Справа № 569/6593/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., особи яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , його захисника адвоката Демченка В.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

27.11.2023, в Рівненську митницю декларантом ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №23UA91U1 з метою ввезення на митну територію України товару: «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 ».

28.11.2023, в зоні діяльності Львівської митниці громадянином України ОСОБА_1 , за МД типу ІМ40ЕЕ №23UA91U1 від 27.11.2023, діючи по дорученню від 27.11.2023 №D16784451, здійснено ввезення на митну територію України товару: «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » на підставі вищезазначеної митної декларації.

28.11.2023, декларантом ФОП ОСОБА_2 в Рівненську митницю в електронному вигляді подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 для здійснення митного оформлення товару: «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 , календарний рік виготовлення 2019, модельний рік виготовлення 2019, тип двигуна дизельний, маса в разі повного навантаження 3500 кг., вантажопідйомність 1100 кг., загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, тип кузова вантажний фургон, колісна формула НОМЕР_4 , категорія транспортного засобу N1, призначення: для перевезення вантажу по дорогах загального користування».

До митної декларації декларантом в електронному вигляді приєднано наступні копії товаросупровідних документів: документ купівлі-продажу (invoice) № б/н від 25.11.2023 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 17.08.2023 року, зовнішньоекономічний договір, контракт №2003 від 29.06.2023 року, експертна довідка №231128/020 від 28.11.2023.

У товаросупровідних документах зазначено, що продавцем транспортного засобу є компанія «GETCAR Sp. z.o.o.» ( АДРЕСА_2 ), отримувачем ФОП ОСОБА_2 ( НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ).

Відповідно до документу купівлі-продажу (invoice) №б/н від 25.11.2023, вартість товару «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » становить 8 000,00 євро.

Митну вартість товару заявлено за 1 методом визначення митної вартості на рівні 321 228,99 грн. та нараховано митні платежі в сумі 104 981,44 грн.

За митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 від 28.11.2023 системою управління ризиками сформовано додаткові форми митних формальностей, за кодами: 210-1 «Проведення митного огляду транспортного засобу»; 911-1 «Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

У результаті відпрацювання додаткових форм митного контролю, зокрема: проведення митного огляду товару з фотофіксацією, який підтверджений Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 28.11.2023 №23UA72U0, встановлено, що вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 , обладнаний пластиковим фургоном, інформація про що відсутня в митній декларації типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 від 28.11.2023 та товаротранспортних документах.

Митний огляд проведено за участю громадянки України ОСОБА_3 , яка діяла на підставі доручення від 27.11.2023 №D1678445, виданого ФОП ОСОБА_2 .

У ході митного огляду працівниками Рівненської митниці у салоні вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 виявлено додатковий пакет документів, зокрема:

- рахунок фактура (Umowa Kupna-sprzedazy) від 27.11.2023 №б/н;

- декларація країни експортера від 27.11.2023 №23PL401010E0083140;

- страховий поліс від 27.11.2023 №LT/AED 9863718 виданий на ім`я ОСОБА_4 .

По факту виявлених вище документів громадянка України ОСОБА_3 28.11.2023 надала пояснення та повідомила, що про виявлені в салоні зазначеного автомобіля додаткові документи їй нічого не відомо.

Зазначені документи не подавались до митного оформлення, згідно митної декларації типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 від 28.11.2023.

У виявленому рахунку-фактурі (Umowa Kupna-sprzedazy) від 27.11.2023 №Б/Н вказано, що продавцем вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 є компанія «ADESA NEDERLAND B.V.» (Lange dreef 11 Unit M 4131 NJ Vianen ), покупцем є громадянин ОСОБА_5 , паспорт « НОМЕР_7 », вартість автомобіля становить 10 500 євро.

У декларації країни експортера Республіка Польща від 27.11.2023 №23PL401010E0083140 покупцем вказано « ОСОБА_6 » ( ОСОБА_7 ), вартість автомобіля становить 46 712,00 польських злотих.

За результатами опрацювання товаросупровідних документів поданих до митного оформлення в Рівненській митниці згідно митної декларації типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 від 28.11.2023 та документів виявлених під час митного огляду, встановлено розбіжності щодо: відправника, одержувача, вартісних характеристик товару та реквізитів комерційного рахунку.

До митної декларації типу ІМ40ДЕ №23UA72U0 від 28.11.2023 подано документ купівлі-продажу (invoice) № б/н датований 25.11.2023р. Під час митного огляду виявлено рахунок фактура (Umowa Kupna-sprzedazy) №б/н в якій вказано, що громадянин ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 , паспорт НОМЕР_7 ) придбав вищезазначений автомобіль 27.11.2023.

Отже, під час ввезення на митну територію України вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 громадянин України ОСОБА_1 свідомо приховав від митних органів України документи, що підтверджують вартість вищезазначеного транспортного засобу. При цьому, гр. ОСОБА_1 надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартості вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 .

Вказані дії призвели до зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 31 726,32 грн., в тому числі: ввізне мито 9 914,47 грн. та ПДВ 21 811,85 грн. (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД № 7.13-15/ВН-20/1958 від 29.11.2023).

Підставою для переміщення товару через митний кордон є визначені нормативними актами документи без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до п. 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару: «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 », вартістю 10 500,00 євро (або еквівалент 416 407,95грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів (invoice № б/н від 25.11.2023р.), що містять неправдиві відомості, щодо відправника, отримувача та вартості товару, а також реквізитів комерційного рахунку.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. під час розгляду справи вказала, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просила застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 під час розгляду справи дав пояснення, що ввіз на митну територію України транспортний засіб «RENAULT MASTER». Під час митного огляду вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 він не був присутній. Про виявлені під час митного огляду документи повідомив, що їх заповнив власноручно, оскільки без даних документів польська митниця не пропустила на територію України. Причину розбіжності у документах пояснити суду не зміг.

Захисник ОСОБА_8 адвокат Демченко В.О. просив закрити провадження у справі на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП, з підстав викладених у письмовому клопотанні

Заслухавши представника Рівненської митниці, пояснення особи яка притягається до адміністративної відповідальності та його захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що зазначені дії ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 МК України.

Диспозиція ч.1 ст. 483 МК України, передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Матеріалами справи доведено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

У поясненнях від 08.12.2023 громадянин України ФОП ОСОБА_2 повідомив, що переміщення через митний кордон України вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 здійснювалося водієм ОСОБА_5 на підставі довіреності №D16784451. Про виявлені під час митного огляду в салоні зазначеного автомобіля документи: рахунок фактура (Umowa Kupna-sprzedazy) від 27.11.2023 №Б/Н; декларація країни експортера від 27.11.2023 №23PL401010E0083140, йому нічого не відомо.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Способи незаконного переміщення товарів були роз`яснені у постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005.

Відповідно до пункту 6 цієї постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно ч. 8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0212/20400/23 від 12.12.2023; доповідною запискою в.о. начальника управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил ОСОБА_9 ; копіями товаросупровідних документів поданих до митного оформлення та іншими матеріалами справи.

Громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару: «Вантажний автомобіль марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 », вартістю 10 500,00 євро (або еквівалент 416 407,95грн.)

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, докази у їх сукупності, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі від 50 відсотків вартості товару, що становить 208 203, 97 гривень, з конфіскацією вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 .

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст.283,284 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення за порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі у виді штрафу в розмірі від 50 відсотків вартості товарів що становить 208 203, 97 (двісті вісім тисяч двісті три гривні, 97 копійок) гривень, з конфіскацією вантажного автомобіля марки «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп. судового збору.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Головчак М.М.