Справа № 758/1358/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 серпня 2024 року м. Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Казмиренко Л.В., розглянувши матеріали, що надійшли із Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ( Україна, 04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд.68),

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

за участю представників Енергетичної митниці - Холодкової О.С., Гереги К.М.,

захисників - адвокатів Токменко В.В., Антощук Л.П.,

встановив:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0267/90300/23 від 29.09.2023 року, 06.12.2022 року через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 23,602 тонн, 31,608 тис. л. при 15о С., вартістю 23 229,21 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 05.12.2023 №22UA86U6.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11644;

-рахунка-фактури від 05.12.2022 № KDNS-0014483;

-міжнародної автотранспортної накладних (СMR) від 05.12.2022 № 26870;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 07.12.2022 № 22UA58U2 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Відповідно до ч. 1 ст. 260 Митного кодексу України, якщо декларант або уповноважена ним особа не володіє точними відомостями про характеристики товарів, необхідні для заповнення митної декларації у звичайному порядку, вона може подати митному органу тимчасову митну декларацію на такі товари за умови, що вона містить достатні данні для поміщення їх у заявлений режим, та під зобов`язання про подання додаткової декларації у строк не більше 45 днів з дати оформлення тимчасової декларації.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 08.12.2022 № 22UA09U8.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 29.12.2022 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/5559 надала висновок для наданої проби товару від 29.12.2022 № -0363. Результати отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 07.12.2022 № 22UА58U2, у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185 , м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо». Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 №1-1644, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» 161042.

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з російської федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з російської федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива».

Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території російської федерації та республіки білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є російська федерація та республіка білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам ЕN 228 (автомобільні бензини) або їх аналогів.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам ЕN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-11644, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 05.12.2022 № KDNS-0014483, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-11644, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26- 04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11644 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 23,602 тонн, 31.608 тис. л. при 15о С., вартістю 23 299,21 Євро або 902 501,89 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон У країни з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил № 0266/90300/23 від 29.09.2023 року, 04.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 22,842 тонн, 30,593 тис. л. при 15оС., вартістю 22551,02 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 03.12.2023 № 22UA93U4.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11618;

-рахунка-фактури від 02.12.2022 № KDNS-0014470;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 02.12.2022 № 26865;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2022 № 22UA95U7 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 06.12.2022 № 22UA37U7.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 28.12.2022 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/5543 надала висновок для наданої проби товару від 28.12.2022 № -0353. Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2022 № 22UA95U7 у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-11618, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-11618, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.12.2022 № KDNS-0014473, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-11618, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11618 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 22,842 тонн, 30,593 тис. л. при 15оС., вартістю 22551,02 Євро або 861 561,72 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0269/90300/23 від 29.09.2023 року, 27.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,791 тонн, 35,669 тис. л. при 15оС., вартістю 25110,98 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 23.12.2022 № 22UA4U3.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифіката якості від 21.11.2022 № 1-12442;

-рахунка-фактури від 22.12.2022 № KDNS-0014897;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 22.12.2022 № 0027010;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 27.12.2022 № 22UA23U3 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 28.12.2022 № 22UA800U4.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 20.01.2023 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/345 надала висновок для наданої проби товару від 20.01.2023 № -0063.

Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 27.12.2022 № 22UA23U3 у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-12442, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-12442, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 22.12.2022 № KDNS-0014897, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-12442, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-12442 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,791 тонн, 35,669 тис. л. при 15оС., вартістю 25110,98 Євро або 975 390,82 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0274/90300/23 від 29.09.2023 року, 07.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,654 тонн, 35,653 тис. л. при 15оС., вартістю 27060,63 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 07.12.2023 № 22UA54U9.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифікат якості від 30.11.2022 № 1-34707;

-рахунка-фактури від 06.12.2022 № BPDM-096381;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 06.12.2022 № ВРС0000459;

-контракту від 31.03.2022 № 22/16.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 08.12.2022 № 22UA02U7 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 09.12.2022 № 22UA45U1.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 04.01.2023 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/55 надала висновок для наданої проби товару від 04.01.2023 № -0006. Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 08.12.2022 № 22UA02U7 у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 31.03.2022 № 22/16, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "BALTIC PETROLEUM"" (LT-14302 Uzubalik kaimas, Vilniaus rajonas, Senasis Ukmerges kelias 4. Lithuania.) в особі директора ОСОБА_3 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 30.11.2022 № 1-34707, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 06.12.2022 № BPDM-096381, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 30.11.2022 № 1-34707, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 30.11.2022 № 1-34707, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «Амік Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,654 тонн, 35,653 тис. л. при 15оС., вартістю 27060,63 Євро або 1 041 471,64 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0273/90300/23 від 29.09.2023 року, 03.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 21,970 тонн, 29,309 тис. л. при 15оС., вартістю 20955,94 Євро за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 03.01.2023 № UA903000/2023/900150.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифіката якості від 21.11.2022 № 1-12798;

-рахунка-фактури від 02.01.2023 № KDNS-0015074;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 02.01.2023 № 0027066;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.01.2022 № 23UA12U0 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 05.01.2022 № 23UA12U7.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 02.02.2023 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/578 надала висновок для наданої проби товару від 02.02.2022 № -0105. Результати отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2023 № 23UA12U0 у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185 , м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-12798, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-12798, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.01.2023 № KDNS-0015074, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-12798, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-12798 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 21,970 тонн, 29,309 тис. л. при 15оС., вартістю 20955,94 Євро або 817 367,58 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0270/90300/23 від 29.09.2023 року, 03.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,648 тонн, 35,692 тис. л. при 15о С., вартістю 26309,64 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 03.12.2023 № 22UA90U7.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11609;

-рахунка-фактури від 02.12.2022 № KDNS-0014466;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 02.12.2022 № 26861;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2022 № 22UA82U5 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 05.12.2022 № 22UA64U9.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 28.12.2022 вих.№ 1.17-4/7.17-31-01/7.6/5541 надала висновок для наданої проби товару від 28.12.2022 № -035. Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2023 № 22UA82U5, у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-11609, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-11609, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.12.2022 № KDNS-0014466, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-11609, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11609 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 26,648 тонн, 35,692 тис. л. при 15оС., вартістю 26309,64 Євро або 1 005 159,80 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0271/90300/23 від 29.09.2023 року, 04.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 225,738 тонн, 34,336 тис. л. при 15оС., вартістю 24550,24 Євро за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 03.01.2023 № UA903000/2023/900142.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифіката якості від 21.11.2022 № 1-12836;

-рахунка-фактури від 02.01.2023 № KDNS-0015103;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 02.01.2023 № 0027078;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.01.2022 № 23UA41U4 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 05.01.2023 року № 23UA41U4.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 02.02.2023 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/580 надала висновок для наданої проби товару від 02.02.2023 № -0107.

Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2023 № 23UA41U4, у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-12836, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-12836, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.01.2023 № KDNS-0015103, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-12836, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-12836 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 25,738 тонн, 34,336 тис. л. при 15оС., вартістю 24550,24 Євро або 946 112,24 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу поро порушення митних правил №0268/90300/23 від 29.09.2023 року, 04.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 22,842 тонн, 30,593 тис. л. при 15оС., вартістю 22551,02 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 03.12.2023 № 22UA92U5.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11620;

-рахунка-фактури від 02.12.2022 № KDNS-0014473;

-міжнародної автотранспортної накладних (CMR) від 02.12.2022 № 26867;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2022 № 22UA94U8 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 05.12.2022 № 22UA38U6.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 28.12.2022 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/5540 надала висновок для наданої проби товару від 28.12.2022 № -0356.

Результати, отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.12.2022 № 22UA94U8 у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-11620, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-11620, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.12.2022 № KDNS-0014473, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-11620, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-11620 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 22,842 тонн, 30,593 тис. л. при 15о С., вартістю 22551,02 Євро або 861 561,72 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0272/90300/23 від 29.09.2023 року, 03.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" відділу митного оформлення № 3 - 6 митного поста "Ягодин" Волинської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» (04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 68.Україна, ) був переміщений товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 21,976 тонн, 29,317 тис. л. при 15оС., вартістю 20961,66 Євро за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 03.01.2023 № UA903000/2023/900151.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-сертифіката якості від 21.11.2022 № 1-12784;

-рахунка-фактури від 02.01.2023 № KDNS-0015064;

-міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 02.01.2023 № 0027061;

-контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS.

З метою аналізу та управління ризиками під час митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 04.01.2023 № 23UA40U5 митним постом «Західний» Енергетичної митниці було здійснено взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Враховуючи викладене, товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» випущений у вільний обіг за тимчасовою митною декларацією типу ІМ 40 ТН від 05.01.2023 № 23UA10U9.

Спеціалізована лабораторія з питань експертизи та досліджень Держмитслужби листом від 02.02.2023 вих.№ 7.17-4/7.17-31-01/7.6/579 надала висновок для наданої проби товару від 02.02.2023 № -0106. Результати отримані в ході досліджень не узгоджуються з інформацією, зазначеною в гр. 31 митної декларації типу ІМ 40 ДЕ від 04.01.2023 № 23UA40U5, у частині «об`ємна доля біоетанолу».

Відповідно до умов контракту від 29.03.2022 № 22/03-29DPS, укладеного між ПзІІ «АМІК-УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та литовським підприємством UAB "VIADA LT" (LT-14185, м. Вільнюс, Озаручі г. 1А, Авізенья. Литва) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає покупцеві товари «бензин» та «дизельне паливо».

Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 21.11.2022 № 1-12784, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017, а також має посилання на сертифікат якості підприємства-виробника Public Company «Orlen Lietuva» № 161042.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 228 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 21.11.2022 № 1-12784, який містить відповідне посилання на сертифікат (паспорт) якості заводу виробника - «Orlen Lietuva» № 161042.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок-фактура від 02.01.2023 № KDNS-0015064, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва.

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D», в тому числі дійсності сертифікату якості від 21.11.2022 № 1-12784, Енергетичною митницею до митних органів Литовської Республіки був направлений запит (вих. від 09.02.2023 № 7.6-3/7.6-20.3/26/4/450).

Слід зазначити, що 01.03.2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/21 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

05.09.2023 Енергетичною митницею був отриманий лист «Про відповідь митних органів Литовської Республіки» від Державної митної служби України від 04.09.2023 № 26/26-04/7.6/2262.

Відповідно до копій документів та інформації, наданих митними органами Республіки Литва, підприємством «Orlen Lietuva» сертифікат (паспорт) якості № 161042 не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» було надано документи, а саме сертифікат якості від 21.11.2022 № 1-12784 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин марки 95 з вмістом біоетанолу, клас D» загальною вагою 21,976 тонн, 29,317 тис. л. при 15оС., вартістю 20961,66 Євро або 817 590,68 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами керівником ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» є громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ТОВ ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

В судовому засіданні захисники ОСОБА_1 - адвокати Токменко В.В., Антощук Л.П. просили провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, оскільки всі сертифікати якості видавались «Orlen Lietuva», при митному оформленні були подані всі документи, одержані законним шляхом, тому ОСОБА_1 не було порушено митних правил. Крім того, матеріали проваджень не містять документів (доказів), підтверджуючих написання «Orlen Lietuva» листів саме щодо невидачі сертифікату №161042. У своєму листі від 29.02.2024 року №D2(12.11-9)-0390 АТ «ОРЛЕН ЛІЕТУВА» повторно підтвердило видачу кожного конкретного сертифікату (паспорту) якості та надало копії кожного документу. Також зазначають, що митним законодавством України не встановлено обов`язку здійснювати перевірку достовірності відомостей, зазначених у товаросупровідних документах, зокрема, і сертифікаті якості, який не викликав сумнівів у Підприємства та митного брокера, оскільки мав відповідні показники властивостей щодо класифікації товару.

Представники Енергетичної митниці Холодкова О.С., Герега К.М. в судовому засіданні просили суд визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил ч.1 ст.483 МК України та накласти адміністративне стягнення у межах санкції статті, за якою кваліфіковані його дії, у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару з конфіскацією. Зазначають, що матеріали справи містять належні докази щодо невидачі АТ «ОРЛЕН ЛІЕТУВА» сертифікату №161042. Згідно листа- відповіді митних органів Литовської Республіки від 22.08.2023 року, компанія UAB «ORLEN Lietuva» не видавало сертифікат якості №161042. Генеральний директор ПІІ «АМІК Україна» ОСОБА_1 чітко розумів та усвідомлював характер протиправної дії, а саме надання митному органу сертифікатів якості, в яких іде посилання на сертифікат якості виробника АТ «ОРЛЕН ЛІЄТУВА» №161042, який є єдиним документом, який містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, ввів в обіг бензин невідомого походження та свідомо припускав настання шкідливих наслідків. Також від Енергетичної митниці подані письмові заперечення на вказані вище протоколи.

Заслухавши представників Енергетичної митниці, захисників особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази у їх сукупності, суд дійшов наступного висновку.

За змістом ст. 486, 487, 489, 495 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил забезпечується всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин справи, підлягають для з`ясування питання про те, чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа в його вчиненні, рішення приймається на підставі доказів долучених у суді і оцінених суддею за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтуються на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ч.1 ст.495 МК України, процесуальними джерелами доказів у справі про порушення митних правил є: 1) протокол про порушення митних правил, протоколи процесуальних дій, додатки до зазначених протоколів; 2) пояснення свідків; 3) пояснення особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновки експерта; 5) інші документи (належним чином завірені їх копії або витяги з них) та інформація, у тому числі та, що перебуває в електронному вигляді, а також товари - безпосередні предмети порушення митних правил, товари із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зміст положень ч. 2 ст. 495 МК України у взаємозв`язку із положеннями ст. 489 МК України свідчить про те, що докази у справі про порушення митних правил повинні відповідати критерію належності, тобто повинні бути такими, на підставі яких можна встановити обставини, які входять до предмету доказування.

Судом встановлено, що відповідно до договору № 22/03 від 29.03.2022 року укладеного між компанією UAB Viada LT та CFI «AMIC UKRAINE» в особі генерального директора ОСОБА_1 відбувся продаж палива, якість якого підтверджується паспортом (сертифікатом) якості, який зобов`язаний надати продавець товару.

Відповідно до договору № 22/16 від 31.03.2022 року укладеного між компанією UAB BALTIC PETROLEUM та CFI «AMIC UKRAINE» в особі генерального директора ОСОБА_1 відбувся продаж палива, якість якого підтверджується паспортом (сертифікатом) якості, який зобов`язаний надати продавець товару.

Наведене свідчить про те, що за умовами зазначених договорів, всі документи надавались компаніями UAB Viada LT та UAB BALTIC PETROLEUM як продавцем, в тому числі і сертифікат якості, що викликав в працівників Державної митної служби сумніви щодо дійсності. При цьому, директор ПзІІ «АМІК УКРАЇНА» був кінцевим отримувачем товару.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна, поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

П. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» надано вичерпні визначення, таких понять як «підробка» та «незаконно одержані документи», зокрема: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку».

У протоколах про порушення митних правил №0267/90300/23, №0266/90300/23, №0269/90300/23, №0274/90300/23, №0273/90300/23, №0270/90300/23, №0271/90300/23, №0268/90300/23, №0272/90300/23, складених 29.09.2023 року, митний орган визначив, що посадовими особами ПзІІ «АМІК Україна» вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин» з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом.

Однак, вищевказані протоколи про порушення митних правил не містять деталізації та розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом».

