Справа №521/9247/23
Номер провадження 3/521/140/24
ПОСТАНОВА

20 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №0399/50000/23 від 07.03.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії « НОМЕР_1 » від 07.08.2001, виданий Каховським РВ УМВС України в Херсонській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

07.09.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення приватним підприємством «ЕКСІМ-ГРУП», яке діє на підставі договору від 07.09.2021 №20Г з громадянкою України ОСОБА_1 про надання брокерських послуг та декларування товарів, було подано МД типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200863.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані:

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, видане у м. POZNAN №SERIA DR/BAH 0836105 від 11.03.2011;

- паспорт громадянина України серії « НОМЕР_1 », виданий Каховським РВ УМВС України в Херсонській області від 07.08.2001;

- договір купівлі продажу б/н від 21.08.2019;

- документ про зняття з обліку транспортного засобу виданий у м. POZNAN від 12.11.2020 NRYY.53024.98001.2020 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200863 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ) є WISNIEWSKI ANDRZEJ 0), а покупцем та одержувачем є громадянка України ОСОБА_1 .

Відповідно до граф 31, 33 МД №UA500060/2021/200863 заявлено: товар легковий автомобіль 1 штука, марки «MERCEDES-BENZ», модель C200, номер кузова VIN: НОМЕР_3 , виробник «MERCEDES-BENZ», країна виробництва DE, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Вартість автомобілю, згідно договору купівлі продажу від 23.07.2021 б/н склала 4050 польських злотих (згідно курсу НБУ 28490,13 гривень).

Митна вартість за МД від 07.09.2021 №UA500060/2021/200863 становить 28490,13 гривень.

Митні платежі за транспортний засіб по МД №UA500060/2021/200863 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 34438,68 гривень (в тому числі надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів, відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 гривень).

Після здійснення митного оформлення за МД №UA500060/2021/200863 від 07.09.2021 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено від митних органів Республіки Польща листом від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) про те, що перевірити зняття транспортного засобу можна з сайту «https://historiapojazdu.gov.pl», крім того місце реєстрації повинно співпадати з місцем зняття з реєстрації.

За результатами опрацювання отриманої відповіді та шляхом моніторингу інформаційної митної базі АСМО «ІНСПЕКТОР» встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, дані органу, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Крім того, відповідно до інформації , що міститься на публічній (урядовій) інтернет сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ) є зареєстрованим у Республіці Польща станом на 14.02.2023.

Тобто, транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ) не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/200863 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ).

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса Порт» Одеської митниці від 10.02.2023 №7.10-28.1-02/386, становить 101348,74 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 66910,06 гривень (з врахуванням добровільного внеску 8500 гривень).

Отже, остаточна різниця митних платежів складає 75410,06 гривень (без врахуванням добровільного внеску 8500 гривень, який сплачується з метою звільнення від відповідальності за порушення строків тимчасового ввезення транспортного засобу на митну територію України).

Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 07.09.2021 №UA500060/2021/200863 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 75410,06 гривень, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явилася, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщений шляхом розміщення на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси інформації про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до практики Європейського суду, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

За вказаних обставин, враховуючи строки розгляду справи, обізнаність ОСОБА_1 про розгляд її справи судом та відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати її винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на неї стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Вислухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що 07.09.2021 приватним підприємством «ЕКСІМ ГРУП», яке діє на підставі договору від 07.09.2021 №20Г з ОСОБА_1 про надання брокерських послуг та декларування товарів, було подано МД типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200863.

В якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ) через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, видане у м. POZNAN №SERIA DR/BAH 0836105 від 11.03.2011; паспорт громадянина України серії « НОМЕР_1 », виданий Каховським РВ УМВС України в Херсонській області від 07.08.2001; договір купівлі продажу б/н від 21.08.2019; документ про зняття з обліку транспортного засобу виданий у м. POZNAN від 12.11.2020 NRYY.53024.98001.2020 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200863 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ) є WISNIEWSKI ANDRZEJ 0), а покупцем та одержувачем є громадянка України ОСОБА_1 .

Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500060/2021/200863 від 07.09.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500060/2021/200863 від 07.09.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, транспортний засіб марки «MERCEDES-BENZ», модель C200 (номер кузова VIN: НОМЕР_3 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Відповідно до листа митного поста «Одеса Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386, сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції становить 101348,74 гривень, а митні платежі за МД №UA500060/2021/200863 від 07.09.2021 із застосуванням преференцій «310» були нараховані та сплачені в сумі 34438,68 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 66910,06 гривень (без врахуванням добровільного внеску 8500 гривень).

Отже, остаточна різниця митних платежів складає 75410,06 гривень (з врахуванням добровільного внеску 8500 гривень, який сплачується з метою звільнення від відповідальності за порушення строків тимчасового ввезення транспортного засобу на митну територію України).

Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0399/50000/23 від 07.03.2023, копією листа митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC, копією листа митного поста «Одеса Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386, копією митної декларації №UA500060/2021/200863 від 07.09.2021, копією технічного паспорту, копією договору купівлі продажу б/н від 21.08.2019; копією документа про зняття з обліку транспортного засобу та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Дмитро Передерко