Справа № 344/6988/24
Провадження № 3/344/3026/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2024 року м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Зеленко О.В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ "МАРВЕРС", РНОКПП НОМЕР_1 , за ч.6 ст.481 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_1 , будучи директором ТОВ «МАРВЕРС», вчинила перевищення строку тимчасового ввезення товару - залізничні вагони (хопери) для цементу модель 19-758: бортовий номер 97186712, 1990 р.в. 1 шт., 97186662, 1990 р.в. 1 шт., 97127872, 1988 р.в. - 1 шт., 97128060, 1988 р.в. - 1 шт. призначені для перевезення вантажів», на митну територію України більше 30 діб, чим порушила митні правила, передбачені ч.6 ст. 481 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_1 повторно не з`явилася, належним чином повідомлялася про дату, час та місце проведення судового засідання. Причину неявки суду не повідомила. На час розгляду справи заяв та клопотань від ОСОБА_1 про відкладення розгляду справи до суду не надходило. Оскільки за таких обставин право особи на захист не порушується, вважаю, що справу можна розглянути за відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Представник Івано-Франківської митниці ДМС України Ю. Когут надала довідки про виклик, що підтверджує здійснення виклику ОСОБА_1 , надала пояснення, що відповідають матеріалам справи, просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності.

Згідно з ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з ст.251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ст.23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до пунктів 1 та 3 статті 108 МК України строк тимчасового ввезення товарів встановлюється митним органом у кожному конкретному випадку, але не повинен перевищувати трьох років з дати поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення. З урахуванням мети ввезення товарів та/або транспортних засобів комерційного призначення, особливостей транспортних операцій та інших обставин попередньо встановлений строк тимчасового ввезення товарів відповідно до частини першої цієї статті та/або транспортних засобів комерційного призначення відповідно до частини другої цієї статті за письмовою заявою власника цих товарів, транспортних засобів комерційного призначення або уповноваженої ним особи може бути продовжений відповідним митним органом.

Відповідно до пунктів 1 та 3 статті 112 Митного кодексу України, митний режим тимчасового ввезення завершується шляхом реекспорту товарів, транспортних засобів комерційного призначення, поміщених у цей митний режим, або шляхом поміщення їх в інший митний режим, що допускається цим Кодексом, а також у випадках, передбачених частиною третьою цієї статті. Митний режим тимчасового ввезення припиняється митним органом у разі конфіскації товарів, транспортних засобів комерційного призначення, їх повної втрати внаслідок аварії або дії обставин непереборної сили за умови підтвердження факту аварії або дії обставин непереборної сили у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Згідно з ч.6 ст.481 Митного кодексу України, відповідальність настає за перевищення строку тимчасового ввезення транспортних засобів особистого користування та транспортних засобів комерційного призначення на митну територію України більше ніж на тридцять діб, а так само втрату цих транспортних засобів, у тому числі їх розкомплектування.

У судовому засіданні, дослідивши надані докази, встановлено, що вина ОСОБА_1 у вчиненому підтверджується протоколом про порушення митних правил №0026/20600/24 від 03.04.2024, службовою запискою, копією договору оренди вагонів №2018/06 від 26.09.2018, копією зовнішньоекономічного договору № 2018/06 від 26.09.2018, копією ЕМД ІМ 31 ДМ №23UA39U5 від 01.05.2023, копією інвойс (проформа) №3-03/22 від 03.05.2022 та іншими матеріалами справи у їх сукупності.

Відповідно до службової записки відділу митного оформлення №4 митного поста «Прикарпаття» Івано-Франківської митниці від 27.03.2024 року №28-04-04/28-04-04/917 зазначено, що у відділі митного оформлення №4 митного поста «Прикарпаття» знаходиться на контролі ЕМД від 30.06.2023 №23UA11U4 оформлена в режимі «ІМ 31 ДМ» тимчасове ввезення на митну територію України, товар: «залізничні, вантажні, несамохідні, саморозвантажувальні, порожні, бувші у використанні залізничні вагони (хопери) для цементу, модель 19-758 бортовий номер 97127922, 1988 р.в.- 1шт., бортовий номер 97159438,1989 р.в.- 1шт., бортовий номер 97186712,1990 р.в.- 1шт., бортовий номер 97186662, р.в.- 1шт., бортовий номер 97127872, 1988 р.в.- 1шт., бортовий номер 97159511, 1989 р.в.- 1шт., бортовий номер 97128060, 1988 р.в.- 1шт., бортовий номер 97127930, 1988 р.в.- 1шт., бортовий номер 97159479, 1989 р.в.- 1шт., бортовий номер 97211627, 1991 р.в.- 1шт., призначені для перевезення вантажів», що переміщувався згідно договору оренди вагонів від 26.09.2018 №2018/06, відправник: SIA Dz Logistics (LV-1010, г.Рига, ул. Антонияс 8-14, Латвія), одержувач: ТОВ «Юмакс-Агро» 52005, вул.Літня, 11, смт.Ювілейне, Дніпропетровський р-н, Дніпропетровської області зі встановленим строком тимчасового ввезення товарів до 31.10.2023.

21.10.2023 за ЕМД №23UA03U9 було здійснено оформлення шести вагонів з серійними номерами: 97127922, 97159438, 97159511, 97127930, 97159479, 97211627 в режимі ІМ40ДЕ.

Однак, станом на даний час по ЕМД від 30.06.2023 №23UA11U4 залишається не вивезеними вагони модель 19-758: бортовий номер 97186712, 1990 р.в. 1 шт., 97186662, 1990 р.в. 1 шт., 97127872, 1988 р.в. - 1 шт., 97128060, 1988 р.в. - 1 шт. Загальна фактурна вартість вказаних вагонів 16 000 євро, відповідно до рахунку-фактури 4000 євро (134 100 грн.) за штуку.

Вказані вагони вперше були ввезені на територію України та оформлені в режимі «ІМ 31 ДМ» тимчасове ввезення у відділі митного оформлення №4 митного поста «Прикарпаття» Івано-Франківської митниці 19.04.2021 за ЕМД «ІМ 31 АА» №209270/2021/004392. До ЕМД декларантом ТОВ «Брокер Сервіс Логістик» додано наступні документи: рахунок-проформа від 07.04.2021 №2-04/21; залізнична накладна від 12.04.2021 №00535; договір оренди (оперативного лізингу) від 26.09.2018 №2018/06; додаткова угода від 07.04.2021р №26; технічний паспорт від 07.04.2021 № б/н. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 30.09.2021. 30.09.2021 ТОВ «Юмакс Агро» подано заяву щодо продовження терміну тимчасового ввезення зазначених вагонів (№784/7.21-28-4-04-22 від 30.09.2021) та 01.10.2021 здійснено оформлення ЕМД ІМ 31 ДМ №206050/2021/007062. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 28.02.2022. 06 травня 2022 року оформлено ЕМД «ІМ 31 ДМ» №206050/2022/004997 до декларації також долучено лист ТОВ «Юмакс Агро» (№1599/ЗЕД/7.21.-28.4 від 05.05.2022) щодо пояснення причин порушення митного режиму у зв`язку із введенням військового стану в Україні. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 28.02.2023. 28.02.2023 ТОВ «Юмакс Агро» подано заяву щодо продовження терміну тимчасового ввезення зазначених вагонів (№797/ЗЕД/7.21-28.4-04-15 від 28.02.2023) та 01.03.2023р. оформлено ЕМД «ІМ 31 ДМ» № 23UA84U8. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 30.04.2023. 25.04.2023 ТзОВ «Юмакс Агро» подано заяву щодо продовження терміну тимчасового ввезення зазначених вагонів (№1733/ЗЕД/7.21-28.4-04-15 від 25.04.2023) та 01.05.2023 оформлено ЕМД оформлено ЕМД «ІМ 31 ДМ» № 23UA39U5. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 30.06.2023. 29.06.2023р. ТОВ «Юмакс Агро» подано заяву щодо продовження терміну тимчасового ввезення зазначених вагонів (№2764/ЗЕД/7.21-28.4.04-15 від 29.06.2023) та 30.06.2023 оформлено ЕМД «ІМ 31 ДМ» № 23UA11U4. За даною декларацією кінцева дата митного режиму 31.10.2023.

В результаті проведеної Івано-Франківською митницею перевірки встановлено, що 26.10.2023 відповідно до облікової картки платника податків внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, підприємців та громадських формувань та проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Юмакс Агро» (, адреса: 52005, Дніпропетровська обл., Дніпропетровський р-н, смт. Ювілейне, вул. Літня, буд. 11, директор - ОСОБА_2 ), а саме, змінено місцезнаходження юридичної особи, найменування юридичної особи. Так, нове найменування Товариство з обмеженою відповідальністю «Марверс», місцезнаходження Україна, 01000, м.Київ, вул.Солом`янська, буд.33, а керівником зазначено - ОСОБА_1 .

