ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2024 року м. Житомир Богунський районний суд м. Житомира

у складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Янчук А.Ю.

представника

митниці ОСОБА_1

захисника Алексеєва С.М.

розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч.1 МК України, ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , і. код НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0346/101000/23 від 04.07.2023, встановлено, що 02.06.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 31.05.2023 № 26/26-04/7.19/1322, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 10.05.2023 № NL23DZA00812505WZ (вхідний Державної митної служби України від 10.05.2023 № 12163/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

Вказаним листом направлено копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Королівства Нідерландів в Україну.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 12 квітня 2019 року о 01:29:06 громадянин України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_4 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_3 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин України ОСОБА_2 подав митним органам України реєстраційне свідоцтво Швейцарської Конфедерації № 00.023.446.250 від 20.09.2018, інвойс (invoice) № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019, виданий компанією «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou&Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, згідно якого вантажний автомобіль «марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 » був реалізований для ПП «АМ ТРЕЙД» (м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 60, ).

Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до інвойса (invoice) № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019 становить 2500 євро.

15.04.2019 посадовою особою м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/022689, проведено митне оформлення товару: «вантажний автомобіль: -марка-MERCEDES-BENZ;модель-VITO;-номер шасі- НОМЕР_3 ;-тип двигуна-дизельний;двигун-8535;-робочий об`єм циліндрів-2143 см.куб.-загальна кількість місць-3;-призначення-для перевезення вантажівпо дорогах загального користування;колісна формула-4x2;-маса в разі максимального завантаження-2.800 т.;-вантажопід`ємність-0.802 т.;-тип кузова-фургон(відсутні доступні місця для встановлення сидінь та пристроїв безпеки);-такий, що був у використанні;-календарний рік виготовлення - 2014 р.;-модельний рік виготовлення - 2014 р.», який відповідно до комерційного інвойса (invoice) № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019 слідував на адресу: ПП «АМ ТРЕЙД» (м. Житомир, вул. Небесної Сотні, буд. 60, ), за ціною 2500 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що попередньо за вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_3 був куплений за готівковий розрахунок 28.03.2019 в сумі 6050 євро (5000 євро + 21 % ПДВ - 1050 євро), компанією «Hofmeijer Autos», Uiterwaardenstraat 8, 8081 HJ Elburg, Netherlands у компанії «Ruigrok» Televisieweg 58 1322 AM Almere, NL, згідно рахунку № 201902939 від 29.03.2019.

Згідно реєстраційного свідоцтва від 28.03.2019 № власником вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації 21.01.2014 стала компанія «Hofmeijer Autos».

09.04.2019 митним офісом 0432, Королівства Нідерландів вищевказаний вантажний автомобіль був поміщений, в режим експорту.

Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 від 09.04.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 6000 євро.

Експортером (продавцем) вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_3 , є компанія «Hofmeijer Autos», Uiterwaardenstraat 8, 8081 HJ Elburg, Netherlands, покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ).

Згідно перевірки, встановлено: «компанія «Hofmeijer Autos», продала автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO з нідерландським реєстраційним номерним знаком НОМЕР_6 X пану ОСОБА_5 , який проживає в Україні.

Автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO був придбаний компанією «Hofmeijer Autos», Uiterwaardenstraat 8, 8081 HJ Elburg, Netherlands 28.03.2019 за 6050 євро з ПДВ, а проданий громадянину України ОСОБА_6 за 6000 євро без ПДВ. Ціна в рахунку-фактурі відповідає статистичні вартості, зазначеній у графі 46 MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 від 09.04.2019.

Компанія «Hofmeijer Autos» продала вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 , 09.04.2019 ОСОБА_6 згідно рахунку-фактури № 2817 за готівковий розрахунок в сумі 6000 євро.

Відповідно до експортного супровідного документу MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 від 09.04.2019 для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща.

Згідно свідоцтва про реєстрацію, частина НОМЕР_7 , громадянин України ОСОБА_7 повинен вивезти транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 за кордон до 23.04.2019.

Відповідно інформації зазначеній в експортному супровідному документі MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 від 09.04.2019 про транспортний засіб підтверджено вивезення 11.04.2019, вантажівки марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 через митний офіс на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща.

Відповідно до реєстраційного свідоцтва, частина І від 28.03.2019 № , свідоцтва про реєстрацію, частина НОМЕР_7 , рахунком-фактурою № 2817 від 09.04.2019, вартість товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2014, дата першої реєстрації 21.01.2013, вага нетто-1898 кг, код товару 870421» становить 6000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 12.04.2019 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 181337,46 гривень).

Громадянин України ОСОБА_2 під час вивезення з території Європейського Союзу товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2014, дата першої реєстрації 21.01.2013, вага нетто-1898 кг, код товару 870421» згідно реєстраційного свідоцтва (частина І) від 28.03.2019 № , свідоцтва про реєстрацію (частина НОМЕР_7 , рахунку-фактури № 2817 від 09.04.2019, приховав їх від митного контролю при ввезені транспортного засобу на митну територію України.

Відповідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, громадянин України ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак NL VG-547-X, номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2014, дата першої реєстрації 21.01.2013, вага нетто-1898 кг, код товару 870421» вартістю 6000 євро (або еквівалент 181337,46 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості), реєстраційного свідоцтва Швейцарської Конфедерації № 00.023.446.250 від 20.09.2018, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, номерний знак.

Отже, в діях громадянина України, ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник Алєксєєв С.М., заявив клопотання відповідно до вимог ст. 253 КУпАП про направлення матеріалів справи до Бюро економічної безпеки України для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000805 від 09.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.364 ч.2 КК України. Також просить проводити розгляд справи за відсутності ОСОБА_2 .

Суд за погодженням з учасниками судового розгляду проводить розгляд справи у відсутність ОСОБА_2 .

Представник митниці висловив свої заперечення.

Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається, з листа Львівської митниці ДМС України від 13.07.2022 №7.4-1-28-05/7/13453, в якому зазначено, що документи щодо пропуску транспортних засобів, у тому числі, щодо автомобіля MERCEDES-BENZ VITO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , вилучено згідно протоколу обшуку від 22.08.2019, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 20.08.2019, у справі №463/6943/19, провадження №1-кс/3603/19.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення ввезений транспортний засіб був реалізований для ПП «АМ ТРЕЙД». За повідомленням Бюро економічної безпеки (БЕБ) №11/4.1/15448-23 від 26.06.2023 та витягів з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, розпочато досудове розслідування, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу Житомирської митниці Державної митної служби України, підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобіля, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його варстості, (та або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) , дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу загалом призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах на загальну суму 7 911 364 тисяч гривень, тим самим внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим спричинала тяжкі наслідки, та є особливо великим розміром.

Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0346/101000/23 від 04.07.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження № 0000805 від 09.08.2019, по якому відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000805 від 09.08.2019. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ст.483 ч.1 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000805 від 09.08.2019 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ст. 483 ч.1 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя С.М. Костенко