Справа №521/6409/23
Номер провадження 3/521/63/24
ПОСТАНОВА

20 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №1534/50000/22 від 27.12.2022, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії « НОМЕР_1 » від 07.12.1999, виданий Овідіопольським РВ УМВС України в Одеській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

10.08.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «Експо-Світ» ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано митну декларацію типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/213323.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані:

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 16.11.2015;

- паспорт громадянина України серії « НОМЕР_1 », виданий від 07.12.1999;

- договір купівлі продажу б/н від 27.07.2021;

- документ про зняття з обліку транспортного засобу від 27.07.2021 №K.5497.1.966.2021.ACZ;

- висновок №ДН210807-001 від 07.08.2021;

- заява на зміну режиму б/н від 09.08.2021;

- заява на посвідчення б/н від 09.08.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/213323 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «CHRYSLER» модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (номер кузова): № НОМЕР_4 ) є MURLEWSKA JOANNA (59-140 CHOCIANOW SPOTOWA 4B/5) за договором купівлі продажу б/н від 27.07.2021, а покупцем та одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/213323 заявлено товар «1. Легковий автомобіль, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався 1 штука, торгівельна марка «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD», номер кузову (VIN) - НОМЕР_4 , номер шасі немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 2499 см3, колісна формула 4x2, тип кузова універсал, колір сірий, календарний рік виготовлення 2001 року, модельний рік 2001 року, загальна кількість місць, включаючи водія 7, КТЗ в пошкодженому стані: бампер передній, ЛФП бампера заднього, ЛФП по кузову, забруднення та потертості оббивки салону та сидінь, торгівельна марка «CHRYSLER», виробник «CHRYSLER GROUP LLC», країна походження US, США», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі продажу від 27.07.2021 склала 950 євро, митна вартість автомобілю згідно МД №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021 склала 29953,69 гривень.

Митні платежі за транспортний засіб по МД №UA500030/2021/213323 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 36869,61 гривень.

Після здійснення митного оформлення за МД від 10.08.2021 №UA500030/2021/213323 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1590 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.727.2022.2.JC (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18179/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, дані органу, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Таким чином, транспортний засіб марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/213323 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса автомобільний» Одеської митниці від 11.11.2022 №7.10-28.10/913 становить 115957,05 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 87587,44 гривень.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу громадянином України ОСОБА_1 для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «CHRYSLER» модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер кузова: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці митної декларації №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 87587,44 гривень, чим вчинено порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом розміщення на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси інформації про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до практики Європейського суду, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

За вказаних обставин, враховуючи строки розгляду справи, обізнаність ОСОБА_1 про розгляд його справи судом та відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати його винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Вислухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що 10.08.2021 декларантом ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про митне оформлення, було подано митну декларацію типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за №UA500030/2021/213323.

В якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «CHRYSLER» модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер кузова: НОМЕР_4 ) через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 16.11.2015; паспорт громадянина України серії « НОМЕР_1 », виданий від 07.12.1999; договір купівлі продажу б/н від 27.07.2021; документ про зняття з обліку транспортного засобу від 27.07.2021 №K.5497.1.966.2021.ACZ; висновок №ДН210807-001 від 07.08.2021; заява на зміну режиму б/н від 09.08.2021; заява на посвідчення б/н від 09.08.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/213323 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «MERCEDES BENZ, модель E320» (кузов № НОМЕР_5 ) є MURLEWSKA JOANNA (59-140 CHOCIANOW SPOTOWA 4B/5) за договором купівлі продажу б/н від 27.07.2021, а покупцем та одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 .

Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1590 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.727.2022.2.JC (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18179/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, транспортний засіб марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

При цьому, в матеріалах справи міститься заява ОСОБА_1 від 09.08.2021, яка була подана разом із митною декларацією до митного органу. Зі змісту вказаної заяви вбачається, що ОСОБА_1 просить дозволити йому змінити митний режим «тимчасове ввезення» транспортного засобу марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ), на митний режим «імпорт (випуск у вільний обіг)», право власності на транспортний засіб він здобув у результаті придбання, зобов`язався сплатити митні платежі та інформує, що транспортний засіб марки «CHRYSLER», модель «VOYAGER 2.5 CRD» (ідентифікаційний номер (номер кузова): НОМЕР_4 ) знято з обліку у країні реєстрації.

Відповідно до листа митного поста «Одеса Автомобільний» Одеської митниці від 11.11.2022 №7.10-28.10/913, сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції становить 115957,05 гривень, а митні платежі за МД №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021 із застосуванням преференцій «310» були нараховані та сплачені в сумі 36869,61 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 87587,44 гривень.

Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №1534/50000/22 від 27.12.2022, листом митного поста «Одеса автомобільний» від 11.11.2022, листом Державної митної служби України від 07.10.2022 №19357/4, відповіддю митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.727.2022.2.JC (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18179/11), копією митної декларації №UA500030/2021/213323 від 10.08.2021, копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, копією договору купівлі продажу від 27.07.2021, копією документа про зняття з обліку транспортного засобу від 27.07.2021, заявою ОСОБА_1 від 09.08.2021 та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Дмитро Передерко