Справа № 490/1257/24
н/п 3/490/1291/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної митної служби України, відносно
громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,
про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -
17.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типу ЕК 10 АА:
21.03.2022 року, до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці, митним брокером ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 02/2022 від 12.05.2022 р., що укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подані митні декларації (далі МД) типу ЕК 10 АА:
В подальшому, товар - «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.»:
Загальна вартість експортованих товарів складає 115 760 Євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становить 4 498 449,52 грн.
19.09.2023 року, на запит Миколаївської митниці отримано відповідь ТОВ Потоки (код ЄРДПОУ 40832205), згідно з якою повідомлено, що ТОВ Потоки не здійснює діяльність з продажу олії соняшникової на території України, також товариство не має юридичних відносин з ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА.
Крім того, в ході аналізу документів, що надані ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА до Миколаївської митниці для цілей митного оформлення вищевказаних товарів, встановлено наступне:
1. Відповідно до розділу 4 зовнішньоекономічних контрактів від 20.03.2023 № 20032023UA, від 15.03.2023 № 15032023UA-2, № 15032023UA-4, № 15032023UA-3
Ціна контракту та умови оплати та розділу V Порядок розрахунків зазначено, що валютою контракту є Євро, оплата за товар проводиться Євро. (п. 4.2.1, п. 4.4, п.4.7);
3. В рахунках-фактурах (інвойсах) № 1 від 15.03.2023, № 2 від 15.03.2023, № 3 від 15.03.2023, № 4 від 15.03.2023, № 1 від 20.03.2023 та № 2 від 20.03.2023, вартість товару зазначено в Євро, а банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА для розрахунку за поставлені товари зазначено НОМЕР_4 , банк Приватбанк.
4. Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Податковий блок, банківський рахунок НОМЕР_4 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро, неможливо.
5. Відповідно до інформації що міститься в ІКС Податковий блок та ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено, що ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації не подавало.
05.12.2023 року, на запит Миколаївської митниці, через можливості ГУ НП в Миколаївській області, отримано відповідь угорської філії ІНТЕРПОЛУ, згідно з якою повідомлено, що компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT на території Угорщини не зареєстрована; податковий номер, який наявний на печатці компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, а саме: 13717081-1-05, належить іншій угорській компанії, а саме компанії EP TEST TRADE&SERVICE KFT, банківський рахунок НОМЕР_5 належить іншій угорській компанії Lignimpex-Sped Trade & Supply Kft(податковий номер 24140784-1-43)
- підроблені рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 15.03.2023, № 2 від 15.03.2023, № 3 від 15.03.2023, № 4 від 15.03.2023, № 1 від 20.03.2023 та № 2 від 20.03.2023, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її адресу та неправдиві відомості щодо країни походження товару «Олія соняшникова, сира, нерафінована наливом, ДСТУ 4492:2017.» - Україна;
- підроблених зовнішньоекономічних контрактів від 20.03.2023 № 20032023UA, від 15.03.2023 № 15032023UA-2, № 15032023UA-4, № 15032023UA-3, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, її банківський рахунок, адресу, при цьому вказавши банківський рахунок ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, для розрахунку за поставлені товари, НОМЕР_4 , банк Приватбанк, який є виключно гривневим, що унеможливлювало перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.
ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.
Представник Миколаївської митниці ОСОБА_5 у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, протокол підтримав в повному обсязі.
Вивчивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.
Згідно приписів ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність, яка настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відтак, вказані в протоколі обставини підтверджуються копіями декларацій, рахунків-фактур інвойсів, міжнародних товаро-транспортних накладних, контрактів, а також копіями листів ТОВ "Потокі", ПП "Віктор і К" та ГУНП в Миколаївській області.
За такого, суддя приходить до висновку, що ОСОБА_1 порушив вимоги ч. 1 ст. 483 МК України.
Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації товарів.
Керуючись ст.ст. 483, 527, 529, 541 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП, -
Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:
штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 2249224 (два мільйони двісті сорок дев`ять тисяч двісті двадцять чотири) грн. 76 коп.;
конфіскації товару: «Олія соняшникова, сира, нерафінована, наливом, ДСТУ 4492:2017» загальною вагою 144 700 кг.
При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 511, ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 4 498 449 (чотири мільйони чотири сто дев`яносто вісім тисяч чотири сто сорок дев`ять) гривень 52 коп.
Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.
Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня винесення.
Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.
СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН