Єдиний унікальний номер 725/2941/24
Номер провадження 3/725/1112/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.04.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ст. 485 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0166/40800/24 від 28 лютого 2024 року 20.11.2023 року до УБК та ПМП надійшла службова записка Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання №7.2-15-04-08/1080 «Щодо вжиття заходів» стосовно проведення перевірки митних оформлень товарів ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025" (ТОВ "МАГНАТ АГРО СЕРВІС") код ЄДРПОУ - 34976833, які оподатковувалися вивізним митом за заниженими (преференційними) ставками на підставі сертифікатів EUR.L, які видані експортеру, та для отримання даних сертифікатів EUR.1 експортером надавалися недостовірні документи (відомості) про преференційне походження товару з України.

03.06.2022 року директором ТОВ "МАГНАТ АГРО СЕРВІС", О. Клоковим з контрагентом «AgroMaxWay s.r.o» (Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10.) укладено контракт №МА-03/06 щодо продажу насіння соняшнику українського походження, кількістю яка зазначається в інвойсах (вантажоодержувач товару за Контрактом - HELIOS OIL LTD (str. Bratia Miladinovi IUG 84, Purvomai, Bulgaria BG115793796).

На виконання укладеного контракту (№МА-03/06 від 03.02.2022) ТОВ "МАГНАТ АГРО СЕРВІС", через декларанта ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 , с.Динівці) (графи 14, 54 ЕМД), станом на 20.11.2023 року подано та оформлено у ВМО №1 митного поста «Чернівці» Чернівецької митниці в митному режимі «експорт» 13 електронних митних декларацій (далі ЕМД) типу «ЕК10АА» з метою експорту товару «Насіння соняшнику, не лущене у шкаралупі чорного кольору, українського походження врожаю 2021 року. Не для сівби».

Для отримання в Чернівецькій митниці сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які в подальшому подавалися митниці для переміщення товару «насіння соняшнику» через митний кордон України, ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС (з 17.01.2023 ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025"), код ЄДРПОУ -34976833 надано документи (копії: Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур за 2021р., Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів ягід і винограду за 2021р., Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур на 01.11.2021, Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур на 01.10.2021), що підтверджують вирощування підприємством (ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС) «насіння соняшнику» на території населеного пункту Плужне Ізяславського району Хмельницької області.

Згідно до граф 36 ЕМД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 року №1678-VH «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), а також інших міжнародних договорів України, укладених у встановленому порядку.

У графі 47 ЕМД зазначено ставку вивізного мита 3,6%. (повна становить -10%).

Відправником вказаного товару являється ТОВ "МАГНАТ АГРО СЕРВІС" (, Україна, 01042, м. Київ, Печерський р-н., пров. Новопечерський, буд. 18. оф. 32), отримувачем є підприємство HELIOS OIL LTD (str. Bratia Miladinovi IUG 84, Purvomai, Bulgaria BG115793796), покупець - «AgroMaxWay s.r.o» (Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10.).

У якості підстави для застосування тарифної пільги, директором ТОВ "МАГНАТ АГРО СЕРВІС" (), через декларанта ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 ) надавалися сертифікати перевезення (походження) товарів EUR.1, які видані Чернівецькою митницею відповідно до порядку та за формою затверджено наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., за № 1563/31431.

Для того, щоб скористатися преференціями в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або з ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС. Відповідно до п. III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з деревезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита. Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу З країни, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Згідно даних ІС «Податковий блок». У власності, оренді, користуванні земельні ділянки, розташовані з межах населеного пункту Плужне Ізяславського району Хмельницької області у ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025 - відсутні.

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС (з 17.01.2023 ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025"), код ЄДРПОУ -34976833 та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання вказаних сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, 20.10.2023 року та 15.02.2024 Чернівецькою митницею направлено лист №7.2/7.2-15-04/13/8214 й №7.2-20/7.2-20-01/14/429 до Плужненської сільської ради для спростування або підтвердження вказаної інформації.

Відповідно до відповідей Плужненської сільської ради від 20.10.2023 №938 та від 16.02.2024 №07-20/191/2024 - протягом 2021 - 2022 pp. ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС (ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025) не здійснювало господарської діяльності, зокрема з посіву, вирощування та збирання «насіння соняшнику» в межах населеного пункту Плужне Ізяславського району Хмельницької області. В ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС (ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025) не перебувають у власності, оренді, користуванні тощо.

Отже, в результаті співставленням відомостей, що містяться у відповідях, отриманих від Плужненської сільської ради, даних ІС «Податковий блок», встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ МАГНАТ АГРО ГЕРВІС (з 17.01.2023 ТОВ "ВІНТЕР ПОСТАЧ ТРЕВЕЛ 2025") відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС () містять недостовірні відомості.

Згідно відомостей графи 47 ЕМД, загальна сума митних платежів без преференції «410» (умовно нарахована сума мита (різниця 10%-3,6%)) по 13-ти ЕМД складає 121 463,72 грн. Отже загальний розмір недоплачених митних платежів дорівнює 121 463,72 грн.

Таким чином, директор підприємства ТОВ МАГНАТ АГРО СЕРВІС (),- ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру на загальну суму 121 463,72 грн., шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами).Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Дослідивши наявні у справі докази, проходжу до висновку, що матеріали даної справи слід направити для приєднання до матеріалів кримінального провадження, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що 03.04.2024 року, по вказаному факту Чернівецькою обласною прокуратурою розпочато кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України

Таким чином, в даному випадку склалась ситуація при якій по факту переміщення вказаних предметів запроваджено справу про адміністративне правопорушення за порушення митних правил та розпочато досудове розслідування кримінального провадження яке на даний час триває, кінцеве процесуальне рішення не приймалося. Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

У відповідності до вимог ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи вище наведене, а також той факт що досудове розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000053 від 03.04.2024 року на даний час триває, дану справу доцільно спрямувати до Чернівецької обласної прокуратури для приєднання до матеріалів кримінального провадження та надання оцінки факту переміщення вказаних вище предметів, які згідно протоколу про ПМП є предметами порушення митних правил, через митний кордон України.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 472, 487, 494, 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.ст.8-11, 253, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адміністративної відповідальності за cт. 485 Митного кодексу України № 725/2941/24 відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , - направити до Чернівецької обласної прокуратури (місце знаходження: 58001, м. Чернівці, вул. Кордуби, б. 21А) для приєднання до матеріалів досудового розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000053 від 03.04.2024 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко