ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2024 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Дубаніної О.В., представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Зудінова О.О., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» (, 03083, м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34, к. 1, офіс 420, РНОКПП НОМЕР_1 ) у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу №1052/10000/23 від 15.09.2023 про порушення митних правил, вбачається, що 14.10.2022 на митну територію України з Туреччини через п/п «Порубне - Сірет» м/п «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/ НОМЕР_3 на адресу ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» (, 03083, м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34, к. 1, офіс 420) ввезено товари «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», загальною вагою брутто - 21932,50 кг, кількість місць - 2100.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація № UA100210/2022/167926 від 12.10.2022, а також товаросупровідні документи: СMR від 06.10.2022 № A 571912, інвойс від 06.10.2022 № IHR040із зазначенням вартості товарів - 8 761,25 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці вищезазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВІЗДОМ» ОСОБА_2 в митний режим імпорту до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Ліски» за ЕМД №22UA35U7 від 18.10.2022 та випущені увільний обіг на митній території України.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.06.2022 № UKR15, укладений між компанією «HAS IC VE DIS TICARET - FADIL HAS.» (BALABANAGA MAH. KURULTAY SOK. KARADENIZ ISHANI 6/8 NO. 201 LALELI FATIH/ISTANBUL, TURKIYE) та ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 , СMR від06.10.2022 № A 571912, інвойс від 06.10.2022 № IHR040та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

22.12.2022 до митних органів Турецької Республіки Держмитслужбою було направлено запит (вих. № 15/15-02/11/4766) для перевірки автентичності наданих д митного контролю та оформлення документів та з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», одержувачем яких виступало ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА».

08.09.2023 до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.09.2023 № 26/26-04/7.8/2337) на вищезазначений запит.

Митним органом Турецької Республіки надано копії наступних документів: експортної декларації від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058, електронного інвойсу від 06.10.2022 № IHR040.

Згідно з експортною декларацією від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058 та електронного інвойсу від 06.10.2022 № IHR040компанією «FADIL HAS» (KOCATEPE MAH. 25 SK. 7/34, ISTANBUL/BAYRAM 052) на адресу одержувача - ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» відправлено товари (кондитерські вироби в асортименті, загальною вагою брутто - 21 932,50 кг, кількість місць - 2100, загальною вартістю 47 115 доларів США).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митним органом Турецької Республіки, з даними, вказаними у документах митного оформлення за ЕМД № 22UA35U7, встановлено відповідність щодо відправника, одержувача, найменування, кількості місць, ваги товарів. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Відповідно до інвойсу від 06.10.2022 № IHR040 та ЕМД від 18.10.2022 № 22UA35U7 вартість товарів «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble» становить 8 761,25 доларів США. Проте, згідно з документами (експортна декларація від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058 та електронний інвойс від 06.10.2022 № IHR040), наданими митними органами Турецької Республіки, вартість вказаних товарів складає 47 115,00 доларів США.

Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Турецької Республіки, не відповідають даним про товари, зазначеним в документах, наданих ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» для здійснення митного контролю та оформлення в Україні.

Товари «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», загальною вагою брутто 21 932,50 кг та загальною вартістю 47 115 доларів США, що, згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.10.2022) складає 1 722 929,59 грн, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації з інтернету (opendatabot.ua) та облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2020/5142 на момент переміщення через митний кордон України та митного оформлення вказаних товарів керівником ТОВ «КЛАЙТ Україна» був ОСОБА_1 .

Таким чином, дії директора ТОВ «КЛАЙТ Україна» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 722 929,59 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Ухвалою Солом`янського районного суду м. Києва від 08.12.2023 витребувано у Товариства з обмеженою відповідальністю «КЛАЙТ УКРАЇНА» належним чином посвідчені банківські платіжні документи по сплаті за інвойсом від 06.10.2022 №IHR040 по контракту від 15.06.2022 №UKR15, укладений між компанією «HAS IC VE DIS TICARET - FADIL HAS.» (BALABANAGA MAH. KURULTAY SOK. KARADENIZ ISHANI 6/8 NO. 201 LALELI FATIH/ISTANBUL, TURKIYE) та ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА».

Ухвала від 08.12.2023 направлялася для ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» за трекінг-номером 014, однак конверт повернувся з довідкою АТ «Укрпошта» «адресат відсутній за вказаною адресою».

Представник Київської митниці в судовому засіданні протокол підтримав в повному обсязі та просив громадянина України ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності громадянин - адвокат в судове засідання не з`явився, про час, дату та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Зудінов О.О. в судовому засіданні проти притягнення ОСОБА_1 до відповідальності заперечив та просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці, представника ОСОБА_1 , розглянувши отримані матеріали та докази, вбачається наступне.

14.10.2022 на митну територію України з Туреччини через п/п «Порубне - Сірет» м/п «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/ НОМЕР_3 на адресу ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» ввезено товари «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», загальною вагою брутто - 21932,50 кг, кількість місць - 2100.

Підставою переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація № UA100210/2022/167926 від 12.10.2022, а також товаросупровідні документи: СMR від 06.10.2022 № A 571912, інвойс від 06.10.2022 № IHR040із зазначенням вартості товарів - 8 761,25 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці вищезазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВІЗДОМ» ОСОБА_2 в митний режим імпорту до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Ліски» за ЕМД №22UA35U7 від 18.10.2022 та випущені увільний обіг на митній території України.

Також до митного ограну були надані наступні документи: контракт від 15.06.2022 № UKR15, укладений між компанією «HAS IC VE DIS TICARET - FADIL HAS.» (BALABANAGA MAH. KURULTAY SOK. KARADENIZ ISHANI 6/8 NO. 201 LALELI FATIH/ISTANBUL, TURKIYE) та ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 , СMR від06.10.2022 № A 571912, інвойс від 06.10.2022 № IHR040та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

22.12.2022 до митних органів Турецької Республіки Держмитслужбою було направлено запит (вих. № 15/15-02/11/4766) для перевірки автентичності наданих до митного контролю та оформлення документів та з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», одержувачем яких виступало ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА».

08.09.2023 митним органом Турецької Республіки надано копії наступних документів: експортної декларації від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058, електронного інвойсу від 06.10.2022 № IHR040.

Згідно з експортною декларацією від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058 та електронного інвойсу від 06.10.2022 № IHR040компанією «FADIL HAS» (KOCATEPE MAH. 25 SK. 7/34, ISTANBUL/BAYRAM 052) на адресу одержувача - ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» відправлено товари (кондитерські вироби в асортименті, загальною вагою брутто - 21 932,50 кг, кількість місць - 2100, загальною вартістю 47 115 доларів США).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митним органом Турецької Республіки, з даними, вказаними у документах митного оформлення за ЕМД № 22UA35U7, встановлено відповідність щодо відправника, одержувача, найменування, кількості місць, ваги товарів. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Відповідно до інвойсу від 06.10.2022 № IHR040 та ЕМД від 18.10.2022 № 22UA35U7 вартість товарів «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble» становить 8 761,25 доларів США. Проте, згідно з документами (експортна декларація від 06.10.2022 № 22341300ЕХ00825058 та електронний інвойс від 06.10.2022 № IHR040), наданими митними органами Турецької Республіки, вартість вказаних товарів складає 47 115,00 доларів США.

Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Турецької Республіки, не відповідають даним про товари, зазначеним в документах, наданих ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» для здійснення митного контролю та оформлення в Україні.

Товари «кондитерські вироби: у вигляді гумки або желе - «Raduga Licorice Jar», «Raduga Licorice», «Very Jelly Mix»; льодяники «Topika», драже «Kooler pyramid stand», «Kooler kare stand»; жувальні гумки «Dubble Bubble», загальною вагою брутто 21 932,50 кг та загальною вартістю 47 115 доларів США, що, згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.10.2022) складає 1 722 929,59 грн, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до пункту 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності можуть бути громадяни, які на момент вчинення порушення митних правил досягли 16-річного віку, а при вчиненні таких порушень підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 та 3 цього пункту Постанови:

«Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації з інтернету (opendatabot.ua) та облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2020/5142 на момент переміщення через митний кордон України та митного оформлення вказаних товарів керівником ТОВ «КЛАЙТ Україна» був ОСОБА_1 .

Відповідно до ч. 4 ст. 266 Митного кодексу України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Таким чином, дії директора ТОВ «КЛАЙТ Україна» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 722 929,59 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів внаслідок того, що відправлено товари загальною вагою брутто - 21 932,50 кг, кількість місць - 2100, загальною вартістю 47 115 доларів США, на відміну від наданих ОСОБА_1 неправдивих відомостей під час розмитнення товарів.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку, що винуватість громадянина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засіданні доказами, які містяться в матеріалах справи.

Таким чином, враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, суд вважає за необхідне застосувати до громадянина ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» (, 03083, м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34, к. 1, офіс 420, РНОКПП НОМЕР_1 ) у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил відповідно до протоколу №1052/10000/23 у розмірі 1 722 929,59 грн, який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Безпосередні предмети порушення митних правил згідно протоколу про порушення митних правил №1052/10000/23, вартістю 1 722 929,59 грн - конфіскувати.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КЛАЙТ УКРАЇНА» (, 03083, м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34, к. 1, офіс 420, РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Г.О. Козленко