Номер провадження 3/521/1100/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №1493/50000/23 від 04.09.2023 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1493/50000/23 від 04.09.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операції ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () (продавець) згідно контракту від 10.10.2022 №СРТ0522), укладеного з компанією «ARSENIS DOO» (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO) (покупець).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 ДР від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 експортовано до Румунії товар «Насіння соняшнику, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вагою (нетто) 5 332 270,00 кг, вартістю 1 908 952,66 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 69 807 726,25 гривень.

За МД ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 2 513 078,15 грн.

Митне оформлення за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.10.2022 №СРТ0522.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () (Україна, 01054, місто Київ, вул. Хмельницького Богдана (Шевченківський р-н), будинок 30/10, квартира 2А; перереєстровано: 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Потьомкінська, буд. 114) в особі директора ОСОБА_1 , покупцем є іноземна компанія «ARSENIS DOO» (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO), а одержувачем виступає компанія «VITERRA ROMANIA SRL» (ETHOS HOUSE, STR. GHEORGHE TITEICA, NR. 212-214, ET.5, SECTOR 2BUCURESTI, ROMANIARO 6812040).

Згідно гр. 21 вищезазначеної МД переміщення товару на кордоні здійснювалось баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003».

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Румунії.

24.07.2023 Одеською митницею за вхідним номером 16609/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 24.07.2023 №26/26-04/7.10/1803, щодо отриманої відповіді митних органів Румунії від 28.06.2023№9162 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» при експорті товарів на підставі контракту від 10.10.2022 №СРТ0522 з компанією «ARSENIS DOO» Чорногорія (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO).

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих митними органами Румунії та наявних в митниці, встановлено наступне.

Відповідно до документів, наданих на розгляд компанією «VITERRA ROMANIA SRL», товар «насіння соняшнику» походженням з України транспортований баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003» за маршрутом GALATI-CONSTANTA до вільної зони Констанца (Румунія), який був придбаний компанією «VITERRA ROMANIA SRL» від компанії «ARSENIОS DOO» з Чорногорії на підставі рахунків, а саме: №7/20222275 від 10.11.2022, № 8/20222275 від 10.11.2022, №6/20222275 від 10.11.2022, №4/20222275 від 10.11.2022, №3/20222275 від 10.11.2022, №5/20222275 від 10.11.2022.

Відповідно до документів, товар «насіння соняшнику» придбаний компанією «VITERRA ROMANIA SRL» (Румунія), був проданий компанії «VITERRA B.V.» (Нідерланди), продаж відбувся у вільній зоні Констанца (Румунія).

Компанія «VITERRA ROMANIA SRL» (Румунія) надала рахунок продажу, виписаний на компанію «VITERRA B.V» (Нідерланди) VRO від 31.12.2022 щодо товару «насіння соняшнику», судно «SIRINA».

Пізніше, компанія «VITERRA B.V.» (Нідерланди) продала товар «насіння соняшнику» компанії з Туреччини.

Згідно листа перевантаження товари транспортовані баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003» були розвантажені у вільній зоні Констанца (Румунія), та перевантажені на судно «SIRINA».

Країна призначення Туреччина (одержувач компанія «REKA BITSIKEL YAGLAR SA VET TIC A.S.»).

ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ОПТ» було подано до митного оформлення МД типу ЕК10ДР від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 за якими транспортований товар «насіння соняшнику» баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003», що в подальшому був перевантажений на судно «SIRINA», країна призначення Туреччина.

Згідно документів наданих митними органами Румунії, товар «насіння соняшнику» не був об`єктом митних процедур для випуску у вільний обіг в Румунії.

Таким чином, товар «насіння соняшнику» який придбаний в України було завантажено на судно «SIRINA» (відповідно до заяви №1232 від 15.12.2022, виданого оператором порту COMVEX до прикордонної митниці Констанца (Румунія) та відправлено до Туреччини компанією «VITERRA B.V» (Нідерланди) на підставі декларації вивезення MRN 22ROCT19700SO222237 від 28.11.2022 та повідомлення про реекспорт від №632 від 28.11.2022.