Відповідно до статті 103 «Митний режим тимчасового ввезення» Митного кодексу України тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Товари ввезені на митну територію України у відповідності до статті 106 МК України «Товари, що можуть поміщуватися у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами».

Відповідно до частин 1-4 цієї статті: 1. У митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік) можуть поміщуватися товари (за винятком підакцизних), не зазначені у статтях 105, 189 цього Кодексу, а також у Додатках B.1 - B.9, C, D до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік), або такі, що не відповідають вимогам зазначених Додатків. 2. У разі тимчасового ввезення товарів з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами за кожний повний або неповний календарний місяць заявленого строку перебування на митній території України сплачується 3 відсотки суми митних платежів, яка підлягала б сплаті у разі випуску цих товарів у вільний обіг на митній території України, розрахованої на дату поміщення їх у митний режим тимчасового ввезення. 3. Сума митних платежів сплачується при поміщенні товарів у митний режим тимчасового ввезення та розраховується за встановлений митним органом строк дії цього митного режиму. 4. У такому ж порядку сплачуються митні платежі у разі продовження строку тимчасового ввезення зазначених товарів відповідно до статті 108 цього Кодексу.

Пунктом 57 частини 1 статті 4 МК України визначено, що товари - будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

У відповідності до Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 №651 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.10.2012 за N 1669/21981), відомості про товари були зазначені у графі 31 вказаної митної декларації.

Частиною 6 статті 104 «Умови поміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у митний режим тимчасового ввезення» МК України визначено, що для поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення особа, відповідальна за дотримання митного режиму, повинна: 1) подати митного органу, що здійснює випуск товарів, транспортних засобів комерційного призначення у режимі тимчасового ввезення, документи на такі товари, транспортні засоби, що підтверджують мету їх тимчасового ввезення; 2) у випадках, передбачених законодавством, надати митного органу зобов`язання про реекспорт товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які тимчасово ввозяться, у строки, встановлені митним органом; 3) подати митного органу дозвіл відповідного компетентного органу на тимчасове ввезення товарів, якщо отримання такого дозволу передбачено законодавством; 4) сплатити митні платежі відповідно до статті 106 цього Кодексу або забезпечити виконання зобов`язання із сплати митних платежів відповідно до розділу X цього Кодексу.

Особою, відповідальною за дотримання митного режиму тимчасового ввезення вищевказаних товарів є ТОВ «Марверс» (ТОВ «Юмакс-Агро») (), інформація про яке відповідно до Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 №651 зазначена у графі 9 вказаної митної декларації на їх тимчасове ввезення.

Відповідно до пунктів 1 та 3 статті 108 МК України строк тимчасового ввезення товарів встановлюється митним органом у кожному конкретному випадку, але не повинен перевищувати трьох років з дати поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення. З урахуванням мети ввезення товарів та/або транспортних засобів комерційного призначення, особливостей транспортних операцій та інших обставин попередньо встановлений строк тимчасового ввезення товарів відповідно до частини першої цієї статті та/або транспортних засобів комерційного призначення відповідно до частини другої цієї статті за письмовою заявою власника цих товарів, транспортних засобів комерційного призначення або уповноваженої ним особи може бути продовжений відповідним митним органом.

Відповідно до пунктів 1 та 3 статті 112 Митного кодексу України, митний режим тимчасового ввезення завершується шляхом реекспорту товарів, транспортних засобів комерційного призначення, поміщених у цей митний режим, або шляхом поміщення їх в інший митний режим, що допускається цим Кодексом, а також у випадках, передбачених частиною третьою цієї статті. Митний режим тимчасового ввезення припиняється митним органом у разі конфіскації товарів, транспортних засобів комерційного призначення, їх повної втрати внаслідок аварії або дії обставин непереборної сили за умови підтвердження факту аварії або дії обставин непереборної сили у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Керівником ТОВ «Марверс» зазначені дії не здійснено.

