ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2024 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби, розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Чернівці, громадянина України, працюючого директором ПП «Ол Транс Гробал», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

18.01.2022 декларант ТОВ «Західброксервіс» ОСОБА_2 на підставі договору про надання послуг митного брокера №14/05-21 від 14.05.2021, в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/901903 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «Коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ ).

Вартість товару становить 3400 євро.

20.01.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_3 , який здійснює перевезення товару на підставі договору-доручення від експортера, компанії «TXD Federation LLC», на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/901903 ввіз на митну територію України товар «Коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

26.01.2022 року декларантом ТОВ «Західброксервіс» ОСОБА_2 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/002110 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Invoice) №220119.21-TXD/OLTR від 19.01.2022, товаротранспортною накладною №б/н від 19.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором №01/21- TXD/OLTR від 06.07.2021, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 22.09.2021, доповненням до зовнішньоекономічного договору №2 від 10.11.2021 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «TXD Federation LLC» (Mikheil Gakhokidze Str., 49, Samgori district, Tbilisi, Грузія), отримувачем ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ , Волинська область, м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, офіс 403).

Відповідно до комерційного рахунку №220119.21-TXD/OLTR від 19.01.2022, вартість товару «Коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » становить 3400 євро (або еквівалент 109827,14 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

18.01.2022 декларантом ТОВ «Західброксервіс» ОСОБА_2 на підставі договору про надання послуг митного брокера №14/05-21 від 14.05.2021, в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/901906 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ ).

Вартість товару становить 7500 євро.

20.01.2022 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_3 , який здійснює перевезення товару на підставі договору-доручення від експортера, компанії «TXD Federation LLC», на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2022/901906 ввіз на митну територію України товар «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ».

26.01.2022 декларантом ТОВ «Західброксервіс» ОСОБА_2 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/002111 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Invoice) №220119.20-TXD/OLTR від 19.01.2022, товаротранспортною накладною №б/н від 19.01.2022, зовнішньоекономічним договором №01/21- TXD/OLTR від 06.07.2021, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 22.09.2021, доповненням до зовнішньоекономічного договору №2 від 10.11.2021 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «TXD Federation LLC» (Mikheil Gakhokidze Str., 49, Samgori district, Tbilisi, Грузія), отримувачем ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ , Волинська область, м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, офіс 403).

Відповідно до комерційного рахунку №220119.21-TXD/OLTR від 19.01.2022, вартість товару «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 » становить 7500 євро (або еквівалент 242265,75 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

30.08.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 29.08.2023 №26/26-04/7.13/2211, яким направлено відповіді митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина на запити про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 » та «коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » на адресу ПП «Ол Транс Глобал» ().

Митними органами Республіки Польща повідомлено, що в результаті проведеної перевірки з`ясовано, що вивезення товарів з території Європейського Союзу здійснювалося 19.01.2022 на підставі експортної митної декларації №22DE33Е9, які долучено до вказаної відповіді (Podglad dokumentu ZWA).

Аналізом встановлено, що відправником товару значиться ОСОБА_4 (Lutzner str. 7a, Leipzig 04177 DE), отримувачем Vitalii Shevchuk (Mira str. 50, Chmelnizki 29000).

Водночас, відомості про вартість товарів у рodglad dokumentu ZWA №22DE33Е9 відсутні.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччина направлено витяг з експортної митної декларації у формі окремого перегляду №22DE33Е9, відповідно до якої відправником товару значиться Trofimchuk Viktor (Lutzner str. 7a, Leipzig 04177 DE), отримувачем Vitalii Shevchuk (Mira str. 50, Chmelnizki 29000).

Статистична вартість товару «коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » на умовах поставки EXW Leipzig становить 4900 Євро (або еквівалент 158280,29 грн.).

Статистична вартість товару «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 » на умовах поставки EXW Leipzig становить 12700 Євро (або еквівалент 410236,67 грн).

Загальна статистична вартість товарів становить 17600 Євро (або еквівалент 568516,96 грн. на дату здійснення митного оформлення товарів).

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 14.09.2023 №7.13-15/вн-23/1480 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 53363,06 грн.

Згідно з ч. 4 ст. 58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч.1. ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до граф 8, 9 митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/002110 від 26.01.2022 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA204020/2022/002111 від 26.01.2022 року ПП «Ол Транс Глобал» (код ЄДРПОУ ) є одержувачем товарів, та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

На момент митного оформлення митних декларацій директором ПП «Ол Транс Глобал» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

Статтею 459 МК України визначено, що суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Громадянин ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень не надав.

Постановою Рівненського міського суду від 27.01.2023 у справі №569/18023/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ПП «Ол Транс Глобал» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 07.02.2023 року.

Таким чином, громадянин України директор ПП «Ол Транс Глобал» () ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «Коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » та «Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 », загальною вартістю 568516,96 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів: комерційного рахунку №220119.20-TXD/OLTR від 19.01.2022 та №220119.21-TXD/OLTR від 19.01.2022, що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця та вартості товарів.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 150 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 Митного кодексу України.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0195/20400/2023 від 22 листопада 2023 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, копіями митних декларацій від 26 січня 2022 року, копією листа Держмитслужби від 29.08.2023 року з додатками, копією листів Рівненської та Волинської митниць.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 150 відсотків вартості товарів з їх конфіскацією.

Керуючись ст.33 КУпАП, ст.ст.489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.2 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 852 775,44 грн. (вісімсот п`ятдесят дві тисячі сімсот сімдесят п`ять) грн. 44 коп. з конфіскацією в дохід держави:

-коток дорожній марки «BOMAG BW120AD3», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ;

-Навантажувач телескопічний марки «CATERPILLAR TH330B», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 грн. 60 коп. (шістсот п`ять грн. 60 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА