ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Європа Авто Трейд» (м. Рівне, вул. Курчатова, 62), РНОКПП ______________, за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

24.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolska z Ograniczona Odpowiedzialnoscia» (Chodakowska 53/57, lok. 22a, 03-816 Warszawa, Polska) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928460 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр.9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 6900 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 ».

24.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40027 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1884ЕА від 22.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 01.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolska z Ograniczona Odpowiedzialnoscia» (Chodakowska 53/57, lok. 22a, 03-816 Warszawa, Polska), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Відповідно до комерційного рахунку №1884ЕА від 22.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 6900 Євро (або еквівалент 212830,50 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

28.03.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 28.03.2024 року №26/26-04/7/831, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».Митними органами Республіки Польща надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) (Factura VAT NR) від 24.11.2021 року №А52/2021, відповідно до якого, відправником товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » зазначена компанія «Transport Handel Waldemar Wojno» (16-002 Dobrzyniewo Duze, ul. Elcka 35).

Вартість товару становить 28000 Євро (або еквівалент 863660 грн.), що суперечить відомостям, заявленим під час митного контролю та оформлення в Україні.

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Республіки Польща встановлено розбіжності щодо відправника та вартості товару.

Також, 24.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolska z Ograniczona Odpowiedzialnoscia» (Chodakowska 53/57, lok. 22a, 03-816 Warszawa, Polska) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928455 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр.9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 13250 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 ».

24.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40038 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1886ЕА від 22.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 01.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolska z Ograniczona Odpowiedzialnoscia» (Chodakowska 53/57, lok. 22a, 03-816 Warszawa, Polska), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Відповідно до комерційного рахунку №1886ЕА від 22.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 13250 Євро (або еквівалент 408696,25 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

28.03.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 28.03.2024 року №26/26-04/7/831, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».Митними органами Республіки Польща надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) (Factura VAT NR) від 24.11.2021 року №А52/2021, відповідно до якого, відправником товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » зазначена компанія «Transport Handel Waldemar Wojno» (16-002 Dobrzyniewo Duze, ul. Elcka 35).

Вартість товару становить 23000 Євро (або еквівалент 709 435,00 грн.), що суперечить відомостям, заявленим під час митного контролю та оформлення в Україні.

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Республіки Польща встановлено розбіжності щодо відправника та вартості товару.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до графи 8 митної декларації ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40027 від 24.12.2021 року, ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40038 від 24.12.2021 року, ТОВ «Європа Авто Трейд» () є одержувачем товарів «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 ».

Згідно графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40027 від 24.12.2021 року, ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40038 від 24.12.2021 року ТОВ «Європа Авто Трейд» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

Відповідно до положень статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарів «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » не надав.

Таким чином, директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » вартістю 1 573 095 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок №1884ЕА від 22.12.2021 року та №1886ЕА від 22.12.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та фактурної вартості товарів.

Представник Рівненської митниці Опанасик С.В. під час розгляду справи вказав, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 для розгляду справи не з`явився, про день та час розгляду справи повідомлявся шляхом надіслання судової повістки за місцем проживання останнього.

Клопотань про розгляд справи за його відсутності чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом суду не надіслав.

Інформація про місце, дату та час розгляду справи, оприлюднювалася на офіційному веб сайті рівненського міського суду Рівненської області.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності правопорушника, на підставі наявних доказів, що відповідає положенню ч.4 ст. 526 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що зазначені дії ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 МК України.

Диспозиція ч.1 ст. 483 МК України, передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Матеріалами справи доведено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Способи незаконного переміщення товарів були роз`яснені у постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005.

Відповідно до пункту 6 цієї постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно ч. 8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0086/20400/23 від 07.06.2024; відповіддю митних органів Респуліки Польща щодо ввезення на митну територію України на адресу ТОВ «ЄВРОПА АВТО ТРЕЙД» спеціальної техніки, та іншими матеріалами справи.

Отже, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Європа Авто Трейд», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «навантажувач телескопічний, колісний, марка MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та «навантажувач телескопічний, колісний, марка "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 » вартістю 1 573 095 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок №1884ЕА від 22.12.2021 року та №1886ЕА від 22.12.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та фактурної вартості товарів, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, докази у їх сукупності, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, що становить 786 547, 20 гривень, з конфіскацією навантажувача телескопічного, колісного, марки MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та навантажувача телескопічного, колісного, марки "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 .

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495, 527 МК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення за порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, що становить 786 547, 20 (сімсот вісімдесят шість тисяч п`ятсот сорок сім гривень 20 копійок) гривень 20 копійок, з конфіскацією навантажувача телескопічного, колісного, марки MANITOU MLT 634, ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_1 » та навантажувача телескопічного, колісного, марки "JCB 531-70", ідентифікаційний номер рами - НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп. судового збору.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Головчак М.М.