Справа № 163/738/24
Провадження № 3/163/356/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 квітня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0002/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «СЛОН ГРУП» (), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як декларант та керівник ТОВ «СЛОН ГРУП», під час митного оформлення товарів «автомобілі вантажні марки "MERCEDES-BENZ"» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 27.01.2021 № UA205050/2021/007008 та № UA205050/2021/007073 вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів в загальній сумі 32 001,56 гривень, шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо відправника та країни походження товарів і надав з цією метою митному органу документи, а саме декларації про походження, складені експортером на інвойсах від 22.01.2021 № 841 та № 842, що містять такі відомості, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце розгляду був повідомлявся у встановленому порядку.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Витягом з податкового блоку про реєстрацію суб`єкта ТОВ «СЛОН ГРУП» стверджено, що з березня 2020 року по грудень 2022 року керівником зазначеного товариства був ОСОБА_1 .

27 січня 2021 року ОСОБА_1 подав на митний пост «Ковель» Волинської митниці для митного оформлення електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ № UA205050/2021/007008, № UA205050/2021/007073 та товаросупровідні документи на переміщуваний товар, якими є: автомобіль марки «MERCEDES-BENZ», модель «SPRINTER», кузов № НОМЕР_2 , та автомобіль марки "MERCEDES-BENZ", модель «SPRINTER», кузов № НОМЕР_3 .

На ці автомобілі подані товаросупровідні документи: invoice від 22.01.2021 № 841 та 842; технічні паспорти № , № 441899302, № , № 441043604, експертні довідки від 27.01.2021 за №1773/21 та №1772/21, довідка ОС ДП "Волиньстандартметрологія" від 27.01.2021 №01884с/2-5 та №01883с/2-5, фото, дві оцінки вживаних автомобілів (SHWACKE ) від 27.01.2021 за №032142/34871025 та №032141/34870936.

Згідно з invoice від 22.01.2021 № 841 та №842 вартість кожного автомобіля становить по 5100 євро, його відправником/експортером є компанія "Winforta OU" (Естонія), імпортером/отримувачем - ТОВ «СЛОН ГРУП». У цих інвойсах присутній запис «Експортер товару, на який поширюється цей документ заявляє, що за винятком випадків, коли чітко не визначено інше, ці товари мають пільгове походження ЄС».

У графі 36 обох митних декларацій ОСОБА_1 заявив преференцію за кодом 410, митне оформлення товарів здійснено на підставі декларацій про походження складених експортером на інвойсах № 841 від 22.01.2021 та № 842 від 22.01.2021 із застосуванням тарифної преференції по ввізному миту відповідно до положень ст. 26 Глави І Розділу ІV Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії та їхніми державами членами, з іншої сторони.

За обома митними деклараціями сплачені митні платежі по 43 341,87 грн.

На запит митниці в порядку міжнародної допомоги уповноважений митний орган Республіки Естонія надав відповідь від 19.10.2023 №10.2-2/020368-1 про те, що компанія "Winforta OU" не експортувала та не виписувала рахунки-фактури (invoice) № 841 та № 842. У зв`язку із цим товар слід вважати таким, що має невизначене походження, а декларації про походження, оформлені за інвойсами № 841 від 22.01.2021 та № 842 від 22.01.2021, не є дійсними.

Згідно із наданою в такому ж порядку митними органами Республіки Польща інформацією транспортні засоби «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_2 , та «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_3 , були вивезені за нідерландськими експортними митними деклараціями MRN 21NLKK8BO0A1KMWD50 від 24.01.2024 та MRN 21NLKK2PLAA638WD50 від 24.01.2021.

Відповідно до цих MRN відправником (експортером) транспортних засобів є фірма «Lammertink Autos B.V.» (Jutestraat 19, 7461TS Rijssen), а одержувачами ОСОБА_2 (автомобіля «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (автомобіль «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_3 ), країна відправлення/експорту - Нідерланди.

У зв`язку з такими обставинами, а саме не підтвердження автентичності декларацій-інвойсів № 841 від 22.01.2021 та № 842 від 22.01.2021 і, як наслідок, не можливість застосування преференційного режиму вільної торгівлі відповідно до Угоди про вільну торгівлю до транспортних засобів, управлінням МПКМВ та МТРЗЕД Волинської митниці встановлено недоплату митних платежів у загальній сумі 32001,56 грн (за кожною декларацією по 16000,78 грн), що відображено у доповідній записці від 15.11.2023 № 7.3-15-03/348.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо .. кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, … та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, …

Частиною 1 статті 281 МК України визначено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.

Відповідно до ч.7 ст.36 МК України повністю вироблені або піддані достатній переробці товари преференційного походження визначаються на основі законів України, а також міжнародних договорів України, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України.

Статтею 26 Глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони встановлено, що положення цієї Глави застосовуються до торгівлі товарами, що походять з територій Сторін. Для цілей цієї Глави «походження» означає, що товар підпадає під правила походження, викладені в Протоколі I до цієї Угоди («Щодо визначення концепції «походження товарів» і методів адміністративного співробітництва») (далі - Протокол І).

Відповідно до ч.1 ст.16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів:(a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або(b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларація інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо і обґрунтовано підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «СЛОН ГРУП» і випуск у вільний обіг товарів (автомобілів «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_2 , та «Mercedes-Benz Sprinter», кузов № НОМЕР_3 ) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 27.01.2021 № UA205050/2021/007008 та № UA205050/2021/007073 відбулося з використанням документів, які містять неправдиві дані щодо відправника та країни походження товару, відповідно, відображенням у митній декларації неправдивих відомостей і, як наслідок, неправомірного застосування преференції, тобто неправомірного звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Як зазначалось вище ОСОБА_1 на час подання митному органу для митного оформлення митних декларацій був директором ТОВ «СЛОН ГРУП» і як свідчать самі декларації безпосередньо діяв у статусі декларанта.

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є доведеною, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, розмір недоплачених митних платежів, а також даних про особу порушника, який вперше притягується до відповідальності за порушення митних правил, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 32001 (тридцять дві тисячі одна) гривня 56 копійок.

Штраф в розмірі 32001 (тридцять дві тисячі одна) гривня 56 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь