Справа № 686/2235/24
Провадження № 3/686/1200/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2024 року м.Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Вітушинська О.О., розглянувши справу про адміністративне правопорушення відносно

ОСОБА_1 , проживаючого в АДРЕСА_1 директора ТОВ «Капабланка»,

за ст. 163-1 ч.1 КУпАП,

В С Т А Н О В И Л А :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушенн №84/10/22-01-07-01 від 10.01.2024 року, ОСОБА_1 ставиться в вину те, що вона, будучи директором ТОВ «Капабланка», вчинила порушення ведення податкового обліку, а саме, в порушення:

-п п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI, зі змінами та доповненнями; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XTV (із змінами та доповненнями); п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704 (зі змінами та доповненнями); п.9 П(С)БО 9 «Запаси» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від №246, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044, зі змінами та доповненнями; п.5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від №20, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 за №85/4306, зі змінами та доповненнями; п.5 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153, зі змінами та доповненнями; п.6, п.19 П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за №27/4248, зі змінами та доповненнями; в результаті чого:

1)занижено податок на прибуток підприємств у сумі 539 382 грн, в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: рік 2022 в сумі 539 382 гривень;

2) завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування податком на прибуток за півріччя 2023 року в сумі 15 346 820 гривень;

- п.п.«г» п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 595 333 грн, в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: січень 2023 в сумі 67 200 грн, лютий 2023 в сумі 162 600 грн, березень 2023 в сумі 116 364 грн, квітень 2023 в сумі 29 936 грн, травень 2023 в сумі 131 333 грн, червень 2023 в сумі 87 900 гривень;

- п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями;

п.11 наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307,ТОВ «КАПАБЛАНКА» не складено та не зареєстровано в Єдиному реєстрі окремі зведені податкові накладні за:

- січень 2023 в сумі 336 000,00 грн, крім того ПДВ 67 200,00 гривень,

- лютий 2023 в сумі 336 000,00 грн, крім того ПДВ 67 200,00 гривень,

- березень 2023 в сумі 386 819,57 грн, крім того ПДВ 77 363,91 гривень,

- квітень 2023 в сумі 125 680,43 грн, крім того ПДВ 25 136,09 гривень,

- травень 2023 в сумі 650 000,00 грн, крім того ПДВ 130 000,00 гривень,

- червень 2023 в сумі 247 500,00 грн, крім того ПДВ 49 500,00 гривень.

- лютий 2023 в сумі 477 000,00 грн, крім того ПДВ 95 400,00 гривень,

- березень 2023 в сумі 195 000,00 грн, крім того ПДВ 39 000,00 гривень,

- квітень 2023 в сумі 24 000,00 грн, крім того ПДВ 4 800,00 гривень,

- травень 2023 в сумі 6 666,67 грн, крім того ПДВ 1 333,33 гривень,

- червень 2023 в сумі 192 000,00 грн, крім того ПДВ 38 400,00 гривень.

- п.З ст.13 Закону України від 21.06.2018 №2473-VIII «Про валюту і валютні операції» з урахуванням п.142 Постанови Правління НБУ від 24.02.2022 №18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» (із змінами та доповненнями), щодо дотримання законодавчо встановленого строку надходження імпорту по контракту від 26.12.2022 №VL/RON-2236 з компанією «VERSALA LTD» (Республіка Кіпр) в сумі 4 950 000,00 грн на 9 днів та в сумі 5 770 000,00 грн на 8 днів.

- п.11 стЗ розділ II Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 №265/95-ВР, із змінами та доповненнями, в результаті чого не зазначено код УКТ ЗЕД при реалізації алкогольних напоїв «Пиво Horn Disel Ice Pilsner 4.7% світле 0,568л» в кількості 1 пгг по ціні 35,00 гривень за пляшку на суму 35,00 гривень, згідно фіскального чека від 17.06.2023р. №37.

- ст.115 Кодексу про працю та статті 24 Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці», в результаті чого в періоді, що перевірявся, заробітну плату працівникам виплачувала два рази на місяць з порушенням термінів виплати.

- п.63.3 ст.63 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями; п.8.5 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.05.2014 за №503/25280, в результаті чого не подано до контролюючого органу в періоді, який перевіряється, за місцем обліку повідомлення за формою №20-ОПП тобі об`єкту оподаткування.

ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленою про день, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явилась, заперечень не подала, будь-яких заяв про відкладення розгляду справи до суду не надходило, що не перешкоджає розгляду даної справи у її відсутність.

Вивчивши матеріали справи приходжу до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Положенням ч.2 ст.38 КУпАП визначено, що у разі якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначених у частині третій шостій вказаної статті.

Викладені у вказаному протоколі про адміністративне правопорушення обставини (порушення) мали місце у червні 2023 року, тобто 3 місячний строк накладення адміністративного стягнення збіг в вересні 2023 року.

При цьому суд враховує правову позицію Верховного Суду, викладену в постанові колегії суддів Касаційного господарського суду від 16 квітня 2019 року у справі № 927/623/18, відповідно до якої така обставина як закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст.38 КУпАП, не є реабілітуючою, тобто не є обставиною, яка спростовує факт наявності вини особи у вчиненні інкримінованого їй адміністративного правопорушення та не звільняє від іншого виду правової відповідальності.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате,а розпочате підлягає закриттю за таких обставин:

- закінчення на момент розгляду справи строків накладення адміністративних стягнень.

Враховуючи вищенаведені положення ч.2 ст. 38, п.7 ч.1 ст. 247 КУпАП, на ОСОБА_1 не може бути накладено будь-яке адміністративне стягнення, саме тому провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст.38, 247 283, 284 КУпАП,

П О С Т А Н О В И Л А :

Провадження у справі відносно ОСОБА_1 за ст. 163-1 ч.1 КУпАП закрити.

На постанову може бути подана апеляційна скарга протягом 10 днів з дня її винесення.

СУДДЯ :