Дата документу 19.01.2024
Справа № 334/5762/23
Провадження № 3/334/16/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2024 року суддя Ленінського районного суду міста Запоріжжя Фетісов М.В., розглянувши об`єднану справу про порушення митних правил, яка надійшли з Запорізької митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який у вересні листопаді 2021 року працював директором ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за частиною першою статті 483 МК України,

за участю: представника митниці ОСОБА_2 , захисника адвоката Семенова М.В.,

встановив:

відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0025/11200/23 від 19.05.2023, 11.09.2021 відповідно до Договору від 23.07.2021 № TST 230721-SL, який укладено між продавцем ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 та покупцем угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u.8 I. Em.2. Податковий номер 26665915-2-41) в особі директор ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) Запорізькою митницею здійснено митне оформлення в режимі експорт товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го та/або 3-го та/або 4-го класу, врожаю 2021 року, насипом» за періодичною митною декларацією типу ЕК10РР від 11.09.2021 № UA112050/2021/002188. В графі 8 митної декларації від 11.09.2021 № UA112050/2021/002188 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-проформу від 23.07.2021 № TST 230721-SL/1, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 11.09.2021 до митного оформлення товар заявлено ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР» (. Адреса: Україна, 71112, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Горького, б. 7), яке діяло на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 11.09.2021 № 11-09-001, який укладено між ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ в особі директора ОСОБА_1 28.09.2021 зазначений товар було вивезено за межі митної території України через морський пункт пропуску «Бердянський морський торговельний порт» на т/х «HAMBURG.S» (прапор Республіка Палау), а 01.10.2021 до Запорізької митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК10ДР № UA112050/2021/002422 на товар «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 3-го класу, вагою 28 420 кг, врожаю 2021 року, насипом», вартістю 5 740,84 долари США. В графі 8 митної декларації від 01.10.2021 № UA112050/2021/002422 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-фактуру від 30.09.2021 № TST 230721-SL/3, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 23.03.2023 до Запорізької митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.03.2023 № 26/26-04/7.20/634, яким на адресу Запорізької митниці скеровано відповідь митних органів Угорщини в якій повідомлено наступне: «Компанія ТНE MARK ОСОБА_5 була заснована 25 лютого 2019 року, адреса її офісу до 31 травня 2021 року була наступна: 1054 Budapest, Honved utca 8. 1. em. 2., після 31 травня 2021 року - 1036 Budapest, Becsi ut. 85. Fsz. 5. Ця адреса наразі зазначена в комерційному реєстрі як офіс компанії THE MARK GLOBAL KFT. Податковий номер компанії THE MARK GLOBAL KFT. був анульований 05 червня 2021 року, а 02 липня 2021 року Судовий реєстр компаній Столичного суду заборонив діяльність компанії, заявив про її припинення та наказав розпочати процедуру примусової ліквідації. Відповідно до комерційного реєстру, громадянин ОСОБА_6 був управляючим (компанії THE MARK GLOBAL KFT.) до 31 травня 2021 року, а після 31 травня 2021 року - громадянин Колобовас ОСОБА_7 ». Відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічний Договір від 23.07.2021 № TST 230721-SL, Рахунок-проформа від 23.07.2021 № TST 230721-SL/1, Рахунок-фактура від 30.09.2021 № TST 230721-SL/3, митна декларація типу ЕК10РР від 11.09.2021 № UA112050/2021/002188, митна декларація типу ЕК10ДР від 01.10.2021 № UA112050/2021/002422, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договору від 23.07.2021 № TST 230721-SL між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT». Згідно відомостей, наявних в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» митницями Держмитслужби справи про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за ознаками правопорушення, передбаченого статтею 483 Митного кодексу України не заводились. Таким чином, громадянин ОСОБА_1 директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 3-го класу, вагою 28 420 кг., врожаю 2021 року, насипом», вартістю 5 740,84 долари США (що складає 153 025,53 грн. по курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України 28.09.2021) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0022/11200/23 від 19.05.2023, 22.09.2021 відповідно до Договору від 09.07.2021 № TST 090721-SL, який укладено між продавцем ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 та покупцем угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u.8 I. Em.2. Податковий номер 26665915-2-41) в особі директор ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) Запорізькою митницею здійснено митне оформлення в режимі експорт товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го та/або 3-го та/або 4-го класу, врожаю 2021 року, насипом» за періодичною митною декларацією типу ЕК10РР від 22.09.2021 № UA112050/2021/002305. В графі 8 митної декларації від 22.09.2021 № UA112050/2021/002305 одержувачем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-проформу від 09.07.2021 № TST 090721-SL/1, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 22.09.2021 до митного оформлення товар заявлено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» (. Адреса: Україна, 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Приазовське, б. 114), яке діяло на підставі Договору про доручення від 21.09.2021 № 072-21МБ/Б, укладеного між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ в особі директора ОСОБА_1 25.10.2021 зазначений товар було вивезено за межі митної території України через морський пункт пропуску «Бердянський морський торговельний порт» на т/х «FK HATICE» (прапор Союз Коморських Островів), а 11.11.2021 до Запорізької митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК10ДР № UA112050/2021/002858 на товар «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 82 200 кг.), 3-го класу (вага 172 500 кг.), 4-го класу (вага 638 684 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 174 715,41 долари США. В графі 8 митної декларації від 11.11.2021 № UA112050/2021/002858 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-фактуру від 10.11.2021 № TST 090721-SL/4, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 23.03.2023 до Запорізької митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.03.2023 № 26/26-04/7.20/634, яким на адресу Запорізької митниці скеровано відповідь митних органів Угорщини в якій повідомлено наступне: «Компанія ТНE MARK ОСОБА_5 була заснована 25 лютого 2019 року, адреса її офісу до 31 травня 2021 року була наступна: 1054 Budapest, Honved utca 8. 1. em. 2., після 31 травня 2021 року - 1036 Budapest, Becsi ut. 85. Fsz. 5. Ця адреса наразі зазначена в комерційному реєстрі як офіс компанії THE MARK GLOBAL KFT. Податковий номер компанії THE MARK GLOBAL KFT. був анульований 05 червня 2021 року, а 02 липня 2021 року Судовий реєстр компаній Столичного суду заборонив діяльність компанії, заявив про її припинення та наказав розпочати процедуру примусової ліквідації. Відповідно до комерційного реєстру, громадянин ОСОБА_6 був управляючим (компанії THE MARK GLOBAL KFT.) до 31 травня 2021 року, а після 31 травня 2021 року - громадянин Колобовас ОСОБА_7 ». Відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічний Договір від 09.07.2021 № TST 090721-SL, Рахунок-проформа від 09.07.2021 № TST 090721-SL/1, Рахунок-фактура від 10.11.2021 № TST 090721-SL/4, митна декларація типу ЕК10РР від 22.09.2021 № UA112050/2021/002305, митна декларація типу ЕК10ДР від 11.11.2021 № UA112050/2021/002858, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договору від 09.07.2021 № TST 090721-SL між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT». Згідно відомостей, наявних в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» митницями Держмитслужби справи про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за ознаками правопорушення, передбаченого статтею 483 Митного кодексу України не заводились. Таким чином, громадянин ОСОБА_1 директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 82 200 кг.), 3-го класу (вага 172 500 кг.), 4-го класу (вага 638 684 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 174 715,41 долари США (що складає 4 593 582,62 грн. по курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України 25.10.2021) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0023/11200/23 від 19.05.2023, 01.10.2021 відповідно до Договору від 27.08.2021 № TST 270821-MKL, який укладено між продавцем ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 та покупцем угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u.8 I. Em.2. Податковий номер 26665915-2-41) в особі директор ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) Запорізькою митницею здійснено митне оформлення в режимі експорт товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го та/або 3-го та/або 4-го класу, врожаю 2021 року, насипом» за періодичною митною декларацією типу ЕК10РР від 01.10.2021 № UA112050/2021/002423. В графі 8 митної декларації від 01.10.2021 № UA112050/2021/002423 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-проформу від 27.08.2021 № TST 270821- MKL/1, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 01.10.2021 до митного оформлення товар заявлено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» (. Адреса: Україна, 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Приазовська, б. 114), яке діяло на підставі Договору про доручення від 21.09.2021 № 072-21МБ/Б, укладеного між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ в особі директора ОСОБА_1 14.10.2021 зазначений товар було вивезено за межі митної території України через морський пункт пропуску «Бердянський морський торговельний порт» на т/х «FK SILA» (прапор Союз Коморських Островів), а 26.10.2021 до Запорізької митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК10ДР № UA112050/2021/002654 на товар «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 24 092 кг.), 3-го класу (вага 163 792 кг.), 4-го класу (вага 344 789 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 124 393,63 долари США. В графі 8 митної декларації від 26.10.2021 № UA112050/2021/002654 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-фактуру від 26.10.2021 № TST 270821- MKL/2, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 23.03.2023 до Запорізької митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.03.2023 № 26/26-04/7.20/634, яким на адресу Запорізької митниці скеровано відповідь митних органів Угорщини в якій повідомлено наступне: «Компанія ТНE MARK ОСОБА_5 була заснована 25 лютого 2019 року, адреса її офісу до 31 травня 2021 року була наступна: 1054 Budapest, Honved utca 8. 1. em. 2., після 31 травня 2021 року - 1036 Budapest, Becsi ut. 85. Fsz. 5. Ця адреса наразі зазначена в комерційному реєстрі як офіс компанії THE MARK GLOBAL KFT. Податковий номер компанії THE MARK GLOBAL KFT. був анульований 05 червня 2021 року, а 02 липня 2021 року Судовий реєстр компаній Столичного суду заборонив діяльність компанії, заявив про її припинення та наказав розпочати процедуру примусової ліквідації. Відповідно до комерційного реєстру, громадянин ОСОБА_6 був управляючим (компанії THE MARK GLOBAL KFT.) до 31 травня 2021 року, а після 31 травня 2021 року - громадянин Колобовас ОСОБА_7 ». Відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічний Договір від 27.08.2021 № TST 270821- MKL, Рахунок-проформа від 27.08.2021 № TST 270821- MKL/1, Рахунок-фактура від 26.10.2021 № TST 270821- MKL/2, митна декларація типу ЕК10РР від 01.10.2021 № UA112050/2021/002423, митна декларація типу ЕК10ДР від 26.10.2021 № UA112050/2021/002654, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договору від 27.08.2021 № TST 270821-MKL між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.». Згідно відомостей, наявних в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» митницями Держмитслужби справи про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за ознаками правопорушення, передбаченого статтею 483 Митного кодексу України не заводились. Таким чином, громадянин ОСОБА_1 директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 24 092 кг.), 3-го класу (вага 163 792 кг.), 4-го класу (вага 344 789 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 124 393,63 долари США (що складає 3 277 647,76 грн. по курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України 14.10.2021) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0024/11200/23 від 19.05.2023, 03.12.2021 відповідно до Договору від 04.11.2021 № TST 041121-SOL, який укладено між продавцем ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 та покупцем угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u.8 I. Em.2. Податковий номер 26665915-2-41) в особі директор ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) Запорізькою митницею здійснено митне оформлення в режимі експорт товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го та/або 3-го та/або 4-го класу, врожаю 2021 року, насипом» за періодичною митною декларацією типу ЕК10РР від 03.12.2021 № UA112050/2021/003055. В графі 8 митної декларації від 03.12.2021 № UA112050/2021/003055 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 21. Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-проформу від 04.11.2021 № TST 041121- SOL/1, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 03.12.2021 до митного оформлення товар заявлено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» (. Адреса: Україна, 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Приазовська, б. 114), яке діяло на підставі Договору про доручення від 21.09.2021 № 072-21МБ/Б, укладеного між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ в особі директора ОСОБА_1 09.12.2021 зазначений товар було вивезено за межі митної території України через морський пункт пропуску «Бердянський морський торговельний порт» на т/х «GHADA A» (прапор Тоголезька Республіка), а 20.12.2021 до Запорізької митниці подано дві додаткові митні декларації типу ЕК10ДР № UA112050/2021/003195 та № UA112050/2021/003197 на товар «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 214 090 кг.), 3-го класу (вага 693 200 кг.), 4-го класу (вага 140 060 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 238 089,30 долари США. В графі 8 митної декларації від 20.12.2021 № UA112050/2021/003195 та в графі митної декларації від 20.12.2021 № UA112050/2021/003197 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-фактуру від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/2 та Рахунок-фактуру від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/1, в яких покупцем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 23.03.2023 до Запорізької митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.03.2023 № 26/26-04/7.20/634, яким на адресу Запорізької митниці скеровано відповідь митних органів Угорщини в якій повідомлено наступне: «Компанія ТНE MARK ОСОБА_5 була заснована 25 лютого 2019 року, адреса її офісу до 31 травня 2021 року була наступна: 1054 Budapest, Honved utca 8. 1. em. 2., після 31 травня 2021 року - 1036 Budapest, Becsi ut. 85. Fsz. 5. Ця адреса наразі зазначена в комерційному реєстрі як офіс компанії THE MARK GLOBAL KFT. Податковий номер компанії THE MARK GLOBAL KFT. був анульований 05 червня 2021 року, а 02 липня 2021 року Судовий реєстр компаній Столичного суду заборонив діяльність компанії, заявив про її припинення та наказав розпочати процедуру примусової ліквідації. Відповідно до комерційного реєстру, громадянин ОСОБА_6 був управляючим (компанії THE MARK GLOBAL KFT.) до 31 травня 2021 року, а після 31 травня 2021 року - громадянин Колобовас ОСОБА_7 ». Відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічний Договір від 04.11.2021 № TST 041121-SOL, Рахунок-проформа від 04.11.2021 № TST 041121- SOL/1, Рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/2, Рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121- SOL/1, митна декларація типу ЕК10РР від 03.12.2021 № UA112050/2021/003055, митна декларація типу ЕК10ДР від 20.12.2021 № UA112050/2021/003195, митна декларація типу ЕК10ДР від 20.12.2021 № UA112050/2021/003197, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договору від 04.11.2021 № TST 041121-SOL між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.». Згідно відомостей, наявних в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» митницями Держмитслужби справи про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за ознаками правопорушення, передбаченого статтею 483 Митного кодексу України не заводились. Таким чином, громадянин ОСОБА_1 директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го класу (вага 214 090 кг.), 3-го класу (вага 693 200 кг.), 4-го класу (вага 140 060 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 238 089,30 долари США (що складає 6 480 005,05 грн. по курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України 09.12.2021) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0026/11200/23 від 19.05.2023, 07.12.2021 відповідно до Договору від 02.11.2021 № TST 021121-CRG, який укладено між продавцем ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 та покупцем угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u.8 I. Em.2. Податковий номер 26665915-2-41) в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) Запорізькою митницею здійснено митне оформлення в режимі експорт товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 2-го та/або 3-го та/або 4-го класу, врожаю 2021 року, насипом» за періодичною митною декларацією типу ЕК10РР від 07.12.2021 № UA112050/2021/003079. В графі 8 митної декларації від 07.12.2021 № UA112050/2021/003079 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 21. Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-проформу від 02.11.2021 № TST 021121-CRG/1, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8.1, em. 2). 07.12.2021 до митного оформлення товар заявлено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» (. Адреса: Україна, 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Приазовська, б. 114), яке діяло на підставі Договору про доручення від 21.09.2021 № 072-21МБ/Б, укладеного між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ в особі директора ОСОБА_1 13.12.2021 зазначений товар було вивезено за межі митної території України через морський пункт пропуску «Бердянський морський торговельний порт» на т/х «JASMIN QUEEN» (прапор Республіка Камерун), а 20.12.2021 до Запорізької митниці подано додаткову митну декларацію типу ЕК10ДР № UA112050/2021/003191 на товар «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 3-го класу (вага 1 374 705 кг.), 4-го класу (вага 850 000 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 494 682,15 долари США. В графі 8 митної декларації від 20.12.2021 № UA112050/2021/003191 одержувачем товару зазначена компанія «ТНЕ MARK GLOBAL КFТ.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2). Для цілей митного оформлення до Запорізької митниці подано Рахунок-фактуру від 17.12.2021 № TST 021121-CRG/2, в якому покупцем товару зазначена компанія «ТНE MARK GLOBAL KFT.» (Адреса: 1054 Budapest, Honved u. 8. І, em. 2). 23.03.2023 до Запорізької митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 21.03.2023 № 26/26-04/7.20/634, яким на адресу Запорізької митниці скеровано відповідь митних органів Угорщини в якій повідомлено наступне: «Компанія ТНE MARK ОСОБА_5 була заснована 25 лютого 2019 року, адреса її офісу до 31 травня 2021 року була наступна: 1054 Budapest, Honved utca 8. 1. em. 2., після 31 травня 2021 року - 1036 Budapest, Becsi ut. 85. Fsz. 5. Ця адреса наразі зазначена в комерційному реєстрі як офіс компанії THE MARK GLOBAL KFT. Податковий номер компанії THE MARK GLOBAL KFT. був анульований 05 червня 2021 року, а 02 липня 2021 року Судовий реєстр компаній Столичного суду заборонив діяльність компанії, заявив про її припинення та наказав розпочати процедуру примусової ліквідації. Відповідно до комерційного реєстру, громадянин ОСОБА_6 був управляючим (компанії THE MARK GLOBAL KFT.) до 31 травня 2021 року, а після 31 травня 2021 року - громадянин Колобовас ОСОБА_7 ». Відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічний Договір від 02.11.2021 № TST 021121-CRG, Рахунок-проформа від 02.11.2021 № TST 021121-CRG/1, Рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 021121-CRG/2, митна декларація типу ЕК10РР від 07.12.2021 № UA112050/2021/003079, митна декларація типу ЕК10ДР від 20.12.2021 № UA112050/2021/003191, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договору від 02.11.2021 № TST 021121-CRG між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT.». Згідно відомостей, наявних в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» митницями Держмитслужби справи про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за ознаками правопорушення, передбаченого статтею 483 Митного кодексу України не заводились. Таким чином, громадянин ОСОБА_1 директор ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «українська м`яка пшениця, не насіннєва, 3-го класу (вага 1 374 705 кг.), 4-го класу (вага 850 000 кг.), врожаю 2021 року, насипом», вартістю 494 682,15 долари США (що складає 13 368 339,89 грн. по курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України 13.12.2021) шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача вказаного товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України.

Представник митниці Наказний Т.О. просив визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився. Про розгляд справи повідомлявся належним чином. З заявою про відкладення розгляду справи не звертався.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Семенов М.В. заперечив проти обставин, викладених у протоколі та наявності складу правопорушення у діях ОСОБА_1 . Вказав на те, що ОСОБА_1 не подавав митному органу документів для здійснення митного оформлення товарів та не здійснював будь-яких інших дій, які можуть складати об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України.

Згідно з частиною першою статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до частини другої статті 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до вимог статті 245, 280 КУпАП одним із завдань провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови. Орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі статтею 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі або в режимі фотозйомки (відеозапису), які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, безпеки на автомобільному транспорті та паркування транспортних засобів, актом огляду та тимчасового затримання транспортного засобу, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Відповідно до статті 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Складом адміністративного правопорушення є передбачена нормами права сукупність ознак (елементів), за наявності яких те чи інше протиправне діяння можна кваліфікувати як адміністративне правопорушення. Таку сукупність ознак формують чотири складових елементи: об`єкт, об`єктивна сторона (характеризують зовнішню сторону правопорушення); суб`єкт та суб`єктивна сторона (характеризують внутрішню сторону правопорушення).

Як зазначено в протоколах № 0022/11200/23, 0023/11200/23, 0024/11200/23, 0026/11200/23 товар до митного оформлення заявлявся ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» на підставі Договору доручення від 21.09.2021 № 072-21МБ/Б, укладеного між ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ». Відомості щодо цього декларанта зазначено в графі 14 митних декларацій № UA112050/2021/002305, UA112050/2021/002858; UA112050/2021/002423, UA112050/2021/002654, UA112050/2021/003055, UA112050/2022/003197, UA112050/2022/003079, UA112050/2021/003191.

В протоколі № 0025/11200/23 зазначено, що товар до митного оформлення заявлено ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР», яке діяло на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 11.09.2021 № 11-09-001, який укладено між ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР» та ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі директора ОСОБА_1 . Відомості щодо цього декларанта зазначено в графі 14 митних декларацій № UA112050/2021/002188 та UA112050/2021/002422.

У вказаних деклараціях зазначається безпосередньо особи, що здійснювали декларування ОСОБА_8 та ОСОБА_9 . Жодного посилання на подання митному органу документів ОСОБА_1 не має.

Матеріали справ про порушення митних правил не містять доказів того, що саме ОСОБА_1 надавав представникам ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР» документи для митного оформлення. В протоколах №0022/11200/23, 0023/11200/23, 0024/11200/23, 0026/11200/23, лише містяться запити та вимоги на адресу ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» щодо надання відомостей, яким чином отримувалися відомості для здійснення митного оформлення товарів за зазначеними митними деклараціями. Будь-яких відповідей на ці запити не має. В матеріалах справи за протоколом № 0025/11200/23 не має навіть відомостей про намагання митного органу отримати таку інформацію від ТОВ «АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР» або декларанта ОСОБА_8 .

Так, 10.08.2022 внесені відомості до ЄРДР щодо вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 205-1 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР кримінальне провадження № 0000422 від 10.08.2022.

ОСОБА_1 підозрюється у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» () щодо дійсного наміру ОСОБА_1 змінити такі відомості про юридичну особу, зокрема: місцезнаходження, склад засновників (учасників), розмір статутного (складеного) капіталу, зміна керівника, видів економічної діяльності.

Підписані ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості, оскільки останній не мав жодного наміру здійснювати господарську діяльність та сплачувати податки, не мав необхідних навичок та досвіду для керівництва ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», фактично не виконував обов`язків директора, не мав доступу до банківських рахунків ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», до печатки та ніколи не отримував особисто та не використовував сертифікати ключів електронного цифрового підпису, сертифікати ключів у системі «Клієнт-Банк», а зазначені відомості до реєстраційних документів внесені виключно з корисливих мотивів.

ОСОБА_1 жодного дня фактично не виконував обов`язки директора ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», не мав доступу до банківських рахунків ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», до печатки та ніколи не отримував особисто та не використовував сертифікати ключів електронного цифрового підпису, сертифікати ключів у системі «Клієнт-Банк». Він також не організовував виробничо-господарську діяльність підприємства, не відповідав за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Товариством керували невстановлені досудовим слідством особи.

