Провадження № 3/761/2953/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Хардіна О.П., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого на посаді керівника ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ст. 485 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

25.03.2024 року до Шевченківського районного суду м.Києва надійшов протокол за порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного Кодексу України, відносно ОСОБА_1 .

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0018/126000/24 від 08.02.2024 року, у період з 01.06.2022 по 07.07.2022 ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» з метою експорту до Болгарії та Хорватії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано митні декларації (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 ДР», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 01.06.2022 № UA500390/2022/003508, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003510, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003511, від 06.07.2022 № UA500390/2022/005199, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002551, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002552, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002555 загальною вагою (нетто) 6 046,75 тонн, вартістю 3 643 619,29 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 106 593 717,96 гривень. Згідно з відомостями, наведеними в ЕМД, країною походження товару є Україна, ставка мита - пільгова (3,6%).

Агентом з митного оформлення ОСОБА_2 ТОВ «СОФ МАРІН» та митним брокером ОСОБА_3 , в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подавалися до митного оформлення електронні митні декларації та документи, відомості про які зазначені в графі 44 митних декларацій.

ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» в особі директора ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1: від 23.05.2022 № A500.035459, від 23.05.2022 № A500.035460, від 24.05.2022 № A500.035574, від 24.06.2022 № A500.038939, від 13.06.2022 № A500.037529, від 13.06.2022 № A500.037538, від 16.06.2022 № A500.037954.

Вказали, що під час митного оформлення експорту в Одеській митниці, ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС», разом із електронними митними деклараціями серед інших документів також подавалися довідки експортера, згідно з якими виробником (постачальником) товару зазначено ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД».

Також митному органу надавалися копії зовнішньоекономічних контрактів від 17.05.2022 № 1705.2022, від 25.05.2022 № 2505.2022, від 31.05.2022 № 3105.2022, укладені між ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» (, Ващенківський в`їзд, будинок 16-Б-2, кв. 9, м. Харків, Харківська область, поштовий індекс 61010) в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «VESTA GENERAL TRADE LTD» (27 Old Gloucester Street, London, WC1N, 3AX, Великобританія).

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» з ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД», Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит від 14.12.2023 № 7.9-2/7.9-24-1/14/4010 на адресу ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД».

Згідно з отриманою відповіддю від 14.12.2023 № 23 (від 14.12.2023 вх. № 5001/14-18) ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД» повідомлено, що підприємство не укладало будь-які договори купівлі-продажу з ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» та не здійснювало постачання товару «насіння соняшнику» на адресу ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС».

Відповідно до листа Одеської митниці від 22.01.2024 № 7.10-5/7.10-28.14/7/1331 (від 22.01.2024 вх. № 340/7-16), здійснено розрахунок митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» за ЕМД.

За наданими розрахунками Одеської митниці, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» складає 10 659 371,79 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 3 837 373,86 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 6 821 997,93 гривень.

Встановлено, що з метою митного оформлення експорту до Болгарії та Хорватії «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 6 046,75 тонн, митне оформлення якого здійснено за ЕМД: від 01.06.2022 № UA500390/2022/003508, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003510, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003511, від 06.07.2022 № UA500390/2022/005199, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002551, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002552, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002555, ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» в особі директора ОСОБА_1 , через ОСОБА_2 ТОВ «СОФ МАРІН» та ОСОБА_3 , подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 3,6%, сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видано на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника (постачальника) товарів, а саме - ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД».

Таким чином, директор ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» () ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, які не є доказом того, що товари відповідають вимогам правил визначення преференційного походження, оскільки видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника (постачальника) товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав, що призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 6 821 997,93 гривень.

Зазначені дії ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачено статтею 485 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання до суду не прибув, заяв чи клопотань до Шевченківського районного суду м.Києва не направляв.

Одночасно суд звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням наведеного та враховуючи, що ОСОБА_1 викликався у судові засідання, призначені на 17.04.2024 року, 22.05.2024 року, 10.07.2024 року, 31.07.2024 року завчасно та належним чином, судові засідання неодноразово відкладалися у зв`язку з його неявкою, з метою дотримання вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, суддя вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Представник Координаційно-моніторингової митниці Борматова О.М. у судовому засіданні обставини, викладені у протоколі підтвердила та просила притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 . Разом з тим, вказала, що особа умисно вчинила дії для зменшення розміру податку.

Дослідивши матеріали справи за протоколом про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , пояснень представника Координаційно-моніторингової митниці Борматової О.М., матеріалів справи, суддя дійшов такого висновку.

Так, судом встановлено, що у відповідності до ст.467 МК України протокол про порушення митних правил №0018/126000/24 від 08 лютого 2024 року було скеровано до суду в межах строків. Окрім того, враховуючи положення чинного законодавства, строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, з матеріалів справи вбачається та встановлено в судовому засіданні, що з метою митного оформлення експорту до Болгарії та Хорватії «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 6 046,75 тонн, митне оформлення якого здійснено за ЕМД: від 01.06.2022 № UA500390/2022/003508, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003510, від 01.06.2022 № UA500390/2022/003511, від 06.07.2022 № UA500390/2022/005199, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002551, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002552, від 07.07.2022 № UA500530/2022/002555, ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» в особі директора ОСОБА_1 , через ОСОБА_2 ТОВ «СОФ МАРІН» та ОСОБА_3 , подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 3,6%, сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видано на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника (постачальника) товарів, а саме - ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД».

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС».

При цьому, для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті відповідного (експортного) мита в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженим з України або ЄС та відповідати правилам походженням відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до частини один розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затверджено наказом Мінфіну від 02 березня 2021 року № 139 та зареєстровано в Мінюсті України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до графи 36 ЕМД, заявлено код митної преференції «410» - товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 3,6%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Згідно з отриманою відповіддю від 14.12.2023 № 23 (від 14.12.2023 вх. № 5001/14-18) ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ СОЛОД» () повідомлено, що підприємство не укладало будь-які договори купівлі-продажу з

ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» () та не здійснювало постачання товару «насіння соняшнику» на адресу ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» ().

Відповідно до листа Одеської митниці від 22.01.2024 № 7.10-5/7.10-28.14/7/1331 (від 22.01.2024 вх. № 340/7-16), здійснено розрахунок митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» за ЕМД.

За наданими розрахунками Одеської митниці, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» складає 10 659 371,79 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 3 837 373,86 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 6 821 997,93 гривень.

Отже, ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» при здійсненні експорту товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування, повинен був сплатити без застосування преференції за кодом «410» суму, що складає 10659371,79 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 3837373,86 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 6821997,93 грн.

Враховуючи викладене, суд дійшов до висновку, що керівником ТОВ «ТЕРРА ГРЕЙС» вчинені дії спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 6821997,93 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження наслідок чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності до вимог правил визначення преференційного походження, тобто вчинене адміністративне правопорушення, передбачене ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення ним митних правил, суд враховує характер вчиненого, особу правопорушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до нього необхідно застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 6821997,93 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 485 МК України.

Застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 6 821 997,93 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави в розмірі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

На постанову суду може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Суддя О.П. Хардіна