Апеляційне провадження № 33/824/1600/2024
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
____________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 серпня 2024 року суддя Київського апеляційного суду Журба С.О., розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_1 на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2023 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Зі змісту протоколу про протоколу про порушення митних правил № 0023/126000/22 від 19.07.2022 р., 29.04.2021 р. на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «СВІТВЕСТ» (), що на момент подання митних декларацій було зареєстровано за адресою: проспект Перемоги, 16, м. Нововолинськ, Волинська область, Україна, 45400, ввезено екскаватор гусеничний марки YANMAR VIO 50, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , рік випуску - 2019 року, бувший у використанні, вартістю 21 000 Євро.

Підставою для переміщення транспортного засобу через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «СВІТВЕСТ» від 26.04.2021 року № UA204020/2021/903047, а також товаросупровідні документи: інвойс від 22.04.2021 року № 0709/04/2021 року, вартість в якому зазначена 21 000 євро; CMR від 22.04.2021 року № б/н.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправлення товару з території Великобританії здійснювалось від компанії «NORDEN EAST GROUP LP» (85 GREAT PORTLAND STREET, FIRST FLOOR, LONDON, W1W 7LT, UNITED KINGDOM).

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Волинської митниці Держмитслужби до відділу митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин».

29.04.2021 року товар «гусеничний екскаватор, одноковшовий, з обертанням верхньої частини на 360 градусів, марки «YANMAR», модель «VIO50», номер шасі: НОМЕР_3 , рік випуску - 2019, бувший у використанні» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «СВІТВЕСТ» ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205030/2021/009460.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, які подані під час переміщення через митний кордон України: договір від 06.11.2020 року №11, укладений між компанією «NORDEN EAST GROUP LP» (Великобританія) та ТОВ «СВІТВЕСТ» в особі директора ОСОБА_1 , висновок № 842 експертного дослідження від 29.04.2021 року та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

29.06.2021 року Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. № 20/20-02-01/11/2025) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «гусеничний екскаватор, одноковшовий, з обертанням верхньої частини на 360 градусів, марки «YANMAR», модель «VIO50», номер шасі: НОМЕР_3 , рік випуску - 2019 року, бувший у використанні», одержувачем якого виступало ТОВ «СВІТВЕСТ».

06.10.2021 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 05.10.2021 № 26/26-04/7.9/78) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України вищевказаного товару.

У своїй відповіді митними органами Польщі повідомлено, що вказана техніка перетинала кордон через п/п «Ягодин-Дорогуск» на підставі експортної декларації 21DE89E4. У підтвердження цього від митних органів Польщі отримано копію документу з митної системи, який вказує на те, що товар раніше оформлено в режимі експорту в митних органах Німеччини за декларацією 21DE89E4. Відправником згідно наданої копії виступала компанія «RUEHLE» (Muhlweg 15, Untermunkheim, 74547, DE), а отримувачем громадянин України - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ).

26.10.2021 року Державною митною службою України направлено запит до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/271) з метою перевірки вивезення товару «гусеничний екскаватор YANMAR VIO50, номер шасі: НОМЕР_3 , рік випуску - 2019, бувший у використанні», одержувачем якого виступало ТОВ «СВІТВЕСТ».

17.12.2021 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 17.12.2021 № 26/26-04/7.9/839) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України будівельної техніки, а саме: гусеничний екскаватор YANMAR VIO50, VIN: НОМЕР_3 , б/в, рік виготовлення - 2019, на адресу ТОВ «СВІТВЕСТ».

У своїй відповіді митними органами Німеччини підтверджено, що вказаний екскаватор був вивезений 26.04.2021 року до України через Польщу за експортною декларацією 21DE89E4.

Відправником екскаватору виступало німецьке підприємство «RuehleGmbH» (74547, Untermunkheim), а одержувачем був ОСОБА_2 , який проживає в Україні.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії № 26/26-04/7.9/839 від 17.12.2021 року повідомлено Координаційно-моніторингову митницю про те, що в рамках перевірки законності поставок товарів британської компанії «NORDEN EAST GROUP LP» (85 GREAT PORTLAND STREET, FIRST FLOOR, LONDON, W1W 7LT, UNITED KINGDOM) отримано інформацію митних органів Великобританії (відповідь № LMA/815&816 від 23.08.2021), відповідно до якої компанія «NORDEN EAST GROUP LP» є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній, які там зареєстровані, і жодні комерційні документи не зберігаються за даною адресою.

15.02.2022 року Державною митною службою України направлено додатковий запит до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/475) з метою встановлення дійсної вартості товару «гусеничний екскаватор YANMAR VIO50, номер шасі: НОМЕР_3 , рік випуску - 2019, бувший у використанні», одержувачем якого виступало ТОВ «СВІТВЕСТ».

26.05.2022 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.9/2808) на додатковий запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України гусеничного екскаватору YANMAR VIO50 (VIN: НОМЕР_3 , бувшого у використанні, рік виготовлення - 2019). У своїй відповіді митні органи Німеччини підтвердили митне оформлення екскаватору за експортною митною декларацією MRN 21DE89.

Під час співставлення відомостей в документах, надісланих митними органами Польщі та Німеччини, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 29.04.2021 року № UA205030/2021/009460, встановлено невідповідність інформації щодо відправника та отримувача товару.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «NORDEN EAST GROUP LP» (85 GREAT PORTLAND STREET, FIRST FLOOR, LONDON, W1W 7LT, UNITED KINGDOM), а отримувачем - ТОВ «СВІТВЕСТ» (Україна). Згідно з матеріалами відповідей митних органів Німеччини та Польщі встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від німецької компанії «RuehleGmbH» (74547, Untermunkheim) на адресу громадянина України - ОСОБА_3 одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ), що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «СВІТВЕСТ».

Отже, відомості щодо відправника та отримувача зазначеного товару у відповідях, отриманих від митних органів Німеччини та Польщі, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «СВІТВЕСТ» при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29.04.2021 № UA205030/2021/009460, загальною вартістю 21 000,00 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення (29.04.2021) складає - 704 046,00 грн., переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (29.04.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «СВІТВЕСТ».

Таким чином, дії директора ТОВ «СВІТВЕСТ» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 704 046,00 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача.

Постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 09 жовтня 2023 року ОСОБА_1 - директора ТОВ «СВІТВЕСТ» визнано винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддано його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 704 046,00 грн. на користь держави, а також стягнуто вартість товарів у розмірі 704 046,00 грн.

Не погоджуючись з постановою суду, ОСОБА_1 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2023 року, прийняти нову постанову, якою звільнити ОСОБА_1 від відповідальності у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, провадження у справі закрити на підставі вимог ст.247 КУпАП.

Переглянувши справу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд дійшов висновку про те, що апеляційна скарга підлягає до часткового задоволення з наступних підстав:

Як вбачається з матеріалів справи, при здійсненні переміщення товарів через митний кордон України імпортером було подано до митних органів інформацію, яка містить недостовірні відомості стосовно відправлення такого товару.

В даній справі апеляційний суд погоджується з позицією апелянта щодо того, що митними органами не було надано до суду аргументів та доказів на їх підтвердження стосовно того, яким чином подані відомості впливали на можливість і порядок ввезення спірного екскаватора на територію України та його митного оформлення, таких як наприклад можливість чи неможливість ввезення за видом товару, за країною походження, за особою постачальника, категорії товарів, його призначення тощо.

Відсутні дані і щодо спотворення митної вартості товарів, що би вплинуло на розмір митних платежів.

В той же час формально подані відомості все ж таки містять інформацію щодо відправника та отримувача товару, яка була спростована даними, отриманими митними органами України від іноземних митних органів, відтак формально склад інкримінованого ОСОБА_1 правопорушення в його діях наявний.

Незважаючи на вищевикладене, при вирішенні справи апеляційний суд зважає на те, що інформацію, яка була покладена в основу звинувачення ОСОБА_1 у порушенні митних правил за ст. 483 МК України була отримана Державною митною службою України від митних органів Польщі ще 06 жовтня 2021 року

Також 17 грудня 2021 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 17 грудня 2021 року № 26/26-04/7.9/839), якою митними органами Німеччини підтверджено, що вказаний екскаватор був вивезений 26.04.2021 року до України через Польщу за експортною декларацією 21DE89E4; відправником екскаватору виступало німецьке підприємство «RuehleGmbH», а одержувачем був ОСОБА_2 , який проживає в Україні.

З подальшої переписки митного органу України з іноземними митними органами жодної нової інформації, яка могла б вплинути на кваліфікацію дій ОСОБА_1 , отримано не було.

За таких умов з точки зору апеляційного суду інкриміноване ОСОБА_1 правопорушення остаточно було виявлено митним органом не пізніше 17 грудня 2021 року. Саме з вказаної дати слід обраховувати передбачені ст. 467 МК України строки, адже на поданий повторно запит до митних органів Німеччини Координаційно-Моніторингова митниця не отримала нової інформації і станом на вищезазначену дату вже мала достатню інформацію щодо перевірки порядку вивезення товару.

Згідно положень ст. 467 МК України. якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи, до Шевченківського районного суду м. Києва справа надійшла лише 23 серпня 2022 року, тобто з порушенням 6-місячного строку, встановленого чинним законодавством.

У відповідності до положень п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю серед іншого у разі закінчення на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

За таких умов порушення встановлених законом строків має наслідком скасування постанови в частині накладення адміністративного стягнення і закриття провадження у справі.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 задовольнити частково.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2023 року, прийняту відносно ОСОБА_1 , в частині накладення адміністративного стягнення скасувати.

Провадження по справі закрити.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Журба