Крім того, на доведення пред`явленого обвинувачення митний орган посилався на лист від представництва митного органу Литовської Республіки від 22.08.2023 року, в якому зазначено про те, що сертифікат якості №161042 компанією UAB «ORLEN Lietuva» не видавався.

При дослідженні судом вищевказаного листа, наданого Енергетичною митницею, а також листів, на які посилається сторона захисту, судом встановлено наступне:

- листом від представництва митного органу Литовської Республіки від 22.08.2023 року, в якому зазначено про те, що сертифікат якості №161042 компанією UAB «ORLEN Lietuva» не видавався,

- листом від 17.11.2023 року № D12 (12.11-9)-0837123, адресованого Публічною компанією ОРЛЕН Летува ( надалі - Компанія) - VIADA LT, UAB, повідомляє, що Компанія продала нафтопродукти компанії UAB VIADA LT та видала сертифікати на кожну партію нафтопродуктів. Перший набір цифр (наприклад: 162998_4947036) відображає номер сертифіката резервуара для зберігання Нафтопереробного заводу, а другий набір цифр (наприклад: 162998_4947036) є унікальним номером кожної проданої партії. Компанія більше не видає сертифікати якості лише з одним набором цифр (наприклад: 162998);

- листом від 29.02.2024 року № D2 (12.11-9)-0390, адресованого Публічною компанією ОРЛЕН Летува ( надалі - Компанія) - AMIC UKRAINE CFI повідомляє, що Компанія надає наступні документи, а саме сертифікати якості, зокрема №161042,

- листом від 23.02.2024 року №01-03-047-18/22.02.2024, адресованого ТзОВ «ОКСЕТА» - «АМІК Україна», повідомляють, що ТзОВ «ОКСЕТА» є зберігачем нафтопродуктів для АТ «ОРЛЕН ЛІЕТУВА» та інших компаній. В даному листі компанія пояснює механізм видачі сертифікатів якості, зазначає, що в період з 01 січня 2022 по січень 2024 року всі нафтопродукти на терміналі були доставлені залізницею, а їх якість підтверджена паспортами якості АТ «Орлен Летува», які мають унікальні номери сертифікатів якості для кожної партії продукції.

В судовому засіданні не знайшли своє підтвердження доводи, які конкретні дії повинен був вчинити ОСОБА_1 з метою перевірки правдивості зазначених у документах відомостей та які саме дії ним у зв`язку з цим не було вчинено, що вказувало б на наявність в його діях суб`єктивної сторони інкримінованого йому порушення митних правил.

Окрім того, на опис об`єктивної сторони ч. 1 ст. 483 МК України, що зазначена у вищевказаних протоколах про порушення митних правил - «приховування від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом» суперечить іншим обставинам, які зазначені в протоколах - «сертифікат якості литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався», що свідчить, що митний орган неправильно встановив форму діяння (у виді дії) об`єктивної сторони диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, на підставі якої було складено вищевказані протоколи про порушення митних правил, що свідчить про відсутність об`єктивної сторони митного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України відносно подій, що мали місце 03.12.2022, 04.12.2022, 06.12.2022, 07.12.2022, 27.12.2022, 03.01.2023,04.01.2023 року.

Зі змісту ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що це правопорушення є умисним, тобто особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, одержані незаконним шляхом, але бажає саме таким чином незаконно перемістити товар.

Відповідно до ст. 10 Кодексу України про адміністративні правопорушення адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Отже, згідно положень Митного кодексу України, вирішальним у кваліфікації дій, що виразилися у наданні митному органу документів, одержаних незаконним шляхом є доведеність умислу особи, що притягається до відповідальності за порушення митних правил.

Будь-яких інших доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, документів, що одержані незаконним шляхом, не доведено.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З урахуванням положень, що наявною сукупністю доказів у справі не доведена наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 247, 283, 284, 294 КУпАП, ст. 458 Митного кодексу України, суд

постановив :

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя Л. В. Казмиренко