомостями про рух грошових коштів по картковому рахунку ОСОБА_11 , отриманими у кримінальному провадженні № 0000136 від 04.07.2023.

Крім цього, ОСОБА_11 перераховувала грошові кошти зі свого рахунку на рахунки як ОСОБА_2 , так і ОСОБА_1 . Зокрема з 25.05.2023 до 07.06.2023 на рахунок ОСОБА_1 . ОСОБА_11 були переведені грошові кошти в сумі 38 100 гривень трьома платежами по 12 700 гривень.

Вказана обставина спростовує пояснення ОСОБА_1 про те, що вона не знайома з ОСОБА_11 .

Зазначені обставини свідчать, що транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, реєстраційний № НОМЕР_2 не підпадає під визначення гуманітарної допомоги, оскільки у даному випадку відсутні донор гуманітарної допомоги та безоплатність допомоги, а тому при його ввезенні на територію України підлягали сплаті митні платежі.

Відповідно до службової записки начальника Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Запорізької митниці розрахунок митних платежів, які б підлягали сплаті 31.05.2023 при митному оформленні транспортний засіб Mitsubishi Pajero Sport, складає 142 663,73 гривні.

Згідно з вимогами статті 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

Відповідно до статті 23 КУпАП метою адміністративного стягнення є виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчинення нових правопорушень.

Згідно зі статтею 33 КУпАП суд при накладенні стягнення враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

ОСОБА_1 не притягувалась до адміністративної відповідальності, працює. Обставини, що обтяжують або пом`якшують її відповідальність, не встановлені.

Враховуючи вказане та характер вчиненого правопорушення, вважаю за можливе застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 71 331,87 гривня.

Відповідно до статті 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись статтями 458, 459, 461, 485, 487, 520 МК України, статтями 23, 33, 40-1, 252, 280, 283, 284 КУпАП, суддя

постановив:

ОСОБА_1 визнати винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 485 МК України та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 71 331 (сімдесят одна тисяча триста тридцять одна) гривня 87 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Запорізького апеляційного суду через Ленінський районний суд міста Запоріжжя шляхом подання апеляційної скарги.

Повна постанова складена 05 лютого 2024 року.

Суддя М.В. Фетісов