Також слід зазначити, що документи надані на розгляд українською стороною співпадають з тими, що надані до Регіонального митного директорату Бухаресту (Румунія) компанією «VITERRA ROMANIA SRL», однак вказанні документи в подальшому до прикордонної митниці Констанца (Румунія) не були надані.

Крім того, відповідно до пункту 7.4. додаткової угоди №1 від 10.10.2023 до Контракту від 10.10.2022 № СРТ0522 «Сторони погодилися, що покупець не буде здійснювати реекспорт товару, який є предметом цього договору (контракту), на ринку третіх країн, без попередньої письмової згоди Міністерства економічного розвитку і торгівлі України».

Враховуючи те, що товар за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 з Румунії в подальшому експортовано до Туреччини, до нього не може бути застосовано преференцію зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410».

Таким чином, на думку митного органу ТОВ ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 6 980 772,63 грн.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 4 467 694,48 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 04.09.2023 року було складено протокол №1493/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення смс-повідомлення на номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операції ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () (продавець) згідно контракту від 10.10.2022 №СРТ0522), укладеного з компанією «ARSENIS DOO» (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO) (покупець).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 ДР від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 експортовано до Румунії товар «Насіння соняшнику, не для сівби, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вагою (нетто) 5 332 270,00 кг, вартістю 1 908 952,66 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 69 807 726,25 гривень.

За МД ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 2 513 078,15 грн.

Митне оформлення за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.10.2022 №СРТ0522.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () (Україна, 01054, місто Київ, вул. Хмельницького Богдана (Шевченківський р-н), будинок 30/10, квартира 2А; перереєстровано: 54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, вул. Потьомкінська, буд. 114) в особі директора ОСОБА_1 , покупцем є іноземна компанія «ARSENIS DOO» (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO), а одержувачем виступає компанія «VITERRA ROMANIA SRL» (ETHOS HOUSE, STR. GHEORGHE TITEICA, NR. 212-214, ET.5, SECTOR 2BUCURESTI, ROMANIARO 6812040).

Згідно гр. 21 вищезазначеної МД переміщення товару на кордоні здійснювалось баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003».

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Румунії.

24.07.2023 Одеською митницею за вхідним номером 16609/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 24.07.2023 №26/26-04/7.10/1803, щодо отриманої відповіді митних органів Румунії від 28.06.2023№9162 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» при експорті товарів на підставі контракту від 10.10.2022 №СРТ0522 з компанією «ARSENIS DOO» Чорногорія (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO).

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих митними органами Румунії та наявних в митниці, встановлено наступне.

Відповідно до документів, наданих на розгляд компанією «VITERRA ROMANIA SRL», товар «насіння соняшнику» походженням з України транспортований баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003» за маршрутом GALATI-CONSTANTA до вільної зони Констанца (Румунія), який був придбаний компанією «VITERRA ROMANIA SRL» від компанії «ARSENIОS DOO» з Чорногорії на підставі рахунків, а саме: №7/20222275 від 10.11.2022, № 8/20222275 від 10.11.2022, №6/20222275 від 10.11.2022, №4/20222275 від 10.11.2022, №3/20222275 від 10.11.2022, №5/20222275 від 10.11.2022.

Відповідно до документів, товар «насіння соняшнику» придбаний компанією «VITERRA ROMANIA SRL» (Румунія), був проданий компанії «VITERRA B.V.» (Нідерланди), продаж відбувся у вільній зоні Констанца (Румунія).

Компанія «VITERRA ROMANIA SRL» (Румунія) надала рахунок продажу, виписаний на компанію «VITERRA B.V» (Нідерланди) VRO від 31.12.2022 щодо товару «насіння соняшнику», судно «SIRINA».

Пізніше, компанія «VITERRA B.V.» (Нідерланди) продала товар «насіння соняшнику» компанії з Туреччини.

Згідно листа перевантаження товари транспортовані баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003» були розвантажені у вільній зоні Констанца (Румунія), та перевантажені на судно «SIRINA».