29.11.2023 Івано-Франківською митницею направлено повідомлення (Вих.№7.21-2/28.4-04/13/4309 від 29.11.2023) на адресу ТОВ «Марверс» щодо надання пояснень про порушення митного режиму тимчасового ввезення. 03.01.2024 лист повернувся із зазначенням - закінчено термін зберігання. Івано-Франківською митницею 11.01.2024 повторно направлено повідомлення (Вих.№ 7.21-1/7.21-28.4-04/13/183 від 11.01.2024) яке знову повернулось 15.02.2024 у зв`язку із закінченням терміну зберігання. В той же час, до Івано-Франківської митниці надійшла відповідь №2401-1 від 24.01.2024р. (Вх. 940/13-28.4 від 12.02.2024) за підписом директора ТОВ «Марверс» ОСОБА_1 , згідно якої директор ТОВ «Марверс» (ТОВ «Юмакс») зазначила, що не має можливості здійснити реекспорт залізничних вагонів та повернути їх ТОВ «ДЗ Логістик» на залізничну станцію Броцени, ЛДЗ, зазначену орендодавцем, а тому відсутня можливість виконання обов`язку визначеного ч. 1 ст. 112 Митного кодексу України, але у випадку передачі після ремонту в користування зобов`язуюється вивезти вагони за межі території України та сплатити всі митні платежі.

11.03.2024 Івано-Франківською митницею направлено лист на адресу АТ Укрзалізниці щодо надання інформації стосовно залізничних вагонів, в тому числі щодо вагонів модель 19-758: бортовий номер 97186712, 1990 р.в. 1 шт., 97186662, 1990 р.в. 1 шт., 97127872, 1988 р.в. - 1 шт., 97128060, 1988 р.в. - 1 шт. які ввезені в режимі тимчасового ввезення.

Івано-Франківською митницею отримано відповідь АТ Укрзалізниці від 18.03.2024 №12/157, в якій зазначено, що вказані вагони знаходяться на станції Дністрянська регіональної філії «Львівська залізниця» АТ «Укрзалізниця». Також, було надано інформацію про переміщення цих залізничних вагонів в період з 01.06.2023 по 12.03.2024.

Крім того, 11.03.2024 Івано-Франківською митницею підготовлено та направлено лист директору ТОВ «Марверс» (Вих. № 7.21-1/28-0401/13/921 від 11.03.2024) з проханням прибути до Івано-Франківської митниці для надання пояснень та складання протоколу про порушення митних правил стосовно фактів перевищення строку тимчасового ввезення товарів, в тому числі за ЕМД від 30.06.2023 №23UA11U3.

Відповідно до ст. 458 МК України зазначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

У відповідності до статті 108 Митного кодексу України з урахуванням мети ввезення товарів та інших обставин попередньо встановлений строк тимчасового ввезення товарів за письмовою заявою власника цих товарів або уповноваженої ним особи може бути продовжений відповідним митним органом. До закінчення терміну тимчасового ввезення керівником ТОВ «Марверс» письмової заяви щодо продовження терміну тимчасового ввезення митному органу не надано. Станом на 03.04.2024 товар - залізничні вагони (хопери) для цементу модель 19-758: бортовий номер 97186712, 1990 р.в. 1 шт., 97186662, 1990 р.в. 1 шт., 97127872, 1988 р.в. - 1 шт., 97128060, 1988 р.в. - 1 шт. призначені для перевезення вантажів», за межі митної території України не вивезено.

Таким чином підприємством ТОВ «Марверс» в особі директора ОСОБА_1 перевищено строк тимчасового ввезення товару - залізничні вагони (хопери) для цементу модель 19-758: бортовий номер 97186712, 1990 р.в. 1 шт., 97186662, 1990 р.в. 1 шт., 97127872, 1988 р.в. - 1 шт., 97128060, 1988 р.в. - 1 шт. призначені для перевезення вантажів», на митну територію України більше 30 діб, чим здійснено порушення митних правил, передбачене ч.6 ст.481 Митного кодексу України.

За таких обставин, встановлюючи наявність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, вважаю, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.6 ст.481 МК України, повністю доведена дослідженими в судовому засіданні доказами.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, майновий стан та відсутність обставин, що обтяжують відповідальність, вважаю, що до неї слід застосувати адміністративне стягнення відповідно до санкції інкримінованого правопорушення, а саме штраф.

Відповідно до ч.1 ст.520 Митного кодексу України, витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40-1, 283-287, 294 КУпАП, ст.ст. 458, 481, 520 Митного кодексу України, -

П О С Т А Н О В И Л А :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.6 ст.481 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що у грошовому виразі становить сто сімдесят тисяч гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави: отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), рахунок отримувача UA0026001, код класифікації доходів бюджету 22030106 - 605 грн 60 коп судового збору.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд упродовж десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Олеся ЗЕЛЕНКО