Обставини, встановлені під час досудового розслідування виключають провину ОСОБА_1 у скоєні порушень митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Відповідно до висновку спеціаліста № 16/08-23 від 16.08.2023 договір від 02.11.2021 № TST 021121-CRG, рахунок-проформа від 02.11.2021 № TST 021121-CRG/1, договір від 23.07.2021 № TST 230721-SL, рахунок-проформа від 23.07.2021 № TST 230721-SL/1, рахунок-фактура від 30.09.2021 № TST 230721-SL/3, договір від 09.07.2021 № TST 090721-SL, рахунок-проформа від 09.07.2021 № TST 090721- SL/1, рахунок-фактура від 10.11.2021 № TST 090721-SL/4, договір від 04.11.2021 № TST 041121-SOL, рахунок-проформа від 04.11.2021 № TST 041121-SOL/1, рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/1, рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/2, договір від 27.08.2021 № TST 270821-MKL, рахунок-проформа від 27.08.2021 № TST 270821-MKL/1, рахунок-фактура від 26.10.2021 № TST 270821-MKL/2 виготовлені шляхом монтажу із застосуванням копіювально-розмножувальної техніки з використанням реквізитів (фрагментів тексту, відтисків печаток, підписів) з інших документів та внесення змін на програмному рівні.

Відповідно до даних з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_1 був директором ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» у період з 09.08.2021 по 10.04.2023.

10.04.2023 згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТАЛСТАКТИВ» змінено найменування на ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ».

Також були зміни місцезнаходження юридичної особи, а саме на адресу: 49001, Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Троїцька, будинок 21Г.

Змінено відомості про керівника юридичної особи - керівником Товариства став ОСОБА_10 .

Матеріали справи про порушення митних правил містять відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, отримані митним органом станом на 10.04.2023 за допомогою ресурсу Опендатабот, в яких міститься інформація про нові назву, адресу та керівника Товариства.

Незважаючи на вказане, митним органом не було здійснено заходів щодо отримання від ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ» пояснень та копій документів, що подавалися для митного оформлення. Натомість, вимоги про надання завірених копій документів надсилалися митним органом 31.05.2023 на стару адресу Товариства.

Частина перша статті 483 МК України передбачає відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вказана стаття містить декілька окремих складів правопорушення за яке передбачена відповідальність, а саме: 1) за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, 2) або шляхом надання одним товарам вигляду інших, 3) або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, 4) або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суддя, здійснюючи аналіз щодо тлумачення норм в контексті застосування конструкцій з комами та сполучниками, користувався висновками Верховного Суду, які, зокрема, викладені у постанові колегії суддів Третьої судової палати ККС ВС від 15.03.2023 у справі № 404/7774/21.

У вказаній постанові зазначено: «Вказані основні альтернативні покарання законодавець відокремлює одне від одного розділовим сполучником «або» (який означає відношення взаємовиключення, чергування дій, явищ, ознак). Крім того, між такими основними покараннями, як виправні роботи, арешт, обмеження волі, в тексті кримінально-правової норми стоїть ще й розділовий знак кома, що також означає, що йдеться про чергування альтернативних видів покарання.».

Відповідно до викладених у протоколах фабулах правопорушення ОСОБА_1 інкримінується те, що відповідно до наданої митними органами Угорщини інформації встановлено, що зовнішньоекономічні Договори, Рахунки-проформи, Рахунки-фактури, митні декларації, які були подані до Запорізької митниці містять неправдиві відомості про одержувача-покупця вищезазначеного товару, а саме про адресу угорської компанії «ТНЕ MARK GLOBAL KFT», про її податковий номер, про її керівника та, відповідно, про факт укладання Договорів між ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» та угорською компанією «ТНЕ MARK GLOBAL KFT».

Відтак, митниця вказує на те, що ОСОБА_1 подав документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Проте, суд констатує, що такі дії мають бути вчинені саме з метою визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено, що жодні митні платежі при здійснені вивозу товару за межі України при здійснені вказаних операцій не мали бути сплачені.

Крім того, суд приймає до уваги надані стороною захисту висновок спеціаліста № 16/08-23 від 16.08.2023, договір від 02.11.2021 № TST 021121-CRG, рахунок-проформа від 02.11.2021 № TST 021121-CRG/1, договір від 23.07.2021 № TST 230721-SL, рахунок-проформа від 23.07.2021 № TST 230721-SL/1, рахунок-фактура від 30.09.2021 № TST 230721-SL/3, договір від 09.07.2021 № TST 090721-SL, рахунок-проформа від 09.07.2021 № TST 090721- SL/1, рахунок-фактура від 10.11.2021 № TST 090721-SL/4, договір від 04.11.2021 № TST 041121-SOL, рахунок-проформа від 04.11.2021 № TST 041121-SOL/1, рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/1, рахунок-фактура від 17.12.2021 № TST 041121-SOL/2, договір від 27.08.2021 № TST 270821-MKL, рахунок-проформа від 27.08.2021 № TST 270821-MKL/1, рахунок-фактура від 26.10.2021 № TST 270821-MKL/2, які виготовлені шляхом монтажу із застосуванням копіювально-розмножувальної техніки з використанням реквізитів (фрагментів тексту, відтисків печаток, підписів) з інших документів та внесення змін на програмному рівні.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно зі статтею 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом та на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь. Суддя при розгляді справи про адміністративне правопорушення повинен прийти до висновку про винуватість особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, поза розумним сумнівом.

Суд наголошує, що він не вправі самостійно змінювати на шкоду особі фабулу, викладену у протоколі про адміністративне правопорушення, яка, по суті, становить виклад обвинувачення у вчиненні певного правопорушення, винуватість у скоєнні якого певною особою має доводитися в суді; суд також не має права самостійно відшукувати докази винуватості особи у вчиненні правопорушення. Адже, діючи таким чином, суд неминуче перебиратиме на себе функції обвинувача, позбавляючись статусу незалежного органу правосуддя, що є порушенням статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі за текстом Конвенція).

Так, частиною першою статті 6 Конвенції передбачає, що кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

У рішенні у справі «Карелін проти Росії» (Karelin v. Russia, заява № 926/08, рішення від 20.09.2016 р.) Європейського суду з прав людини розглянув ситуацію, коли національний суд при розгляді справи про адміністративне правопорушення без участі сторони обвинувачення, що цілком відповідало нормам російського законодавства, ініціював дослідження доказів обвинувачення та за результатами дослідження доказів притягнув особу до відповідальності, уточнивши в судовому рішенні фабулу правопорушення, усунувши певні розбіжності та неточності, які мали місце в протоколі про адміністративне правопорушення. При цьому, за логікою ЄСПЛ, за умови відсутності сторони обвинувачення та при наявності певної неповноти чи суперечностей, суду не залишилося нічого іншого, як взяти на себе функції сторони обвинувачення, самостійно відшукуючи докази винуватості особи, що становить порушення ч. 1 статтею 6 Конвенції в частині дотримання принципу рівності сторін і вимог змагального процесу (за цих умов особа позбавлена можливості захищатися від висунутого проти неї обвинувачення перед незалежним судом, а навпаки, вона має захищатися від обвинувачення, яке, по суті, судом підтримується).

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідно до статті 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Судді не надано достатніх та належних доказів того, що інкриміновані діяння вчиненні вчинені саме ОСОБА_1 .

Частиною першою статті 7 КУпАП визначено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

З огляду на те, що згідно статті 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, суддя, оцінивши наявні в даній адміністративній справі докази, приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, внаслідок чого справа про адміністративне правопорушення відносно останнього підлягає закриттю на підставі пункту 1 статті 247 КУпАП - за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статями 458, 459, 461, 483, 487, 520 МК України, статтями 40-1, 247, 252, 280, 283, 284 КУпАП, суддя

постановив:

об`єднану справу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку із відсутністю події та складу правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом 10 днів з дня її винесення.

Повний текст постанови складений 23 січня 2024 року.

Суддя М.В. Фетісов