Країна призначення Туреччина (одержувач компанія «REKA BITSIKEL YAGLAR SA VET TIC A.S.»).

ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ОПТ» було подано до митного оформлення МД типу ЕК10ДР від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 за якими транспортований товар «насіння соняшнику» баржами «SE-2», «SE-9», «SE-2004», «SB-34», «SB-5», «SE-2003», що в подальшому був перевантажений на судно «SIRINA», країна призначення Туреччина.

Згідно документів наданих митними органами Румунії, товар «насіння соняшнику» не був об`єктом митних процедур для випуску у вільний обіг в Румунії.

Таким чином, товар «насіння соняшнику» який придбаний в України було завантажено на судно «SIRINA» (відповідно до заяви №1232 від 15.12.2022, виданого оператором порту COMVEX до прикордонної митниці Констанца (Румунія) та відправлено до Туреччини компанією «VITERRA B.V» (Нідерланди) на підставі декларації вивезення MRN 22ROCT19700SO222237 від 28.11.2022 та повідомлення про реекспорт від №632 від 28.11.2022.

Також слід зазначити, що документи надані на розгляд українською стороною співпадають з тими, що надані до Регіонального митного директорату Бухаресту (Румунія) компанією «VITERRA ROMANIA SRL», однак вказанні документи в подальшому до прикордонної митниці Констанца (Румунія) не були надані.

Крім того, відповідно до пункту 7.4. додаткової угоди №1 від 10.10.2023 до Контракту від 10.10.2022 № СРТ0522 «Сторони погодилися, що покупець не буде здійснювати реекспорт товару, який є предметом цього договору (контракту), на ринку третіх країн, без попередньої письмової згоди Міністерства економічного розвитку і торгівлі України».

Враховуючи те, що товар за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 з Румунії в подальшому експортовано до Туреччини, до нього не може бути застосовано преференцію зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410».

Таким чином, на думку митного органу ТОВ ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 6 980 772,63 грн.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 4 467 694,48 грн.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Преференція зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі-Угода) (стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 Розділу IV «торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (графік скасування вивізного (експортного) мита).

Під дію цієї Угоди підпадають товари, що походять з однієї з Договірних Сторін і ввозяться в інші договірні Сторони, за умови подання одного з документів, що підтверджують походження, визначених у статті 15 Доповнення 1 до Регіональної Конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження (далі Конвенція), яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди.

Відповідно до статті 12 Доповнення 1 до Конвенції, яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди, преференційний режим, передбачений цією Угодою, застосовується лише до товарів, які виконують умови цієї Конвенції, транспортованих безпосередньо між або через територію Договірних Сторін, в яких застосовується кумуляція відповідно до Статті 3.

Туреччина не є державою-членом Європейського Союзу, між Україною та Туреччиною немає діючої угоди про вільну торгівлю, відповідно Туреччина по відношенню до України не є Договірною Стороною.

Таким чином, ТОВ ПРОМЕТЕЙ-ТОП» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% за МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699,UA500390/2022/011698,UA500390/2022/011696,UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 6 980 772,63 грн.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1493/50000/23 від 04.09.2023; листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 24.07.2023 №26/26-04/7.10/1803, щодо отриманої відповіді митних органів Румунії від 28.06.2023№9162 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «ПРОМЕТЕЙ-ТОП» при експорті товарів на підставі контракту від 10.10.2022 №СРТ0522 з компанією «ARSENIS DOO» Чорногорія (ATINSKA 20 PODGORICA, MONTENEGRO), МД від 14.11.2022 №№UA500390/2022/011699, UA500390/2022/011698, UA500390/2022/011696, UA500390/2022/011636, від 09.11.2022 №№UA500390/2022/011502, UA500390/2022/011500.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2,233,847 (два мільйони двісті тридцять три тисячі вісімсот сорок сім ) грн. 24 (двадцять чотири) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2,233,847 (два мільйони двісті тридцять три тисячі вісімсот сорок сім ) грн. 24 (двадцять чотири) коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя: О.В. Крижановський